은행의 재무 안정성 평가. 은행의 재무 안정성 평가 방법 상업 은행의 재무 안정성 분석 계산

기존 방법과 부록에 제공된 데이터(부록의 표 1~8 참조)를 사용하여 주요 경제 표준을 계산하고 얻은 결과를 바탕으로 분석합니다. 재정적 안정러시아 개발 은행.

의무적인 경제기준을 계산할 때 은행의 자체자금(자본)을 사용하며 다음과 같은 금액으로 정의됩니다.

• - 은행의 승인된 자본;
• - 은행 자금
• - 이익잉여금.

조정자:

• - 예약 손실 가능성위험 그룹 1 대출의 경우;
• - 미리 수령(지급)한 누적 쿠폰 소득;
• - 외화 자금 재평가
• - 증권시장에서 거래되는 증권의 재평가
• - 귀금속 재평가 및 감소율:
• - 발생한 손실;
• - 자사주를 매입했습니다.
• - 승인된 자본금을 초과하지 않습니다. 합자은행등록된 가격 이상
• - 가능한 대출 손실에 대비하여 과소 생성된 필수 준비금.

투자 위험 정도와 일부 가치 손실 가능성을 토대로 은행 자산 상태를 평가하겠습니다. 위험에 따른 자산의 가중치는 관련 대차대조표 계정 또는 그 일부의 자금 잔액에 위험 요소(%)를 100%로 나누어서 수행됩니다. 이를 위해 은행의 모든 ​​자산을 5개 그룹으로 나누고 계산을 수행합니다(부록에 표시됨).

은행의 현금 흐름은 잔액을 늘리는 데 필요한 금액을 초과하고 배당금 지급액은 17,011.0 루블에 달합니다. 안정적인 수입러시아 개발 은행.

얻은 결과를 다시 살펴보면, 러시아개발은행은 어려운 경제여건의 어려움을 극복하고 좋은 성과를 거두며 2007년에 들어섰으며, 이는 러시아에서 크고 믿을 수 있는 금융기관의 명성을 확증했다고 할 수 있습니다. 지역 시장. 해가 갈수록 자기자본 규모가 계속 늘어나고, 은행 자금도 늘어나고, 이익도 늘어나고 있습니다. 자본금 증자로 지속가능성이 크게 향상되었습니다. 재정 상황이 은행은 국내외 고객에게 서비스를 제공하는 역량을 확장했습니다. 지역 시장에서 은행 권한의 성장, 제공되는 서비스 범위의 지속적인 확장 및 품질 개선으로 인해 루블 부채가 증가했지만 구조에서 발생한 변화는 중요하지 않았습니다. 법인의 계좌 및 예금 잔액이 증가했습니다. 안정적인 조건, 파트너의 신뢰 및 정부 증권 형태의 일류 담보의 존재로 인해 은행은 저렴한 은행 간 자원을 사용할 수 있었습니다. 연초까지 인구의 가장 안정적인 부채-예금 규모가 크게 증가하여 은행의 높은 권위를 확인했습니다. 경쟁 시장개인 예금.

법인 예금이 크게 증가했습니다. 이는 총 유치 외환 자원량을 늘리는 주요 요인이었으며 부분적으로는 유동성 측면에서 긍정적인 발전을 가져왔습니다.

러시아 개발 은행은 항상 운영 전략을 선택할 때 균형 잡힌 접근 방식을 고수하여 운영 수익성과 위험 수준의 통제 및 제한을 최적으로 결합할 수 있었습니다. 그 결과, 은행은 2006년 내내 확립된 모든 경제 의무 기준을 준수했습니다. 중앙 은행 러시아 연방. 지표면에서 러시아 개발 은행은 모스크바뿐만 아니라 러시아에서도 주요 은행 중 하나입니다. 러시아 은행 순위에서 러시아 개발 은행은 자체 자금 규모와 자산 규모 측면에서 선두 자리를 차지하고 있습니다. 은행의 자산은 2006년에 2.4배, 즉 29억 7070만 루블 증가하여 2002년 1월 1일 현재 510950만 루블에 달했습니다. 은행의 승인된 자본 규모는 2억 5천만 루블 증가했고, 표준 대출에 대한 손실 가능성에 대한 준비금은 1,940만 루블 증가했으며, 자본 금액은 감소했습니다. 무형 자산(40만 루블) 및 연체 미수금 30일 이상 지속됩니다(20만 루블). 은행의 자기자본적정성 지표 값은 지난 1년 동안 30.7%포인트 감소해 23.2%에 달했으며 기준은 10% 이상이다. 자기자본비율은 위험가중자산의 증가로 인해 상당히 꾸준한 하향 추세를 보이고 있습니다. 2006년에 Sberbank는 높은 유동성 지표를 유지했고 지표가 개선되었으며 유동성이 높고 유동성이 높은 자산이 상당한 속도로 증가했습니다. N3 표준의 가치는 여러 포인트 증가하여 154.9%에 달했으며, 표준 가치는 70% 이상으로 이는 은행의 요구에 따른 부채가 최대 30일 동안 감소했기 때문입니다(337.7%). 백만 루블). 유동자산 비중 총액은행 자산은 28.4%에 달했다. 만기별 자산과 부채의 가치를 분석하면 모든 만기에 대한 의무를 이행하기에는 유동 자산이 초과되어 있음을 나타냅니다.

러시아 개발 은행은 고객 계좌의 적시 정산을 보장합니다. 2006년에는 은행에 해당 계좌에 대한 카드 파일이 없었습니다. 분석 결과에 따르면 러시아개발은행은 재정적으로 안정적인 은행으로 분류될 수 있습니다. 3년간의 결과에 따르면 러시아 개발 은행은 주요 활동 지표에서 상승 추세를 유지하고 있는 것이 분명합니다. 개인 예금 규모의 증가가 자원 기반 형성과 러시아 개발 은행의 투자 정책 개발에 기여한다는 점도 주목할 가치가 있습니다. 경제적 수익 추정 형평성표에 나와 있습니다. 1:

표 1.-러시아 개발 은행의 자기자본에 대한 경제적 수익 계산

표 1은 연구 기간 동안 은행 자기자본에 대한 경제적 수익이 양수였으며 이는 사용 효율성을 나타냈지만 그 가치에는 변화가 있었습니다. 먼저 2004년 1월 1일 0.139에서 2004년 1월 1일 0.139로 감소했습니다. 2005년 1월 1일에 0.059로 증가한 후 2007년 1월 1일 현재 0.129로 증가하는 경향을 보였습니다. 경제적 자본수익률의 요소 구성요소는 동일한 변화 패턴을 보였습니다(자산 사용의 효율성 제외). 즉, 2004년에는 경제적 자본수익률에 부정적인 영향을 미쳤으며, 거의 모두 2004년 자본수익률에 긍정적인 영향을 미쳤습니다. 2005년과 2006년의 자본에 대한 경제적 수익률. 각 요소의 영향 정도를 개별적으로 결정해 보겠습니다(표 2).

표 2.- 러시아 개발 은행의 자기 자본에 대한 경제적 수익에 대한 요인 영향 계산

따라서 2004년 자본수익률의 감소는 자산사용의 효율성 감소로 인해 더 많이 발생했으며, 이 요인은 2005~2006년에도 부정적인 영향을 미쳤습니다. 그러나 2005년 수익성의 상당한 증가와 이윤 마진 및 자본 승수의 증가가 함께 2005~2006년 자본에 대한 경제적 수익 증가에 기여했습니다. 자본의 승수 효과(표 3)를 평가해 보겠습니다. 즉, 은행 총자본 구조의 효율성을 결정합니다.

표 3.-러시아개발은행 자본의 승수효과 계산

표 3의 데이터를 분석하면 자본 승수 효과(MEC)가 긍정적인 것으로 나타났습니다. 따라서 은행의 자본 구조는 효과적인 것으로 간주될 수 있으며 자기자본과 타인자본 간에 균형이 달성되었습니다. 그러나 분석 기간 전체에 걸쳐 자본 승수 값이 최적 값(8단위)보다 낮았기 때문에 은행은 승수 효과를 충분히 효과적으로 사용하지 않았습니다. 은행이 안정성을 훼손하지 않으면서 추가 현금 및 금융 자원을 유치할 수 있는 상당한 기회가 있음이 분명하지만 이를 유치하지 않아 잠재적 수입(이익)을 잃게 됩니다. 아마도 자본 승수의 가치가 부족한 것은 은행 경영진의 관점에서 볼 때 은행이 보다 적극적인 활동을 수행하고 보다 위험한 전략을 실행할 수 없는 국가의 경제 상황 때문일 수도 있습니다. 그러나 지난 3년 동안 자본 승수가 증가하는 경향이 있다는 점에 유의해야 합니다. 따라서 은행 경영진이 활동을 강화하기 위해 특정 조치를 취하고 있다고 가정할 수 있습니다. 이를 위해 자산 및 부채 관리의 효율성을 평가하고 자본의 부가가치를 계산하겠습니다(표 4).

표 4.-러시아 개발 은행의 자본 부가가치 계산

표 4의 데이터를 분석하면 전체 연구 기간 동안 러시아 개발 은행의 자기 자본이 창출한 부가가치의 양이 0(최소 허용 값), 즉 총 자본에 대한 은행의 자본은 고객에게 유치된 자본으로 지불된 소득 금액보다 높았습니다.

분석 기간 동안 부가가치 지표와 이윤 폭의 증가를 고려하여 은행이 규모를 확대할 것을 권고할 수 있습니다. 금융 운영구현을 위해 수익성 있는 모든 프로젝트를 수락합니다.

활동 유형별 이익 규모의 역학을 평가해 보겠습니다(표 5). 검토기간 동안 은행의 이익은 대부분 영업이익에서 창출되었으며, 분석기간 동안 은행 최종순이익의 평균 189%를 차지하였다. 유가증권영업이익에서 차지하는 비중은 미미(평균 4.87%)하고 증가하는 경향을 보였다. 외환거래이익은 감소세를 보이며 은행 순이익의 평균 16.86%에 달했다.

표 5.-러시아 개발 은행의 이익 규모 역학 계산

수익성과 유동성 균형의 관점에서 러시아 개발 은행의 일반적인 재무 상태를 평가해 보겠습니다. 은행의 총 대차대조표와 손익 계정을 기반으로 은행의 자산 및 부채 상태, 유동성에 대한 지표를 계산합니다. 지표 및 운영 효율성. Bakanov M.I., Sheremet A.D. 경제 분석 이론. - M .: 금융 및 통계, 2007. - 342 p.

데이터를 분석하면 러시아 개발 은행의 효율성에 대해 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

• - 은행의 자체 자본금은 안정성(k11)을 보장하기에 충분하지만 핵심 자본(k18)의 비율은 2003~2005년에 감소했습니다. 고정 자산의 상당한 재평가로 인한 추가 자본 비율의 증가로 인해 0.99에서 0.58로 증가했으며 (기존 컴퓨터 장비의 재평가로 인해 감가상각비가 연간 25%임) 2006년 추세가 변경되었습니다. 반대쪽으로;
• - 은행이 공격적인 신용 정책을 추구함(k3) - 연체된 대출 비중이 적음에도 불구하고 불합리하게 위험한 활동(k6) 은행 간 신용 시장에서 러시아 개발 은행이 채권자 은행(k4)이라는 점을 고려하면 이러한 정책이 허용됩니다. 그러나 유동 증권에 대한 투자 비중을 늘리는 방향으로 자산을 다양화하는 것은 가능합니다.
• -자산 구조에서 수익성있는 자산의 비율이 증가하고 있지만 (k1) 최적 가치보다 적고 자산 수익 비율 (k19) 및 소득 (k20) 지표도 감소하고 있습니다. 이는 은행이 2004년 법인 서비스에 대한 관세를 전례 없이 인하했기 때문입니다(무료). 결제 서비스처음에 고객의 현재 계좌에 남아 있는 자금 금액 거래일) 이는 지역 차원에서 은행의 경쟁력을 유지해야 할 필요성 때문이었습니다.
• - 유동성 지표 k8 및 k9는 최적 값 내에 있지만 그 값은 감소하고 있으며 유동성 지표 k10은 최소 허용 값보다 낮으며 지표 k3과 함께 고려하면 위험에 대해 이야기 할 수 있습니다 은행 포트폴리오의 현재 유동성(2차 유동 준비금 비용(유가증권)은 조달된 자금 규모를 포함하지 않음)
• - 은행 포트폴리오 구조 분석 시 현재 유동성 위험이 확인됩니다. - 포트폴리오 제한을 기반으로 최적의 은행 모델을 구성하는 원칙이 준수되지 않습니다. 자본 승수는 8(k23) 미만입니다. 통화 의무 금액은 1차 및 2차 유동 자산 금액에 포함되지 않습니다(2003년 3,470만 루블, 2004년 7,760만 루블, 2005년 1억 6,580만 루블, 2006년 2억 6,040만 루블). 절대값의 격차가 커졌음에도 불구하고 성장률은 매년 감소하고 있다(2004년 223.7%에서 2006년 157.1%). 긴급 부채 금액은 발행 된 대출 금액 (2003 년 6,150 만 루블, 2004 년 1 억 1,620 만 루블, 2005 년 2 억 1,030 만 루블, 2006 년 328,000 만 루블)보다 적으며 이전과 유사합니다. 이 경우 격차의 증가율도 감소하고 있다(2004년 188.7%에서 2006년 155.9%).

은행은 재무 안정성(K1, K2)을 보유하고 있으며, 액티브 및 수동적 작업(K4) 시기, 유치 규모 및 재정 자원 배치 측면에서. 검토 대상 기간 동안 은행은 공격적인 신용 정책(K7)을 추구했는데, 이는 활동 위험을 증가시켰다는 점에 유의해야 합니다.

키 비중소득 창출 자산(K6)은 은행의 사업 활동이 확대되고 틈새 시장이 확대됨을 나타냅니다. 2003년 이전에는 수익자산 가치가 70% 미만이었기 때문에 은행은 자산 활용 효율성을 제고하기 위한 조치를 취했고, 2006년 수익자산 비중은 74%에 달했다. 부채 관리의 효율성을 높이는 방향으로 은행 활동을 더욱 강화하는 것은 빌린 자금 사용 효율성 (K8) 및 빌린 자금 사용 효율성 (K7) 지표의 감소로 입증됩니다. ).

은행은 수익성이 높습니다. 2006년 소득 수익률(K11)은 60%에 달했습니다(이는 객관적인 비용 요소(이자율의 시장 수준)를 제외하고 은행 경영진이 비용을 통제할 수 있는 능력을 나타냅니다. 총자본수익률(K12)은 3%로 그 가치의 변동폭이 크지 않아 은행자산의 최적구조를 나타냅니다.

자기자본이익률(K14)의 변동은 과도한 비생산적 저축의 형성과 시장 상황의 영향으로 인해 발생했지만 2006년에는 증가하여 은행 매출과 관련된 모바일 자금이 증가했음을 나타냅니다. 검토기간 중 전체자본수익률(K15)은 감소하는 경향을 보였는데, 이는 단위시간당 유동자산회전율이 감소했음을 의미한다. 소득 창출 자산의 수익률이 감소한다는 점에 유의해야 하지만 이는 주로 다음 사항에 기인합니다. 경제적 상황그 나라에서.

표 6은 기사에 대한 비교 설명을 나타냅니다. 대차 대조표 2008년 10개월 동안

표 6.- 비교 특성 2008년 10개월 대차대조표 항목

표 6을 보면 2008년 초부터 증가세가 나타났습니다. 돈은행은 7.1% 감소한 반면 순 대출 부채는 2008년 10월 1일 6% 감소했습니다. 2001년 7월부터 2001년 10월까지 자산과 부채 구성이 16% 급격하게 감소했습니다. 에도 불구하고 금융 위기개인 예금은 6% 감소했는데 이는 은행 활동에 큰 영향을 미치지 않습니다.

따라서 일반적으로 러시아개발은행의 활동은 효과적인 것으로 간주될 수 있습니다. 은행은 선택한 운영 전략을 엄격히 준수하며 책임을 집니다. 일반적인 요구 사항재정적 안정성과 활동 수익성. 그러나 현재 유동성의 위험도 있지만 은행은 유동성에 대한 러시아 은행의 모든 ​​요구 사항을 충족하고 필요한 준비금을 보유하고 있습니다. 러시아 개발 은행의 현재 유동성 문제는 2차 유동 자산(예: 러시아 중앙은행 채권)의 비중을 늘려 해결할 수 있습니다. 은행은 상당한 잠재력을 갖고 있기 때문에 금융 안정성을 훼손하지 않고 활동을 크게 강화하고 수입을 크게 늘릴 수 있습니다.

현재 상업은행의 금융안정을 보장하는 문제가 가장 중요하다. 한편으로는 신용 기관의 어려운 재정 상황과 다른 한편으로는 경제에 대한 투자를 확대해야 할 필요성으로 인해 문제가 어느 정도 악화되어 가장 시급한 이론적, 실질적인 문제국가 경제.

은행의 재무 안정성을 유지하기 위한 방법과 수단을 결정하는 것이 특히 중요해지고 있으며, 이를 통해 은행은 장기적인 성과 결과, 효과적인 관리 시스템 개발 및 보다 합리적인 비즈니스 수행에 점점 더 집중할 수 있습니다.

재무안정성은 현대적인 상황주요 요소 중 하나 재정 상태항아리. 은행의 안정성과 신뢰성 수준을 결정하려면 본질적으로 시스템적인 재무 상태에 대한 객관적인 평가가 필요합니다. 은행의 재무 상태를 진단하는 체계적인 접근 방식에는 은행 활동의 신뢰성과 효율성 수준, 파산 위협을 반영하는 균형 잡힌 지표 세트가 포함됩니다.

따라서 우리는 일반적으로 서로 모순되지 않고 상호 보완적인 몇 가지 접근 방식을 구별하여 이 용어에 대한 이해를 넓힐 수 있습니다.

첫 번째 접근 방식이 효과적입니다. 이는 조직의 긍정적인 재무 결과(은행의 이익 및 자본 증가) 측면에서 재무 안정성을 정의하며, 결과적으로 자체 소스에서 의무를 충족할 수 있습니다.

두 번째 접근 방식은 리소스 기반입니다. 이는 재정적 안정성을 정상적인 활동을 수행하기에 충분한 재정적 자원(불리한 사건의 경우 포함)을 보유하는 것으로 정의합니다.

세 번째 접근 방식은 방어적입니다. 그는 재무 안정성을 내부 및 외부 환경의 부정적인 요인을 견딜 수 있는 조직의 능력으로 정의합니다. 자신의 자금.

금융 안정성은 좁은 이해(유동성, 은행 지불 능력)의 관점과 관점 모두에서 정의될 수 있습니다. 폭넓은 이해-- 다양한 불안정 요인의 영향 이후 상태 복원(상태 복원은 은행이 이전 위치로 돌아가서 계속해서 기능을 수행하고 목표와 목표를 달성할 수 있는 능력을 의미함)

요약하자면, 금융안정성에 대한 정의는 다음과 같습니다. 상업 은행: 이는 언제든지 필요한 유동성과 자기자본의 적절성을 갖추고 주요 운영 매개변수(이익, 자본)를 유지하는 동시에 고객 자금을 축적하는 주요 기능을 수행할 수 있는 은행의 상태입니다. 이를 대출 및 기타 운영 자산에 배치하고 고객 합의에 따른 의무를 이행합니다.

이 정의에는 다음이 포함됩니다.

금융 안정성을 이해하기 위한 효과적인 접근 방식으로, 은행이 특정 활동 매개변수를 이행함으로써 금융 안정성이 유지된다는 점을 나타냅니다.

은행이 자금을 시장에 출시하기 위해 자금을 유치하도록 결정하는 자원 접근 방식.

러시아 연방에는 상업은행의 안정성을 평가하는 통일된 방법론이 없습니다. 신용 기관은 전통적으로 러시아 은행 지침 번호 1379-U에 따라 준수해야 하는 규제 지표의 값을 계산합니다. 예금 보험 시스템” 및 러시아 은행 지침 No. 139-I “은행의 필수 표준에 관한 것”입니다.

그러나 이러한 문서를 기반으로 상업은행의 전반적인 안정성의 일부로 금융 안정성만 평가됩니다. 결과적으로, 포괄적인 지속 가능성에 영향을 미치는 부정적인 요소가 "과소평가"되었습니다. 그렇기 때문에 지난 몇 년은행의 안정성 평가 문제에 대한 관심이 너무 높아져 여러 가지 새로운 방법이 등장했습니다.

러시아 연방에서는 금융 안정성을 결정하기 위해 주로 러시아 은행의 방법론, 평가 기관의 방법 및 독점 방법이라는 세 가지 유형의 방법이 사용됩니다.

이들 방법의 비교 특성은 표 3에 나와 있습니다.

테이블 데이터 분석에서 알 수 있듯이 각 기술에는 고유한 장점과 단점이 있습니다.

러시아 은행의 방법론은 은행 기능의 대부분 측면을 분석할 수 있게 해주는 많은 지표를 가지고 있다는 장점이 있습니다. 또 다른 부인할 수 없는 장점은 방법론의 표준화입니다. 단점이 없는 것은 아니지만 상당한 수의 계수를 결정하는 데 따른 복잡성이 포함됩니다.

상업 은행의 금융 안정성을 평가하는 방법론은 러시아 중앙 은행에서 개발했으며 지침에 나와 있습니다. 중앙 은행 2009년 4월 30일자 RF No. 2005-U "은행의 경제 상황 평가에 관한 것"

표 3. 러시아 연방 금융 안정성 평가 방법의 비교 특성

유동성 금융채권자 은행업

이 지침에 따르면, 경제 상황은행은 다음과 같은 요인 분석을 기반으로 결정됩니다.

수도;

유동성;

필수 표준 및 제한 준수, 은행이 설립한러시아;

관리 품질

소유 구조의 투명성.

자본평가는 자기자본(자본)적정성 지표, 종합자본적정성, 자본건전성 평가 결과를 토대로 실시됩니다.

은행 자산을 평가하는 기본 기준은 대출의 질, 손실 위험, 연체 대출 비율, 대출 및 기타 자산의 손실 준비금 금액, 주주(참가자)에 대한 대규모 신용 위험 집중도 및 내부자에 대한 신용위험 집중.

은행의 수익성 평가는 자산 및 자본의 수익성, 비용구조, 순이자마진, 대출영업 스프레드 등을 평가한 결과를 바탕으로 결정됩니다.

유동성 평가는 일반 단기, 순간, 유동 유동성, 유치 자금 구조, 은행 간 시장 의존도, 자체 청구서 의무 위험, 비은행 대출, 평균 등의 지표 평가 결과를 기반으로 결정됩니다. 필수 준비금대규모 채권자와 예금자에 대한 위험.

은행 관리 품질 평가는 위험 관리 시스템 지표 평가 결과를 기반으로 수행됩니다. 내부통제전략적 위험 관리. 이러한 지표는 조사 방법에 따라 결정됩니다. 질문에 대한 답변은 4점 척도로 값을 할당하여 평가됩니다.

은행 소유 구조의 투명성은 다음에 의해 결정됩니다.

은행의 소유 구조에 대해 공개된 정보의 양이 충분하다는 지표 평가 결과

직간접적으로(제3자를 통해) 은행 관리 기관의 결정에 중대한 영향을 미치는 개인(개인 그룹)에 대한 정보의 가용성

역외지역 거주자가 은행경영에 미치는 영향의 중요성.

러시아 은행 지침 번호 110-I "필수 은행 표준"이 주요 내용입니다. 규범적인 문서, 러시아 연방 영토에서 상업 은행의 활동을 모니터링하기 위한 도구로 사용됩니다.

이 지침은 필수 경제 표준 계산에 포함된 모든 지표와 경제 표준 자체의 최대 허용 값을 계산하는 절차를 설정합니다.

경제 표준 분석은 다음 영역에서 수행됩니다.

실제 지표 값과 표준(기준) 값의 비교

분석된 지표의 변화 역학을 고려합니다.

지표에 영향을 미치는 요인의 식별.

러시아 연방 중앙 은행은 신용 기관의 재정 상태 기준에 따라 은행이 속하는 범주를 결정합니다.

재정적으로 안정적인 은행 및 특정 단점이 있는 은행

심각한 재정적 어려움을 겪고 위기에 처한 신용 기관에.

자본금 수준, 미납 없음 등의 기준 외에도 은행을 하위 범주로 이전하는 근거는 허위 정보 제공입니다. 신용 기관의 경우 하나 또는 다른 신뢰성 범주에 지정되는 것은 제재를 채택하는 이유가 될 수 없습니다. 하지만 내부 분류중앙은행이 검사 조직에 대한 결정을 내리는 데 사용될 수 있습니다. 그리고 그 결과는 범죄를 저지른 은행에 대한 처벌일 수도 있습니다.

평가 기관의 방법에는 상당한 수의 계수가 요약되어 있지만 단점도 있습니다. 국가 평가 기관의 등급은 일반적으로 2~3계단 더 높습니다. 국제 등급. 또한 은행은 적합하지 않은 경우 등급 공개를 거부하거나 자체 요청에 따라 등급을 수행하는 것을 거부할 수 있습니다.

자본 수익률은 연간 표시된 자본 금액에 대한 수익의 비율입니다. 이는 은행 활동의 성공 여부를 평가하는 매우 중요한 지표입니다. 상업 기업은행 주주의 관점에서 보면 자본 수익률이 높을수록 주주가 투자한 루블당 더 많은 수입을 얻게 됩니다. 그러나 특정 순간에 이 지표의 값이 너무 낮거나 때로는 음수인 경우 놀라지 마십시오. 이는 배당금 지급과 이익의 일부를 다음으로 이전하기 때문일 수 있습니다. 예비 자금중앙 은행이 설립한 은행(DIA에 대한 기부금 등). 그러나 자기자본이익률이 매달 만족스럽지 못한 수준으로 유지된다면 이는 상업 기업으로서 은행의 효율성이 낮다는 것을 의미하며 물론 모든 종류의 어려움에 대한 은행의 저항력을 악화시킵니다.

저자의 방법은 다양하며 일부는 은행 안정성 계수의 계산 및 분석(A.K. Muravyova, E.A. Tarkhanova)을 기반으로 하고 다른 일부는 은행 안정성 평가를 위한 계량경제 모델(A.A. Peresetsky, O.P. Ovchinnikova, A.Yu . Betz)을 기반으로 합니다. 표 3에서는 V.S.의 통합 방법을 기반으로 방법론을 검토했습니다. 크로모노바. 은행의 수익성을 고려하지 않는다는 단점도 있다.

가장 효과적인 방법은 러시아 은행 방법입니다. 그러나 동시에 노동 집약적이며 엄청난 양의 다양한 정보를 사용해야 합니다. 가장 효율적인 방법은 은행 안정성 계수의 계산 및 분석을 기반으로 하는 방법인 것 같지만 때로는 그 안에서 발생하는 모든 다면적인 프로세스를 완전히 반영하지 못하는 경우도 있습니다.

은행의 재무 안정성에 대한 주요 지표 그룹을 결합함으로써 기타 추가 지표 및 비율을 사용하여 은행 활동의 모든 매개변수를 공식화하고 자산 유동성, 수익성 및 자본 적절성 등 원하는 값을 달성할 가능성을 평가할 수 있습니다. 그리고 부채의 질. 이 방법론을 사용하면 은행의 활동을 규제하고 수익성과 운영 효율성의 확립된 수준을 달성하기 위한 노력을 지시할 수 있습니다.

은행의 재무안정성을 평가하는 방법은 변화하는 외부환경과 은행업 내부의 변화 속에서 형성되는 전략적 조치로, 거시적으로는 은행업무의 안정성을 높이는 형태로 나타나 시너지 효과를 발휘할 것입니다. 러시아 연방의 전체 은행 시스템으로 국가 상업 은행을 연결합니다.

금융 안정성을 개선하기 위해 은행은 다음과 같은 조치를 취할 수 있습니다.

내부 재무안정관리시스템을 개발·시행할 필요가 있다.

스트레스 테스트 시스템 개발

바젤 II 방법 및 바젤 III 요소를 금융 안정성 관리 시스템에 도입합니다.

와 함께 업무를 수행하다 은행 위험, 특히 차용인의 요구 사항에 주의를 기울이고 기존 대출 계약에 대한 모니터링 시스템을 개선합니다.

은행의 재무 안정성을 유지하기 위해 모든 은행 지점과 상호 작용합니다.

재무 안정성을 연구할 때 이전 개념과 동일하지 않은 "지불 능력"이라는 별도의 개념이 식별됩니다. 그러나 지급여력은 여전히 ​​금융안정의 필수 요소로 간주되어야 합니다. 재무 상태의 지속 가능성과 안정성은 조직의 생산, 상업, 금융 및 투자 활동의 결과에 따라 달라집니다. 동시에 안정적인 재정 상태는 조직 활동에 긍정적인 영향을 미칩니다.

이미 언급한 바와 같이, 재정 상태의 안정성은 준비금 형성의 자체 가치와 차입금 소스의 가치와 준비금 자체의 비용에 의해 결정됩니다. 형성원천을 갖춘 준비금과 비용의 제공과 재원의 효과적인 사용은 금융안정의 본질적인 특징인 반면 지급능력은 외적인 표현입니다. 동시에, 준비금(자원) 및 비용의 제공 정도는 특정 날짜에 계산되는 하나 또는 다른 지급 능력 수준의 이유입니다. 따라서 지급능력은 금융안정의 표현 형태이다.

지급능력은 은행의 자기자본 금액과 연관되어 있습니다. 마이너스 기호가 있는 자본은 은행이 부실하다는 것을 의미합니다. 은행 유동성 상실로 인한 지급불능은 첫째, 은행이 유동성을 찾을 수 없음을 의미합니다. 내부 소스둘째, 이러한 목적을 위해 외부 소스를 유치할 수 없음.

필요에 따라 필수 조건은행의 지급 능력과 신뢰성은 유동성입니다.

유동성은 핵심 개념 중 하나입니다. 은행업. 은행 유동성 분류의 징후는 그림 1에 나와 있습니다. 1.1.

쌀. 1.1.

현재 가장 발전된 은행 시스템에서 은행의 유동성은 적시에, 완전하게, 최소한의 비용으로 채권자에 대한 의무를 이행하고 차용인의 현금 요구를 충족할 준비가 되어 있는 능력으로 정의됩니다. 이러한 능력을 상실할 가능성을 유동성 위험이라고 합니다.

은행 유동성 관리는 은행경영의 핵심업무이다. 은행의 유동성은 자산과 부채의 잔액에 의해 결정되며, 어느 정도는 배치된 자산과 유치된 부채의 조건이 일치하는지에 따라 결정됩니다. 따라서 유동성을 특징짓는 주요 특징에는 시간, 유동성 출처, 지불 수단 유형 및 유동성을 유지하는 데 필요한 은행 비용이 포함됩니다. 유동성, 지급능력, 은행신뢰도 사이의 관계는 그림 1에 나와 있습니다. 1.2.

쌀. 1.2.

은행 자본은 위험의 존재로 인해 발생하는 피해를 흡수하는 일종의 흡수체입니다.

상업은행의 자본(자금)은 여러 가지 업무를 수행합니다. 중요한 기능그의 일상 활동에서:

1) 파산으로부터 보호하고 새로운 문제가 해결될 때까지 현재 손실을 보상합니다.

2) 충분한 예금이 유치될 때까지 은행의 설립, 조직 및 운영에 필요한 자금을 제공합니다.

3) 은행에 대한 고객의 신뢰를 유지하고 채권자에게 확신을 줍니다. 재정적 건전성. 자본은 경기 침체에도 은행이 신용 요구를 충족할 수 있다는 확신을 차용자에게 제공할 수 있을 만큼 커야 합니다.

4) 조직적인 성장, 새로운 서비스 제공, 새로운 프로그램 구현 및 장비 구매를 위한 자금을 제공합니다. 성장 기간 동안 은행은 새로운 서비스 제공 및 은행 개발(지점 설립 포함)과 관련된 위험을 지원하고 보호하기 위해 추가 자본이 필요합니다.

자본상태 분석은 자본적정성 H1을 특징짓는 지표의 평가와 함께 고려됩니다. 은행의 자기자금(자본)적정성 비율 H1은 자기자본 규모와 위험가중자산 총량이라는 두 가지 구성요소에 의해 결정됩니다. 고려된 구성 요소에 대한 이러한 구성 요소의 영향 표준계수그 반대: 자기자본 규모가 증가할수록 자본적정성 비율은 증가하고, 자산위험이 증가할수록 감소합니다.

H1 표준의 최소 허용 가치(즉, 위험 자산 규모에 대한 백분율로 표시된 승인 자본의 최소 금액)는 은행 자체 자금(자본) 규모에 따라 중앙 은행에서 표시된 금액으로 설정합니다. 테이블. 1.1.

표 1.1

은행 자체 자금 규모에 따른 H1 표준의 최소 허용 가치

은행의 자본적정성을 분석한 결과, 다음과 같은 측면을 반영하여 결론을 도출해야 한다.

기준 및 해당 연도의 변경 사항에 따른 자본적정성

위험가중자산의 변화와 그것이 자본적정성 수준에 미치는 영향

고정 계수의 변화.

자신만의 방식으로 대차대조표 자산 경제 내용가져오는 것(작동)과 가져오지 않는 것(작동하지 않음)으로 나뉩니다. 소득을 창출하지 않는 자산에는 보유 현금, 거래 계좌의 현금이 포함될 수 있습니다. 현금정산센터, 러시아 은행의 의무 준비금 계정과 고정 자산, 자재, 운영 비용그리고 은행 이익에서 자금을 전용했습니다.

나머지 자산은 운용자산으로 분류됩니다. 이는 신용 시스템 하에서 은행 고객과의 모든 거래입니다: 법인과의 대출 거래, 은행 대출, 결제 해외 거래, 유가증권 거래(다른 기업의 활동에 참여할 목적으로 취득한 것은 제외), 임대 운영, 발행 보증 등 운영 자산을 회계 처리하기 위해 대출 계정이 사용되며 은행 간 대출 제공, 증권 매입, 다른 은행의 통신 계좌 (NOSTRO 계정)를 기록하는 계정이 사용됩니다.

은행의 수익성을 결정하려면 자산을 작동하는 자산과 작동하지 않는 자산으로 나누는 것이 필요합니다. 전문가들에 따르면 부실자산의 최적 수준은 총자산의 20%를 넘지 않아야 한다고 합니다.

유동성은 지급 능력을 위한 조건을 조성하므로 상업 은행의 신뢰성과 안정성의 기초가 됩니다. "유동성"이라는 개념은 물질적 자산과 기타 자산을 현금으로 판매, 판매 및 전환하는 것이 용이함을 의미합니다. “지불능력”의 개념에는 무역, ​​신용 및 기타 금전적 성격의 거래에서 발생하는 지급 의무를 시기적절하고 완전하게 이행할 수 있는 은행의 능력도 포함됩니다(그림 1.3 참조).

쌀. 1.3.

은행의 모든 ​​활동 과정에서 안정적인 재무상태가 형성됩니다. 그러나 파트너와 주주는 프로세스에 관심이 없고 결과, 즉 재무 안정성 지표에만 관심이 있습니다. 각 사용자가 분석합니다. 금융 활동그리고 그것이 요구하는 관점에서 관련 지속가능성: 외부 거래상대방은 재무 안정성(결과적으로)에 관심이 있고, 내부 사용자는 안정적인 재무 상태(결과와 프로세스 모두 포함)에 더 관심이 있습니다. 재무 안정성 분석은 다음 보고 양식의 데이터를 기반으로 합니다.

매출액 시트신용 기관의 회계 계정에 따라(양식 101)

2004년 1월 16일자 러시아 은행 지침 No. 110-I "은행의 의무 비율" 및 개별 요소에 따라 계산된 신용 기관 활동 표준의 실제 값에 대한 정보 필수 비율 계산(양식 135)

손익계산서(양식 102)

가능한 대출 손실에 대한 준비금 계산 (양식 115)

대출, 대출 및 이에 상응하는 부채의 품질에 대한 정보(f. 0409115)

요구 및 상환 조건에 따른 자산 및 부채에 관한 정보(양식 125)

이익 및 이익으로 창출된 자금의 사용에 관한 데이터(양식 126)

신용 기관의 자체 자금(자본) 계산(양식 134)

시장 위험 정도에 대한 요약 보고서(양식 153),

차용자에게 발행 된 대출에 대한 대출 및 부채에 대한 정보 다른 지역및 유치된 예금 금액(양식 302)

은행간 대출 및 예금에 관한 정보(양식 501)

열려 있는 특파원 계좌 및 잔액에 대한 정보(f. 603)

미결제 통화 포지션 보고서(양식 634)

은행 검사 및 감사 데이터도 포함됩니다.

전통적으로 금융안정성 평가는 다음 영역에서 수행됩니다.

1) 재산 상태, 역학 및 형성 원인의 구조 분석

2) 유동성 및 지급능력 분석

3) 금융안정계수 분석.

E.S. Stoyanov는 신용도와 수익성에 대한 분석을 이러한 영역에 추가해야 합니다.

재무 안정성을 평가하는 방법에는 다음과 같은 목적으로 개발된 방법을 포함하여 다양한 방법이 있습니다. 규제 규제 정부 기관. 예를 들어, 기술 연방 서비스러시아의 재정 회복 및 파산에 관한 명령(2001년 1월 23일자 명령 No. 16 "승인 중") 지침조직의 재무 상태 분석 수행"). 이 분석의 목적은 지급 능력, 재무 안정성, 비즈니스 및 투자 활동, 조직의 효율성에 대한 객관적인 평가를 얻는 것이었습니다.

신용 기관의 재정 상태에 대한 결론을 도출할 수 있는 여러 지표를 계산하기 위해 러시아 중앙 은행에서 사용하는 방법론은 2004년 1월 16일자 러시아 은행 지침 No. 110-I에 나와 있습니다. 은행에 대한 의무적 기준에 대하여”.

은행이 허용하는 위험을 규제(제한)하기 위해 이 지침은 다음과 같은 필수 은행 비율을 계산하는 수치와 방법을 설정합니다.

은행자금(자본)의 적정성

은행 유동성;

차용자 또는 관련 차용자 그룹당 최대 위험 금액

대규모 신용위험의 최대 규모

최대 대출 규모, 은행 보증은행이 참가자(주주)에게 제공하는 보증

은행내부자의 위험총액

은행 자체 자금(자본)을 사용하여 다른 법인의 주식(주)을 구매합니다.

러시아 은행이 나열된 표준 준수를 감독하는 절차도 지침 번호 110-I에 의해 규제됩니다.

필수 표준은 신뢰성과 객관성, 신중함, 우월성의 원칙을 바탕으로 본 지침에 정의된 방법에 따라 계산됩니다. 경제적 본질거래의 정성적 평가를 허용하고 이를 보고에 반영하는 형식 및 기타 국제적으로 인정된 원칙에 대해 다룹니다.

표준을 계산할 때 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

대차대조표 계정 및/또는 그 부분의 잔액이 계산 지침에 제공된 대차대조표 계정 및 코드 목록에 포함되지 않은 경우 필수 표준, 경제적 내용 측면에서 필수 표준에 의해 규제(제한)되는 위험과 관련되어 은행은 필수 표준 계산에 이러한 계정(그 일부)을 포함합니다.

필수 비율 계산 지침에 제공된 대차 대조표 계정 및 코드 목록에 포함되고 이에 의해 규제되는 위험을 포괄 (감소)하려는 대차 대조표 계정 및 / 또는 그 부분의 잔액이 이것을 다루지 않는 경우 경제적 내용 측면에서 위험이 있으므로 은행은 필수 표준 계산에 이러한 계정(그 일부)을 포함하지 않습니다.

은행 자기자금(자본) 적정성 비율 N1은 은행 부실 위험을 규제(제한)하고 신용 및 시장 위험을 충당하는 데 필요한 최소 은행 자기자금(자본) 금액에 대한 요구 사항을 결정합니다.

H1 = 자체 자금 / 위험 수준 H에 따라 가중치가 부여된 자산 100% (1)

은행 자체 자금 적정성 비율 계산에는 다음이 포함됩니다.

크기 신용 위험대차대조표 계정에 반영된 자산(자산에서 위험 수준에 따라 가중치가 부여된 대출, 대출 및 유사한 부채의 손실 가능성에 대해 생성된 적립금을 뺀 값)

신용위험액 우발부채신용 성격;

파생상품거래에 따른 신용위험액

시장 위험의 양.

N1 표준의 최소 허용 수치는 은행 자체 자금 규모에 따라 설정됩니다.

자체 자금이 최소 500만 유로에 해당하는 은행의 경우 - 10%;

자기자본이 500만 유로 미만인 은행의 경우 - 11%.

은행의 유동성 상황을 통제하기 위해 즉시, 현재, 장기 및 일반 유동성에 대한 기준이 확립되어 있으며, 이는 은행이 유동성을 잃을 위험을 규제(제한)하고 자산과 부채 간의 관계로 정의됩니다. 자산 및 부채의 시기, 금액 및 유형, 기타 요소, 유동 자산과 총 자산의 비율.

유동성 비율 분석은 즉시 유동성 지표, 즉 H2 영업일 1일 이내의 유동성으로 시작됩니다. 은행 즉시 유동성 기준 N2는 은행이 영업일 기준 1일 이내에 유동성을 잃을 위험을 규제(제한)하고 은행 주문형 계좌의 부채(부채) 금액에 대한 은행의 유동성이 높은 자산 금액의 최소 비율을 결정합니다. 지침의 3.7항에 의해 설정된 방식으로 결정된 요구에 따라 개인 및 법인(신용 기관 제외)의 계정에 대한 최소 총 자금 잔액 금액으로 조정됩니다. Bank N2의 순간 유동성 비율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

H2 = 램 / (Ovm - 0.5 Ovm`) H 100%, (2)

Lam은 유동성이 높은 자산입니다.

Ovm - 수요에 따른 의무.

그 수준은 유동성이 높은 자산 총액과 수요 계정의 부채 금액에 따라 달라집니다. 기준 수준은 15% 이상입니다.

시간 경과에 따른 은행의 H2 계수 준수 분석을 통해 은행의 현재 유동성 개발 추세, H2 실제 가치의 표준 수준 준수 및 기준 기간과 비교한 변화를 확인할 수 있습니다. 은행의 유동자산 규모와 수요부채 규모는 각각 H2에 직접 영향을 미치는 요소와 역효과를 갖는 두 가지 요소입니다. 수요부채의 증가는 은행 대차대조표의 경상유동성을 악화시키며, 유동성이 높은 자산의 증가는 경상유동성을 향상시켜 N2비율의 실질가치에 미치는 영향도 커진다. 따라서 은행의 수요부채가 클수록 N2 기준 요구 수준을 충족하기 위해서는 더 많은 유동성 자산을 보유해야 합니다. 특정 기간 동안 H2 지표에 대한 이 두 요소의 정량적 영향은 사슬 대체 방법을 사용하여 계산할 수 있습니다.

H2 계수의 실제 값이 표준을 훨씬 초과하는 경우 유동 자산의 개별 요소에 주의를 기울일 필요가 있습니다. 최소 위험 수준의 자산 잔액이 차지하는 비중이 (전체 가치와 비교하여) 상대적으로 크다면 이를 사용하여 수익을 창출할 가능성을 찾아야 합니다.

중앙 은행 지침 번호 110-I에 따라 즉시 유동성 지표 N2와 함께 NZ 은행의 현재 유동성 지표가 결정됩니다. 이는 유동(현금 및 비현금) 자산과 계정 잔액의 비율로 정의됩니다. 요청 시 최대 30일 동안 부채를 갚을 수 있습니다.

은행의 현행 유동성 기준 N3은 기준 계산일로부터 가장 가까운 30일 이내에 은행이 유동성을 잃을 위험을 규제(제한)하고 은행 유동 자산 금액과 은행 유동 자산 금액의 최소 비율을 결정합니다. 요청 시 부채(부채) 및 다음 30일 이내에 만기되는 의무가 있는 부채(부채), 요청 시 개인 및 법인(신용 기관 제외) 계정의 최소 총 자금 잔액 금액과 기한에 따라 조정됩니다. 지침의 3.7항에 규정된 방식으로 결정된 다음 30일 이내에 의무를 이행합니다. Bank N3의 현재 유동성 비율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

H3 = 위도 / (Ovt - 0.5 CHOvt`) H 100% (3)

어디 Lat - 유동 자산;

OBT - 요청 시 최대 30일 동안 의무를 이행합니다.

H3 표준의 최소 허용 수치는 50%로 설정되어 있습니다.

은행의 현재 유동성 개선은 다음을 통해 달성됩니다.

결제 및 당좌예금을 정기예금, 당좌예금으로 전환하여 요구불부채를 줄인다. 사채 1개월을 초과하는 기간 동안;

유동 자산의 성장률을 능가합니다.

대출 미상환 및 조기 인출 시 대차대조표 자산에 반영되는 준비금 생성 정기예금.

은행의 장기 유동성은 지표 H4로 특징지어집니다. 은행의 장기유동성비율 N4는 장기자산에 자금을 예치한 결과 은행이 유동성을 잃을 위험을 규제(제한)하고, 잔존만기가 365 이상인 은행의 신용청구권의 최대 허용비율을 결정합니다. 은행의 자기자금(자본)과 부채(부채)는 366일이며, 만기일까지 남은 기간은 365일 또는 366일 이상이며, 만기계좌의 최소 총잔액만큼 조정됩니다. 지침의 3.7항에 규정된 절차에 따라 결정된 개인 및 법인(신용 기관 제외)의 최대 365일 및 수요 계좌입니다. Bank N4의 장기 유동성 비율은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

H4 = Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100% (4)

어디 크르드 - 장기 대출은행이 발행한 예금, 예금 등을 포함합니다. 귀금속, 잔여 만기가 1년 이상인 경우;

K - 은행의 자체 자금(자본)

OD - 대출 및 예금에 대한 은행의 의무.

H4 표준의 최대 허용 수치는 120%로 설정되어 있습니다.

은행은 N2, N3 및 N4 표준 계산에 Ovm`, Ovt`, O` 지표를 포함하기로 독립적으로 결정할 권리가 있습니다. 은행이 표준 N2, N3 및 N4 계산에 Ovm`, Ovt`, O` 지표를 포함하지 않기로 결정한 경우 이러한 지표는 0 값으로 고려됩니다. 지표 Овм`, Овт`, О`는 법인 (신용 기관 제외) 및 코드 8922, 8930, 8978 계산에 참여하는 개인 계정의 최소 총 자금 잔액으로 정의되며 부록 1에 제공됩니다. 지침은 다음을 통해 확립되었습니다. 청구 기간청구기간 매월 1일 현재 잔액을 합산한 결과를 기준으로 0.1% 이내 평균 크기청구 기간 동안 법인 및 개인의 해당 계정에 대한 총 자금 잔액.

청구 기간의 각 보고일에 대한 관련 계정의 자금 잔액 값 결정은 계산에 포함된 개인 개인 계정의 자금 잔액 금액에 대한 회계 문서에 반영된 실제 데이터를 기반으로 수행됩니다. 표시기 Овм`, Овт`, О`. 보고 양식 0409101 "회계 계정 매출 시트"가 데이터 소스로 사용됩니다.

기준 최대 크기차용자 또는 관련 차용자 그룹별 위험 N6은 한 명의 차용자 또는 관련 차용자 그룹과 관련된 은행의 신용 위험을 규제합니다.

H6 = Krz / Kh 100%, (5)

여기서 Krz는 차용자 또는 관련 차용자 그룹에 대한 은행의 신용 청구 총액입니다.

H6 표준의 최대 허용 수치는 25%입니다.

고액신용위험 최대규모 기준 N7은 은행의 고액신용위험 총액을 규제한다.

H7 = Kskr / KH 100%, (6)

여기서 Kcr은 신용위험의 총액입니다.

H7 표준의 최대 허용 수치는 800%입니다.

은행이 참가자(주주) N9에게 제공하는 대출, 은행 보증 및 보증의 최대 금액에 대한 표준은 은행 주주와 관련된 은행의 신용 위험을 규제합니다.

H9 = Kra/K Ch 100%, (7)

여기서 Kra는 은행이 주주에게 제공하는 대출, 은행 보증 및 보증 금액입니다.

H9 표준의 최대 허용 수치는 50%입니다.

은행 내부자에 대한 총위험액 기준 N10은 다음을 포함한 모든 내부자와 관련하여 은행의 총 신용위험을 규제합니다. 개인, 은행의 대출 발행 결정에 영향을 미칠 수 있습니다.

H10 = Krsi / K H 100%, (8)

여기서 Krsi는 내부자에 대한 총 신용 청구 금액의 규모입니다.

H10 표준의 최대 허용 수치는 3%입니다.

다른 법인의 주식(주)을 취득하기 위해 은행 자체 자금(자본)을 사용하는 표준 N12는 은행이 다른 법인의 주식(주)에 투자하는 전체 위험을 규제합니다.

H12 = Kin / KH 100%, (9)

여기서 Kin은 은행이 다른 법인의 주식(주)을 구매하기 위해 투자한 금액입니다.

H12 표준의 최대 허용 수치는 25%입니다.

유동성 비율의 가치는 주로 은행의 예금 및 신용 정책의 효율성에 따라 달라집니다. 은행은 유동성 비율을 허용 가능한 최소 수준으로 유지하려고 노력합니다. 이를 통해 필요한 유동성과 높은 수익성항아리.

로파티나 타티아나 발레리예브나

이자형- 우편: 타뉴슈카 -91@ 받은편지함 . 루

코스트로미나 다리아 알렉산드로브나

보로네시 VGLTA 경제학부 3학년 학생

쿠즈네초프 세르게이 알렉산드로비치

과학 감독관, 경제 금융부 조수

현대 상황에서는 상업 은행의 안정성 감소, 경쟁 증가, 은행 부문의 위기 현상 출현, 상업 은행이 운영되는 외부 조건의 지속적인 변화로 인해 상업 은행의 적절한 대응이 필요합니다. 재무 안정성을 평가하고 개선 방법을 모색합니다.

조직 상태를 나타내는 중요한 지표는 재무 안정성, 즉 채권자로부터의 독립 정도입니다. 조직의 재무 안정성은 대차대조표의 구조와 재무 결과로 특징지어집니다. 경제 활동. 조직의 재정적 안정성은 비용 대비 안정적인 수입 초과(이익 창출)를 보장하는 능력과 비율에 따라 달라집니다. 재고조직의 부채에 대한 자체 소스와 차용 소스 간의 관계뿐만 아니라 자체 소스와 차용 소스의 규모도 중요합니다. 조직의 재정적 안정성은 모든 생산 및 경제 활동 과정에서 형성되며 기업의 전반적인 지속 가능성의 주요 구성 요소 중 하나입니다.

분석의 대상은 상업은행의 재정 상태이며, 경제 문헌에서는 일반적으로 신용 기관의 재정적 안정성이나 신뢰성으로 귀결됩니다. 은행의 안정성은 내부 및 외부 환경의 부정적인 요인을 견딜 수 있는 능력입니다.

과학 연구로서의 재무 분석 재정 관계, 금융 측면에서 표현 재무 지표. 동시에 경영에서의 그의 역할은 상업 은행그것은 독립적인 관리 기능, 재무 관리 도구 및 평가 방법이라는 것입니다.

은행 업무에서는 상업 은행의 활동을 평가하는 두 가지 주요 접근 방식이 있습니다. 즉, 등급 결정과 계수 시스템 분석을 기반으로 합니다. 안정성과 대부분의 경우 신뢰성을 결정하기 위해 은행 등급을 작성하는 다양한 방법이 사용됩니다. 은행의 안정성을 평가하는 국가 등급 시스템 중 CAMEL 시스템은 러시아 및 해외에 널리 알려졌으며, 최근 러시아에서 사용되는 원격 등급 중 기관의 방법은 은행 정보주간 "경제와 생활", 신문 "Kommersant-Daily".

은행 활동에 대한 보다 객관적인 평가는 개별 지표 분석 방법, 달성된 결과 및 그 역학을 기반으로 상업 은행의 재무 안정성에 대한 포괄적인 연구입니다. 은행의 재무 안정성을 평가하려면 이전에 일어난 일과 비교하여 은행의 발전을 평가해야 하며 등급에서 누락된 지표가 얼마나 안정적인지 평가해야 합니다.

전통적으로 은행의 재무 안정성을 평가하려면 특정 지표 세트를 사용해야 하는데, 우리의 경우에는 다음과 같이 분류할 수 있습니다.

1. 자본적정성 지표
2. 유동성 지표
3. 부채의 질을 특성화하는 지표
4. 자산의 품질을 특성화하는 지표
5. 수익성 지표.

실제로 이러한 지표를 평가하는 데는 충분합니다. 많은 수의계수 따라서 기존 계수 세트에서 은행의 재무 안정성에 가장 큰 영향을 미치는 계수만 선택하는 작업이 발생합니다. 비율의 선택은 분석가의 주관적인 판단에 기초해서는 안 되며, 은행의 재무 상태에 대한 이러한 요소에 대한 엄격한 의존도를 확립하는 데 기반을 두어야 합니다. 따라서 유동성, 수익성, 자본적정성, 자산과 부채의 질을 평가하기 위한 새로운 계수를 고안하려는 시도 없이 은행 안정성의 선택된 지표에 대해 다양한 방법으로 가장 자주 사용되는 계수에 대한 연구를 수행했습니다.

조직의 재무 안정성을 평가하기 위해 실제로 다음과 같은 재무 안정성 비율이 사용됩니다.

• 자율성 계수( 재정적 독립).

이 계수는 조직의 외부 대출 의존도를 나타냅니다. 이 계수의 값이 낮을수록 더 많은 대출조직이 파산할 위험이 더 높습니다. 이 계수는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

KA = 자기자본 / 대차대조표 통화

정상적인 것으로 간주됨 최소값자율성 계수는 ​​0.5와 같아야 합니다. 이러한 제한은 조직의 모든 의무가 조직 자체 자금으로 충당될 수 있음을 의미합니다. 이 제한 사항을 준수하는 것은 조직의 현재 및 잠재적 채권자에게 매우 중요합니다. 시간이 지남에 따라 자율성 계수가 증가하면 재정적 독립성이 증가하고 결과적으로 조직이 의무를 이행할 것이라는 보장이 높아집니다.

• 자본적정성비율

이 비율은 위험 자산에 대한 은행의 투자가 자체 자본에 의해 얼마나 보호되는지를 보여줍니다.

이 계수를 계산하는 절차는 다음과 같습니다.

(자본/위험가중자산) * 100%

• 자원 기반 안정성 계수

공식을 사용하여 계산

((총부채 – 수요부채) / 총부채) * 100%

표준은 이 비율이 70%입니다.

은행 자원의 안정성은 가장 수익성이 높은 자산에 자금을 배치하고 그에 따라 수익을 창출하는 능력을 직접적으로 결정합니다. 따라서 대차대조표 유동성을 지원하는 정기 예금과 같이 값비싼 은행간 대출의 비중을 줄이고 저렴하지만 완전히 예측할 수 없는 저렴한 상품의 비중을 늘리는 방향으로 예금 기반 구조의 질적 개선이 이루어져야 합니다. 시간이 지남에 따라 그들의 행동에서 예금을 요구합니다.

• 기동성 계수. 이 비율은 조직 자체 자금 중 어느 부분이 모바일 형태로 사용되어 상대적으로 자유롭게 사용할 수 있는지를 보여줍니다. 이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KM = SOS / 자기자본 = (자기자본 - 고정 자산) / 형평성

• 재산 비율 산업적 목적. 이 계수를 사용하면 조직의 자금 구조를 평가할 수 있습니다. 이는 다음 공식으로 계산됩니다.

KIPN = (고정생산자산 + 자본 투자+ 무형자산 + 재고) / 대차대조표 통화.

이 계수의 다음 값은 정상으로 간주됩니다: CIPN 0.5. 이 지표의 값이 권장 최소값 미만으로 떨어지면 자신의 비용으로 이러한 증가를 수행할 수 없는 경우 생산 목적으로 재산을 늘리기 위해 장기 차입 자금을 유치하는 문제를 고려하는 것이 좋습니다. 자금

• 자산 활용 효율성 비율.

다음과 같이 계산됩니다.

(소득창출자산 / 총자산) * 100%

수익성 있는 자산의 규모는 은행이 손익분기점에 도달할 수 있을 만큼 충분해야 합니다. 수익성 있는 자산의 비율이 최소 65% 이하인 경우 정상으로 간주되지만 은행의 수입이 비용을 초과하는 경우에는 정상으로 간주됩니다.

이 지표의 낮은 수준(65% 미만)은 상업 은행의 투자 구조에서 부실 자산이 우세함을 나타낼 수 있으며, 현재 주요 점유율은 환거래 계좌의 잔액으로 채워져 있습니다. 이 사실은 모호하게, 즉 긍정적이든 부정적이든 보아야 합니다. 유동성 측면에서 은행의 안정성은 증가하지만 동시에 수익성 수준이 상당히 낮기 때문에 안정성이 감소합니다. 또한, 이 비율의 낮은 값은 은행이 주요 기능, 즉 신용 자원에 대한 경제 및 인구의 요구를 충족시키지 못함을 나타낼 수 있습니다.

• 품질 요소 대출 부채

다음과 같은 공식이 있습니다:

((대출 부채 - 추정 RVPS) / 대출 부채) * 100%

은행의 대출 활동을 평가할 때 질적 특성이 중요합니다. 대출 포트폴리오항아리. 이를 위해 총 대출 부채 금액에서 (예상 RVP 규모를 고려하지 않고) 대출에 대한 무위험 투자 수준을 보여주는 대출 부채 품질 비율이 계산됩니다. 이 계수는 안정적인 위치를 유지하기 위해 은행의 대출 포트폴리오를 관리할 때 접근 방식의 자격 정도를 결정합니다. 대출 부채 건전성 비율의 최적 수준은 99%입니다. 이 지표가 높을수록 더 나은 품질상업은행의 대출 포트폴리오.

• 이자보상배율. 이 계수는 제공된 대출에 대한이자 미납으로부터 채권자를 보호하는 정도를 나타내며보고 기간 동안 조직이 대출에 대한이자를 지불하기 위해 자금을 얻은 횟수를 보여줍니다. 이 지표를 사용하면 다음을 결정할 수도 있습니다. 허용 수준이자를 지불하는 데 사용되는 이익이 감소합니다.

이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KPP = 세전 이익 및 대출이자 / 대출이자

• 자기자본 축적 비율. 이 비율은 핵심 활동 개발에 할당된 이익의 비율을 나타냅니다. 이 계수는 다음 공식으로 계산됩니다.

KNSK = ( 예비 자본 + 이익잉여금) / 형평성

은행 부문의 금융 안정성 분석 활동을 수행할 때 은행의 해당 업무에 가장 효율적으로 영향을 미치는 현금 및 자원의 흐름과 이익 달성 효과를 고려할 필요가 있습니다.

고가치의 사용 및 쿠폰 증권을 위해 발행된 모든 사용 가능한 유형의 대출에 대해 각각 백분율로 소득을 받고, 이에 추가하여 다음에 대한 추가 자금 및 투자를 받기 위해:

• 주식 및 할인어음 계산에 따른 배당금 형태;
• 어음, 채권, 기타 유가증권의 각종 변동가치 형태;
• 다양한 유형의 가치를 지닌 자원을 유치하는 데 필요한 이자 금액을 지불하는 형태로,
• 새로운 자원의 형태로, 그 매력을 얻으려면 힘든 작업이 필요합니다. 은행 기관일반적으로;
• 에 표현된 자금의 평가 가치에 장기적인 변화를 가져오는 견적의 형태로 증권, 이는 수행된 의무 이행 또는 자금 공급 및 이체에 필요한 이행 및 시간 엄수에 대한 요구 사항으로 인해 발생합니다. 비현금 양식지불 및 결제.

고려 중인 각 특정 은행의 안정성 수준을 결정하는 주요 단계는 은행 환경 전체에 대한 포괄적인 마케팅 조사와 결합하여 분석 작업을 수행하는 것입니다.

은행의 재무안정성에 대한 분석은 모호하게 해석되는 개념이다. 이해에 중점을 두는 것이 논리적입니다. 재무 분석외부이용자와 은행내부자 간의 정보불균형을 극복하기 위한 활동에 대해 알아보겠습니다.

서지:

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은행의 재무 안정성은 재무 상태의 가장 중요한 특징 중 하나입니다. 이는 은행의 지속적인 존재와 장기적으로 금융 중개자로서의 성과를 위한 충분한 자원이 특징입니다.

재무 안정성은 내부 및 외부 요인에 의해 결정됩니다. 내부 요인에는 은행의 유동성 및 지불 능력 수준, 은행의 안정성(시간 경과에 따른 재무 성과 지표의 일관성 및 긍정적인 역학), 자본 적정성 등이 포함됩니다. 외부 요인은 외부 환경의 경제적, 정치적 조건입니다. 금융 시장에서 은행의 위치를 ​​포함합니다.

내부 요인의 영향은 다음과 같습니다. 부량재무 안정성에 대한 관련 지표를 계산합니다. 외부 요인에 대한 평가는 러시아의 극도로 역동적으로 발전하는 상황으로 인해 심각한 어려움을 안겨줍니다.

외부 요인에 대한 평가는 트란스니스트리아의 극도로 발전하는 상황, 공화국의 국제 법적 지위의 불확실성으로 인해 심각한 어려움을 안겨줍니다.

금융 안정성 평가는 은행 자산과 부채의 일반 구조, 일관성, 순자금 가용성, 은행 유동성 및 지불 능력을 분석하는 동안 도출된 결론을 바탕으로 수행됩니다. 은행의 자기자본 커버리지 비율, 가장 위험한 유형의 자산에 대한 자본 커버리지 정도, 고정화 비율, 기동성, 자율성(독립성) 등을 고려하여 최종 결론이 가능합니다.

지표 분석은 계산된 안정성 계수 값을 권장 값과 비교하거나 한 방향 또는 다른 방향으로의 변화 추세를 식별하여 수행됩니다.

은행의 신뢰성과 지속 가능한 운영을 보장하는 부채 구조를 유지하는 능력에 대한 평가는 자기자본보상비율()을 기준으로 합니다.

여기서 - 은행 자금: 승인됨(26P항), 준비금(27항), 특수 목적 기금(28P항), 축적 기금(29P항), 기타 자금(30P항), 문지름;

보고 연도의 이익 및 지난 몇 년(31P항), 문지르다.;

은행 참여권(23A항), 문지름.

자기자본보상비율의 값은 자기자본의 일부인 기본자본의 수준을 나타냅니다. 유동 자산.

성장률이 감소한다는 것은 자기자본 증가율이 총자본 증가율보다 뒤처져 있음을 의미합니다. 잠재적인 성능을 줄이는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 수락된 의무은행.

소득 창출 자산 측면에서 은행 자체 자금 제공은 가장 위험한 자산 유형의 자본 보장 정도 계수를 반영합니다 ().

소득 창출 자산(r.2A)은 어디에 있습니까?

지표의 성장은 보안 및 안전 수준의 증가를 나타냅니다. 은행 업무시장 상황 변화로 인한 부작용으로부터. 이러한 감소는 자기자본 자산에 대한 특정 실질 담보 감소, 대차대조표 통화 기준 기본자본 비중 감소, 운영 자산에 대한 유동 담보 감소를 나타냅니다.

은행의 자체 운전 자본이 유통에서 전환된 자산을 제공하는 정도는 상업 은행의 자체 운전 자본 상태를 나타내는 일반적인 지표이기도 한 고정화 계수()로 표시됩니다.

순자금은 어디에 있습니까?

고정 자산, 문지름.

고정계수 증가는 순자금의 자유잔고로 인해 균형균형을 유지하기 위한 자체자금의 충분성이 증가함을 의미한다.

하락 추세는 은행 자체 자금이 감소하고 고정화가 증가하고 있음을 나타냅니다. 동시에 유동성, 지급 불능 및 일반적으로 은행의 신뢰성 저하 위험이 증가합니다.

이 지표는 또한 자체 운전 자본에 의해 직접적인 생산 회전율에서 전환된 자금의 가용성을 반영합니다. 이 비율은 반드시 0보다 커야 합니다. 이 비율의 상승은 재무 상태 개선을 위한 은행의 목표 정책을 나타냅니다. 지표의 감소는 무엇보다도 은행의 생산 구조 발전으로 인해 발생할 수 있는 생산 회전율에서 자체 자금이 전환되었음을 나타냅니다. 주문 효율성이 떨어집니다. 재원항아리; 채무 상환에 어려움이 있을 수 있습니다. 은행에 자체 순 자금이 없는 경우 이 조항에 따른 자금 부족 이유를 확인하고 제거해야 합니다. 이는 은행이 주로 빌린 자금을 희생하여 활동을 수행한다는 것을 의미하며 이는 위협이 됩니다. 예금자에게 자금을 상환하지 않는 것.

결론의 정확성을 평가하는 추가 지표는 총 자금에 대한 순 자체 자금의 비율로 정의되는 자체 운전 자본의 기동성에 대한 지표입니다().

자신의 운전 자본의 이동성 정도를 보여줍니다. 이 비율은 반드시 0보다 커야 합니다. 0과 같으면 이는 신용, 이자율, 시장 및 기타 위험이 발생할 경우 은행 조치가 움직이지 않는다는 증거입니다. 최적 값과 큰 차이가 있으면 생산 작업에 할당된 자금의 증가율이 유통에 할당된 자금의 증가율보다 높다는 것을 알 수 있습니다.

더 이상 보장되지 않는 비용(비용 계정 702)을 늘리는 것도 가능합니다. 효과적인 사용자신의 자금과 빌린 자금. 이 옵션은 은행 지점망이 생성된 경우에 가능합니다. 그런 다음 최적 추세(-0)와의 편차를 은행 자산의 성장률과 비교해야 합니다.

자체 자금의 구조와 함께 은행의 전반적인 이동성은 빌린 자금의 배치에 영향을 받습니다. 예상치 못한 상황이 발생할 경우 기동 가능성을 목표로 합니다.

상업은행의 자체자금과 차입자금의 적정성과 그 구조적 역학관계에 대한 결론은 중간보상비율()이나 자율성 비율의 분석을 바탕으로 내릴 수 있다.

어디 - 자금 조달, 문지름. (p.2P).

이 지표의 값은 차입 자금과 자체 자금의 적용 범위 수준을 반영합니다.

성장과 높은 레벨이 비율은 은행의 성장과 발전에 대한 상당한 잠재력이 있음을 나타냅니다. 이 지표의 성장률이 둔화되거나 멈추면 대출 제공 및 기타 목적을 위해 자체 자금으로 확보한 추가 자금을 동원할 수 있는 은행의 능력에 대한 의문이 제기됩니다.

지표의 성장은 은행의 안정성이 향상되었음을 나타냅니다. 감소 또는 급격한 변동으로 인해 안정성이 감소합니다. 빌린 자금에 대한 은행의 의존도가 증가합니다. 이것은 ~ 때문이다:

고정자산의 증가;

은행 발전을 위한 자금 할당 증가;

은행 자체 자본에 의해 무담보로 빌린 자금의 비율이 급격히 증가합니다.

불균형한 은행 안정성의 위험은 유치 자금 구성의 "장기" 예금 금액에 따라 결정되며, 이는 고정 기간 자금 유치를 반영하는 지표입니다.

어디서 - 정기예금(34P항+35P항), 문지름;

• - 로로 특파원 계정, 문지름. (40.5P항);
• - 미래 소득, 문지름. (32P항);
• - 자금 조달, 문지름. (p.2P).

이 지표의 증가는 시기, 유치 규모 및 은행 재정 자원 배치 측면에서 능동 및 수동 운영 관리의 균형이 있음을 나타냅니다. 가치 하락은 은행의 패시브 포트폴리오인 로로 계좌의 정기예금 및 잔액 유치 비중 감소로 인해 재무 안정성이 저하됩니다. 자체 자금으로 빌린 자금을 제공하는 정도는 재정적 긴장의 지표를 반영합니다 ().

차입금 증가율에 비해 은행 자체 자금 증가율이 감소하면 관리성이 저하됩니다. 활성 작업. 분석 기간 동안 계수 값이 하락하면 공격적임을 나타낼 수 있습니다. 신용 정책그리고 잠재적인 신용 위험.

지급부채(예금, 대출금) 대비 수익창출자산의 비율을 1 이상 수준으로 유지하는 것이 바람직하다.

어디서 - 대출을 받았는지, 문지르세요.;

요구불예금, 문지름;

정기 예금, 문지름.

위 지표의 계산 결과는 표 4 (부록 3)에 나와 있습니다.

표 4에 제시된 데이터를 바탕으로 다음과 같은 결론을 내릴 수 있습니다.

분석 기간 동안 K1의 성장률(자본보상배율)이 증가했습니다. 7월 1일 현재 107%, 10월 1일 현재 118%입니다. 2분기 지분보상비율은 7%, 3분기에는 18% 증가했다. 상승 추세가 있으며 이는 은행의 잠재적 역량을 향상시키고 은행 위험을 감소시킵니다.

K2(가장 위험한 자산 유형의 자본 보장 정도)의 성장률은 각각 48%와 87%였습니다. 3분기 감소 방향으로 지표가 급격히 변경되었습니다. 이는 자기자본 구성에서 자산의 특정 실질 안정성이 감소하여 은행 업무에 부정적인 영향을 미치고 금리 위험 및 유동성 위험이 발생함을 나타냅니다. . 현재 상황을 정상화하려면 가장 위험한 유형의 자산을 보장하기 위해 자본을 늘리는 것이 필요합니다.

K3(고정계수)는 시중은행의 자체 운전자본 현황을 보여준다. 분석 기간에서는 0.314였습니다. 1.374; 3분기 동안 각각 0.249였다. 이는 0보다 크므로 은행이 재정적으로 안정적이라고 말할 수 있습니다. 세 번째 기간에는 하락 추세가 나타납니다. 이는 순자금의 여유잔고로 인해 균형잔액을 유지하기 위한 자체자금의 충분수준이 감소하고 있음을 의미하며, 이는 자체자금 제공이 감소함에 따라 고정화가 증가하고 유동성 및 파산 위험이 증가합니다. 은행은 자체 자금 부족의 원인을 파악하고 제거해야합니다.

그러나 자체 운전자본(K4)의 기동성 지표는 0보다 높습니다. 0.270이었습니다. 0.312; 0.066. 이는 자체 운전 자본의 이동성을 나타냅니다. 그러나 그럼에도 불구하고 세 번째 기간에는 하락 추세도 나타나며 이는 은행 업무에 부정적인 영향을 미칩니다. 지표가 계속 감소하면 신용 및 이자율 위험이 발생할 경우 은행이 움직이지 않을 수 있습니다.

K5 값은 차입 자금과 자체 자금의 적용 범위 수준을 반영합니다. 0.009였습니다. 0.052; 0.008. 세 번째 기간에는 지표가 감소합니다. 이는 은행에 부정적인 영향을 미칩니다. 예금자에게 자금을 상환하지 못할 위험이 있을 수 있으며, 이는 고정 자산의 증가로 인해 안정성이 저하됩니다.

지표 K6은 긴급한 성격의 자금 유치를 반영합니다. 0.012입니다. 0.004; 0.004는 3/4에 해당합니다. 이러한 감소는 로로계좌의 정기예금 및 잔액 유치 비중 감소로 인해 금융안정성 저하로 이어집니다.

K7 - 금융 긴장 지표는 차입 자금을 자체 자금으로 제공하는 정도를 반영합니다. 분석 기간에서는 0.035로 나타났습니다. 0.167; 0.130. 성장률은 2분기 477%, 3분기 78%로 감소했다. 이는 활성 작업의 제어 가능성이 감소함을 나타냅니다. 지표 성장률의 감소는 공격적인 정책의 증거입니다.

K8은 지급부채(예금, 대출금) 대비 수익창출자산의 비율을 나타냅니다. K8은 1.218이었습니다. 1.922; 1.753. 이는 하나 이상이며, 모든 기간에 걸쳐 성장도 관찰되어 은행에 긍정적입니다. 1루블의 지급 부채에는 1이 있다고 말할 수 있습니다. 기간별로 각각 2 루블과 2 루블.

시중은행의 재무안정성 측면에서 결과를 평가해보면 2분기에는 거의 모든 지표에서 성장세를 보였지만 3분기에는 감소세를 보였다고 할 수 있다. 은행의 효과적인 운영과 금융안정을 위해서는 상황을 정상화하기 위한 조치가 필요하다.