개인 및 법인의 지적 가치를 기준으로 토지세를 계산합니다. 조직이 토지세를 올바르게 계산하는 방법 토지에 대한 지적세

토지가 재산으로 등록되어 있는지, 영구 사용 또는 평생 소유로 등록되었는지 여부에 관계없이 모든 사람은 토지세를 납부해야 합니다. 크기가 계산됩니다. 세무서, 지불인의 주소로 관련 알림을 보냅니다. 또한, 적립된 금액도 확인할 수 있습니다. 개인 영역연방 세금 서비스 웹사이트에서.

모스크바 및 모스크바 지역 2016 토지에 대한 과세

토지 사용에 대한 세금은 다음과 같습니다. 지역예산따라서 요율, 지불 절차 및 혜택은 사이트가 위치한 지역의 지방 당국에 의해 설정됩니다. 예를 들어, 모스크바 시법은 원예, 채소 재배 또는 여름 별장 농업을 위해 제공되는 토지에 대해 0.25%(0.0025)의 세율을 설정합니다. 모스크바 지역의 토지세는 위치에 따라 다르며 관련 도시 또는 해당 도시의 의회 결의에 의해 규제됩니다. 농촌 정착. 크기는 0.3%를 초과할 수 없습니다. 개인.

토지 지적세

현재 러시아 전역에서 토지 가치를 평가하는 작업이 진행 중입니다. 완료된 지역에서는 Rossreestr 데이터에 따라 지적 토지세가 계산됩니다. 세무 당국은 전체 계산을 나타내는 양식을 플롯 소유자의 주소로 보냅니다.

부지의 지적 가치는 과세 기준입니다.

발생 연도(기간)

물건에 관한 정보: 주소, 지적번호;

기존 이점으로 인한 크기 감소;

최종납부금액.

사이트가 공용인 경우 공동 소유권여러 사람이 있는 경우 과세 기준은 각각에 대해 동일하게 계산됩니다. 공유 소유권을 가진 여러 사람에게 속한 경우 각 금액은 지분에 비례하여 계산됩니다.

토지세를 직접 계산하는 방법

구체적인 사례를 통해 2016년에 납부해야 할 토지세가 무엇인지 알아봅시다.

해당 부지는 2015년 7월 1일 매매계약에 따라 매입 및 등록되었습니다. 이 사이트는 Ulyaninsky 농촌 정착지의 Ramensky 지역에 위치하고 있습니다. 다음에 대한 세율 여름 별장 - 0,3%, 지적 평가- 500,000 루블. 그런 다음 금액 = 500,000 × 0.003 × ½ = 750 루블.

일반적으로 영수증 양식은 하반기에 생성되며, 납부 기한은 10월 1일입니다. 등록 장소 부재, 메일 성능 저하, 메일함 해킹 등의 이유로 알림을 받지 못할 수 있습니다. 이 경우 지불인은 12월 31일까지 문서 사본을 첨부하여 재산에 대해 설명되지 않았음을 연방세청에 통보해야 합니다. 이 의무는 2015년 법으로 도입됐으며, 2017년부터 이를 이행하지 않을 경우 미납세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과된다.

지불 기간 결정

연도 중간에 토지를 구입한 경우 토지세를 계산하는 방법은 무엇입니까? 위의 예에서는 토지 소유권이 7월 1일에 등록되었기 때문에 최종 금액이 절반으로 줄었습니다. 상속받을 때 토지 계획, 계정 금액 상속 개시월, 즉 유언자가 사망한 날부터 숨겨집니다.

내에서 물건을 구매할 때 세금 기간(판매 또는 증여로 인해 권리가 상실된 경우에도) 세액은 소유 기간 전체에 대해 계산됩니다. 또한 권리가 15일 이전에 발생했거나 해당 날짜 이후에 종료된 경우에는 해당 월 전체가 포함됩니다. 검사 통지서에 표시된 금액이 귀하의 계산과 일치하지 않거나, 혜택이 고려되지 않거나, 또 다른 실수가 발생한 경우 데이터를 수정할 수 있습니다.

세금이 잘못 계산된 경우 어떻게 해야 합니까?

금액이 너무 높다고 판단되면 검사관에게 신청서를 제출해야 합니다. 정확한 정보가 담긴 문서 사본이 첨부되어 있습니다. 어떤 형식으로든 작성할 수 있으며 표준 형식으로도 작성할 수 있습니다. 초과 지급액은 향후 지급액에서 상쇄되거나 해당 금액을 반환할 수 있습니다. 진행 방법을 정확히 지정해야 합니다.

직접 방문할 경우에는 사본 2개를 준비하여 승인 표시와 함께 한 장을 보관하는 것이 좋습니다. 우편으로 발송되면 날짜가 적힌 영수증을 받게 됩니다. 접수된 신청서는 연방국세청에서 10일 이내에 검토하며, 결정이 내려진 후 5일 이내에 납부자에게 결과를 통보해야 합니다. 해당 금액은 30일 후에 반환됩니다.

연금수급자를 위한 토지세. 연방 및 지방세 인센티브

법은 토지세를 계산할 때 특정 범주의 시민에게 혜택을 제공합니다. From은 두 가지 유형으로 나눌 수 있습니다.

• 연방-과세 기준을 10,000 루블 줄입니다. 예를 들어, 이전 예를 취하면 490,000 루블의 금액으로 계산이 이루어집니다.

수혜자 목록:

소련과 러시아 연방의 영웅, 영광의 질서의 완전한 보유자;

제2차 세계대전 및 참전용사;

그룹 1 및 2의 장애인과 어린 시절부터;

체르노빌 사고 청산인.

• 지역 - 법률이나 지방 당국의 결의에 의해 설정됩니다. 따라서 Ramensky 지역에서는 위의 연방 혜택 수혜자 범주가 지급에서 면제됩니다(100% 혜택). 또한 연금 수급자의 토지세가 20% 감면됩니다.

이 기회를 이용하려면 연방세무국에 신청서와 우대 서류를 제출해야 합니다(장애인의 경우 ITU 인증서임). 토지세가 2015년에 부과되는 경우에는 늦어도 2016년 2월 1일까지 완료해야 합니다.

지적 가치를 줄이는 방법

설립 지적 가치토지 조사는 당국의 명령에 따라 수행됩니다. 그리고 재평가할 때마다 증가하는 경우가 가장 많습니다. 이는 자연스럽게 세금 인상으로 이어진다. 이상적으로는 해당 토지의 시장 가격에 가까워야 합니다. 실제로 추정치는 거의 1/3 정도 차이가 나는 경우가 많으며, 후자는 일반적으로 더 적습니다.

법은 공식적으로 지적 가치에 대한 이의를 제기하는 절차를 허용합니다. 순서는 오류의 성격에 따라 다릅니다.

이것이 Rossreestr의 기술적 오류인 경우 소유자는 잘못된 정보가 주 등록부에 입력된 순간부터 전체 기간 동안 초과 납부된 세금을 반환할 권리가 있습니다.

객관적인 요인으로 인해 시장 가격이 하락한 경우(예: 인근 부지에 위험 시설 건설이 시작된 경우) 독립적인 조사를 수행해야 합니다.

두 경우 모두 문제는 다음과 같이 해결됩니다.

먼저, 지방정부의 토지분쟁해결위원회에 연락해야 합니다. 요구사항 충족을 거부하는 것은 법원에 가는 근거가 됩니다.

법원이 토지 소유자에게 유리한 결정을 내리면 새로운 가치가 주정부 등록부에 입력되며 이 순간부터 세금 재계산 근거가 발생합니다.

법원 절차 중에는 신청서를 제출하기 전에 스스로 또는 법원의 명령에 따라 토지에 대한 독립적인 평가를 수행할 수 있다는 점을 고려해야 합니다. 두 번째 경우, 소송에서 승소할 경우 전문가에게 지불하는 데 드는 모든 비용은 패소 당사자가 상환합니다.

러시아 연방 세금 코드에 따르면 모든 소유자는 토지지불할 의무가 있는 토지세사이트가 재산으로 소유되어 있는지 또는 사용 중인지 여부에 관계없이. 에게 세무 당국벌금이 발생하지 않은 경우 토지세를 올바르게 계산하는 방법을 알아야합니다.

토지세 계산 절차

여기서는 토지세 계산 공식을 알아야 할 뿐만 아니라 필요한 모든 데이터를 수집할 수 있어야 합니다. 또한, 예산으로 편입되는 금액을 줄일 수 있는 혜택도 알아두면 좋을 것 같습니다.

지급인은 조직과 개인 등 다양한 주체입니다. 납부자가 아닌 사람은 누구입니까? 토지를 임대하거나 무료로 일시적으로 사용하는 기업 또는 개인. 모든 예외는 Art에 나열되어 있습니다. 31 세금 코드.

또한, 납부자가 세금 혜택을 받을 자격이 있는지도 알아야 합니다.

에 관하여 과세 기준이면 과세 기간이 시작될 때 결정됩니다. 세율은 러시아 연방 세법에 명시되어 있지만 지방 당국에서 일부 조정을 할 수 있습니다. 연맹 구성 기관의 당국은 혜택 목록을 확장할 권리가 있으며, 일반 목록러시아 연방 세금 코드에 의해 제공됩니다.

과세 기준

토지세 금액을 계산하는 것은 쉽지 않습니다. Art에 따라 부지의 지적 가치를 결정하는 것부터 시작해야합니다. 390NK. 이 값은 현재 세금 기간의 1월 1일을 기준으로 적용됩니다. 연도 중반에 구획이 형성되는 경우 지적 가치는 이 토지 구획에 대한 국가의 권리 등록 시점에 결정됩니다.

법인은 토지세를 독립적으로 계산해야 합니다. 지적 가치에 대한 데이터는 Rosreestr 공식 웹 사이트 또는 연방 세금 서비스 웹 사이트에 게시됩니다. 개인의 경우 세무 당국의 도움을 받아 계산이 이루어지며, 지적 가치 평가에 대한 데이터는 구성 기관의 당국에서 제공됩니다.

토지세율

특정 토지에 대한 토지세 계산 방법과 선택해야 하는 세율은 주로 토지 범주에 따라 다릅니다. 세율은 0.3% 또는 1.5%입니다. 연맹의 주체는 요율을 줄여 요율을 변경할 수 있습니다.

0.3% 세율은 다음과 같은 토지에 적용됩니다.

• 개인 보조 농업, 정원 가꾸기 또는 원예용으로 구매한 경우
• 주택 및 공동 서비스에 사용됩니다.
• 엔지니어링 인프라에 사용됩니다.
• 농업 생산 또는 농업용;
• 국방 요구에 필요한, 국가 안보그리고 세관.

지적 가치

에 의해 결정됩니다 상태 평가연맹 당국. 결정은 적어도 5년에 한 번씩 실시됩니다.

그러면 Rosreestr 부서에서는 평가해야 할 개체 목록을 준비합니다. 이 목록이 승인된 후 지적 평가가 수행됩니다. 수신된 데이터는 Rosreestr 부서로 전송되어 웹사이트에 무료로 정보를 게시합니다.

이제 이 데이터는 무료로 제공됩니다. 필요한 토지를 찾을 수 있는 토지 지도가 있습니다. 안타깝게도 지도가 아직 테스트 모드에서 작동 중이기 때문에 모든 지역의 비용을 즉시 확인할 수는 없습니다.

신고 및 지급 절차

토지를 사용하는 법인 및 개인 기업가 기업가 활동, 늦어도 2월 1일까지 토지 신고서를 제출하여 세무 당국에 신고해야 합니다.

• 소련과 러시아 연방의 영웅;
• 첫 번째 그룹의 모든 장애인;
• 2004년 이전에 이 지위를 받은 두 번째 그룹의 장애인;
• 제2차 세계대전 참전용사;
• 전투원;
• 방사선병으로 인해 장애를 입은 사람
• 핵무기 실험과 관련된 활동에 참여한 시민;
• 태어날 때부터 장애인.

예를 들어, 이 목록은 시베리아에 살고 그 땅을 어업에 사용하는 사람들에 의해 확장될 수 있습니다. 이러한 유형의 납부자에게는 일반적인 요율보다 훨씬 낮은 요율이 적용됩니다.

나열된 혜택은 자동으로 제공되지 않습니다. 혜택을 받으려면 다음에 신청해야 합니다. 영토 기관세무서를 방문하여 해당 신청서를 제출하십시오. 필요한 절차를 거친 후, 납세자는 세율 인하를 기대할 수 있습니다.

토지세 계산의 예

토지세 계산 공식은 매우 간단합니다.

개인용

개인은 원칙적으로 농지로 분류되는 토지를 소유하고 있으므로 세율은 0.3%입니다. 따라서 개인의 토지세 계산 공식은 다음과 같습니다.

세액 = 지적 * 0.3%

위에서 우리는 Art의 5항에서 이를 언급했습니다. 러시아 연방 세금 코드 391은 지적 가치(10,000 루블)에서 세금 공제를 받을 권리가 있는 사람의 목록을 제공합니다. 즉, 납세자는 해당 부지의 총 지적 가치에서 10,000루블을 공제한 다음 세금을 납부합니다. 수식은 다음과 같이 나타낼 수 있습니다.

세액 = (지적 거리 – 10,000) * 0.3%

예. Citizen T.는 10에이커의 토지를 소유하고 있습니다. 플롯의 지적 가치는 2016년 1월 1일 현재 644,330 루블로 결정되었습니다. 시민 T.는 2차 세계 대전 참전 용사이므로 10,000 루블의 세금 공제를 받을 권리가 있습니다. 따라서 2016년에 납부해야 할 세액은 다음과 같습니다.

(644,330 – 10,000) * 0.3% = 1,902.99 루블.

개인도 토지세를 납부해야 합니다. 아파트그들이 생활 공간을 소유한 곳. 아파트 건물의 토지세를 계산하려면 아파트 전체 면적의 정확한 가치를 알아야합니다. 납부해야 할 세금 금액은 전적으로 아파트의 총 면적에 따라 다릅니다. SNT에 대한 토지세 계산은 비슷한 방식으로 수행됩니다. 세금 금액은 SNT의 토지 면적에 따라 다릅니다. 아파트 건물의 아파트와 SNT의 부지가 모두 공유됩니다. 공유 소유권개인. 따라서 세금 금액은 SNT 전체 면적 중 부지 면적에 따라 직접적으로 달라집니다. 토지가 공동 공동 소유인 경우 각 소유자는 총 세액의 동일한 부분에 대해 세금을 납부합니다.

예. Citizen M.은 SNT에 토지를 소유하고 있습니다. 부지 면적은 9에이커, SNT 면적은 450에이커이다. 2016년 1월 1일 현재 SNT의 지적 가치는 99,640,453 루블과 같습니다. Citizen M.에는 혜택이 없습니다. 시민 M.의 음모는 SNT 전체 면적의 1/50 (9/450)을 차지합니다. 따라서 그는 토지세의 1/50을 납부해야 합니다. 일반세 SNT. 2016년 SNT의 총 세액은 다음과 같습니다.

99,640,453 * 0.3% = 298,921.36 루블.

시민 M.은 298,921.36 * 1/50 = 5,979 루블을 지불해야합니다.

법인의 경우

법인은 납부할 세액을 독립적으로 계산합니다. 계산식은 개인의 계산식과 동일하지만, 토지의 종류를 결정할 때에는 주의가 필요합니다. 개인과 달리 법인은 Art에서 모든 카테고리의 토지를 소유할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 395는 목록을 제공합니다. 법인, 토지세 납부가 완전히 면제됩니다. 세금 공제법인에는 제공되지 않습니다.

예. Doverie LLC는 다양한 종교 건물이 세워진 토지를 소유하고 있습니다. 2016년 1월 1일 현재 이 토지의 지적 가치는 57,980 루블입니다. 러시아 연방 세법에 따르면 Doverie LLC는 종교 단체가 토지세 납부에서 완전히 면제되므로 아무것도 지불하지 않습니다.

예. Voskhod LLC는 모스크바 지역에 농업 생산에 사용되는 토지와 리페츠크 지역의 아파트 건물에 아파트를 소유하고 있습니다. 2016년 1월 1일 현재 모스크바 지역 토지의 지적 가치는 34,667,400 루블이며 전체 면적리페츠크 지역 아파트 - 62.8 평방미터 m. (집의 총 면적 – 628 평방 미터). 지적 가치 아파트 1,500,251,000 루블과 같습니다. 볼로그다 지역의 아파트 건물 아래 토지에 대한 세율은 0.04%입니다.

모스크바 지역 토지의 경우 Voskhod LLC는 34,667,400 * 0.003 = 104,000 루블을 지불해야 합니다.

볼로그다 지역 아파트의 경우: 1,500,251,000 * (62.8 / 628) * 0.0004 = 60,010 루블.

따라서, 총액 Voskhod LLC에 대한 2016년 세금은 동일하며 금액은 104,000 + 60,010 = 164,010 루블입니다.

토지세 계산 방법 : 비디오

현재의 세법토지 소유자가 토지세를 납부할 의무를 규정하고 있습니다. 이 세금의 납부자는 소유권, 영구 사용권 또는 평생 상속 소유권에 대한 토지를 소유한 개인 및 법인입니다. 또한, 이 세금을 납부할 의무는 주 및 지방자치단체 소유 토지의 임차인에게도 발생합니다.

토지세 계산 및 납부 절차

토지세는 지방세를 말하며, 이에 대한 모든 자금은 과세 대상이 위치한 자치단체의 예산에 귀속됩니다.

이 지급액에 대한 과세표준은 1월 1일 현재 토지의 지적가액에 따라 결정됩니다.

이 법안은 과세 대상의 특성과 납세자의 범주에 따라 이 세금의 다양한 세율을 규정합니다.

2016년 개인 토지세율

시민은 러시아 연방세청의 특별 통지에 따라 토지세를 납부합니다. 세무 당국은 세액을 계산하여 2016년 10월 1일 이전에 토지세를 납부해야 하는 납세자에게 이를 제공합니다.

세율은 지방 당국에 의해 결정되지만 러시아 연방 세법에서 규정하는 최대 세율을 초과할 수 없습니다. 현재 법에서는 최대 요율에 대해 두 가지 옵션을 정의합니다.

1) 다음 토지의 경우 0.3%:

• 농경지 또는 토지 정착지, 농업 생산에 사용됩니다.
• 점유된 토지 주택 재고및 도시 기반 시설;
• 개인 행위를 위한 토지 보조 농업, 원예, 시장 원예, 가축 사육, 여름 별장 농업;
• 토지는 유통이 제한되어 있습니다.

2) 1.5% - 기타 토지와 관련.

이 세금에 대한 법률 및 특정 혜택을 제공합니다. 예를 들어 북부, 시베리아, 극동 지역의 원주민은 전통 공예에 사용되는 토지에 대한 토지세를 완전히 면제받습니다.

또한 다음 범주의 개인은 과세 기준을 10,000 루블까지 줄일 수 있습니다.

• 소련의 영웅, 영웅 러시아 연방, 영광의 질서(Order of Glory)의 완전한 보유자;
• 장애 그룹 I 및 II의 장애인;
• 장애 아동;
• 위대한 애국 전쟁의 재향 군인 및 장애인, 전투 작전의 재향 군인 및 장애인;
• 러시아 연방 법률에 따라 사회적 지원을 받을 자격이 있는 개인 사회적 보호체르노빌 원전 사고로 인해 시민들이 방사선에 노출됐다”고 밝혔다. 연방법 1998년 11월 26일자 N 175-FZ "1957년 마야크 생산 협회 사고와 테카 강으로의 방사성 폐기물 배출로 인해 방사선에 노출된 러시아 연방 시민의 사회적 보호에 대해" 및 이에 따라 2002년 1월 10일 연방법 N 2-ФЗ "О" 사회적 보장세미팔라틴스크 핵실험장에서 핵실험을 한 결과 방사선에 노출된 시민";
• 특별 위험 부서의 일원으로서 핵무기 및 열핵무기 시험에 직접 참여하여 무기 및 군사 시설의 핵 시설에서 사고를 제거한 개인
• 방사선 질환을 앓거나 앓고 있거나 다음을 포함하여 모든 유형의 원자력 시설과 관련된 시험, 훈련 및 기타 작업의 결과로 장애가 발생한 개인 핵무기그리고 우주기술.

지방 당국은 이 세금에 대한 추가 혜택과 우대 범주를 설정할 권리가 있습니다.

조언: 공공지적도를 이용하여 토지세 계산의 정확성을 확인할 수 있습니다. 이를 위해서는 예를 들어 지적 번호로 토지 계획을 찾는 것으로 충분합니다. 지도에는 면적, 지적 가치, 토지 카테고리 및 목적 등 사이트 정보가 표시됩니다. 얻은 데이터를 바탕으로 세금을 계산할 수 있습니다. 예를 들어, 토지가 개인 토지와 같이 농업용으로 분류되면 세율은 0.3%가 됩니다. 세율에 지적 가치를 곱하여 세액을 구하면 다음과 같습니다. 최대 크기, 이 비율이 최대이기 때문입니다.

2016년 개인 기업가에 대한 토지세

단순화된 세금 시스템에 따라 기업가는 토지세를 비용에 포함시킬 수 없습니다.

법인에 대한 2016 년 토지 세율

법인의 토지세 계산은 독립적으로 수행됩니다. 적절한 서류를 제출할 의무가 있습니다. 세금 환급보고 연도의 다음 연도 2월 1일 이전. 예를 들어 2016년의 경우 2017년 2월 1일 이전에 신고를 해야 하며, 같은 기간 내에 세금을 납부해야 합니다. 그러나 여기서는 지역법의 특성을 고려할 필요가 있습니다. 법에 따라 기업이 선지급을 설정할 수 있으며, 이 경우 세금은 분기별로 납부해야 하기 때문입니다. 토지세 신고서는 모든 조직이 관리하는 목록에 포함되어야 합니다. 대차대조표에 토지가 없는 조직에는 이 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

2016년 농지에 대한 세금

법인에 대한 토지세율은 시민과 동일합니다. 이 세금에 따른 조직의 혜택 가능성은 지역 법률에 따라 제공됩니다. 연방 차원에서는 특별 경제 구역에 거주하는 회사에 대해서만 혜택이 설정됩니다.

현행법은 농업 생산과 관련된 토지의 특별한 가치를 인정하는 원칙에 기초하고 있습니다. 이 법안은 또한 국가 지원농업 생산을 위해 이 토지를 사용하는 사람. 따라서 농경지로 분류된 토지에는 경감세율이 적용됩니다. 기본 요금지적 가치의 0.3%로 정의됩니다. 지방 당국은 이 비율을 0%로 낮출 수 있습니다. 이는 토지 사용의 성격, 위치, 농약, 측지학 또는 지리적 매개변수를 고려할 수 있습니다.

모스크바 지역의 2016년 토지세율

대다수에서는 지방자치단체모스크바 지역 설치 최대 베팅토지세는 0.3%와 1.5%입니다. 실습에서 알 수 있듯이 어떤 경우에는 세금 금액이 상당히 심각한 것으로 나타났습니다. 이 경우 토지의 지적 가치가 계산에 사용되므로 과대평가될 수 있음을 이해해야 합니다. 이 경우 토지 가치에 대한 독립적인 평가를 수행하고 법원에서 기존 지적 가치에 대한 이의를 제기함으로써 세액을 줄일 수 있습니다.

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토지는 경제적으로 안정된 시대에도 창조의 기회를 제공하는 훌륭한 자원입니다. 크기 세금 납부토지 계획은 토지 소유로 얻을 수 있는 소득(물질뿐만 아니라)과 비교할 수 없습니다. 따라서 토지세 납부는 큰 부담이 되어서는 안 되며, 올바른 납부 방식을 통해 불필요한 번거로움을 피하고 토지는 긍정적인 감정의 원천이 될 것입니다.

접촉 중

세법은 매년 변경됩니다. 그리고 토지를 소유한 납세자는 토지세와 관련하여 새로운 혁신이 도입되었는지 여부를 알아야 합니다. 2016년에는 이 세금에 대한 변경 사항이 채택되지 않았습니다. 그러나 이전에 시행된 변경 사항은 여전히 ​​관심과 많은 질문을 불러일으킵니다.

과세표준 결정

최대 수량과세표준과 관련된 문제. 토지세의 경우 해당 부지의 지적 가치가 그러한 기준으로 사용됩니다. 이를 확립하려면 정부 기관이 지적 평가를 수행해야 합니다(러시아 연방 토지법 제66조 2항). 부지 평가는 2000년 4월 8일 러시아 연방 정부 법령 N 316(2010년 6월 30일 개정)에 의해 개발된 규칙에 따라 수행됩니다.

국가 지적 평가는 도시 계획, 임업, 수자원, 토지 및 기타 지적 분야에서 이용 가능한 데이터를 고려하여 수행됩니다. 현장 평가 결과는 주 데이터베이스에 입력됩니다. 토지 지적.

토지의 지적 가치는 가능한 한 시장 가격과 일치하며 토지 크기는 부지 위치와 해당 지역의 시장 가격에 크게 영향을 받습니다. 따라서 같은 거리에 나란히 위치한 두 필지는 가격에 큰 차이가 있을 수 없습니다. 반대로, 서로 다른 지역에 위치한 두 개의 유사한 사이트는 평가에 상당한 차이가 있을 수 있습니다.

토지 소유자가 주 평가 결과에 동의하지 않는 경우 지적 가치 결정 결과에 대한 분쟁 해결을 위해 법원이나위원회에 갈 수 있습니다 ().

과세표준은 과세기간이 속하는 연도의 1월 1일을 기준으로 결정됩니다. 토지가 과세 기간 동안 이미 형성된 경우, 토지가 주 지적 등록부에 등록된 시점의 지적 가치에 따라 기준이 결정됩니다.

법원이나 위원회의 결정에 따라 토지의 지적 가치가 변경된 경우, 새로운 가격에 대한 정보는 지적 가치 수정 신청서가 제출된 세금 기간부터 고려되지만, 해당 날짜보다 빠르지는 않습니다. 논쟁의 여지가 있는 가치는 주 지적부에 입력되었습니다.

귀하의 플롯 비용과 그것이 무엇인지 알아보려면 새로운 세금 2016년 토지의 경우 부동산 참고정보를 참고하시기 바랍니다. 이 프로그램은 Rosreestr의 공식 인터넷 리소스에 게시됩니다.

부지의 데이터를 찾으려면 검색창에 지적 번호를 입력해야 합니다. 지적번호를 알 수 없는 경우 공개를 통해 가치에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 지적도, kadastrmap.ru 웹사이트에 게시되었습니다. 여기에서는 지리적 참조만을 사용하여 토지 비용을 확인할 수 있습니다.

2016년 토지세 인상은 토지의 지적 가치가 상승한 사람들에 대해 증가할 것으로 예상됩니다. 이는 이전에 실수가 있었거나 사이트 가치 변화에 영향을 미치는 다른 요인이 변경된 경우 발생할 수 있습니다.

토지세 계산

위에서 언급한 바와 같이, 세금 계산의 기초는 해당 부지의 지적 가치입니다. 이 값에 세율을 곱해야 합니다.

토지세율은 지방자치단체가 정합니다. 그들은 독립적으로 요율을 결정하고 특정 범주의 시민에게 혜택을 제공할 수 있습니다. 세금 코드는 최대값만 설정합니다.

2016년 토지세 인상은 적용세율 변경이나 계수 추가 적용으로 인해 발생할 수 있습니다. 세금을 계산할 때 계수를 적용해야 하는 경우는 제396조에 규정되어 있습니다. 세금 코드.

세금 계산기연방세청 웹사이트에 게시된 은 온라인으로 토지세를 계산하는 데 도움이 될 것입니다.

세금 납부 절차

12월 1일은 개인이 지난 세금 기간에 대한 세금을 납부해야 하는 마감일입니다. 납세자는 세금 통지서를 받은 후 새로운 토지세 금액에 대해 알게 되며, 그에 따라 납부해야 합니다.

세금 요건통지가 발송된 연도 이후 3회 이하의 세금 기간 동안 발송될 수 있습니다.

토지세 변경이 영향을 받음 개인 기업가. 2015년부터 개인 사업자는 통지에 따라 세금을 납부해야 합니다. 이전에는 제출된 신고서를 바탕으로 스스로 계산하고 세금을 납부해야 했습니다.

토지세는 재산세와 마찬가지로 지방세, 즉. 이는 그것이 설치되고 토지가 위치한 지방자치단체(또는 모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴의 연방 도시)의 예산에 지급됩니다.

2020년에 토지세를 납부하는 사람

토지세는 소유권, 영구(영구) 사용 또는 평생 상속 소유권에 따라 토지를 소유한 사람이 납부해야 합니다.

토지를 자유 기간 사용권에 따라 개인이 보유하거나 임대 계약에 따라 개인에게 양도한 경우 토지세 지불할 필요가 없습니다.

토지세율

세율초과할 수 없음 0,3% 플롯의 지적 가치에서 :

• 사업 활동에 사용되는 부지를 제외하고 주택 재고 및 유틸리티 기반 시설이 점유하고 주택 건설을 위해 취득한 경우(예외는 2020년 과세 기간부터 유효함)
• 개인 농업, 정원 가꾸기, 채소밭 가꾸기용으로 구입했습니다. 2020년 과세 기간부터 사업 활동에 사용되지 않는 경우 이 그룹의 토지에 세율이 적용됩니다.
• 2020년 세금 기간부터 - 토지 범용, 시민들이 원예 및 채소 정원 가꾸기를 수행하거나 기타 공공 재산을 배치하기 위한 용도입니다.

기타 지역의 세율은 다음을 초과해서는 안 됩니다. 1,5% 지적 가치에서.

계산식

메모! 2015년부터 기업가를 포함한 개인은 더 이상 토지세를 스스로 계산할 필요가 없습니다. 이 책임은 연방 세금 서비스에 할당됩니다. 세금 고지서에 따라 지불됩니다.

토지세는 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

토지세 = Kst x D x St x Kv,

Kst– 토지 계획의 지적 가치 (Rosreestr의 공식 웹 사이트 또는 지적도를 사용하여 찾을 수 있음).

디– 토지에 대한 권리의 지분 규모.

성– 세율 (알아보세요 세율이 페이지의 해당 지역에서).

케이 V– 토지의 소유권 계수(1년 미만 동안 토지를 소유한 경우에만 적용됨).

토지세 혜택

연방 혜택

북부, 시베리아 및 원주민 극동, 그리고 그들의 커뮤니티, 전통적인 생활 방식을 보존하는 데 사용되는 유적지와 관련하여.

세금을 계산할 때 개별 카테고리지불 기반은 6에이커의 토지 면적 비용만큼 감소됩니다. 이 혜택은 그룹 1 및 2의 장애인, 소련 및 러시아 연방의 영웅, 제2차 세계 대전 참전 용사, 연금 수령자, 대가족의 부모, 체르노빌 생존자에게 유효합니다. 특혜 카테고리의 전체 목록은 Art 5항에 나와 있습니다. 391 러시아 연방 세금 코드.

필지가 여러 개인 경우 6에이커에 대한 면세 혜택은 그 중 한 필지에 대해서만 유효합니다. 지불인 자신이 어느 것을 선택할 수 있습니다. 이를 위해 그는 2018년 3월 26일 N MMV-7-21/167@ 연방세청 명령에 의해 승인된 양식으로 선택 토지 계획에 대한 통지를 연방세청에 제출해야 합니다.

지역혜택

지방자치단체의 대표기관은 행위에 따라 특정 범주의 시민에게 추가적인 혜택을 제공할 수 있습니다. 그들은 지불해야 하는 토지세 금액을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 전혀 지불하지 않을 수도 있습니다.

확립된 토지세 혜택에 대한 정보를 얻으려면 세금 서비스 웹사이트에서 특별 서비스를 이용할 수 있습니다.

계산 예

예시 1. 연간 토지세 계산

과세 대상

페트로프 I.A. 모스크바 지역에 토지를 소유하고 있습니다.

플롯의 지적 가치는 2,400,385 루블.

세금 계산

0,3%.

루블 7,201(RUB 2,400,385 x 0.3/100).

예 2. 불완전한 연도에 대한 토지세 계산

과세 대상

2018년 10월 Petrov I.A. 모스크바 지역에 위치한 토지에 대한 권리를 등록했습니다.

그 지적 가치는 2,400,385 루블.

세금 계산

이 토지에 대한 세율은 다음 금액으로 제공됩니다. 0,3% .

이 경우 2018년 3개월 동안의 토지세는 다음과 같습니다. 1,801 루블(RUB 2,400,385 x 0.3 / 100 x 0.25),

어디, 0,25 – 토지 소유 기간 계수(3개월/12개월).

예 3. 토지 지분에 대한 토지세 계산

과세 대상

페트로프 I.A. 모스크바 지역에 위치한 토지의 3/4을 소유하고 있습니다.

2018년 지적 가치는 2,400,385 루블.

세금 계산

이 토지에 대한 세율은 다음 금액으로 제공됩니다. 0,3% .

이 경우 토지세는 다음과 같습니다. 루블 5,401(RUB 2,400,385 x ½ x 0.3 / 100).

예시 4. 혜택을 고려한 토지세 계산

과세 대상

전투 베테랑 Petrov I.A. 모스크바 지역에 토지를 소유하고 있습니다.

2018년 해당 부지의 지적 가치는 다음과 같습니다. 2,400,385 루블.

세금 계산

이 토지에 대한 세율은 다음 금액으로 제공됩니다. 0,3% .

이 경우 토지세는 다음과 같습니다. 7,172루블((RUB 2,400,385 – RUB 10,000) x 0.3 / 100),

어디, 10,000 문지름.– Petrov I.A.에게 제공되는 혜택 그가 전투 베테랑이라는 사실 때문입니다.

세금 고지서

개인의 경우, 국세청에서 토지세를 계산한 후 세액, 납부 기한 등에 대한 정보가 포함된 통지서를 거주지로 보냅니다.

2019년 2020년 세금 통지서는 다음 기간에 러시아 거주자에게 발송됩니다. 4월~9월.

발견된 경우 잘못된 데이터통지서에는 세무 서비스에 대한 신청서를 작성해야 합니다(신청서는 통지서와 함께 전송됩니다). 이 데이터를 확인한 후 세액이 다시 계산되고 납세자에게 새로운 알림이 전송됩니다.

세금 통지서가 도착하지 않았습니다.

많은 토지 소유자는 세금 서비스로부터 통지를 받지 못한 경우 토지세를 납부할 필요가 없다고 잘못 생각합니다. 이건 틀렸어.

2015년 1월 1일부터 납세자가 세금을 납부하지 않는 경우에 대한 법률이 시행되었습니다. 세금 고지서고마운 자기보고물건의 가용성에 대해 세무 당국에 부동산, 차량도 마찬가지입니다.

위의 메시지는 소유권 서류 사본이 첨부되어 각 과세 대상에 대해 다음 연도 12월 31일 이전에 연방세무서에 한 번 제출되어야 합니다. 예를 들어, 2018년에 토지를 구입했고 이에 관한 통지를 받지 못한 경우, 2020년 12월 31일까지 연방세청에 정보를 제공해야 합니다.

따라서 통지를 받지 못한 경우, 연방세 서비스는 주도적으로 조사관에게 직접 연락할 것을 권장합니다(이 서비스를 사용하여 온라인으로 예약할 수 있음).

시민이 세금이 부과되지 않은 토지의 존재를 독립적으로 신고하는 경우 지정된 메시지가 제출된 연도에 대한 지불금이 계산됩니다. 그러나 이 조건은 세무서가 신고 대상에 대한 정보를 갖고 있지 않은 경우에만 적용됩니다. 다른 이유로 납부 통지가 발송되지 않은 경우(예: 납세자 주소가 잘못 기재되었거나 우편에서 분실된 경우) 3년 전체에 대해 계산이 이루어집니다.

그러한 메시지를 제출하지 않은 경우 고정 된 시간시민은 Art 3 항에 따라 책임을지게됩니다. 러시아 연방 세법 129.1에 따라 보고서를 제출하지 않은 대상에 대해 미납 세액의 20%에 해당하는 벌금이 부과되었습니다.

토지세 납부기한

2020년에는 러시아 전 지역을 대상으로 설립됐다. 단일 용어지불 재산세 – 늦어도 2020년 12월 1일까지(2019년 세금 납부용)

메모토지세 납부 기한을 위반하는 경우, 러시아 중앙 은행의 현재 재융자율의 300분의 1에 해당하는 연체 금액에 대해 각 연체일에 대한 벌금이 부과됩니다. . 또한, 세무 당국은 채무자의 고용주에게 다음 비용으로 채무를 추심하라는 통지를 보낼 수 있습니다. 임금, 또한 러시아 연방 출국을 제한합니다. 세금을 납부하지 않은 개인에게 부과되는 벌금은 없습니다.

세금 서비스 공식 웹 사이트의 특별 서비스를 이용하여 토지세를 납부 할 수 있습니다.

이렇게 하려면 다음이 필요합니다.

세금 채무를 확인하는 방법

여러 가지 방법으로 세금 채무가 있는지 확인할 수 있습니다.

1. 귀하의 거주지 연방세 서비스의 영토 세무 당국에 개인적으로 연락하십시오.
2. 연방세청 공식 웹사이트의 납세자 개인 계정을 통해.
3. 주 서비스 통합 포털에서 특별 서비스를 사용합니다.
4. 공식 홈페이지 데이터 뱅크를 통해 집행관(집행 절차가 진행 중인 채무자에 한함)