개별 기업가의 신고서를 제출하는 방법 및 시기: 다양한 과세 시스템. 개인 사업자를 위한 세금 신고서: 작성 및 제출 방법

모든 개인 사업자는 보고서를 제출하고 세금을 납부할 의무가 있습니다. 세금 신고서를 작성하고 지불금을 계산하는 데 종종 어려움이 발생합니다.

선언서는 다음과 같은 문서입니다. ~로부터 이익을 얻다 기업가 활동 .

세금 환급- 이것 필수서류, 이를 통해 우리나라의 모든 기업가가 주에 보고합니다. 세무 당국은 납세자의 활동 수익성과 소득에 해당하는 주 예산 지불을 모니터링합니다.

종류

세금 신고서에는 여러 가지 유형이 있습니다. 개인 사업자는 어떤 종류의 세금 신고서를 제출합니까?

특정 유형의 보고 문서 선택 두 가지 요인에 직접적으로 의존합니다:

• 사업 활동 유형;
• 적용된 과세 시스템.

각 세금 시스템에는 고유한 보고 양식과 마감일이 있습니다. 신고서는 분기별로 또는 연말에 제출할 수 있습니다.

간이과세제도를 이용하는 개인사업자의 경우, 간이과세제도 이용과 관련하여 납부한 세금신고서를 작성해야 합니다.

모두 다 아는 3가지 유형의 보고 문서.

가득한

완전한 선언은 보고이다 모든 소득에 대한 완전한 데이터를 제공하는 문서사업활동으로부터 받은 것입니다.

모든 사람에게 의무적으로 부과되는 세금이 있으며, 사업 활동 과정에서 특정 행위의 결과로 납부해야 하는 세금도 있습니다. 이를 위한 보고 양식도 작성됩니다.

세련된

업데이트된 선언은 보고입니다. 완전한 선언을 조정하는 문서.

발행 된:

• 완성된 문서에서 부정확한 내용이 발견된 경우 세무 당국의 요청에 따라. 이 경우 세무 당국은 기업가에게 벌금을 부과합니다.
• 전체 신고서의 정보가 잘못된 것으로 판명된 경우 이를 명확히 하기 위해 기업가의 주도로. 우리나라의 법률은 채우기 요구 사항을 변경하는 경우가 많기 때문에 결과적으로 오류가 발생할 수 있습니다.

“설명”은 최초 선언과 동일한 방식으로 제출됩니다. 주요 차이점은 양식 앞면의 스탬프입니다..

아니요 그리고 엄격하게 특정 기간, 업데이트된 선언을 제출해야 합니다. 그러나 기본 문서의 모든 부정확성을 자세히 설명하는 표지 편지를 발행하는 것이 좋습니다.

이러한 유형의 신고서를 제출해야 하는 경우에는 다음 동영상을 시청하세요.

영

특정 유형의 신고는 법으로 전혀 규정되지 않지만, 적절하게 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다. 여기서는 제로 선언에 대해 이야기하고 있습니다.

어디에도 안내사항이 없습니다 올바른 디자인그런 문서. 그러나 많은 기업가들이 종종 그것을 사용합니다.

개별 기업가가 보고 기간 동안 일하지 않은 경우 제로 선언이 제출됩니다. 안타깝게도 귀속 납세자는 이 옵션을 사용할 수 없습니다.

결정적인

활동이 완전히 중단된 경우납세자는 최종 신고서를 제출해야 합니다.

이것이 완료되지 않으면 세무 당국은 개인 기업가 폐쇄 신청을 수락하지 않습니다.

언제 제출하고 어떻게 작성해야 하나요?

보고하다 단순화 된 세금 제도 개인기업가는 연말 신청서를 4월 30일까지 제출하고, 마감일이 공휴일이나 주말인 경우에는 해당 주의 다음 날까지 제출합니다.

세무 서비스에 제출하기 위한 문서 작성은 기업가가 직접 수행하거나 제3자가 대리로 수행할 수 있습니다. 작성 시 가장 중요한 것은 정확한 정보를 제공하는 것입니다.

간소화된 과세제도로

~에 자가 충전보고 문서는 오류와 누락을 배제하지 않습니다. 특히 기업가가 경험이 없는 경우 이런 일이 자주 발생합니다.

그러므로 이런 상황에서는 유리하다. 전문가에게 문의신고서에 정보를 정확하게 입력하고 기한 내에 세무 당국에 제출합니다. 기업가는 자신의 소득에 대한 정보만 제공하면 됩니다.

하지만 기업가가 제3자를 이해하는 것이 중요합니다. 회계법인신고는 무료가 아닙니다. 이와 관련하여 또 다른 비용 항목이 나타납니다.

그러한 조직의 역량과 전문성을 미리 명확히하는 것이 좋습니다. 특정 유형의 세금 신고서만 처리할 수 있습니다.

이 경우 기업가는 다음을 위반할 수 있습니다. 마감일기한 내에 보고서를 제출하지 않을 경우 처벌을 받게 됩니다.

이제 다음을 사용하여 보고 문서를 발행할 수도 있습니다. 인터넷상의 전문 서비스:

• 예를 들어 다음을 사용할 수 있습니다. '마이 비즈니스' 서비스계산할 수 있는 편리한 인터페이스로 고정 기여금, 간이과세제도에 따른 세금 및 단일 세금귀속 소득에 대해.

  과세당국에 신고하는 것 외에도 다음의 방법으로 신고서를 제출할 수 있습니다. 연금기금그리고 사회보험기금.

• 또 다른 흥미로운 인터넷 서비스 "컨투어 엘베", 이를 통해 신고서를 작성하고 기업가를 위해 완전히 무료로 세무 서비스에 제출합니다.

  새로운 기업은 운영 첫해에 이 기회를 갖습니다. 작성은 간단하고 간단하며 시간이 많이 걸리지 않습니다.

이 옵션은 어디든 이동할 필요가 없기 때문에 매우 편리합니다. 사무실이나 집을 떠나지 않고도 신고서를 작성하고 보낼 수 있습니다. 비용은 회계법인을 이용하는 것보다 저렴할 것입니다.

일반 조세 제도 하에서

단순화 된 세금 시스템 및 UTII에 맞지 않는 심각한 활동이 수행되는 경우 일반 과세 시스템이 선택됩니다. 선언 및 계산의 자체 채우기 세금 납부인터넷 서비스를 통해 어려움을 겪을 수 있습니다.

기업가가 자신을 의심하고 실수하는 것을 두려워한다면 보고서 준비를 담당할 자격을 갖춘 회계사를 고용할 수 있습니다.

공증인이 인증한 위임장을 작성하는 것이 중요합니다. 위임장이 작성되거나 인증되지 않은 경우 보고 문서를 제출할 때 회계사는 이를 수락을 거부할 수 있습니다.

독립적으로 신고서를 작성하기로 결정한 기업가에게는 특별한 양식이 필요합니다. 인터넷에서 찾거나 개별 기업가를 위한 문서를 준비하는 회사에서 구입할 수 있습니다.

인터넷에는 신고서를 올바르게 작성하는 방법에 대한 정보도 있습니다. 단계별 지시. 이를 엄격하게 따르면 회계 서비스의 도움을 받지 않고도 보고서를 성공적으로 준비하고 지불 금액을 계산할 수 있습니다.

보내는 방법?

기업가는 다음과 같은 방법으로 세금 신고서를 제출할 수 있습니다.

• 직접 세무서에 연락하여. 신고서를 직접 제출하는 경우 전문가가 수락 여부를 표시합니다. 이 스탬프가 찍힌 양식을 보관하는 것이 좋습니다. 보고 문서가 적시에 제출되었음을 세무 당국에 증명해야 할 수도 있습니다.
• 우편으로. 이 경우 첨부 파일 목록을 2부로 작성하고 우편 직원에게 편지가 발송된 날짜가 표시된 수표를 요청해야 합니다. 이 날짜는 세금 신고서 제출 날짜로 간주됩니다.
• 인터넷을 통해서.

나열된 각 방법에는 고유한 장점과 단점이 있습니다. 선택은 기업가의 몫입니다. 결정을 내리기 전에 모든 위험을 평가하는 것이 중요합니다.

개인 기업가는 다음에 따라 보고서를 제출해야 합니다. 법으로 정한 것마감일 종종 방심이나 건망증으로 인해 이 과정이 지연되는데, 이는 심각한 위반이며 처벌을 받을 수 있습니다.

다음 요소가 벌금 금액에 영향을 미칩니다.:

• 과세 시스템 유형;
• 특정 기간에 납부해야 하는 세금 금액
• 연체 일수.

벌금 외에도 당좌계좌 압수 가능성이 있다무책임한 기업가를 블랙리스트에 올린 후 그의 활동은 세무 당국의 정기 조사를 받게 됩니다.

그렇기 때문에 전적인 책임을 가지고 항복에 접근하는 것이 더 좋습니다 세금보고스스로 창조하지 않도록 불필요한 문제주요 활동 중에. 세무 당국의 세심한 관심을 끌면 기업가의 모든 업무 상태가 악화될 수 있습니다.

입학거부사유

어떤 경우에는 세무 서비스에 설득력 있는 이유가 있습니다. 개별 기업가의 보고서를 수락하지 않는 이유.

이러한 이유는 다음과 같습니다.

• 여권을 제시하지 않고 신고서류를 제출하는 행위
• 보고 문서의 확립된 형식을 준수하지 않음
• 부재 종이에신뢰할 수 있는 정보를 제공할 책임이 있는 사람의 서명
• 관리자 또는 그 대리인의 향상된 자격 전자 서명이 없거나 선언서를 제출할 때 자격 증명서 소유자에 대한 데이터의 신뢰성이 낮습니다. 전자 형식으로;
• 잘못된 날짜에 보고 문서를 제공하는 행위 세무 당국. 제출하기 전에 어디로 보낼지, 어떤 기관이 이러한 특정 유형의 보고를 받을 자격이 있는지 명확히 할 필요가 있습니다.

신고서 수락을 거부하는 것은 정해진 보고 기한 내에 신고서를 제출하지 않는 것과 동일하며, 신고 기한은 다음과 같이 간주됩니다. 세금 위반, 이는 개인 기업가가 법 앞에 책임을 지는 것입니다.

따라서 개인 기업가는 모든 책임을 가지고 세금 신고서 준비에 접근해야 합니다.

사용에 중요한 확립된 형태보고 문서를 작성하고 세무 당국의 요구 사항을 고려합니다.그리고 제때에 보고서를 제출하세요. 그러면 문제가 발생하지 않습니다.

모든 주민 러시아 연방, 공식 근무지가 있는 경우 양식 3-NDFL로 보고서를 제출하지 않아도 됩니다. 이 경우 세무 대리인은 계산 및 계산에 대한 책임을 지는 고용주이기 때문입니다. 개인 소득세 발생, 예산에 대한 지불도 포함됩니다.

그러나 개인은 주요 소득 외에도 소위 "추가" 소득을 받을 수 있으며, 이에 대해서는 신고서를 제출하고 세금을 납부해야 합니다.

고용주가 납부한 세금 중 13%가 개인에게 반환되는 경우 공제 권리를 받은 후에도 신고서를 제출할 수 있다는 점을 말하는 것이 중요합니다.

이 문서에서는 3-NDFL 형식으로 신고서를 제출해야 하는 모든 법인 그룹을 고려합니다. 세금 공제그리고 다른 뉘앙스.

기본 또는 처음에 이해하는 것이 중요한 것

3-NDFL 형식에 대해 이야기하기 전에 그것이 무엇인지 이해하는 것이 중요합니다.

그래서, 선언 3-NDFL - 소득세 신고서로 제출하는 일종의 세금신고서입니다. 개인, 해당 부서에 제출해야 합니다. 세무서그 사람의 거주지에서.

이 문서는 납세자에게 다음 문제에 대해 INFS에 보고할 수 있는 권리를 부여합니다.

1) 이전에 신고되지 않았고 세금이 납부되지 않은 과세 기간 동안의 재정 영수증에 관한 것입니다.

2) 개인적인 것에 대해 재정적 비용다음과 같은 분야에서:

• 집을 구입하고,
• 수업료,
• 세금 공제를 받기 위한 유급 치료.

3) 세금공제를 받을 수 있는 권리를 나타내는 증권과의 거래.

3-NDFL 보고서의 이유, 조건 및 시기

개인이 3-NDFL 신고서를 작성해야 하는 이유는 무엇입니까? 두 가지 주요 이유는 다음과 같습니다.

• 첫째, 개인이 해당 연도 동안 다른 수단으로 신고하지 않은 추가 소득을 수령한 것입니다.
• 둘째, 개인은 표준, 직업, 사회, 투자 또는 재산과 같은 세금 공제를 받을 권리가 있습니다.

과세 대상은 Form 3-NDFL 보고서를 작성할 때 다음 조건을 준수해야 합니다.

1. 현금유입 신고(수입 신고) 세금 서비스러시아 연방 거주자, 즉 1일도 떠나지 않고 최소 183일 동안 러시아에 거주하는 시민 또는 개인 기업가만이 권리를 갖습니다. 세금 기간;
2. 과세 대상이 양식 2-NDFL의 보고서에 계산된 임금 외에 영구적 또는 비정기적 소득원을 갖는 것이 중요합니다.

중요한 점:러시아 연방 조세법 제229조에 따라, 소득을 표시하려면 과세 대상자는 보고 연도 다음 해 4월 30일까지 3-NDFL 형식의 보고서를 연방 정부에 제출해야 합니다. 세무 조사관.

세금 공제와 관련하여, 러시아 연방 세법 제 218조, 219조, 220조 및 221조에 따라 해당 권리가 발생한 연도로부터 3년 이내에 세금 공제를 받을 수 있다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

세금 공제를 위한 3-NDFL 신고 관련 주요 사항

비교적 개인 소득세 공제이는 자발적이라는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

세금 공제에는 다음과 같은 유형이 있습니다 ⇓

1. 교육을 위해,
2. 치료를 위해,
3. 재산에.

다이어그램은 이전에 언급된 범주에 대한 세금 공제 유형을 보여줍니다.

1) 신고서의 첫 번째와 두 번째 시트는 필수 작성이며, 나머지 시트는 필요에 따라 작성할 수 있습니다.

2) 문서는 다음을 사용하여 작성됩니다. 특별 프로그램, 연방세청 웹사이트에서 다운로드할 수 있으며, 공제를 받을 것으로 예상되는 연도와 관련된 신고서 버전을 사용하는 것이 중요합니다.

3) 신고서를 손으로 작성하는 경우에는 파란색 또는 검정색 잉크로 된 블록 글자와 펜을 사용하는 것이 중요합니다.

4) 3-NDFL 보고서는 첨부 파일 목록과 함께 등기 우편으로 보내거나 다음을 통해 보낼 수 있습니다. 이메일, 또는 연방세무서에 직접 보고서를 제출합니다.

3-NDFL 선언에 관한 기본 질문

질문: 3-NDFL 보고서에는 무엇을 첨부해야 합니까?

답변:지원 문서(수표, 계약서, 면허증 등) 등록부가 보고서에 첨부됩니다.

질문:연방세무서 담당자로부터 무엇을 얻는 것이 중요합니까?

답변:문서 수령시 연방세 서비스 직원의 영수증 또는 우편으로 발송할 때 발송 문서 수락 증명서.

질문:어떤 법인이 양식 3-NDFL로 연방세청에 보고서를 제출합니까?

답변: 이 목록여기에는 다음 범주의 납세자가 포함됩니다.

1) 러시아 시민 - 추가 소득을 신고하고 개인 소득세 공제를 받을 권리가 있습니다.

2) 개인 기업가(IP) - 연방세청에 소득을 독립적으로 신고해야 합니다.

3) 조직 - 그들은 다음을 담당합니다. 개인소득세 납부직원 급여 및 세금 공제 수령.

질문: 3-NDFL 인증서 작성 절차와 뉘앙스를 규제하는 러시아 연방 세금 코드 조항은 무엇입니까?

답변:제11조에는 납세자가 특정 연방세무서에 속한다고 명시되어 있습니다.

78조는 초과납부된 세금을 반환하는 절차에 대해 설명합니다.

제88조는 3-NDFL을 연방 세무 조사관에게 제출하는 시기와 절차를 명시하고 있습니다.

제208조는 신고서에 기재해야 하는 금융 유입 유형을 정의합니다.

제231조는 피험자의 비용과 소득을 확인하기 위한 서류 기반 목록을 정의합니다.

제 218-221조는 개인소득세 공제권을 획득하는 이유와 규칙을 설명합니다.

227조, 228조, 229조는 3-NDFL을 작성할 수 있는 납세자의 범주를 나타냅니다.

개인 소득세 납부자의 범주인 개인에 대한 추가 정보

이 섹션에서는 러시아 연방 세법 제228조에 따라 세무 당국에 3-NDFL을 제출해야 하는 납세자 그룹을 소개합니다.

1) 계약 계약에 따라 개인에게 제공되는 서비스로부터 임대료로 소득을 받는 러시아 연방 시민(세무 대리인 아님)

2) 집/아파트/자동차를 팔고 소득을 얻은 시민 소유자;

3) 러시아 국경 외부에 위치한 출처로부터 소득을 얻은 러시아 연방 거주자;

4) 대회 및 복권 당첨자로서 금전적인 상을 받은 사람;

5) 재산을 상속받고 주요 상속과 관련되지 않은 소득을 받은 러시아 연방 시민.

'에서 제외됩니다. 부수입” 선물과 현금, 친척으로부터 받았습니다. 현물로 받은 소득은 다음과 같이 평가되어야 합니다. 시장 가치그리고 선언했다.

개인 소득세 납부자의 범주로서 법인 및 개인 기업가에 대한 추가 정보

에 관하여 법인, 그러면 개인 소득세가 부과되지 않으므로 소득에 대해 연방세 서비스에 신고할 필요가 없습니다. 그러나 그들은 소득이 다음과 같은 직원으로 구성된 세무 대리인 역할을 합니다. 값) 회사 회계 부서에서 신고하고 Form 2-NDFL로 보고서를 제출합니다.

3-NDFL은 누가 제출하나요? 어떤 경우에 3-NDFL을 제출해야 하며, 귀하의 요청에 따라 언제 제출할 수 있습니까? 이러한 질문과 기타 질문에 대한 답변을 보려면 자료를 읽으십시오.

기업가는 Form 3-NDFL로 보고해야 합니까?

3-NDFL을 제출하는 사람 - 이 질문에 대한 답변은 러시아 연방 세법 규범에 의해 규제됩니다. Art의 조항을 연구합시다. 러시아 연방 세금 코드 227, 3-NDFL을 제출해야 하는 기업가에 대한 질문에 답변합니다.

양식 3-NDFL은 다음과 같은 기업가만이 확인을 위해 세무 당국에 제출해야 합니다. 일반 모드과세. 이 경우 소득세법인이 납부하는 소득세를 대체합니다.

활동이 없더라도 OSNO의 개별 기업가는 통과해야 합니다. 제로 선언 3-NDFL.

특별 제도를 사용하는 개인 기업가는 VAT, 개인 소득세 및 재산세(다음에 따라 계산)로 소득 신고서를 제출하지 않습니다. 책 값)은 정권에 해당하는 하나의 세금(단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, UTII, PSN)으로 대체됩니다. 또한, 기업가가 해당되지 않는 활동으로 소득을 얻는 경우 특수 모드, 그런 다음 그는 장의 조항을 고려하여 개인으로서 소득 신고서를 제출할 의무가 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 23(2013년 4월 23일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-05/14057).

양식 3-NDFL은 2014년 12월 24일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/671@에 의해 승인되었습니다. 2017년 보고부터 문서는 2017년 10월 25일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/822@에 의해 승인된 업데이트된 양식에 따라 작성됩니다.

양식은 다음과 같이 제공될 수 있습니다.

• 납세자 개인적으로;
• 대리인을 통해 대리인을 통해;
• 기업가의 전자 서명이 있는 통신 채널을 통해
• 국세청 웹사이트의 납세자 개인 계정을 통해.

서류 제출 마감일은 보고 연도의 다음 연도 4월 30일까지여야 합니다. 그렇지 않으면 세무 당국은 계산된 세금의 5%, 30% 이하, 1,000 루블 이상의 벌금을 부과합니다. 마감일이 주말인 경우에는 다음 영업일로 연기될 수 있습니다.

이 기사에서는 3-NDFL 형식에 익숙해질 수 있습니다.

미술. 러시아 연방 세금 코드 227에는 3-NDFL을 제출해야 하는 자영업자의 목록이 포함되어 있으며 여기에는 개인 기업가가 포함됩니다.

• 공증인;
• 변호사;
• 기타 개인 업무에 종사하는 사람.

미술. 러시아 연방 세금 코드 207에서는 납세자로 인정되는 사람과 그에 따라 3-NDFL을 제출해야 하는 사람에 대해 설명합니다. 그 기능을 더 자세히 연구해 봅시다.

특별 섹션에서 3-NDFL에 대한 자세한 정보를 확인할 수 있습니다.

어떤 경우 개인이 세무 당국에 3-NDFL 보고서를 제출해야 합니까?

양식 3-NDFL을 제출한 개인에게 필수적인, 전년도에 소득을 얻은 사람을 포함합니다.

• 부동산 임대로부터;
• 3년 미만 소유한 부동산 매각 및 2016년 1월 이후 구매한 부동산의 경우 - 5년
• 승인된 자본의 주식 매각;
• 복권 당첨;
• 은행 예금(이자);
• 매상 귀중한 서류등.

양식 제출 마감일은 자영업자의 마감일과 유사합니다. 즉, 신고 대상 연도의 다음 해 4월 30일입니다.

또한, 2017년 선언문을 작성할 때 물리학자들은 세법 개정안을 고려해야 합니다.

1. 매매된 주택의 가격이 지적가격보다 낮은 경우, 신고서에는 실제로 받은 소득이 표시되지 않고 70%로 감소됩니다. 평가소유권이 납세자에게 이전된 연도의 1월 1일 현재 지적 서비스에 의한 부동산(러시아 연방 세법 제217.1조 5항).
2. 어떤 이유로든 고용주(세무사)가 소득에서 소득세를 원천징수하지 않은 개인은 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 세무 공무원은 독립적으로 영수증을 인쇄하여 납세자에게 보냅니다.

이제 누가 자신의 요청에 따라 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출하는지 살펴보겠습니다.

예산에서 세금 환급을 받기 위해 3-NDFL 양식으로 신고서를 제출해야 하는 사람

예산에서 세금 환급을 위해 3-NDFL을 제출할 권리가 있는 사람의 목록은 Art에 명시되어 있습니다. 218-220 러시아 연방 세금 코드. 세금은 다음과 같이 지불된 비용에 대해 개인에게 환급됩니다.

• 의료 서비스 및 의약품;
• 생명 보험, 연금 등;
• 교육;
• 주택 및 그에 따른 토지 구입(건설);
• 에 대한 이자 상환 표적 대출및 비관련 당사자가 발행한 대출;
• 은행 모기지 대출에 대한이자 상환.

이 경우 신고서는 연중 언제든지 제출됩니다. 다만, 보상을 받을 수 있는 연한은 다음과 같습니다. 세금법규제되지 않음. 다만, 환급금액에 고려되는 소득은 최근 3년간을 기준으로 결정됩니다. 예를 들어, 2010년에 발생한 주택 비용을 환급할 때 2015년, 2016년, 2017년에 납세자가 납부한 세금(세무 대리인이 원천징수한 금액)이 고려됩니다.

양식 3-NDFL을 제출해야 하는 사람들의 목록은 러시아 연방 세법에 의해 정해져 있습니다. 여기서 세금 코드세금 납부뿐만 아니라 예산에서 상환하기 위한 신고서를 제출하도록 규정하고 있습니다.

이 문제는 모든 납세자, 특히 개인과 창업 기업가의 관심사입니다. 일반적으로 다음과 같이 너무 걱정하지 않아도 됩니다. 현대 세계수입과 지출을 주에 신고하는 신고서는 원칙적으로 특별한 문제없이 발생합니다. 가장 중요한 것은 누가, 언제, 어떤 순서로 보고해야 하는지 아는 것입니다. 그러니 가능한 한 빨리 이 문제를 당신과 함께 연구해 봅시다.

모든

먼저 모든 사람이 주에 보고해야 하는지 이해해야 합니다. 누군가 세금 신고 마감일이 언제인지 생각하지 않을 권리가 있습니까? 일반적으로 그러한 범주의 시민이 있습니다. 그러나 그것은 너무 자주 발생하지 않습니다. 그리고 특정 상황에서는 시민이 신고해야 합니다.

따라서 어떤 종류의 소득이 있는 모든 납세자는 세무 당국에 신고서를 제출하는 것을 고려해야 합니다. 게다가 모든 성인 시민. 그러나 소득이 전혀 없는 아동과 실업자는 이 신고에서 제외됩니다. 원칙적으로는 모든 성인 납세자가 신고한다고 할 수 있습니다. 이 경우 또는 저 경우에 어떤 기한을 준수해야 합니까? 그리고 관련 당국에 신고서를 제출하는 방법은 무엇입니까?

시스템에서

명확한 대답은 없습니다. 결국 단일 세금 신고서 제출 기한에 영향을 미치는 다양한 요인에 따라 많은 것이 달라집니다. 예를 들어, 짐작할 수 있듯이 납세자가 개인, 조직 또는 개인 기업가 중 누구인지 먼저 결정하는 것이 좋습니다.

오늘날 우리의 문제를 이해하는 데 도움이 되는 두 번째 단계는 과세 시스템을 고려하는 것입니다. 많은 것이 그녀에게 달려 있습니다. 따라서, 납부할 세금을 계산하는 시스템에 따라 세금 신고 마감일도 변경됩니다. 일부 보고서는 연간이어야 하고 일부는 분기별 또는 반기별로 작성되어야 합니다. 아래에서 이 모든 것에 대해 자세히 알아보세요.

일반 시스템

무엇 개인 소득세 마감일(그리고 VAT도)? 그런데, 우리 얘기 중이야일반 과세제도에 대해서. 이는 조직에서 가장 자주 선택하는 원칙이며, 어떤 경우에는 기업가가 선택합니다. 일반적으로 그들은 그것을 만나지 않습니다.

따라서 현대 규정에 따르면 VAT 신고서는 분기에 한 번, 개인소득세 신고서는 1년에 한 번 제출해야 합니다. 더욱이, 올해보고가 준비되어 있습니다 이전 기간. 이 문제는 언제까지 해결되어야 합니까?

여기의 타이밍은 매우 유연합니다. 따라서 기억하려면 보고서의 특별 회계 달력을 사용하거나(예를 들어 연방세 서비스 웹 사이트에서 온라인으로 볼 수 있음) 관련 날짜를 모두 독립적으로 기억해야 합니다. 공통 시스템과세.

큰 통

글쎄, 먼저 VAT에주의를 기울여야합니다. 이미 알고 있듯이 세금 신고 마감일, 더 정확하게는 신고 빈도는 분기에 한 번입니다. 그러나 세무 당국과 문제가 발생하기 시작한 정확한 날짜는 아직 알려지지 않았습니다. 그러나 이것은 쉽게 해결됩니다.

전년도 4분기에 대한 보고를 하여야 하는 경우에는 당해 연도 1월 25일 이전, 당해 연도 1분기 - 4월 25일 이전에 이루어져야 합니다. 해당일이 주말이나 휴무일인 경우에는 다음 영업일까지 신고하여야 합니다(보통 유예됩니다). 매년 2분기 보고서는 7월 25일까지, 3분기 보고서는 10월 25일까지 제출해야 합니다. 이는 주정부가 정한 VAT 신고서 제출 마감일입니다.

단순화된 세금 제도

잠시 후에 개인 소득세에 대해 이야기 할 가치가 있습니다. 결국 이것은 가장 자주 발생합니다. 따라서 지금은 다른 모든 유형의 과세 시스템과 주에 신고하기 위해 충족해야 하는 마감일을 연구할 가치가 있습니다.

매우 자주 발생하는 다음 옵션은 단순화된 과세 시스템입니다. "단순화"라고도합니다. 개인 기업가가 가장 자주 사용합니다. 단순화된 세금 시스템에 따라 개인 기업가 및 조직의 세금 신고서 제출 마감일은 다릅니다. 많지는 않지만 차이가 있습니다.

가장 먼저 주목해야 할 점은 이러한 시스템으로 보고서가 1년에 한 번씩 이루어진다는 점이다. 또한 이전 기간 동안. 즉, 2014년에는 2013년, 2015년~2014년 등에 대한 선언이 제출됩니다. 어려운 것은 없습니다.

하지만 이 경우 타이밍은 매우 유연합니다. 준비할 시간이 있습니다. 조직은 3월 31일까지 주정부에 보고해야 합니다. 또한 해당 날짜가 휴무일이나 공휴일인 경우에는 짧은 "지연"이 제공됩니다. 다음은 간이 세금 신고서 제출 마감일입니다. 개인 기업가- 4월 30일. 늦어도 이 날짜까지 보고서를 작성해야 합니다. 개인 기업가는 세금 신고 기간이 끝날 때까지 "당길"기회가 있다고 말할 수 있습니다. 그러나 조직은 한 달 전에 마감일을 "지켜야" 합니다.

UTII

UTII라는 과세 시스템도 있습니다. 분기에 한 번씩 주정부에 보고해야 합니다. 즉, 1년에 4번 발생합니다. 원칙적으로 이것에 대해 어려운 것은 없습니다. 가장 중요한 것은 충족해야 하는 마감일을 아는 것입니다.

오랫동안 숫자를 다룰 필요가 없도록 더 간단하게 말할 수 있습니다. UTII에 대한 보고서는 VAT와 동일한 원칙에 따라 제출됩니다. 즉, 각 분기별로 각각 1월 25일, 4월, 7월, 10월까지입니다. 1월 25일까지 신고서를 제출해야 합니다. 작년. 이것에 대해 기억하기 어려운 것은 없습니다.

개인

하지만 개인의 경우에는 혼동하지 않도록 노력해야 할 것입니다. 실제로, 이미 나열된 사례 외에도 신고해야 할 세금 유형에주의를 기울여야합니다. 이 요소는 세금 신고서를 준비해야 할 때 중요한 역할을 합니다. 개인에 대한 제출 마감일이 정해져 있지만 경우에 따라 서로 다릅니다.

예를 들어, 운송세에 관해 이야기하고 있다면 1년에 한 번 신고해야 합니다. 마감일은 2월 1일로 정해졌습니다. 또한 이 규칙은 토지 신고에도 적용됩니다. 따라서 이 프로세스를 지연시키는 것은 분명히 의미가 없습니다.

소위 소득세라는 것도 있습니다. 여기에 보고하는 것은 분기마다 한 번씩 제출되며, 기간 종료 후 20일 이내에 완료되어야 합니다. 아니면 더 나은 방법은 맨 마지막까지입니다. 이것이 바로 러시아에 적용되는 규칙입니다. 이 순간. 이익에 관한 신고 마감일은 3월 28일이다. 보시다시피 대부분의 보고서는 월말 또는 보고 기간 말에 가까워지면 제출해야 합니다. 원칙적으로 이것을 이해하는 것이 어렵거나 초자연적인 것은 없습니다. 그런데 조직은 이익을 위해 매달 보고해야 합니다.

개인소득세

아마도 가장 중요하고 일반적인 옵션은 세무서에 3-NDFL 신고서를 제출하는 것입니다. 이에 대한 마감일은 매우 유연합니다. 또한 이 옵션을 사용할 수 있는 모든 세금 시스템에 대해 동일합니다. 규칙을 기억하는 것은 매우 쉽습니다. 여러 시간대가 없을 것입니다. 그런데 개인소득세는 1년에 한 번씩 신고해야 합니다. 이것은 당신이 알 수 있는 것만큼 일반적이지 않습니다.

따라서 세무서에 3-NDFL 신고서를 제출하는 마감일은 모든 과세 시스템과 모든 유형의 납세자에 대해 균일하며 매년 4월 30일 이전에 발생합니다. 즉, 세금 신고 기간이 끝날 때까지입니다. 쉽고 간단하게 기억할 수 있습니다.

분기별 보고서(6-NDFL)가 있는 경우 각 분기별로 신고서를 5월 4일, 8월 1일, 10월 31일까지 제출해야 합니다. 이는 2016년에 설정된 마감일입니다.

뭐가 필요하세요

주에 보고하기 위한 신고서를 제출하는 방법은 무엇입니까? 이 과정은 실제로 언뜻 보이는 것만 큼 어렵지 않습니다. 여기서 가장 큰 문제는 선언 자체를 작성하는 것입니다. 불필요한 질문이 발생하지 않도록 이에 도움이 될 문서를 준비하면 됩니다.

무엇이 유용할까요? 모든 것은 세금 시스템, 납세자 및 지불할 세금(또는 지불할 수 있음 - 모든 신고서에 지불이 필요한 것은 아니며 예외가 있음)에 따라 다릅니다. 여기 전체 목록뉘앙스에 관계없이 특정 경우에 필요할 수 있는 모든 것:

• 납세자 세부정보(개인 기업가 및 개인의 경우 여권, 조직의 경우 세부정보)
• 소득 확인 증명서(구매 및 판매 계약서 등)
• 지불인의 TIN;
• 소득원에 대한 세부정보(보통 소득세용)
• 비용 증명서;
• 에 관한 데이터 차량 (운송세, 자동차 판매);
• 소유권 증명서.

기본적으로 그게 전부입니다. 이제 남은 것은 신고서의 해당 필드에 모든 데이터를 입력한 다음 세무서에 제출하는 것뿐입니다. 이를 위해서는 컴퓨터를 사용하는 것이 가장 좋습니다. 거기에는 모든 사항이 매우 명확하게 서명되어 있으며 초보자라도 문서의 데이터를 전자 보고에 할당된 필드와 비교하는 데 대처할 수 있습니다.

섹션:

선언 3-NDFL: 어떤 경우에 작성해야 합니까?

동시에 이 법안은 개인 기업가로 등록되지 않은 개인이 3-NDFL 신고서를 제출해야 하는 경우를 직접적으로 정의합니다. 이 의무는 시민이 다음을 받은 경우에 발생합니다. 다음 유형소득():

• 체결된 노동을 바탕으로 세무 대리인이 아닌 개인 및 조직으로부터 받는 보수 민사 계약, 임대 계약 또는 부동산 임대 계약으로 인한 소득을 포함합니다.
• 부동산 매각으로 인한 재산권;
• 러시아 외부에 위치한 소스로부터
• 복권 주최자 및 도박 주최자가 지불한 상금;
• 과학, 문학, 예술 작품 작가, 발명품, 실용신안, 산업 디자인 작가의 상속인(후계자)에게 지급되는 보수;
• 현금소득과 종류기부를 통해;
• 형태의 소득 현금 등가물 부동산그리고 (또는) 보충을 위해 양도된 증권 기부자본 비영리 단체;
• 세무 대리인이 세금을 원천징수하지 않은 기타 소득(소득 제외), 이에 대한 정보는 세무 대리인이 정한 방식으로 세무 대리인이 제시한 정보입니다.

세금 신고서는 다음을 포함해야 합니다:

• 달리 규정되지 않는 한, 세금 기간 동안 받은 모든 소득;
• 소득 지급원;
• 세금 공제;
• 세무 대리인이 원천징수한 세액;
• 과세 기간 동안 실제로 지불된 선지급 금액
• 과세기간() 결과에 따라 납부(추가납부) 또는 환급 대상 세액.

이 경우 선언은 다음을 나타내지 않을 수 있습니다.

• (및에 명시된 소득은 제외)에 따라 과세되지 않는 소득 (과세 면제)
• 납세자가 ()에 대해 제공된 세금 공제를 받는 것을 방해하지 않는 한, 세무 대리인이 세금을 전액 원천징수한 소득.

주제에 관한 자료

개인 소득세에 대한 세금 신고서 작성 예(양식 3-NDFL)는 Garant 회사의 전문가가 준비한 문서를 참조하세요.

에 의해 일반 규칙, 등재된 사람은 만료된 연도의 다음 해 4월 30일까지 3-NDFL 형식의 세금 신고서를 세무서에 제출해야 합니다. (그리고 만료된 연도의 다음 해 7월 15일까지 세금을 납부해야 합니다. ) 개인에 대한 신고서를 제출하려면 2017년 소득에 대한 세금을 늦어도 7월 16일까지 납부해야 합니다. 올해 4월 30일과 7월 15일이 공휴일이라는 이유로 신고서 제출 및 세금 납부 기한이 연기되었습니다( ).

신고서와 함께 납세자의 소득과 지출을 확인하는 서류가 제출됩니다. 이는 특히 고용주 또는 수입원인 기타 조직이 요청 시 발행해야 하는 형식의 소득 증명서입니다.

납세자는 세무 대리인이 원천징수한 소득 금액, 공제액 및 세액을 양식 증명서에서 3-NDFL 신고서로 이체합니다.

신고서 미제출에 대한 가산금은 신고일로부터 매월 미납세액의 5%이지만, 신고금액의 30%를 초과할 수 없다(). 최소 크기벌금 – 1,000 루블.

선언하는 방법

다음을 사용하여 세금 신고서를 작성할 수 있습니다. 다른 방법들. 그래서, 필요한 정보 Adobe Acrobat Reader 프로그램을 사용하여 .pdf 형식으로 준비된 신고서를 포함하여 손으로 또는 컴퓨터로 입력할 수 있습니다. 양식을 수동으로 작성하는 경우 해당 필드를 대문자로 채워야 하며 표시기가 누락된 경우 셀에 대시를 입력해야 합니다. 신고 필드를 수정할 수 없습니다!

또한 신고서를 작성하려면 러시아 연방세청 공식 웹사이트의 "소프트웨어" - "신고" 섹션에 있는 "신고" 프로그램을 사용할 수 있습니다. 이 프로그램을 사용하면 및에 대한 세금 신고서를 자동으로 생성할 수 있습니다. 데이터를 입력할 때 프로그램은 정확성을 확인하고 필요한 지표를 계산하고 공제 및 세액 계산의 정확성을 확인하고 생성합니다. 완성된 문서세무 당국에 제출하기 위해. .pdf 형식의 신고서가 포함된 결과 파일은 인쇄하여 세무서에 제출하거나(우편 발송 포함) "납세자 개인 계정"을 통해 세무 당국에 보낼 수 있습니다.

또한 러시아 연방세청 웹사이트의 "전자 형식으로 세금 신고서 작성 및 제출" 특별 서비스를 이용하여 전자 형식으로 세무 당국에 신고서를 작성하고 제출할 수 있습니다. 이 서비스를 사용하면 온라인으로 작성하고 완료된 신고서를 전자 제출을 위해 .xml 파일로 내보낼 수 있습니다. 또한 서비스를 사용하면 향상된 적격 또는 향상된 무자격 전자 서명으로 서명하고 신고서 자체와 스캔 사본을 세무 당국에 보낼 수 있습니다. 첨부서류. "신고" 프로그램 및 기타 소프트웨어 도구를 사용하여 생성된 신고서는 전자적으로 서명하고 서비스를 사용하여 세무 당국에 보낼 수 있습니다.

선언문 제출 방법

신고서에 따라 납세자는 세무 당국에 신고서를 제출할 수 있습니다.

• 직접 또는 대리인을 통해
• 첨부 파일에 대한 설명이 포함된 우편물의 형태로,
• ~처럼 전자문서또는 www.nalog.ru 웹사이트의 납세자 개인 계정을 통해 가능합니다.

직접 또는 대리인을 통해 신고서를 제출하는 데에는 시간이 걸리는 경우가 많습니다. 납세자의 개인 계좌를 포함하여 전자적으로 신고서를 제출하는 경우 일반적으로 조사관을 방문할 필요가 없습니다. 교환 파일은 러시아 연방 국세청이 승인한 전자 형식을 기반으로 자동 생성됩니다. 전자 신고서를 제출하려면 납세자는 다음 사항을 충족해야 합니다. 전자 서명, 전문 인증센터에서 발급합니다. 그리고 세무서에서 개인 계좌를 통해 신고서를 제출할 때 먼저 사용자 자격 증명이 포함된 등록 카드를 받아야 합니다. 개인 계정. 이 방법은 정기적으로 신고서를 제출하려는 사람들에게 적합합니다.

신고서를 1회 제출하는 경우에는 우편물 형태로 보내는 것이 가장 좋습니다. 신고서는 내용물에 대한 설명과 배달 통지서를 첨부하여 귀중한 소포와 함께 우편으로 보내야 합니다. 배송일은 택배 인수를 나타내는 우편 스탬프에 기재된 날짜가 되므로 배송 마감일의 마지막 날에도 신고서를 보낼 수 있습니다.