ما هي الضرائب لدفع رجل الأعمال الخاص. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي في ظل أنظمة ضريبية مختلفة: أنواع ومبالغ الضرائب

بادئ ذي بدء ، عليك اتخاذ قرار بشأن نظام الضرائب. هذا سوف يعتمد العبء الضريبيالملكية الفكرية وهيكل التقارير. يتمتع رواد الأعمال الروس بخيار نظام ضرائب عام و 4 أنظمة تفضيلية: USN و UTII و ESHN و PSN.

في هذه المقالة ، سنتحدث بالتفصيل عن المدفوعات الإلزامية لجميع رواد الأعمال وحول المدفوعات في ظل أنظمة ضريبية مختلفة.

أقساط تأمين الملكية الفكرية في عام 2019

نبدأ المقال ليس بالضرائب بل بالمساهمات لأن أقساط التأمين- هذه المدفوعات الإلزاميةلجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن نوع النشاط ومقدار الربح ونظام الضرائب المعمول به.

يجب على أي رجل أعمال يتمتع بوضع رائد أعمال فردي أن يقتطع سنويًا أقساط تأمين ثابتة لنفسه لنوعين التأمين الإلزامي: المعاشات والطبية. في عام 2019 ، هذا ما مجموعه 36238 روبل. يتم تحويل هذه المساهمات إلى IFTS لمرة واحدة أو على عدة أقساط حتى نهاية العام.

لا يتوقف الالتزام بخصم هذه المساهمات إلا عند إقفال الشريك المنفذ.

يسمح القانون أحيانًا بعدم دفع مساهمات إذا لم يقم صاحب المشروع بعمل. على سبيل المثال ، عند رعاية طفل أقل من 1.5 سنة ، عند المرور الخدمة العسكرية، ورعاية شخص معاق ، وما إلى ذلك. (البند 7 من المادة 430 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إذا كنت محظوظًا بما يكفي لكسب الكثير في السنة ، فعندئذٍ من مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف ، ستحتاج إلى تحويل 1٪ أخرى من مساهمات المعاشات التقاعدية قبل 1 يوليو من العام المقبل.

بسبب أقساط التأمين الثابتة والإضافية لنفسك ، يمكنك تقليل العبء الضريبي. يعتمد ترتيب التخفيض على النظام الضريبي:

1. في OSNO ، نظام ضريبي مبسط بنسبة 15٪ وضريبة زراعية موحدة ، يتم تضمين المساهمات في النفقات وبالتالي تقليل القاعدة الضريبية.
2. مع نظام الضرائب المبسط بنسبة 6٪ و UTII ، يكون مقدار المساهمات مطروحًا منه مبلغ الضريبة المحسوب. إذا كان صاحب المشروع الذي ليس لديه موظفين لديه ضريبة أقل من المساهمات ، فإنه لا يدفعها على الإطلاق. يمكن لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين تقليل المدفوعات لنظام الضرائب المبسط و UTII بما لا يزيد عن 50٪.

الضرائب على أرباب العمل في مجال الملكية الفكرية في عام 2019

عندما يتوقف رجل الأعمال عن العمل بمفرده ويقوم بتعيين موظفين ، فإنه يدفع الضرائب والمساهمات ليس فقط لنفسه ، ولكن أيضًا عنهم. تنطبق هذه الالتزامات أيضًا على جميع رواد الأعمال ، بغض النظر عن النظام الضريبي ونوع النشاط:

• يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي بقيمة 13٪ من أجورالموظف وتحويله إلى الميزانية في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الأجور. أي ، في هذه الحالة ، يتصرف صاحب العمل فقط كوكيل ضرائب ولا يتحمل أي نفقات.
• اشتراكات التأمين الاجتماعي والتقاعد و تأمين صحي. في المجموع ، يمثل هذا 30٪ من الراتب المستحق. يقدم رائد الأعمال الفردي هذه المساهمات على نفقته الخاصة. مدة تحويل الاشتراكات هي حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي شهر الاستحقاق.
• اشتراكات التأمين ضد الحوادث في FSS. يعتمد معدل المساهمة على درجة الخطر التي يحددها الصندوق عند التسجيل. الموعد النهائي - حتى اليوم الخامس عشر بعد شهر الاستحقاق.

قد يدفع بعض أصحاب العمل في النظام الضريبي المبسط و STS مساهمات للموظفين بأسعار مخفضة. ترد المعلومات المتعلقة بالمزايا على المساهمات في المادة 427 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

ضرائب IP

الآن دعنا نتحدث عن الضرائب التي يجب على رواد الأعمال الأفراد خصمها. تعتمد المدفوعات الرئيسية على النظام الضريبي الذي يتم اختياره.

الأساسي

من أجل العمل على نظام الضرائب العام ، لا تحتاج إلى القيام بأي شيء خاص - يتم اعتبار جميع رواد الأعمال الأفراد تلقائيًا يعملون على OSNO ، إذا لم يقدموا طلبًا للتبديل إلى نظام آخر.

OSNO مفيدة لأولئك رواد الأعمال الذين يعملون معهم المنظمات الكبيرةلأن هذه المنظمات أكثر استعدادًا للتعاون مع دافعي ضريبة القيمة المضافة.

في النظام العام ، يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات.

ضريبة القيمة المضافة

يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة بشكل عام 20٪.

يجب أن يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها المشترون إلى الميزانية ، مطروحًا منها مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي دفعها صاحب المشروع نفسه للموردين.

هناك عدد من الاستثناءات المنصوص عليها في قانون الضرائب ، عندما يكون المعدل 10٪ أو 0٪.

يتم تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر بحلول 25 أبريل ويوليو وأكتوبر ويناير. يتم تحويل ضريبة القيمة المضافة في غضون ثلاثة أشهر على أقساط متساوية. على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الأول ، يتعين عليك نقل الجزء الأول بحلول 25 أبريل ، والثاني بحلول 25 مايو ، والثالث بحلول 25 يونيو.

ضريبة الدخل الشخصية

النسبة 13٪.

يتم احتساب الدفع من الفرق بين الدخل والمصروفات. إذا لم يكن من الممكن تأكيد النفقات ، فيمكنك استخدام الخصم المهني- 20٪ من الدخل. أي ينخفض ​​الدخل بنسبة 20٪ ويضرب الباقي بنسبة 13٪.

كونك على OSNO ، ستتمكن من استخدام خصومات أخرى من الدخل الذي يعتمد عليه الأفراد: قياسي ، اجتماعي ، ملكية. أي ، مثل الموظفين ، يمكنك إرجاع ضريبة الدخل الشخصي أو تخفيضها عند شراء شقة ، أو تلقي تعليم مدفوع الأجر أو خدمات طبية.

يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي خلال العام على 4 مراحل:

• الدفعة المقدمة للنصف الأول من العام - حتى 15 يوليو.
• دفعة مقدمة لمدة 9 أشهر - حتى 15 أكتوبر.
• دفعة مقدمة لمدة 12 شهرًا - حتى 15 يناير من العام المقبل.
• تستحق الدفعة النهائية للسنة بحلول 15 يوليو من العام التالي.

لا يعتبر IP نفسه المدفوعات المسبقة ، ولكنه يدفع وفقًا للإخطارات التي تأتي من مكتب الضرائب. تحسب السلطات الضريبية الدفعات المقدمة بناءً على مؤشرات الدخل لـ العام الماضيأو على أساس إعلان 4-NDFL. يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد المسجلين حديثًا إرسال هذا النموذج إلى IFTS في غضون خمسة أيام بعد نهاية الشهر الذي تم فيه تلقي أول دخل.

انتباه!اعتبارًا من 1 يناير 2020 ، تدخل تعديلات المادة 227 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي حيز التنفيذ ، كما يتم تغيير إجراءات الدفع المسبق لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO. سيتعين على رواد الأعمال الفرديين الآن حساب التقدم بأنفسهم على أساس الدخل الفعلي بناءً على نتائج ربع السنة ونصف السنة و 9 أشهر. كما يتغير الموعد النهائي لدفع السلف:

• للربع الأول - حتى 25 أبريل ؛
• لمدة نصف عام - حتى 25 يوليو ؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 25 أكتوبر.
• بواسطة الدفع السنويوالإبلاغ عن كل شيء لا يزال كما كان من قبل.

ضريبة الأملاك

يقوم رواد الأعمال على OSNO بدفعها وفقًا لنفس القواعد التي يخضع لها الأفراد. يتم تحديد المعدل من قبل السلطات المحلية ولا يتجاوز 2.2٪. يجب تحويل الدفعة بحلول 1 ديسمبر من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

لا يحتاج رواد الأعمال لحساب ضريبة الأملاك بأنفسهم. ستقوم مفتشية FTS بحساب وإرسال الإخطار. لا يقدم المالك الوحيد إقرارًا بهذه الضريبة أيضًا.

USN

باختيار USN (نظام ضرائب مبسط أو نظام ضريبي مبسط) ، ستُعفى من دفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة والضرائب على الممتلكات التي تستخدمها في النشاط الريادي. يعتمد مقدار الضريبة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي في ظل الضرائب المبسطة على نوع الضرائب الذي تختاره. هناك خياران:

1. يتم فرض ضريبة على جميع الدخل بمعدل 6٪.
2. يتم فرض ضريبة على الدخل ناقص المصاريف بمعدل 15٪.

لتقرير ما معدل USN أكثر ربحية، من الضروري على الأقل تمثيل نسبة الدخل والمصروفات المستقبلية تقريبًا. عادةً ما يكون الخيار الثاني للنظام الضريبي المبسط مفيدًا عندما تكون حصة النفقات في إجمالي الحصةتجاوزت الإيرادات 60٪.

تحتاج إلى دفع السلف والضرائب على النظام الضريبي المبسط وفقًا للجدول الزمني التالي: قبل اليوم الخامس والعشرين من الشهر بعد الأرباع الأول والثاني والثالث ، تحتاج إلى حساب الدفعات المقدمة وتحويلها ، وقبل 30 أبريل من اليوم التالي في السنة ، تحتاج إلى حساب المبلغ الإجمالي ودفع الرصيد وتقديم إقرار بشأن نظام الضرائب المبسط.

UTII

يعفي هذا النظام أيضًا من ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وضريبة الممتلكات. ولكن بخلاف النظام الضريبي المبسط ، يتم نقل أنواع معينة فقط من الأنشطة التي تندرج تحت هذا النظام الخاص إلى UTII ، وينطبق الإعفاء من هذه الضرائب فقط على هذه الأنواع من الأنشطة.

يختلف نظام UTII من حيث أن الدفع لا يعتمد على الدخل الفعلي ، ولكن على الدخل المحسوب. ذلك يعتمد على المؤشر المادي. قد يكون هذا هو عدد الأشخاص المشاركين في العمل ، متر مربعمساحة البيع بالتجزئة ، وحدات النقل - تعتمد على نوع النشاط.

يُضرب المؤشر المادي في الربحية الأساسية لنوع معين من النشاط ، ومعامل الانكماش (1.915 في 2019) ومعامل التعديل (الذي تحدده السلطات المحلية). يتم احتساب 15٪ من المبلغ الناتج - هذا هو مقدار UTII للشهر. لا يؤثر المبلغ الفعلي للدخل على مبلغ الضريبة.

يتم تسليم الإعلانات أيضًا كل ثلاثة أشهر ، ويتم منحها أقل من 5 أيام. يجب تقديم التقارير في موعد أقصاه اليوم العشرين بعد نهاية كل ربع سنة.

للحصول على قائمة بالمؤشرات المادية ومبالغ الربحية الأساسية لجميع أنواع الأنشطة ، راجع المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

PSN

نظام براءات الاختراع مشابه جدًا لنظام UTII. هنا أيضًا ، لا تعتمد الضريبة على الدخل الحقيقي ، بل على الدخل المحتمل. يتم تحديد الربحية السنوية الأساسية لأنواع مختلفة من الأعمال من قبل السلطات المحلية.

تبلغ تكلفة براءة الاختراع لمدة عام 6٪ من العائد السنوي الأساسي. يمكن الحصول على براءة اختراع لمدة تتراوح من 1 إلى 12 شهرًا خلال سنة تقويمية واحدة.

يمكن تحويل مبلغ براءة الاختراع في أي وقت قبل نهاية المدة كليًا أو جزئيًا. ولكن إذا كانت مدة براءة الاختراع أكثر من 6 أشهر ، فيجب دفع ثلث المبلغ في غضون 90 يومًا ، والباقي - قبل انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

يحل دفع براءة الاختراع محل الضريبة. ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات كجزء من النشاط على براءة اختراع. الإبلاغ عن الدخل ، أي تقديم إعلان ، IP على PSN ليس ضروريًا أيضًا.

ESHN

يسمح هذا النظام الخاص أن يطبق فقط على المنتجين الزراعيين والذين يقدمون الخدمات لهم. يدفع رواد الأعمال الأفراد ضريبة زراعية واحدة على UAT. حتى عام 2019 ، تم إعفاء دافعي UAT من ضريبة القيمة المضافة ، ولكن منذ عام 2019 تم إلغاء هذا الإعفاء. الآن ، في الحالة العامة ، يُطلب من جميع المنتجين الزراعيين استحقاق ضريبة القيمة المضافة ودفعها ، ولكن يمكنهم استخدام الحق في الإعفاء إذا كانوا ضمن حد الدخل:

• في عام 2018 - 100 مليون روبل ؛
• في عام 2019 - 90 مليون روبل ؛
• في عام 2020 - 80 مليون روبل ؛
• في عام 2021- 70 مليون روبل ؛
• في عام 2022 والسنوات اللاحقة - 60 مليون روبل.

معدل UAT هو 6٪ على الفرق بين الدخل والمصروفات. يتم دفع ESHN على مرحلتين: دفعة مقدمة للنصف الأول من العام حتى 25 يوليو ودفعة سنوية حتى 31 مارس.

ما الضرائب الأخرى التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد في عام 2019؟

جميع الضرائب الأخرى: النقل والأرض والمياه وما إلى ذلك. يدفعون عندما يشير ذلك إلى تفاصيل النشاط وهناك موضوع للضرائب. الأنظمة الخاصة لا تستثنيهم.

تذكر أنه لكل إعفاء هناك استثناءات - حالات خاصة عندما تكون هناك حاجة لدفع ضريبة أو أخرى. على سبيل المثال ، لا ينطبق الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة على الحالات التي يكون فيها نحن نتكلمعلى استيراد السلع ، يتم دائمًا حجب ضريبة الدخل الشخصي من توزيعات الأرباح ، ولا ينطبق الإعفاء من ضريبة الممتلكات إذا تم تقييم الممتلكات بالقيمة المساحية وإدراجها في قائمة خاصة.

كيف يتم دفع الضرائب والاشتراكات بشكل صحيح ، والاحتفاظ بالسجلات وعدم الخلط ، وفي نفس الوقت عدم صرف الأموال على خدمات المحاسب؟

الخيار الأفضل هو التسجيل في خدمة My Business. هذه الخدمات السحابيةلمسك الدفاتر والمحاسبة الضريبية وسير عمل الموظفين ، مما يوفر لك الوقت ويسمح لك بالتركيز على تطوير الأعمال.

"عملي" هو مساعدك الموثوق. استفد من الوصول المجاني وانظر بنفسك.

قبل أن تبدأ عملك الخاص ، تحتاج دائمًا إلى تطوير خطة عمل للمشروع المستقبلي. وفي هذه الحسابات انتباه خاصمن الضروري الانتباه إلى مثل هذا السؤال: "ما هي الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي؟". الحقيقة هي أنه في هيكل نفقات أي عمل ، فإن تكاليف دفع الضرائب ، والخصومات في أموال خارج الميزانيةتحتل حصة كبيرة. لذلك ، من المهم للغاية حسابها بشكل صحيح في مرحلة بدء عمل تجاري.

على ماذا تعتمد ضرائب العمل؟

تعتمد ضرائب رجال الأعمال على النظام الضريبي المختار. اعتمادًا على النظام ، يمكنه دفع ضريبة واحدة مرة في السنة أو إجراء تخفيضات ضريبية لعدة ضرائب شهريًا. لذلك ، من أجل إعطاء إجابة دقيقة على السؤال المطروح ، من الضروري تحديد نظام الضرائب بوضوح. لاحظ أن رائد الأعمال الفردي اليوم يختار بشكل مستقل في معظم الحالات نوعًا مناسبًا من الضرائب. لذلك ، فإن الضرائب التي يدفعها رجل الأعمال الفردي ، غالبًا ما يقرر بنفسه.

وبالتالي ، فإن غالبية رواد الأعمال الفرديين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة ، والتي تنص على إجراءات مبسطة للحفاظ عليها توثيق المحاسبة، حجم أصغر إقرار ضريبي، وكذلك الحد الأدنى للرقم مدفوعات الضرائب.

تعتمد إمكانية تطبيق نظام ضريبي خاص أو آخر على نوع نشاط رجل الأعمال الفردي ، وكذلك مقدار الإيرادات وعدد الموظفين. بالإضافة إلى ذلك ، لا يحظر القانون رواد الأعمال الأفراد من استخدام و الوضع المشتركالضرائب ، وفي بعض الحالات يكون ملزمًا باستخدامها فقط.

وبالتالي ، من أجل تحديد مقدار الضرائب التي يدفعها صاحب المشروع الفردي ، يجدر النظر في كل نظام ضريبي بمزيد من التفصيل.

أنظمة الضرائب لرجل الأعمال الفردي

النظام الضريبي العام

نادرًا ما يستخدم رواد الأعمال الأفراد هذا النظام الضريبي ، لكنه لا يزال يحدث في الممارسة العملية. ينص استخدامه على الضرائب التالية التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد:

• ضريبة الدخل الشخصي (PIT) ، تُدفع على جميع دخل صاحب المشروع.
• ضريبة القيمة المضافة (VAT).
• ضريبة على العقاراتتستخدم لأغراض تجارية.

وبالتالي ، فإن النظام الضريبي العام ينص على دفع ضريبتين على الأقل. في هذه الحالة ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة القيمة المضافة ، وكذلك ضريبة الدخل الشخصي لنفسه. لاحظ أنه في ظل النظام العام فقط ، يقوم رائد الأعمال الفردي بدفع مدفوعات ضريبة الدخل لنفسه.

ضريبة الدخل المفروضة

منذ بداية هذا العام ، كان UTII تطوعيًا ولصاحب المشروع الحق في اختيار هذا النظام بشكل مستقل أو استخدام نظام آخر. هذه النظام الضريبيينص على دفع ضريبة واحدة على رواد الأعمال الأفراد ، يتم تحديد مقدارها بواسطة صيغة خاصة. يشمل حساب هذه الضريبة قيمة الربحية الأساسية ، والتي يتم تحديدها بأمر خاص من السلطات المعنية بموضوع الاتحاد ، بالإضافة إلى عدد من المعاملات التي تعكس خصوصيات عمل صاحب المشروع ، على سبيل المثال ، العمل ساعات ، موسمية ، إلخ. ومعدل الضريبة.

كما تظهر الممارسة ، أصبحت الضريبة ، التي قوبلت بالعداء من قبل الشركات الصغيرة في وقت إدخالها ، شائعة الآن. النقطة هي أن عمل ناجح، غالبًا ما لا تمثل هذه الضريبة عبئًا ماليًا خطيرًا وتسمح لك بالتخطيط المسبق للمبلغ المطلوب من الخصومات الضريبية. ومع ذلك ، في المرحلة الأولى من ممارسة الأعمال التجارية ، متى التدفقات الماليةليست مستقرة بما فيه الكفاية بعد ، قد يتسبب دفعها في بعض الصعوبات.

لذلك ، فإن هذا النوع من الضرائب هو الأكثر فائدة لرجال الأعمال المستقرين العاملين. لاحظ أنه ، على عكس النظام الضريبي المبسط ، لا يوجد خطر من فقدان الحق في استخدام هذا النظام فقط إذا قامت السلطات المحلية بإزالة نوع النشاط من قائمة الأنواع التي تندرج تحت UTII.

نظام ضرائب براءات الاختراع

منذ بداية هذا العام ، أصبحت ضرائب براءات الاختراع نظام ضريبي خاص مستقل. ينص هذا النظام على دفع ضريبة ثابتة على الملكية الفكرية في شكل دفع لتكلفة براءة الاختراع لتوفير نوع معين من الخدمة لفترة زمنية محددة. يتم تحديد تكلفة براءة الاختراع من قبل رعايا الاتحاد ، كما أنهم يحددون قائمة الأنشطة التي يمكن أن تستخدم نظام الضرائب هذا.

نظام ضرائب مبسط

إنه الخيار الضريبي الأكثر شيوعًا للشركات الصغيرة. ينص على دفع ضريبة واحدة فقط مرة واحدة في السنة. في هذه الحالة ، يحق لصاحب المشروع اختيار موضوع الضرائب: إما الدخل ، أو الدخل الذي يتم تخفيضه بمقدار النفقات. في الحالة الأولى ، تبلغ ضريبة دخل الملكية الفكرية 6٪ من إجمالي الدخل المستلم في فترة التقريرإيرادات. الثاني ينص على دفع ضريبة بمبلغ 15٪ من المبلغ المستلم في سياق نشاط ريادة الأعمال ، مخفضًا بمقدار النفقات المتكبدة خلال هذه الفترة. في هذه الحالة ، تعتبر الضريبة ضريبة دخل شخصية. نلاحظ أنه يتم الاعتراف فقط بالمصروفات المدرجة في قائمة خاصة في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، بينما يجب أن تكون هذه النفقات مرتبطة مباشرة بريادة الأعمال.

أي نظام ضرائب تختار؟

ما هو نظام الضرائب للاختيار؟

وبالتالي ، فإن الإجابة على السؤال المتعلق بالضرائب التي يجب على صاحب المشروع دفعها تؤدي إلى ظهور نظام ضريبي آخر: أي نظام ضريبي يجب اختياره؟ كل هذا يتوقف على صاحب المشروع ، وبشكل أكثر دقة على تفاصيل الأنشطة التي يقوم بها.

p> لذلك من الضروري أن نتذكر أن SP on DOS يدفع ضرائب شهرية ، وهو أمر مستحيل في بعض الحالات بسبب خصائص ممارسة الأعمال التجارية. نعم ، أحيانًا لا يكون لدى صاحب المشروع الوقت الكافي لإعداد التقارير اللازمة التي يجب تقديمها إلى السلطات الضريبية. في الوقت نفسه ، من المهم للغاية بالنسبة لبعض الأطراف المقابلة أن يكون الطرف المقابل في IP هو دافع ضريبة القيمة المضافة. على سبيل المثال ، العديد من الشركات الفيدرالية ، بما في ذلك تلك التي لديها المشاركة الأجنبيةالنظر في العروض التجارية فقط إذا كان السعر يشمل ضريبة القيمة المضافة. وبالتالي ، بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة ضرورة ، مما يعني أنهم مجبرون على تطبيق نظام الضرائب العام.

ومع ذلك ، لا يقيد التشريع قدرة رواد الأعمال الذين يستخدمون أنظمة ضريبية أخرى على إصدار فواتير بضريبة القيمة المضافة. في هذه الحالة ، يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة القيمة المضافة ، بالطريقة المحددة ، وكذلك تقديم تقارير عن هذه الضريبة. في الوقت نفسه ، يجب ألا تخاف من أن IP في هذه الحالة سيضطر إلى التبديل إلى OSNO - لا توجد مثل هذه القواعد في التشريع.

من الأسهل بكثير دفع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في ظل النظام الضريبي المبسط ، على الرغم من حقيقة أن قانون الضرائب ينص على دفعها على أساس ربع سنوي في شكل مدفوعات مسبقة ، فمن الناحية العملية يتم دفع الضريبة مرة واحدة في السنة على أساسها النتائج. في هذه الحالة ، لا يمكن تطبيق أي عقوبات على دافعي الضرائب ، الشيء الرئيسي هو أن مبلغ الضريبة يتم حسابه بشكل صحيح.

يعتمد اختيار نظام ضريبي خاص آخر أيضًا على مصالح صاحب المشروع ، وكذلك على الإمكانية التشريعية لتطبيقه. في الحياة ، غالبًا ما تنشأ المواقف عندما تكون عدة أنظمة ضريبية قابلة للتطبيق على نوع واحد من النشاط. في هذه الحالة ، من الضروري إجراء حسابات مفصلة لكل نظام ضريبي ، ومن الضروري دائمًا الانتقال من السيناريو الأكثر تشاؤمًا ، والذي سيجعل من الممكن تحديد جاذبية هذا الخيار أو ذاك بموضوعية قدر الإمكان. لكن في الوقت نفسه ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أنه من الممكن زيادة الضرائب على رواد الأعمال الأفراد ، وكذلك حقيقة أن صاحب المشروع يجب أن يدفع ضرائب أخرى ، والتي تعتمد على منصبه ، كمواطن وكرائد أعمال فردي.

ضرائب الأعمال الأخرى

بغض النظر عن النظام الضريبي المستخدم ، يجب على صاحب المشروع دفع بعض الضرائب الأخرى التي يلتزم بدفعها نتيجة حصوله على وضع رجل أعمال فردي ، أو كمواطن من الاتحاد الروسي.

ضريبة التقاعد

ينص التشريع على ضريبة الملكية الفكرية في صندوق التقاعد، والتي تخضع للدفع من قبل جميع المواطنين المسجلين بهذه الصفة. في الوقت نفسه ، لا يؤثر نوع نشاط صاحب المشروع ونظام الضرائب المستخدم على مبلغ وإجراءات دفع هذه الضريبة. كما نلاحظ أن ضريبة المعاشات التقاعدية لأصحاب المشاريع الفردية ثابتة وتدفع مرة واحدة في السنة.

ضريبة الأملاك

أيضا ، كمواطن ، رجل الأعمال الفردي يدفع الضرائب العقاريةالتي يتم توفير هذه الضرائب عليها ، على سبيل المثال: النقل ، العقارات. لاحظ أن الضريبة على ممتلكات أصحاب المشاريع الفردية يمكن أن يدفعها كل من المالك - المواطن والمالك - رجل الأعمال الفردي ، إذا تم استخدام العقار لأغراض تجارية. من الناحية العملية ، يتم دفع هذه الضريبة في أغلب الأحيان وفقًا للسيناريو الأول.

لاحظ أنه في ظل النظام الضريبي العام ، يجب على صاحب المشروع الفردي دفع ضريبة الممتلكات على وجه التحديد كرائد أعمال ، ولكن في الواقع نادرًا ما يحدث هذا. بخصوص ضريبة النقل، ثم يتم دفعها بالطريقة المعمول بها بالنسبة للمواطنين العاديين ، في حين أن استخدام النقل للأغراض التجارية ليس له أي تأثير.

ضريبة الدخل

من المهم أن تتذكر ذلك ضريبة الدخللا يتم تحصيل رسوم من رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون أنظمة ضريبية خاصة. ينطلق التشريع من حقيقة أن صاحب المشروع يتلقى كل دخله من النشاط التجاري ، بينما يدفع له ضرائب معينة ، وبالتالي فإن تحصيل ضريبة الدخل الشخصي سيصبح ضرائب مزدوجة ، وهو أمر غير مسموح به. في الوقت نفسه ، فإن الالتزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي لرجل أعمال فردي في عام 2013 ، كما كان من قبل ، ينشأ عندما يستخدم نظام مشتركتحصيل الضرائب. لأن هذا النظاملا ينص على دفع مبلغ ثابت من الضريبة ، أو ينص على إجراء مختلف لاحتساب الوعاء الضريبي.

ضرائب الموظفين

صاحب المشروع باستخدام الموظفين، ملزم باستخدام واجبات وكيل الضرائب. يتم دفع ضرائب منظم الأعمال الفردي للموظف من قبل صاحب المشروع بالطريقة المنصوص عليها في القانون لأصحاب العمل. لذلك ، يجب عليه تحويل ضريبة الدخل من جميع المدفوعات إلى موظفيه إلى الميزانية. في الوقت نفسه ، إذا كان النظام الضريبي يعفي صاحب المشروع الفردي من ضريبة الدخل الشخصي ، فإن دفع هذه الضريبة للموظفين يظل إلزاميًا.

كذلك إلزامية الاستقطاعات والمساهمات في الأموال من خارج الميزانية. يجب أن نتذكر أنه إذا دفع رائد الأعمال مبلغًا ثابتًا إلى صندوق المعاشات التقاعدية مرة واحدة سنويًا لنفسه ، فإن مدفوعات الموظفين يتم سدادها شهريًا وتعتمد على المبلغ.

أنواع معينة من الضرائب

بالإضافة إلى ذلك ، فإن صاحب المشروع ملزم بدفع أنواع معينة من الضرائب ، والتي تعتمد على تفاصيل ممارسة الأعمال التجارية ، على سبيل المثال ، لاستخدام موارد المياه، للتعدين ، إلخ. كما أنه ملزم بدفع رسوم الإنتاج إذا كان يبيع سلعًا قابلة للانتقاص.

خاتمة

وبالتالي ، يمكن تحديد قائمة مدفوعات الضرائب الضرورية لرائد الأعمال الفردي حتى عند وضع خطة عمل. لحسن الحظ ، تستبعد التشريعات المحلية الحالات التي تظهر فيها الضرائب بشكل غير متوقع. لذلك ، فإن ادعاءات بعض رواد الأعمال المنهكين بأن الضرائب الباهظة هي المسؤولة عن انهيار أعمالهم بعيدة كل البعد عن الحقيقة.

يمكن حساب العبء الضريبي حتى قبل بدء عمل تجاري ، وجميع المعلومات في مصادر مفتوحة ومتاحة للدراسة. لذلك ، لا يمكن للمرء أن يقول إن الضرائب الباهظة الثمن تقوض العمل بشكل غير متوقع. تعد النفقات الضريبية بالضبط هي الأكثر استقرارًا وتوقعًا في الأعمال ، مما يسمح لك بإدراجها في خطة عملك في مرحلة الإعداد.

بالنسبة إلى الأعمال التجارية القائمة ، يلزم أولاً وقبل كل شيء مراقبة التغييرات في التشريعات بانتظام ، فضلاً عن إجراء جميع المدفوعات اللازمة للميزانية في الوقت المناسب ، لتقديم الأشكال المعمول بهاالتقارير. ومن ثم يجب ألا يواجه صاحب المشروع أي مشاكل في دفع الضرائب.

• اقتصاد

الكلمات الدالة:

1 -1

يهتم أي رجل أعمال دائمًا بمسألة كيفية تحقيق المزيد من الأرباح ودفع ضرائب أقل. من الممكن قانونًا تخفيض مبلغ الضرائب عن طريق اختيار النظام الضريبي الصحيح في تنفيذ نشاط تجاري معين. تحاول الدولة دعم الشركات الصغيرة ، وبالتالي تم تخفيض الضرائب على رواد الأعمال الفرديين بشكل كبير في عام 2020 ، مما يسهل على رواد الأعمال العمل.

محتوى الصفحة

بادئ ذي بدء ، من الضروري شرح ماهية نظام الضرائب ولماذا يتعين عليك دفع الضرائب.

الحقيقة هي أن الدولة ترعى الكثير منظمات الميزانية، بدءا من رياض الأطفال وانتهاء بالمنظمات الاجتماعية لدفع الفوائد. لاحتواء كل هذه منظمات غير ربحية، مطلوب الموارد المالية. يتم الحصول على هذه الموارد المالية فقط من خلال فرض ضرائب على السكان القادرين جسديًا ورجال الأعمال.

وبالتالي ، فإن نظام الضرائب هو مجموع جميع الضرائب والرسوم المفروضة قانونيطلب مع المشاركين في الأنشطة التجارية.

نظام الضرائب في بلدنا منظم قانون الضرائبالترددات اللاسلكية.

يحق لمواطني روسيا إجراء بعض التعديلات التي يسمح بها التشريع الرئيسي للاتحاد الروسي. لذلك ، عند اختيار نظام ضرائب ، من المفيد أن تتعرف عليه التشريعات الضريبيةمن منطقتك.

أنواع الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020

في روسيا ، هناك خمسة أنظمة ضريبية يمكن تطبيقها. يمكن لرائد الأعمال اختيار الوضع الأكثر ربحية لنفسه ، أو استخدام عدة أوضاع خاصة في وقت واحد.

النظام الضريبي العام

تُمنح فرصة الذهاب في إجازات ضريبية لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا أو رواد الأعمال الأفراد الذين يتحولون إلى النظام الضريبي المبسط من نظام آخر. المجالات الرئيسية للنشاط التي تسمح لك بالذهاب في إعفاءات ضريبية هي الإنتاج ، والاجتماعية ، والعلمية ، وتوفير الخدمات المنزلية.

ضريبة واحدة على الدخل المحسوب (UTII)

عند العمل في ظل النظام ، يدفع رائد الأعمال الفردي ضريبة ثابتة واحدة تحددها الدولة بتاريخ أنواع معينةأنشطة. في الواقع ، في ظل هذا النظام ، لا يعتمد مقدار الضريبة على مقدار الدخل. لذلك ، يعد هذا الوضع مفيدًا لاستخدامه من قبل رواد الأعمال الذين لديهم دخل كبير جدًا.

معدل الضريبة على UTII هو 15٪. يتم احتساب الضريبة على أساس معامل الانكماش الذي يتغير كل عام.

على سبيل المثال ، لنفترض أن نوع النشاط الذي تمارسه به ضريبة ثابتة قدرها 120000 روبل. بلغ دخلك الحقيقي 6 ملايين روبل. إذا كنت تستخدم نظام ضرائب مبسط ودفعت ضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" بنسبة 15٪ ، فإن المبلغ المستحق سيكون أعلى بكثير ، أي 900000 روبل.

الإبلاغ عن UTII ليس معقدًا ، يتم تقديمه مرة واحدة كل ثلاثة أشهر.

IP على UTII له الحق في رفض الاستخدام والفتح. يجب ألا يتجاوز عدد الموظفين 100 شخص.

هذه المقالة تتحدث عن الحلول النموذجية قضايا قانونيةلكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد معرفة كيفية حل مشكلتك الخاصة - اتصل بمستشارنا مجانًا!

وبالتالي ، فإن هذا النظام الضريبي مفيد للتطبيق عند الدخول المرتفعة حقًا ، نظرًا لأن مبلغ الضريبة ثابت ولا يعتمد على الربح المستلم.

تغييرات UTII في عام 2020.

1. تخفيض معدل الضريبة في موضوعات الاتحاد الروسي.

   أعطيت السلطات الإقليمية الفرصة لخفض معدل ضريبة UTII من 15٪ إلى 7.5٪ حسب تقديرها.

2. تم التغيير لحساب UTII.

   يتم احتساب الضريبة الموحدة على الدخل المحسوب وفقًا لمعاملات الانكماش K1 و K2. في عام 2020 ، بلغ المعامل K1 1.798 وهو شائع للجميع الاتحاد الروسي(في البداية ، كان من المقرر أن يكون المعامل 2.083 ، لكن السلطات قررت تركه كما هو). للمناطق الحق في تحديد المعامل K2 حسب تقديرها.

3. شكل جديد من إعلان UTII.

   في عام 2020 سوف تطبق صيغة جديدةإعلانات UTII. ترتبط التغييرات بإمكانية تخفيض معدل الضريبة من 15٪ إلى 7.5٪.

الضريبة الزراعية الموحدة (ESKhN)

رواد الأعمال الأفراد العاملين في المنطقة زراعة، أي أنهم ينتجون ويعالجون ويبيعون المنتجات الزراعية ، ويمكنهم تطبيق نظام UAT. تتمتع منظمات المصايد أيضًا بالحق في تطبيق ESHN.

معدل UAT هو 6٪ على الدخل مطروحًا منه النفقات.

تُدفع الضريبة مرتين سنويًا ، ويتم إعداد التقارير وفقًا لنظام أكثر بساطة ويتم تقديمها مرة واحدة سنويًا في نهاية الفترة الضريبية.

أحد شروط إمكانية تطبيق UAT هو أن الدخل من الأنشطة الزراعية يجب أن لا يقل عن 70٪ من إجمالي الدخل.

تغييرات ESHN في عام 2020.

1. لن تؤثر ضريبة القيمة المضافة على حساب الضرائب.

اعتبارًا من عام 2020 ، يُسمح بعدم مراعاة ضريبة القيمة المضافة في الدخل عند الإبلاغ عن رواد الأعمال الأفراد. أيضًا ، لا يتم تضمين ضريبة القيمة المضافة في التكاليف عند حساب الضريبة الزراعية الموحدة. في السابق ، تمت الإشارة إلى مبلغ ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة وكان إلزاميًا للدفع للميزانية ، بالإضافة إلى تضمين نفس المبلغ في مبلغ الدخل وتم فرض ضريبة بنسبة 6٪. وبالتالي ، اعتبارًا من عام 2020 ، تم إلغاء الازدواج الضريبي لضريبة القيمة المضافة.

نظام ضرائب براءات الاختراع

لا يمكن تطبيق نظام براءات الاختراع للضرائب إلا على نظام محدود يحدده القانون.

جوهر هذا النظام هو أن رائد الأعمال الفردي يشتري براءة اختراع لـ فترة معينة(من شهر إلى عام) ويعفى من دفع أي ضرائب وتقديم الإقرارات الضريبية. الشرط الوحيد هو دفع البراءة في الوقت المحدد. يتم احتساب تكلفة براءة الاختراع من قبل السلطات الإقليمية على أساس الربح المحتمل الذي يمكن الحصول عليه من خلال إجراء نوع معين من النشاط.

بالطبع مع هذا النظام الضريبي هناك قيود: عدد الموظفين لا يزيد عن 15 شخصًا ، الحد الأقصى للمبلغيتم تحديد الربح السنوي من قبل السلطات المحلية. لا يلزم استخدام أجهزة تسجيل النقد ، ولكن عليك الاحتفاظ بدفتر للإيرادات والمصروفات. لتكون قادرًا على العمل في مناطق أخرى ، تحتاج إلى شراء براءات اختراع منفصلة.

التغييرات في نظام ضرائب براءات الاختراع في عام 2020.

1. إعفاءات ضريبية لمدة تصل إلى سنتين.

   بالنسبة لأولئك الذين يسجلون كرائد أعمال فردي لأول مرة ويرغبون في القيام بأنشطة ريادية بموجب نظام ضرائب براءات الاختراع ، أو لأصحاب المشاريع الفردية الذين قرروا التحول إلى هذا النظام ، فقد وفرت الدولة الفرصة للذهاب في إجازات ضريبية لأعلى إلى سنتين. كما هو الحال مع النظام الضريبي المبسط ، قائمة الأنشطة والمواعيد النهائية الاعفاءات الضريبيةالتي تحددها السلطات المحلية وفقًا لتقديرها الخاص.

2. تم توسيع قائمة الأنشطة المتعلقة بطلب براءات الاختراع.

   منذ عام 2020 ، تم توسيع قائمة أنواع نشاط ريادة الأعمال ، والتي يمكن تطبيقها في تنفيذها نظام براءات الاختراع. تم استكمال القائمة بـ 16 نوعًا من النشاط الريادي. تبدأ الفقرات الجديدة بالفقرة 48.

3. تم تغيير معامل الانكماش.

   معامل الانكماش المستخدم لحساب الضرائب على SIT هو 1.329 في 2020 (في 2015 كان المعامل 1.147).

4. نموذج طلب جديد للانتقال إلى PSN.

   اعتبارًا من عام 2020 ، سيتم إنشاء نموذج طلب جديد للانتقال إلى نظام ضرائب البراءات.

تغييرات عامة في نظام الضرائب لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2020

وبالتالي ، في عام 2020 ، يمكن لأصحاب المشاريع الفردية تنفيذ أنشطتهم في إطار واحد من خمسة أنظمة ضريبية: UAT ، PSN. لكل نظام ضرائب إيجابياته وسلبياته ، ويجب التعامل مع الاختيار بعناية حتى لا تدفع ضرائب إضافية لاحقًا. في عام 2020 ، أدخلت الدولة تغييرات على النظام الضريبيتتعلق بشكل أساسي بتخفيض معدلات الضرائب وتوفير إعفاءات ضريبية لدعم الأعمال الصغيرة. إلى جانب ذلك ، تم إدخال تغييرات خطيرة من حيث العقوبات لعدم تقديم المعلومات المتعلقة بالموظفين. على وجه الخصوص ، من أجل تحسين التحكم ، تم تقديم نموذج جديد للإبلاغ 6-NDFL ، والذي يجب تقديمه شهريًا ، وتم وضع غرامات كبيرة للتأخير أو التهرب من تقديم المعلومات ذات الصلة. يجب على رائد الأعمال الفردي المبتدئ أن يدرس بعناية إمكانيات كل نظام ضريبي ، مع مراعاة الابتكارات ، واتخاذ القرار الصحيح.

UTII هو مخطط ضريبي خاص.يمكن استخدام هذا النظام الخاص من قبل كل من رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة. خلال فترة وجوده ، شهد النظام الضريبي بعض التغييرات: أولاً ، هو بدون فشلتم نقل أولئك الذين شاركوا في أنواع معينة من الأنشطة ، والآن أصبح UTII نظامًا تطوعيًا - يمكنك التبديل إليه والانسحاب في أي وقت.

الأهمية! تم تمديد الإجراء المنصوص عليه في الفصل 26.3 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي لمدة ثلاث سنوات أخرى ، لذلك سيتمكن رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة من تطبيق التضمين بشكل أكبر. سيكون ساريًا حتى 1 يناير 2021.

هذا يمكن أن يسهل بشكل كبير الحفاظ على UTII والفروق الدقيقة الأخرى في مسك الدفاتر. الخدماتلتقليل المخاطر وتوفير الوقت.

UTII: من يمكنه التقديم

فيما يتعلق بمن يمكنه دفع الضريبة وفقًا لمعيار UTII ، لم تكن هناك تغييرات خاصة في عام 2019. يحق لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة المشاركة في أنواع الأنشطة المنصوص عليها في القانون التحويل إلى مدفوعات UTII. القائمة الكاملةمسجلة في قانون الضرائب (المادة 346.26) ، لكن القائمة الصالحة في منطقة معينة تمت الموافقة عليها من قبل سلطات المنطقة في شكل قانون.

ليس من الضروري استخدام UTII ، فهذا قرار طوعي من رائد الأعمال الفردي - يمكنك استخدام هذا النظام الخاص بناءً على طلبك الخاص إذا كان نشاطك مدرجًا في القائمة المعتمدة. من الممكن أيضًا استخدام UTII جنبًا إلى جنب مع أنظمة الضرائب الأخرى ، مثل نظام الضرائب المبسط.

يمكن استخدام UTII إذا قمت بتوفير أو تنفيذ:

1. الخدمات المنزلية (يجب فحصها من قبل OKUN) ؛
   الأهمية! من الضروري التحدث عن الخدمات المنزلية بشكل منفصل ، حيث أن قائمة الرموز المعدلة سارية بالنسبة لهم منذ عام 2017. هذا بسبب الانتقال إلى المصنف الجديد All-Russian OK 029-2014 (NACE Rev.2). قائمة أكواد الأنواع النشاط الاقتصاديالمتعلقة بالخدمات المنزلية ، ويتم تحديد قائمة رموز الخدمة المتعلقة بالخدمات المنزلية بموجب المرسوم الصادر عن حكومة الاتحاد الروسي رقم 2496-r بتاريخ 24 نوفمبر 2016.
2. خدمات بيطرية؛
3. الخدمات المتعلقة بالنقل بالسيارات (بما في ذلك الركاب و نقل البضائعوإصلاح / أعمال فنية وغسيل السيارات وتأجير أماكن وقوف السيارات) ؛
4. التجزئة؛
5. خدمات المطاعم؛
6. التجارة ، والتي تم تصنيفها على أنها تسليم / بيع متجول ؛
7. وضع الإعلان الخارجي ؛
8. الإقامة المؤقتة / الإقامة المؤقتة للسكان (على مساحة تصل إلى 500 م 2) ؛
9. آخر.

وفقا للفقرتين 4 و 5 هناك قيود: يجب أن يتم هذا النشاط بدون صالة (تجارة أو لخدمة الزوار) أو مع صالة تصل إلى 150 م 2.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يرغبون في التحول إلى UTII ، يوصى بدراسة القائمة الكاملة للأنشطة في قانون الضرائب والقوانين المحلية للموضوع حيث سينفذ رائد الأعمال الفردي أنشطته. قد تكون هناك حالات عندما تكون بعض أنواع الأنشطة مناسبة لـ UTII في موضوع واحد من الاتحاد الروسي ، ولا تندرج في قائمتهم في موضوع آخر.

للتبديل إلى UTII ، يجب على رائد الأعمال الفردي تقييم أعماله من أجل الامتثال لقيود استخدام النظام الخاص. إذن ، ما هي المعلمات التي يجب أن تلبيها الملكية الفكرية وأنشطتها:

• متوسط ​​عدد موظفي الملكية الفكرية في السنة السابقةأقل من 100؛
• لا يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام UTII إذا كانت هناك شراكة بسيطة أو تطبق شروط تعاقدية إدارة الثقةخاصية؛
• لا يقوم IP بنقل محطات الوقود للحيازة / الاستخدام المؤقت.

بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة الراغبة في استخدام UTII ، من المهم عدم أخذها في الاعتبار أكبر دافعي الضرائب، وحصة الكيانات القانونية الأخرى في رأس مالها المصرح به لا يزيد عن 25٪.

الأهمية! نتذكر جميعًا أنه في عام 2015 تم تقديمه ضريبة المبيعاتومع ذلك ، في حين أنه لا ينطبق على الجميع. في هذا الصدد ، لم يعد من الممكن تطبيق UTII على تلك الأنواع من الأنشطة التي تم إدخال ضريبة مبيعات لها في البلدية.

لقد كتبنا منذ وقت طويل حقيقة أنه اعتبارًا من عام 2015 ، سيحتاج رجال الأعمال والشركات الفردية في UTII إلى دفع ضريبة الممتلكات ، إذا تم تحديد أساس حساب الضريبة عليهم كقيمة مساحية. ينطبق هذا على المباني ، على سبيل المثال ، المراكز التجارية أو مباني المكاتب ، والتي تُستخدم مباشرة في الأنشطة التي يتم فرض ضريبة على دخلها بموجب UTII. زاد عدد المناطق التي اعتمدت اللوائح ذات الصلة في العامين الماضيين ، على التوالي ، وسيزداد عدد دافعي هذه الضريبة في العام المقبل. تذكر أن الأنظمة الخاصة لا تعفي رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية من دفع ضريبة الأملاك ، المحسوبة على أساس القيمة المساحية.

UTII: كيف يمكن لرجل أعمال فردي أن يصبح دافع ضرائب

لم تكن هناك تغييرات كبيرة هنا في عام 2019 أيضًا. لكي تصبح دافعًا محسوبًا رسميًا ، يجب أن يخضع رائد الأعمال الفردي لـ مكتب الضرائبتصريحك. يتم تجميعها وفقًا لملف خاص النموذج المعتمدرقم ENVD-2 (لشركة ذات مسؤولية محدودة - رقم ENVD-1). يجب أن يتم ذلك في غضون خمسة أيام من تاريخ بدء النشاط مع إعطاء الحق في استخدام هذا النظام الخاص.

عادة ما تكون المستندات الإضافية غير مطلوبة. قد يطلب مكتب الضرائب من صاحب المشروع الفردي تقديم نسخ من شهادات التسجيل والتسجيل كرائد أعمال فردي (معتمد) ، وكذلك جواز سفر.

إذا كنت تفتح عنوان IP للتو ، فسيتم تقديم طلب لتطبيق UTII مع مجموعة من المستندات عند تسجيلك كعنوان IP.

في غضون خمسة أيام ، يجب على المفتشية إصدار إشعار لك. تاريخ التسجيل يتوافق مع تاريخ بدء الأنشطة ، ممكن وفقًا لـ متطلبات UTII(يجب تحديد ذلك عند ملء الطلب).

يجب على رائد الأعمال الفردي التسجيل في UTII ، حتى لو كان مسجلاً بالفعل في نفس الضريبة ، ولكن لأسباب أخرى. يتم تقديم الطلب في مكان العمل الفعلي. تشمل الاستثناءات: تجارة التوزيع ، الإعلان على المركبات ، نقل الركاب والبضائع. من المهم أن تتذكر أنه إذا امتد نشاط رائد الأعمال الفردي إلى عدة أنشطة البلديات، فأنت بحاجة إلى التسجيل في كل منها.

ما هي مخاطر عدم الامتثال لهذه الفقرة؟ إذا لم يقدم رائد الأعمال الفردي طلبًا لتطبيق UTII خلال الفترة المحددة ، فيحق للسلطات الضريبية تحميله المسؤولية وتحصيل غرامة على شكل 10 ٪ من الدخل لهذه الفترة (ولكن ليس أقل من 40 ألف روبل).

نظرًا لأن نظام UTII طوعي ، فيمكن التخلي عنه. لهذا ، فإن صاحب المشروع الفردي ملزم أيضًا بتقديم طلب تم وضعه في النموذج رقم UTII-4 (لشركة ذات مسؤولية محدودة - رقم UTII-3) في غضون خمسة أيام عمل من تاريخ إنهاء الأنشطة التي تمنح الحق لاستخدام UTII ، أو التحول إلى نظام ضرائب آخر.

فمينينكا: كيفية حساب الضريبة

الأهمية! يتم احتساب الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪ من الأساس الخاضع للضريبة - وهذا المعدل قياسي بموجب القانون. ولكن منذ عام 2016 ، مُنحت سلطات البلديات والمناطق الحضرية والمدن ذات الأهمية الفيدرالية الحق في الحد منها. يمكن ضبط معدل الضريبة من 7.5٪ إلى 15٪.

بالنسبة لبعض دافعي الضرائب ، يمكن أن تكون هذه ميزة كبيرة. لماذا بالضبط؟ يعتبر UTII مفيدًا للتطبيق عندما يكون الدخل الفعلي أكبر من المبلغ المحتسب ، حيث يتم احتساب الضريبة من الأخير. بالإضافة إلى ذلك ، هناك أيضًا إمكانية استخدام معدل مخفض - سيتم تقليل العبء الضريبي بالنسبة للبعض.

يتم احتساب الضريبة المحسوبة بمعدل 15٪ من الأساس الخاضع للضريبة. بالنسبة لـ UTII ، فإن القاعدة هي الدخل المحسوب - الدخل الذي يمكن أن يحصل عليه رجل الأعمال الفردي ، والذي يتميز عمله بخصائص فيزيائية معينة. يعتبر ناتجًا عن العائد الأساسي والتعبير الفعلي عن واحد أو آخر الخصائص البدنيةوتصحيحها بالمعاملات الخاصة.

من أجل أبسط و مرجع مناسبالمحاسبة و محاسبة الضرائبوفقًا لـ UTII ، نوصي باستخدام خدمة "عملي".

تبدو الخوارزمية كما يلي:

VD (قاعدة) \ u003d DB * (F1 + F2 + F3) * K1 * K2 ، حيث

IA - الدخل المحسوب ،

DB - الربحية الأساسية ،

Ф - مؤشر مادي للعمل لشهر محدد (3 قيم \ u003d 3 أشهر في الربع) ،

K1 - جهاز الانكماش المثبت لـ UTII ؛

K2 - معامل تعديل قاعدة البيانات.

ضع في اعتبارك كل عنصر من عناصر الصيغة.

العائد الأساسي- هذا هو مقدار الدخل المحتمل ، أي المبلغ الذي يمكن أن يحصل عليه رائد الأعمال الفردي نتيجة العمل في نهاية الشهر. يشار إليه في قانون الضرائب كقيمة لكل وحدة من مؤشر مادي. تمت الموافقة على هاتين القيمتين بواسطة قانون الضرائب لجميع أنواع الأنشطة المقابلة لـ UTII (المادة 346.29).

مثال: سيكون الدخل المحسوب لرجل أعمال فردي يقدم خدمات شخصية ، باستثناء تعديلات الشهر ، نتاج عدد الموظفين والدخل الأساسي البالغ 7500 روبل. لنفترض أن 5 أشخاص فقط يعملون ، ولم يتغير عددهم في الربع الأول.

VD (شهر) = 7500 * 5 = 37500 روبل

IA (الربع الأول) = 7500 * (5 + 5 + 5) = 112500 روبل

الانكماش (2019) = 1.915 ، وليكن K2 0.8. احسب القيمة المعدلة للدخل المحسوب لـ IP للربع:

• IA (ربع واحد) = 7500 * (5 + 5 + 5) * 1.915 * 0.8 = 172350 روبل
• UTII = 172،350 * 15 ٪ = 25853 روبل

المؤشرات المادية.هذه بعض خصائص أعمال الملكية الفكرية. كل نشاط له مؤشره الخاص.

مثال: لنقل البضائع ، يتم أخذ عدد المركبات في الاعتبار ، لنقل الركاب ، عدد أماكن الهبوط.

إن رائد الأعمال الفردي ملزم بتنظيم محاسبة مثل هذه المؤشرات ، ويكفي وجود مجلة في شكل حر ، مما يعكس التغيير في قيمتها حسب الأشهر. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة على UTII ، يتم تنظيم مثل هذه المحاسبة ، حيث يتم تكليفها بمسؤولية الحفاظ على السجلات المحاسبية.

معاملات.هذه هي خيارات التعديل. K1 يؤسس الوزارة النمو الإقتصاديفي الأساس ، إنه عامل انكماش. فترة صلاحيتها سنة واحدة. في عام 2018 ، كانت قيمة K1 1.868 ، ومنذ 1 يناير 2019 - 1.915.

تمت الموافقة على K2 من قبل السلطات المختصة في الاتحاد الروسي ، مع مراعاة خصوصيات ممارسة الأعمال التجارية في إقليم المنطقة / الإقليم / الجمهورية. ليس فقط المعاملات بين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي ، ولكن أيضًا المعاملات بين مناطق المقاطعات داخل نفس المنطقة يمكن أن تختلف.

من الممكن ضبط K2 ضمن الحدود - من 0.005 إلى 1.

من الممكن أيضًا ألا يتم تعيين المعامل نفسه ، ولكن أجزائه - المعاملات الفرعية.

مثال: على أراضي مدينة معينة ، وجد أن قيمة K2 تحسب على أنها حاصل ضرب المعاملين K2.1 و K2.2. لنشاطك K2.1 = 0.4 ، K2.2 = 0.9.

عند حساب UTII ، يجب عليك تطبيق قيمة K2:

K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36

تم تعيين K2 لمدة عام ، إذا لم يتم اعتماد قانون جديد على أراضي الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي ، فسيتم تطبيق قيم K2 للعام السابق في العام الجديد. إذا لم يكن هناك مثل هذا في أراضي موضوع الاتحاد الروسي الفعل المعياري، ثم يتم استخدام K2 = 1 افتراضيًا.

عند حساب ضريبة UTII المستحقة الدفع ، من المهم مراعاة أقساط التأمين. إذن ، ما هي المساهمات التي يتم دفعها بشكل عام:

• رجل أعمال فردي بدون موظفين يدفع أقساط التأمين لنفسه ؛
• يدفع رواد الأعمال الأفراد مع الموظفين أقساط التأمين لموظفيهم وفقًا لـ التصنيفات الحاليةولأجل نفسك.

عند تطبيق UTII ، يمكن خصم أقساط التأمين في وقت حساب الضريبة. نظرًا لأن الفترة الضريبية ، للتضمين ، هي ربع سنة ، يمكن فقط خصم الاشتراكات المحولة لنفس الفترة من مبلغ الضريبة التي سيتم تحويلها في ربع معين.

يتعين على رواد الأعمال الأفراد تحويل المساهمات بمبلغ ثابت لأنفسهم بشكل صارم قبل 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير. مبلغ هذه المساهمات لعام 2019 هو 36238 روبل (29354 روبل ل تأمين التقاعدو 6884 روبل. للتأمين الصحي).

يمكنك الدفع كما في السابق: يمكنك تقسيم هذا المبلغ إلى أربعة أجزاء والدفع كل ثلاثة أشهر ، أو يمكنك دفعه مرة واحدة.

إذا الدخل السنويتجاوز رواد الأعمال الأفراد 300 ألف روبل ، ثم يجب دفع الفرق في الفائض بنسبة 1 ٪ في PF. مدة السداد لـ 1٪ في صندوق التقاعد هي 1 يوليو من العام المقبل ، لكن لا يمنع تحويل الأموال في العام الحالي.

الأهمية! في عام 2019 المبلغ الإجماليلا يمكن أن تكون اشتراكات تأمين المعاشات التقاعدية (29354 روبل + 1٪ من الزيادة) أكثر من 233832 روبل.

قد يقوم مقدم الخدمة بخصم:

• جميع أقساط التأمين لنفسه إذا لم يوظف العمال ؛
• أقساط التأمين لأنفسهم وللعاملين ، إن وجدت (ولكن لا يمكن تخفيض الضريبة إلا بنسبة 50٪ من قيمتها) - يعد هذا أيضًا أحد التغييرات ، بدءًا من عام 2017 ، في السابق كان بإمكان رائد الأعمال الفردي مع الموظفين خصم مساهمات الموظفين فقط .

ضع في اعتبارك حسابات UTII باستخدام الأمثلة

مثال 1

تخيل أنك رائد أعمال فردي في UTII في عام 2019. ليس لديك موظفين. الدخل المحسوب على أساس سنوي ، مع الأخذ في الاعتبار جميع عوامل التعديل ، هو 270000 روبل. كيف تحسب الضريبة المستحقة للسنة؟

UTII = 270000 * 15 ٪ = 40500 روبل

لقد دفعت أقساط تأمين ثابتة لنفسك في شكل 36238 روبل.

UTII (مستحق الدفع) = 40500 - 36238 = 4262 روبل

إذا كان الدخل المحسوب للسنة 600 ألف روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:

UTII = 600000 * 15٪ = 90 ألف روبل

قمت بالقائمة السيولة النقديةفي صناديق التأمين، ومن بعد:

UTII (مستحق الدفع) = 90.000 - 36.238 = 53.762 روبل

لكن: تجاوز الدخل 300 ألف روبل ، لذلك تحتاج إلى تقديم مساهمة إضافية لتأمين المعاش قبل الأول من أبريل من العام المقبل بمبلغ 1٪ من الفرق بين الدخل و 300 ألف:

(600.000 - 300.000) * 1٪ = 3000 روبل

إذا كان الدخل السنوي المحسوب أكبر بكثير ، على سبيل المثال ، 16 مليون روبل ، فسيبدو الحساب كما يلي:

UTII = 16.000.000 * 15٪ = 2400.000 روبل

دفعت في صناديق التأمين لنفسك ، ثم:

UTII (مستحق الدفع) = 2400000 - 36238 = 2363.762 روبل

نظرًا لأن الدخل تجاوز 300 ألف روبل ، فأنت بحاجة إلى دفع 1 ٪ إضافية من الفائض بالإضافة إلى صندوق التقاعد قبل 1 أبريل من العام التالي:

(16.000.000 - 300.000) * 1٪ = 157.000 روبل ، لكن:

أقصى مبلغ ممكن اشتراكات التقاعدفي عام 2019 - 233832 روبل ، دفعت بالفعل 36238 روبل. في ما تبقى من هذا الحد ، لدينا 234،832 - 36،238 = 198،594 روبل. تم حساب 157 ألف روبل. مساهمة إضافيةلا يتجاوز هذا المبلغ ، لذلك يجب دفع 157 ألف روبل بالكامل.

مثال 2

تخيل أنك رائد أعمال فردي ، ونوع النشاط هو تجارة التجزئة ، وتبلغ مساحة القاعة 30 مترًا مربعًا. ليس لديك موظفين. العائد الشهري الأساسي في هذه الحالة هو 1800 روبل. معامل الانكماش لعام 2019 هو 1.915 ، وسوف نأخذ عامل التعديل على أنه 0.8. كيف تحسب الضريبة عن كل ربع سنة 2019؟

IA = 1800 * (30 + 30 + 30) *1,915 * 0,8 = 248184 روبل

UTII = 248184 * 15٪ = 37228 روبل

لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فسيكون المبلغ المستحق الدفع:

37228 - 36238 = 990 روبل

VD =248 184 روبل

UTII =248 184 * 15% = 37 228 روبل

لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 37228 روبل.

بالإضافة إلى ذلك ، نظرًا لأن الدخل السنوي يزيد بالفعل عن 300 ألف روبل ، يمكنك البدء في دفع 1 ٪ من الفائض:

مساهمة إضافية في PF = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 روبل

نظرًا لأنك تدفع هذه المساهمة الإضافية بالفعل في الربع الثالث ، فقم بخصمها عند حساب الضريبة بناءً على نتائج الربع الثالث.

حسابات الربع الثالث:

VD =248 184 روبل ، UTII =37 228 روبل

الضريبة المستحقة:

37 228 – 1 964 = 35 264 روبل

دفعة إضافية في PF = (3 * 248.184 - 300000) * 1٪ - 1964 = 2482 روبل

VD =248 184 ، UTII =37 228 روبل

الضريبة المستحقة:

37228 - 2482 = 34746 روبل

دفعة إضافية في PF = (4 * 248،184 - 300،000) * 1٪ - 1964 - 2482 = 2481 روبل (لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)

في النهاية:

IA (للسنة) بلغت992 736 روبل

مساهمات الصندوق36 238 6 927 روبل - 1 ٪ من الفائض (4 446 دفع روبل في العام الحالي ،2 481 روبل - بالفعل في اليوم التالي).

إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 108228 روبل

في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية من الربع الثالث - 9060 روبل والرصيد في الربع الرابع - 9058 روبل ، فإن الحسابات ستبدو كما يلي:

UTII (ربع واحد) = 37228 - 9060 = 28168 روبل
UTII (Q2) = 37228 - 9060 = 28168 روبل
UTII (Q3) = 37228 - 9060 - 1964 = 26204 روبل
UTII (Q4) = 37228 - 9058 - 2482 = 25688 روبل

في هذه الحالة ، لن يكون هناك فرق بين طريقة دفع الاشتراكات لنفسك - دفعة واحدة أو على أقساط متساوية على أساس ربع سنوي.

لنقم الآن بتغيير شروط المثال عن طريق تقليل مساحة الصالة إلى 15 مترًا مربعًا.

دعنا نحسب الدخل المحسوب للربع الأول:

VD = 1800 * (15 + 15 + 15) * 1.915 * 0.8 = 124092 روبل
UTII = 124092 * 15٪ = 18614 روبل

لنفترض أنك دفعت بالفعل جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، فإن مبلغ الضريبة المستحقة سيكون صفرًا ، للأسباب التالية:

18164 - 36238 = - 18074 روبل

VD =124092 روبل
UTII =124 092 * 15% = 18 164 روبل

لقد أخذنا بالفعل في الاعتبار جميع أقساط التأمين في الربع الأول ، على التوالي ، الضريبة المستحقة الدفع هي 18164 روبل

حسابات الربع الثالث:

VD =124092 روبل، UTII =18 164 روبل

ستكون الضريبة المستحقة هي نفسها18 164 روبل ، لأنه ليس لدينا ما نطرحه.

دفعة إضافية في PF = (3 * 124،092 - 300000) * 1 ٪ = 723 روبل

حسابات العام (الربع الرابع):

VD =124 092 روبل ، UTII =18 164 روبل

الضريبة المستحقة:

18 164 – 723 = 17 441 روبل

مساهمة إضافية في PF = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 روبل(لديك الحق في خصم هذا المبلغ عند حساب الضريبة للربع الأول من العام المقبل)

في النهاية:

IA (للسنة) بلغت496 368 روبل

مساهمات الصندوق36 238 روبل - دفع ثابت ،1 964 روبل - 1 ٪ من الفائض (723 روبلدفعت في العام الحالي1241 روبل- بالفعل في اليوم التالي).

إجمالي UTII (مستحق الدفع) = 53769 روبل

في حالة سداد أقساط التأمين لأنفسهم في أجزاء متساوية كل ثلاثة أشهر ، ستبدو الحسابات كما يلي:

UTII (ربع واحد) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q2) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q3) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q4) = 18164 - 9058-723 = 8383 روبل

سيصل إجمالي الضريبة للسنة إلى 35695 روبل ، وهو أقل من دفع أقساط التأمين لنفسك دفعة واحدة. يتشكل الفرق بسبب حقيقة أنه عند دفع جميع الاشتراكات في الربع الأول ، يتعين علينا خصم المبلغ بالكامل المدفوع دفعة واحدة ، على الرغم من أن مبلغ الضريبة المحسوبة أقل. نتيجة لذلك ، اتضح أننا لا نستخدم إمكانية الخصم بشكل كامل ، فإن 18074 روبل يحترق معنا ببساطة ، بدلاً من أخذها في الاعتبار لاحقًا.

مثال 3

تخيل أنك رائد أعمال فردي تقدم خدمات غسيل السيارات. لقد وظفت 6 عمال. دعنا نحسب الضريبة للربع الأول من عام 2019. الدخل الأساسي للفرد 12000 روبل. المؤشر المادي - عدد الموظفين مع رواد الأعمال الأفراد هو 7. K1 \ u003d 1.915 ، K2 \ u003d 0.8. لقد دفعت أقساط تأمين بمبلغ 60.000 روبل لموظفيك وجزء من الاشتراكات لنفسك بمبلغ 9060 روبل.

IA = 12000 * (7 + 7 + 7) *1,915 * 0,8 = 386064 روبل

UTII =386 064 * 15% = 57 910 روبل

لديك الحق في تخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين للموظفين ولنفسك ، ولكن ليس أكثر من 50٪. بلغ مجموع المساهمات69 060 روبل ذلك أكثر من المبلغالضريبة المحسوبة.

لذلك ، لا يمكننا تقليله إلا بمقدار57 910 * 50% = 28 955 روبل.

UTII (مستحق الدفع) =57 910 – 28 955 = 28 955 روبل

مساهمة إضافية في PF = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 روبل.

الأهمية! بشكل منفصل ، أود أن أتحدث عن سداد نفقات شراء سجل نقدي عبر الإنترنت. ص 2 ، 3 فن. 1 من القانون رقم 349-FZ المؤرخ 27 نوفمبر 2017 يُمنح رواد الأعمال الفرصة لخصم تكاليف شراء سجل نقدي عبر الإنترنت من ضريبة UTII المستحقة بمبلغ لا يتجاوز 18 ألف روبل.

قد لا تشمل النفقات تكلفة السجل النقدي نفسه فحسب ، بل تشمل أيضًا الدافع المالي ، البرمجياتتكلفة إنشاء السجل النقدي وتحديثه إذا لزم الأمر.

أيضًا ، للاستفادة من الخصم ، ستحتاج إلى اتباع بعض القواعد:

• يجب تضمين مكتب النقد في السجل الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية ومسجلًا في مكتب الضرائب المحلي.
• يجب استخدامه في الأنشطة الخاضعة لـ UTII.
• لم يتم تقديم تكاليف شراء آلة تسجيل النقدية لسدادها في وقت سابق ولم يتم تضمينها في المصاريف بموجب أنظمة الضرائب الأخرى.

سيكون من الممكن مراعاة تكاليف شراء ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية عبر الإنترنت في موعد لا يتجاوز موعد تسجيله في مكتب الضرائب. على سبيل المثال ، قمنا بالتسجيل في مارس 2019 ، المحدد للخصم في الربع الثاني من عام 2019.

في حالة ما إذا كان مبلغ الضريبة المستحق أقل من مبلغ المصاريف المتكبدة ، فيمكن عندئذٍ أخذ رصيدها في الاعتبار في الفترات الضريبية اللاحقة. جاء ذلك في كتاب رسمي للضريبة رقم SD-4-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 19.04.2018

كيف تقرير IP على التضمين

لإعداد وتقديم التقارير عن UTII ، نوصي أيضًا باستخدام خدمة "عملي". إنه سريع وسهل.

يجب على رائد الأعمال الفردي في UTII تقديم تقارير إلى هيئات الدولة التي تتوافق مع النظام الضريبي المختار:

• قبل اليوم العشرين من الشهر الأول من ربع السنة ، يجب تقديمه إلى مكتب الضرائب للربع السابق ؛
• يجب تمثيل الملكية الفكرية مع الموظفين.

تقدم المنظمات الموجودة على UTII أيضًا بيانات مالية.

بالنسبة للإعلان ، هناك تحذير واحد: تم تعديله هذا العام. ظهر قسم جديد 4 ، حيث سيكون من الممكن عكس تكاليف شراء سجل نقدي عبر الإنترنت ، ظهر السطر المقابل في القسم الثالث. تم إجراء تغييرات طفيفة أيضًا على صفحة العنوان.

وبخلاف ذلك ، بقيت متطلبات ملء الإقرار كما هي: يجب ملء الإقرار بدون لطخات وأخطاء يمكن أن تغير مقدار الضريبة المستحقة الدفع. يمكن تقديمها على الورق وفي في شكل إلكترونيإلى التفتيش في مكان التسجيل بصفتك دافع UTII.

نظام UTII ( ضريبة واحدةعلى الدخل المحسوب) بواسطة الملكية الفكرية لشركة صغيرة أو متوسطة الحجم. يمكنك التبديل إلى النظام طواعية عند التسجيل أو في أي وقت أثناء نشاطك. اختيار نظام أثناء التسجيل ليس له ما يبرره دائمًا. من الضروري دفع ضريبة واحدة من تاريخ تسجيل الشخص كدافع UTII.

نجاح التطبيق نظام خاصيعتمد على ميزات الظروف التي بموجبها رواد الأعمال:

• يجب عليهم دفع مبلغ ثابت فقط ، بغض النظر عن مبلغ الدخل المستلم.
• لديهم الفرصة لتخفيض الضريبة على المدفوعات الإلزامية للأموال خارج الميزانية.
• لا يجوز لهم استخدام سجلات النقد عند إجراء التسويات مع السكان عند تلقي الدخل.
• لديك الفرصة في الدولة العدد الأدنىالمحاسبين لعدم وجود متطلبات محاسبية كبيرة.

المبالغ الثابتة التي يجب دفعها عند التضمين تسمح لك بتخطيط النفقات. عند تحديد التكاليف ، ضع في الاعتبار المقايسة السنويةمعاملات الانكماش التي تؤثر على مقدار الضريبة. ما مقدار الالتزامات التي يجب دفعها في السنة التقويمية الجديدة مطلوب معرفته في خدمة الضرائب الفيدرالية.

استخدام UTII له ما يبرره التجزئةوالأنشطة المماثلة في ظل الظروف:

• معدل دوران كبير للدخل.
• عدم وجود أرباح كبيرة مما يتيح لك وجود عدد كبير من الموظفين لحفظ السجلات.
• عدم وجود إمكانية الاحتفاظ بمحاسبة المصطلحات التفصيلية.

يجب على رواد الأعمال المزعومين الاحتفاظ بسجلات للمؤشر المادي الذي يقوم عليه الدخل المحسوب فقط. ما هو المؤشر المادي؟ هذا هو حجم عدد الموظفين وعدد الأماكن ووحدات النقل واللقطات والمعلمات الأخرى ، والتي يحدد حجمها أو عددها مقدار الدخل المحسوب. لا يمكن لرجل الأعمال اختيار المعلمة بشكل مستقل. يخضع تعريف المؤشر للاختصاص القضائي للتشريع.

كيفية استخدام الحق في تطبيق النظام

إذا استوفى هؤلاء رواد الأعمال الأفراد المتطلبات ، فيمكن لأي شخص التبديل إلى النظام عن طريق إرسال إشعار. يتم تسجيل رائد الأعمال الفردي باعتباره دافع UTII في غضون 5 أيام. في نهاية المدة ، قد يتلقى صاحب المشروع إشعارًا بالتسجيل.

يمكنك التسجيل وتطبيق النظام مباشرة بعد الإخطار. إذا تبين أن ربع التسوية الأول غير مكتمل ، فيجب دفع الضريبة بما يتناسب مع أيام الفترة.

قيود النظام

النظام لديه إعفاءات ضريبية ، والتي تحدد المتطلبات التقييدية لدافعي الضرائب. يحق لرائد الأعمال التسجيل تحت UTII إذا تم استيفاء شرط الحد من عدد الموظفين.

يجب ألا يتجاوز عدد العاملين المأجورين 100 شخص. للحساب ، يتم أخذ موظفي جميع موظفي IP ، بغض النظر عن عدد الأوضاع مجتمعة. يمكنك معرفة فئات العمال المشمولين في متوسط ​​عدد الموظفين من تعليمات سلطات الإحصاء.

بالإضافة إلى تقييد الرقم ، لا ينطبق التسجيل بصفتك دافع UTII على الأنشطة:

• حول تنظيم المطاعم العامة في المؤسسات الطبية والاجتماعية.
• إجراء المؤسسات الطبية أو التعليمية.
• تأجير محطات تعبئة الوقود.

من أجل تجنب الشكاوى من IFTS وحدوث المشاكل المحتملة عند تقديم التقارير ، من الضروري اختيار أنواع الأنشطة التي سيستخدمها رائد الأعمال الفردي. يتم استخدام عدد من الأكواد فقط للتضمين ، والتي يجب أن تؤخذ في الاعتبار عند التسجيل.

انتباه! تطبيق النظام متاح لأنشطة محدودة أنشأتها المناطق.

الأنشطة المطلوبة للحفاظ على UTII

الأنواع الشائعة التي تخضع للضرائب هي:

• تجارة التجزئة مع السكان والشركات التي تشتري السلع للاستخدام الشخصي. حجم القاعة محدد بـ 150 مترا مربعا. م.
• تقديم الخدمات المنزلية للأفراد.
• تخضع خدمات النقل لحدود وحدات المعدات بمقدار 20 قطعة.
• الأنواع الأخرى التي يُسمح بتحديدها بموجب القوانين الإقليمية.

يتمتع رائد الأعمال المحسوب بفرصة تطبيق عدة أنواع من الأنشطة المنسوبة ، والتي يتطلب استخدامها دفع ضريبة لكل نوع من أنواع العمل أو الخدمة. في الإعلان ، يجب حساب أنواع مختلفة من الربحية بشكل منفصل. لكل نوع ، من الضروري التسجيل والتسجيل بصفتك دافع UTII.

مزايا ضريبة النظام

عند صيانة النظام ، يحصل رائد الأعمال على إعفاء من الضرائب:

• ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة أثناء تنفيذ النظام المعمول به بشكل عام. يحتفظ الشخص بالتزام وكيل الضرائب دفع ضريبة الدخل الشخصيمن مزايا الموظفين.
• ضريبة مدفوعة على الممتلكات المستخدمة في توليد الدخل. إذا كانت الممتلكات تنتمي إلى كائنات عقارية ، يتم بموجبها إنشاء إجراءات فرض الضرائب ، يتم دفع الضريبة. يجب أن يكون للمباني مثبت القيمة المساحيةومدرجة في سجل الأشياء الخاضعة للضريبة.
• ضريبة القيمة المضافة المفروضة على مستهلكي السلع والأشغال والخدمات. الاستثناء هو الضريبة المدفوعة عند الاستيراد إلى البلاد.

لا ينطبق الإعفاء على الالتزامات التي يدفعها رائد الأعمال الفردي فرد- ضريبة النقل والأراضي. لا يُعفى رواد الأعمال من دفع المستحقات على مكافآت الموظفين. من الضروري أن يدفع رائد الأعمال مساهمات في معاشه التقاعدي وتأمينه الطبي.

الضرائب في UTII

يختلف مقدار الضريبة وتكوين الأنواع المسموح بها من الأنشطة في كل منطقة على حدة.

يجب على رائد الأعمال الفردي دفع ضريبة واحدة ، يعتمد مقدارها على المعلمات:

• يتم تحديد الربحية الأساسية بشكل منفصل لكل نوع من أنواع النشاط.
• مؤشر مادي ، تحدد قيمته تعدد الدخل المحسوب.
• المعاملات التصحيحية K1 و K2 ، نفس الشيء بالنسبة لأشكال النشاط المختلفة.
• المبالغ التي تقلل من مبلغ الضريبة المستحقة.

يتم تقديم التقرير ربع سنوي بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية (ربع سنوي). يقدم التبليغ من تاريخ تسجيل عاقل. يتم الدفع في موعد أقصاه اليوم الخامس والعشرون من الشهر. إذا كانت التواريخ تقع في غير أيام العمل ، فسيتم نقل الموعد النهائي إلى تاريخ العمل التالي.

انتباه! يسمح الموعد النهائي لتقديم إقرار لصاحب المشروع الفردي بحساب المساهمات المدفوعة للصناديق وتخفيض الضريبة على مبلغ المدفوعات.

احتياطيات للتخفيضات الضريبية

يوفر التشريع فرصة لتخفيض الضريبة الواحدة على المساهمات في الأموال:

• إذا كان هناك موظفين - للمبالغ المستحقة من المكافآت والمدفوعة للصناديق. حد التخفيض هو 50٪ من المسؤولية.
• إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي موظفين - للمساهمات المدفوعة لهيئة مراقبة التمويل السياسي لتأمينه الخاص. يتم تخفيض مبلغ الالتزام لـ UTII بالمبلغ الكامل للخصومات.

لخفض الضرائب ، من الضروري تخطيط المدفوعات للأموال. من أجل تقليل المبالغ بالتساوي في كل ربع سنة ، يتم دفع الخصومات من الأموال على أقساط ربع سنوية. موعد التسليمبالنسبة لمدفوعات التأمين الخاصة برائد الأعمال ، فإن تاريخ الاستحقاق هو 31 ديسمبر. الخيار الأفضلهو تقسيم المدفوعات إلى أقساط ربع سنوية.

انتباه! لا يمكن تخفيض الخصوم إلا من خلال المبالغ المدفوعة في محدد الفترة الضريبية(ربع).

القدرة على الجمع بين الأوضاع

تتمثل إحدى مزايا UTII في إمكانية الجمع بين النظام وأشكال أخرى. ما هو الجمع وما مدى ربحية تنظيم المحاسبة؟

يسمح لك الدمج بما يلي:

• استخدم احتياطيات IP بشكل صحيح لتحسين الضرائب.
• لا حاجة للتسجيل إذا كنت بحاجة إلى إجراء أشكال من النشاط تندرج تحت أنظمة ضرائب الدخل المختلفة.
• من المبسط التحول إلى نظام عام أو مبسط في حالة الفشل في تطبيق UTII.

لإنهاء استخدام المحاسبة ، يجب تقديم إشعار إلى مكتب الضرائب. بشأن إجراء إلغاء تسجيل الدافع ضريبة UTIIأعطيت السلطات 5 أيام. من الضروري احتساب الضريبة النهائية بما يتناسب مع أيام الربع. يمكنك تحديد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه في IFTS.

فقدان الحق في استخدام الوضع

إذا تجاوز صاحب المشروع الفردي العدد المسموح به من الموظفين ، فسيتم فقد الحق في UTII ، مما يستلزم الانتقال التلقائي إلى النظام العام أو النظام الضريبي المبسط ، إذا تم اعتماد النظام في وقت سابق.

سوف تحتاج إلى اتخاذ إجراءات:

• تقديم تقارير بموجب النظام العام أو المبسط مع ضرائب الدخل.
• دفع الضرائب المطلوبة. يسمح بالدفع مع مراعاة مدفوعات الضريبة الواحدة بشرط توافق الميزانيات. خلاف ذلك ، يجب إعادة المبالغ الزائدة إلى الحساب.
• احسب ودفع الفائدة المستحقة.

انتباه! لمنع تجاوز الحد الأقصى لعدد الموظفين ، يلزم إجراء حساب شهري.