특별 제도(단순화된 세금 제도, UTII, 특허)를 사용하는 개인 기업가는 "특별 제도" 활동으로 인한 소득 측면에서 개인 소득세가 면제된다는 점을 상기시켜 드립니다.

전문가에게 맡기는 것이 좋습니다.

1. 2014년 세금보고서 제출 및 납부기한(2014년 4분기 기준)

   러시아 연방 세금 코드는 각 세금에 대한 자체 마감일을 설정합니다.

   1. 2014년 간이과세제도 적용 시 신고서 제출 및 세금 납부 마감일입니다.

      납세자 - 조직은 2014년 단순화된 세금 시스템에 따라 세금 신고서를 제출해야 합니다. 늦어도 2015년 3월 31일까지.

      납세자 - 개인 기업가 2014년 간이과세제도에 따라 세금신고서를 제출해야 합니다. 늦어도 2015년 4월 30일까지.

      새로운 간편 신고서 양식이 도입되었습니다. (2014년 7월 4일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/352). 같지 않은 이전 선언, 여기에는 선불금 계산을 위한 상세한 알고리즘이 포함되어 있습니다. 의도된 목적을 위한 자금 사용에 대한 보고서가 포함된 새로운 섹션도 있습니다.

      2013년부터 단순화된 과세 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가의 소득 및 비용 장부, 특허 과세 시스템을 사용하는 개인 기업가의 소득 장부를 세무 당국에 인증할 필요가 없습니다(기본 - 명령 번호 135n).

      단순화된 세금 시스템에 따른 세금은 세금 신고서 제출 마감일까지 납부됩니다.

      "단순화"는 VAT(제한 사항 있음), 소득세(제한 사항 있음) 및 재산세가 면제됨을 알려드립니다. 그리고 단순화된 기업가는 개인 소득세도 면제됩니다(“단순화된” 활동으로 인한 소득 측면에서).

      기타 세금은 세금 및 수수료에 관한 법률에 따라 일반적인 방식으로 "간소화된" 거주자가 납부합니다.

   2. UTII 신청 시 보고서 제출 마감일, 2014년 4분기 UTII 지불 마감일.

      UTII 납부자는 세금 신고서를 제출하고 분기별로 세금을 납부해야 합니다. 2014년 4분기 UTII 신고서 제출 마감일: 늦어도 2015년 1월 20일까지.

      2014년 4분기 UTII 세금 납부 마감일: 늦어도 2015년 1월 26일까지. (이것은 러시아 연방 세금 코드에서 정한 마감일 이후 첫 번째 영업일입니다.)

      (제346.32조, “ 세금 코드 러시아 연방(2부)", 2000년 8월 5일자 N 117-FZ(2012년 12월 3일에 개정됨):

      단일 세금의 납부는 납세 기간의 결과에 따라 늦어도 다음 과세 기간의 첫 번째 달 25일까지 납세자가 납부합니다.

      과세 기간 결과에 따른 세금 신고서는 납세자가 다음 과세 기간의 첫 번째 달 20일까지 세무 당국에 제출합니다.)

   3. VAT 신고서 제출 마감일, 2014년 4분기 VAT 납부 마감일.

      2014년 4분기 부가가치세 납부기한 : 1월 20일, 2월 20일, 3월 20일(4분기 발생한 세액의 1/3)

      최근 세법 개정에 따라 신고서 제출 및 부가가치세 납부 기한이 늦어도 25일까지 변경되었습니다. 하지만 2014년 4분기 선언에 대해서는 아직 공식적인 입장이 나오지 않고 있다.

   4. 2014년 소득세 신고서 제출기한, 소득세 납부기한(2014년 4분기)

      해당 연도에 납부한 소득세의 선납금은 2014년 세금 납부액에 포함됩니다.

      분기 중 월별 선불금은 해당 분기의 매월 28일까지 납부해야 합니다. 즉: 10월 28일, 11월 28일, 12월 29일(12월 28일 이후 첫 영업일).

      실제 수령한 이익에 대한 월별 선지급금은 보고월 이후 28일 이내에 지급되어야 합니다. 즉, 9월~10월 28일, 10월~11월 28일, 11월~12월 29일, 12월~1월 28일입니다.

   5. 개인소득세(개인소득세) 신고서 제출마감

      세무 대리인인 LLC 및 개인 기업가는 2015년 4월 1일까지 2014년 직원 소득에 대한 정보를 세무 당국에 제출해야 합니다.

      개인소득세 대리인이란 무엇입니까? 이들은 개인(예: 직원)에게 비용을 지급하는 법률 사무소를 설립한 조직, 개인 기업가, 공증인, 변호사입니다. 그리고 이러한 지불금에서 개인 소득세(NDFL)를 원천징수하고 예산으로 이전할 의무가 있는 사람입니다.

      2014년에 직원이 없었고 개인에게 지불하지 않은 개인 기업가는 2015년 4월 30일까지 2014년 소득에 대한 "스스로" 세금 신고서를 제출합니다. 특별 제도(단순화된 세금 제도, UTII, 특허)를 사용하는 개인 기업가는 "특별 제도" 활동으로 인한 소득 측면에서 개인 소득세가 면제된다는 점을 상기시켜 드립니다.

   6. 2014년 재산세 신고서 제출 마감일은 2015년 3월 31일입니다.

      재산세 납부 및 재산세 선지급 절차 및 조건은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 규제됩니다. 상트페테르부르크에서는 2014년 재산세를 늦어도 2015년 3월 31일까지 납부해야 합니다.

   7. 2014년 토지세 신고서 제출 마감일:

      늦어도 2015년 2월 2일까지 (이것은 러시아 연방 세금 코드에서 정한 마감일인 2월 1일 이후 첫 번째 영업일입니다.)

      토지세 납부 기한규제에 의해 확립된 법적 행위대표 기관 지방자치단체(모스크바와 상트페테르부르크 연방 도시의 법률).

      상트페테르부르크에서는 조직 및 개인 기업가가 2015년 2월 10일까지 2014년 토지세를 납부합니다.

   1. 2014년 운송세 신고서 제출 마감일

      2014년 조직 연차 보고서

      단순화된 세금 제도를 사용하는 회사를 포함한 모든 회사는 (2011년 12월 6일자 연방법 No. 402-FZ "회계에 관한", 이하 법률 No. 402-FZ) 제1부, 제6조를 유지해야 합니다. 이 조항은 2013년 1월 1일부터 시행되었습니다(법률 No. 402-FZ 제32조).

      그러나 세무 당국에 연간 보고서를 제출하기만 하면 됩니다(러시아 연방 조세법 제23조 5항, 1항, 2013년 2월 4일 No. 07-에 러시아 재무부 서신). 01-06/2253 및 날짜 10/23/12 No. 03-11-09/80).

      2014년 중소기업 연차보고

      단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직을 포함하여 조직이 소규모 기업인 경우 연간 보고서를 단순화된 형식으로 유지하고 제출할 수 있습니다(법률 No. 402-FZ의 하위 조항 10, 파트 3, 기사 21). 이러한 보고의 구성은 2010년 7월 2일자 러시아 재무부 명령 No. 66n "조직의 재무제표 형식에 관한"(이하 명령 No. 66n) 6항에서 승인되었습니다.

      중소기업의 경우 단순화된 형태의 대차대조표 및 재무 성과 보고서가 제공됩니다(주문 번호 66n의 부록 번호 5). 해당 회사의 대차대조표 및 재무제표에는 항목 그룹에 대한 지표만 포함되어 있으며 항목에 대한 지표를 자세히 설명하고 해독하지 않습니다.

      또한, 대차대조표와 손익계산서의 부록에는 가장 중요한 사항만 기재되어 있습니다. 중요한 정보, 회사 활동의 재무 결과를 평가하는 것이 불가능합니다. 그러한 정보가 없는 경우 이를 보고에 포함할 필요가 없습니다(12/04/03 No. 03-02-07/1-80 날짜의 러시아 재무부 서한).

      단순화된 보고를 유지하는 것은 회사의 권리이지만 의무는 아닙니다. 따라서 그러한 조직은 단순화된 형식이 아닌 일반적인 형식의 대차대조표 및 손익계산서를 사용하도록 선택할 수 있습니다(명령 번호 66n의 6항).

      중소기업을 위한 2014년 대차대조표 양식 다운로드

      2014년 중소기업 대차대조표 작성 샘플 다운로드(현금결제)

      조직을 중소기업으로 분류하는 기준

      조직을 중소기업으로 분류하는 기준은 다음과 같습니다(2007년 7월 24일자 연방법 No. 209-FZ "러시아 연방의 중소기업 발전에 관한" 제4조).

      승인된 (주) 자본의 법인체 ( 뮤추얼 펀드) 러시아 연방, 러시아 연방 구성 기관, 공공 및 종교 단체(협회), 자선 단체 및 기타 재단의 총 참여 비율이 25%를 초과하지 않습니다.

      러시아 연방이 지분의 50% 이상을 소유한 공개 법인, 또는 사업 회사, 데이터가 열려 있는 경우 합자회사의결권 있는 주식(지분)에 귀속되는 의결권의 50% 이상을 직간접적으로 처분할 권리가 있습니다.

      다음과 같은 법인 국영 기업 1996년 1월 12일자 연방법 No. 7-FZ "비영리 조직에 관한"에 따라 설립되었습니다.

      전년도 평균 직원 수가 중기업의 경우 110~250명, 소기업의 경우 100명(최대 15명)의 한도 값을 초과하지 않는 법인 소규모 기업);

      법인, 부가가치세가 부과되는 상품(저작물, 서비스) 판매 수익금 또는 책 값전년도 자산은 러시아 연방 정부가 정한 한도 값을 초과하지 않습니다 (소형 기업의 경우 6 천만 루블, 중소기업의 경우 4 억 루블, 중견 기업의 경우 10 억 루블, 13/02/09 No. 101 "각 중소기업 범주에 대한 상품(작업, 서비스) 판매 수익금의 최대 가치에 대한" 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인됨) .

      Skolkovo 프로젝트에 참여하는 조직은 회계 및 보고를 단순화할 수도 있습니다( 연방법 2010년 9월 28일자 No. 244-FZ "Skolkovo 혁신 센터").

      2014년 연간 재무제표 구성

      연간 회계 (재무) 명세서는 대차 대조표, 재무 결과 명세서 및 그에 대한 부록으로 구성됩니다 (법률 No. 402-FZ 제 14 조). 대차대조표에 대한 이러한 부록의 형식은 주문 번호 66n에 의해 승인되었습니다.

      LLC의 연간 보고는 대차대조표, 자본 변동 보고서, 이동 내역서 및 수령 자금의 의도된 사용에 대한 보고서입니다(명령 번호 66n의 1.2항). 필요한 경우 표 형식과 텍스트 형식으로 설명을 작성해야 합니다( 샘플 양식설명은 주문 번호 66n의 부록 번호 3에 나와 있습니다.

      2014년 대차대조표 양식 다운로드

      2014년 대차대조표 작성 샘플 다운로드

      2014년 재무제표 제출 마감일

      회계 명세서는 연말로부터 3개월 이내에, 즉 2015년 3월 31일 이전에 연방세청에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제23조 5항, 1항, 1항). 또한 재무 제표의 필수 사본을 작성하여 연말 후 3 개월 이내에 Rosstat 영토 부서에 제출해야합니다 (법률 No. 402-FZ 제 18 조).

      의무 감사 대상인 연간 재무 제표의 법적 사본을 제출할 때 그에 대한 결론은 해당 재무 제표와 함께 또는 감사 보고서 일자 다음 날로부터 영업일 기준 10 일 이내에 제시됩니다. 보고 연도 다음 연도의 12월 31일부터(법률 No. 402-FZ 제18조 2항).

      2014년 소득세 신고서

      법인소득세 신고서를 작성하여 세무당국에 제출해야 합니다. 승인된 양식(2012년 3월 22일자 명령 No. ММВ-7-3/174@). 이 선언문을 작성하는 절차와 TKS에 따른 제출 절차도 승인되었습니다.

      이 신고서는 2012년 9개월(2012년 6월 15일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/9882@)부터 사용되었습니다.

      2014년 1월 3일부터 이익 신고서 및 작성 절차가 변경되었으며 이제 OKATO 코드 대신 OKTMO 코드(연방세청 명령)가 표시됩니다. 2013년 11월 14일자 러시아 No. ММВ-7-3/501 @).

      납세자는 각 신고 기간 및 납세 기간이 끝날 때마다 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제289조 1항). 보고기간(분기,월)의 다음달 28일까지 입니다. 연간이익신고서는 전년도 다음연도 3월 28일까지 제출한다.

      2014년 소득세 신고서 다운로드

      2014년 소득세 신고서 작성 샘플 다운로드(선지급금은 이전 분기 이익으로 계산)

      2014년 부가가치세 환급

      VAT 신고서 양식 및 작성 절차는 2009년 10월 15일자 러시아 재무부 명령 No. 104n에 의해 승인되었습니다. 벨로루시에서 물품을 수입하거나 별도의 세금 신고서를 제출해야 하는 회사 간접세관세 동맹 국가로부터 수입할 때(간접세 징수 절차 및 상품 수출 및 수입 시 세금 납부 모니터링 메커니즘에 관한 의정서 제2조 8항) 관세 동맹 2009년 12월 11일부터).

      그러한 신고서를 작성하기 위한 양식 및 절차는 2010년 7월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 69n에 의해 승인되었습니다(이 양식은 2010년 7월 신고서 제출부터 적용됩니다).

      2015년 1월 1일부터 시행되는 VAT 변경 사항

      VAT 환급에는 상품(저작물, 서비스, 재산권) 개발자의 기능을 수행할 때 또는 다음을 기반으로 다른 사람의 이익을 위해:

      대리인을 대신하여 상품(작업, 서비스, 재산권)의 판매 및/또는 취득을 제공하는 대리인 계약

      운송 원정 계약.

      또한 (VAT가 인정되지 않거나 면제되지 않은 세무사 포함)은 수령 및 발행된 송장 로그의 데이터를 기반으로 이러한 거래에 대한 신고 정보를 반영해야 합니다. 그러한 신고서는 전자 형식으로 세무 당국에 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제174조 5항, 2항, 5.1항, 174조).

      VAT 세무대리인이 아닌 동일한 납세자로서 VAT 납세자로 인정되지 않거나 VAT 납부가 면제된 경우, 타인의 이익을 위해 매출계산서를 발행(수령)하는 경우(제174조 제5.2항) 러시아 연방 세법)은 전자 형식으로 접수 및 발행된 송장 기록을 세무 당국에 제출해야 합니다. 이 규칙은 2015년 1분기 결과 이전에 적용될 수 없습니다.

      납세자 및 세무 대리인은 만료된 분기의 다음 달 20일까지 VAT 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제174조 5항).

      2014년 부가가치세 신고 양식 다운로드

      2014년 VAT 신고서 작성 샘플 다운로드

      2014년 VAT 신고서 작성 샘플 다운로드(관세 동맹 회원국으로부터 물품 수입)

      2014년 재산세 신고서

      조직의 재산세 납부자는 선지급 및 세금 신고에 대한 세금 계산서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제386조 1항). 대출금 계산서는 각 신고기간(1분기, 반기, 9개월)의 결과를 기준으로 제출하고, 세금신고서는 해당 연도의 결과(제379조 제1항, 제2항, 제1항)에 따라 제출해야 합니다. 러시아 연방 조세법 제 386조).

      동시에, 세금 계산은 러시아 연방 구성 주체의 법률이 보고 기간 결과에 따라 선지급금 지급을 규정하는 경우에만 제출해야 합니다(제379조 3항, 383조 2항, 383조 2항). 러시아 연방 조세법 제 386조 2).

      조직의 재산세 신고서 양식(2013년 과세 기간부터 제출해야 함) 및 작성 절차는 2011년 11월 24일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-에 의해 승인되었습니다. 7-11/895(2013년 11월 5일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/478@ 및 2013년 11월 5일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7에 의해 개정됨) -11/478@).

      납세자는 세금 기간이 만료되는 다음 해 3월 30일까지 세무 당국에 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제386조 3항).

      2014년 재산세 신고서 다운로드

      2014년 재산세 신고서 작성 샘플을 다운로드하세요.

      2014년 운송세 신고서

      2014년 4월 25일자 러시아 연방세 서비스 명령 No. ММВ-7-11/254@ "2012년 2월 20일자 연방 세금 서비스 명령 수정안 N ММВ-7-11/99@" 승인됨 새 유니폼선언 운송세, 전자 형식의 프레젠테이션 형식 및 작성 절차.

      이제 고가의 자동차 소유자는 증가 요인을 고려하여 운송세를 계산합니다(2013년 7월 23일자 연방법 No. 214-FZ). 회사는 세금 기간 결과(러시아 연방 세법 제362조 2항)를 기준으로 운송세를 계산합니다. 동시에 매 분기(보고 기간) 후에 조직은 제품의 1/4에 해당하는 운송세 선불금을 계산합니다. 과세 기준및 세율(러시아 연방 조세법 제362조 2.1항).

      다만, 증가계수는 신고기간이 아닌 과세기간에 대한 교통세 납부시에만 적용되어야 한다. 따라서 회사는 증가 요인을 고려하지 않고 운송세에 대한 선불금을 계산합니다(2014년 4월 11일자 러시아 재무부 서한 No. 03-05-04-01/16508). 운송세 신고서는 신고 기간 다음 해 2월 1일까지 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제363.1조 1항, 3항).

      2014년 운송세 신고서 다운로드

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      LLC의 연간 보고. 2014년 토지세 신고

      세금 신고서 토지세 2011년 10월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/696@(세금 문서 분류자 1153005에 따른 양식 코드)에 의해 승인되었습니다. 토지세에 대한 세금 기간은 1년입니다(러시아 연방 세법 제393조 1항).

      납세자의 보고 기간은 해당 연도의 1분기, 2분기, 3분기입니다. 토지세 납세자는 영구 (영구) 사용권 또는 평생 상속 소유권을 가진 과세 대상을 인정한 조직 및 개인이라는 점을 상기하십시오 (러시아 연방 세법 제 388 조).

      토지세에 대한 세금 신고서는 납세자가 만료된 세금 기간이 끝난 다음 해 2월 1일까지 제출됩니다. 따라서 2014년 토지세 신고서는 2015년 2월 1일 이전에 제출되어야 합니다.

      2014년 토지세 신고서 다운로드

      2014년 토지세 신고서 작성 샘플 다운로드

      2014년 단순화된 조세제도에 따른 신고

      2009년 6월 22일자 러시아 재무부 명령 N 58n은 단순화된 세금 시스템과 작성 절차에 따라 세금 신고서를 승인했습니다. 이 양식은 2009년 과세기간 보고서 제출부터 사용됩니다. 2013년 결과를 바탕으로 2011년 4월 20일자 러시아 재무부 명령 No. 48n의 변경 사항을 고려하여 선언문이 제출되었습니다. 다음에 대한 선언문을 제출하세요. 보고 기간(1분기, 반기, 9개월)은 필요하지 않습니다.

      2012년 8월 20일자 러시아 연방 대법원의 결정(No. 8116/12)에 따라 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 단순화된 세금 시스템에 따라 신고서를 작성하는 절차가 적용되었습니다. 비용 지표를 전체 루블로 반올림하는 것과 관련하여 2009년 6월 22일 No. 58n은 러시아 연방 세금 코드에 해당하지 않는 것으로 인식되었습니다.

      일반적으로 조직은 만료된 세금 기간(러시아 연방 조세법 제346.23조 제1항, 제1항) 다음 해의 3월 31일까지 신고서를 제출하고, 개인 기업가는 늦어도 4월 30일까지 신고서를 제출합니다. 만료된 세금 기간 다음 해의 세금(러시아 연방 조세법 제346.23조 제1항 2항. 그러나 특별 기한 내에 신고서를 제출해야 하는 경우에는 예외가 있습니다.

      단순화된 조세 제도가 적용되는 활동을 종료하는 경우 해당 활동이 종료된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 조세법 제346.23조 2항).

      권리를 상실한 경우 간이과세제도 적용납세 기간이 종료되기 전에 납세자는 이 권리를 상실한 분기의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.23조 3항).

      2014년 간이과세제도 신고서 다운로드

      2014년 단순화된 조세 제도에 따른 신고서 작성 샘플 다운로드(대상 - 소득)

      LLC의 연간 보고. UTII 2014 선언

      UTII를 사용하는 납세자는 세금 기간(분기) 말에 적절한 세금 신고서를 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.30조, 제346.32조 3항). UTII에 대한 세금 신고서 작성 양식 및 절차 개별 종활동은 2012년 1월 23일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/13@에 의해 승인되었습니다.

      이 양식은 2012년 1분기 보고서 제출부터 사용됩니다(2012년 3월 19일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-3/4552@). 선언 단일 세금 UTII의 모든 납부자는 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.32조 3항).

      납세자는 UTII 모드, 기업 및 개인 기업가입니다(러시아 연방 세법 346.28조 1항).

      구현 기업가 활동확립된 절차에 따라 UTII가 도입된 지역에서

      UTII에 관한 현지 규제법에 따라 UTII에 따른 활동 유형 중 언급된 사업 활동을 수행합니다.

      세금 기간 결과에 따른 세금 신고서는 UTII 납부자가 다음 세금 기간의 첫 달 20일까지 세무 당국에 제출합니다(러시아 연방 세법 제 346.32조 3항).

      2014년 UTII 선언 다운로드

      2014년 UTII 선언 작성 샘플 다운로드

      단일 단순화 선언 2014

      납세자는 다음 사항에 따라 단일(간략화된) 신고서를 제출할 권리가 있습니다. 다음 조건(러시아 연방 조세법 제80조 2항 - 4항 2항):

      은행 계좌와 금전 등록기에서는 자금 이동이 없습니다.

      하나 이상의 세금에 대한 과세 대상이 없습니다.

      이러한 상황은 회사가 일시적으로 사업 활동을 중단하고 수입을 얻지 못하며 비용을 지출하지 않는 경우 발생할 수 있습니다.

      단순화된 신고서 양식과 작성 절차는 2007년 7월 10일자 러시아 재무부 명령 No. 62n에 의해 승인되었습니다. 단순화된 신고서 제출 마감일은 만료된 분기, 반기, 9개월, 연도의 다음 달 20일까지입니다(러시아 연방 세법 제80조 4항, 2항).