12월 급여가 포함된 개인 소득세 샘플 6. 1월에 월급을 받은 사람

발행일: 2016년 3월 6일 12:30 (아카이브)

6-NDFL 양식의 섹션 2 행을 작성하는 일반적인 절차

계산의 섹션 1은 1분기, 반기, 9개월, 1년 동안의 누적 합계로 채워집니다.

해당 보고 기간 계산의 섹션 2에는 이 기간의 마지막 3개월 동안 수행된 거래만 반영됩니다. 작업이 하나에서 시작되면 보고 기간, 다른 보고 기간에 완료되었으나 완료 기간에 반영됩니다.

100행은 러시아 연방 세법 제223조의 조항을 고려하여 작성됩니다.

110행 - 러시아 연방 세법 제226조 4항 및 제226.1조 7항의 조항을 고려합니다.

120행 - 러시아 연방 세법 226조 6항 및 226.1조 9항의 조항을 고려합니다.

030행 “금액 세금 공제» - 납세자의 공제 유형 코드 값에 따라.

급여, 병가, 휴가 수당 형태의 소득 수령일

러시아 연방 세법 제223조 2항에 따르면, 임금 형태로 소득을 실제로 수령한 날은 납세자가 노동 의무 수행에 따른 소득을 얻은 달의 마지막 날입니다. 고용 계약 (계약)으로. 세무 대리인은 실제 납부 시 납세자의 소득에서 발생한 세금을 직접 원천징수해야 합니다(러시아 연방 세법 제226조 4항). 이 경우, 고용주는 직원에게 소득이 지급된 날의 다음 날까지 세금을 양도할 의무가 있습니다. 직원에게 일시적 장애에 대한 혜택(아픈 자녀를 돌보기 위한 혜택 포함)을 지급하는 경우 휴일 급여세소득에 개인해당 지불이 이루어진 달의 마지막 날까지 이체됩니다.

12월 급여 반영은 어떻게 하나요?

2015년 12월 급여가 2016년 1월 12일에 지급된 경우 다음과 같이 6-NDFL을 작성해야 합니다. 1분기 계산의 섹션 1에서 원천징수된 금액과 나열된 개인 소득세켜지지 않습니다. 그리고 섹션 2에서는 이 작업이 다음과 같이 반영됩니다.

100행 "실제 소득 수령 날짜"에 2015년 12월 31일을 표시합니다.
110행 "세금 원천징수일" - 2016년 1월 12일;
온라인 120 "세금 납부 마감일" - 2016년 1월 13일;
130행 "실제로 받은 소득 금액"과 140행 "원천징수된 세금 금액" - 해당하는 총 지표입니다.

3월 휴가비 반영 예시

어떤 이유로든 2016년 3월 휴가비가 다음 달(예: 4월 5일)에 이체되는 경우 양식의 섹션 2를 작성하는 방법은 무엇입니까? 이 경우 원천징수된 금액과 양도세개인 소득은 2016년 상반기 계산 섹션 2에 반영됩니다.

100행에 "실제 소득 수령일"이 2016년 4월 5일로 표시되어 있습니다.
110행 "세금 원천징수일" - 2016년 4월 5일;
온라인 120 "세금 납부 마감일" - 2016년 4월 30일;
130 및 140행 - 해당 총계 표시기.

감사인에게 질문

내부 노동 규정에는 임금 지급 기한이 명시되어 있습니다. 선지급은 당월 25일, 최종 지급은 다음 달 10일입니다. 2018년에는 1월 10일이 근무일이므로 이날 직원에게 12월 최종 급여가 지급됩니다. 이 지불금을 2-NDFL 및 6-NDFL에 반영하는 방법은 무엇입니까?

임금은 최소한 반달마다 지급되며, 지급된 기간이 끝난 후 15일 이내에 지급됩니다. 특정 지불 날짜 임금내부 노동 규정, 단체 협약(조직에 있는 경우) 또는 고용 계약(러시아 연방 노동법 제136조 6항)에 의해 확립되어야 합니다.

임금 지급 기한은 지정된 문서 중 하나를 통해 정할 수 있습니다(2016년 9월 23일자 러시아 노동부 서한 No. 14-1/OOG-8532 참조).

고용주는 내부(현지) 문서(러시아 연방 노동법 제22조 7항, 2항)에 명시된 조건 내에서 임금을 지불할 의무가 있으며, 그렇지 않으면 Art에 따라 책임을 집니다. 5.27 러시아 연방 행정법 위반. 정해진 날짜보다 일찍 또는 늦게 직원에게 임금이 지급되는 경우 반달마다 지급하는 기준을 위반하며 Art에 따른 책임도 발생합니다. 5.27 러시아 연방 행정법 위반. 따라서 귀하의 경우 12월분 임금을 1월 10일에 지급하는 것이 맞습니다.

에 관하여 개인 소득세 금액이 지불과 관련하여 다음 사항에 유의하십시오.

임금 형태의 소득 수령일은 소득이 발생한 달의 마지막 날입니다(러시아 연방 세법 제223조 2항). 세무 대리인은 실제 소득 지급일에 세금을 원천징수하고 늦어도 다음 영업일까지 이체합니다(러시아 연방 세법 제226조 4, 6항). 따라서 2018년 1월 10일에 2017년 12월 임금을 지급할 때 개인소득세를 1월에 원천징수하고 늦어도 2018년 1월 11일까지 예산으로 이체해야 합니다.

2017년 6-NDFL 계산을 작성할 때 이 지불금과 이에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 반영됩니다.

섹션 1의 020행은 미지급 소득 금액, 즉 2017년 12월 급여 금액을 나타냅니다.
섹션 1의 040행 - 2017년 12월 급여에서 계산된 개인 소득세 금액.

이 계산의 나머지 줄은 채워지지 않습니다.

2018년 1분기 6-NDFL 계산에 개인소득세는 다음과 같이 반영됩니다.

섹션 1의 070행은 원천징수된 개인소득세 금액을 나타냅니다.
섹션 2의 100행 - 실제 소득 수령일, 즉 2017년 12월 31일. 매월 말일은 휴무일임에도 불구하고 소득 수령일로 남아 있으며 이 줄에 표시됩니다(2016년 5월 16일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-3-11). /2169@);
섹션 2의 110행 - 날짜 개인 소득세 원천징수즉, 2018년 1월 10일입니다.
섹션 2의 120행 - 세금 금액을 이전해야 하는 날짜, 즉 2018년 1월 11일;
섹션 2의 130행 - 실제로 받은 소득 금액
섹션 2의 140행 - 원천징수된 세금 금액.

해당합니다

임금은 고용주가 임금을 지급한 달의 마지막 날에 소득 상태가 됩니다. 언제 우리 얘기 중이야올해의 마지막 달인 12월 31일쯤. 이 규칙은 러시아 법 제 223조의 두 번째 단락에 명시되어 있습니다. 세금 코드. 이를 바탕으로 다음 연도 초에 12월 급여를 지급했음에도 불구하고 규범상 소득을 받은 날은 세금법정확히 12월의 마지막 날이다.

상황의 복잡함을 고려하면 인터넷 회계사들 사이에서 꽤 인기 있는 질문은 '1월에 지급된 6-NDFL 12월 급여'다. 이는 양식 6-NDFL로 세금 보고서를 준비하는 동안 모든 입법 규범을 요약하고 지불금을 올바르게 표시하는 방법을 모든 사람이 이해하지 못하기 때문입니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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보고서 양식을 작성하는 데에는 여러 가지 뉘앙스가 있습니다. 2019년 12월 납세자에게 지급된 임금이 다음 해 1월에 지급된 사실은 소유권 완성에 어떠한 방식으로도 반영되지 않습니다.

그러나 주요 섹션을 작성하는 경우에도 마찬가지입니다. 보고 양식, 여러 가지 기능이 있으므로 이를 고려하면 회사는 처음으로 보고서를 제출할 수 있을 뿐만 아니라 세무 조사관의 불필요한 질문도 피할 수 있습니다.

일반사항

법적 기준

6-NDFL 12월 급여는 1월에 지급되었으며 비슷한 상황이 자주 발생하며 고용주는 질문에 대한 답변을 찾고 있습니다. 이러한 경우 1 및 4 보고서 양식이므로 세무 조사관은 의견이 없거나 질문. 이러한 규범은 입법 수준에서 고정되어 있지 않으므로 연방세 서비스는 서신에서 이 문제에 대한 설명을 제공합니다.

1월에 개인에게 발행된 12월 급여세 반영 방법에 대한 연방세청의 의견이 변경되었습니다. 2019년 2월 편지에는 회사가 보고서의 첫 번째 섹션에 해당 개인의 소득 및 세금에 대한 정보를 표시해서는 안 된다고 설명되어 있습니다. 두 번째 섹션의 100-140행에만 입력해야 합니다.

하지만 과세당국은 입장을 바꿨다. 새로운 세무 의견은 회사가 1월에 12월 급여를 지급했다면 세금이 1분기에 원천징수된다는 것입니다. 이는 이 금액이 두 번째 섹션뿐만 아니라 보고서 첫 번째 섹션의 070행에도 반영되어야 함을 의미합니다.

2019년에도 국세청은 발생 기준에 따른 예산 정산 카드를 계속해서 유지하고 있습니다. 이는 1월에 12월 급여를 발행한 회사가 2019년 1분기에 대해 070행에 원천징수된 세금을 표시해야 함을 의미합니다.

누가, 언제 받을 것인가?

근로자는 고용주로부터 15일마다 임금을 받을 권리가 있습니다. 이는 급여가 계산된 기간이 끝난 후 15일 이내에 급여를 지급해야 함을 의미합니다. 근로자에게 선급금을 지급할 수 있는 최종 기한은 당월 30일이며, 임금의 경우 익월 15일이다. 이러한 조항은 러시아 노동법 제136조 6부에 명시되어 있습니다.

2019년 마지막 달 급여지급조건을 준수하기 위해서는 해당 기간에 대한 선지급금을 12월 31일 이전에 지급하고, 급여 자체, 즉 잔액을 1월 13일 이전에 지급해야 하며, 2019년은 15일이 일요일이기 때문입니다.

1월에 임금을 지급할 때 개인소득세는 임금이 이체된 다음 날까지 예산으로 이체되어야 합니다. 이는 조세법 제 226조에 명시되어 있습니다. 그러나 대부분의 회계사는 직원에게 예산이 이체된 당일에 필요한 모든 예산 이체를 시도합니다.

기능 및 변경 사항

국세청은 서로 다른 연도의 1분기 및 4분기, 즉 직원의 12월 소득 지급이 다음 해 1월에 부분적으로 이루어진 경우에 영향을 미치는 지급 문제에 대해 여러 가지 설명을 제공했습니다. 이 경우 첫 번째 섹션은 누적 기준으로 작성되며 12월 거래는 보고서 양식의 070 및 080행에 표시됩니다. 두 번째 섹션에서는 거래가 양식에 전체 기록됩니다.

재정부는 2019년 1월 2019년 마지막 달 급여 지급의 경우 개인 소득에 대한 원천징수세가 적용되므로 이전에 0이 설정되었던 070행에서 2019년 업데이트 계산을 제출할 필요가 없음을 확인했습니다. 실제 원천징수 후 세액을 납부합니다.

1월에 지급된 12월 6-NDFL 급여 반영 규칙

무엇 일반 원칙 6-NDFL 양식에 정보를 입력할 때 따라야 할 사항은 다음과 같습니다.

두 섹션 모두 발생 기준으로 작성해야 하지만, 두 번째 섹션은 보고 기간의 지난 3개월(분기) 동안의 정보만 축적합니다.
소득 수령 날짜를 나타내는 행 번호 100을 작성할 때 특별한주의를 기울여야합니다. 다양한 종류소득에는 다른 날짜 표시가 필요합니다. 예:
- 임금은 해당 월의 마지막 날에 수령된 것으로 간주됩니다.
- 다른 수입 ( 물질적 원조, 휴일 수당, 병가 수당, 보너스) - 직접 지급일에 수령한 것으로 간주됩니다.
- 직원에게 지급된 소득 종류– 발행 당시 수령함.
- 직원의 마지막 근무일에 고용 계약 종료에 따라 지급되는 자금.

러시아 조세법 제 223조에 따르면 임금 형태의 소득 수령일은 납세자가 수행 자금을 수령한 달의 마지막 날입니다. 공무에 명시된 조건에 따라.

세무 대리인은 근무 기간 동안 근로자의 소득에서 발생한 세금을 원천징수해야 합니다. 실제 결제. 직원의 소득이 지급된 다음 날까지 돈이 예산으로 이체되어야 합니다.

예를 들어, 2019년 마지막 달의 소득이 다음 해 1월 10일에 지급된 경우 보고서는 특정 방식으로 작성되어야 합니다.

보고서의 첫 번째 섹션에는 세액이 표시되지 않지만 두 번째 섹션에는 작업이 다음과 같이 표시됩니다.

양식을 작성할 때 다음 기능을 고려해야 합니다.

샘플 섹션 디자인

2019년 6-NDFL을 계산할 때 연방 정부가 승인한 양식이 사용됩니다. 세무 서비스 2019년 10월. 여기에는 제목 페이지와 두 개의 섹션이 포함됩니다. 첫 번째 섹션에는 일반 지표에 대한 정보가 포함되어 있고, 두 번째 섹션에는 근로자가 실제로 받은 소득 날짜와 금액, 이 소득에 대한 세금 금액이 포함되어 있습니다.

보고서의 첫 번째 섹션에는 1월부터 2019년 말까지 개인에게 발생한 지급액이 표시됩니다. 따라서 12월 급여는 행 번호 020에 포함되어야 합니다.

이 지급과 관련된 공제는 030행에 표시됩니다. 040행에는 12월 급여를 포함하여 2019년에 받은 모든 소득에 대해 계산된 세금 금액이 기록됩니다.

070행에는 연말 이전에 직원에게 지급된 소득에서 원천징수된 세금이 기록되어 있습니다. 1월에 사람들에게 12월 임금이 지급되었기 때문에 이들에 대한 개인소득세는 신고서에 표시되어서는 안 됩니다. 이는 아직 이러한 임금에서 세금이 실제로 원천징수되지 않았기 때문입니다. 이 설명은 2019년 9월 국세청에서 보낸 서신에서 제공되었습니다.

회사의 회계사가 실수로 2019년 보고서 070행에 12월 개인소득세를 입력한 경우, 세무 조사관해당 기관에 연락하여 예산에 납부된 세금 금액이 원천징수된 금액보다 적은 이유에 대한 설명을 받으십시오.

080번 아래의 다음 줄에도 12월 급여세가 표시되지 않습니다. 이 필드는 보고 연도 동안 지급된 소득에 대한 세금을 나타내며, 해당 세금은 연말까지 회사에서 원천징수되지 않았습니다. 이러한 상황에서 개인 소득세 원천징수는 회사가 부호 2가 있는 2-NDFL 형식의 증명서를 제공한 후 세무서의 책임입니다.

Form 6-NDFL 보고서의 두 번째 섹션을 작성하려면 해당 보고 기간의 12월까지 지급된 소득을 표시해야 합니다. 12월 임금은 다음 해 1월까지 직원에게 이전되지 않았으므로 2019년 보고서에는 표시할 필요가 없습니다. 그러한 지불에 관한 데이터는 2019년 보고서에 포함될 것입니다.

러시아 세금법 230조 조항에 따라 모든 세무 대리인은 세금 목적으로 등록된 장소의 세무서에 6-NDFL 보고서를 제출해야 합니다. 보고서는 분기별로 보고 기간 다음 달의 말일까지 제출됩니다. 제출물에 관해서는 연간 보고서, 그 다음에는 준비에 더 많은 시간이 할당되며 보고 연도의 4월 1일 이전에 제출해야 합니다.

이 보고 양식의 첫 번째 섹션에는 모든 개인에 대한 일반 금액을 표시해야 합니다. 계산 및 원천징수된 세금은 발생 기준에 따라 세금 기간이 시작되는 시점부터 표시됩니다.

첫 번째 섹션(행 번호 070)에는 다음과 같이 작성해야 합니다. 총액납세일에 세무사가 원천징수한 세금입니다. 이건 시작한 순간부터 이루어졌어 과세기간누적 합계 원칙을 사용합니다.

세금법 제 223조의 첫 번째 문단에 따르면 은행에 있는 납세자의 개인 계좌로 자금을 이체하거나 그 사람이 내린 명령, 제3자의 계좌에.

임금으로 지급되는 소득을 수령한 날짜는 일반적으로 직원의 소득이 발생한 달의 마지막 날로 간주되어 업무에 대한 지급을 목적으로 합니다.

러시아 조세법 제 226조에 따르면 실제 납부가 이루어지는 시점에 세무 대리인이 납세자의 소득에서 발생한 세금을 원천징수해야 합니다.

세무 대리인 역할을 하는 회사 및 개인 기업가는 계산 및 원천징수된 세액을 납세자에게 소득이 지급된 날의 다음 날까지 이전해야 합니다.

임시 장애 수당이나 휴가 수당인 직원 소득 지급에 관해 이야기하는 경우, 세무 대리인은 해당 지급이 이루어진 달의 마지막 날까지 세금 금액을 이전해야 합니다.

따라서 2019년 12월 급여가 다음 해 1월 회사 직원에게 지급되는 경우 이 연산은 첫 번째 섹션의 필드 번호 070에 있는 2019년 1분기 6-NDFL 계산에 표시되어야 합니다. 두 번째 섹션에서는 그러한 지불 이행과 관련하여 100~140행을 채워야 합니다.

계약에 따라 수행된 업무(서비스 제공) 증명서는 12월에 체결되었으며, 고용주는 다음 해 1월에만 개인에게 보수를 지급했습니다. 이 경우 6-NDFL 형식의 표시는 문서에 서명한 때가 아니라 지불이 이루어진 연도에 발생합니다.

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연말 이전에 12월 급여를 지급한 경우 2018년 6-NDFL 섹션 1과 2019년 1분기 보고서 섹션 2에 소득과 세금을 표시하세요. 그리고 이미 1월에 지급했다면 2019년에 세금을 원천징수했으므로 연례 보고서 섹션 1에 급여 금액만 입력하세요.

6-NDFL에 12월 급여를 반영하는 방법

돈을 지불한 시기(12월 또는 1월)에 따라 급여가 6-NDFL에 어떻게 반영되는지 알아봅시다.

주목! 다음은 6-NDFL을 올바르게 작성하고 적시에 세무서에 제출하는 데 도움이 됩니다.

급여와 인사를 추적하는 것이 편리합니다. 개인 기업가, LLC, 예산 기관, NPO, 은행, 보험 기관 등 이 프로그램에는 전체 인사 기록, 근무 시간표, 모든 시스템에 대한 급여 계산, 병가 및 휴가 급여 계산기, 1C에 거래 업로드, 모든 보고 자동 생성(FSS, 2-NDFL, DAM, persuchet 등) 등이 포함됩니다. 더.

12월 급여는 12월에 지급되었습니다

12월에 12월 급여를 지급했다면 고용주로서 귀하는 2018년 양식 6-NDFL의 섹션 1에 소득과 세금을 반영합니다. 그리고 섹션 2에서는 2019년 1분기 6-NDFL 보고서에 지급액을 포함시킵니다. 좀 더 자세히 설명해보자.

양식 6-NDFL은 두 부분으로 구성됩니다. 1절에는 연초부터 누적적으로 결정한 지표를 적습니다. 그리고 섹션 2에는 지난 3개월 동안의 지불액이 반영됩니다. 각 지불을 별도의 블록에 기록하고 다음 날짜를 표시하십시오.

개인이 소득을 얻었습니다.
개인 소득세를 원천징수했습니다.
원천징수된 세금은 예산으로 이전되어야 합니다.

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섹션 2에는 세 날짜가 모두 해당 기간의 마지막 3개월에 해당하는 지불금만 포함합니다. 최소한 하나의 날짜가 해당 분기에 속하지 않는 경우 다음 6-NDFL 보고서의 섹션 2에 지불금을 반영합니다.

상장하는 경우 거래 수수료, 보고(세금) 기간에 대한 양식 6-NDFL을 동일한 순서로 작성합니다.

따라서 12월 수익을 12월 29일에 지급했다면 해당 소득을 섹션 1 2018년 양식 6-NDFL. 020행의 소득 표시에 미지급 급여 금액을 추가합니다. 030행에 12월 급여 공제를 반영합니다. 040행에 미지급 개인소득세를 기록합니다. 12월에 12월 급여를 지급할 때 세금을 원천징수한 경우 해당 금액을 표시기에 포함합니다. 070행에. 원천징수되지 않은 세금이 070행에 표시되지 않습니다.

안에 섹션 2 연간 형태 6-NDFL은 반영되지 않습니다. 결국 12월 29일에 돈을 발행했다면 그 기한은 개인소득세 납부 2019년 첫 영업일인 1월 9일에 해당합니다(세법 226조 6항). 따라서 2019년 1분기에 대한 지급액을 6-NDFL 양식의 섹션 2에 반영하게 됩니다. 예제의 세부 사항.

예시 1.12월에 지급된 12월 급여를 6-NDFL 형식으로 반영하는 방법

Vostok LLC는 2018년 12월 29일에 12월 직원 급여를 지급했습니다. 같은 날 회계사는 개인 소득세를 원천 징수하고 세금을 예산으로 이체했습니다. 미지급 급여-900,000 루블, 원천 징수 개인 소득세-117,000 루블. 6-NDFL 양식에 12월 급여를 반영하는 방법을 알려드리겠습니다.

회계사는 2018년 6-NDFL 양식의 섹션 1에 12월 급여를 반영합니다. 발생한 금액은 020행의 표시기에 추가되고, 개인 소득세는 040행과 070행에 반영됩니다.

그리고 연간 양식 6-NDFL의 섹션 2에서 회계사는 12월 급여를 기록하지 않습니다. 2019년 1분기에 대한 지급액이 6-NDFL 양식의 섹션 2에 표시됩니다.

100행에 회계사는 소득 날짜(2018년 12월 31일)를 기록하고, 110행에는 돈 지불 날짜(2018년 12월 29일)를 기록합니다. 120행 – 2019년 1월 9일은 개인소득세 납부 기한입니다(세법 제 226조 6항). 실제 용어개인 소득세 납부는 양식 6-NDFL에 반영되지 않습니다. 130행과 140행에서 회계사는 미지급 급여와 원천징수된 개인 소득세를 기록합니다(아래 섹션 2의 일부 참조).

12월 급여는 1월에 지급되었습니다.

1월에 12월 급여를 지급한 경우 연간 양식 6-NDFL의 020 및 040행에 미지급 금액과 개인 소득세를 포함시킵니다. 그리고 2019년에만 세금을 원천징수했으므로 연간 6-NDFL에는 원천징수된 개인 소득세를 표시하지 않습니다. 섹션 2에서는 2019년 1분기에 대한 6-NDFL 형식의 12월 급여를 반영합니다. 이제 이것에 대해 더 자세히 설명합니다.

안에 섹션 1 12월 급여를 이렇게 반영합니다. 020행에 미지급 급여 금액을 포함합니다. 030행에 제공된 공제액을 표시하십시오. 040행에 12월 급여에 발생한 세금을 반영합니다. 070행의 12월 급여에서 개인 소득세를 반영하지 마십시오. 결국, 귀하는 2018년에 세금을 원천징수하지 않았습니다. 080행에는 12월 급여에 대한 개인 소득세도 표시할 필요가 없습니다. 이곳은 지급된 소득에 대해 원천징수되지 않은 세금을 기록하는 곳입니다.

2019년 1분기 양식 6-NDFL의 070행에 12월 급여에서 원천징수된 개인 소득세를 반영하게 됩니다. 그러나 1분기 6-NDFL 보고서의 020 및 040행에서 발생한 12월 급여와 계산된 개인 소득세는 다시 반영할 필요가 없습니다.

2019년 1분기 양식 6-NDFL 섹션 2에 12월 급여를 별도의 블록에 기록하세요. 지표는 다음과 같습니다.

라인 100 – 2018년 12월 31일;
110행 – 급여 지급 날짜(예: 2019년 1월 9일)
120행 - 급여 지급일 이후 다음 영업일(예: 2019년 1월 10일)
130행 – 미지급 급여;
140행 - 원천징수된 개인소득세.

예시 2.1월에 지급된 12월 급여를 양식 6-NDFL의 섹션 2에 반영하는 방법

Zapad LLC는 2019년 1월 9일에 12월 직원 급여를 지급했습니다. 발생 금액은 1,200,000 루블이고 원천 징수 된 개인 소득세는 156,000 루블입니다. 6-NDFL 양식에 12월 급여를 반영하는 방법을 알려드리겠습니다.

연간 양식 6-NDFL의 섹션 1에서 회계사는 020행의 수치에 미지급 급여를 추가하고 그에 따른 개인 소득세는 040행에 반영됩니다. 회계사는 개인 소득세를 포함하지 않습니다. 연간 양식 070행의 12월 급여입니다.

2019년 1분기 양식 6-NDFL 섹션 1에서 회계사는 12월 급여에서 원천징수된 세금을 070행에 반영합니다. 그리고 그는 이 지급액을 섹션 2의 별도 블록에 기록합니다(아래 섹션 2의 일부 참조).

회계 프로그램에서 6-NDFL을 작성하는 방법

회계 프로그램이 양식 6-NDFL 작성을 어떻게 단순화하는지 살펴보겠습니다. 예를 들어 보겠습니다.

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자동으로. 양식 6-NDFL의 계산은 급여 데이터에 따라 작성됩니다. 급여 데이터가 급여 및 인사 모듈에 입력된 경우 Bukhsoft 온라인에서 계산을 준비하려면 "급여에서" 버튼을 클릭해야 합니다. 이 경우 설정 양식이 화면에 표시됩니다. "개인 소득세 등록"양식에서 급여의 각 직원에 대한 데이터를 확인할 수 있습니다.

"원천징수된 개인 소득세 금액에서 전년도 부채 고려" 확인란은 섹션 1의 070행 완성과 섹션 2(2016년 12월 5일자 연방세 서비스 서신) 완성에 영향을 미칩니다. 번호 BS-4-11/23138).

예 3. 6-NDFL로 12월 급여를 표시하는 방법

2018년 12월 급여는 2019년 1월에 지급되었습니다. 2019년 1분기 6-NDFL 계산 시 이러한 지불은 섹션 1의 070행과 섹션 2의 100~140행에 반영됩니다. 이 경우 2018년 6-NDFL 양식에서 다음을 표시합니다. 12월 급여는 020, 030, 040 등의 섹션 1에만 있습니다. 070행에 그러한 지급금에 대한 개인 소득세를 표시하지 마십시오.

"섹션 1 작성 시 실제 소득 수령 날짜 고려" 확인란에는 실제 소득 수령 날짜를 기준으로 계산 섹션 1의 발생액이 포함됩니다(2016년 8월 1일자 연방세 서비스 서신 아니요 .BS-4-11/13984@).

수동으로. Bukhsoft Online에서 6-NDFL 작성을 시작해야 합니다. 제목 페이지. 상단 패널에 체크포인트, 연방세 서비스 코드, OKTMO 코드를 입력하세요.

양식 6-NDFL의 섹션 1을 2018년 누적 총액으로 작성하세요. OKTMO, KPP 및 연방세 서비스에 표시된 경우 요율에 대한 데이터를 추가하고 모든 요율에 대한 일반 지표를 입력한 후 "저장"을 클릭합니다.

2항은 4분기 데이터를 바탕으로 작성합니다. 보고서에 표시 일반 지표실제로 10월, 11월, 12월에 대한 소득과 원천징수세를 지불했습니다. "추가" 버튼을 사용하여 이 섹션을 작성하세요.

준비된 정보 탭에는 준비된 모든 계산, 모든 OKTMO+KPP+IFTS 옵션에 대한 계산의 레지스터가 표시됩니다.

이 탭에서는 준비된 계산에 대한 OKTMO, KPP, IFTS를 편집하거나 준비된 정보 세트로 이동할 수 있습니다. 또한, 잘못 작성된 계산을 삭제하여 별도의 파일이 생성되지 않도록 할 수 있습니다. 이렇게 하려면 "삭제" 버튼을 클릭하세요. 전자 보고서 파일을 준비하고 인쇄된 형태“생성” 버튼을 클릭하세요.

오른쪽에 아이콘이 표시됩니다. 각각의 의미를 말해 보겠습니다.

1C:기업

직원에게 월급을 지급합니다. 분기가 끝나면 규제 보고서로 이동하세요. 새 보고서를 받으려면 “만들기” 버튼을 클릭하세요. 그런 다음 6-NDFL을 찾아 "선택"을 클릭하세요.

1C 프로그램 조직 디렉토리에서 OKATO, INN, KPP 및 코드를 한 번 표시하십시오. 세무 당국. 프로그램 자체는 이러한 값을 보고서에 자동으로 로드합니다.

세무 대리인에 대한 정보가 포함된 셀이 채워지지 않았고 수동으로 채울 수 없는 경우(노란색으로 강조 표시되지 않음), 이는 다음을 의미합니다. 정보 베이스관련 데이터가 입력되지 않았습니다. 이 경우에는 추가해야 합니다. 필요한 정보을 클릭한 다음 “업데이트” 버튼을 클릭하세요.

섹션 1에 모든 직원에 대한 최종 지표를 표시합니다. 프로그램은 이 데이터를 자동으로 채웁니다. 필요한 경우 금액의 출처를 더 자세히 확인할 수 있습니다. 이렇게 하려면 보고서 자체에서 "해독" 버튼을 클릭하세요.

섹션 2와 동일합니다. 여기에 있는 지표만 지난 3개월에 대한 것이며 1월 1일 이후의 내용은 아닙니다.

임금은 최소한 반달마다 지급되며, 지급된 기간이 끝난 후 15일 이내에 지급됩니다. 임금 지급을 위한 구체적인 날짜는 내부 노동 규정, 단체 협약(조직에 있는 경우) 또는 고용 계약(러시아 연방 노동법 제136조 6항)에 따라 정해야 합니다.

임금 지급 기한은 지정된 문서 중 하나를 통해 정할 수 있습니다(2016년 9월 23일자 러시아 노동부 서한 No. 14-1/OOG-8532 참조).

이 지급액에 대한 개인 소득세 금액은 다음과 같습니다.

2017년 6-NDFL 계산을 작성할 때 이 지불금과 이에 대한 개인 소득세는 다음과 같이 반영됩니다.

섹션 1의 020행은 미지급 소득 금액, 즉 2017년 12월 급여 금액을 나타냅니다.
섹션 1의 040행 - 2017년 12월 급여에서 계산된 개인 소득세 금액.

이 계산의 나머지 줄은 채워지지 않습니다.

2018년 1분기 6-NDFL 계산에 개인소득세는 다음과 같이 반영됩니다.

섹션 1의 070행은 원천징수된 개인소득세 금액을 나타냅니다.
섹션 2의 100행 - 실제 소득 수령일, 즉 2017년 12월 31일. 매월 말일은 휴무일임에도 불구하고 소득 수령일로 남아 있으며 이 줄에 표시됩니다(2016년 5월 16일자 러시아 연방세청 서신 No. BS-3-11). /2169@);
섹션 2의 110행 - 개인 소득세 원천징수 날짜, 즉 2018년 1월 10일
섹션 2의 120행 - 세금 금액을 이전해야 하는 날짜, 즉 2018년 1월 11일;
섹션 2의 130행 - 실제로 받은 소득 금액
섹션 2의 140행 - 원천징수된 세금 금액.

이는 2015년 10월 14일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/450@에 의해 승인된 6-NDFL 계산 작성 절차와 러시아 연방세청의 설명에 해당합니다. 편지로 주어진