회사 내부 감사란 무엇입니까? 조직에서 감사는 어떻게 이루어지나요? 표기법 및 약어

내부 감사는 독립적인 활동조직에서 관리자의 이익을 위해 업무를 확인하고 평가합니다. 표적 내부 감사- 조직의 직원이 효과적으로 기능을 수행하도록 돕습니다. 내부 감사는 회사를 위해 직접 일하는 감사인에 의해 수행됩니다. 소규모 조직에는 전임 감사자가 없을 수도 있습니다. 이 경우 계약에 따라 내부감사를 감사위원회 또는 감사법인에 위탁할 수 있다.

이 경우 내부 감사는 확립된 절차 준수를 통제하는 시스템으로 이해됩니다. 회계시스템의 신뢰성과 내부통제, 어느:

경제 주체에 의해 조직됨;

내부 문서에 의해 규제됩니다.

경제 실체 및/또는 소유자의 경영진의 이익을 위해 행동합니다.

내부 감사는 경제 실체 구조 단위의 효율성을 제어하는 방법 중 하나입니다.

내부 감사의 조직, 역할 및 기능은 경제 실체 자체, 즉 경영진 및/또는 소유자에 의해 결정됩니다.

A) 경제 실체 활동의 내용과 세부 사항
B) 볼륨 경제 활동경제 주체;
B) 경제 실체의 관리 시스템;
D) 내부 통제 상태.

내부 감사 기능은 다음을 통해 수행될 수 있습니다.

- 특별 내부 감사 서비스
- 경제 실체 직원의 개별 감사인;
- 감사위원회(감사인)
- 내부 감사 목적으로 관련된 제3자 조직
- 내부 감사 목적으로 고용된 외부 감사인.

따라서 내부 감사 기능을 수행하기 위해 감사 라이센스가 반드시 필요한 것은 아닙니다.

내부 감사는 경제 주체의 활동을 최적화하고, 경영진의 의무 이행을 지원하며, 정보 제공 및 조언을 목적으로 만들어졌습니다.

일반적으로 내부 감사 기능에는 다음이 포함됩니다.

- 회계 및 내부 통제 시스템 감사, 이러한 시스템 개선을 위한 권장 사항 모니터링 및 개발
- 해당 정보를 식별, 평가, 분류하고 이를 기반으로 보고서를 작성하는 데 사용되는 수단 및 방법에 대한 조사를 포함하여 회계 및 운영 정보를 확인하고, 거래 및 계정 잔액에 대한 세부적인 확인을 포함하여 개별 보고 항목에 대한 특별 연구를 수행합니다. ;
- 법률, 기타 규정 및 요구 사항의 준수 여부를 확인합니다. 회계정책, 경영진 및/또는 소유자의 지시, 결정 및 지시
- 다양한 관리 수준의 활동을 확인합니다.
- 내부 통제 메커니즘의 효율성 평가, 지점의 통제 절차 연구 및 평가 구조적 구분경제적 실체;
- 경제 주체의 재산 가용성, 상태 확인 및 안전 보장
- 특별 프로젝트에 참여하고 내부 통제 구조의 개별 요소를 통제합니다.
- 경제 주체가 사용하는 소프트웨어 평가
- 특별 조사예를 들어 학대 의혹과 같은 개별 사례;
- 식별된 결함을 제거하기 위한 제안과 관리 효율성을 향상시키기 위한 권장 사항을 개발 및 제시합니다.

내부 감사의 객관성은 경제 실체의 경영 구조에서의 독립성 정도에 따라 결정됩니다. 내부 감사에 대한 이러한 요구 사항은 원칙적으로 경제 실체 및 구조 부서의 감사 대상 지점장과 관계없이 이를 임명한 경영진과 소유자에게만 보고하고 보고서를 제출할 의무가 있다는 사실에 의해 보장됩니다.

내부 감사와 외부 감사는 서로 밀접하게 연관되어 있습니다. 외부 감사 중에 감사인은 내부 감사 결과를 활용할 수 있습니다. 이를 위해 감사 중 감사자는 다음을 수행해야 합니다.

내부 감사의 효율성을 연구하고 평가합니다.

작업의 영향을 평가하다 내부감사인경제 실체의 전체 내부 통제 시스템의 효율성에 관한 것입니다.

이러한 평가 결과를 바탕으로 감사자는 다음을 수행합니다.

- 감사 절차의 범위와 내용을 명확히 합니다.
- 내부 감사 업무 결과의 활용 가능성을 결정합니다.

내부 감사 결과를 활용하여 감사인의 업무를 촉진하기 위해 개발되었습니다. 러시아 통치(기준) 감사 활동"내부 감사 업무의 연구 및 활용."

감사조직은 감사와 관련된 내부감사활동에 대해서만 규칙(기준)의 조항을 적용한다. 재무제표. 그러한 서비스의 활동(예: 서비스) 환경 감사, 감사 조직에 의해 평가되지 않습니다.

내부 감사의 효율성은 감사 조직의 평가에 중요한 요소가 될 수 있습니다. 감사 위험및 내부 통제 시스템을 통해 감사 조직이 수행해야 하는 절차의 양을 크게 줄일 수 있지만 그러한 절차의 필요성을 완전히 없앨 수는 없습니다. 그렇기 때문에 감사 조직은 계획을 세우기 전에도 내부 감사 활동에 대한 의견을 형성해야 합니다. 다가오는 검사.

감사인은 내부감사 평가 프로그램을 작성하고 이를 감사보고서에 반영해야 합니다. 작업 문서테스트, 연구 및 평가를 거친 특정 내부 감사 업무와 관련된 결과. 계획 단계에서 내부 감사 평가를 구성할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

- 조직 상태 - 경제 실체의 관리 시스템에서 내부 감사 서비스의 위치, 다른 책임의 유무에 대한 객관성과 독립성을 유지하는 능력 및 능력, 경영진이 부과하는 제약 요소 및 제한의 효과 및 (또는) 내부 감사를 받는 경제 주체의 소유자. 내부 감사 서비스가 최고 경영진이나 경제 주체의 소유주에게만 보고되는 경우 상황이 이상적이라는 점을 기억해야 합니다.
- 역량 - 전문적인 교육감사인의 기술(업무 경험), 고용 정책, 내부 감사 서비스 직원의 교육 및 고급 교육, 직면한 과제와 문제에 대한 이해 정도
- 전문가 수준 - 내부 감사 업무의 계획, 통제, 문서화 상태, 내부 감사, 업무 프로그램 및 작업 문서에 대한 관련 조항의 존재 및 내용
- 기능적 틀 - 내부 감사 서비스가 수행하는 업무의 내용과 범위
- 중요성 수준 - 경제 주체의 경영진 및/또는 소유주가 내부 감사 권고 사항을 고려하고 이행할지 여부.

감사 조직은 계획 단계에서 내부 감사 활동을 평가한 후 내부 감사 업무가 외부 감사 목적으로 사용될 수 있는지 여부를 결정해야 합니다.

감사 조직이 내부 감사 업무를 사용하기로 결정한 경우, 내부 감사 업무를 추가로 연구하고 내부 감사 작업 서류를 검토하여 다음 사항을 확인해야 합니다.

A) 관련 내부 감사 프로그램 및 업무량이 외부 감사의 목적과 일치합니다.
B) 내부 감사인의 업무는 계획에 따라 수행되고 문서화됩니다.
C) 내부 감사인의 결론(결론)이 수신한 데이터에 의해 충분히 타당하고 기존 상황과 일치하며 내부 감사인이 작성한 보고서의 내용이 수행한 업무 결과와 일치합니다.
D) 경제 주체의 전문가에게 알려진 위험 증가 영역은 작업 계획 시 고려되고 내부 감사를 통해 확인됩니다.
D) 내부 감사인이 제기한 의견, 제안 및 질문에 대한 경영진 및/또는 소유자의 태도는 건설적입니다.

- 외부 감사인의 감사 위험 평가
- 검사 대상의 중요성
- 내부 감사 서비스에 대한 예비 평가.

이 작업에는 다음이 포함될 수 있습니다. 내부 감사를 통해 이미 검증된 개체 테스트 관심 있는 다른 개체를 확인합니다. 내부 감사 절차 감독; 감사인의 재량에 따른 기타 검증 방법.

감사조직은 내부감사인과 자유롭고 완전하게 거래할 수 있는 권리를 가져야 합니다.

내부 감사 업무는 경제 실체의 경영진 및/또는 소유자에 의해 결정되므로 제시된 재무제표에 대해 독립적인 평가를 제공해야 하는 외부 감사 업무와 다릅니다. 동시에, 외부 감사와 내부 감사가 직면한 특정 문제를 해결하기 위한 수단은 경우에 따라 일치하여 외부 감사 절차의 내용, 시기 및 범위를 결정하는 데 사용될 수 있습니다.

내부 감사인의 업무를 활용할 때 감사의 효율성은 다음 활동에 의해 영향을 받을 수 있습니다.

A) 감사 계획의 상호 조정
B) 보고서 교환
C) 정기 업무 회의
D) 작업 문서에 대한 통합되고 개방적인 상호 접근;
D) 경제 주체의 경영진 및/또는 소유자에게 보고서를 공동으로 제출합니다.
이자형) 일반 주문감사를 문서화합니다.

감사 조직은 감사 과정에서 내부 감사인의 업무에만 전적으로 의존해서는 안 됩니다. 내부 감사인이 이미 감사한 항목 및 거래에 대한 통제 점검을 수행해야 합니다. 이러한 테스트가 통합된(비교 가능한) 결과를 제공하는 경우 의도한 작업에 대한 조정이 필요하지 않습니다. 불일치가 확인되면 내용을 변경하거나 감사 절차의 범위를 늘리는 등 적절한 조치를 취해야 합니다.

감사 조직은 발행에 대한 전적인 책임을 집니다. 감사보고서, 감사 결과에 대해 감사자가 경제 실체 경영진에게 전달하는 서면 정보는 물론 감사 절차의 내용, 시기 및 범위를 결정합니다. 내부 감사 업무의 결과가 활용되더라도 이러한 책임은 줄어들지 않습니다.

내부 감사 – 규제됨 내부 활동회사의 기능을 분석하고 평가할 목적으로 설립된 조직입니다. 내부 감사 절차를 통해 회사 활동의 효율성을 확인할 수 있습니다. 또한 이러한 유형의 감사는 관리자가 목표를 달성하고 조직 활동을 개선하는 데 도움이 됩니다.

내부 감사의 목적은 경영진이 매일 특정 문제를 해결하도록 돕는 것입니다. 동시에 외부 감사 유형과 내부 감사 유형의 차이점은 첫 번째 감사가 두 번째 작업의 객관성과 정확성을 제어한다는 것입니다. 내부 감사 과정에서는 효율성을 분석하고 경영 품질을 향상시키기 위해 일관되고 체계적인 접근 방식이 취해집니다.

내부 감사는 도움이 됩니다:

내부통제 중
위험 관리에
기업 지배구조에 있어서

내부 감사자는 관리 수준을 확인하고 관리자에게 관리상의 단점을 제거하는 데 필요한 합리적인 제안을 제공합니다. 또한, 회사 경영의 효율성 향상에 관한 권고사항도 제시합니다. 다양한 각도에서 회사의 기능을 평가하고 개선을 위한 합리적인 방법을 제공합니다.

오늘날에는 활동에 대한 기능적, 교차적, 조직적, 기술적 감사와 규정 준수에 대한 감사가 사용됩니다. 각각의 구체적인 경우에 회사의 특정 구조, 기능 또는 활동 유형에 대한 포괄적이고 완전한 조사 및 분석이 수행됩니다.

관심 이 유형수표는 여러 가지 이유로 인해 발생합니다. 우선, 비즈니스 프로세스를 간소화하여 상당한 비용을 절감하는 것이 회사 관리자의 필요와 욕구입니다. 또한 이사회나 기타 감독 기관은 객관적이고 자유로운 정보 제공자로서 내부 감사가 필요합니다. 을 위한 신흥 시장내부 감사는 특히 관련이 있습니다. 내부 감사를 통해 조직 소유자는 현안을 인식하는 동시에 침착하게 경영진을 전문가에게 이전할 수 있습니다.

내부 감사는 필요한 도구고용된 관리자의 활동에 대한 소유자의 통제

내부 감사의 필요성에 대한 결정은 소유주가 내립니다. 이러한 점검은 조직 소유자뿐만 아니라 경영진에게도 필요합니다. 관리자의 목표는 비즈니스 프로세스를 관리하여 최소한의 손실로 필요한 성과 지표를 달성하는 것입니다.

이 작업의 성공 여부는 다음 요소에 따라 크게 달라집니다.

관리자는 최적의 경영 결정을 내리는 데 필요한 모든 정보를 가지고 있습니까?
이용 가능합니까? 효율적인 시스템내린 결정의 실행에 대한 통제

종종 다음으로 인해 빠른 성장기업의 규모와 관리 프로세스의 복잡성 증가로 인해 소유자-관리자는 비즈니스가 자신의 통제하에 있다고 100% 믿을 수 있습니다. 그러나 모든 프로세스를 완전히 제어할 수 있는 물리적 힘이 없는 경우가 많습니다.

자격을 갖춘 전문가의 서비스를 이용하면 소비자는 더 많은 기회를 얻을 수 있습니다. 효과적인 분석, 기업의 통제 및 관리.

내부 감사 서비스에는 다음이 포함됩니다.

내부 통제 환경에 대한 사전 평가
감사 서비스 기능의 조직
감사 서비스 작업에 대한 독립적 평가를 통한 권장 사항

결론을 도출하면 내부 감사가 요소모든 조직의 제어 시스템. 시스템 전체의 성능을 평가합니다. 일종의 역할이죠 피드백, 이는 이 시스템을 안정적으로 만들어 특정 상황에 따라 변경될 수 있도록 합니다. 최고의 경쟁 우위 중 하나는 내부 감사입니다.

활동 유형에 관계없이 모든 기업에는 여러 가지 중요한 활동을 포함하는 감사가 필요합니다.

이 기사에서는 모든 질문에 대한 포괄적인 답변을 제공합니다.

감사는 독립적이며 기능 및 기능을 나타내는 데이터의 수집, 평가 및 분석을 포함합니다. 재무상태국영, 상업 또는 민간 기업(감사 대상 기업).

목록에 대해 알아보기 필요한 서류개별 기업가를 열려면 더 자세히 알아볼 수 있습니다.

얻은 결과를 통해 회계 기록이 얼마나 정확하게 유지되고 진실되고 신뢰할 수 있는지에 대한 최종 결론(결론)을 도출할 수 있습니다.

독립적인 감사는 경제법의 법률과 규범이 어떻게 준수되는지, 조세법 위반 여부에 대한 통제만 제공합니다.

회계사 업무에서 오류를 목표로 탐지하지 않습니다.(금융가).

감사의 종류 및 목적

목적과 목표에 따라 감사에는 두 가지 주요 유형이 있습니다.:

의무감사- 매년 개최 필수적인현행법에 따르면. 감사 회사에서만 수행됩니다. 국가가 규제하거나 법원의 결정에 따라 시행됩니다.
이니셔티브 또는 자발적- 회계 및 세무회계의 신뢰성을 보장하고 평가를 위해 고객의 요청에 따라 수행됩니다. 재정적 위험. 이렇게 하면 처벌을 피하는 데 도움이 됩니다. 그러나 여기서 가장 중요한 것은 이러한 유형의 서비스를 제공하는 감사 회사나 개인을 선택할 때 실수를 범하지 않는 것입니다.

감사를 실시하는 이유는 회사 소유자의 변경이나 창립자 구성의 변경일 수도 있습니다.

세무조사 실시 일정 및 절차에 대해 자세히 알아보세요.

감사의 주요 목적은 다음과 같습니다.:

진위 확인;
적시에 위반 사항을 감지하고 제거합니다.
기업의 기능과 회계 상태에 대한 신뢰할 수 있는 정보를 얻고 문서를 유지합니다.

감사 후 감사 대상 법인이 발행됩니다.:

결론 - 필수 감사의 경우;
회계 및 활동을 개선하기 위해 전문가의 결론 및 권장 사항과 함께 감사에 대해 보고합니다. 자발적 감사및 기타 유형의 검사.

게다가, 존재한다 감사 :

외부 - 고객과 계약자 간의 사전 합의에 의해 수행되며 독립심사신뢰할 수 있는 보고;
내부 - 수행 우리 스스로활동에 대한 경영 통제, 경제 및 재무 지표 증가, 경영 효율성 개선 및 관리를 위한 권고(조언) 수신을 위한 경제 주체입니다.

감사 단계

감사 절차는 확립된 규칙에 따라 진행됩니다. 감사의 조건부 단계:

준비(구성) 및 기획. 프로세스는 다음과 같이 수행됩니다. 현행법그리고 서비스 계약에 명시된 조건에 따라. 작성된 계약 합의 및 감사 계획을 기반으로 감사자에게는 회계 및 회계를 포함하여 필요한 모든 문서가 제공됩니다. 세금 보고서, 금융 및 금융의 모든 영역에 대한 완전한 그림을 얻을 수 있습니다. 경제 활동감사 대상. 회계 및 내부 통제 시스템을 연구 및 평가하고 향후 감사의 위험을 결정하고 감사 계획을 수립합니다.
통제 절차의 실행(구현)수집하는 것이다 감사 증거, 즉 규정 준수를 위한 통제 테스트, 실질적인 테스트 수행입니다.
그 결과가 공식이다. 자신의 의견사실의 신뢰성과 현행 규정 준수 여부에 대해 설명합니다.
완성- 작업 문서의 준비 및 실행, 감사 증거 요약과 함께 재무제표의 신뢰성에 대한 결론(최종 문서) 작성. 감사 결과에서 얻은 정보는 기업 경영진에게 전달됩니다.

감사는 어떻게 진행되나요?

감사의 특징은 시간 제한입니다.

그렇기 때문에 명확한 감사 조직이 필요합니다, 기획 및 프로그래밍을 기반으로합니다. 초기 단계에서는 주요 목표와 목표가 결정되고 연구 대상과 가장 효과적인 분석 방법이 선택됩니다.

활동 중에 작성된 결론의 기초가 되는 중요한 증거가 수집됩니다.

감사가 시작되기 전에 표준에 따라 서면 요청서(감사 편지)가 준비됩니다.

감사의 형식과 내용에는 일부 특징이 있을 수 있지만 감사의 목적과 범위, 준비 과정에 대한 감사 대상 기업 경영진의 책임, 필요한 문서 제공에는 변함이 없습니다.

모든 것이 합의되면 검사 수행을 위한 모든 조건을 규정하는 양자간 합의가 체결됩니다.

의무점검은 언제 실시되나요?

법에 따르면 매년 의무 감사가 실시됩니다.. 조직 목록에는 다음이 포함됩니다.

열려 있는 합자회사(JSC);
보험 회사;
증권시장 참가자(전문) 또는 다음과 같은 자격을 갖춘 조직 증권증권 거래소 거래가 허용되었습니다.
비국가 연금 기금또는 이를 관리하는 회사;
신용 기관;
도박 조직자;
증권 발행인;
이전 보고 연도의 수익이 4억 루블 이상인 기업. 또는 이전 대차대조표의 자산 금액 보고 기간 60,000,000 문지름을 초과했습니다.

농업협동조합과 노동조합, 국영(지방자치단체) 단일 기업은 예외입니다.

점검은 다음 구성표에 따라 수행됩니다.:

한 단계 - 연간 감사;
점차적으로 - 분기별, 반년 또는 9개월.

단계별 감사를 수행하면 위반 사항을 식별하는 것이 훨씬 쉽습니다.기록을 보관하고 다음 사항에 따라 보고서를 준비합니다. 현행 조항그리고 규칙.

이를 통해 독립 감사가 종료되기 전에 모든 단점과 오류를 신속하게 제거할 수 있으며 전문가가 내린 결론에 긍정적인 영향을 미칠 것입니다.

내부 검토

내부 감사는 기업 경영진에 의해 규제됩니다. 이것 행사는 이런 목적으로 개최됩니다:

기업 활동의 "간격"을 식별하고 효율성과 잠재력을 높이는 방법을 찾습니다.
회계의 불일치를 결정하고 세무 회계현행 조항에 따라;
다양한 서비스의 통제와 관련된 위험을 식별하여 벌금, 제재, 견책, 경고 등을 초래하여 손실을 초래합니다. 돈그리고 이미지;
외부 감사를 위한 사전 준비.

내부 감사를 실시하는 것은 회사 자원의 합리적 사용, 위험 최적화, 자산 보전 및 경영 활동 개선에 기여합니다.

이러한 요소는 투자자와 이해관계자의 신뢰를 나타내는 지표입니다.

자주하는 질문

인사감사란 무엇입니까?

매우 자주 함께 일함 인사 문서기업들은 망한 상태다. 경영진은 잠재 고객이 "빛날" 때 문서를 정리해야 함을 기억합니다. 통제 활동; 이를 위해 신속하게 감사를 구성하고 발견된 모든 오류를 수정합니다. 다만, 이러한 경우에만 감사를 실시하는 것은 아닙니다. 이제 인사 감사가 어떻게 수행되고 무엇을 확인하는지 알아보겠습니다.

감사는 노동 분쟁이나 국가 노동 조사관의 청구와 같은 갈등 상황의 기존 위험을 식별하기 위해 전문 전문가 또는 독립 조직이 조직의 활동을 검사하고 평가하는 것입니다.

회사의 인사 문서는 중요한 역할을 합니다. 회계 부서에서 계산하는 데 필요합니다. 임금, 휴가 수당, 직원에게-예를 들어 혜택을 사용하기 위해 러시아 연금 기금 또는 기타 조직에 제출합니다. 따라서 그러한 문서는 법적 요구 사항을 엄격하게 준수하여 유지되어야 합니다.

회사가 내부 감사 부서와 같은 특수 부서를 둘 만큼 크지 않은 경우 민사 계약에 따라 감사자를 초대할 수 있습니다. 인사 문서를 확인하는 전문가는 식별된 위반 사항에 대한 보고서를 제출하고 이를 제거하고 예방하는 방법에 대한 권장 사항을 제공합니다.

이 경우 감사는 노동법에 대한 지식이 풍부하고 인사 문서 작성 기술을 갖춘 전문가가 수행합니다. 그는 다음과 같이 평가합니다.

인사 문서의 완전성;
문서 등록 및 저장 시스템;
현지 규정;
고용 계약, 이에 대한 추가 계약;
통합 문서를 유지하는 절차.

2020-03-16 31481

내부 감사는 기업 활동 개선을 보장합니다.

오늘날 "내부 감사"라는 개념은 비즈니스에 널리 퍼져 있습니다. 많은 대기업기업은 직원 교육을 통해 자체 내부 감사 서비스와 부서를 만드는 것을 선호합니다. 또한 노동시장에서는 관련 지식과 국제 자격증을 갖춘 전문가에 대한 수요가 지속적으로 증가하고 있습니다.

기업의 내부 감사 업무

기업의 내부 감사는 기업 활동을 개선하기 위해 객관적이고 독립적인 조언과 보장을 제공하는 것을 목표로 하는 활동입니다. 내부 감사의 목적은 위험을 평가하고 위험을 줄이는 방법을 찾고 비즈니스 프로세스의 수익성을 높이는 것입니다.

감사자 상담에는 프로세스의 생산성과 신뢰성에 대한 평가, 분석 및 보고가 포함됩니다. 이는 조직 관리에 직접 전달됩니다.

기업 내부 감사의 주요 업무:

부서의 효율성 수준을 결정하기 위해 내부 통제 시스템을 점검합니다.
통합 위험 관리 시스템 개발, 운영 분석 및 이를 줄이기 위한 조치 수립
기업 지배구조 원칙 준수를 통제합니다.

내부 감사 도입의 필요성

안에 최근에러시아에서는 경영과 기업 소유의 기능을 분리하는 데 중점을 두고 있습니다. 소유자는 조직 발전을 위해 하나의 일반적인 전략을 구현하고 주요 방향을 관리하며 일반적으로 작고 일상적인 문제를 해결하기 위해 최고 관리자를 고용합니다. 이 경우 기업은 내부 또는 외부 감사와 같은 상황을 모니터링하는 도구를 사용합니다. 이를 통해 소유자는 전체 조직의 활동에 대한 완전하고 객관적인 평가를 얻을 수 있습니다.

내부 감사를 실시하려면 러시아 기업적지 않은 영향을 미쳤다 연방법 2011년 12월 6일자 "회계". 제19조에 따르면, 2013년 초부터 모든 경제 주체는 반드시 경제 활동에 대한 내부 통제를 실시해야 합니다.

내부감사 체크리스트

회계를 통제하고 관리회계, 기타 관리 영역은 절대적으로 모든 기업에서 발생해야합니다. 그러나 이 절차의 특징을 아는 것이 중요합니다. 모든 프로세스는 순서대로 진행되어야 합니다. 규제 당국의 감사를 수행할 때 많은 실수와 문제를 피할 수 있는 것은 바로 이 요구 사항을 준수하기 때문입니다. 체크리스트를 작성하면 프로세스가 크게 단순화됩니다. 그의 역할을 과장하는 것은 매우 어렵습니다.

체크리스트에 대해 알아야 할 사항

이 문서는 수행되는 감사에 관한 자세한 질문 목록으로 구성됩니다. 체크리스트에는 법으로 정해진 특정 형식이 없습니다. 그러나 작성 및 작성 시에는 몇 가지 규칙을 따라야 합니다. 이는 감사 과정에서 문제가 발생할 가능성을 줄이는 것입니다.

실제로 체크리스트를 사용하면 감사뿐만 아니라 기업의 지속적인 활동 중에도 상당히 많은 문제와 작업을 해결할 수 있습니다. 이 문서는 다양한 조직, 규제 기관 및 해당 공무원이 사용할 수 있습니다.

체크리스트를 사용하면 다음 문제를 해결할 수 있습니다.

법적 규정에 따라 감사를 올바르게 계획합니다.
중간 및 선택적 통제를 수행하고 효과적인 시간 관리를 수행합니다.
감사의 중요한 부분이 누락되지 않았는지 확인합니다.
기억의 수단 중 하나입니다.
감사를 단순화합니다.
도움을 받아 감사는 포괄적이고 구조적이며 전체적입니다.

이 문서의 준비에 적용되는 입법 행위는 2008년 12월 30일자 연방법 제307호 "감사 활동에 관한"입니다.

내부 감사를 위한 체크리스트의 예를 확인할 수 있습니다.

QMS 내부 감사

QMS - 품질 관리 시스템 - 경제 활동의 안정성, 고품질, 제품 생산 또는 서비스 제공 비용 최소화를 보장하고 제어하기 위해 만들어진 전체 회사 관리 시스템의 일부입니다.

QMS에 따르면 문서의 구조는 다음과 같습니다.

품질 요구사항(품질 매뉴얼)
제품 및 서비스 품질 분야의 목표 및 정책;
필요한 문서화된 프로세스
절차 규정, 작업 지침;
품질 기록.

품질 관리 시스템 감사는 연방 법률이나 국제 법률에 의해 규제되지 않습니다. 따라서 기업의 품질 시스템 감사를 수행하는 절차와 규칙을 정의하는 필수 입법 규범은 없습니다. 이는 품질 시스템을 인증하려는 조직의 자발적인 욕구로 설명됩니다. 그리고 품질 시스템의 구축 및 구현에 수반되는 모든 작업 역시 자발적인 이니셔티브입니다.

결과적으로, QMS 감사를 수행하는 조직은 추가 라이선스나 기타 허가 없이 활동을 수행할 수 있습니다. 더욱이 이러한 문서는 내부 감사를 수행하는 데 필요하지 않습니다. 그럼에도 불구하고 QMS 감사 수행에 적용되는 특별 규칙이 있습니다. 예를 들어, "경영 시스템 감사 지침"이라고 불리는 ISO 19011:2011이 있습니다. 내부 및 외부 감사에 사용할 수 있습니다.

내부감사 실시 명령

내부 감사 수행 명령은 회사 장이 작성하고 다음을 설정하는 내부 문서입니다.

감사 날짜
구현을 담당하는 내부 감사자 및 전문가 그룹
내부 감사 수행을 위한 조건 제공
감사를 통제합니다.

내부 감사 전문가가 되는 방법

기업의 내부 통제를 수행할 수 있는 전문가에 대한 수요가 날로 증가하고 있습니다. 그러나 이에 대한 요구 사항도 증가하고 있습니다. 금융분야에 대한 지식이 있어야 하며, 내부통제 및 기업지배구조에 대한 이해, 국가 및 기업에 대한 지식이 있어야 합니다. 국제 표준내부 감사를 수행하고 분석해야 할 활동의 세부 사항을 이해합니다.

온라인 교육은 항상 바쁜 금융 전문가를 구출합니다. 온라인 강좌집이나 직장에서 편리하고 편안하며 친숙한 환경에서 주요 활동을 중단하지 않고 공부할 수 있습니다. 품질 원격 교육, 우수한 교사의 참여, 모듈식 코스 시스템, 온라인 테스트 등으로 인해 대면 수업보다 열등하지 않으며 종종 이를 능가합니다.

내부 감사 졸업장 및 인증서

내부 감사 분야의 자격을 확인하는 졸업장을 얻으려면 외국 기관의 국제 프로그램을 선택해야 합니다. 오늘날 러시아 전문가들은 IPFM, IFA, ICFM 및 CIA와 같은 프로그램에 액세스할 수 있습니다.

가장 빠르고 효과적인 방법내부 감사 석사 - 영국 전문 연구소 프로그램에 따른 원격 과정 "내부 감사"입니다. 재무 관리자(IPFM). 과정 프로그램에는 내부 통제의 개념, 내부 감사 도구 사용에 대한 기술 교육, 내부 감사의 식별 및 위험 관리 등이 포함됩니다.

CIA(Certified Internal Auditor)는 ACCA, CIMA와 함께 가장 가치 있는 국제 전문 자격증입니다. 4개의 시험을 성공적으로 통과한 후 국제 내부 감사원(International Institute of Internal Auditors)에서 발행합니다.

내부 감사의 개념은 이미 많은 회사의 활동에서 확고하게 자리 잡았지만 여전히 활동에 통제를 사용하지 않는 조직이 있습니다. 그들은 내부 감사인의 체계적인 업무가 얼마나 효과적인지 생각하지 않고 공식적인 감사로 제한합니다.

내부감사란 무엇인가

먼저 외부 감사와 내부 감사의 차이점을 이해해 보겠습니다. 내부 감사는 일반적으로 특정 경제 실체에서 조직되고 소유자의 이익을 위해 수행되며 해당 문서에 의해 규제되는 통제 활동으로 이해됩니다. 실제로 VA는 회사의 개별 관리 프로세스 및 부서의 활동을 확인하고 분석할 수 있는 독특한 제어 방법입니다.

VA의 주요 목표는 회사의 효율적인 운영을 보장하는 것입니다. 여기에는 오류 제거를 위한 단점과 제안을 식별하는 것뿐만 아니라 개별 작업 프로세스와 조직 부서의 올바른 기능을 모니터링하는 것도 포함됩니다.

내부 상태에 대해 재정 통제내부 재무 감사, 기업의 노동 안전 감사, 방위 산업 기업의 QMS 개선 및 기타 유형의 감사는 아래를 참조하십시오.

내부 감사 및 내부 통제 시스템은 이 비디오에 설명되어 있습니다.

다양한 종류

해결 중인 업무에 따라 내부 감사가 진행될 수 있습니다. 다른 유형. 이러한 점검은 기업 전체에서 수행되거나 한 가지 유형으로 제한될 수 있습니다.

다음 유형이 종종 구별됩니다.

제어 시스템의 기능적 제어.
관리 시스템의 조직 및 기술 감사.
활동 점검을 통제합니다.
필수 규정 준수 여부를 감사합니다.
시험 공무원활동의 적절성을 준수하기 위해.

이러한 유형의 통제는 선택적 활동입니다.

또 다른 유형이 있습니다. 구현은 예외없이 입법 수준에서 모든 조직에 청구됩니다. 이는 회계 부서의 활동과 현금 흐름과 관련된 모든 측면을 확인하는 재무 감사입니다.

아래 기업에서 내부 인사 (또는 기타 유형) 감사를 조직해야 할 필요성에 대해 이야기하겠습니다.

주요 기능

조직되는 감사의 특정 목표에 따라 그 기능도 다를 수 있습니다. 다음 VA 기능이 가장 자주 정의됩니다.

회계 시스템의 모니터링, 감사 및 분석. 재무 문서 연구, 분류 및 평가
법률과 변화에 대한 연구 규정규정 준수 여부를 확인하고 규정 준수를 위한 회사의 지침, 주문 및 기타 내부 문서를 분석합니다.
조직의 개별 단위 및 부서의 업무 효율성을 평가하고 품질 메커니즘을 확인합니다.
회사 자산의 상태 및 안전 확인, 효과적인 운영에 필요한 모든 것의 가용성 평가, 소프트웨어 품질 및 기능 확인
식별된 오류 및 단점을 제거하기 위한 권장 사항 개발 및 제공. 일반 분석활동을 검토하고 회사의 전략 준수 여부를 확인합니다.

내부 감사는 특정 회사에 필요한 다양한 형태를 취할 수 있습니다. 때로는 이로 인해 검사관의 업무와 기능이 모두 변경됩니다. 기본적으로 이는 다양한 방향의 다양한 제어, 정보, 분석 및 컨설팅 기능입니다. 특별한 경우, VA의 기능은 직원 한 명이나 소규모 작업 프로세스의 활동을 모니터링하는 것일 수도 있습니다.

규제 규제

내부 감사인의 활동은 국제 표준(ISA) 및 국가 표준(FSAD)에 따라 결정됩니다. 영토에서 러시아 연방감사 업무의 주요 측면을 고려하는 법률 No. 307-FZ "감사 활동에 관한"이 시행되고 있습니다.
감사자는 다른 법률도 준수해야 합니다. 다음 문서는 업무와 관련이 있습니다 - 2001년 8월 7일자 연방법 제 115호 "범죄 수익금의 합법화(세탁) 및 테러 자금 조달 방지", 2008년 12월 25일자 연방법 제 273호 “부패척결에 대하여”. 재무 감사 분야에서 시행되는 또 다른 문서인 "전문 회계사 윤리 강령"도 있습니다.
또한 개인별 사내 표준을 개발하고 구현하는 것도 허용됩니다. 이는 상세할 수 있으며 연방 정부와 매우 다를 수 있습니다. 국제 규칙, 그러나 이에 모순되어서는 안 됩니다.

내부 감사 수행은 다음 비디오의 주제입니다.

객체와 주제

아래에 물체내부 감사는 관리 링크, 특정 작업 프로세스 또는 통제 대상인 활동의 필수 요소로 이해됩니다. 대상 선택은 항상 감사 목적과 유형을 기반으로 하므로 회사 활동의 모든 영역과 관련될 수 있습니다.
과목 VA는 통제 활동을 제공하는 전문가입니다. 통제의 품질은 역량 수준에 직접적으로 좌우되므로 소규모 기업에서도 일반적으로 한 명의 감사인의 업무가 조직되기보다는 형성됩니다.

내부 감사 서비스는 직속 주체와 그 책임자로 구성됩니다. IA 서비스 구조의 결과는 활동의 규모와 수에 따라 달라집니다. 많은 효과적인 조직에서 내무 고문의 업무는 잘 조정된 업무 덕분에 대체할 수 없으며 정기적으로 단점을 식별하고 효과적인 업무 수행 방법을 제안하여 전반적인 효율성을 크게 향상시킵니다.

이제 기업에서 내부 감사를 수행하는 방법과 그러한 절차의 예를 통해 세부 사항에 대해 알아 보겠습니다.

감사 실시

내부 감사를 조직하고 수행하는 것은 항상 경영진의 명령으로 시작됩니다. 종종 VA는 다음과 같이 계획되고 수행됩니다. 특정 마감일. 관리 점검 수행에는 항상 3단계가 있습니다.

예비의.
노동자.
결정적인.

이러한 단계는 변경할 수 없습니다. 그 중 하나를 제외하거나 무시하면 내부 감사에서 목표를 달성할 기회가 박탈됩니다. 각 단계는 자체 문제를 해결하며 다른 단락에 포함되거나 폐지될 수 없습니다.

예비 단계에서는 모든 것이 수행됩니다. 준비 작업(포함 ). 마감일이 결정되고 문서가 논의되며 제어 방법이 선택됩니다. 다음으로 선정된 방법에 따라 직접 감사를 실시합니다. 완료된 후에는 얻은 결과를 요약, 분석하고 기타 최종 작업을 수행해야 합니다.

중요한 정보

아직 모든 사람이 감사한 것은 아닙니다. 긍정적인 효과체계적인 내부 감사를 통해 다른 유형. 국가는 해당 지역에서만 통제를 수행하도록 조직에 의무화했습니다. 금융 활동, 그러나 회사 업무의 다른 영역에 대한 검사를 강요하지는 않습니다. 정기적인 내부 감사가 있으면 업무 프로세스의 효율성이 크게 향상되므로 모든 것이 더 많은 회사그들은 NVA를 조직하려고 노력하고 있습니다.

감사는 모든 작업 프로세스의 활동을 수정하는 데 있어 정말 강력한 요소입니다. 그는 단점을 식별하고 회사의 전반적인 전략을 평가할 수 있습니다.기능과 유형은 다르지만 모두 특정 조직의 효율성을 높이는 한 가지 목표를 가지고 있습니다.

아래 비디오에서는 내부 감사 및 내부 통제 시스템(IAAP)에 대해 설명합니다.