출장에 관한 지침 59. 우크라이나 출장

3. 이 규정의 목적을 위해 정규 근무 장소는 고용 계약에 의해 조건이 되는 업무인 조직(조직의 별도 구조적 세분화)의 위치로 간주되어야 합니다(이하 파견 조직이라고 함). .

직원은 정규직 이외의 공식 업무를 수행하기 위해 일정 기간 동안 고용주의 서면 결정에 따라 출장을 보냅니다. 고용주의 서면 결정에 의거 출장으로 파견된 직원이 상시 근무지 외부에 있는 파견 기관(대표 사무소, 지점)의 별도 소분류로 파견된 여행도 출장으로 인정됩니다. .

도로에서 상시 업무를 수행하거나 여행 성격을 가진 직원의 출장은 출장으로 인정되지 않습니다.

4. 출장 기간은 과제의 양, 복잡성 및 기타 기능을 고려하여 고용주가 결정합니다.

출장 출발일은 출장자의 상시 근무지에서 기차, 비행기, 버스 또는 기타 차량이 출발한 날이며, 출장 도착일은 해당 출장자의 도착일입니다. 영구 작업 장소에서 지정된 차량. 24:00 이전까지 차량출고시 출장출발일을 당일로, 00:00 이후부터는 익일로 처리합니다.

역, 부두 또는 공항이 정착촌 외부에 있는 경우 역, 부두 또는 공항까지 이동하는 데 필요한 시간이 고려됩니다.

마찬가지로 정규 근무지에 직원이 도착하는 날짜가 결정됩니다.

근로자의 출장출발일과 출장도착일의 출근 여부는 사용자와 협의하여 결정한다.

5. 직원이 주말 또는 휴무일에 근무하는 경우 노동에 대한 보수는 러시아 연방 노동법에 따라 이루어집니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

7. 직원의 실제 출장 체류 기간은 직원이 출장에서 돌아올 때 제출하는 여행 서류에 따라 결정됩니다.

직원이 사용자의 서면 결정에 따라 출장 장소 및 (또는) 공식 차량, 직원 소유 또는 제 3자가 소유 한 차량으로 작업 장소로 돌아가는 경우 (대리로) 출장지에서의 실제 체류기간은 출장에서 복귀할 때 근로자가 특정 교통수단을 이용했음을 확인하는 서류를 첨부하여 사업주에게 제출하는 메모에 공식적으로 기재 출장지 및 귀국 여행 (운송장, 경로 시트, 청구서, 영수증, 현금 영수증 및 운송 경로를 확인하는 기타 문서).

출장서류 미지참 시 출장지에서 거주지를 임대하기 위한 서류로 출장직원의 실제 체류기간을 확인합니다. 호텔에 숙박하는 경우, 숙박시설 이용규칙에서 규정하는 정보가 포함된 출장지에서 호텔서비스 제공에 관한 계약의 체결을 확인하는 영수증(쿠폰) 기타 문서에 의하여 소정의 체류기간을 확정합니다. 1997 년 4 월 25 일 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인 된 러시아 연방 호텔 서비스 제공. N 490 "러시아 연방 호텔 서비스 제공 규칙 승인시".

여행서류, 주거용 건물임대서류, 기타 출장지에서 호텔서비스 제공에 관한 계약체결을 확인하는 서류가 없는 경우 사업소에서 실제 체류기간을 확인하기 위하여 출장, 직원은 직원의 도착 (출발) 시간에 대한 직원을받는 당사자 (기관 또는 공무원)의 확인이 포함 된 출장 직원의 실제 체류 기간에 대한 메모 및 (또는) 기타 문서를 제출합니다. 출장지로 (출장에서).

(이전 판의 텍스트 참조)

(이전 판의 텍스트 참조)

9. 직원이 출장 중이던 기간 및 도중에 강제 정차한 시간을 포함하여 도로에서 보낸 날의 평균 수입은 일정에 따라 모든 근무일 동안 유지됩니다. 보내는 조직에 의해 설립되었습니다.

출장 중 시간제로 일하는 직원은 출장을 보낸 고용주로부터 평균 수입을 유지합니다. 이러한 근로자를 본업과 아르바이트로 동시에 출장을 파견하는 경우 평균 소득은 양쪽 고용주가 유보하고 상환된 출장비는 파견업체에 배분합니다. 그들 사이의 합의에 의해 고용주.

10. 직원을 출장으로 보낼 때 직원에게 여행 경비 및 주거지 임대 및 영주권 외 생활과 관련된 추가 비용을 지불하기 위해 현금 서비스(일일수당)를 제공합니다.

11. 직원은 여비 및 숙소 임대료, 영구 거주지 이외의 생활과 관련된 추가 비용(일일수당) 및 기타 조직의 장의 허가를 받아 직원이 발생한 기타 비용을 상환합니다.

출장과 관련된 비용 상환 절차 및 금액은 러시아 노동법 제 168 조의 규정에 따라 결정됩니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

거주지 외 생활과 관련된 추가 비용(일당)은 주말 및 휴무일을 포함한 출장일과 출장 시간을 포함한 출장일에 대해 직원에게 상환됩니다. 이 규정의 18항에 규정된 조항에 따라 강제 중간 기착.

직원이 출장 지역으로 출장하는 동안 교통 통신 조건 및 출장에서 수행하는 업무의 성격에 따라 매일 영주 장소로 돌아갈 기회가 있으며 일일 수당은 지급되지 않습니다.

출장지에서 영구 거주지로 직원이 매일 돌아 오는 편의 문제는 거리, 교통 통신 조건, 성격을 고려하여 조직 장이 결정합니다. 수행되는 작업의 필요성 및 직원이 휴식을 취할 수 있는 조건을 만들어야 합니다.

근무일이 끝날 때 직원이 조직의 장과 합의하여 출장 장소에 남아 있으면 관련 문서를 제출하면 주거 임대 비용이 직원에게 상환됩니다. 이 조항의 두 번째 단락에 제공된 방식 및 금액.

(이전 판의 텍스트 참조)

직원이 출장으로 파견하는 경우 임금을 요구하면 파견 비용은 사용자가 부담합니다.

12. 직원이 다른 지역에 위치한 여러 조직으로 파견되는 경우 러시아 연방 출장지와 영구 근무지로 돌아오는 여행 및 한 지역에서 다른 지역으로 여행하는 비용에는 여행 비용이 포함됩니다. 역, 부두, 공항으로 각각 대중교통으로, 역, 부두, 공항에서 출발지 외부에 있는 경우 이러한 비용을 확인하는 문서(티켓) 및 여행 서류 발급 서비스에 대한 지불이 있는 경우 그리고 기차에 침구를 제공합니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

13. 도중에 강제 정차하는 경우 직원은 관련 문서에 의해 확인된 주거 임대 비용을 이 규정의 11절 2항에 제공된 방식과 금액으로 상환해야 합니다. .

(이전 판의 텍스트 참조)

14. 러시아 연방 영역에서 주거용 건물을 예약하고 고용하는 비용은 이 규정의 11절 2항에 제공된 방식과 금액으로 직원에게 상환됩니다(무료 주거용 건물이 제공되는 경우 제외). .

(이전 판의 텍스트 참조)

(이전 판의 텍스트 참조)

16. 외화 선지급 및 미사용 선지급 상환을 포함하여 러시아 연방 영역 밖의 출장과 관련된 외화로 직원 비용의 지불 및(또는) 상환 출장과 관련하여 직원에게 발행된 외화는 "통화 규제 및 통화 관리에 관한" 연방법에 따라 수행됩니다.

직원에게 러시아 연방 영토 외부로 출장을 보낼 때 외화로 직원에게 일일 수당을 지급하는 것은 다음을 고려하여 본 규정 11항 2항에 제공된 방식과 금액으로 수행됩니다. 이 규정의 19항에 규정된 세부사항.

(이전 판의 텍스트 참조)

17. 러시아 연방 영토 외부로 출장을 보낸 직원의 여행 시간 동안 일일 수당이 지급됩니다.

A) 러시아 연방 영토를 여행할 때 - 러시아 연방 영토 내 출장에 대해 본 규정 11조 2항에 제공된 방식과 금액으로;

(이전 판의 텍스트 참조)

B) 외국 영토를 여행할 때 - 외국 영토 출장에 대한 본 규정 11절 2항에 규정된 방식과 금액으로.

(이전 판의 텍스트 참조)

18. 직원이 러시아 연방 영토에서 여행하는 경우 러시아 연방 국경을 넘은 날짜는 일일 수당이 외화로 지급되는 날 및 러시아 연방 영토로 이동할 때 포함됩니다. , 러시아 연방 국경을 넘는 날짜는 일일 수당이 루블로 지불되는 날에 포함됩니다.

러시아 연방 영토에서 러시아 연방 영토로 여행할 때 러시아 연방 국경을 넘는 날짜는 여권에 있는 국경 당국의 표시에 따라 결정됩니다.

직원이 2 개 이상의 외국 영토로 출장을 보낼 때 국가 간 국경을 넘는 날의 일일 수당은 직원이 파견되는 국가에 대해 설정된 규범에 따라 외화로 지급됩니다.

19. 정부간 협정이 체결된 독립국가연방(Commonwealth of Independent States) 회원국 영토로 출장을 가는 직원을 보낼 때 입국 및 출국을 위해 러시아 연방 국경을 넘는 날짜는 여행 서류(티켓)에 의해 결정됩니다.

(이전 판의 텍스트 참조)

도중에 부득이한 지연이 발생한 경우에는 지연 사실을 확인하는 서류를 제출한 후 조직의 장의 결정으로 지연시간에 대한 일당을 지급한다.

20. 외국 영토로 출장을 갔다가 같은 날 러시아 연방 영토로 돌아온 직원은 결정된 일일 수당 비용의 50 % 금액을 외화로 일당 지급합니다. 규정된 방식으로

지침 번호 59의 섹션 I의 1항에 따르면 출장은 예산을 희생하여 전액 또는 부분적으로 지원(재정)되는 공공 기관, 기업, 기관 및 조직의 장의 명령에 따른 직원의 여행입니다. 일정 기간 동안 다른 지역으로의 자금으로 정규 근무지 밖에서 공식 임무를 수행합니다(출장과 기업의 주요 활동의 연결을 확인하는 문서가 있는 경우). 또한이 지침은 특히 예산에서 전액 또는 부분적으로 자금을 조달 한 기업, 조직, 기관 직원의 출장과 관련된 특정 사항을 수정합니다.

• 직원을 출장으로 보낼 때 출장 중 경상 비용을 선지급해야합니다 (현금 또는 지불 카드를 사용한 비 현금).
• 출장 마감일은 우크라이나 내 출장의 경우 30일 이내, 해외 출장의 경우 60일 이내로 설정해야 합니다. 이전에는 특별 여행 등록을 유지해야했지만 명령 번호 694에서 지침 번호 59로 변경됨에 따라 그러한 문서가 취소되었습니다. 또한 변경된 사항에 따라 교통권에 기재된 날짜가 주문에 의한 출장에서 직원이 도착한 날짜와 일치하지 않을 경우 기업 경영진의 허가를 받아 출장을 연기합니다. 주말 또는 공휴일 및 휴무일이 고려됩니다. 동시에, 그러한 직원의 직장 밖에서의 체류 기간은 결의안 번호 98에 명시된 기간을 초과해서는 안됩니다. 해외 출장일). 이러한 요구 사항은 예산 기업에 적용됩니다.

다양한 형태의 소유권을 가진 다른 사업체는 세금 코드, 노동법, 기업 내부 문서에 따라야 합니다. 그래서, 예술에서. 노동법 121조에 따르면 출장 중인 직원에 대한 다음과 같은 보장 및 보상이 법적으로 고정되어 있습니다. 직원은 출장과 관련하여 경비를 상환하고 기타 보상을 받을 권리가 있습니다. 출장 파견 직원은 출장 체류 기간에 대한 일당, 목적지를 오가는 교통비, 법률에 따라 주택 임대 비용을 지급받습니다. 출장 중 파견 근로자의 경우 작업 장소 (직위)가 유지됩니다. 출장 파견 직원은 노동 또는 단체 협약의 조건에 따라 급여를 받으며 그 금액은 평균 소득 이상일 수 없습니다.

일의 여행 성격

지침 번호 59의 섹션 1의 2항은 영구 작업이 도로에서 이루어지거나 본질적으로 여행(이동)인 직원의 출장은 출장으로 간주되지 않는다고 규정합니다. 지침 번호 59가 예산 기업에 적용된다는 사실에도 불구하고 자립 기업에도 동일한 접근 방식이 적용됩니다. 따라서 편지 번호 5/13/116에 따르면 "일의 여행 특성"의 개념을 정의 할 때 이러한 작업의 수행 (수행)의 조직 (특성)에서 진행할 필요가 있습니다. 이러한 작업 조직은 조직 위치 (수집 지점)에서 근무 장소로의 근무 시간 외 여행과 관련된 조직 위치에서 상당한 거리에 위치한 시설에서의 작업 수행을 제공합니다. 시설과 뒤. 출장 성격에 대한 수당(요금)은 직원의 지속적인 이동(또는 기업 이전) 및 영구 거주지로부터의 격리와 관련된 비용을 상환하기 위해 설정됩니다. 또한, 그러한 수당은 회사 위치에서 상당히 멀리 떨어진 시설에서 일하는 직원에 대해, 근무 시간 외 해당 위치에서 해당 시설의 작업 장소까지 왕복하는 여행과 관련하여 설정될 수 있습니다.

예술에 따르면. 법률 No. 3356의 7, 업무의 여행 성격에 대한 추가 지불 금액 문제는 단체 협약 및 기타 지불 조직(할증료, 수당, 상여금 등)에 포함되어야 합니다.

출장 발급 절차

자영업 기업에서 출장 등록 절차는 원칙적으로 내부 행정 문서에 의해 규제됩니다. 이것은 일반적으로 다음과 같은 방식으로 발생합니다. 시작 당사자 - 이것은 두 번째 사람 자신 또는 직속 상사 (부서장, 상점 등) - 기업 책임자에게 보내는 메모를 작성하여 특정 출장의 필요성을 정당화합니다. 동의를 얻은 후, 성, 이름 및 애칭, 파견 근로자의 위치, 출장 장소(정산, 기업), 기간 및 목적, 추가 제한(예: 숙박 최대 지불 비용, SV 자동차 여행 금지 등). 또한 파견근로자에게 미리 지급해야 하는 여비금액을 산정하여 순서대로 제공하는 것이 바람직하다. 파견된 근로자는 서명에 대한 명령을 숙지하고 출장 및 선지급을 받습니다. 출장 선지급의 발행과 관련하여 출장 전에 파견 직원에게 이를 발행해야 하는 고용주의 직접적인 의무에 유의해야 합니다. 이것은 예산 조직을 위해 설정되었습니다 (지침 번호 59의 4 항). 자립 기업의 경우 이미 위에서 언급한 바와 같이 발생한 비용을 상환할 의무를 제외하고 현행법에 그러한 규범이 설정되어 있지 않습니다. 동시에 출장 할당을 포함한 생산 할당의 이행을 보장하기 위해 기업은 출장 전에 선지급을 발행할 의무를 설정할 권리가 있습니다. 내부 문서, 특히 출장에 대한 규정으로 이러한 의무를 통합하는 것이 가능합니다.

자금의 발행 및 보고절차

규정 번호 637의 2.11항에 따르면 출장을 위한 현금 발행은 보고서를 위한 다른 현금 발행과 마찬가지로 우크라이나 법률에 따라 수행됩니다. 즉, 계정 현금 주문 (지출 시트)에 대한 기업의 현금 데스크에서 또는 기업의 현재 계정에서 직원의 은행 지불 카드로 자금을 이체하여 이루어집니다. 또한 담당자가 보고서에 따라 이전에받은 금액에 대한 보고서를 제출한 경우에만 자금 발행이 수행되도록 고정됩니다. 현재 "충전 또는 pid zvіt를 위해 본 koshtіv 수에 대한 서명"(이하 보고서라고 함) 양식과 주문 번호 845에 의해 승인 된 작성 절차가 시행 중입니다.

단락에 따라. 170.9.2 단락 170.9 예술 세금 코드 170, 보고서 형식은 규제 기관에서 설정합니다. 또한 이 항에서 보고서는 직원이 출장을 완료한 날의 다음 5번째 은행 영업일이 끝나기 전에 제출됨을 주목합니다. 미사용 자금의 잔액이 있는 경우 보고서 제출 전 또는 제출 시 계산원에게 반환되거나 기업의 현재 은행 계좌로 입금됩니다. 보고서에 따른 자금 발행이 은행 지불 카드, 은행 또는 개인 수표를 사용하여 수행 된 경우 별도의 조건도 설정됩니다. 출장 중 결제카드를 이용하여 담당자가 현금을 수령한 경우에는 출장종료 후 3영업일(영업일 기준) 이전에 신고 및 미사용금액 반환을 완료하여야 합니다. 조세법 170조 170.9절 170.9.3절의 "a"절 ). 출장 중 신고자가 비현금결제에 카드결제를 사용하고 신고기한이 10영업일을 넘지 않는 경우 고용주는 정당한 사유가 있는 경우 이 기간을 연장할 수 있습니다. 20영업일(관련 보고 문서 간의 불일치 원인 확인)(세법 170조 170.9항 170.9.3항 170.9항의 "b").

현금 제한

규정 번호 637의 2.3항에 따르면 기업(기업가)은 1항에 따라 설정된 현금 결제 금액 한도 내에서 하나 이상의 지불 문서를 사용하여 하루 이내에 자신 및/또는 개인 간에 현금 결제를 할 권리가 있습니다. 결의안 210호 이 제한은 출장을 위해 발행된 자금의 사용에는 적용되지 않는다는 점에 유의해야 합니다. 이것은 규정 번호 637의 2.3절에도 고정되어 있습니다. 출장 기간 동안 책임자가 기업의 생산(경제적) 요구에 돈을 지출해야 하는 경우 제한은 다음 금액에만 적용됩니다. 그런 돈. 따라서 이러한 작업은 UAH 10,000 내에서 수행할 수 있습니다. (기업(기업가)이 서로 현금으로 결제할 수 있는 최대 금액, 기업(기업가)의 수에는 제한이 없습니다.)

해외 출장 중 자금 발행의 특징

해외 출장의 경우 여행 경비 및 접대 비용에 대한 외화 선지급은 외화로 개설된 경상 계정에서 기업이 발행합니다(규칙 No. 200의 2.1항). 이 규칙의 단락 2.2에 따르면 발행은 현금 발행 신청서, 은행 현금 데스크에서 외화를 수령하기 위해 기업 대표에게 위임장 및 서신을 기반으로 수행됩니다. 해외 여행을 하는 두 번째 사람(다른 사람)의 성, 이름 및 애칭을 나타내는 비용 계산.

회사는 또한 여행 및 접대 비용에 대한 여행자 수표를 구입할 권리가 있습니다. 이를 위해 어떤 형식으로든 신청서를 작성하고 위에 나열된 문서를 제공해야 합니다(규정 번호 200의 2.3절). .

출장이 기업의 대차 대조표에있는 차량 (또는 임대 된 차량)에서 수행되는 경우 그러한 기업은 경상 계정의 현금으로 외화를 사용하여 관련 운영 비용을 충당 할 권리도 있습니다. 해외 차량 운행(규정 번호 200의 3.1항). 이 경우 은행은 다음의 서류를 제출하여야 합니다.

• 현금 인출 신청;
• 은행의 현금 데스크에서 외화를 수령하기 위해 기업 대표에게 위임장;
• 출발 목적; 운영 비용을 보장하기 위해 현금을 인출하는 사람의 성, 이름 및 애칭(있는 경우), 해외 차량 서비스와 관련된 운영 비용 계산(규정 번호 200의 3.2절).

직원은 해외 출장 중에 외화 현금으로 재고 항목을 취득하는 작업을 수행할 수 없습니다. 이러한 작업은 거래로 분류되기 때문입니다. 그리고 거래 회전율 내 결제는 승인 된 은행을 통해서만 수행됩니다 (령 15-93 조 7).

출장 종료 후 사용하지 않은 현금 외화 잔액은 기업의 현금 창구에 게시한 날로부터 5영업일 이내에 외화로 당좌예금에 직접 입금된 후 사용 가능합니다. 유사한 목적으로만 기업(즉, 해외 출장 및/또는 해외 차량 운영 비용) 또는 판매(규정 번호 200의 8.4항, 규정 번호 281의 섹션 III의 11항). 직원(우크라이나 거주자)이 해외 출장에 자신의 자금을 사용한 경우 비용은 지급 당시 시행 중인 우크라이나 국립 은행(National Bank of Ukraine)의 환율에 상응하는 그리브냐로 상환됩니다. 예외는 비거주 직원으로, 요청 시 외화와 우크라이나 통화로 지불할 수 있습니다(규정 번호 200의 2.5항).

출장 및 발생한 경비를 확인할 수 있는 서류

"재공급 확인" 양식을 승인한 주문 번호 260은 2011년에 무효가 되었습니다. 따라서 기업은 기본 문서 양식을 독립적으로 개발하고 사용할 권리가 있습니다(규정 번호 88의 2.7절). . 특히, 그것은 주문에서 출장 할당의 세부 사항을 포함하는 증명서가 될 수 있습니다. 도착 및 출발 표시가 있는 별도의 양식을 사용할 수도 있습니다. 출장지에서 서명과 날인으로 인증된 이러한 표시는 출장의 실제 체류 기간을 결정합니다. 이러한 서류 외에도 호텔 청구서, 교통 티켓, 기타 발생한 경비 및 출장 시간을 확인하는 서류를 증빙 서류로 사용할 수 있습니다. 예를 들어, 운전사 및 화물 운송업자의 경우 영수증 표시가 있는 운송장, 트럭 운송장(있는 경우)이 될 수 있습니다. 현재 이 양식은 필수는 아니지만 기업에서 사용할 권리가 있습니다.

일일 수당은 다음과 같이 결정됩니다.

• 우크라이나 내 출장 및 비자가 필요하지 않은 우크라이나 시민의 입국 국가로 여행하는 경우 - 출장 및 해당 기본 문서에 대한 기업의 명령에 따라
• 여권 또는 대체 문서에있는 출장 주문 및 우크라이나 국경 수비대 권한 부여자의 표시에 따라 비자로 영토에 입국하는 국가 출장시. 우크라이나 국경 관리국의 관련 증빙 서류 또는 표시가 없는 경우 일당 금액은 개인 소득세 대상에 포함됩니다.

출장 경비 회계

PBU 16의 규정에 따라 출장 비용은 보고 기간의 비용이며 직원이 기업의 관련 부서에 소속되어 있는지에 따라 다음 비용에 포함될 수 있습니다.

• 특정 비용 대상(PBU 16의 11, 14절)에 귀속될 수 있는 기타 직접 비용으로 판매된 상품(작업, 서비스)의 원가, 예를 들어 파견 근로자가 직접 서비스를 제공할 때 장비 조정자인 경우 시설, 건설 설치 작업을 수행하는 건설업자 등;
• 섹션, 워크샵 직원의 출장 중 일반 생산 (15.1 PBU 16);
• 파견 근로자가 기업의 관리 및 유지에 관여하는 경우 관리(PBU 16의 18항);
• 판매에 관련된 직원이 출장으로 파견되는 경우 판매 비용(PBU 16의 19항).

출장 비용을 포함하여 책임 있는 사람과의 정산을 설명하기 위해 지침 번호 291은 하위 계정 372 "책임 있는 사람과의 정산"을 제공합니다. 하위 계정 Dt 372는 Kt에 따른 보고서에 대한 자금 발행 및/또는 발생한 비용 상환을 반영합니다. 승인된 사전 보고서에 따른 데이터와 기업의 현금 데스크로의 자금 반환 및/또는 공제 임금에서. 출장과 관련하여 발생한 비용을 반영하는 주요 통신 계정은 다음과 같습니다.

• Dt 하위 계정 372 - Kt 하위 계정 301(311) - 보고 및/또는 발생한 비용 상환을 위해 그리브냐에서 자금을 발행할 때;
• Dt 하위 계정 372 - Kt 하위 계정 302(312) - 보고를 위해 외화로 자금을 발행할 때;
• 계정 23, 91, 92, 93의 Dt - 하위 계정 372의 Kt - 발생한 비용(일당, 여행, 숙박, 보험 등)은 보고 기간 비용의 일부로 반영됩니다.
• 하위 계정 203, 205, 207, 209의 Dt - 하위 계정 372의 Kt - 출장 중 가계 요구에 대한 주식 취득을 반영합니다.
• Dt 하위 계정 641 / VAT - Kt 하위 계정 372 - 발생한 비용에 대한 VAT 금액을 반영합니다.
• Dt 하위 계정 661 - Kt 하위 계정 372 - 임금에서 미사용 자금 공제.

출장비 세무회계

개인소득세

예산 자금으로 자금을 조달하지 않는 사업체는 일일 비용 금액을 독립적으로 설정할 수 있습니다. 이러한 결정은 내부문서(단체협약, 출장규정) 또는 출장명령에 명시되어야 합니다. 그러나 동시에 세무 회계의 목적을 위해 일일 수당 금액이 단락에 의해 설정된 규범을 초과한다는 것을 기억해야합니다. Art의 170.9.1 섹션 170.9. 세금 코드 170에는 개인 소득세가 적용됩니다.

다음 금액의 일일 경비는 개인 소득세 대상에 포함되지 않습니다.

• 우크라이나 영토 내에서 출장 여행을 할 때 - 0.2 이하보고연도 1월 1일 기준으로 설정된 각 출장일의 최저임금
• 해외 여행을 할 때 - 0.75 이하최저 임금.

2015년 1월 1일 현재 최저 임금은 1218 UAH결과적으로 우크라이나 영토의 최대 일일 허용량은 현재 UAH 243.60(1218 × 0.2), 해외 출장용 — UAH 913.50(1218 × 0.75).

단락 "a" pp. Art의 170.9.1 섹션 170.9. 세금 코드 170은 출장과 관련된 비용 목록을 제공하며 그 금액은 소득이 아니므로 개인 소득세가 부과됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다: 출장지 및 출장지(렌트카 포함)까지의 여행 경비(교통 티켓 예약 및 수하물 운송 포함); 호텔(모텔) 숙박 비용 및 음식 또는 가사 서비스 비용(세탁, 청소, 수선 및 다림질, 린넨, 신발), 기타 주거 건물 임대 비용; 전화 통화에 대한 지불; 외국 여권 등록, 입국 허가 (출구); 의무 보험 비용, 출장지에서의 입국 및 체류 규칙과 관련된 기타 문서화된 비용(해당 비용의 이행과 관련하여 지불해야 하는 세금 및 수수료 포함).

또한 나열된 모든 비용은 관련 증빙 서류가 있는 경우에만 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

• 모든 운송 수단(전세 항공편 포함)에 대한 탑승권 및 지불 문서가 포함된 전자 항공권을 포함한 운송 티켓 또는 운송 인보이스(수하물 영수증),
• 호텔(모텔) 또는 기타 숙박 및 숙박(예약 장소 포함) 서비스 제공자로부터 받은 청구서, 보험 정책 등 문서화되지 않은 별도로 할당된 여행 경비: 식사 비용 및 기타 개인적인 필요 자금 조달 비용(일당) 경비).

단락에 따르면. 164.2.11 조항 164.2 Art. 세금 코드 164에 따르면 과세 대상 소득에는 출장 중에 수령하고 정해진 기간 내에 반환되지 않은 초과 지출 금액도 포함됩니다. 크기와 조건은 모두 Art의 170.9항에 설정되어 있습니다. 세금 코드 170.

구체적으로, 과세 소득의 구성에는 초과 지출 및 제때 반환되지 않은 자금의 합계와 다음 지불금이 포함됩니다. 설정된 최대 금액을 초과하는 일일 수당(UAH 243.60, UAH 913.50) 우크라이나 국경경비대의 관련 기본 문서 및 표시가 없는 경우 일일 수당 전액; 여행비, 숙박비, 전화통화비, 국제여권 등록비 및 출장과 관련하여 발생하는 기타 비용(기본 증빙 서류가 없는 경우).

Art의 164.5 항에 따라 출장을 위해 발행되고 적시에 기업에 반환 된 과도하게 지출 된 자금의 경우 개인 소득세 기준. 세금 코드 164는 개인 소득세율 15%에서 자연 계수 1.176471, 개인 소득세율 20%에서 1.25만큼 증가해야 합니다. 4 번 명령에 의해 승인 된 1DF 형식의 보고서에서 그러한 소득 및 개인 소득세는 코드 118 "Koshti, 납세자가 재충전 또는 청구에 대한 세금을 제거했습니다. 지출한 금액 외에 법률에 의해 설정된 라인에서 라인을 돌리지 않았습니다(164.2.11항 164.2항 164항 및 하위 조항 165.1.11항 165.1항 165.1항 165절 IV). 개인 소득세를 예산으로 이전하는 마감일은 여기에서 단락을 안내해야합니다. 168.1.4 단락 168.1 예술. 세금 코드 168에 따르면 비금전적 형태로 소득을 발생(지불)하거나 현금 데스크에서 현금으로 지불하는 경우 개인 소득세는 해당 발생(지급) 후 다음 은행 영업일 이내에 예산에 지불됩니다. 이 경우 사전신고 승인 후 익영업일 이내

군사 부과금

단락에 따라. 1.1 p. 16 1 세금 코드 섹션 XX의 1 하위 섹션 10 군세 납부자는 Art의 p. 162.1에 정의된 사람입니다. 이 법의 162, 특히 우크라이나 출신 출처로부터 소득을 받는 거주 개인.

지불인에게 유리한 과세 소득을 발생(지급)하는 세무 대리인은 1.5%의 수수료율을 사용하여 자신의 비용으로 해당 소득 금액에서 수수료를 원천징수할 의무가 있습니다(세법 168.1.1조 168.1조 168 ).

위에서 언급한 바와 같이 예산에서 자금이 지원되지 않는 기관 및 조직은 재량에 따라 일일 수당을 설정할 수 있습니다. 동시에 우크라이나 영토(UAH 243.60) 및 해외(UAH 913.50)에서 최대 일일 허용량을 초과하는 금액은 관련하여 지급인에게 발생(지급, 제공)되는 기타(보상) 지급으로 간주되어야 합니다. 노사관계로. 이러한 지불에는 군사세가 부과됩니다. 따라서 경영진의 결정에 따라 정해진 기준을 초과하여 일일 여비 금액이 증가하는 금액은 일반적으로 군부가 과세됩니다.

또한 세금 납부자가 출장 또는 계정으로 수령하고 법률에 의해 설정된 기한 내에 반환되지 않은 초과 지출 금액은 Art의 170.9 항에 따라 계산됩니다. 세금 코드 170(코드 164조 164.2.11절 164.2절). 따라서 납세자가 출장 또는 계좌로 수령하고 법률이 정한 기한 내에 반환하지 않은 초과 지출 금액은 병역의 대상이 됩니다.

단일 사회공헌

ERU 계산의 기준은 Art에 정의되어 있습니다. 법률 No. 2464의 7에 따르면, 특히 ERU는 기본 및 추가 임금, 현물을 포함한 기타 인센티브 및 보상 지불을 포함하는 지불 유형별로 발생한 임금 금액의 적용을 받습니다. 급여 기금과 관련되거나 관련되지 않은 지불의 전체 목록은 지침 번호 5에 정의되어 있습니다. 이 지침에 따라 일당(전체)을 포함한 여행 경비는 다음과 관련이 없습니다. 급여 기금 (p 3.15 지침 번호 5).

또한 출장 경비에 대해 ERU를 적립 및 원천 징수해야 하는 문제는 목록 번호 1170에 의해 규제되며, 이에 따라 일일 수당 전액, 여행 경비, 임대 주택이 ERU가 발생하지 않는 지불에 포함됩니다(절 목록 번호 1170의 섹션 I의 6).

소득세

2015 년 1 월 1 일부터 세금 코드에 대한 법률 No. 71의 수정 사항에 따라 과세 대상은 이익이며 PBU 또는 IFRS에 따라 재무 제표에서 계산 된 재무 결과를 조정하여 결정됩니다. 세금 차이 (세법 134.1.1 p. 134.1 조 134 조). 출장과 관련된 재무 결과에 대한 조정은 세금 코드에 의해 제공되지 않습니다. 따라서 재무 결과를 구성 할 때 비용에는 회계 기록에 반영된 여행 경비 전액이 포함됩니다. 이는 이익에 대한 과세 대상을 계산할 때 일당 금액이 제한없이 회계 데이터에 따라 기업의 비용에 포함됨을 의미합니다.

출장과 관련된 비용 회계에 반영 순서, 조건부 예를 고려할 것입니다.

실시예 1 판매 관리자 VD Prikhodko인 Stroymashkomplekt LLC(Poltava)의 영업 부서 직원은 제품 선적 계약을 체결하기 위해 Rivne의 기업에 대한 명령에 따라 파견되었습니다. 출장 전인 2015년 7월 31일에 파견된 사람에게 UAH 10,000 상당의 여비를 선지급했습니다.

명령에 따르면 출장 기간은 2015년 8월 3일부터 8월 14일까지 12일로 여행 티켓 및 호텔 요금 데이터에 해당합니다. 2015년 8월 17일에 제출된 사전 보고서에 따르면 숙박 비용은 20% VAT - UAH 375를 포함하여 UAH 2,250에 달했으며 이는 호텔 청구서 및 PPO 수표로 확인됩니다. 여행 경비는 20% VAT - UAH 90을 포함하여 UAH 540에 달했습니다. 여행에 대한 일일 수당 - 6000 UAH. (500 × 12) (원장의 지시에 따라 직원의 범주에 따라 UAH 400에서 600까지 일당 지급). 1210 UAH 금액의 미사용 자금 잔액. 2015년 8월 17일에 계산원에게 반환됨

일일 수당이 Art의 170.9 항에 제공된 것보다 많은 금액으로 지급되는 것을 고려합니다. 세금 코드 170, 해당 금액을 초과하여 지불하는 금액은 개인 소득세 및 군인 세금을 계산하는 기준입니다. 예의 조건에 따라 과세 기준은 UAH 3076.80입니다. ((500 - 243.60) × 12). 따라서 개인 소득세 금액은 UAH 542.96입니다. (3076.80 × 1.176471 × 15%), 병역 의무 - UAH 46.15. (3076.80 × 1.5%).

기업 회계의 운영 반영은 표에 나와 있습니다. 하나.

1 번 테이블

실시예 2 Retail Fresh LLC(Kyiv)는 2015년 7월 29일 8일 동안(2015년 8월 5일까지) 여행(항공편)에 대한 선지급 및 1600달러의 일일 수당을 Zhmurenko V.I. 차장에게 보냈습니다. 그 후 2015년 7월 30일에 $1,850의 선지급금이 이체되었습니다.

2015년 8월 6일 출장에서 돌아온 후 2015년 7월 29일 및 08일에 우크라이나 국경 수비대의 해당 표시가 있는 여권 페이지 사본을 포함하여 증빙 서류와 함께 사전 보고서가 제출되었습니다. /05/2015. - 1000달러, 출장 시간에 대한 일일 수당 - 800달러. 100달러의 비율로. 출장 당일**, 사전 보고서에 따른 총액 - 3300 USD.사용하지 않은 나머지150달러의 현금. (3450 - 3300)은 2015년 8월 6일에 기업의 현금 데스크로 반환되었습니다. 2015년 7월 28일 현재 우크라이나 국립 은행의 공식 환율(조건부)은 UAH 22.06입니다. 1달러에 대해 2015년 7월 30일 기준 - UAH 22.07, 2015년 8월 6일 기준 - UAH 21.57

기업 회계의 운영 반영은 표에 나와 있습니다. 2.

표 2

*세금 코드는 재무 결과를 구성할 때 비용에 일일 수당을 포함하는 것에 대한 제한을 제공하지 않습니다.
** 기업에서 개발한 출장 규정은 30~200달러의 일일 수당 지급을 규정하고 있습니다. 여행 국가에 따라.

이 변경 사항은 2012년 8월 31일부터 시행되었습니다.

지침 번호 59의 규범은 여러 부서에서 반복적으로 확인된 예산 자금으로 전액 또는 부분적으로 자금을 조달하는 정부 기관, 기업, 기관 및 조직에만 적용됩니다(2012년 3월 31일자 GNSU 서한 참조 5742/6/15-1415).

동시에 우크라이나 법률에는 비 국영 기업을 위해 개발된 유사한 규제 문서가 없습니다. 결과적으로 지침 번호 59의 규범은 소유권 형태에 관계없이 많은 사업체에서 출장에 대한 규정 및 지침 개발의 기초로 사용됩니다. 또한 STS 직원 자신은 조직, 출장 등록 및 지불에 대한 질문에 답할 때 지침 번호 59의 규범을 구체적으로 참조합니다.

2012년 8월 31일부터 공무원 출장의 등록·제공 및 지급에 관한 규정에서 시행되는 변경사항은 다음과 같습니다.

지침 번호 59의 단락 14의 새 버전은 규범을 예술 규범과 일치시키도록 설계되었습니다. 121 . 특히, 이 단락은 이제 게시된 근로자가 임금은 평균 임금보다 낮을 수 없습니다주 근무지에서 정해진 일정에 따라 모든 근무일에 대해 급여를 받습니다(근로 및 단체협약에서 정한 조건에 따름). 왜냐하면 예술. 이 판의 노동법 121조는 2011년 5월 13일부터 시행되었으며, 이러한 조정은 출장비 지급에 대한 실질적인 규칙을 변경하지 않습니다.

새로운 규칙은 모든 기업의 특별한주의를 기울일 가치가 있습니다. 운송 티켓의 출발 및 도착 날짜는 출장 발송 명령에 표시된 출발 및 도착 날짜와 일치해야합니다 (지침 번호 59의 8 항) . 이것이 국유 기업에만 적용된다는 사실에도 불구하고 국세청의 검사 중에 운송 티켓의 날짜가 일치하지 않는 경우 비용에서 운송 비용 상환을 제외해야 하는 요구 사항이 있을 수 있습니다. 그리고 출장 주문. 위에서 언급했듯이 비 국영 기업은 지침 번호 59의 조항을 준수해야 하는 것은 아닙니다.

또한 규칙이 도입되었습니다. 일일 경비주최측이 파견근로자에게 식사를 제공하는 경우 또는 숙박요금 청구서에 식사비가 포함된 경우 이 경우 일일 수당은 부록 1에 명시된 금액의 백분율로 결정하여 다음을 수행합니다.

• 80% - 한 끼 식사로;
• 55% - 하루 두 끼;
• 35% - 하루 세 끼 식사.

이 규칙은 국유 기업에만 적용됩니다. 다른 사업체의 경우 세무 회계 비용에 포함되고 개인 소득세가 부과되지 않는 최대 일일 수당은 액면에서 설정됩니다. 4쪽 140.1.7.

지침 번호 59, 규제 항목 특정 범주의 직원에 대한 출장 마감. 자세한 디코딩 대신 이제 Sec의 단락 1에 있습니다. II(우크라이나 내 출장 시간 규제) 및 1항. III(해외출장 조건) 시행령 제98호로 규정된 경우에는 일반 출장 최대기간을 적용하지 않는다는 언급이 있었다. 사실 전판의 교칙 제59호의 규정이 중복되었다. 따라서 법령 No. 98의 규범은 실제로이 문제에서 변경된 것이 없습니다. 사소한 차이점은 다음과 같습니다.

• 폐지된 파. 7p 1절. III에 따르면 훈련을 위해 파견 된 STS 및 내무 기관 직원의 해외 출장 기간은 90 일이었습니다. 2012년 8월 31일부터 일반 규칙이 적용됩니다. 즉, 최대 기간은 60일입니다.
• ( 테이블).

마리아 자도베츠

직원의 업무 수행에는 출장이 수반될 수 있습니다. 이 자료는 직원에게만 제공됩니다. 출장 문서화 절차에 대해 설명합니다.

일반 조항

따라서 출장은 특정 기간 동안 공식 업무를 수행하기 위해 고용주의 명령에 따라 직원이 다른 지역으로 여행하는 것으로 간주됩니다.

따라서 상시 업무가 도로에서 이루어지거나 출장 성격이 있는 직원의 출장은 출장이 아닙니다.

출장과 관련된 문제는 노동법 및 고용주의 현지 법률 조항에 의해 규제됩니다.

일반적으로 출장 파견 및 체류 문제에 관한 규정을 개발 및 승인할 때 이 지침의 규범이 예산 자금에서 전체 또는 부분적으로 자금을 조달합니다.

이 법률은 출장에 특정 범주의 직원을 참여시키는 것에 대한 제한을 설정합니다. 따라서 임산부와 3세 미만의 자녀를 동반한 여성은 출장으로 보내는 것은 금지되어 있습니다(). 3~14세 자녀를 둔 여성 또는 장애아동을 동반한 여성은 본인의 동의()가 있는 경우에만 출장을 갑니다.

파견된 사람은 파견된 기업의 근무 시간의 적용을 받습니다.

파견된 사람의 도착 또는 출발이 휴무일인 경우 직원에게 다른 날의 휴식이 주어집니다.

근로자가 주말, 공휴일 또는 휴무일에 공무를 수행하기 위해 특별히 파견된 경우 이러한 날의 근로는 노동법에서 정한 일반 규칙에 따라 보상됩니다.

출장기간

출장 기간은 사업주가 정하며 출장 파견 시 순서대로 정합니다. 동시에 우크라이나 및 해외 출장 기간은 최대 설정을 초과할 수 없습니다.

따라서 예산 기금을 희생하여 완전히 또는 부분적으로 지원 (재정)되는 공공 기관, 기업, 기관 및 조직의 직원을위한 우크라이나 내 출장의 일반적인 규범은 규범에 지정된 경우를 제외하고 30 역일을 초과 할 수 없습니다 그리고.

모든 형태의 소유 기업 직원을 위한 해외 출장의 일반 비율은 규범 및 기준에 따라 60일을 초과할 수 없습니다.

출장일수는 출발일과 도착일을 고려하여 결정합니다(공공직 종사자의 경우 고정).

출장 출발일은 파견된 사람의 상시 근무지에서 차량이 출발하는 날이며, 도착일은 차량이 도착한 날입니다. 출발역이 파견된 사람이 일하는 거주지 밖에 있는 경우 출장 기간에는 이 역까지 이동하는 데 소요되는 시간이 포함됩니다. 마찬가지로 도착역에서 이동을 고려하여 두 번째 사람이 영구 작업 장소에 도착하는 날짜가 결정됩니다. 공공부문 직원의 경우, 교통권의 출·도착일은 출장발송 주문서에 기재된 출·도착일과 일치해야 합니다.

출장 중 일시적인 장애가 발생한 경우 장애일수는 출장기간에 산입하지 않습니다. 동시에 일시적 장애 기간 동안의 병가는 일반적으로 지급됩니다 ().

해외 출장

일반적으로 해외 출장은 일부 특성을 제외하고는 우크라이나 국내 여행과 동일한 원칙에 따라 수행됩니다.

해외 출장과 관련된 문제는 노동법 및 고용주의 현지 법률 조항에 의해 규제됩니다.

직원은 고용주의 명령에 따라 해외 출장으로 파견되며, 이는 할당이 승인된 후 작성되며 여행 목적, 해외 체류 조건을 표시합니다. , 그리고 비용 견적(공공 부문 직원의 경우, 이것은 안치되어 있음).

출장 목적

원칙적으로 직원은 특정 목적을 위해 출장을 보냅니다. 이러한 목표는 출장을 보내는 순서대로 기록됩니다. 여행의 목적은 공식 임무를 수행하거나 고용주의 위임장을 수행하는 것일 수 있습니다. 예를 들어, 계약 체결, 구매 예정인 제품 샘플 연구, 신기술 개발 또는 상대방과의 경험 교환, 전문성 개발, 기업의 경제 활동과 관련된 행사 참석, 인벤토리 아이템 획득 등

출장 등록

출장 방향은 머리의 명령으로 발행됩니다. 주문서에는 필수사항(편집일시 및 장소, 서명 등) 외에 여행목적, 여행경로 및 소요시간(예: 공공부문 직원에게 제공), 일일 지출 금액이 설정됩니다.

다른 조항도 주문에 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 일일 수당의 특정 금액 증가 또는 반대로 비용 제한, 행사 개최 또는 참석, 추가 작업 등.

출장 발송 사실은 출장 로그에 해당 항목으로 기록됩니다. 공공 부문 직원의 경우 저널의 형식은 부록에 나와 있습니다.

출장으로 파견 된 직원에게는 사전 ()이 제공됩니다.

출장과 관련된 모든 변경은 발생하는 출장의 단계에 관계없이 사용자의 명령 또는 지시에 의해 공식화됩니다.

필수 세부 정보 외에도 이러한 각 주문에는 변경 이유 및 시기에 대한 정보와 출장을 위한 원래 주문에 대한 링크가 포함되어야 합니다.

또한 기업의 문서관리 규정에 따라 원래 출장발송명령을 무효로 인정하는 명령으로 출장취소를 발부할 수 있다.

원칙적으로 출장의 계속은 설명과 증빙 서류 제출에 근거하여 출장에서 직원이 돌아온 후 고용주의 결정에 의해 수행됩니다.

출장에서 돌아오다

최종 정산을 위해 직원은 발생한 비용을 확인하는 원본 문서가 첨부 된 사전 보고서 (출장 또는 보고서 기준으로 제공된 자금 사용 보고서)를 작성합니다.

출장 목적에 따라 직원이 내부 보고서를 작성해야 할 수 있습니다. 예를 들어, 개최된 협상에 대한 보고서, 회의 참석에 대한 보고서, 제품 샘플에 대한 연구 수행 등에 대한 보고서.

출판물의 자료에서 여행에 대해 배울 수도 있습니다. "회계사&법률".

출장은 꽤 흔한 일입니다. 회계사는 출장자에게 귀국 시 어떤 서류를 요청해야 하는지, 회계에 발생하는 모든 비용을 정확히 반영하는 방법을 아는 것이 중요합니다. 2017년에는 일일 수당 과세 절차가 변경됩니다. 이 기사에서는 다가오는 변경 사항과 2017년 출장 회계 규칙에 대해 설명합니다.

출장시 필수서류

2015년부터 출장 발급 절차가 훨씬 쉬워졌습니다. 이제 여행 증명서와 직업 할당을 발행할 필요가 전혀 없습니다. 이 문서는 2014년 12월 29일 No. 1595 러시아 연방 정부 법령에 의해 취소되었습니다. 그러나 많은 회사에서 여전히 이 문서를 다음 용도로 사용합니다. 제어. 이것은 법에 위배되지 않지만 이러한 형식의 사용은 기업의 내부 문서에 고정되어야 합니다.

또한 2015년에는 파견근로자 등록이 선택사항이 되었습니다.

출장 및 관련 비용에 대한 자세한 회계 규칙은 2008 년 10 월 13 일 러시아 연방 정부 법령 No. 749 "출장 직원 파견의 특징"에 나와 있습니다.

직원을 출장으로 보낼 때 반드시 발급받아야 하는 서류는 무엇인가요? 그 중 두 가지만 있습니다.

1. 이사의 서면결의(예: 명령)

2. 사원의 메모, 단, 개인, 공무 또는 렌트카로 출장을 갈 경우에만.

가장 중요한 문서는 머리의 순서라는 것이 밝혀졌습니다. 메모는 자동차 또는 기타 공식(개인 또는 임대) 교통 수단을 사용할 때만 발행됩니다.

직원은 출장 장소로 이동하는 방법에 관계없이 메모를 작성할 권리가 있습니다. 메모에서 그는 예상 비용을 표시하고 필요한 금액을 미리 계산할 수 있습니다. 그러한 메모를 편집하는 절차는 일반적으로 회사의 현지 법률에도 고정되어 있습니다.

여행 경비 및 보고

우선, 직원은 출장 중에도 계속 급여를 받는다는 점에 유의해야 합니다. 평균 수입을 기준으로 만 계산됩니다.

기본 여행 경비(러시아 연방 노동법 제168조):

• 일일 수당;
• 여행 경비;
• 숙소;
• 기타 합리적인 비용.

새로운 방식으로 일당

러시아에서는 오랫동안 일일 수당 한도가 없습니다. 상업 회사 및 개인 기업가는 모든 규모를 설정할 권리가 있습니다(OSNO - 러시아 연방 세법 12항 1항, USN - 러시아 연방 세법 13항 13항 346.16). , 현지 규제법 또는 단체 협약에서 이를 확보합니다.

소기업은 가장 자주 러시아 여행에 대해 700 루블의 일일 수당을 설정합니다. 이는 개인 소득세가 부과되지 않는 금액이기 때문입니다(러시아 연방 세법 217조 3항). 일일 수당을 더 많이 설정할 수 있으며 초과 금액에서 개인 소득세를 원천 징수해야합니다. 해외 출장의 경우 2,500 루블 한도가 있습니다. 이 한도 내에서의 일일 수당에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다.

현재 일별 수당에는 보험료가 적용되지 않습니다. 즉, 일일 수당이 지급되는 금액은 중요하지 않습니다. 하루 700 루블 또는 3,000 루블입니다.

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 세금 코드가 변경되었으며 이에 따라 일당은 정해진 한도 내에서 보험료가 부과됩니다(러시아 세금 코드 422조 2항 1항 연합). 여기에는 일일 개인 소득세 과세와 동일한 규칙이 있습니다. 즉, 한도(700루블 또는 2,500루블)를 초과하는 일일 수당에는 보험료가 부과됩니다.

예를 들어, 회사는 하루에 1,000루블을 일당 지불합니다. 직원은 4일 동안 출장을 갔습니다. 출장 기간 내내 그는 하루에 4,000루블을 받을 자격이 있습니다. 그러나 규범에 따르면 2,800루블만 과세되지 않습니다(700루블 x 4일). 실제 납부금액과 한도액(4,000 - 2,800 = 1,200)의 차액은 개인소득세 및 보험료가 부과됩니다.

여행 경비

출장 장소와 돌아 오는 여행 비용은 직원에게 전액 보상되지만 문서 증거가 있어야합니다 (러시아 연방 세법 264 조).

직원이 기차로 여행하는 경우 침대 시트 비용도 보상합니다. 그리고 교통비는 철도 티켓으로 확인됩니다.

항공 여행의 경우 항공권(여정 영수증)과 탑승권이 필요합니다.

문서를 분실한 경우 여행을 확인하는 운송업체에 증명서를 요청해야 합니다.

직원이 차로 여행을 갔다면 메모와 운송장을 첨부해야 합니다. 또한 연료비 확인을 위해서는 보고서에 주유소 영수증을 첨부해야 합니다.

종종 파견 직원은 택시 서비스를 이용합니다. 여행이 기차역 (공항)에서 호텔 / 출장 장소로 또는 돌아 오는 경우에도 이러한 비용을 고려할 수 있습니다 (2013 년 6 월 14 일자 재무부 서신 No. 03-03-06/1/ 22223 및 일자 08.11.2011 No. 03-03-06/1/720).

생활비

대부분의 경우 직원은 출장 중에 호텔에 숙박합니다. 경비를 받으려면 호텔에서 발행한 숙박 시설을 확인하는 서류가 필요합니다. 현금으로 지불하는 경우 현금 영수증 또는 엄격한 책임 양식이 필요합니다.

아파트를 생활용으로 임대한 경우 임대 계약서와 소유권 문서 사본이 필요합니다.

기타 비용

출장 중 직원은 추가 비용이 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 통화, 접대 비용, 비자 처리, 객실 예약 등 추가 비용을 수용하기 위한 중요한 조건은 생산 필요성과 지원 문서의 필수 가용성입니다.

파견근로자는 출장에서 복귀한 후 근무일 3일 이내에 발생한 경비를 신고(서류첨부, 잔고반납)하고 사전신고서에 서명하여야 한다.