임금으로 인한 세금 납부. 급여세 : 직원이 지불하는 것과 고용주가 지불하는 것, 지불 조건

급여는 특정 조직에서 일하는 직원의 보수입니다. 그 규모는 종종 작업의 복잡성, 작업자 자신의 자격 및 기타 여러 요인에 따라 달라집니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 일반적인 솔루션에 대해 설명합니다. 법적인 문제, 그러나 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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그러나 직원이 다른 직원에 비해 약간 적은 금액을 받는다는 사실을 모든 사람이 아는 것은 아닙니다. 실제 수입. 그 이유는 급여에서 세금을 원천 징수하기 때문입니다.

그것은 무엇입니까?

거의 모든 유형의 소득에 과세 대상이 됩니다. 이 조항은 여러 유형의 기여금이 공제되는 임금에도 적용됩니다.

따라서 세 가지 유형의 보험에 대해 지불하려는 금액은 공제 대상이 됩니다.

• 사회의;
• 의료;
• 연금.

2019년에는 이러한 기여금이 의무적이며 다음 달에 납부해야 합니다. 세무 당국, 종종 FMS와 혼동됩니다.

이러한 공제 외에도 시민의 급여도 계산됩니다. 소득세.

입법 체계

법률을 통해 임금에 부과되는 세금이 얼마인지 확인할 수 있습니다.

이 경우의 주요 문서는 러시아 노동법입니다. 또한 러시아 연방 연금 기금의 발생액은 자체 제도가 있으며 연방법 제 196 조 제 10 조에 따라 공제됩니다.

급여세

공제되는 세금 임금, 조직의 장 또는 직원 자신이 지불해야합니다.

그 중 일부는 금액이 엄격하게 정의되어 있는 반면 다른 일부는 시민의 소득에 직접적으로 의존합니다.

이자는 얼마나 공제되나요?

매년 보험료가 달라지기 때문에 구체적인 금액을 말씀드리기는 상당히 어렵습니다. 그러나 공제액 중 개인소득세가 백분율로 가장 강력한 위치를 차지합니다.

법에 따르면 시민은 소득의 13%를 할당할 의무가 있습니다.

많은 고용주는 직원에게 소득을 이전하기 전에도 개인 소득세에 대해 이러한 공제를 실시합니다. 그러나 "흑인" 급여의 경우에는 이러한 조작이 수행되지 않습니다.

따라서 직원은 탈세에 대한 처벌을 피하기 위해 소득을 독립적으로 신고해야 합니다.

소득

임금 및 기타 유형의 소득에 대한 주요 세금은 개인 소득세입니다. 위에서 언급했듯이 시민의 소득에 직접적으로 의존하는 것은 소득세이며 13 %입니다.

다른 지급금과 달리 이 유형의 세금은 거의 모든 유형의 소득에 부과됩니다.

동시에 개인 소득세가 전체 소득이 아닌 경우 13%라는 점을 지적할 가치가 있습니다. 예를 들어 크기는 최대 35%까지 증가할 수 있습니다.

아이가 있는 경우

직원에게 18세 미만의 자녀가 있는 경우 세금 공제에서 공제를 신청할 수 있습니다.

따라서 부모는 미성년 자녀 각각에 대해 400 또는 600 루블의 공제를 받을 수 있습니다. 정확한 수치는 아이가 자연인지 입양인지에 따라 다릅니다.

또한 기부금 공제액도 두 배로 늘릴 수 있습니다. 그러한 발달은 아동이 장애로 인정된 결과로 발생할 수 있습니다. 또한, 이러한 공제액 증가는 편부모 또는 보호자를 위한 것입니다.

기타 공제

이미 언급한 바와 같이 기본 소득세 외에도 급여에서 다른 유형의 공제가 가능합니다.

따라서 여러 유형의 보험에 사용되는 금액이 급여에서 공제됩니다. 매년 사이즈가 바뀌기 때문에 정확한 사이즈를 말씀드리기는 어렵습니다. 경제 상황상태 및 기타 요인.

어떻게 줄일 수 있나요?

모든 관리자는 부하직원의 급여에서 원천징수되는 금액을 줄이고 싶어합니다. 그러나 탈세 방법은 불법인 경우가 많습니다.

따라서 "불법" 방법 중 가장 널리 사용되는 방법은 소위 "흑인" 및 "회색" 급여를 지급하는 것입니다.

직원이 특정 유형의 소득을 받으면 소득이 약간 높아집니다. 그러나 이것은 보험 절감으로 인해 발생합니다. 또한, 고용주가 그러한 지급 계획을 실행하다가 적발되면 고용주뿐만 아니라 일부 직원도 책임을 지게 될 수 있습니다.

하지만 더 안전하고 합법적인 방법이 있습니다. 또한 세금 수를 줄일 수도 있습니다. 그러나 이를 사용할 때 회사가 세무 당국으로부터 더 많은 관심을 끌 수 있다는 점을 고려해 볼 가치가 있습니다.

따라서 일부 고용주는 많은 지급을 피하기 위해 임금을 배당금 형태로 직원에게 이전하려고 합니다. 그러나 이 계획이 항상 적합한 것은 아닙니다.

이를 구현하려면 회사가 충분히 커야 하며 모든 직원이 그러한 수입을 받을 수는 없습니다.

직원이 보상 형태로 수입을 받는 경우도 있습니다. 이 경우 고용주는 현지 서류에 보상 금액을 과장하여 임금을 지급할 계획을 가지고 있습니다. 결과적으로 직원들은 표준 소득 금액을 받지만 세금 공제액은 더 적습니다.

그러나 표준 세금 공제를 통해 기여금이 감소되는 덜 위험한 유형의 계획도 있습니다.

그러한 공제의 한 가지 예는 이미 위에서 제시되었으며 자녀의 존재와 관련이 있습니다. 직원이 공식적으로 고용된 경우 직업적 공제를 받을 수 있습니다.

근로 시민은 임금에 대한 개인 소득세를 줄이는 것 외에도 다른 유형의 세금도 줄일 수 있습니다. 예를 들어, 그는 재산 공제를 이용할 수 있습니다.

법적 공제 규모는 400 루블에서 3,000 루블까지 다양합니다. 연초 기준 공식 소득이 2만 달러를 초과하지 않는 직원은 최저 공제 금액을 받을 수 있습니다.

더 큰 액수직원이 러시아 또는 소련의 영웅으로 인정되거나 다른 상을 받은 경우에만 500 루블이 공제됩니다.

많은 자녀를 둔 어머니, 참전용사, 체르노빌 재해 피해자로 인정된 사람들에게 가장 많은 금액이 지급됩니다. 모든 공제는 개인 소득세에서만 이루어진다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 또한 직원이 두 가지 직업을 가지고 있는 경우 기본 소득에서만 소득세 감면이 가능합니다.

보험료가 과세되나요?

소득세 또는 개인 소득세는 거의 모든 유형의 소득에 적용되며 보너스도 예외는 아닙니다.

소득과 마찬가지로 13% 형태의 개인소득세도 공제됩니다. 다른 수당에도 동일한 규칙이 적용됩니다. 다만, 해당 납부금에 대해서는 보험료가 징수되지 않습니다.

고용주의 책임

고용주가 직원의 급여에서 세금 납부 및 기타 공제를 의도적으로 회피하는 경우 실제로 직면할 수 있는 모든 기존 위험을 인식해야 합니다.

따라서 "회색" 또는 "검은색" 계획이 확인되면 법률은 행정적 책임의 형태로 관리자를 처벌하도록 규정합니다.

러시아 연방 세법에 따르면 처벌은 최대 10%의 벌금으로 표현될 수 있습니다. 또한 회사는 미납된 모든 세금의 20%에 해당하는 추가 금액을 부과받게 됩니다.

– 기본소득. 법적으로는 이익으로 간주되어 과세 대상이 됩니다. 이 표준은 러시아 연방에도 적용됩니다.

보충하는 것은 근로소득세이다 국가 예산국가기구의 원활한 운영을 보장합니다.

가장 먼저 해야 할 일은 세금을 급여가 지급되기 전에 고용주가 납부하는 세금과 급여가 지급된 후에 납부해야 하는 세금으로 나누는 것입니다. 세금을이 두 가지 유형으로 나누면 급여 자체에 관해서는 일반적으로 고용주가 지불하기 때문에 급여의 13 % 인 소득세 (개인 소득세)라는 세금 하나만 있다고 믿어지는 경우가 있습니다. , 그러나 독립적으로 얻은 소득에 대해서는 시민 자신이 지불합니다.

실제로 이것은 전혀 사실이 아닙니다. 돈이 직원의 손에 도달하기 전에 다른 모든 지불이 이루어지기 때문에 직원에게는 보이지 않는 것 같습니다. 그러나 그럼에도 불구하고 고용주는 직원에게 지불할 수 있는 것과 동일한 금액을 주정부에 지불하므로 분할은 순전히 기술적입니다. 고용주는 주로 그가 가져오는 수입과 그에 대한 비용의 잔액을 기준으로 이 직원이나 저 직원을 고용할지와 그에게 지불할 금액을 결정하며 비용에도 모든 것이 포함됩니다. 따라서 직원이 세금을 직접 납부하든 고용주가 대신 납부하든 이는 실제로 직원의 주머니에서 이루어지며, 이는 세금을 모두 합산해야만 급여에서 세금이 차지하는 비율을 알 수 있음을 의미합니다.

모두가 이미 알고 있고 당국에 급여의 13 %가 어디로 가는지 묻는 것이 관례적인 소득세 외에도 다음 지불:

• (PF);
• 재단에 사회 보험(FSS);
• 재단에 건강 보험(FFOMS).

어떤 지불금에 과세 대상이 되나요?

기본급 외에 각종 상여금, 수당, 영토 계수. 실제로 고용주로부터 발생한 모든 발생액은 과세 대상이어야 합니다(공제에 대해서는 별도로 논의하겠습니다).

세금

각 세금 금액을 개별적으로 살펴본 다음 일반 직원의 급여에서 정확히 얼마를 지불할지 계산하는 예를 통해이 모든 것을 설명하겠습니다.

개인소득세

귀하가 거주자인지 여부에 따라 어떻게 달라집니다 러시아 연방받는 사람이든 아니든. 전자의 경우 급여의 13%, 후자의 경우 30%로 책정된다. 세액공제라는 것도 있습니다. 시민이 공제를 받을 권리가 있는 경우 이 공제를 고려하여 공제를 해야 합니다.

예를 들어 보겠습니다. 직원에게 세 명의 자녀가 있고 처음 두 명에 대해 2,800 루블(각각 1,400)의 공제 자격이 있는 경우 세 번째에 대해서는 여기에 3,000이 추가되므로 총 공제 금액은 5,800이 됩니다. 루블. 급여가 30,000인 경우 계산은 다음과 같습니다.

(30,000 – 5,800) * 0.13 = 3,146 루블 지불 가능.

그렇지 않으면 30,000 * 0.13 = 3,900을 지불해야 합니다.

즉, 받은 혜택의 실제 금액은 그다지 인상적이지 않으며 이 경우 754 루블에 이릅니다.

기준 세금 공제자격을 갖춘 사람의 목록은 제218조에 설명되어 있습니다. 세금 코드.

그러나 혜택을 받으려면 세무서에 연락해야하며 시민이 치료 비용, 부동산 구입 비용이 발생한 경우 (즉시 및 사용하여 공제 자체를받을 수 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 모기지), 교육 등.

기타 세금

급여에서 세금이 차지하는 비율을 알아보기 위해 다른 공제 항목을 고려해 보겠습니다. 차이점은 소득세가 직원과 소득에 대해 공식적으로 직접 부과되는 경우 나머지는 고용주가 지불한다는 것입니다. 모두 합쳐서 이 세금( 개인 소득세 회계) 금액은 임금의 3분의 1보다 약간 적습니다. 이것:

1. 연금 기금에 대한 기부. 그들은 임금의 22%를 차지한다. 앞으로는 이 자금이 직원 연금 지급에 사용될 것입니다. 즉, 더 높은 연금을 계산하기 위한 급여도 최대한 높아야 하며 시민이 스스로 제공합니다. 만약에 결제 전두 부분으로 나누어서 누적된 부분을 형성했습니다. 보험 연금, 그러면 이제 모든 자금이 전체 보험 회사를 구성합니다.
2. 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금, 즉 직원에게 건강 보험을 제공하는 데 사용되는 임금에 부과되는 세금입니다. 5.1%를 차지합니다.
3. 사회 보험 기금에 대한 기부 – 추가 2.9%. 이 돈은 일시적 장애 발생 시 보험금으로 사용되며, 장애 발생 시 사회보험기금으로 지급됩니다. 게다가 설치도 가능해요 부가세직장에서의 사고에 대한 보험은 업무의 성격에 따라 다릅니다.

43% 이상이 임금으로 지출되는데, 이는 개인소득세 13%, 연금 22%, 의약품 5.1%, 보험 2.9%로 구성됩니다. 그리고 물론 이 외에도 시민은 재산세, 구매한 각 제품 가격에 포함된 VAT 및 기타 수수료와 같은 기타 수수료를 지불해야 합니다.

보류주문

세금 코드에서 알 수 있듯이 세금 원천징수는 시민 세무 대리인, 즉 과세 소득을 지불하는 기업 또는 개인 기업가가 수행합니다.

세금은 지불할 때마다 원천징수됩니다. 총 공제 금액에는 제한이 있습니다. 공제 금액은 지불 금액의 50%를 초과할 수 없습니다.

얼마나 정확하고 어떤 순서로 생산되는지는 기업 회계 부서의 중요한 주제입니다. 각 임금 공제는 다음에 명시된 특정 기준에 따라 수행된다는 사실부터 시작하는 것이 좋습니다. 노동법또는 다른 사람 연방법. 근거 유형에 따라 공제는 다음과 같이 나뉩니다.

• 필수적인;
• 고용주의 결정에 따라 수행됩니다.
• 직원과 고용주 간의 합의에 의해 수행됩니다.

명시된 순서대로 정확하게 공제됩니다. 필수 공제를 살펴보겠습니다. 여기에는 세금이 포함됩니다. 여기서 순서는 다음과 같습니다.

• 세금 납부;
• 기타 집행 문서에 따른 지불.

계산예

백분율이 아니라 루블 단위로 매월 지불해야 하는 세금이 정확히 얼마인지 계산 예를 통해 앞서 말한 내용을 설명하겠습니다.

예를 들어, 급여가 40,000 루블인 시민을 생각해 보겠습니다. 이제 어떤 세금이 부과되는지 계산해 보겠습니다. 급여의 13%를 계산하려면 여기에 0.13을 곱해야 합니다. 다른 계산도 비슷한 방식으로 수행됩니다.

• 개인 소득세 – 40,000 * 0.13 = 5,200 루블;
• 연금 기금 – 8,800;
• 사회 보험 기금-1,160 및 추가 0.2 %가 청구됩니다-80 루블.
• 연방 의무 의료 보험 기금 – 2,040.

일할 때 상해 보험은 훨씬 더 많은 비용을 청구한다는 점에 유의하십시오.

결과적으로 주정부는 17,280 루블을 지불해야했고 직원은 34,800 (즉, 40,000에서 개인 소득세를 뺀 금액)을 받았습니다. 고용주가 지출한 총 금액은 52,080 루블이었습니다. 1년 동안 주정부는 이 직원으로부터 상당한 금액의 207,360루블에 대한 지급금을 받게 되며 기업으로부터 지급받는 총 금액은 624,960루블이 됩니다.

그러나 이는 회계 기록을 유지 관리하는 기업의 예입니다. 일반적인 계획과세. 이 외에도 단순화된 시스템(STS), 개별 기업가가 일하는 방식. 그들을 위해서도 계산을 해보자.

이를 위해 동일한 금액의 월 수입 40,000 루블, 즉 연간 480,000을 기준으로 삼겠습니다. 세금은 다음과 같습니다:

• 매출액의 6%(여기서는 480,000이 사용됨) – 28,800 루블.
• 연금 기금에 대한 고정 지불 – 23,400;
• 의무 의료 보험 기금 - 4,590.

초과시 추가요금도 있어요 연간 소득막대는 300,000 루블입니다. 이는 이전에 300,000을 뺀 연간 소득 금액의 1%입니다. 즉, 우리의 경우 계산은 다음과 같습니다: (480,000 – 300,000) * 0.01 = 1,800 루블.

결과적으로 금액은 세금 납부올해는 58,590 루블이 될 것이며 이는 이전 사례보다 훨씬 적습니다.

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급여는 대다수의 주요이자 주요 수입입니다 개인법적으로 이익으로 간주됩니다. 그렇기 때문에 항상 임금이 적용됩니다. 의무과세러시아를 포함한 모든 국가에서.

세금은 모든 주정부의 예산을 보충하여 국가기구의 기능과 모든 주 프로그램의 구현을 보장하는 수단 중 하나입니다.

임금에 대한 세금을 계산하기 위해서는 사용자가 직접 납부하는 세금으로서 최종 임금액에 영향을 주지 않는 세금과 임금이 확정된 후 임금에서 공제되는 세금을 구별할 필요가 있습니다.

직원 급여에 대한 세금을 계산하고 원천징수하려면 다음 단계를 수행해야 합니다.

• 공제가 적용될 금액을 결정합니다.
• 직원에게 적용되는 세율을 설정합니다.
• 개인 소득세 계산
• 받은 금액에서 필요한 공제액을 뺍니다.
• 보험료와 연금 기금에 대한 기여금을 계산합니다.

공제해야 하는 주요 세금은 개인소득세라고 합니다. 그 규모는 임금의 13%입니다(러시아 연방 세법 제224조 1항).

기업이나 조직의 소유 형태에 관계없이, 개인 소득세 납부자모두 러시아 연방 거주자이자 러시아에 소득원이 있는 사람입니다.

과세 대상이 아닌 소득에는 다음이 포함됩니다. 주정부 혜택, 연금 및 세금법 제 217조에 명시된 기타 혜택. 개인 소득세는 매월 예산에 납부되며 다음과 같이 계산됩니다. 총액임금.

이 세금은 선급금 및 기타 공제액을 고려하여 직원 급여의 최종 금액을 기준으로 계산됩니다.

보험료

에 따르면 현행법러시아 연방 및 2013년 7월 2일 세금법 제 212-FZ조에 따라 고용주는 직원의 급여에 대해 발생한 보험료를 지불합니다.

이 세금 공제 항목은 고용주가 전액 지불하며 총 급여의 30%에 해당합니다. 민법 계약 또는 계약의 틀 내에서 개인 또는 개인 기업가가 아닌 기업의 직원으로부터 공제가 이루어집니다.

목록은 창립자, 법인 또는 개인의 역할을 맡을 사람에 따라 다를 수 있습니다.

현재 자신의 사업을 시작하려는 러시아 연방 거주자의 경우, 온라인 서비스, 모든 단계를 통과할 수 있습니다. 주정부 등록. 자세한 내용을 읽어보세요.

보험료 과세는 연금 기금에 대한 기부금이며, 이후 연금, 병가 및 출산 휴가가 지급됩니다.

세법(법률 No. 212-FZ 제58조 1항)에 따라 다음 범주의 납부자에게 할인된 보험료 요율이 적용될 수 있습니다.

• 농업 노동자,
• 개인사업자,
• 민속 예술 및 공예 조직,
• 그룹 1, 2, 3의 장애인 직원이 있는 기업,
• 장애인 공공단체,
• 이 법 조항에 규정된 기타 기업.

보험료는 고용주가 매월 지불하며 보고서는 정기적으로 사회보험기금에 제출됩니다.

부상 위험이 높은 기업에서 위협 직업병사고 발생 가능성이 높은 경우 부상에 대한 기여금이 있습니다.

부상 위험이 높은 근로자는 다음과 같은 조치를 받습니다. 의무보험삶과 성과. 기여율은 고용주가 정하며 직원 급여의 0.2%~8.5% 범위입니다.

세법 제218조에 따라 표준 및 고정 세율이 적용되는 여러 유형의 세금 공제가 있습니다. 세금 공제에는 세 가지 유형이 있습니다.

• 500 루블 – 어린 시절부터 장애인,
• 1400 루블 - 18세 미만의 각 어린이에게 공제가 제공됩니다.
• 3,000 루블 – 체르노빌 원자력 발전소 사고의 결과를 제거한 사람, 그룹 1 및 2의 장애 아동 및 법에 의해 규정된 기타 돌보기.

이러한 공제는 자신의 권리를 문서화하고 급여가 280,000 루블을 초과하지 않는 직원에게 제공됩니다. 여러 항목에 대해 공제사유가 있는 경우에는 공제금액이 가장 큰 항목을 기준으로 합니다.

급여세 계산 방법

임금에서 보험료를 계산하려면 먼저 보험 유형과 지불액을 결정해야 합니다.

OPS- 필수적인 연금 보험, 퇴직 연령 도달 시 연금 지급(22%);

의무 의료 보험– 의무 의료 보험, 병가 수당, 건강상의 사유 및 부상에 대한 수당(5.1%)

OSS VN 및 M– 일시적 장애 및 출산과 관련된 의무 사회 보험은 일시적 소득 손실을 보상하는 지급금을 제공합니다(2.9%).

OSS NS 및 PZ– 사고 및 직업병에 대한 의무적 사회보험(0.2%부터).

모든 유형의 보험료에 대한 공제 금액은 30.2%이며, 최대 기본 가치인 624,000루블에 도달하면 공제 비율이 10%로 변경됩니다.

따라서 급여가 10,000 루블이면 그중 3,020이 연금 및 보험 기금으로 이체되어야합니다. 발생할 수 있는 오류를 방지하려면 전문가가 계산을 수행해야 합니다.

계산하기 개인 소득세 급여 10,000 루블의 수수료는 13 % 공제됩니다. 따라서 10,000 – 13% = 8,700 루블입니다. 이는 직원이 받게 될 금액입니다.

18세 미만의 자녀 1명을 키우는 직원에게 임금을 지급하는 경우를 생각해 보겠습니다.

• 10,000 문지름. – 1400 문지름. (세금 공제) = 8600 문지름;
• 8600 문지름. – 13% = 8,882 문지름.

따라서 해당 직원의 급여와 실제 지불액의 차이는 1,128 루블입니다.

급여세를 온라인으로 계산하는 방법

온라인 계산기를 사용하여 급여세를 계산할 수도 있습니다. 계산이 정확하려면 인터넷에서 쉽게 찾을 수 있는 도움말을 사용하는 것이 가능합니다.

온라인 계산을 하려면 필요한 세금, 보험료 및 세금 공제액을 빼야 하는 급여세 계산기에 금액을 입력하기만 하면 됩니다. 온라인 서비스를 통해 각 직원의 임금을 빠르고 자유롭게 계산할 수 있습니다.

계산할 때 근무 일수, 초과 근무 시간, 벌금 징수, 보너스, 사회 기여금 및 고용 계약에 제공된 기타 여러 사항을 고려해야합니다. 직원에 대한 모든 정보를 올바르게 입력하면 시스템에서 세금 및 보험 공제의 전체 목록을 작성합니다.

급여세 계산 및 발생의 특징

기업과 고용 계약에 따라 다양한 형태의 보수가 있습니다. 노동법에 따르면 급여는 한 달에 두 번 이상 지급되지만 세금과 기금 기부금은 한 번만 지급됩니다.

2018-2019년 급여세 - 임금 기금에 부과되는 세율 및 수수료의 모든 변경 사항에 대한 표가 아래 기사에 나와 있습니다. 직원의 소득에 대해 지급되는 금액이 어떻게 결정되는지, 직원에 대해 세금을 덜 납부할 수 있는 고용주 유형이 무엇인지 알려드리겠습니다.

2019년 예산에서 급여 공제 금액은 여러 요인에 따라 달라집니다.

• 고용주의 조직 및 법적 형태 - 조직과 달리 개인 기업가는 직원뿐만 아니라 자신을 위해서도 세금을 납부합니다.
• 직원 상태 - 해당 국가의 비거주자에 대한 과세는 러시아 시민의 과세와 다릅니다.

러시아 연방 비거주자가 거주자와 어떻게 다른지 기사를 읽으십시오. "개인소득세 납부자는 누구인가" .

• 회사의 활동 유형 - 지식 집약적 및 제조 산업에서 운영되는 회사, 특허 상인, 크리미아, 세바스토폴 및 블라디보스토크의 회사를 위해 국가가 설정합니다. 우대요금직원 소득에 대한 세금.

급여세에는 다음이 포함됩니다.

• 소득세. 이는 고용주가 직원의 급여에서 징수하여 세무 대리인으로서 예산으로 이체됩니다. 이 경우 개인 소득세는 회사나 사업가 자체가 납부하지 않으며 직원과 예산 사이의 중개자 역할만 합니다.
• 보험료. 이 금액은 모든 고용주가 지불하며, 이러한 지불금은 직원과 자영업자가 받는 소득에 추가됩니다. 임금 근로자아니면.

2018-2019년에 급여에 대한 세금을 납부해야 하는 금액을 파악하는 데 도움이 되도록 전용 표를 준비했습니다. 이 표에서는 백분율로 표시된 수수료 요율을 확인할 수 있습니다.

표에는 급여 과세 및 기여금 평가가 일반적으로 확립된 것과 다른 가장 일반적인 범주의 근로자가 나열되어 있습니다.

메모! 급여 기여 외국인 직원직원의 출신 국가와 러시아 연방에서의 지위에 따라 다릅니다.

다양한 규칙에 따라 급여세를 계산해야 하는 국가의 근로 시민에 대해 자세히 알아보세요.

급여 지급 : 변경 사항 표

2017년부터 의무연금, 사회보험(상해 보험료 제외), 의료보험 보험료는 보험 가입자의 소재지와 별도 부서가 위치한 세무 당국에 납부되며, 납부금 및 기타 보상금은 다음과 같습니다. 개인의 호의. 부상에 대한 기부금은 여전히 ​​사회 보험 기금으로 직접 이체됩니다.

여전히 매년 증가세 한계기저연금 및 사회보험 보험료에 관한 것입니다. 그 값은 다음과 같습니다.

그리고 연방 최저 임금은 계속 증가하고 있으며, 그 규모에 따라 일부 지급 규모가 결정됩니다. 2018~2019년 변경 사항은 다음과 같습니다.

자영업자가 스스로 납부하는 기여금 금액을 결정하는 측면에서 2018년부터 변화가 생겼다. 2017년에 이러한 기여금이 계산 연도 초에 유효한 최저 임금 규모에 따라 결정된 경우 2018년부터 러시아 연방 세금 코드(제430조 1항)에 특정 금액으로 표시됩니다. 자영업자 신분으로 완전히 일한 해에 대해 급여를 받아야 합니다.

동시에 연금 기금에 발생한 기부금에 대해 다음 규칙이 유지됩니다.

• 한도를 초과하는 소득에 대해 1%의 고정 지불 금액에 대한 추가 지불;
• 최대 지급 가능 금액은 고정 기부금의 8배로 제한됩니다.

결과

직원과 자영업자가 받는 소득에는 개인소득세와 보험료가 부과됩니다. 대부분의 고용주에게는 일반적으로 확립된 요율이 적용되지만, 많은 고용주는 보험료를 계산할 때 감소된 가치를 활용할 권리가 있습니다. 지불 금액은 최저 임금 및 소득 금액의 연간 변화에 영향을 받으며, 이에 도달하면 기여금 발생이 중단되거나(FSS) 적용 요율(PFR) 값이 변경됩니다.

생산 현금 지불직원의 경우 고용주는 급여에서 주정부와 합의를 수행해야합니다. 필수적인세금을 내야하는데, 그건 그렇고 꽤 무거운 부담입니다. 고용주에게 비용이 얼마나 들었는지 정확히 알 수 있나요? Rabota.ru 포털 및 노동 시장 전문가는 직원의 비용을 계산하고 세금 금액을 추정했습니다.

어려운 산술

세금은 거의 모든 고용주에게 골칫거리이지만, 피할 수는 없습니다. 그러나 일부 기업은 여전히 ​​러시아 정부에 세금을 납부하는 과정에서 법의 참여를 최소화하고 이를 우회하여 급여를 "그림자"로 끌어들이려고 노력하고 있습니다. 한편, 법을 준수하는 고용주들은 어떤 방식으로든 '세금'이라는 무거운 부담을 어깨에 짊어지려고 노력하고 있습니다.

우리는 공식적으로 고용된 직원의 비용이 얼마인지, 고용주가 직원에게 지불하는 세금, 회사 예산에서 이에 지출되는 금액을 알아보기로 결정했습니다.

예를 들어 30,000~60,000 루블과 같이 업무에 대한 보수를 받는 직원의 조직 비용은 얼마입니까? 의심할 여지 없이 모든 고용주가 이 질문에 절대적으로 정확하게 대답할 수 있는 것은 아닙니다. 전문가들은 이 문제를 이해하는 데 도움을 주었습니다. - Maria Ostanina, 선도적인 컨설턴트 세무 회계, Anna Makarova, 전문가 회계, GC "RUSCONSALT".

우리 각자는 임금에 13%의 개인소득세가 부과된다는 것을 알고 있습니다.

“이 세금은 직원의 미지급 임금에서 원천징수됩니다. 따라서 지불비용은
이 세금은 직원 자신이 부담합니다. 예를 들어 급여가 30,000루블과 60,000루블인 경우 직원은 다음을 받게 됩니다.

회사는 러시아 연방 법률에 따라 형성된 자금에 대해 직원을 위해 기부금을 지불합니다.”라고 그들은 말합니다. "RUSCONSALT" 그룹의 전문가.

이에 따르면 회사는 직원의 누적 임금에서 기여금을 지불할 의무가 있습니다.

- 러시아 연방 연금 기금 - 26%;
- 러시아 연방 사회보험기금(FSS) - 2.9%
- 의무 건강 보험 기금(MHIF) - 5.1%.

결국회사는 직원 급여의 34%에 해당하는 금액을 지불해야 합니다.

“또한 회사는 사회 보험 기금에 할당된 관세에 따라 상해 보험에 대한 기여금을 지불합니다. 대부분의 회사(활동이 위험 증가와 관련되지 않음)의 경우 관세는 0.2%입니다. 계산은 이 관세를 기반으로 합니다”라고 전문가들은 설명합니다.

한편, 전문가들은 일부 기업이 할인된 비율로 기금에 기여금을 지불한다고 지적했습니다. 예를 들어 단일 농업세를 적용하는 조직; 현장에서 활동하는 조직 정보 기술. 그러나 대부분의 조직은 위의 비율, 즉 0.2%의 비율로 기여금을 지불합니다.

전문가들은 “이 외에도 기업이 공통 시스템그러면 직원에게 임금을 지급하고 세금을 납부하려면 회사가 부가가치세(VAT)가 포함된 소득을 받아야 합니다.”

전문가들은 “기업이 ‘소득’을 과세하는 간이과세제도를 적용한다면 기업이 내야 할 6%의 세금도 고려해야 한다”고 지적했다.

전문가들이 말했듯이 직원에게 임금을 지급하려면 회사는 다음을 벌어야 합니다.

그래서 전문가들과 함께 조세부담의 실제 가치를 계산하고 알아봤습니다. 보시다시피 금액이 인상적입니다. 예를 들어, 3만 루블(13% 세금 공제 전)의 급여를 청구하는 전문가는 실제로 일반 세금 시스템이 적용되는 회사에 거의 5만 루블의 비용을 지불하게 됩니다. 고용주가 직원에게 6만 루블의 급여를 지급하는 경우, 이 경우 회사는 "전문가를 위해" 거의 10만 루블의 예산을 따로 확보해야 합니다. 또한 계산에는 통신 및 기타 비용과 같은 비용이 고려되지 않았습니다.

물론 회사마다 계산을 다르게 처리합니다. 또한 일부는 법에 따라 행동하고 직원들에게 공식적인 "백색" 임금을 지급하는 반면, 다른 일부는 "회색" 지급 방식을 사용합니다. 돈. 직원들에게 힘들게 번 돈을 봉투에 담아 급여하는 관행이 특히 인기 있는 고용주도 있습니다. 그러나 어떤 식 으로든 적절한 계산을 수행하면 세금 부담 규모에 대한 결론이 나옵니다.

그런데...

2011년 1월 1일부터 고용주가 해당 기금에 납부하는 보험료 금액이 인상되었습니다. 러시아 정부 26%에서 34%로. 당연히 이는 기업 대표자들 사이에서 항의를 불러 일으켰습니다. 그러나 얼마 후 러시아 정부는 이 조치의 부정적인 영향을 깨달았습니다. 그리고 올해 봄, 드미트리 메드베데프 러시아 대통령은 공무원들에게 보험료율을 30%로 낮추는 프로젝트를 개발하라고 지시했습니다. 하지만 문제는 이렇습니다. 보험료를 낮추면 이미 "누수"된 예산의 적자가 발생합니다. 연금기금. 재무부는 문제에 대한 해결책을 찾았습니다. 즉, 높은 급여에 대해 추가로 10%의 세금을 도입하는 것입니다. 재무부의 이러한 파격적인 제안은 많은 논란을 불러일으켰다. 그러나 8월 말, 위 부서는 블라디미르 푸틴 총리가 승인한 '주요 방향' 문서를 발표했다. 세금 정책 2012-2014년 러시아 연방".

내년부터 2013년에는 연간 급여에서 최대 512,000루블까지 30% 비율로 공제되며 이 금액은 567,000루블로 증가합니다. 다만 보험료 인하와 함께 '부자' 근로자에 ​​대한 추가 관세도 도입된다. 소득이 설정된 수준을 초과하는 경우 소위 "꼬리"를 초과하는 급여에 10%의 추가 수수료가 부과됩니다. 한도 설정. 그건 그렇고, 부서는 근로자를 "기쁘게"하기 위해 서둘러 보험료 최대 요율 인하가 2012년부터 2013년까지의 기간 동안 일시적인 조치일 뿐이라고 보고했습니다.

직원이 "부자" 상태에 도달하지 못한 경우 보험료율을 낮추는 이점은 명백합니다. 고용주는 30% 비율로 기여하게 됩니다. 그러나 직원이 자신의 업무에 대해 정해진 기준을 초과하는 적절한 금전적 보상을 받는다면 어떻게 될까요? 대답은 분명합니다 - 세금 부담다시 늘어나게 됩니다.

세금을 늘리는 것이 정말로 유일한 탈출구인가? 결국 상황은 두 가지입니다. 우리나라의 경제와 성장은 부러워 할 수 없으며 세금은 계속 증가합니다. 그리고 회사 자신이나 근로자 자신 중 누가 먼저 고통을 받게 될까요? 물론 양측 모두...

포스트 스크립트

적절한 계산을 수행하면 회사가 한 직원의 "유지 관리"에 지출하는 금액을 이해할 수 있습니다. 세금 부담의 심각성에 대한 결론은 그 자체로 암시됩니다. 그건 그렇고, 머지 않아 기업에 대한 세금 부담이 더욱 증가하여 가장 부정적인 결과를 초래할 수 있습니다.