VAT 환급 섹션 8을 작성하는 방법. 새로운 VAT 신고서 작성

VAT 신고서 작성에 관한 질문 예를 들어 분기에 대해 100,000.00(포함) 금액의 송장이 수신되었습니다. VAT 1525.42, LLC는 5000.00에 판매했습니다. 부가가치세 762.71. VAT 환불을 받지 않기 위해 예를 들어 4500.00(포함) 금액에 대한 송장을 공제합니다. VAT 686.44, 나머지는 다음 기간에 고려됩니다. 섹션 8에는 지정된 기간의 모든 송장 또는 공제된 4500에 대한 송장만 포함되어야 합니다.

VAT 신고 섹션 8에는 보고 분기에 공제를 위해 VAT를 수락한 송장만 반영되어야 합니다.

그리고 그 이유입니다. 공제할 VAT 금액을 결정하려면 조직에서 구매 원장을 유지해야 합니다. 따라서 조직에서 공제를 요청한 송장만 구매 장부에 기록됩니다. 나머지 인보이스는 조직에서 공제를 청구하기로 결정한 기간의 구매 장부에 등록해야 합니다. 구매 책의 정보는 선언의 섹션 8에 반영됩니다. 저것들. 구매 장부에 등록하고 선언의 섹션 8에 나타나야 하는 송장.

정당화

올가 치비조바,

매입세액공제가 가능한 경우

상황 : 현 과세기간에 공제세액수용조건이 모두 충족되면 부가가치세공제를 다음 과세기간으로 이관할 수 있나요?

그래 넌 할수있어.

구매자(고객)는 상품, 작업 또는 서비스가 고려된 후 3년 이내에 제시된 VAT 금액을 공제받을 권리가 있습니다. 3년의 기간은 자산이 자본화 된 순간부터 계산됩니다. 그리고 공제는 이 기간이 만료된 분기 말까지 청구할 수 있습니다.

예를 들어, 상품이 2015년 6월 23일에 회계 처리를 위해 승인된 경우 이러한 상품에 대한 VAT 공제 권리는 2018년 6월 30일까지 구매자에게 남아 있습니다(러시아 연방 세법 6.1조 3항). 즉, 예산에서 환급을 위해 공제 금액을 신고할 수 있는 마지막 신고는 2018년 2분기 신고가 됩니다. 이러한 설명은 러시아 재무부가 2015년 5월 12일 No. 03-07-11 / 27161의 서한에서 제공합니다.

3년 이내에 동일한 인보이스를 기준으로 VAT를 부분적으로, 즉 다른 분기로 공제할 수 있습니다(러시아 연방 세법 172조 1항 1.1항).

예를 들어 다음과 같은 경우 이 규칙에는 예외가 있습니다.
- 취득한 고정 자산, 무형 자산및 설치 장비;
- 세무대리인이 납부한 부가가치세
- 판매자는 수령한 선지급 금액에 대한 송장을 발행했습니다.
- 기부금으로 받은 재산 승인된 자본(양도인이 해당 자산에 대한 VAT를 회수한 경우).

이 경우 매분기에 필요한 모든 조건이 충족되는 시점에 매입세액을 공제합니다.

이 결론은 2015년 10월 9일자 러시아 재무부의 서신 No. 03-07-11 / 57833, 2015년 4월 9일자 No. 03-07-11/20290 및 No. 03-07-에서 확인됩니다. 20293년 11월 11일.

올가 치비조바,부서의 머리 간접세러시아 재무부 조세 관세 정책부

쇼핑 북을 보관하는 방법

공제할 VAT 금액을 결정하려면 조직에서 구매 원장을 유지해야 합니다. 구매 장부에서 구매자는 전자 및 (또는) 편집 하드 카피송장(수정, 수정 포함).

올가 치비조바,러시아 재무부 조세관세정책국 간접세과장

작성 및 제출 방법 선언켜짐 큰 통

섹션 8 및 9

2017년 3분기 기준

부가가치세 신고. 섹션 8

2.1.28 선언의 섹션 8을 완료하는 방법.섹션 8에는 보고 분기에 공제 권한이 발생한 거래에 대한 구매 장부의 정보를 입력합니다. 책을 올바르게 작성하는 방법은 아래 샘플에서 볼 수 있습니다.

작업 유형 코드(2열). 2016년 7월 1일부터 새로운 운영 유형 코드()를 적용해야 합니다. 구매 도서에 사용되는 주요 코드는 425페이지의 표에 있습니다.

2017년 1분기부터 세무 당국은 거래 코드에 오류가 있는 VAT 신고 접수를 중단했습니다. 우리는 이에 대해 연방세무서로부터 통보를 받았습니다. 구매 원장, 판매 원장 및 송장 일지에는 이러한 원장에 적합한 코드만 포함되어야 합니다.

이전에는 동료들이 때때로 각 작업에 대해 판매 원장과 쇼핑 원장에 모든 코드를 입력했습니다. 지금 하는 것은 위험합니다. 모든 코드를 지정하면 그 중 일부는 적합하지 않습니다. 이 레지스터의... 따라서 검사관은 선언을 수락하지 않습니다. 신고서 제출 마감일 이후에 올바른 코드로 다시 제출하면 세무 당국은 회사에 최소 1000루블의 지연 벌금을 부과합니다. ().

회사에서 주어진 레지스터에 적합하지만 특정 작업에 해당하지 않는 코드를 입력하는 경우가 발생합니다. 그런 다음 선언을 통과해야 합니다. 그러나 잘못된 코드로 인해 FTS 프로그램은 이를 확인할 수 없으며 검사관은 설명을 요청할 것입니다. 올바른 코드를 입력하십시오.

예시

공급자는 선적일에 이전에 선지급에서 계산한 세금 공제를 선언했습니다. 구매 장부에 코드 22를 입력해야 합니다. 그리고 회계사는 코드 02를 표시했습니다. 이 경우 선언은 통과해야 합니다. 결국 코드 02는 구매 책에있을 수 있습니다. 구매자가 사전에서 VAT 공제를 선언 할 때 구매자가 입력합니다. 그러나 잘못된 코드로 인해 검사관이 설명을 요청할 수 있습니다.

공급자가 코드 22 대신 구매 책에 21을 잘못 표시하면 선언이 통과되지 않습니다. 코드 21은 세금 회수를 위한 것이므로 판매 원장에만 표시할 수 있습니다.

VAT 문서에서 허용되는 opcode 확인

"+" - 이 코드는 레지스터에 입력할 수 있습니다.

"-" - 이 코드는 레지스터에 입력할 수 없습니다.

판매자의 송장 번호 및 날짜(3열). 가장 중요한 것은 특히 문자, 하이픈 및 기타 기호가 포함된 경우 송장 번호를 구매 장부에 올바르게 입력하는 것입니다.

번호의 오류로 인해 판매자의 선언과 불일치가 있을 수 있습니다. 회사가 수입에 대한 VAT 공제를 청구하는 경우 송장 날짜를 표시할 필요가 없습니다. 그런 다음 구매서 3열에는 세관신고번호만 기재하면 됩니다.

세금 납부를 확인하는 문서의 번호 및 날짜(7열). 회사가 구매한 재화, 작업 또는 서비스에 대한 세금을 공제받는 경우 지불 세부 정보를 지정할 필요가 없습니다. 구매서의 7열은 회사가 공제를 청구할 때만 작성해야 하기 때문에 그 조건 중 하나가 세금납부입니다. 이는 주로 공급자에게 지급된 선급금에서 공제됩니다. 또한 구매 책의 7 열은 회사-세무사에 의해 채워집니다.

공제하는 경우 부가세 선지급선적일에 공급자를 선언하면 지불 주문의 세부 사항을 기록할 필요가 없습니다.

등록을 위한 상품 수락 날짜(8열). 이 소품의 실수는 위험합니다. 상품등록일로부터 3년간 회사가 부가가치세공제를 청구할 수 있는 기간()을 계산합니다.

판매자의 TIN / KPP(10열). 세무 당국은 우선 TIN으로 구매자와 공급자 계정의 기록을 비교하기 때문에 이러한 데이터를 확인하는 것이 더 안전합니다. 예를 들어 "nalog.ru" 섹션의 서비스를 사용할 수 있습니다. 전자 서비스">" 인보이스 작성의 정확성 확인. "

회사가 상품을 수입하는 경우 10열을 작성할 필요가 없습니다. 이는 유라시아 경제 연합 국가의 공급자로부터 구매한 상품에도 적용됩니다.

중개자의 TIN / KPP(12열). 회사가 자체 대리인을 통해 상품을 구매한 경우 이 열을 작성해야 합니다.

세관 신고 번호(13열). 이 요구 사항은 수입품... 이러한 제품의 경우 공급업체는 송장에 번호를 표시해야 합니다. 세관 신고서... 구매자는 구매 책에서 동일한 데이터를 제공합니다. 세관 신고가 여러 개 있는 경우 세미콜론으로 구분하여 표시하십시오. 이 경우 구매서의 3열은 작성하지 않아도 됩니다. 그 안에 있는 세관 신고서의 번호는 수입업자, 즉 물품을 직접 수입하는 회사에 의해서만 반영됩니다.

신고서에서 구매자는 이제 송장에 있는 세관 신고 번호를 원하는 수만큼 제공할 수 있습니다. 1000자 제한이 해제되었습니다. 따라서 회사는 구매 책의 세관 신고 번호를 신고서의 섹션 8로 옮기는 데 어려움이 없을 것입니다.

2015년 VAT 환급 섹션 8을 완료한 사람

섹션 8은 구매 책의 정보로 채워져 있으며 데이터는 수신 된 송장에서 입력되며보고 분기에 공제 권리가 발생합니다. 만료 된 "입력"부가가치세를 공제 할 권리를 획득 한 회사가 작성합니다. 과세 기간.

예외는 러시아에 세금이 등록되지 않은 법원 결정에 의해 압수된 회사의 재산이나 상품을 판매하는 경우입니다(러시아 연방 세법 161조 4항 및 5항).

2015 VAT 신고 양식 다운로드 >>

다음 기사는 VAT 환급을 준비할 때 유용합니다.

회계사들이 개정안과 관련하여 매입장부 및 판매장부를 등록할 때 가장 많이 고민하는 것

크림 VAT 공제를 받기 위해 쇼핑 북을 작성하는 방법

러시아의 FTS는 구매 책의 항목을 수정하는 방법을 명확히 했습니다.

VAT 공제를 기간별로 분할할 수 있었지만 하나의 인보이스로 분할하는 것은 위험합니다.

2015년 VAT 환급 섹션 8을 작성하는 방법

001번 라인에서사양이 제출된 경우 기입해야 할 사항:

• 숫자 "0" - 이전에 제출된 신고서에서 섹션 8에 따른 정보가 제출되지 않았거나 정보 교체의 경우 이전에 제출된 정보에서 오류가 확인되었거나 정보가 불완전하게 반영된 경우;
• 그림 "1" - 이전에 제공된 정보는 최신 정보이며 신뢰할 수 있으며 변경될 수 없으며 세무 당국에 제출되지 않습니다. 이 경우 대시는 005, 010 - 190 행에 입력됩니다.

기본 선언에서 001행에 대시가 삽입됩니다.

005번 라인에서 — 일련 번호구매 책의 1열에 있는 기록.

라인 010 - 180을 따라- 구매 책의 해당 열의 데이터.

190번 라인에서- 구매 도서의 "총계" 라인에서 구매 도서에 대한 총 VAT 금액. 190행은 선언의 섹션 8의 마지막 페이지에 작성되고 섹션 8의 나머지 페이지, 190행에는 대시가 삽입됩니다.

2015년 VAT 신고서 섹션 8의 부록 1을 작성하는 방법

부록 1은 섹션 8에 채워져 있습니다. 구매 책의 추가 시트 정보가 입력됩니다. 신청서는 섹션 8과 동일한 방식으로 완료됩니다.

2015년 VAT 신고 섹션 8 작성 샘플

VAT 세금 신고서 (이하 - 신고서)가 제출 된 과세 기간 이후 VAT 계산에 사용되는 구매 장부 (이하 - 구매 장부)의 추가 시트를 작성하는 경우 신고서의 행이 표시됩니다. 질문에서 다음과 같이 채워집니다. 신고서 섹션 8의 190행 3열은 구매 장부의 "총계" 행에 표시된 VAT 금액을 반영합니다. 동일한 금액이 섹션 8에 대한 부록 1의 005행 3열에 반영됩니다.

VAT 신고 양식 및 작성 절차(이하 절차라고 함)는 2014년 10월 29일 No. ММВ-7-3 / 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인되었습니다. [이메일 보호됨]"양식 승인 시 세금 환급부가가치세에 대한 작성 절차 및 전자 형식의 부가가치세에 대한 세금 신고서 제출 형식 "(이하 - 주문) (주문서의 부록 1 및 2는 각각 ) 및 2015년 1분기부터 적용됩니다(2015년 8월 4일자 러시아 연방세 서비스의 명령서 1, 2페이지 No. GD-4-3 / [이메일 보호됨]).

신고서에는 구매 장부와 납세자의 판매 장부에 명시된 정보가 포함되어야 합니다(러시아 연방 세법 174조 5.1항).

구매 책의 형태와 유지 규칙 (이하 구매 책 유지 규칙이라고 함)은 2011 년 12 월 26 일 러시아 연방 정부 법령 No. 1137 "형식 및 부가가치세 계산에 사용되는 문서 작성(유지) 규칙"(이하 결의 제1137호라 함)(결의 제1137호 부록 제4호).

구매 장부의 각 과세 기간(분기)에 대해 결과는 선언 준비에 사용되는 "총계" 행을 작성하여 열 16에 요약됩니다(유지 관리 규칙의 3절, 7절 구매 책, 러시아 연방 세법 제 163 조).

절차의 45 항에 따라 과거 세금 기간에 대한 세금 공제 권리가 발생하는 경우 납세자는 선언의 섹션 8을 작성합니다 (러시아 연방 세법 제 172 조).

이 경우 8절 005행의 3열에는 구매서의 1열부터 항목의 서수가 반영된다. 3열, 010-180행은 2-8열, 10-16열의 지표를 채우는 절차와 유사한 방식으로 구매 책의 2-8열, 10-16열에 각각 표시된 데이터를 반영합니다. 구매 장부를 유지 관리하기 위해 규칙에 의해 설정된 구매 장부. 190행의 3열은 구매 책의 "총계" 행에 표시된 구매 책에 대한 총 VAT 금액을 반영합니다. 190행은 섹션 8의 마지막 페이지에 작성되고, 190행의 섹션 8의 나머지 페이지에는 대시가 삽입됩니다(절차의 45.3-45.5절).

결의안 번호 1137은 또한 구매 책의 추가 시트 (이하 - 구매 책의 추가 시트) 및 작성 규칙 (이하 - 구매 책의 추가 시트 작성 규칙)에 대한 양식을 승인했습니다. . 추가 시트는 구매 장부의 필수적인 부분이며 VAT 납세자가 과세 기간이 끝난 후 구매 장부를 변경해야 하는 경우 사용됩니다. 추가 시트에서 인보이스 (수정 인보이스) (구매 장부 유지 규칙의 4, 9 항) 항목은 다음 순서로 취소됩니다.

해당 과세 기간에 대한 구매 장부 16 열의 총 지표는 구매 장부의 추가 시트의 "합계"라인으로 이전됩니다. 세금 기간에 대한 구매 책의 추가 시트의 "총계"라인에서 총계는 16 열에 요약되어 있습니다. 즉, 취소 할 송장의 항목 지표는 "총계 " 라인. "총계"줄의 표시기는 과거 과세 기간의 현재 과세 기간에 오류(왜곡)가 발견된 경우 신고서를 수정하는 데 사용됩니다(구매 책의 추가 시트 작성 규칙 2, 6절).

절차 제46조는 신고서를 제출한 과세기간이 만료된 후 매입장부가 변경된 경우 신고서의 부록 1~8절을 작성하도록 규정하고 있다.

이 경우 섹션 8에 대한 부록 1의 005행 3열은 구매 장부의 "총계" 행에 표시된 구매 장부의 VAT 총액을 반영합니다. 010-180 행의 3 열은 2-8, 10 열의 지표를 채우는 절차와 유사한 방식으로 구매 책의 추가 시트의 2-8, 10-16 열에 각각 표시된 데이터를 반영합니다. -16장 추가 장부 작성, 구매 장부 추가 장 작성 규정에 의해 제공됩니다. 190 행의 3 열은 구매 책의 추가 시트 "총계"행에 표시된 신고서 섹션 8의 부록 1에 따른 총 세액을 반영합니다. 190행은 선언의 부록 1에서 섹션 8까지의 마지막 페이지에 작성되고, 190행에 대한 선언의 부록 1에서 섹션 8의 나머지 페이지에는 대시가 배치됩니다(절차의 46.3, 46.5-46.6절). .

190행 3열의 최종 데이터는 신고서 부록 1~8절의 마지막 페이지에 반영되어 과거 과세기간 중 현재 과세기간에 오류(왜곡)가 발견된 경우 신고서 수정에 사용됩니다. 절차의 46.7).

위의 절차 조항을 읽은 후 신고서 섹션 8의 190 행 3 열이 구매 책의 "총계"행에 표시된 VAT 금액을 반영합니다. 동일한 금액이 섹션 8에 대한 부록 1의 005행 3열에 반영됩니다.

선언을 작성하기위한이 절차는 2015 년 3 월 23 일자 편지 No. GD-4-3 / 작업에 사용하기 위해 러시아 연방 세무 서비스에서 보낸 선언 지표의 제어 비율에 해당합니다. [이메일 보호됨](이하 통제율이라 함). 따라서 제어 비율의 조항 1.22에 따르면 선언의 섹션 8에 대한 부록 1의 005행 표시기는 선언 섹션 8의 190행 표시와 일치해야 합니다. 이 경우 구매 책의 추가 시트 지표를 제외하고 구매 책의 "총"라인에 표시된 VAT 금액의 부록 1의 005 행 3 열에 반영은 문자 그대로의 읽기뿐만 아니라 절차의 46.3절뿐만 아니라 부록 1의 의미 구조에서 섹션 8까지.

신고서 섹션 8에 대한 부록 1의 190행 3열은 구매 책의 추가 시트의 "총계" 행에 표시된 세금 금액을 반영합니다.

재정 당국에 보고서를 제출하는 것은 권리가 아니라 납세자의 의무이며, 이를 준수하지 않을 경우 벌금이 부과되고 상업 구조의 결제 계정이 차단될 수 있습니다. 완성 된 양식이 오류로 반환되지 않도록 세무 당국은 수정 및 설명을 요구하지 않았습니다. VAT 신고서에서 작업 코드를 선택하는 방법, 작성해야 할 섹션, 등록 대상 제목 페이지문서에 오류가 있는지 확인하는 방법. 기존 규정을 엄격하게 준수하면 규정 구조와 관련된 불필요한 문제를 피할 수 있습니다.

집에 도움이 필요한 사람들이 살고 있는 경우 가치 증명이 필요하지 않습니다. 여기에서 설치할 수 있습니다. 도움이 필요한 사람들의 모든 소득은 첫 번째 지불까지 고려되지 않습니다. 부양가족이 해외에 거주하는 경우 다음 사항에 유의해야 합니다.

한도 및 공제 한도액은 국가군별 분류에 따라 거주국의 생활수준에 따라 4분의 1에서 3분의 1로 감액된다. 인터뷰는 관련 질문을 모아서 세금 신고서의 관련 페이지를 단계별로 안내합니다.

법률 규정에 따라 VAT 신고는 분기별로 제출해야 합니다. 준비 책임은 다음과 같은 기업 및 개인 기업가에게 있습니다.

• 납세자입니다.
• 보고 분기에 VAT 세무 대리인으로 활동했습니다.
• 특별 제도에 있지만 할당 된 세액으로 거래 상대방에게 부당하게 청구서를 발행했습니다.

정보 및 법률 시스템 웹 사이트 및 연방세 서비스 공식 포털에서 찾을 수 있는 형식의 VAT 신고는 활동 수행 여부에 관계없이 납세자(OSNO의 러시아 기업 및 개인 기업가)가 제출합니다. 지난 분기에. 턴오버가 없었다면, 보고 양식제목과 첫 번째 섹션의 두 장으로 구성됩니다.

세금 케이스와 관련된 항목을 모두 선택했으면 "다음"을 클릭합니다. 개별 세금 신고 영역은 계층 구조로 명확하게 구성되어 있으며 탐색 트리를 통해 쉽게 액세스할 수 있습니다. 개별 인터뷰 페이지에는 데이터로 채우는 입력 필드가 있습니다. 일부 항목은 추가 섹션으로 이어집니다. 한 번에 모든 입력 필드를 작성할 필요는 없으며 나중에 세금 보고서를 제출하기 전에 항목을 채울 수 있습니다.

페이지 작성이 완료되면 페이지 오른쪽 하단에 있는 "다음" 버튼을 클릭하여 다음 단계로 진행할 수 있습니다. 메모를 직접 저장할 필요가 없습니다. 입력 필드를 떠나는 즉시 사용자를 괴롭히지 않고 백그라운드에 자동으로 저장됩니다.

중요한! 2017년 VAT 신고 양식은 이전 기간과 비교하여 약간 변형되었습니다. 새 행이 추가되고 바코드가 변경되었습니다. 변경 사항은 중요하지 않지만 IFTS는 이전 형식의 보고를 허용하지 않습니다.

완성 된 문서는 조직 등록 장소 또는 개인 기업가 등록 장소에서 연방 세무 조사관에게 제출됩니다. 상업 구조의 별도 세분화에 대해 별도의 보고서를 작성할 필요는 없습니다.

뒤로 버튼을 누르면 인터뷰 구조의 이전 페이지로 이동합니다. 페이지를 호출한 순서는 무시됩니다. 사용자 계정은 다른 인터넷 응용 프로그램과 유사한 방식으로 작동합니다. 사용자 정의 내에서 계정귀하는 귀하의 이메일 주소와 비밀번호를 액세스 데이터로 제공합니다. 더 이상의 개인 데이터는 요청되지 않습니다. 이것은 선택한 비밀번호가 얼마나 안전한지 보여줍니다. 그런 다음 클릭하여 주소를 확인해야 하는 이메일을 받게 됩니다.

등록 데이터를 사용하여 장소와 시간에 관계없이 세금 신고를 처리할 수 있습니다. 로그아웃한 후 인터넷이 연결된 아무 컴퓨터에나 로그온하면 중단한 시점에 중단한 세금 보고를 계속할 수 있습니다.

VAT 신고서 작성 절차에 따르면 보고는 분기 말 다음 달 25일까지 제출해야 합니다. 양식은 인터넷 운영자를 통해 전자적으로 전송됩니다. 그것은 전자 디지털 서명으로 보증되며 사전에 등록을 처리해야합니다.

VAT 신고서 작성: 필수 섹션

활동이 지난 분기에 수행되었는지 여부에 관계없이 회계사는 제목 페이지와 예산으로 이전할 총 세액이 포함된 첫 번째 섹션을 작성해야 합니다. 문서가 지정된 두 페이지로 제한되는 경우 단순화된 디자인이 있으며 이는 회전율이 없는 법인 및 개인 기업가에게만 유효합니다. 보고 기간.

자격 증명을 분실한 경우 이메일 주소로 전송된 새 비밀번호를 입력하기만 하면 됩니다. 비밀번호를 분실한 경우 로그인 영역에서 변경할 수 있는 새 비밀번호를 요청해야 합니다. 비밀번호는 급여세에 의해 압축되어 암호화되며 해당 사용자만 비밀번호를 알 수 있도록 일반 텍스트로 전송되지 않습니다. 또한 모든 데이터는 세금 서버에 압축적으로 저장됩니다. 임금또한 암호화되어 무단 복호화 및 사용이 불가능합니다.

VAT 신고 2017 작성 샘플에 따르면 다음 데이터가 제목 페이지에 있어야 합니다.

• 납세자 조직의 이름 또는 개별 기업가의 전체 이름, TIN 및 KPP, 통합 주 법인 등록에 따른 위치 주소.
• 문서를 준비한 상업 구조의 연락처 세부 정보.
• 수취인 세무 당국에 대한 정보입니다.
• 정보가 제공되는 기간에 대한 정보입니다.
• 조직 OKVED 코드.
• 수정 번호 데이터. "001"은 "보고서가 처음으로 제출됨"을 의미하고, 002 "는 세무 당국에 "개정"이 제공됨을 의미합니다.
• 사업체의 승인 된 사람의 전체 이름,보고 양식 작성 날짜.

VAT 세금 보고서 작성 절차는 첫 번째 섹션이 모든 납세자를 위한 준비에 필요하다고 가정합니다. 최종 금액을 보여주는 요약입니다. 예산 약속다른 시트에서 계산됩니다.

프로그램 347의 완료는 세무청이 전자 본부에서 다운로드할 수 있도록 제공하는 도움말 프로그램을 사용하여 수행할 수 있습니다. 먼저 광고 플랫폼을 설치한 다음 모델 파일을 추가해야 합니다.

신고서에는 먼저 신고인, 즉 신청서가 제출된 납세자의 식별 데이터가 포함됩니다. 거래량과 거래 키를 자세히 계산해야 합니다. 같은 회사가 두 번 나타나지만 다른 키를 사용하여 나타날 수 있습니다. 마치 동시에 공급업체인 고객이 있는 경우와 같습니다.

행은 다음을 나타냅니다.

• 10행 - OKTMO;
• 20 - KBK;
• 30 - 개인 소득세가 포함된 송장을 잘못 발행한 특수 체제의 기업 및 개인 기업가를 위한 라인.
• 40 - 값이 0보다 큰 경우 총 세액;
• 50 - 값이 음수인 경우 금액(예산은 사업체로 인한 것임).

2017년에 대한 새로운 VAT 신고서를 작성하는 예는 정보 및 법률 시스템 웹사이트에서 찾을 수 있습니다. 보고서 제목에 지정된 정보가 조직 또는 개별 기업가의 등록 문서와 일치하는지 확인하는 것이 중요합니다.

트랜잭션 선언 방법

포함될 거래는 신고가 속하는 역년을 참조합니다. 청구된 인보이스는 항상 발생일에 해당하는 기간에 계산되지만 이러한 방식으로 수신된 청구서는 회사가 수신한 시점에 수신되므로 보고된 고객과 공급업체 간에 일시적인 차이가 발생할 수 있으므로 변경될 수 있습니다. 분기.

여기에는 이전되거나 유지되는 등가 수당 할당량, 특별 대우 보상도 포함됩니다. 농업, 가축 또는 낚시, 받았거나 만족합니다. 환불, 할인, 할인 또는 과세 기준 변경과 같이 송장 발행 후 송장 후 변경 사항이 있는 경우 해당 변경 사항이 발생한 자연 분기에 반영되어야 합니다. 고객 및 공급업체의 선지급 금액은 금액에 포함되어야 합니다. 거래가 발표되면 금액이 할인됩니다.

선언의 나머지 섹션은 어떻게 완료됩니까?

해당 작업이 분기 동안 수행된 경우 두 번째에서 12까지의 섹션이 채워집니다. 적절한 움직임이 없으면 페이지를 인쇄할 필요가 없습니다.

VAT 환급 양식은 두 번째 섹션이 보고서 작성자가 세무 대리인의 역할을 수행한 거래에 대한 정보를 반영한다고 가정합니다. 예산에 VAT를 지불하지 않는 각 파트너(외국 거래상대방, 시 또는 주 임대인 또는 부동산 판매자)에 대한 정보가 제공됩니다.

보조금에 관한 한 의문의 여지가 없는 경우 지급 명령이 발부되거나 접수될 때 보조금을 발표해야 합니다. 나머지 작업과 별도로 표시되어야 하는 여러 작업이 있습니다. 여기에는 비즈니스를 위한 건물 임대가 포함됩니다. 집주인은 이름, 성 또는 회사 이름 또는 전체 이름과 세금 식별 번호, 지적 참조 및 임대 부동산 위치에 대한 필요한 데이터를 입력합니다. 보험사가 활동 과정에서 지급한 보험료나 보상금 또는 부가가치세 과세 대상 부동산 양도에 대해 받은 금액도 별도로 산입한다.

중요한! 각 상대방에 대해 이름, TIN 및 비즈니스 거래 코드가 표시된 별도의 페이지를 시작해야 합니다.

부가가치세 신고서의 섹션 3은 납부할 세액 계산에 관한 보고서의 메인 시트입니다. 지난 분기에 0%가 아닌 다른 세율로 거래된 거래가 있었던 모든 회사 및 개인 기업가가 작성합니다. 선은 수입, 공제 및 선지급을 나타냅니다. 계산 과정에서 얻은 값은 이후에 첫 번째 시트로 전송됩니다.

신고서의 또 다른 항목은 현금 지불입니다. 신고서에 기재된 각 개인 또는 단체로부터 취득한 000을 초과하는 금액이 등록됩니다. 신고 신고 후 이미 신고한 운영에 따라 이 금액을 초과하는 금액을 수령한 경우 해당 금액은 차년도 대응 모델에 반영됩니다. 다른 연도에 동일한 거래에서 연속 지급을 받은 경우에도 동일한 절차를 따릅니다. 우리는 이것을 예에서 볼 수 있습니다.

그는 올해 현금으로 000유로를 받습니다. AD 347에서는 작업을 선언하지만 컬렉션은 선언하지 않습니다. 한도를 초과하면 347의 지불이 포함됩니다. 347 모델은 세금 신고 통제에 필수적입니다. 이러한 이유로 고객과 공급업체 간의 정보 교차는 일반적으로 프레젠테이션 전에 수행되어 연간 거래량의 가능한 차이를 수정할 수 있습니다.

VAT 신고의 섹션 4-6은 보고 기간에 대외 무역을 수행한 납세자를 대상으로 합니다. 그들 사이의 차이점은 다음과 같습니다.

• 네 번째는 0% 비율을 확인할 준비가 된 완전한 문서 패키지가 있는 법인을 대상으로 합니다.
• 다섯째 - 아직 필요한 모든 서류를 수집하지 못한 사람들에게.
• 여섯 번째 - 이전에 문서를 제출했지만보고 기간에만 제로 세율을 적용 할 권리를받은 사람들.

VAT 환급 섹션 7을 완료하는 방법은 무엇입니까? 과세 대상이 아닌 거래를 반영합니다. 법적 근거... 그것들은 코드별로 그룹화되어 있으며 그 목록은 보고서 작성에 대한 연방세 서비스의 공식 지침에 대한 부록 1에 나와 있습니다.

세금이 있습니까?

당신의 이야기 세무 컨설턴트추가 질문이 있는 경우. 모든 인보이스를 처리하지는 않습니다. 그러나 다음과 같은 경우 발행인 수입의 최대 30%를 따로 떼어 두는 것이 좋습니다. 귀하의 지불 대금 중 하나라도 보류된 경우, 저희 기록에 귀하가 지불 당시 보류되었음을 나타냅니다. 이 경우 계정의 지불 페이지에 원천징수 항목이 표시됩니다.

원천징수 대상이 아니라고 생각되면 계정에서 세금 정보를 업데이트하십시오. 우리는 이전 트릭을 반환하지 않습니다. 세금 관련 조언을 제공할 수 없으므로 귀하에게 적용되는 양식을 지정하는 것은 불가능합니다. 그러나 우리는 귀하의 계정에 마스터를 제공합니다. 세금 정보귀하의 특정 상황에 적합한 양식을 알 수 있도록 도와드립니다. 세금 정보 페이지에서 확인할 수 있습니다. 귀하의 국가에 다른 국가가 있는 경우 세금 청구또한 이 정보에 대해서는 지역 세무 당국에 문의해야 합니다.

VAT 환급 섹션 8-9는 거래 상대방, 발행 및 수신된 송장에 대한 정보를 공개하는 구매 및 판매 장부에서 정보를 전송하는 것입니다. 이 시트는 비교적 최근에 나타났습니다. 그 목적은 재정 당국이 책상 감사를 더 쉽게 수행할 수 있도록 하는 것입니다.

중요한! 정보를 입력하기 전에 정확성을 확인하는 것이 좋습니다. 상대방과의 교차 확인 과정에서 세무 당국이 불일치를 발견하면 회사가 VAT를 다시 계산하고 차액을 예산에 지불하도록 강제합니다.

계정의 세금 정보 페이지를 확인하고 상황에 맞는 특정 요구 사항을 확인하십시오. 양식은 1월 말까지 제출됩니다. 회계 연도... 따라서 양식에는 다음 정보가 포함되어야 합니다. 사본을 요청하거나 피드백을 제출하거나 이 문서를 취소하려면 작성하십시오.

다른 연도에 대한 양식의 변경이나 사본은 언제든지 요청할 수 있습니다. 이를 위해 연말정산 신청서를 제출하십시오. 1단계 - 기존의 주요 역충전 장치를 식별합니다. 그녀는 이탈리아 회사와 작업의 일부에 서명합니다.

VAT 신고 섹션 10과 11번째 시트는 다음 작업을 수행하는 회사에만 적용됩니다. 대리점 계약화물 운송업자 또는 건축업자 역할을 합니다. 열두 번째 시트는 발행 된 송장에 세금 금액을 잘못 할당 한 특수 모드의 회사 및 개인 기업가 만 작성합니다.

오류를 찾으면 텍스트를 선택하고 Ctrl + 엔터.

회원국의 과세 대상자가 프랑스로 보내거나 운송하는 유형 동산을 판매하는 것은 지역사회 내 배송을 구성합니다. 영토 네트워크 "В-В"의 규칙에 따라 제공되는 특정 서비스의 특정 제공. 프랑스에 설립되지 않은 서비스 제공자가 특정 서비스를 제공하는 경우 과세 대상자는 프랑스 과세 대상 임차인입니다. 여기에는 특히 동산 유형 자산, 무형 서비스 및 문화, 예술, 스포츠, 과학, 교육, 레크리에이션 또는 유사한 활동을 위한 서비스 제공과 관련된 상품, 전문 지식 또는 작업의 운송이 포함됩니다. 그러나 이것은 이러한 종류의 데모에 대한 액세스를 제공하는 것이 아닙니다.

세무 당국은 2015년 3월 23일 No. GD-4-3 /의 러시아 연방 세무 서비스 서신에 의해 설정된 통제 비율을 사용하여 완료 여부를 확인합니다. 또한 회계사가 신고서를 작성할 때 실수가 없는지 확인하기 위해 세무서에 신고서를 제출하기 전에 비율을 사용하는 것도 유용합니다.

이 장치는 저작물의 소유자에 관계없이 공공 또는 민간의 하도급 작업에 적용됩니다. 이것은 부동산 프로젝트의 일부인 재료 또는 요소의 사용을 포함하는 작업이거나 이러한 작업의 목적이 부동산 시설의 중고 요소를 교체하거나 이 시설이나 건물에 포함된 새 요소를 추가하는 것입니다. 집이 위치하고 있으며, 공공 사업 및 건설 작업... 한편, 그들은 장치에서 제외됩니다.

공식적인 계약이 없는 경우, 견적, 구매 주문서 또는 작업 수행 및 가격에 대한 모회사와 하청업체 간의 계약을 설정하는 기타 서명된 문서. 세무 당국은 특히 건설 작업과 관련된 중요한 세부 정보가 포함된 FAQ를 웹사이트에 게시하여 이 지불 거절 시스템이 시행된 후 첫 6개월을 평가하고 있습니다.

세무 당국은 총 44개의 비율을 제공했습니다. 이 기사에서는 대부분의 VAT 납세자에게 적용되는 항목과 신고서의 새 섹션에 제공된 비율만 고려할 것입니다.

새 파티션에 대한 제어 비율

세무 당국은 제어 비율 1.22, 1.23, 1.32-1.43을 사용하여 섹션 8, 9 및 부록을 작성하는 정확성을 확인합니다. 섹션 10 및 11에 대한 제어 비율이 없습니다. 그리고 섹션 12에는 1.44의 비율이 있습니다. 더 자세히 살펴 보겠습니다.

자조 및 비 자조 서비스를 모두 제공하는 하도급 계약의 맥락에서 이러한 서비스가 동일한 하청 계약에서 제공되는 경우 전체 서비스는 환불 대상입니다. 반면에 별도의 계약이 있는 경우 각 혜택은 고유한 패턴을 따릅니다.

관리는 또한 장치로 전송되는 일련의 작업을 나열합니다. 특히, 그것은 온다역 요금 체계에. 네트워킹 및 연결 작업, 조립 작업시설이 완비된 주방에서 장비 조각이 프레임에 포함될 때 건물의 구성에 맞게 조정되었으며 전체 설치의 일부인지 연결 또는 네트워크 작업, 도로 및 철도 작업이 수반됨, 전에 가지치기 회사가 가지 치기 및 건설을 수행 할 때 건물 건설; 조경, 태양광 작품. 일반적으로 행정부는 이 부동산 작업이 자체 청산되어야 하는지 여부를 결정하기 위해 건물 등록 기준을 적용하고 있다는 점에 유의해야 합니다.

섹션 8

이 섹션에는 과거 과세 기간 동안 기록된 거래에 대한 구매 원장의 정보가 표시됩니다. 구매 책의 각 항목은 섹션 8의 별도 페이지에 해당하며, 이 페이지의 180행에는 공제가 허용되는 해당 송장의 VAT 금액이 표시됩니다. 섹션 8의 마지막 페이지에서 190행에는 공제할 구매 책의 VAT 총액이 표시되어 있습니다.

신고서를 확인할 때 세무 당국은 신고서 섹션 8의 모든 페이지 180행 값의 합계를 섹션 8의 마지막 페이지에 있는 190행 표시기와 비교합니다(비율 1.32). 이 값은 같아야 합니다. 라인 180 값의 합계를 초과하는 라인 190 지표의 초과는 공제할 VAT 금액의 가능한 과대 표시로 제어 비율에서 평가됩니다. 예를 들어 구매 원장 데이터를 섹션 8로 전송할 때 일부 송장이 누락될 수 있기 때문에 "가능성"이라는 단어가 여기에서 사용됩니다. 이 경우 신고서 섹션 8의 모든 페이지에 있는 180행의 합은 190행의 8절에 표시된 구매 책의 VAT 총액보다 적습니다. 그러나 이것이 과대 평가로 이어지지는 않습니다. 공제 대상 VAT 금액. 결국 190행에 표시된 금액이 정확할 것입니다.

부록 1 ~ 섹션 8

구매 책의 추가 시트 정보를 반영하는 역할을 합니다.

애플리케이션의 005행에는 구매 장부의 "총계" 행에 있는 총 세액이 표시됩니다. 섹션 8에 대한 부록 1의 005행 값은 섹션 8의 190행에 지정된 지표와 같아야 합니다(비율 1.22). 이것은 이러한 라인이 동일한 가치, 즉 구매 책의 VAT 총액을 반영한다는 사실에 의해 설명됩니다. 섹션 8의 190행 값의 정확성은 세무 당국에 의해 이미 검증되었으므로(비율 1.32), 섹션 8의 190행 지표를 초과하는 부록 1에서 섹션 8까지의 005행 값 초과는 통제율 1.22 위반으로 간주 공제 대상 VAT 금액이 과대 계상되었음을 나타냅니다. 이유를 설명하겠습니다.

005행은 부록 1 ~ 8절의 첫 페이지에만 채워져 있습니다. 이러한 페이지는 구매 책의 추가 시트에 있는 기록 수만큼 있을 것입니다. 180 행의 각 페이지에는 공제가 허용되는 해당 송장의 VAT 금액이 표시됩니다. 부록 1에서 섹션 8의 마지막 페이지 190행에는 부록 1에서 섹션 8까지의 VAT 총액이 나와 있으며, 이는 부록 1에서 005행과 180행의 값의 합과 같아야 합니다. 섹션 8(비율 1.33). 결과적으로 005행의 값이 과대평가되면 섹션 8에 대한 부록 1의 190행 지표가 왜곡되어 VAT 공제액을 과대평가하게 됩니다.

섹션 9

이 섹션은 지난 과세 기간 동안의 거래에 대한 판매 원장의 정보를 제공하기 위한 것입니다. 섹션의 각 페이지는 판매 책의 하나의 레코드에 해당합니다.

송장 판매 금액은 170(18% 과세 판매), 180(10% 판매 과세) 및 190(0% 판매 과세) 행에 반영됩니다. 송장의 VAT 금액은 라인 200(18%) 및 210(10%)에 기록됩니다.

섹션 9의 마지막 페이지는 다른 세율로 과세되는 판매의 총 가치를 보여줍니다. 230행 - 18%의 세율, 240행 - 10%의 세율, 250행 - 0의 세율 %. 그리고 VAT의 총액은 260(18%) 및 270(10%) 행에 표시됩니다. 이 모든 합계는 판매 원장에서 가져옵니다.

섹션 9 작성의 정확성은 다음 제어 비율의 충족으로 입증됩니다.

1) 섹션 9의 라인 170의 합 = 섹션 9의 라인 230(비율 1.34);

2) 섹션 9의 라인 180의 합 = 섹션 9의 라인 240(비율 1.35);

3) 섹션 9의 라인 190의 합 = 섹션 9의 라인 250(비율 1.36);

4) 섹션 9의 라인 200의 합 = 섹션 9의 라인 260(비율 1.37);

5) 섹션 9의 라인 210의 합 = 섹션 9의 라인 270(비율 1.38).

즉, 동일한 세율로 과세되는 거래에 대해 발행된 모든 인보이스의 판매액 및 VAT 금액은 이 세율로 과세되는 판매액 및 이로부터 계산된 VAT 총액과 일치해야 합니다. 이러한 관계의 정확성은 분명합니다.

비율을 준수하지 않으면 예산에 지불하기 위해 계산된 VAT 금액이 과소 표시될 수 있음을 세무 당국에 알릴 것입니다.

부록 1 ~ 섹션 9

판매 원장의 추가 시트에 있는 데이터가 이 애플리케이션으로 전송됩니다.

라인 020(18%), 030(10%), 040(0%)의 경우 판매 장부와 다른 세율로 과세된 판매 총액을 표시하고 라인 050(18%) 및 060(10%)의 경우 - 판매 원장의 VAT 총액. 070행은 면세 판매액 총액을 반영합니다.

020, 030, 040, 050, 060, 070 행의 값은 섹션 9의 230, 240, 250, 260, 270, 280 행에 표시된 값과 같아야 합니다(비율 1.23).

섹션 9 부록 1의 020, 030, 040, 050, 060, 070 행의 값이 더 적은 것으로 판명되면 예산에 지불해야 할 VAT 금액이 과소 평가되었음을 나타냅니다. 더 자세히 설명드리겠습니다.

020, 030, 040, 050, 060, 070 행의 데이터는 부록 1에서 섹션 9까지의 첫 번째 페이지에만 채워져 있습니다. 추가 시트판매 책. 각 페이지의 250, 260, 270 행에는 각각 18, 10 및 0%의 세율로 과세되는 송장 판매 금액이 기록됩니다. 그리고 라인 280(18%) 및 290(10%) - 송장의 VAT 금액. 부록 1 ~ 섹션 9의 마지막 페이지에는 추가 판매 시트의 합계가 표시됩니다.

• 판매별 - 라인 310(18%), 320(10%), 330(0%);
• VAT의 경우 - 340(18%), 350(10%) 라인.

이들에 대한 통제율은 다음과 같다.

• 310행 = 020행 + 부록 1에서 섹션 9까지의 모든 페이지의 250행 합계(비율 1.39);
• 320행 = 030행 + 부록 1에서 섹션 9까지의 모든 페이지의 260행 합계(비율 1.40);
• 330행 = 040행 + 부록 1에서 섹션 9까지의 모든 페이지의 270행 합계(비율 1.41);
• 340행 = 050행 + 부록 1에서 섹션 9까지의 모든 페이지의 280행 합계(비율 1.42);
• 350행 = 060행 + 부록 1에서 섹션 9까지 모든 페이지의 290행 합계(비율 1.43).

보시다시피, 라인 020, 030, 040, 050, 060, 070의 값을 과소 평가하면 부록 1에서 섹션 9에 대한 총액이 과소 평가되어 지불해야 할 VAT가 과소 평가됩니다. 예산.

섹션 12

이 섹션에는 Art의 5항에 지정된 사람이 발행한 인보이스의 정보가 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 173, 즉 :

• VAT 납세자의 의무가 면제됩니다.
• 비 VAT 납세자
• VAT 과세 대상이 아닌 판매 상품(작업, 서비스)을 배송할 때 VAT 납세자.

060행에는 세금이 없는 상품(작업, 서비스) 원가, 070에는 VAT 금액, 080에는 세금이 포함된 상품(작업, 서비스) 원가가 표시됩니다.

섹션에 대해 1.44의 제어 비율이 제공됩니다.

라인 070 = 라인 080 - 라인 060.

평등의 왼쪽이 오른쪽보다 작은 것으로 판명되면 예산에 지불해야 할 VAT 금액이 과소 평가됩니다.

선급금에 대한 부가가치세 공제

판매자가 지불 금액에 대해 계산한 VAT 금액, 상품(작업, 서비스)의 예정된 배송으로 인해 받은 부분 지불은 공제 대상입니다(러시아 연방 세법 171조 8항). 이러한 공제는 선적된 상품(수행한 작업, 제공한 서비스)의 가치에 대해 계산된 세액으로 상품(작업, 서비스)의 선적 시 선적금을 받은 지불로 이루어집니다(제 6조 러시아 연방 세금 코드 172).

관련 상품의 선적일(작업 수행, 서비스 제공)로부터 판매자로부터 공제 가능한 선급금에 대한 VAT 금액은 신고서 섹션 3의 170행에 표시됩니다.

세무당국은 다음과 같은 방법으로 확인합니다. 그들은 적절한 요율로 상품 (작업, 서비스) 판매에 대해 계산 된 VAT 금액을 보여주는 섹션 3의 010, 020, 030 및 040 행의 5 열 값을 합산하고 결과를 비교합니다 섹션 3의 170행에 VAT 금액이 있는 값. 섹션 3의 010, 020, 030 및 040 행의 5열 값의 합보다 작거나 같아야 합니다(비율 1.11). 이 비율을 준수하지 않으면 신고된 세금 공제가 정당하지 않거나 과세 기준이 과소 평가되었음을 세무 당국에 알릴 것입니다.

이 관계의 타당성을 구체적인 예를 들어 보여드리겠습니다.

실시예 1

2014년 IV 분기에 회사는 구매자로부터 다음과 같은 선금을 받았습니다.

1) 118,000 루블의 금액으로 18 %의 부가가치세 대상 상품 공급. (VAT 포함 - RUB 18,000)

2) 110,000 루블의 금액으로 10 %의 부가가치세 대상 상품 공급. (VAT 포함 - RUB 10,000).

받은 선금에 대한 부가가치세는 예산으로 지불되었습니다.

2015년 1분기에 회사는 받은 선금에 대해 다음과 같이 배송했습니다.

1) 82,600 루블 금액의 18 % 세율로 VAT가 부과되는 상품. (VAT 포함 - 12,600루블)

2) 110,000 루블 금액의 10 % 세율로 VAT가 부과되는 상품. (VAT 포함 - RUB 10,000).

2015년 1분기에는 다른 선적이 없었습니다.

35 400 루블의 금액으로 18 %의 세율로 과세되는 상품 공급을 위해받은 선불의 일부. (118,000루블 - 82,600루블) 상품이 배송되지 않았습니다. 따라서 Art 6 항의 조항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 172, 5400 루블에 달하는 불로 선금의이 부분에 대한 VAT. (18,000 루블 - - 12,600 루블), 회사는 공제받을 수 없습니다.

2015 년 1 분기 선언의 섹션 3에서 5 열의 010 행에있는 회사는 12,600 루블의 금액으로 18 %의 비율로 상품 판매에 대해 계산 된 VAT 금액을 표시합니다. 그리고 5열의 020행에 10,000루블의 10% 비율로 상품 판매에 대해 계산된 VAT 금액을 기록합니다.

이 줄의 값의 합은 22,600루블입니다. (12 600 루블 + 10 000 루블).

Art 6항의 규정에 근거합니다. 러시아 연방 세금 코드 172에 따라 회사는 수령한 선금에 대해 VAT를 공제할 수 있습니다.

1) 12,600루블의 금액으로 18%의 VAT가 부과되는 선적 상품;

2) RUB 10,000의 금액으로 10%의 VAT가 부과되는 배송된 상품.

결과적으로 섹션 3의 170 행에서 그녀는 22,600 루블 금액으로받은 선급금에 대한 VAT 공제를 선언합니다. (12 600 루블 + 10 000 루블).

이 경우 섹션 3의 170행 값은 010행과 020행의 5열 값의 합과 같습니다. 즉, 제어율 1.11이 충족됩니다.

환급을 위해 청구된 VAT 금액

보고 기간의 세금 공제 금액이 계산 된 VAT의 총액을 초과하는 경우 결과 차이는 상환 대상입니다 (러시아 연방 세법 173 조 2 항). 선언문 섹션 1의 050행에 나와 있습니다.

세무 당국은 통제 비율 1.25를 사용하여 이 줄을 채우는 것이 정확한지 확인할 것입니다. 다음과 같습니다.

예술이라면. 050p. 1> 0, 다음:

8절의 190행 + (부록 1의 190행에서 8절까지 - 부록 1의 005행에서 8절까지) - (9절의 260행 + 9절의 270행) - (200행과 210행의 합 섹션 9, 여기서 라인 010 = 06) + (부록 1의 라인 340에서 섹션 9까지 + 부록 1의 라인 350에서 섹션 9까지 - 부록 1의 라인 050에서 섹션 9까지 - 부록 1의 라인 060에서 섹션 9까지) - ( 부록 1에서 섹션 9까지 280행과 290행의 합, 여기서 090행 = 06)> 0입니다.

즉, 세무 당국은 먼저 공제할 VAT 총액을 결정합니다. 이렇게 하기 위해 그들은 구매 책에 대해 공제된 VAT 총액(섹션 8의 190행)을 취하고 구매 책의 추가 시트에 대해 공제된 VAT 금액을 추가합니다(부록 1의 190부터 섹션 8까지 - 부록 1의 005행에서 섹션 8까지).

VAT 공제 총액, 세무 당국:

• 판매 장부(섹션 9의 260행 + 섹션 9의 270행)에 발생한 VAT 총액만큼 감소합니다.
• 세무 대리인으로 발행된 인보이스의 VAT 금액만큼 감소됩니다(섹션 9의 200행과 210행의 합계, 010행 = 06행).
• 판매 장부의 추가 시트에 부과되는 VAT 금액만큼 증가합니다(부록 1의 340행에서 9절까지 + 부록 1의 350행에서 9절까지 - 부록 1의 050행에서 9절까지 - 부록 1의 060행에서 섹션까지) 9);
• 세금 대리인으로 발행된 인보이스의 VAT 금액만큼 감소되며, 판매 원장의 추가 시트에 반영됩니다(섹션 9에서 부록 1의 280 및 290 페이지의 합계, 행 090 = 06).

결과 값은 0보다 커야 합니다.

우리의 의견으로는 통제율 1.25에 대한 공식에는 한 가지 실수가 있습니다. 부록 1의 섹션 9 - 섹션 1의 라인 060 - 섹션 9) 공제 대상 VAT 총액에 추가되지 않고 공제됩니다. 결국, 환급 가능한 VAT 금액은 해당 금액의 양의 차이입니다. 세금 공제및 과세 대상으로 인식되는 거래에 대해 계산된 세액(러시아 연방 세법 173조 2항).

우리의 수정 사항을 고려하여 통제 비율 1.25는 다음과 같이 간략하게 설명될 수 있습니다.

모든 인보이스에서 공제 가능한 VAT 금액은 다음과 같아야 합니다. 더 많은 양모든 인보이스에 대해 계산된 VAT.

수치 예를 사용하여 제어 비율 1.25의 오류에 대한 추론의 타당성을 설명하겠습니다.

실시예 2

판매 책에 따르면 2015년 1분기에 회사는 다음과 같이 출하했습니다.

1) 110,000 루블의 양. (VAT 18% - 10,000루블 포함);

2) 59,000 루블. (VAT 18% - 9000루블 포함);

3) 33,000 루블. (VAT 10% - 3000루블 포함).

판매 장부의 VAT 총액:

18 % - 19,000 루블의 비율로;

10 % - 3000 루블의 비율로.

17,700 루블의 선적 1 개가 포함 된 2015 년 1 분기의 판매 장부에 하나의 추가 시트가 작성되었습니다. (VAT 18% - RUB 2700 포함).

판매 책에 대한 추가 시트의 "총계"라인에서 18 %의 비율로 VAT의 총 가치는 21,700 루블이고 10 % - 3,000 루블입니다.

회사는 VAT 세무 대리인 역할을 한 거래가 없습니다.

구매 책에 따르면 VAT 공제 총액은 24,000 루블입니다.

2015년 1분기 구매 장부에 대한 추가 시트에는 720루블의 VAT 공제액이 포함된 하나의 작업이 반영되어 있습니다. (비율 18%). 구매 도서 추가 시트의 "총계"라인에 대한 VAT 총액은 24,720 루블입니다.

과세 대상으로 인식되는 거래에 대해 2015년 1분기에 계산된 VAT 금액은 24,700루블입니다. (RUB 21,700 + RUB 3,000). 그리고 VAT 공제 금액은 24,720 루블입니다. 결과적으로 Art의 단락 2에 따라. 러시아 연방 세금 코드 173에 따라 환급되는 VAT 금액은 20 루블입니다. (24,720루블 - 24,700루블).

선언에서 회사는 다음을 표시합니다.

섹션 8의 190행 - 24,000루블;

부록 1의 005행에서
섹션 8 - 24,000 루블;

부록 1의 190행에서
섹션 8 - 24,720 루블;

섹션 9의 260행 - 19,000루블;

섹션 9-3000 루블의 270 행에서;

부록 1의 050행에서
섹션 9 - 19,000 루블;

부록 1의 060행에서
섹션 9 - 3000 루블;

부록 1의 340행에서
섹션 9 - RUB 21,700;

부록 1의 350행에서
섹션 9 - 3000 루블.

회사는 VAT에 대한 세무 대리인 역할을 하는 거래가 없었기 때문에 섹션 9 및 섹션 1에서 섹션 9까지 페이지가 없습니다(라인 010 = 06).

해당되는 제어 비율 1.25 버전:

RUB 24,000 + (RUB 24,720 - - RUB 24,000) - (RUB 19,000 + + RUB 3,000) - RUB 0 - (RUB 21,700 + + RUB 3,000 - RUB 19,000 - RUB 3,000) - - RUB 0 = 루블 24,000 + 720 문지름. - - 22,000 루블. - 0 문지름. - 2700 루블. - - 0 문지름. = 20루블. > 0.

즉, 우리는 Art의 단락 2에 따라 정확히 그 그림을 받았습니다. 러시아 연방 세금 코드 173은 상환 대상입니다.

이제 세무 당국에서 편집한 대로 통제 비율 1.25를 적용해 보겠습니다.

RUB 24,000 + (24,720 루블 - - 24,000 루블) - (19,000 루블 + + 3000 루블) - 0 루블. + (RUB 21,700 + + RUB 3,000 - RUB 19,000 - RUB 3,000) - - RUB 0 = 루블 24,000 + 720 문지름. - - 22,000 루블. - 0 문지름. + 2700 문지름. - - 0 문지름. = RUB 5420

보시다시피 결과는 2015 년 1 분기 말에 환불 될 VAT 금액과 어떤 식 으로든 일치하지 않는 완전히 이해할 수없는 수치입니다.

예산에 납부해야 하는 부가가치세

통제율 1.27을 이용하여 신고 시 예산에 납부해야 할 부가가치세가 과소계상되었는지 여부를 확인할 수 있다.

이 비율은 보편적인 형태로 제공됩니다. 즉, 회사가 영업 활동(18% 및 10% 세율로 과세)뿐만 아니라 0% 세율로 과세되는 영업 및 세금으로 작용하는 영업을 가지고 있는 경우 VAT 대리인. 이 때문에 상당히 번거롭게 보입니다.

부가가치세 납세자의 대다수는 18%와 10%의 세율로 과세되는 판매업무만을 수행하기 때문에 우리는 이 비율을 그러한 상황에 맞는 형태로 제시할 것입니다.

다음과 같이 표시됩니다.

복원된 세금 금액(섹션 3의 110행)을 고려하여 계산된 VAT 총액은 판매 장부의 VAT 총액(섹션 9의 260행 + 섹션 9의 270행)의 합계와 같아야 합니다. 판매 책의 추가 시트 데이터에 따른 VAT 금액 (부록 1의 340 행에서 섹션 9까지 + + 부록 1의 라인 350에서 섹션 9까지 - - 부록 1의 라인 050에서 섹션 9까지 - - 라인 060 부록 1에서 섹션 9까지).

즉, 계산된 VAT 총액은 판매 장부 및 판매 책의 추가 시트에 반영된 모든 인보이스에 대한 계산된 VAT 금액과 같아야 합니다. 우리는 아무도 이 비율의 타당성을 의심하지 않는다고 생각합니다. 계산된 VAT의 총액(섹션 3의 110행에 있는 값)이 더 적은 것으로 판명되면 섹션 3의 200행에 표시된 대로 예산에 지불해야 하는 VAT 금액이 과소 평가되었음을 나타냅니다. 결국, 가치는 섹션 3 190 섹션 3의 라인 110에서 라인 표시기를 빼서 결정됩니다(총 VAT 공제액). 따라서 3절의 110행의 값이 과소평가되면 200행의 값도 과소평가됩니다.

공제 부가가치세

VAT 공제액이 과대계상되었는지 여부를 확인하기 위해 세무당국은 통제율 1.28을 사용합니다. 앞의 비율과 마찬가지로 보편적인 형태로 주어진다.

회사가 18% 및 10%의 세율로 과세되는 판매 작업만 수행하는 경우 1.28의 비율은 다음과 같습니다.

공제 대상 VAT 총액(섹션 3의 190행)은 구매 장부(섹션 8의 190행)에 표시된 VAT 총액과 추가 금액에 반영된 송장의 VAT 총액의 합계와 같아야 합니다. 구매 책의 시트(부록 1의 190행에서 섹션 9까지 - - 부록 1의 라인 005에서 섹션 9까지).

섹션 3의 190행 값이 더 높으면 공제 가능한 VAT가 과대계상됩니다.