Индивидуальный инвестиционный счет как получить вычет. Как получить инвестиционный налоговый вычет или вычет по иис

Владелец индивидуального инвестиционного счёта имеет право выбрать один из двух налоговых вычетов:

1). Вычет на взносы позволяет получать ежегодно вычет с денежных средств, внесённых в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 000 рублей. Возврат производят из налога, удержанного по ставке 13% (кроме дивидендов) за указанный налоговый период. В 2017 году был увеличен ежегодный порог внесения денежных средств на ИИС за налоговый период с 400 000 руб. до 1 миллиона рублей (Федеральный закон от 18.06.2017 № 123-ФЗ). Однако размер вычета по ИИС «на взносы» не изменен.

2). Вычет на доход предполагает освобождение от уплаты НДФЛ положительного финансового результата, полученного по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами на ИИС. Вычет предоставляется при закрытии ИИС по истечении не менее 3 лет с даты заключения договора (п. 4 ст. 219.1 НК РФ).

Необходимые документы для получения вычета на взносы

Для получения вычета физическому лицу необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и к ней приложить следующие подтверждающие документы:Стоит ли открывать ИИС

Справку 2-НДФЛ. Следует запросить у налогового агента (работодателя, брокера), подав соответствующее заявление. Иной документ, который подтверждает уплату НДФЛ за налоговый период в бюджет (при продаже квартиры, автомобиля, гаража, валюты и т.д.);

Заявление о присоединении к регламенту (договор на ведение ИИС). В «Открытие Брокер» при открытии ИИС клиенту передается экземпляр заявления о присоединении к регламенту. Данный документ подтверждает, что ИИС был открыт.

Документы, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС: брокерский отчёт за год, который можно запросить у брокера, и платёжное поручение, которое следует запросить у банка;

Заявление о возврате (приложение № 8 к приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

Форма и сроки сдачи декларации

Декларацию следует представить по установленной форме. То есть за каждый год действует своя форма декларации. Например, за 2016 год декларацию 3-НДФЛ следует представлять по обновленной форме (форма утв. приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@, в ред. приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@). Если декларация будет представлена не по установленной форме для конкретного налогового периода, то в приёме декларации будет отказано.

С целью получения вычета срок подачи декларации не позднее 30 апреля не распространяется. Декларацию можно представить в любое время в течение всего следующего за отчётным года, либо в течение 3-х лет. За 2016 год подать декларацию можно в 2017, 2018 и 2019 годах. Однако в случае, когда в декларации совмещены обе статьи налоговые вычеты и доходная часть), то срок сдачи устанавливается - не позднее 30 апреля.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту регистрации (письмо Минфина России от 02.04.2015 № 03-04-05/18211):

в электронной форме;
в бумажном варианте: лично, через представителя при наличии нотариально заверенной доверенности, по почте (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Заполнение декларации в электронном виде

Самым простым и быстрым способом подачи декларации является её представление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. Данный сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн и подать её в электронном виде или выгрузить заполненную онлайн декларацию в файл для дальнейшей печати и представления в налоговый орган на бумажном носителе.

Для начала необходимо открыть сайт ФНС России nalog.ru и войти в «Личный кабинет налогоплательщика». При входе в личный кабинет в верхнем меню следует выбрать «Налог на доходы ФЛ», далее нужно зайти в первый раздел «3-НДФЛ» и тут же кликнуть на «Заполнить/отправить декларацию онлайн». В появившемся окне нужно спуститься вниз и нажать кнопку «Заполнить новую декларацию».

Чтобы приступить к заполнению новой декларации 3-НДФЛ в режиме онлайн, необходимо выбрать год, за который она будет подаваться. В примере мы будем заявлять вычет по ИИС за 2016 год. Выбираем нужный налоговый период и нажимаем «Ок». От выбора налогового периода зависит форма декларации.

Программа переправит на начальную страницу по заполнению декларации. При заполнении каждого поля с правой стороны будут сплывать автоматические подсказки.

Для заполнения декларации понадобятся:

Паспорт

Банковские реквизиты

После заполнения личных данных переходим на вкладку «Доходы», нажав кнопку «Далее». В нашем случае за 2016 год налогоплательщик получал только зарплату, с которой работодатель удержал налог. Подтверждает уплату налога справка 2-НДФЛ.

По умолчанию программа сразу предлагает нам указать доход, который облагается по ставке 13%. Нажимаем кнопку «Добавить доход» и в появившемся окне переносим данные из справки 2-НДФЛ.

Рис. 1. Заполнение данных в разделе «Данные»

Рис. 2. Заполнение данных в разделе «Доходы»

Нажимаем кнопку «Далее» и переходим в раздел «Вычеты». В нём выбираем вкладку «Ценные бумаги». Проставляем галочку в поле «Предоставить вычеты по ценным бумагам и инвестиционный вычет». В последнем поле «Сумма вычета» указываем, сумму внесенных в течение 2016 года денежных средств на ИИС. Её размер можно узнать из годового отчёта брокера.

Рис. 3. Заполнение данных в разделе «Вычеты»

Во вкладке «Итоги» отражена годовая зарплата в размере 540 000 руб. Налоговая база рассчитана с учётом внесенных на ИИС денежных средств 140 000 руб. = (540 000 руб. - 400 000 руб.). Общая сумма налога, исчисленная к уплате 18 200 руб. = (140 000 руб. * 13%). Возвратить бюджет должен 52 000 руб. (70 200 руб. - 18 200 руб.).

Рис. 3. Заполнение данных в разделе «Итоги»

Программа предлагает нам два варианта: либо распечатать декларацию и представить её в бумажном варианте в инспекцию, либо сформировать файл для отправки в электронном виде.

Если выбираем последний вариант, то следующим действием будет прикрепление фотографий или сканов подтверждающих документов к декларации.

Для направления декларации и сопровождающих документов в инспекцию на компьютере должен быть установлен либо ключ усиленной квалифицированной электронной подписи, либо любой из двух вариантов усиленной неквалифицированной электронной подписи, которую можно скачать и непосредственно из Личного кабинета, пройдя по ссылке. Сервис предоставляет возможность установить один из двух вариантов электронной подписи:

ключ электронной подписи хранится на рабочей станции;
ключ электронной подписи хранится в защищённой системе ФНС России.

После подтверждения можно подписать документы усиленной неквалифицированной электронной подписью. Для этого следует ввести пароль для доступа к сертификату и нажать кнопку «Отправить». После этого декларация не подлежит редактированию.

Помимо отправления 3-НДФЛ для осуществления возврата необходимо заполнить и аналогично отправить заявление, для его формирования проходимся по ссылке «Заявления на возврат».

Документы отправлены. После подтверждения со стороны инспекции о том, что декларация принята, проводится камеральная проверка. Срок проведения данной проверки не более 3 месяцев. По её итогам у инспекции будет один месяц для возврата налога.

Налоговый вычет по ИИС - это лишние деньги. А деньги лишними не бывают

Фото: Stuartbur/Depositphotos.com

В жизни каждого владельца индивидуального инвестиционного счета наступает момент, когда необходимо оформлять налоговый вычет. Для тех, кто только собирается это сделать, Банки.ру подготовил специальную инструкцию и советы от профессионалов рынка.

Два вычета

Количество инвестиционных счетов, открытых россиянами, продолжает расти. С начала года Московская биржа зафиксировала более 7 тыс. новых ИИС, а всего по итогам января число таких счетов достигло 309,7 тыс. Одна из главных причин популярности инвестиционных счетов в том, что их владельцы имеют возможность получить налоговый вычет. Брокеры рассказывают, что некоторые инвесторы, например, открывая ИИС, покупают евро и доллары, а потом спокойно идут в налоговую. Насколько эффективна такая стратегия, судить сложно. Однако для тех, кто вкладывает деньги в акции и облигации, пытаясь приумножить свой капитал, вопрос налоговых преференций - один из ключевых.

Скажем, какой из двух видов вычета предпочесть? Дело в том, что государство дает возможность выбора: владелец ИИС может претендовать на вычет с полученного от инвестиций дохода либо с суммы, которую он внес на счет. Максимальный размер вычета - 52 тыс. рублей в год. Налоговая будет рассчитывать вычет, исходя из суммы на счете.

При этом стоит учитывать, что инвестор не может вернуть налогов больше, чем заплатил их государству: допустим, вы внесли на счет 10 тыс. рублей, налоговый вычет - 1 300 рублей. Однако если в отчетном году было заплачено налогов на сумму 1 тыс. рублей, то претендовать можно только на нее. Поэтому, отмечает управляющий директор УК «Сбербанк Управление активами» Василий Илларионов, если у инвестора нет постоянного дохода и возврат уплаченного НДФЛ из бюджета для него не актуален, то такому инвестору подойдет другой тип инвестиционного налогового вычета - исходя из полученной прибыли.

Еще одна тонкость: чтобы получить налоговый вычет по взносам, необходимо, чтобы у инвестора был только один ИИС. Наличие нескольких инвестиционных счетов - вполне возможная вещь. Например, при смене брокера либо если человек, открывая обычный брокерский счет или пользуясь онлайн-сервисом, не заметил, что в анкете по умолчанию стоит галочка «открыть ИИС». Поэтому перед подачей декларации стоит лишний раз проверить наличие у себя «лишних» счетов.

Как рассчитать

Государство установило «верхнюю границу», исходя из которой владелец ИИС может получить налоговый вычет - 400 тыс. рублей в год. Таким образом, каждый год можно возвращать до 52 тыс. рублей, которые были уплачены в виде налогов. Чтобы рассчитать вычет, необходимо умножить сумму, внесенную на ИИС, на 13%. Например, при взносе 350 тыс. рублей в 2017 году вычет на взнос составит 350 000 * 13% = 45 500 рублей.

В случае выбора вычета на доход информацию можно получить у брокера или управляющей компании, которые являются налоговым агентом и уплачивают НДФЛ за клиента. Компания предоставит информацию о сумме дохода, с которой инвестор также легко сможет вычислить 13%. «В случае ИИС с вычетом из дохода брокер рассчитает, но не будет удерживать налог», - уточняет старший аналитик «Альпари» Роман Ткачук.

Есть еще одна тонкость: по законодательству доход, полученный инвестором по разным типам бумаг, учитывается раздельно. «Финансовый результат по обращаемым на рынке бумагам не сальдируется с теми, которые на рынке не обращаются», - приводит пример генеральный директор компании «Персональный советник» Наталья Смирнова. В частности, к обращаемым бумагам относятся те, которые торгуются хотя бы на одной из российских бирж и имеют информацию по котировкам в публичном доступе. Поэтому, отмечает управляющий активами УК «Система Капитал» Павел Оглоблин, если у инвестора на счете были российские облигации и американские акции, которые котируются на бирже в Санкт-Петербурге, то полученные доходы по ним будут сальдироваться. И если в итоге портфель показал положительную динамику, уплатить налог на прибыль придется, а вот доход по биржевым и внебиржевым финансовым инструментам рассчитывается раздельно.

Что выбрать

Важно помнить, что, выбрав тип вычета один раз, инвестор уже не сможет его изменить. «Если вы воспользовались налоговым вычетом на доход, налоговый вычет на взносы вам уже не может быть предоставлен», - уточняет Василий Илларионов. Поэтому в выборе вида налогового вычета важно не ошибиться. Финансисты советуют выбирать вычет с доходов, только если речь идет о большой сумме на счете или если стратегия предполагает высокую доходность.

Простой пример: вычет на взнос позволяет получить инвестору до 52 тыс. рублей в виде возвращенных налогов, поэтому достаточно внести 400 тыс. рублей. Если же выбрать вычет на доход, то эти 400 тыс. рублей придется еще заработать. То есть, вложив 1 млн рублей (это максимальная сумма для ИИС), инвестор должен получить доход не менее 40%. «Для этого нужен опыт работы на фондовом рынке и довольно рискованная и агрессивная стратегия. Но при такой стратегии велики и шансы потерять деньги», - указывает Илларионов.

Начинающему инвестору с небольшой суммой на счете предпочтительно выбирать вычет на взносы, советуют финансисты. Тем более если он придерживается консервативной стратегии. По словам Илларионова, низкорисковые облигационные стратегии могут также обеспечить неплохую доходность. Вкупе с вычетом это может дать весьма хороший финансовый результат.

Когда получать вычет

Вычет на взнос выглядит очень привлекательно и из-за того, что его можно получить буквально через пару месяцев после открытия ИИС. Например, если счет был открыт в декабре 2017 года и внесены деньги, то уже сейчас инвестор имеет право попросить государство вернуть ему налоги. «Многие инвесторы стараются отчитаться перед налоговой в начале года - в этом случае они быстрее получат вычет», - отмечает Ткачук. Он напоминает, что время проверки налоговой декларации составляет до трех месяцев, и еще месяц у государства есть на перечисление вычета на банковский счет. Директор по стратегическому развитию УК «Альфа-Капитал» Вадим Логинов рекомендует подавать декларацию до 30 апреля, тем более если у инвестора, помимо его основной работы, были и другие источники дохода.

А вот если инвестор не уверен, какой тип вычета более выгоден, то спешить в налоговую эксперты не рекомендуют. «Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее или будет выгоднее», - рассуждает Последовская. Она напоминает, что вычет на взносы можно получить за последние три календарных года. То есть подать декларацию, скажем, за 2017 год можно будет в течение 2018, 2019 и 2020 годов.

Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.

Что произойдет, если инвестор получит налоговый вычет и закроет ИИС, продержав на нем бумаги или деньги менее трех лет? В этом случае вычет придется вернуть государству, а заодно уплатить пени, предупреждает Последовская. «А значит, идти за ежегодным вычетом стоит, только если вы уверены, что продержите активы на ИИС минимальный срок. Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога», - указывает она. Эксперт не исключает, что в связи с последними изменениями в законодательстве налоговая может отказать в вычете, если инвестор пополняет ИИС, но не совершает сделок. «Правда, такой практики пока нет, и у инспекторов нет руководства отказывать в вычете для владельцев ИИС, не совершающих операции», - уточняет Последовская.

Что потребуется

Вычет на доход предоставляет сам брокер или управляющий, который просто не удерживает с владельца ИИС налог в конце срока. Однако, чтобы подтвердить право на вычет, могут потребоваться документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался.

Чтобы получить вычет на взнос, инвестору потребуется заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней следующие документы:

Документ, подтверждающий получение дохода (например, справку о доходах по форме НДФЛ-2 или другой документ, который подтверждает, что инвестор получал доход и платил налог в налоговом периоде, когда были внесены деньги на ИИС);

Копию договора на ведение ИИС (заявление о присоединении к регламенту, которое подтверждает факт открытия счета);

Документ, подтверждающий зачисление денег на ИИС (например, платежное поручение из банка). Если на ИИС вносились наличные деньги, то вместо платежных поручений инвестор должен предоставить приходно-кассовый ордер;

Заявление на получение вычета с указанием банковских реквизитов счета налогоплательщика.

Для налоговой декларации достаточно отчета брокера за год. Заполнить ее можно как в отделениях ФНС, так и через Интернет. Например, на сайте nalog.ru. Есть также специальные сервисы, помогающие правильно общаться с налоговыми органами, - например, ndflka.ru или nalogia.ru.

Кроме того, почти все инвестиционные компании или банки, обслуживающие инвесторов-физлиц, предлагают помощь в заполнении декларации. Цены могут колебаться от нескольких сотен до 3-5 тыс. рублей. Например, в «Атоне» и «Открытие Брокер» предлагают помощь в оформлении и проверке декларации консультантом за 1 699 рублей, в Сбербанке обещают, что личный консультант вернет налоги за 1 499 рублей (бесплатно для владельцев пакета услуг «Сбербанк Премьер» и «Сбербанк Первый»). Некоторые участники рынка (БКС, «Регион») готовы помочь клиентам заполнить декларацию и собрать необходимые документы бесплатно.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), в отличие от обычных брокерских счетов, позволяет получать гарантированный доход от государства в виде налогового вычета НДФЛ в размере 13% от суммы внесенных средств (более подробно об ИИС мы писали в статье ). Этот доход также называют инвестиционным вычетом. Для того чтобы получить его, необходимо составить декларацию 3-НДФЛ, приложив к ней необходимые документы, подтверждающие как наличие у вас ИИС, так и пополнение его в течение налогового периода, за который подается декларация.

К счастью, для выполнения этой процедуры сегодня вовсе необязательно посещать налоговые органы, выжидать в длинных очередях возможности пообщаться с сотрудниками ФНС, переживая каждый раз, чтобы документы оказались в порядке и их приняли. С появлением сервиса подачи декларации в электронном виде процесс ее составления и отправки упростился в разы, превратившись из бумажной волокиты в определенное удовольствие. Ведь всегда приятно получать деньги без лишней траты времени и нервов. Действительно, при определенных условиях (в зависимости от способа открытия и пополнения ИИС, а также от срока подачи декларации), всю процедуру оформления инвестиционного вычета можно осуществить, не выходя из дома.

В то же время, подача декларации через электронный сервис ФНС вызывает множество практических вопросов, в первую очередь потому, что не понятен до конца состав и формат электронных документов, которые предоставляются в налоговые органы взамен традиционным «бумажным» документам.

Данная статья составлена на основе реального опыта одного из наших клиентов при использовании электронных сервисов Личного кабинета ФНС и содержит минимальный набор действий, необходимых для оформления налогового вычета по ИИС.

Срок подачи декларации по ИИС

Законодательством установлен срок с 1 января по 30 апреля для подачи декларации за предыдущий год, однако его необходимо соблюдать только в том случае, если у вас были доходы, которые по закону необходимо декларировать (например, вы сдавали жилье в аренду). Если же вам необходимо только получить налоговые вычеты (в общем случае их может быть несколько), то подать декларацию можно в любое время в течение года.

Конечно, многие предпочитают не откладывать составление декларации в долгий ящик, учитывая, что срок ее камеральной проверки составляет 3 месяца. К тому же, полученные деньги можно сразу реинвестировать, увеличив как размер, так и общий доход портфеля инвестора. Однако, ранняя подача декларации тоже имеет свои недостатки. Дело в том, что для подтверждения доходов, описанных в декларации, используются справки 2-НДФЛ. Они присутствуют в Личном кабинете в электронном виде, однако появляются там не сразу, а по мере поступления информации о доходах в налоговые органы. С учетом нормативных положений, доходы за прошлый год появляются в полном объеме только начиная с июня текущего года.

Таким образом, при подаче декларации в электронном виде есть два варианта: сделать это сразу в начале года, выполнив при этом ряд дополнительных действий в части сбора справок 2-НДФЛ, либо подождать до июня, чтобы максимально избежать «бумажной работы». В первом случае налоговый вычет можно получить на банковский счет уже в апреле, во втором - не раньше сентября. Выбор, конечно же, за вами.

Документы на вычет по ИИС

Приведем итоговый перечень документов, которые необходимы для предоставления декларации в электронном виде. Иными словами, что может потребоваться предварительно получить «на бумаге», чтобы потом не возникло проблем на этапе заполнения декларации и при рассмотрении ее налоговыми органами:

Справки 2-НДФЛ от каждого работодателя (только если декларация подается в начале года, т.е. в Личном кабинете еще не появилась информация о доходах за прошлый год);

Документы, подтверждающие открытие ИИС:

Заявление на обслуживание на финансовых рынках (иногда его называют Генеральным соглашением);

Извещение об открытии индивидуального лицевого счета (в этом документе приводятся конкретные реквизиты созданного лицевого счета, соответствующего ИИС);

Платежное поручение или другой документ, подтверждающий внесение денег на ИИС (для каждого внесения в течение налогового периода).

У документов, подтверждающих открытие ИИС, точное название может отличаться в зависимости от брокера. Поэтому, если у вас возникают сомнения по поводу необходимости предоставления того или иного документа, то лучше его предоставить, т.к. отсканировать лишний документ проще, чем отнести его в налоговую (если декларацию не примут, то урегулировать все вопросы, скорее всего, придется «на месте»).

Тем не менее, чтобы избавить вас от лишнего труда, приведем перечень документов, которые не требуется предоставлять при оформлении инвестиционного вычета, т.к. практика общения с налоговыми органами показывает, что в них нет необходимости:

Документы на регистрацию ЭП

Документы на подключение к системе удаленного доступа QUIK

Брокерские отчеты (реестры поручений)

Уведомление о возможных рисках

Банковские реквизиты клиента

Что касается документа, подтверждающего пополнение ИИС, то его наличие у вас зависит, прежде всего, от того, каким способом вносились деньги. Если вы сделали это в офисе брокера (например, сразу при открытии ИИС), то документ должен быть у вас на руках. В остальных случаях необходимо съездить к брокеру и получить соответствующую «бумагу», заверенную печатью.

Таким образом, если вы оформляете декларацию не раньше июня (в Личном кабинете доступны электронные справки 2-НДФЛ) и на руках есть документ, подтверждающий внесение денег на ИИС в течение налогового периода, то всю процедуру по заполнению и отправке декларации можно осуществить, не выходя из дома. В остальных случаях от вас потребуется предварительно получить и отсканировать (либо сфотографировать в хорошем качестве) недостающие документы.

Декларация по ИИС

Переходим на сайт Федеральной налоговой службыwww.nalog.ru , и в разделе «Физические лица» переходим в Личный кабинет:

Сначала мы попадаем на форму авторизации. Наиболее удобным способом является вход через портал «Госуслуги». Если у вас нет учетной записи на этом портале, рекомендуем ее получить, т.к. там очень много полезных сервисов и они постоянно развиваются. Впрочем, на сайте ФНС возможны различные варианты авторизации, все они подробно описаны в разделе «Как получить доступ к сервису».
Все необходимые сервисы находятся в разделе «Жизненные ситуации». Прежде всего, для подачи любых документов в электронном виде, необходимо получить электронную подпись (ЭП):

Если у вас уже есть ЭП, зарегистрированная в Личном кабинете, то можете сразу переходить к п. 5.

После перехода в раздел получения ЭП необходимо выбрать вариант хранения электронной подписи. Рекомендуется оставить вариант, предложенный по умолчанию (хранение в защищенной системе ФНС России), в таком случае вы сможете использовать полученную ЭП на любых устройствах в течение года.

Ниже отображаются основные ваши реквизиты, как владельца ЭП. Как правило, они заполняются автоматически, если вы указали их ранее на портале «Госуслуги», необходимо просто проверить правильность. Если что-то требует корректировки, то это можно сделать в разделах «Контактная информация» и «Персональные данные», которые расположены на этой же форме сверху.

Проверив правильность реквизитов, необходимо ввести пароль к сертификату ЭП, после чего отправить запрос на его создание.

Как правило, генерация сертификата ЭП занимает продолжительное время (в зависимости от настроения и текущей загрузки серверов ФНС процесс может затянуться на несколько часов). К сожалению, Личный кабинет не позволяет выполнить дальнейшие действия по заполнению декларации без ЭП, поэтому рекомендуем не сидеть в ожидании у экрана, а просто вернуться к Личному кабинету через какое-то время. О готовности сертификата ЭП всегда можно узнать на той же форме, где отправлялся запрос на его получение:
Убедившись, что сертификат ЭП успешно получен, вновь переходим в раздел «Жизненные ситуации» и нажимаем «Подать декларацию 3-НДФЛ» (используем любую из ссылок, поскольку она встречается несколько раз). В появившейся форме выбираем действие «Заполнить новую декларацию онлайн»:
Прежде всего, необходимо выбрать год, за который подается декларация. На момент написания данной статьи были доступны справки о доходах до 2017 года включительно, поэтому весь пример построен на заполнении декларации за этот налоговый период:
На следующем шаге, как правило, ничего менять не нужно. Если у вас были доходы от иностранных источников, то необходимо установить соответствующий флажок:
Следующий шаг предлагает отметить типы налоговых вычетов, которые вы хотите получить. Кроме инвестиционного вычета, которому посвящена данная статья, очень часто используются всевозможные социальные вычеты. Например, если вы проходили платное лечение, не поленитесь попросить у медицинского учреждения необходимые документы (договоры с актами, чеки, справку для предоставления в налоговые органы, копию лицензии), чтобы получить дополнительный приятный бонус к вашему инвестиционному вычету.
Следующий шаг предназначен для указания налогооблагаемых доходов, которые были за отчетный период. Именно исходя из них будет формироваться итоговая сумма вычета, ведь она не должна превышать сумму уплаченных в бюджет налогов.

Согласно ст. 29, п.4 НК РФ, в декларации допускается не указывать доходы, с которых налог был полностью удержан налоговым агентом (организацией, которая вам эти доходы выплатила), если это не препятствует получению предусмотренных законом налоговых вычетов. Исходя из этого, можно дать ответ на один из самых популярных среди начинающих инвесторов вопросов: нужно ли указывать в декларации доходы, полученные в форме дивидендов, ведь с них также удерживается налог? Дело в том, что к доходам в виде дивидендов налоговые вычеты вообще не применяются, поскольку они позиционируются, как доходы от долевого участия в организациях (ст. 210, п.3 НК РФ). Соответственно, указание в декларации дивидендов не требуется и не имеет никакого смысла, если брокер добросовестно удержал с них налог. Совсем другая ситуация с доходами, полученными, к примеру, в виде заработной платы. Если их не указать в декларации, ссылаясь на то, что работодатель с них уже удержал налог, то это будет препятствовать получению налогового вычета (попросту говоря, «вычитать» будет нечего).

Как мы уже писали в начале статьи, ближе к середине года в Личном кабинете появляются сведения о доходах за предыдущий год. В этом случае не только отпадает необходимость получения «бумажных» справок 2-НДФЛ, но и становится доступным автоматическое заполнение в декларации сведений о доходах. Таким образом, самый трудоемкий шаг по отражению в декларации доходов может быть сведен просто к нажатию одной кнопки. Настоящая магия!

Если же вы, как добросовестный налогоплательщик, решили подать декларацию в начале года, то у вас на руках должны быть заранее подготовленные справки 2-НДФЛ от каждого работодателя. Необходимо вручную перенести оттуда сведения о доходах, используя действия на форме «Добавить источник», «Добавить доход». Ниже приведен пример заполнения.
Наконец, мы можем перейти к приятной части заполнения декларации. На данном шаге указывается сумма инвестиционного вычета (сумма, на которую был пополнен ИИС в течение налогового периода), а также других налоговых вычетов, если они были отмечены на шаге 8. По каждому из вычетов прикрепляются сканы подтверждающих документов. Более подробно необходимые документы для инвестиционного вычета мы описали в начале статьи. Также здесь можно прикрепить сканы справок 2-НДФЛ, если декларация подается в начале года, чтобы избежать потом лишних вопросов и уточнений со стороны налоговой.
После заполнения информации по вычетам и прикрепления необходимых документов переходим к завершающему шагу, где необходимо окончательно проверить декларацию перед ее отправкой. Для начала можно посмотреть итоговую сумму налогового вычета и раскрыть подробно все составляющие, из которых она была рассчитана. Напоминаем, что максимальная сумма инвестиционного вычета составляет 52000 рублей, однако при наличии социальных и других типов вычета итоговая сумма может получиться больше.

При необходимости можно посмотреть декларацию в печатном виде, сохранив ее в pdf-формате.

Ниже на форме располагается список файлов, прикрепленных на предыдущем шаге. Далее можно ввести пароль к сертификату ЭП, который был указан на шаге 4, и выполнить окончательную отправку декларации.
Для того, чтобы получить инвестиционный и другие вычеты, указанные в декларации, на конкретный банковский счет (который должен обязательно принадлежать налогоплательщику), необходимо оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, указав там реквизиты для выплаты.

Сделать это можно в Личном кабинете в разделе «Мои налоги». Как правило, сразу после поступления электронной декларации в налоговые органы становится доступным раздел «Переплата» с суммой полученного налогового вычета и кнопкой «Распорядиться». Соответственно, не нужно дожидаться окончания камеральной проверки декларации. Функционал Личного кабинета позволяет как зачесть переплату в счет задолженности по налогам, так и указать банковские реквизиты для получения «на карточку».
Результаты камеральной проверки декларации, а также статусы обработки других документов (в том числе, заявления на возврат) можно отслеживать в Личном кабинете в разделе «Сообщения»:

В конечном счете камеральная проверка должна перейти в статус «Завершена»:

Что касается заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога, то по нему также должен быть сформирован ответ от налоговой. Впрочем, о положительном решении вы скорее всего узнаете раньше, чем ответ появится в личном кабинете, увидев поступление денег на банковский счет.

Если по каким-то причинам информация и статусы в Личном кабинете не обновляются в указанные сроки (у налоговых органов есть 3 месяца на камеральную проверку декларации и еще 1 месяц на выплату налогового вычета), всегда можно отправить обращение в ФНС в произвольной форме, не обязательно для этого звонить или приезжать. Достаточно в разделе «Жизненные ситуации» зайти в подраздел «Прочие ситуации». После перехода по ссылке «Нет подходящей ситуации» откроется форма для ввода произвольного обращения в ФНС. После его отправки вам обязаны предоставить ответ в течение 30 дней.

Выводы

Как видите, оформление налогового вычета по ИИС, не несет никаких трудностей, если знать основные нюансы по использованию Личного кабинета ФНС и четко понимать, какие документы от вас потребуются. Если раньше для сбора всех необходимых документов и «похода» в налоговую требовалось выделить минимум пол дня, то теперь, с появлением современных электронных сервисов, на это потребуется не более часа, что однозначно стоит заработанные 52000 рублей.

Надеемся, что данная статья поможет существенно сэкономить ваше время.

Если статья была Вам полезной, поставьте лайк и поделитесь ей с друзьями!

Настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:

КонсультантПлюс: примечание.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 01.01.2014 (ФЗ от 28.12.2013 N 420-ФЗ).

1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;

3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

(см. текст в предыдущей редакции)

2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1

1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со и 214.9 настоящего Кодекса;

(см. текст в предыдущей редакции)

2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.

При этом значение коэффициента Кцб определяется в следующем порядке:

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с одинаковым сроком нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемым в полных годах, - как количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества);

при реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, - значение коэффициента Кцб определяется по формуле:

где Vi - доходы от реализации (погашения) в налоговом периоде всех ценных бумаг со сроком нахождения в собственности налогоплательщика, исчисляемым в полных годах и составляющим i лет. При определении Vi учитываются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг при условии, что при реализации (погашении) ценной бумаги разница между доходами от ее реализации (погашения) и стоимостью ее приобретения составляет положительную величину;

n - количество исчисляемых в полных годах сроков нахождения в собственности налогоплательщика ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, по итогам которого налогоплательщику предоставляется право на получение налогового вычета. При этом в случае, если сроки нахождения в собственности налогоплательщика двух и более ценных бумаг, реализуемых (погашаемых) в налоговом периоде, исчисляемые в полных годах, совпадают, в целях определения показателя n количество таких сроков принимается равным 1;

3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:

срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо;

к реализации (погашению) ценных бумаг не относятся операции обмена инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, осуществляемые в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах". Сроком нахождения инвестиционных паев в собственности налогоплательщика в этом случае признается срок, исчисляемый с даты приобретения инвестиционных паев до даты погашения инвестиционных паев, полученных в результате такого обмена (обменов);

(см. текст в предыдущей редакции)

4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:

определяется коэффициент Кцб в целях подпункта 2 настоящего пункта применительно к реализуемым (погашаемым) ценным бумагам, выплату дохода по которым осуществляет этот налоговый агент;

налогоплательщику представляется соответствующий расчет о величине предоставленного ему вычета;

5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;

6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете.

3. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;

2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящей статьи (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней .

4. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

1) налоговый вычет предоставляется по окончании договора на ведение индивидуального инвестиционного счета при условии истечения не менее трех лет с даты заключения налогоплательщиком договора на ведение индивидуального инвестиционного счета;

2) налогоплательщик не может воспользоваться правом на предоставление налогового вычета, если он хотя бы один раз в период действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (а также в период действия договора на ведение иного индивидуального инвестиционного счета, прекращенного с переводом всех активов, учитываемых на этом ином индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый этому же физическому лицу) до использования этого права воспользовался правом на предоставление инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи;

3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии представления справки налогового органа о том, что:

налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;

в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу.