Расчет по открытому счету. Расчеты по открытому счету в вэд

Расчеты по открытому счету предусматривают периодические платежи импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Эта форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов (рис. 6.2) определяется соглашением между контрагентами, которая предусматривает периодические платежи в конкретные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После проверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету осуществляют преимущественно с использованием банковского перевода или чека. Поэтому банковская статистика часто относит расчеты по открытому счету в банковские переводы.

Рисунок 6.2. в

1 - поставка продукции, оказание услуг и отправления документов;

2 - предоставления поручения па перечисление средств экспортеру;

3-перевод средств из банка в банк;

4 - авизование экспортера о зачислении средств.

Открытый счет используется при расчетах между: фирмами, связанными традиционными торговыми отношениями; ТНК и ЕЕ заграничными филиалами по экспортным поставкам; экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада; за реализацию собственного товара иностранной филиала.

Открытый счет используют и во время операций с давальческим сырьем с обязательной оплатой за нее, когда субъекты попеременно является экспортером и импортером.

При любой форме расчета в контракте также нужно отметить:

o полное название банка экспортера;

o юридический адрес банка экспортера;

o код/МФО банка экспортера;

o номер банковского счета экспортера, на который будут зачисляться средства;

o полное название банка импортера;

o юридический адрес банка импортера;

o код/МФО банка импортера;

o номер банковского счета импортера, с которого будут перечисляться средства.

Расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие усиливается длительными деловыми отношениями, а покупатель-надежная фирма.

Особенность этой формы расчетов в том, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, по которому экспортер односторонне кредитует импортера. Если взаимные поставки товаров происходят одновременно с последующими расчетами по открытому счету, то их отражают на контокоренті (едином счете), то есть происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, поскольку он имеет определенную отсрочку оплаты за отсутствия риска относительно объема комплектации и сроков поставки товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, потому что не гарантирует своевременной платы, замедляет оборачиваемость капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неполучения средств за отгруженный товар при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску непоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера, она отражает доверие к нему со стороны экспортера. Чаще всего прибегают к ней на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя, поскольку невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. За односторонних поставок расчеты по открытому счету применяют реже.

Расчеты по компенсационным соглашениям осуществляют по общепринятой в международной практике форме (открытый счет, аккредитив и т. п).

При расчетах по открытому счету контрагенты ведут взаимный учет сумм текущей задолженности. Экспортер отгружает товар импортеру, отправляет в его адрес товаросопровождающие документы и заносит сумму задолженности в дебет счета, открытого на имя импортера. Последний осуществляет такую же запись в кредит счета экспортера. После оплаты товара экспортер и импортер совершают компенсирующие проведения.

Особенности данной формы расчетов:

1) предусматривает ведение контрагентами большого объема работы;

2) товаросопровождающие документы поступают прямо к импортеру, мимо банка, поэтому весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки;

3) движение товара предшествует движению валютных средств.

Порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от договоренности сторон сделки. Платеж по открытому счету в большей степени выгоден импортеру, поскольку отсутствует риск недопоставки товара, а проценты за пользование кредитом не снимаются. Для экспортера этот платеж является самой рискованной формой расчетов, поскольку у него нет никаких гарантий, что покупатель урегулирует свою задолженность в согласованный срок.

Платежи в форме открытого счета занимают сегодня прочные позиции в торговле многих стран мира, особенно Западной Европы (до 60% всех платежей). К сожалению, в украинской практике, как и в других постсоциалистических странах, расчеты по открытому счету не получили достаточного распространения. Это связано в значительной степени с низкой платежной дисциплиной, нехваткой информации о финансовом положении фирм, отсутствием законодательной базы для проведения расчетов в этой форме.

Банковский перевод представляет собой простое поручение одного банка другому банку выплатить бенефициару определенную сумму по просьбе перевододателя. Во внешнеторговых расчетах банковские переводы используются при авансовых платежах, оплате инкассо и задолженности по открытому счету, урегулировании рекламаций и по другим операциям.

Расчеты за поставленные товары с использованием банковского перевода осуществляются в следующем порядке:

После подписания контракта экспортер отгружает товары импортеру и пересылает ему товарные документы;

Получив документы, импортер представляет в свой банк поручение на перевод средств экспортеру;

Банк импортера переводит сумму платежа в банк экспортера вместе с платежными инструкциями;

Банк экспортера зачисляет полученную сумму на счет экспортера.

Достоинствами этой формы расчетов являются невысокая стоимость операции перевода и относительная простота ее исполнения: в банк не нужно представлять никаких документов, кроме поручения перевододателя на перевод. При банковских переводах достаточно высока скорость проведения расчетов, так как в настоящее время значительная их часть осуществляется с использованием телеграфа, телекса или системы S.W.I.F.T., в которой передача сообщений происходит на безбумажной основе по каналам международной банковской компьютерной связи.

В то же время при банковских переводах одна из сторон всегда подвергается риску. Если внешнеторговым контрактом не предусмотрен авансовый платеж, то для экспортера при рассматриваемой форме расчетов существует риск неоплаты поставленного товара. Для его снижения экспортер может потребовать предоставления банковской гарантии.

Валютные клиринги.

Для осуществления платежей по внешнеэкономическим сделкам правительствами двух и более стран могут заключаться соглашения о проведении расчетов на основе клиринга. Необходимость в таких расчетах чаще всего возникает у стран, национальные валюты которых не являются конвертируемыми, а золотовалютные резервы ограничены.

Валютный клиринг представляет собой взаимный зачет международных требований и обязательств, осуществляемый на основе межправительственных соглашений.

Зачет взаимных требований и обязательств осуществляют клиринговые банки. В качестве валюты клиринга может использоваться любая национальная или коллективная валюта. Система платежей на основе клиринга позволяет клиринговым банкам вести все расчеты с экспортерами и импортерами только в их национальной валюте: импортер вносит в банк свою национальную валюту в оплату поставленных товаров, а экспортер получает выручку уже в своей национальной валюте.

В зависимости от способа регулирования сальдо клирингового счета обычно выделяют 3 вида клиринга:

Со свободно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте;

С неконвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита погашается только поставками товаров;

С ограниченно конвертируемым сальдо, когда сальдо клирингового счета сверх установленного лимита оплачивается в свободно конвертируемой валюте, если оно превысило установленную сторонами сумму или не было погашено в течение согласованного заранее времени.

Если между странами заключено соглашение клирингового типа, экспортеры и импортеры обязаны осуществлять расчеты на его основе. Однако для экспортеров такая система расчетов невыгодна. Во-первых, существенным недостатком валютного клиринга является то, что полученную валютную выручку экспортеры могут использовать для закупки товаров только в стране, в которой был реализован экспортный товар. Во-вторых, вместо конвертируемой валюты они получают выручку в национальной валюте.

При расчетах по внешнеторговым операциям применяются переводный вексель (тратта) и простой вексель. Наиболее широко распространен переводный вексель (тратта), который представляет собой безусловный приказ трассанта (кредитора) трассату (заемщику) об уплате в указанный в векселе срок ремитенту (третьему лицу) определенной суммы денег. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон.

Расчеты с использованием чеков базируются на Чековой конвенции 1931г. Чек представляет собой денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате предъявителю чека указанной в нем суммы. Чек может быть выписан в любой валюте. Издержки оформления относительно невелики. Однако существующие риски (например, потери чека при пересылке), которые снижают эффективность этого средства расчетов.

Применяются в тех случаях, что и банковские переводы. Чеки бывают:

· Дорожные;

· Расчетные;

· Еврочеки.

Расчетный чек – это документ, содержащий отдельный безусловный приказ (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы, предъявителю (чекодержателю). Оплата расчетного чека производится путем записи по счетам. Чек должен иметь денежное покрытие. В большинстве стран введена уголовная ответственность в выставлении чека без покрытия.

Чек бывает именной (выписан на определенное лицо); предъявительский (выписан на предъявителя); ордерный (выписывается в пользу определенного лица или по его приказу).

Дорожный чек (туристический) – это платежный документ, используемый как средство международных расчетов не торгового характера. В США, Канаде дорожный чек применяется и внутри страны, для безналичной оплаты товаров и услуг. Дорожный чек принимается только от первоначального владельца, образец подписи которого находится на чеке.

Банковская система “Еврочек” создана в 1968г. для улучшений обслуживания туристов. В отличии от дорожных чеков, Еврочек выдается банком их владельцу без предварительного денежного взноса, на более крупные суммы и оплачивается в счет банковского кредита до 1-го месяца. Особенностью расчетов системы Еврочек является прием к оплате чеков от клиентов при условии предъявителя специальных гарантийных карт, выпускаемых кредитными учреждениями евростран и подписание чеков в присутствии кассира. Гарантийные карты дают возможность их владельцам получить карту чеков или оплатить чеком предъявленные услуги в любой стране-участнице системы Еврочек. К оплате могут приниматься гарантированные картой Еврочеки кредитных учреждений Великобритании, Италии, Нидерландов, Франции, Германии, выписанные в национальных валютах этих стран. В Австрии, Андорре, Бельгии, Дании, Испании, Люксембурге, Норвегии, Португалии, Финляндии, Швейцарии и Швеции – в $ США.

В последние годы в международных расчетах все шире применяются кредитные карточки - именные денежные документы, дающие их владельцам возможность приобретать товары и услуги без оплаты наличными. Такие расчеты называются эквайринг. В соответствии с Законом Украины "О платежных системах и переводе денег в Украине" эквайринг – услуга технического, информационного обслуживания расчетов по операциям, которые осуществляются с помощью использования электронных платежных средств в платежной системе. Суть эквайринга заключается в том, что банк оказывает услуги магазинам, отелям, пунктам проката автомобилей и др., которые позволяют принимать к оплате пластиковые карточки разных систем и обеспечивать одновременно конвертацию валют.

Основные риски, которые возникают при международных расчетах:

1. Кредитный риск связан с неспособностью или нежеланием покупателя платить. Наиболее возможный риск при международных расчетах, поскольку нарушение судебного иска против должника, который нарушил обязательство, в другой стране нуждается в большем количестве средств и времени, а успех менее возможный, чем в случае с местным должником.

· использование аккредитива;

· получение наличных депозитов;

2. Валютный риск связан с изменением валютного курса, который может неблагоприятно повлиять на положение экспортера и импортера.

К средствам относительно сокращения данного риска относят:

· использование форвардного валютного хеджирования;

· использование фьючерсов на рынке опционов;

· выписывание счетов в собственной валюте или в валюте, которая имеет стойкую стоимость (доллар, фунт стерлингов, иена, евро);

· контрактное обеспечение - корректирование цены происходит на основе обусловленных изменений валютного курса.

3. Региональный риск происходит вследствие политических или экономических событий, которые происходят в стране импортера и которые стали причиной постоянного или срочного приостановления выплат продавцу. Региональный риск также включает риск отсутствия конвертируемости: невозможность владельца валюты данной страны конвертировать ее в валюту другой страны вследствие ограничения, наложенного правительством.

К средствам относительно сокращения данного риска относят:

· использование подтвержденного аккредитива;

· получение страхового покрытия экспортных кредитов.

Таким образом, к общим методам минимизации затрат и рисков, которые возникают при осуществлении международных расчетов относят:

· использование разных стратегий;

· страхование;

· выбор метода финансирования.

Особое значение при заключении внешнеторговых контрактов придают формам расчетов. Правильный выбор формы расчета гарантирует получение продавцом денег, а покупателем – товара. Какую форму расчета выбрать, как оговорить ее в контракте, как снизить риски покупателя и продавца – все эти вопросы имеют важное значение при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприятия.

Основными формами расчетов, применяемыми в международной практике, являются:

– документарное инкассо;
– документарный аккредитив;
– банковский перевод;
– открытый счет (применяется редко).

Международные расчеты в отличие от внутренних имеют некоторые особенности:

– сложнее оформление, пересылка, обработка и оплата счетов;
– порядок расчетов должен подчиняться принятым международным правилам;
– расчеты носят, как правило, документарный характер.

Документарные расчеты – платежи, осуществляемые по представлении документов.

В качестве документов могут использоваться акты, удостоверяющие факт перевозки товара, его оценку, страховку и т.д. К таким документам относятся, например, железнодорожные накладные, морские коносаменты, страховые полисы, счета-квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества и др.

Основными формами документарных расчетов являются документарное инкассо и документарный аккредитив.

Документарное инкассо – взимание определенной задолженности через банк, например взимание продавцом (экспортером) причитающихся ему сумм с покупателя (импортера) по предоставлении документов через банк.

Для проведения такой операции существуют международные правила, принятые в Париже в 1978 г. Международной Торговой Палатой (МТП) – "Унифицированные правила по инкассо". Этих правил придерживаются банки большинства стран мира, в том числе и банки России.

Рис. 7.1.

Операция "документарное инкассо" осуществляется в следующей последовательности (рис. 7.1):

1. Заключается договор между продавцом (экспортером) и покупателем (импортером) о поставке определенного товара, в котором указывается, что расчеты по сделке будут производиться в форме инкассо.
2. Продавец отправляет товар, например, морским фрахтом, и получает от фрахтовщика документы, удостоверяющие факт отгрузки товара (морские коносаменты).
3. Продавец предъявляет коносаменты вместе с другими документами, предусмотренными условиями договора, своему банку (банку-ремитенту) на инкассо.
4. Банк-ремитент, т.е. банк продавца, пересылает полученные документы банку покупателя (банку-инкассатору).
5. Банк-инкассатор оповещает импортера о наличии инкассо.
6. Покупатель (импортер) оплачивает инкассируемую сумму и получает документы.
7. Покупатель представляет фрахтовщику документы и вступает во владение товаром.
8. Банк покупателя (банк-инкассатор) выплачивает сумму по инкассо банку продавца.
9. Банк продавца (банк-ремитент) зачисляет деньги на счет продавца.

Следует отметить, что предоставление клиентом документов банку-ремитенту (банку продавца) и пересылка документов банку-инкассатору (банку покупателя) могут производиться только при наличии поручения инкассо с точными распоряжениями по инкассо, для которых имеются соответствующие формуляры.

Операция инкассо является достаточно надежной формой расчета, но имеются определенные риски, связанные с осуществлением расчетов в такой форме:

– для продавца риск заключается в том, что в момент отправки товара нет гарантий, что покупатель платежеспособен. Кроме того, транспортные документы, например морские коносаменты, подтверждающие отсылку товара, позволяют покупателю получить товар без предварительной оплаты;
– для покупателя тоже существует риск: он платит, не получив товар.

Необходимо отметить и достоинства этой операции:

– для продавца эта форма расчета выгодна тем, что он может затребовать деньги, представив документы, т.е. до получения товара покупателем. Именно этот момент очень важен при дальних перевозках или длительном прохождении таможенных формальностей;
– для покупателя достоинством является то, что он получит товар, соответствующий условиям сделки (т.е. определенного качества, в соответствующем количестве и т.д.).

Документарный аккредитив – обязательство, которое берет на себя по распоряжению заказчика (покупателя) банк и которое включает в себя выплату определенной суммы указанному бенефициару (продавцу) по представлении предусмотренного набора документов к установленному сроку.

Нормы международных аккредитивных сделок изложены в специальном документе "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов". Этот документ был принят МТП в Париже в 1983 г.

Рис. 7.2.

Сделка по документарному аккредитиву осуществляется в следующем порядке (рис. 7.2):

1. Заключается договор между продавцом и покупателем на поставку определенного товара, где указывается, что расчеты по сделке будут проведены в форме аккредитива.
2. Покупатель (импортер) даст своему банку (банку-эмитенту) поручение открыть аккредитив.
3. Банк-эмитент (банк покупателя), открывающий аккредитив, пересылает сто своему банку-корреспонденту в стране продавца.
4. Банк в стране продавца авизует аккредитив бенефициару (продавцу).
5. Продавец (экспортер) отправляет товар (морским транспортом) и получает транспортные документы (морские коносаменты) от фрахтовщика.
6. Продавец представляет предусмотренные аккредитивом документы авизующему банку (банку в стране продавца).
7. Авизующий банк проверяет документы. Они должны соответствовать условиям аккредитива. В случае если условия аккредитива выполнены и если этот банк уполномочен осуществлять выплату, то выплачивается эквивалент суммы по документам бенефициару (продавцу).
8. Авизующий банк пересылает документы банку, открывающему аккредитив (банку-эмитенту).
9. Банк-эмитент (открывающий счет) передает документы покупателю (импортеру) и одновременно отдебетовывает ему эквивалент суммы по документам.
10. Покупатель получает документы и использует их для получения товара.

В отличие от инкассо, аккредитив включает в себя обязательство как минимум одного из банков. На нем базируется денежное обязательство банка, открывающего аккредитив.

Особенностью сделки по аккредитиву является то, что по своей сути она является самостоятельной по отношению к договору купли-продажи. Участники сделки работают с документами, а не с товарами или услугами, с которыми соотнесены документы. Исходя из этого можно отметить, что в аккредитивных сделках основным критерием является качество требуемых документов. Задачей банков является тщательная проверка документов на: соответствие действующим требованиям по форме, отсутствие противоречий между документами и полноту комплекта.

Документарный аккредитив является надежным инструментом обеспечения расчетов и платежей при сделках между партнерами, недостаточно доверяющими друг другу.

Данная форма расчетов также имеет свои риски:

– для продавца риск заключается в том, что, несмотря на выполнение всех условий аккредитива, он не получит платежа аккредитива, если открывающий банк не в состоянии будет выплатить сумму по документам (например, в стране банка, открывающего аккредитив, возникли трудности с валютой);
– для покупателя риск состоит в том, что он может получить поставку не в полном соответствии с договором.

Эта форма расчетов обладает и рядом достоинств:

– для продавца основное достоинство состоит в том, что такая форма расчетов в большей степени защищает от риска неплатежеспособности покупателя, так как он получает платежное обязательство банка;
– для покупателя преимущество состоит в том, что платеж осуществляется только тогда, когда товар отправлен получателю и выполнены условия, установленные аккредитивом.

Банковский перевод – форма расчетов, при которой покупатель дает поручение обслуживающему его банку перевести определенную сумму в другую страну и выплатить получателю перевод.

Осуществляется эта форма расчетов в следующей последовательности (рис. 7.3):

Рис. 7.3.

1. Подписывается договор между соответствующими сторонами (продавец – покупатель) на поставку товара, где указывается форма расчета.
2. Экспортер (продавец) в установленные договором сроки направляет импортеру (покупателю) коммерческий счет, транспортные документы (полученные от перевозчика) и другие документы, предусмотренные договором.
3. Покупатель, получив документы, представляет в свой банк поручение на перевод.
4. Банк покупателя на основании платежного поручения осуществляет перевод валюты банку продавца, направляя ему платежное поручение.
5. Банк продавца, получив платежное поручение, зачисляет оговоренную в договоре сумму на счет бенефициара (продавца).

Банковский перевод является наиболее простой, недорогой и достаточно оперативной формой осуществления платежей. Но ограничение данной формы расчетов по товарным поставкам объясняется значительным риском для обеих сторон:

– при платежах переводом в окончательный расчет (после поставки товара) для экспортера (покупателя) существует риск неоплаты за поставленный товар;
– при авансовых платежах импортером (покупателем) существует риск непоставки товара после его предоплаты.

Открытый счет – специальная форма расчета, используемая контрагентами внешнеэкономической сделки.

Рис. 7.4.

Как форма международных расчетов открытый счет (рис. 7.4) применяется достаточно редко и проводится в следующей последовательности:

1. Продавец и покупатель открывают счета, на которых учитывается задолженность.
2. После отгрузки товара продавец отсылает покупателю товарные документы и записывает за ним сумму за отгруженный товар.
3. Покупатель получает документы, предусмотренные договором, получает товар.
4. В течение срока, установленного в контракте, покупатель погашает задолженность. Он направляет банку платежное поручение на перевод суммы за счет продавца или покупатель высылает чек или вексель, в зависимости от условий, предусмотренных договором.

Расчеты по открытому счету возможны только в случае, если предприятия, фирмы-партнеры имеют длительные деловые отношения и полностью доверяют друг другу, так как при такой форме расчетов продавец не имеет никаких гарантий получения платежа. Оплата товара производится после того, как все права на него перешли к покупателю.

Кроме форм расчета, важное место в контракте уделяется базисным условиям поставки товара, так как от этого в конечном счете зависит цена товара.

Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары (услуги) регламентируются законодательством Республики Беларусь, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.

Все расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, осуществляются через уполномоченные банки.

Оплата внешнеторговых контрактов производится, как правило, в одной из следующих форм расчетов – открытый счет, банковский перевод, инкассо, аккредитив.

Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.

Указанные формы международных расчетов применяются на условиях платежа как за наличные, так и в кредит.

Выбор конкретной формы международных расчетов определяется по соглашению сторон.

Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, т.е. выполнение платежного требования клиента. Более значительна часть доля участия банков при проведении инкассовой операции – контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков – при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве.

При различных формах расчетов неодинакова степень обеспечения надежности платежа для экспортера: она минимальна при расчетах банковскими переводами и инкассо за фактически поставленный товар и максимальна при расчетах аккредитивами, поскольку является денежной гарантией оплаты отгруженных товаров открывшим его банком.

Открытый счет – одна из форм расчетов во внешней торговле. Суть: непосредственное отправление в адрес иностранного покупателя как товара, так и товарных документов, оплату которых импортер осуществляет в течение обусловленного в контракте срока. Если этот срок превышает сроки действующего законодательства, то открытый счет рассматривается не как форму наличного расчета, а как расчеты в кредит.

Как правило, при этой форме расчетов фирмы открывают в своих книгах друг другу счета, на которых учитывают обоюдную задолженность (взаимозачет). Это операция осуществляется без участия банка, который может быть подключен в отдельных случаях, в основном на завершающем этапе операций, когда необходимо подвести баланс и сделать перевод суммы, оставшейся непокрытой товаром.

После отгрузки товара экспортер делает у себя запись в бухгалтерских книгах причитающуюся сумму в дебет открытого счета, а импортер делает аналогичную запись в кредит открытого экспортеру счета.

Открытый счет, таким образом, предусматривает коммерческое кредитование покупателя. Для экспортера он всегда невыгоден, поскольку связан с повышенным риском. Как правило эта форма применяется между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, выступая одновременно в форме продавцов и покупателей, между филиалами крупных компаний и т.п.

Целесообразность использования в расчетах открытого счета может быть продиктована следующими обстоятельствами:

если поставки осуществляются небольшими партиями регулярно по графику; встречные поставки; между филиалами крупных компаний.

Банковский перевод – простое поручение банку своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.

Банковский перевод осуществляется безналичным образом посредством платежных поручений, адресованных одним банком другому. Иногда переводы выполняются посредством банковских чеков или других платежных документов. Товарораспорядительные документы при данной форме расчетов направляются от экспортера импортеру непосредственно, т.е. минуя банк.

При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.

При проведении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При этой форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения (рис.10).

В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж означает фактически скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру, Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.

С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:

1. получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;

2. использование документарного или условного перевода. Здесь банк экспортера производит фактическое зачисление аванса на его счет при условии представления им транспортных документов в течение определенного срока.

В международной торговой практике значительное место занимают расчеты в форме открытого счета, используемые при расчетах между контрагентами, связанными постоянными торговыми отношениями. Данная форма расчетов является самой дешевой и отличается относительной простотой исполнения, но крайне рискованной. Приобрела чрезвычайную популярность при расчетах между странами ЕС (до 60% всех платежей).

Открытый счет (англ. open account) – форма расчетно-кредитных отношений, при которой экспортер (продавец) отгружает товар импортеру (покупателю) без оплаты и одновременно направляет в его адрес товарораспорядительные документы (счет на оплату) относя сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя - открытого счета. После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

На практике порядок погашения задолженности по открытому счету зависит от соглашения между контрагентами. При регулярных поставках возможны расчеты между контрагентами не по каждой отдельной партии товаров, а в определенные сроки - конец или начало месяца, квартала. Возможен еще более сложный вариант взаимодействия партнеров, когда поставки продукции осуществляются и той, и другой стороной контракта. В данном случае происходит двустороннее кредитование и зачет взаимных требований, которые отражаются на едином счете или контокорренте. Фирмы могут зачесть взаимные требования и на безвалютной основе.

Технология осуществления расчетов по открытому счету представлена в графическом виде на рисунке 8.

Рис.8. Схема расчетов по открытому счету

Заключается контракт между импортером и экспортером.

Экспортер отгружает товар импортеру и отдельно, отправляет товарораспорядительные документы (счета, железнодорожные накладные или коносаменты, сертификаты и т.д.)

Экспортер заносит сумму отгруженного товара в дебет открытого на покупателя счета, а импортер совершает такую же запись в кредит счета экспортера, т.е. сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров.

После получения товара импортером, обеими сторонами производится выверка расчетов по открытому счету, осуществляются компенсирующие проводки.

Импортер направляет в банк заявление на банковский перевод.

Банк импортера, приняв платежное поручение от импортера, направляет от своего имени платежное поручение в соответствующий банк экспортера.

Получив платежное поручение, банк проверяет его подлинность и совершает операцию по зачислению денег на счет экспортера.

Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту. Риск неоплаты импортером товара при одностороннем использовании этой формы расчетов аналогичен риску недопоставки товара экспортером при авансовых платежах. Фактически эта форма расчетов применяется для кредитования импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера. Поэтому эта форма расчетов обычно применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя и невыполнение обязательств импортером влечет за собой приостановку товарных поставок экспортером. При односторонних поставках расчеты по открытому счету применяются редко.