Сдача наличных в банк документы. Как оформить сдачу наличных в банк

• Кто из посредников - платежный агент, а кто - нет, № 24
• Как правильно получать деньги от граждан через посредника, № 22
• Как за один заход поставить, перерегистрировать или снять с учета ККТ, № 22
• Кому и когда можно работать без ККТ, № 21
• Кассовый приход-расход по новым правилам, № 10
• Сколько наличных оставить в кассе, № 8
• Как налоговики теперь будут проверять ККТ и кассу, № 6
• За отсутствие кассовой комнаты привлекли в прошлом году, платить ли штраф в этом?, № 4
• Свободная касса: стало ли проще работать с наличными, № 1
2011 г.

Как составлять рко на сдачу наличных в банк работником

В строке «Организация» указывается правовая форма (ООО, ЗАО и т.д.) и наименование организации (например, ООО «Компания»). В строке «Код по ОКПО» необходимо указать код по ОКПО в соответствии с полученным уведомлением из Росстата. Если код не был присвоен, поставьте прочерк. Далее указывается наименование структурного подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк).

В поле «Номер документа» указывается порядковый номер РКО (нумерация приходных и расходных кассовых документов в течение года должна быть непрерывной, а с начала следующего года начинаться заново). В поле «Дата составления» указывается дата выдачи денег из кассы в формате ДД.ММ.ГГГГ (например, 05.03.2016). РКО должен быть оформлен в день выдачи денег из кассы, поэтому дата выдачи денег и день формирования ордера совпадают.

Расходный кассовый ордер (форма ко-2)

Объявление на взнос наличными, бланк, скачать Word-формат Скачать Образец заполнения объявления на взнос наличными 2018 года Рассмотрим в виде таблицы, как заполнить объявление на взнос наличными. Наименование поля Разъяснения Дата Указываем дату передачи наличности в банк. От кого Прописываем ФИО сотрудника, который фактически вносит денежные средства на р/счет.

Помним, что на этого сотрудника должна быть оформлена доверенность в банке. Получатель Полное наименование организации, на счет которой вносим наличность. ИНН Указываем идентификационный номер налогоплательщика - бюджетной организации Счет № Значения полей идентичны, прописываем номер расчетного счета, на который вносим деньги.
Кредит счета № Для зачисления на счет Наименование банка-вносителя, БИК Пишем наименование и БИК отделения банка (кредитной организации), через кассу которого проводим сдачу средств.

Пример заполнения расходного кассового ордера при сдаче наличных денег в банк

Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка. Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы.
Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операцийп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение), но и Закона о бухучетеп. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Ведь РКО - первичный документ. Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму прописьюп. 4.3 Положения.
Указываются прилагаемые первичные и другие документы, на основании которых выдаются деньги (приказы, заявления, квитанции). В следующих строках ставится подпись руководителя организации и главного бухгалтера (или другим уполномоченным на это лицом). Подпись руководителя в РКО необязательна при условии, если в прилагаемых к расходнику документах он дал разрешение на проведение операции.

Строка «Получил». Заполняется лицом, которому выдаются денежные средства из кассы. При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк.

Ниже ставится подпись получателя и дата получения денег. При выдаче денег по расходному ордеру кассир требует предъявить документ (паспорт, военный билет, водительские права и др.), удостоверяющий личность получателя.

Пример заполнения объявления на взнос наличными

Инфо

Графа «Код целевого назначения». Указывается код назначения использования выбывших денежных средств. Эта графа заполняется, только если организация применяет соответствующую систему кодирования. Строка «Выдать». Указывается в дательном падеже (кому?) ФИО физического лица или наименование организации, которому (ой) выдаются деньги.

Строка «Основание». Прописывается основание для выдачи денежных средств (содержание финансовой операции). Например, «Сдача наличных денежных средств в банк»; «Выдача наличных в подотчёт на хозяйственные расходы». Строка «Сумма». Указываем сумму денежных средств, которые выдаются из кассы.

При этом рубли указываются прописью с заглавной буквы, а копейки – цифрами. Если остаётся пустая строка после написания суммы в рублях – в ней ставится прочерк. Строка «Приложение».

Расходный кассовый ордер (форма ко-2) в 2017 году

• Правила обращения с фальшивыми деньгами, № 24
• Что будет за отсутствие «подотчетных» заявлений, № 24
• Резервная ККТ: проблемы применения, № 24
• Касса - вопросов масса! Часть II, № 23
• Все ли ОП должны вести кассовую книгу, № 23
• Как оприходовать вчерашнюю выручку, № 23
• Касса - вопросов масса! Часть I, № 22
• Как вести кассовые книги при наличии ОП, № 22
• Как составлять РКО на сдачу наличных в банк работником, № 14
• Хочу все знать: тест по кассе, № 13
• Как выдать и оформить разменный фонд для кассира, № 11
• Кассовые «можно» и «нельзя», № 2
2012 г.

Ни одна организация не вправе хранить наличность в кассе сверх лимита, который устанавливается расчетным способом. Порядок определен в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Исключением являются дни выплаты заработной платы, пособий или стипендий.

Внимание

Если в кассе компании на конец рабочего дня установлено превышение лимита, то разницу (деньги по факту минус лимит) нужно сдать в банк или кредитную организацию, в которой открыт расчетный счет. Если нарушить установленный порядок ведения кассовых операций, организацию могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 рублей, а ответственного работника - от 4 000 до 5 000 рублей (15.1 КоАП). Операцию по взносу наличности нужно оформить специальным документом, и вместе с ним отвезти наличности в банк.

Образец расходного кассового ордера на взнос наличными в банк

• Расчет лимита кассы: копейка в копейку, № 15
• БСО: когда, зачем и почему, № 14
• Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон, № 12
2015 г.

1. Наводим порядок в кассе и наличных расчетах, № 17
2. «Чужаки» в зарплатной ведомости, № 16
3. Как оформить РКО при выдаче зарплаты наличными, № 12

1. Касса: продолжаем осваивать новые правила, № 18
2. Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно, № 18
3. Ведем кассу по новым правилам, № 17
4. Что, кому и как теперь можно выдать наличными, № 14
5. Касса: формы - прежние, правила ведения - новые, № 12
6. По выручке или по расходам: выбираем формулу кассового лимита, № 8
7. Вмененщик оказывает услуги населению: выдаем БСО или чек ККТ?, № 5
8. Новый кассовый порядок: проще, но не для всех, № 2

2013 г.
Блок «Дебет»: В графе «Код структурного подразделения» указывается код подразделения организации, оформляющего РКО (если в организации нет структурных подразделений, поставьте прочерк). В графе «Корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета, по дебету которого отражается выдача денег из кассы в соответствии с планом счетов бухучета:

• 51 – сдача денег в банк для зачисления на расчетный счет;
• 60 – расчеты с поставщиками и подрядчиками;
• 70 – расчеты с работниками по оплате труда;
• 71 – расчеты с подотчётными лицами;
• 73 – расчеты с работниками по прочим операциям;
• 75-2 – расчеты с учредителями по выплате доходов.

Графа «Код аналитического учета» заполняется только при наличии соответствующих кодов.

И если с наличными по дороге в банк что-то случится, разбираться будут с тем, с кем надо. СПОСОБ 3. Предпочтительный. В РКО есть данные и подпись работника без оформления выдачи денег под отчет В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководителяп. 1.5 Положения.

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ КАССИРА Любая передача наличных из рук в руки внутри организации должна быть документально оформлена с указанием ф. и. о. получателя денег и его подписью. Обезличенные документы на движение наличных могут привести к злоупотреблениям. Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Дт счета 51 – Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема - дата на квитанции к объявлению на взнос наличными.

Фото по теме

Что необходимо иметь - расчетный кассовый ордер; - деньги; - объявление на взнос наличными; - квитанция; - банковская выписка.

Краткое пошаговое руководство

Шаг - 0
Наличные деньги, которые есть у организации в результате ее хозяйственной деятельности, согласно так называемой кассовой дисциплине должны быть оприходованы в кассу и до конца рабочего дня сданы в банк на ее расчетный счет. От сдачи наличности в банк освобождаются только частные предприниматели. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг - 1
Для сдачи наличности в банк понадобится расчетно-кассовый ордер. Его форма N КО-2 утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88. РКО выписывает в одном экземпляре работник бухгалтерии, а после заверяется подписью главного бухгалтера и руководителя предприятия. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг - 2
Сдачу наличных осуществляет кассир или доверенное лицо. Можно также воспользоваться услугами инкассаторов, заключив с банком договор на инкассаторское обслуживание. Но эта услуга достаточно дорогая, так что к ней прибегают обычно большие компании, а маленькие, как правило, сдают деньги самостоятельно. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг - 3
В РКО в строке «выдать» указывается фамилия, имя и отчество человека, которому выдаются деньги для сдачи в банк. В строке «основание» - содержание финансовой операции. Как правило, это сдача денег в банк от выручки и продажи товаров и услуг. Расчетный кассовый ордер обязательно регистрируют в журнале приходных и расходных кассовых документов по форме N КО-3. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг - 4
При сдаче наличности в кассу банковского учреждения нужно оформить объявление на взнос наличными (форма №0402001), предъявить расходный кассовый ордер и получить квитанцию, которую кассир банка обязан вам выдать после получения денег. На квитанции должна стоять печать банка. Далее, переходим к следующему шагу рекомендации.

Шаг - 5
После ее вместе с РКО прилагают к той части кассовой книги, которую заполняют под копирку и отрывают. Также банк выдает вам банковскую выписку. После того как деньги перечислены на расчетный счет, бухгалтер делает проводку дебет 51 кредит 50, отражающую сдачу денег из кассы в банк.

В кассе предприятия может оставаться только определенный лимит денег. Исключением являются деньги, предназначенные для выплаты зарплаты и пособий. Но держать их в кассе можно не более трех дней, а для предприятий Крайнего Севера не более 5 дней.

Дополнительная информация и полезные советы эксперта по финансовым вопросам

Не забудьте, что в случае наличия в кассе денег, превышающих положенный лимит, предприятию и его руководителю грозит солидный штраф.
Надеемся ответ на вопрос - Как оформить сдачу наличных в банк - содержал полезные для Вас сведения. Удачи Вам!Чтобы найти ответ на интересующий Вас вопрос воспользуйтесь формой -

Несмотря на все большее распространение безналичных расчетов, в том числе по операциям с сотрудниками, в практике работы предприятия сохраняются ситуации, когда не обойтись без выдачи наличных денег из кассы. Такая важная операция подразумевает заполнение расходного кассового ордера (РКО). Кроме организаций, с РКО в последнее время столкнулись и многие индивидуальные предприниматели, особенно работающие с наличной выручкой.

Пути выбытия наличных

Заполнение расходного кассового ордера может производиться, например, в следующих случаях:

— при выдаче наличных в подотчет работникам предприятия на хозяйственные нужды и командировочные расходы;

— при выдаче займа работнику наличными;

— выплата заработной платы;

— сдача наличных в банк;

— возмещение работнику перерасхода по авансовому отчету и т.п.

Форма расходного кассового ордера

Вне зависимости от того, по каким основаниям выбывают наличные из кассы, их выдача оформляется расходным кассовым ордером (унифицированная форма № КО-2, по ОКУД 0310002). Форма бланка утверждена Постановлением Госкомстата от 18.08.1998 г. №88.

Бланк расходного кассового ордера условно можно разделить на несколько частей:

— в верхней части бланка приводится наименование организации, коды, название документа «Расходный кассовый ордер», его номер и дата;

— табличная часть содержит информацию о корреспонденции счетов и сумме цифрами;

— под табличной частью располагается блок текстовой информации: кому выдаются наличные, основание (содержание операции), сумма прописью (соответствует сумме цифрами табличной части), приложение;

— в нижней части документа располагаются подписи: руководителя, главного бухгалтера. Здесь же при получении наличных лицо, которому они выдаются, пишет прописью сумму, ставит дату и подпись, а также указываются паспортные данные получателя. Все это заверяется подписью кассира.

Кому и зачем выдали

Под таблицей указывается, кому выдаются наличные, например:

— для зачисления на расчетный счет в ОАО «Альфа-банк» через кассира Волкову И.О.;

— Степанову Михаилу Никифоровичу (при выдаче подотчетному лицу);

— Ромашкину Петру Григорьевичу (при выдаче на командировку)

— Кошкину Александру Сергеевичу (выдача денежных средств предпринимателю на личные нужды) и т.д.

В строке «Основание» приводится содержание хозяйственной операции, например (в скобках приведены соответствующие проводки для табличной части документа):

— частичная сдача выручки от реализации товара (Д51-К50);

— аванс на закупку канцтоваров (Д71-К50);

— на командировочные расходы (Д71-К50);

— перерасход по командировке (Д71-К50);

— выдача заработной платы (Д70-К50);

— предпринимателю на личные нужды (Д84-К50)

Приложение:

— квитанция к объявлению на взнос наличными №12 от 19.01.2015 г.;

— заявление Степанова М.Н. от 19.01.2015 г. №2;

— приказ №7 от 19.01.2015 г.;

— авансовый отчет №1 от 19.01.2015 г.;

— расчетно-платежная ведомость от 19.01.2015 г. №2.

Обратите внимание, что при выдаче средств подотчетному лицу на хозяйственные нужды работник обязательно пишет заявление (форма произвольная, указывается сумма и цель выдачи). На заявлении руководитель ставит свою визу: Разрешаю в сумме … на срок …, подпись и дата.

Бланк расходного кассового ордера можно .

Образец заполнения РКО:

Процедура составления

Составленный бухгалтером и подписанный руководителем РКО поступает к кассиру, который выдает наличные:

— получателю, который указан в РКО по предъявленному им паспорту;

— доверенному лицу получателя по доверенности и его паспорту (другому документу, удостоверяющему личность).

Сначала кассир подготавливает сумму к выдаче, затем передает получателю РКО, в котором тот пишет сумму прописью, ставит дату и расписывается. Далее кассир пересчитывает подготовленную сумму к выдаче на глазах получателя и производит выдачу. Получатель самостоятельно пересчитывает наличные под наблюдением кассира. После выдачи кассир подписывает РКО.

Если деньги получены по доверенности, то она прикладывается к РКО.

При составлении РКО на сдачу наличных в банк есть одна особенность в процедуре составления. Если вы обратите внимание на образец заполнения РКО, приведенный выше, то увидите, что в Приложении мы должны записать номер и дату объявления на взнос наличными. Однако этот документ составляется в банке. Только в банке становится известен номер квитанции (которая является частью объявления).

Поэтому сначала перед поездкой в банк составляется первоначальный бланк РКО, без заполнения поля «Приложение». Кассир дописывает от руки сумму полученных наличных прописью, ставит дату и подпись. А по возвращению из банка с квитанцией документ дозаполняется.

Особенности у ИП

С 1 июня 2014 года вступило в силу Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У. Согласно этому Указанию для ведения кассовых документов ИП введен ряд упрощений.

ИП могут не составлять РКО на операции с собой:

— выдача денег на личные нужды ИП,

— выдача денег ИП из кассы для внесения на расчетный счет.

По-прежнему нужно составлять РКО на операции с прочими лицами, например:

— выдача денег подотчетному лицу,

— выплата заработной платы (или оплаты по договорам ГПХ) из кассы.

О том, как заполняется верный спутник РКО — приходный кассовый ордер, . Об особенностях заполнения кассовых документов для ИП . И не забудьте о лимите расчетов наличными — ь.

А вам приходилось проводить заполнение расходного кассового ордера? Возможно, у вас есть вопросы по этому документу? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

Вопросы организации и ведения кассовых операций являются актуальными для предпринимателей, осуществляющих расчеты наличными денежными средствами. Изменения в применении ККТ, в частности, введение онлайн-касс, повлекло за собой ряд корректировок в порядке учета кассовых операций (Указание от 19.06.2017 N 4416-У, которое вступило в действие с 19.08.2017). Узнайте об основных изменениях в организации кассовых операций, повторите основные пункты оформления расходного кассового ордера и скачайте бесплатно расходно-кассовый ордер (бланк 2019 года).

Порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории РФ установлен Банком России. Порядок является единым и обязательным для юрлиц.

Основные требования Банка РФ

Необходимо распорядительным документом (Приказом) установить лимит остатка денежных средств в кассе, который рассчитывается по формуле в соответствии с Указанием Банка России.

Важно: Субъекты малого предпринимательства и ИП в соответствии с Письмом ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 могут не устанавливать лимит остатка наличных денег.

Все операции с наличностью оформляются кассовыми документами и отражаются в кассовой книге. Так, операции по приходу, расходу наличных оформляются приходными или расходными кассовыми ордерами (можно составлять один ПКО и один РКО после закрытия смены).

Поступление и выдача наличных денежных средств отражается в кассовой книге (КК), записи в ней делаются по каждому ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир сверяет наличные деньги в кассе с суммой остатка по КК, заверяет записи в ней подписью. При отсутствии в течение дня движения денег по кассе запись в КК не делается.

ПКО, РКО и КК могут оформляться на бумажном носителе или в электронном виде. Исправлять электронно оформленные документы после подписания не допускается. Вносить исправления в бумажные документы можно, указав: дату исправления, подписи лиц, составивших исправляемый документ с фамилий и инициалов. Контроль за ведением КК осуществляет главбух.

Важно: ИП могут не оформлять кассовые документы и не вести КК (п.4.1 Указаний Банка России 3210-У ).

Ведение кассовых операций может осуществляться кассиром, назначенным из числа работников юрлица или ИП, или самим руководителем. Ознакомление с обязанностями и правами осуществляется под роспись. У кассира должна быть печать с реквизитами для подтверждения проведения им операции и образцами подписей лиц, имеющих право подписывать кассовые документы.

Рассмотрим более подробно порядок оформления операций по выдаче наличных из кассы: сдача наличной выручки на расчетный счет, выдача заработной платы и других выплат работникам, выдача подотчетных сумм и др. Расходный кассовый ордер (бланк word) скачать бесплатно вы сможете в конце статьи.

Порядок оформления операций

Все операции по выдаче наличных из кассы могут быть оформлены РКО по унифицированной (не обязательной для применения с 01.01.2013 в соответствии с Федеральным законом N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете») форме № КО-2. Образец расходного кассового ордера скачать бесплатно можно в конце статьи.

РКО оформляется с внесением записи в книгу днем фактической выдачи денег.

Расходный кассовый ордер (пример заполнения)

Заполнение РКО

По строке «организация» указывается наименование юрлица в соответствии с данными ЕГРЮЛ.

При наличии у организации филиалов, представительств или иных обособленных подразделений, им могут присваиваться коды. В этом случае в строке «структурное подразделение» указывается наименование такого подразделения в соответствии с учредительными документами, а в графе «Код структурного подразделения» указывается код такого подразделения.

Обязательная нумерация РКО законодательно не установлена. При принятии решения о нумерации порядок ее следует установить локальным актом.

Дата составления РКО — дата выдачи наличных денег из кассы.

В графе «Дебет» указываются счета бухучета, на которых подлежат отражению операции по выдаче наличных. Примеры операций приведены в таблице ниже.

В графе «Кредит» указывается счет движения денежных средств в кассе по бухсчету 50.01 «Касса организации».

Сумма полученных денежных средств указывается цифрами в графе «Сумма, руб.коп.» и прописью в соответствующих строках ордера. Запись делается с начала строки с заглавной буквы.

Графа «Код целевого назначения» заполняется только в том случае, если в кассу поступили средства целевого финансирования.

В строке «Выдать» заполняется ФИО получателя денег.

В строке «Основание» — содержание хозяйственной операции (например, для зачисления на р/счет ООО «ВИД» в Банке ПАО «Свет»)

В строке «Приложение» — название и реквизиты первичных документов (товарной накладной, акта приема-передачи, решения о выплате дивидендов, приказа о выплате матпомощи и т.д.).

В строке «По» — паспортные данные получателя и реквизиты доверенности (при ее наличии).

После выдачи денег кассир подписывает РКО и оставляет его себе вместе с оригиналом или копией доверенности (если получатель действует на ее основании).

Примерный перечень проводок, отражающих выдачу денежных средств

Организации, использующие для ведения бухучета специальные программы, заполняют обязательные данные РКО с учетом технических возможностей, заложенных в данные программы.

Существует возможность заполнить онлайн расходный кассовый ордер с помощью некоторых интернет-ресурсов или скачать расходно-кассовый ордер (образец заполнения 2019) в приложении к статье.

Организация не пользуется услугами инкассаторских служб, и наличные из кассы отвозит в банк для зачисления на расчетный счет один из работников. Как в такой ситуации оформить РКО при выдаче денег из кассы - должны ли там быть ф. и. о. и паспортные данные этого работника и его подпись? В разных организациях к решению этого вопроса подходят по-разному. Рассмотрим часто применяемые способы и решим, какими можно пользоваться, а какими - не нужно.

СПОСОБ 1. Неправильный и опасный. В РКО вообще нет упоминания о работнике, который везет деньги в банк

То есть строка «Выдать» остается пустой или же в ней указано название банка. В строке «Основание» пишут «Для зачисления на расчетный счет в таком-то банке». По возвращении работника к РКО прикалывают квитанцию банка к объявлению на взнос наличными и указывают ее реквизиты в строке «Приложение».

Обычно бухгалтеры объясняют это тем, что указывают в ордере проводку Дт счета 51 – Кт счета 50, а она, по их мнению, не предполагает составления РКО на физлицо. То есть они считают, что деньги по такому РКО выданы сразу банку, а подпись получателя заменяет приложенная к ордеру квитанция банка.

Что неправильно. Нарушены следующие правила составления РКО и правила выдачи денег из кассы.

Во-первых, в РКО должны быть указаны ф. и. о. и паспортные данные человека, которому выданы деньги, и должна стоять его подпись. Это требование не только Положения о порядке ведения кассовых операци йп. 4.2 Положения, утв. ЦБ от 12.10.2011 № 373-П (далее - Положение) , но и Закона о бухучет еп. 2 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Ведь РКО - первичный документ.

Во-вторых, кассир не имеет права выдавать деньги до тех пор, пока получатель не поставит свою подпись и не напишет сумму пропись юп. 4.3 Положения .

В-третьих, РКО должен быть полностью оформлен (в том числе иметь все приложения) уже на момент выдачи денег из касс ып. 4.2 Положения ; п. 3 ст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . А значит, реквизиты квитанции банка в строке «Приложение» в РКО служить заменой подписи получателя не могут. Ведь квитанция появляется позже, когда банк примет деньги.

Когда деньги сдают в банк через инкассаторскую службу банка, ее работник, принимающий наличные, не ставит свою подпись в РКО. Однако это еще не причина поступать так же и в нашем случае. Во-первых, есть специальные правила инкассаци иПоложение ЦБ от 24.04.2008 № 318-П . Во-вторых, подпись в РКО в этом случае заменяет подпись инкассатора на другом документе - квитанции к сумк еп. 9.7 Положения ЦБ от 24.04.2008 № 318-П . Потому что ее инкассатор подписывает сразу же при передаче денег, то есть она оформляется одновременно с РКО. И именно этот документ служит основанием для составления РКО на деньги, сданные инкассаторам.

Чем опасно. Конечно, налоговики за такое нарушение не штрафуют. Опасность в другом: если все деньги или их часть вдруг по каким-то причинам не доедут до банка, под подозрением оказывается кассир. Ведь работник может утверждать, что получил от кассира меньше, чем указано в РКО, или вообще ничего не получал, - всякое бывает. И доказать обратное кассиру нечем, поскольку в получении наличных из кассы никто не расписывался.

Злоупотребления тут могут быть и со стороны самого кассира, который составит РКО на сумму бо´ ль -шую, чем выдал работнику.

Этот способ безопасен только в одном случае - если деньги везет в банк сам кассир. Тогда при помощи РКО действительно оформляется не операция выдачи денег из кассы работнику, а операция сдачи денег банку для зачисления на расчетный счет.

Если кассиров несколько, то передача денег от старшего кассира тому кассиру, который отвозит деньги в банк, оформляется записью в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по форме № КО-5.

СПОСОБ 2. Неправильный, но безвредный. Работнику, который должен сдать деньги из кассы в банк, они выдаются под отчет

По возвращении из банка работник составляет авансовый отчет и прикладывает к нему в качестве подтверждающего документа квитанцию к объявлению на взнос наличными (в ней есть ф. и. о. человека, от которого приняты деньги).

В РКО указывают проводку Дт счета 71 – Кт счета 50, а на дату зачисления денег на счет делают проводку Дт счета 51 – Кт счета 71.

Бухгалтеры, которые применяют этот способ, аргументируют это так. Если работнику из кассы выданы деньги для передачи кому-либо, то он обязан по ним отчитаться. А как это сделать? Есть привычный способ - авансовый отчет, который предполагает, что ранее наличные были выданы под отчет.

Что неправильно. Деньги под отчет выдают работникам только на расходы - то есть для расчетов с третьими лицами за приобретаемые для компании товары (работы, услуги)п. 4.1 Положения . А при сдаче наличных в банк расходования денег нет - они остаются у организации, хотя и меняют «местонахождение» с кассы на расчетный счет.

Поэтому аргумент, что по любой полученной из кассы сумме работник является подотчетником (кроме зарплаты и прочих выплат непосредственно самому работнику), неверный.

Почему безвредно. Штрафа за ошибочное оформление выданных денег как находящихся под отчетом нет. Факт передачи определенной суммы из кассы работнику зафиксирован. И если с наличными по дороге в банк что-то случится, разбираться будут с тем, с кем надо.

СПОСОБ 3. Предпочтительный. В РКО есть данные и подпись работника без оформления выдачи денег под отчет

В организации должно быть лицо, специально уполномоченное сдавать деньги в банк. Оно назначается распоряжением руководител яп. 1.5 Положения .

ПРЕДУПРЕЖДАЕМ КАССИРА

Любая передача наличных из рук в руки внутри организации должна быть документально оформлена с указанием ф. и. о. получателя денег и его подписью. Обезличенные документы на движение наличных могут привести к злоупотреблениям.

Теперь о проводке, которую нужно поставить в РКО. В зависимости от обстоятельств есть два варианта.

ВАРИАНТ 1. Дт счета 51 – Кт счета 50. Она допустима в составленном на работника РКО, если есть уверенность, что деньги банк примет в тот же день. Дата приема - дата на квитанции к объявлению на взнос наличными. Основание для проводки - РКО и квитанция банка.

ВАРИАНТ 2. Если же есть вероятность, что работник сдаст деньги в банк лишь на следующий день (например, он вечером объезжает несколько принадлежащих фирме точек продаж и может не успеть в банк до его закрытия), лучше делать проводку Дт счета 57 «Переводы в пути» – Кт счета 50. Когда деньги сданы в банк, делаем проводку Дт счета 51 – Кт счета 57.

Этот вариант хорош еще и потому, что банк при приеме наличных может выявить фальшивые купюры и тогда указанная в РКО при выдаче денег проводка Дт счета 51 – Кт счета 50 окажется составленной на неверную сумму.

Образец правильного оформления РКО приведен ниже.

Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. работника с пометкой «Для зачисления на расчетный счет организации в таком-то банке».

С составлением РКО в организациях разобрались. А как оформлять расходник на сдачу денег в банк у индивидуального предпринимателя?

Если он сам ведет кассовые операции и сам сдает наличные из кассы в банк, то подходит и «обезличенный» РКО, то есть способ 1. А если что-то одно из этого делает его работник, нужно фиксировать передачу денег между ним и ИП, то есть использовать способ 3.