Кбк расшифровка какой налог. КБК пени по НДС для юридических лиц

Приказом Минфина №90 от 08.06.2015 были установлены изменения по КБК на 2016 год в ранее действующий приказ №150 от 16.12.2014. При заполнении поля 104 платежного поручения необходимо указывать ниже приведенные коды. Если не правильно указать коды бюджетной классификации (КБК) в платежке, деньги могут либо вернуться к вам на расчетный счет (в лучшем случае), либо будут зачислены на другие налоги или останутся на счете не выясненных сумм. В любом случае неправильный платеж – это лишние проблемы и пени по налогу.

КБК это сокращенное наименование, расшифровывается как “код бюджетной классификации”. Представляет собой специальный код для совершения платежей по налогам, сборам, пени и штрафам в налоговую инспекцию.

Фактически код необходим ФНС для внутренней сортировки поступающих сумм в бюджет и отнесение их на соответствующие налоги. После чего можно провести анализ собираемости налогов. Код позволяет установить назначение платежа, откуда он поступил, на какие цели в последствии могут быть переведены денежные средства и кто является их адресатом.

Так, например, если брать транспортный налог, то коду можно отследить ко совершил платеж – физическое или юридическое лицо. Налоги собранные с физических лиц направляются на ремонт существующих и прокладку новых дорог, а юридические лица финансируют безопасность транспортной инфраструктуры, а также за счет них происходит улучшение экологической обстановки.

Код ОКАТО позволяет определить территориальную принадлежность платежа, что позволяет распределять его по регионам. Применение бюджетных кодов помогло существенно автоматизировать процесс анализа поступающих налогов, а также оказало помощь в формировании бюджета.

Расшифровка кбк

Каждый бюджетный код состоит из 20 цифр, с помощью которых можно осуществить расшифровку КБК. Код состоит из четырех информационных блоков, разделяемых по разрядам:

• Административный раздела.
• Доходная часть.
• Программный блок.
• Классифицирующий раздел.

Рассмотрим, что означает каждый блок.

Административный

Административная часть кода состоит из первых 3-х его цифр, необходима для установления признака платежа, куда будут направлены денежные средства:

• “393” – деньги направляются в ФОМС.
• “392” – платеж пенсионные фонд.
• “182” – налоговые платежи.

Доходная часть

Блок состоит из 10 цифр, также идет разделение, в данном случае на четыре подгруппы:

1. Четвертая цифра или же первая в данной группе определяет вид доходов. Налоговые платежи обозначаются цифрой “1”, перечисление безвозмездных денежных сумм -“2”, поступление от предпринимательства “3”.
2. Назначение платежа обозначаются следующими двумя цифрами, так налог на доходы будет обозначаться, как “01”, налог на имущество “06”, государственные пошлины “08”, сборы взимаемые за природопользование проходят по коду “12”, штрафы “16” и так далее.
3. Соответствие доходов согласно Российскому бюджетному кодексу определяется в следующих 5 цифрах из них первые 2 – это статья, а последующие 3 – это подстатья.
4. Уровень бюджета получателя определяется в последних 2 знаках блока, например, местный, федеральный, пенсионный и другие.

Программный

Блок детализирует вид платежа, состоит из 4- цифр, именуется как “подпрограмма” или “программа”, так в 2016 году указываются следующие его значения:

• “1000” применяется для налогов.
• “2100” – определяется платежи по пени.
• “2200” – для процентов.
• “3000” – применяется при оплате штрафов.

Классифицирующий раздел

В последнем блоке, состоящем из 3-х цифр содержится информация, определяющая классификацию платежа по его экономической доходности:

• При налоговых платежах указывается 110.
• При социальных отчислениях – 160.
• В случае транша от международных фин. институтов 153.
• И другие.

• 182 – осуществление налогового платежа.
• 1 – налоговый платеж.
• 06 – имущественный налог.
• 02 – обозначает номер строки бюджета.
• 010 – указан номер подстатьи.
• 02 – указывается получатель средств – в данном случае это субъект федерации.
• 1000 – осуществление налогового платежа.
• 110 – определяет, что платеж осуществляется в счет оплаты налогов.

Новые КБК на 2016 год по налогам и сборам

КБК 2016 – Налог на прибыль

КБК 2016 – НДФЛ

Читайте также:

Как написать служебную записку

КБК 2016 – Взносы в Пенсионный фонд

Attention: The internal data of table “30” is corrupted!

КБК 2016 – Взносы в ФФОМС

КБК 2016 – Взносы в ФСС

Attention: The internal data of table “32” is corrupted!

КБК 2016 – НДС

КБК 2016 – Акцизы

КБК 2016 – Налог, взимаемый в связи с применением УСН

КБК 2016 – ЕНВД

КБК 2016 – ЕСХН

КБК 2016 – Патентная система налогообложения

Читайте также:

Приказ о назначении ответственного за пожарную безопасность

КБК 2016 – Налог на имущество физических лиц

КБК 2016 – Налог на имущество организаций

КБК 2016 – Транспортный налог

КБК 2016 – Налог на игорный бизнес

КБК 2016 – Земельный налог

КБК 2016 – НДПИ

КБК 2016 – Водный налог

КБК 2016 – Сборы (В том числе Торговый сбор с 2015 года)

КБК на 2016 год для уплаты государственной пошлины

КБК НДС 2016-2017 годов — как узнать? Какой КБК по НДС 2016-2017 годах нужно использовать, отчитываясь в 2017 году? Ответы на эти вопросы даны в нашей статье.

Код бюджетной классификации НДС

Коды бюджетной классификации (КБК) — это коды, состоящие из 20 цифр и применяемые для учета доходов и расходов бюджетов различных уровней в Российской Федерации.

При перечислении налогов, в частности НДС, а также штрафов, пеней и пр. в платежном поручении обязательно указывается КБК НДС 2016-2017, соответствующий данному виду налога. Делать это нужно для того, чтобы контролирующие органы могли сопоставить сумму начисленного налога, указанную в декларации, с суммой налога, поступившей в бюджет.

О том, какой стала декларация по НДС, применяемая с 2017 года, читайте в материале .

КБК НДС 2016-2017 годов

В 2013 г. Минфин России приказом от 01.07.2013 № 65н утвердил КБК НДС на 2014 год (см. также Информацию ФНС России «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2014 году», приказ ФТС России от 17.02.2014 № 231). Эти же коды КБК НДС продолжают действовать и при перечислении налогов за 2016-2017 годы.

Итак, действующие КБК в 2017 году для перечисления НДС:

1. 182 1 03 01000 01 1000 110 — КБК НДС 2017 года для перечисления в бюджет налога с реализованных товаров, работ, услуг, переданных имущественных прав на территории РФ, полученных авансов, а также для уплаты НДС налоговым агентом.
2. 182 1 04 01000 01 1000 110 — КБК для НДС в 2017 году для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ из стран Таможенного союза. Данный КБК НДС для юридических лиц в 2016-2017 годах также необходим для заполнения налоговой декларации при импорте товаров (работ, услуг) из стран — участниц Таможенного союза.
3. 153 1 04 01000 01 1000 110 — КБК налог НДС 2017 года для перечисления в бюджет налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ из стран, которые не входят в Таможенный союз.
4. 182 1 03 01000 01 2100 110 — КБК НДС для уплаты в 2017 году пени по внутригосударственным сделкам; 182 1 03 01000 01 3000 110 — для штрафов.
5. 182 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для оплаты в 2017 году пени по сделкам по ввозу товара из Беларуси и Казахстана; 182 1 04 01000 01 3000 110 - для штрафов.
6. 153 1 04 01000 01 2100 110 — КБК НДС для оплаты в 2017 г. пени по ввезенным на территорию России товарам при администрировании ФТС; 153 1 04 01000 01 3000 110 - для штрафов.

Особенности заполнения поля с КБК для уплаты НДС в 2017 году

При заполнении платежного поручения налоговым агентом в поле 104 КБК по НДС в 2017 году прописывается такой же, как и у обычного юридического лица, а именно — 182 1 03 01000 01 1000 110 при реализации ТМЦ на территории России. А вот в поле 101 следует проставить код 02, используемый налоговыми агентами. Итак, для налогового агента КБК по НДС-2017 остался таким же, как и в 2016 году.

Что касается КБК НДС-2017 для ИП, то физлицам-предпринимателям при заполнении платежек следует вписывать КБК такой же, как и КБК, используемый в данной ситуации юридическими лицами. Отдельного КБК для уплаты НДС индивидуальными предпринимателями не установлено.

При взаимной торговле между Россией и Беларусью (на основании Соглашения, ратифицированного законом от 28.12.2004 № 181-ФЗ) взимаются косвенные налоги, в т. ч. и НДС. По товарам, ввозимым на территорию России, зачисляется косвенный налог по НДС на КБК-2017 — 182 1 04 01000 01 1000 110.

Ошибка в КБК

Даже если при заполнении платежного поручения вы неверно указали КБК по НДС, то налоговые органы не могут расценить это как ошибку, повлекшую неуплату налога. Эта ошибка исправляется путем направления в налоговый орган заявления об уточнении платежа (пп. 4, 7 ст. 45 НК РФ, письмо Минфина России от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).

Итоги

Налогоплательщик и налоговый агент по НДС, исчисленному с реализации на территории России, указывают в платежном поручении одинаковые коды КБК, но при импорте на территорию России КБК по НДС будет различаться в зависимости от того, с какой территории осуществляется импорт: с территории стран — участниц ЕАЭС или нет.

Если в платежном поручении допущена ошибка в КБК по НДС, то оснований считать, что налог не поступил в бюджет, нет, но в случае обнаружения данной ошибки необходимо подать заявление об уточнении платежа.

КБК для уплаты пени по НДС для юридических лиц (и ИП)

ФАЙЛЫ

Особенности и нюансы по КБК для уплаты НДС

Этот налог - главный «наполнитель» казны РФ, поэтому с его уплатой предпринимателям стоит быть особенно внимательным. Он платится с реализации товаров и/или услуг, а также с импортных товаров, реализуемых в России. Также его должны платить при передаче товаров для собственных нужд, если это не нашло отражения в налоговой декларации. Актуален он и при импорте товаров.

В уплате налога на добавленную стоимость пару лет назад произошли очень серьезные изменения, поэтому на 2016 год законодатели коснулись этого налога лишь мимоходом, чтобы дать предпринимателям возможность адаптироваться.

Порядок расчета и уплаты

НДС - налог, требующий ежеквартальной декларации и уплаты. Он рассчитывается по итогам каждого квартала: разница налоговой базы и вычетов умножается на налоговую ставку. Таким образом, бюджет получает данные налоговые отчисления четырежды в год.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если законные вычеты превысили доходную часть НДС, то бюджет возмещает недостающую долю: сумма будет засчитана в будущие платежи или на погашение какой-либо недоимки. При отсутствии недоимок закон разрешает перечислить сумму возмещения на расчетный счет предпринимателя.

Налоговой базой считается основная характеристика реализуемого товара или услуги - их стоимость на день отгрузки товара или передачи услуги либо день их оплаты (дата того события, которое наступило раньше).

Есть некоторые нюансы, касающиеся налоговых ставок НДС:

• одинаковая ставка - одинаковая база;
• если операции облагаются НДС по разным ставкам, то их база тоже считается отдельно;
• стоимость всегда считается в национальной валюте, выручка от импорта переводится в рубли по текущему курсу.

Главные перемены в уплате НДС на 2016 год

1. С 1 января вступают в действие льготные ставки на реализацию предусмотренных НК товаров и услуг. Для некоторых товаров она признана нулевой.
2. Упрощены условия подтверждения права на льготный тариф НДС.
3. Исключения двойного налогообложения для применяющих УСН и ЕСХН при выставлении счетов-фактур.
4. Упразднение бумажных носителей: с этого года сдавать декларацию по НДС можно только в электронном виде.
5. Новые коды бюджетной классификации на операции по НДС.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговые ставки и способ расчета НДС изменений не претерпели.

Новые КБК для НДС

Для перечисления НДС нужно указывать в платежке актуальные КБК:

1. Если работа, услуга или товар реализуется на территории России, НДС платится по КБК 182 1 03 01000 01 1000 110.

• пени по этому налогу нуждаются в КБК 182 1 03 01000 01 2100 110;
• штрафы за недоимку - КБК 182 1 03 01000 01 3000 110;
• проценты по НДС надо перечислять по КБК 182 1 03 01000 01 2200 110.

2. Производится импорт из какой-либо страны, входящей в таможенный союз? КБК для уплаты НДС в налоговую по таким сделкам - 182 1 04 01000 01 1000 110.

3. Если отчисления НДС за импорт связаны с бюджетом таможни, КБК будет другим: 153 1 04 01000 01 1000 110.

). Поэтому, если какой-то налог (взнос) вы перечисляете в бюджет уже в 2016 г., в платежке нужно указать новый КБК (если он изменился). Например, уплатить в январе взносы в ПФР за декабрь нужно , перечислив их уже на новые КБК.

Соответственно, если перечислять взносы вы планируете до 1 января, то в платежном поручении укажите КБК, действующий в 2015 г. Если же уплату вы будете производить после этой даты, то указываются новые КБК.

Измененные КБК выделены красным цветом.

КБК-2016 для организаций и ИП на ОСН

КБК-2016 для организаций и ИП на спецрежимах

КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей

КБК при уплате пеней и штрафов

При уплате пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3».

Данное правило при уплате пеней по налогам действовало уже в 2015 г., а для уплаты пеней по страховым взносам - это новшество. Правда, при уплате пеней в ФФОМС, как и прежде, меняется только 14-й разряд - с «1» на «2».