Финансовый анализ банка. Методы анализа финансового состояния банка Методика анализа финансового состояния банка

Доброго дня вам, уважаемый посетитель.

Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ коммерческого банка. Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку «обновить» и показатели будут рассчитаны автоматически.

Обратите внимание: начиная с 2016 года, отчётность банков изменилась. Новая версия сервиса анализа финансового состояния и результатов деятельности банка находится здесь: .

1. Введите исходные данные баланса банка и отчёта о финансовых результатах в светло-голубые ячейки, заменив цифры примера.
2. Потом прокрутите страницу вниз, нажмите кнопку «обновить» - все данные будут пересчитаны. Их останется только выделить, скопировать и перенести к себе в документ.

На этой странице вы можете выполнить базовый анализ финансово-имущественного положения банка и его финансовых результатов:

1. Горизонтальный анализ динамики активов
2. Вертикальный анализ структуры активов
3. Горизонтальный анализ динамики пассивов
4. Вертикальный анализ структуры пассивов
5. Горизонтальный анализ динамики источников собственных средств
6. Вертикальный анализ структуры источников собственных средств
7. Горизонтальный анализ динамики внебалансовых обязательств
8. Вертикальный анализ структуры внебалансовых обязательств
9. Горизонтальный анализ динамики финансовых результатов

Выводы по анализу строятся на основе выявленных проблем: примеры проблем, выявляемых при анализе .

Примеры мероприятий для устранения выявленных проблем: примеры мероприятий для ВКР .

Выводы по финансовому анализу вы можете сделать самостоятельно, либо заказать их на любой бирже для студентов.

Для оценки стоимости вы можете оставить заявку на бирже. Если никто не подойдёт - просто удалите заявку и всё.

С уважением, Александр Крылов. Связаться со мной вы можете с помощью vk.com/aldex .

Перед вводом данных ознакомьтесь, пожалуйста, с вот этой статьёй:

Если таблица не помещается, откройте её в новом окне: анализ финансового состояния и результатов работы банка

Финансовый анализ:

• Используя данные таблицы, вы можете выполнить базовый финансовый анализ бюджетного учреждения (организации). Для этого перенесите данные из финансовой отчётности в расчётные таблицы, затем нажмите кнопку…
• На этой странице расположена бесплатная автоматическая таблица финансового анализа, аналогичная таблице Excel (xls). Просто введите исходные данные бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах в…
• На этой странице вы можете провести экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности и состояния предприятия. Просто введите исходные данные на три отчётные даты и произойдёт автоматический расчёт (если нет,…
• Финансовую устойчивость определяют, во-первых, с помощью коэффициентов, а во-вторых, с помощью трёхкомпонентного показателя финансовой устойчивости Сначала приведу перечень коэффициентов: Коэффициент обеспеченности собственными средствами Коэффициент маневренности…
• Структура пассивов (Structure of liabilities) - соотношение долей различных видов обязательств и собственных средств в общей сумме пассивов предприятия. Пассивы - это источники собственных и…
• При подготовке дипломных, курсовых, магистерских и других учебных работ по финансовому анализу очень часто возникает необходимость провести анализ, имея данные за три года только на конец…
• Данная запись содержит уникальный бесплатный генератор финансовой бухгалтерской отчётности за три года. Если вам для вашей работы требуется бухгалтерский баланс и отчёт о прибылях и…
• На этой странице можно выполнить анализ финансовых результатов коммерческого предприятия.. Он позволяет проанализировать динамику и…
• На сайте сайт вы можете выполнить две задачи: Во-первых, вы можете провести финансовый анализ онлайн А во-вторых, ниже на этой странице описаны все виды анализа, которые…
• Эта запись содержит простую электронную онлайн-таблицу, которая позволяет оценить кредитоспособность организации. Оценка кредитоспособности осуществляется по методикам Неволиной Е.В. и ОАО "Сбербанк России". С уважением, Александр…

Методом анализа финансового состояния банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации. Характерными особенностями метода анализа финансового состояния являются:

• - использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;
• - изучение факторов и причин изменения этих показателей;
• - выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей расчитывается в ходе исследования. Посредством анализа устанавливаются наиболее существенные факторные показатели, оказывающие влияние на изменение результатов деятельности банка.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, сроки, виды операций, гарантии использования, виды источников. Актив группируется по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и виду деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, контрагентам, срокам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

При группировке статей баланса по субъектам сделки, как по активу, так и по пассиву, выделяют: межбанковские операции, внутрибанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др. Статьи актива баланса могут быть сгруппированы по степени ликвидности, уровню доходности, степени риска и т.д.

Важно помнить, что критерии, степень детализации, а также другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой в банке аналитической работы.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков. Рассматриваемый метод анализа называют межбанковским сравнительным анализом.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициента можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные анализа.

Метод элиминирования позволяет выявить влияние отдельных факторов на обобщающий показатель путем устранения влияния других факторов. Один из приемов элиминирования - метод цепных подстановок. Условием его применения является наличие мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают сомножителями. Сущность метода заключается в последовательной замене базисной величины частных показателей фактической величиной и последовательном измерении влияния каждого из них. В заключение устанавливается алгебраическая сумма влияния всех факторов на результат.

Метод элиминирования нашел широкое применение в анализе факторов, влияющих на процентные доходы или расходы банка. Его можно использовать и для анализа кредитных вложений, обязательств банка, прибыли и др.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Подобные документы

Экономические основы осуществления финансовой оценки устойчивости коммерческого банка. Показатели надежности банка. Оценка балансовых показателей деятельности, пассивов и активов. Направления совершенствования оценки устойчивости коммерческого банка.

дипломная работа , добавлен 25.12.2012


История создания и развития банка ПАО "ВТБ24". Основные виды деятельности банка. Анализ финансового состояния кредитной организации, состояния активов и пассивов, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости банка, управления рисками.

отчет по практике , добавлен 25.12.2014


Инструменты и методы повышения эффективности кредитных организаций. Анализ финансовой деятельности банка "Кедр", экспертная оценка различных рисков. Мероприятия по увеличению уставного капитала и диверсификации активов банка, снижению его ликвидности.

дипломная работа , добавлен 01.04.2012


Характеристика показателей надежности и финансовой устойчивости банка. Анализ показателей надежности и достаточности капитала коммерческого банка. Разработка мероприятий по укреплению капитала коммерческого банка. Прогнозирование надежности банка.

дипломная работа , добавлен 22.01.2018


Анализ состояния активов и пассивов, динамики структуры доходной базы и расходов, просроченной задолженности, формирования балансовой прибыли кредитной организации. Мероприятия по росту доходов операционного офиса банка и оценка их эффективности.

дипломная работа , добавлен 25.01.2016


Организация мониторинга финансовой устойчивости банков-контрагентов. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере ОАО "Государственный сберегательный банк КБР", возможные пути его улучшения. Структура баланса, оценка прибыли банка.

курсовая работа , добавлен 17.01.2014


Тип организационной структуры управления, применяемый кредитной организацией. Оценка основных финансовых коэффициентов банка "БТА–Казань": ликвидности, достаточности капитала, рентабельности. Анализ активов и пассивов данной кредитной организации.

отчет по практике , добавлен 30.05.2014


Понятие надежности коммерческого банка. Развитие системы корреспондентских отношений. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Методы анализа ликвидности, надежности и эффективности банка. Анализ финансового состояния коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 15.05.2012

Аналитическая работа банка идет по следующим направлениям:

• - анализ банковского баланса и других форм отчетности;
• - анализ состояния учета и отчетности;
• - анализ состояния договоров, а также учредительских документов.

Следует подчеркнуть, что аналитическая работа банка осуществляется в несколько этапов, отличающихся между собой по составу и трудоемкости работ, массивом обрабатываемой информации и времени проведения.

Анализ состояния бухгалтерского учета и отчетности проводится в двух направлениях: аналитическом и синтетическом. Синтетический учет содержит обобщенные показатели банковской деятельности в денежном выражении, а аналитический учет баланса и других форм отчетности детализирует (поясняет) эти показатели. Аналитический учет по счетам баланса ведется, как правило, в лицевых счетах, открываемых по видам учитываемых ценностей и средств с подразделением последних по их назначению и владельцам, а выданных ссуд - в зависимости от их целевого назначения.

Методом экономического анализа является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Выявление и измерение взаимосвязи между анализируемыми показателями обеспечивает комплексное, органически взаимосвязанное исследование работы коммерческого банка.

Таким образом, экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового, более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.

Система экономического анализа информации деятельности банка включает статистический банк и банк математических моделей.

В настоящее время все чаще стали обращаться к более совершенным статистическим методам анализа, таким как: корреляционный и регрессионный, кластерный, дисперсионный, факторный, аналитического выравнивания, скользящих средних для выявления трендов, прогнозирования показателей деятельности банков.

Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление тех или иных закономерностей, свойственных деятельности банков. Важно помнить, что в основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса банка разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе банковского баланса в первую очередь применяют группировку счетов по активу и пассиву.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно постоянно следить за изменениями отдельных статей баланса и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Интерес для практической деятельности и управления банком имеет не только внутрибанковский сравнительный анализ, но и сопоставление основных важнейших показателей доходности, ликвидности, надежности с данными других банков.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Методы наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является метод табулирования. При использовании данного метода очень важно определить виды и число таблиц, которые будут оформляться по итогам проведенного исследования. Большое значение при этом имеет и порядок оформления указанных таблиц.

Другим методом наглядного изображения полученных результатов является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа.

Индексный метод достаточно распространенный метод в статистике. В экономическом анализе банковской деятельности он применяется главным образом для исследования деловой активности коммерческого банка.

Метод системного анализа является наиболее эффективным методом анализа информации на современном этапе. Он позволяет решать сложные управленческие задача, основываясь на обработке целых массивов данных, а не отдельных информационных фрагментов.

Рассмотренные методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.

Важнейшими показателями деятельности коммерческого банка являются прибыль, доходы, расходы, рентабельность.

Бухгалтерская прибыль (убыток) представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса.

Анализ финансового состояния банка

Финансовый анализ как практика, как вид управленческой деятельности предшествует принятию решений по финансовым вопросам, являясь этапом, операцией и условием их принятия (информационно-аналитическим обеспечением), а затем обобщает и оценивает результаты решений на основе итоговой информации.

Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателях. При этом его роль в управлении коммерческим банком состоит в том, что он является самостоятельной функцией управления, инструментом финансового управления и методом его оценки.

Чтобы проанализировать финансовое состояние банка, необходимо начать с анализа структуры баланса.

Таблица 1 - Структура активов

За анализируемый период стоимость активов выросла на 30,84%, т.е. на 8900252 тыс.руб. Произошло это за счет:

• - роста чистых торговых вложений в ценные бумаги на 157,23%;
• - увеличения суммы чистой ссудной задолженности с 14150982 до 23185243 тыс.руб. (на 63,84%);
• - роста чистых вложений в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, на 109,06% ;
• - увеличения стоимости основных средств и нематериальных активов на 69,92%;
• - роста требований по получению процентов с 4046 до 25245 тыс.руб.;
• - увеличением суммы прочих активов на 10,67%.

Динамика структуры активов отмечается также:

• - снижением доли средств кредитных организаций в Центробанке РФ с 27,96 до 12,28;
• - снижением размера денежных средств с 1874834 до 1299178 тыс.руб.

Наиболее характерным показателем, предсказывающим ухудшение банковских активов, является высокий темп их роста. Кредитный портфель должен наращиваться в соответствии со стратегическими целями банка.

Таблица 2 - Структура пассивов

Таким образом, можно сделать следующие выводы.

Пассивы банка за рассмотренный период выросли с 28863864 до 37764116 тыс.руб. за счет:

• - увеличения средств клиентов (некредитных организаций) на 39,08%, что способствует росту доходности банковских операций;
• - увеличения стоимости переоценки основных средств с 28247 до 463167 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре пассивов занимают обязательства.

Далее необходимо проанализировать доходы банка. В процессе анализа изучаются объем и качество получаемых банком доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли коммерческого банка.

Таблица 3 - Структура процентных доходов

Всего за анализируемый период сумма процентов и величина аналогичных доходов сократилась на 4,4%. Увеличились доходы от ценных бумаг с фиксированным доходом на 67,29%, от других источников на 32,29%. В общем же можно сказать, что процентные доходы формируются в основном за счет ссуд, предоставляемых клиентам. Доход от таких ссуд занимает наибольший удельный вес в структуре процентных доходов.

Таблица 4 - Структура процентных расходов

Сумма процентов уплаченных и аналогичных расходов за период уменьшилась с 1227288 до 799872 тыс.руб. Произошло это за счет снижения расходов по выпущенным долговым обязательствам и привлеченным средствам кредитных организаций. Основную роль в формировании процентных расходов играют затраты по привлечению средств клиентов (некредитных организаций).

Таблица 5 - Структура чистых непроцентных доходов

Чистые непроцентные доходы формируются за счет чистых комиссионных доходов и чистых доходов от операций с иностранной валютой. За рассматриваемый период наблюдается очень сильное увеличение чистого дохода от операций с ценными бумагами с 67271 до 553534 тыс.руб., увеличение чистого дохода от переоценки иностранной валюты, чистого дохода от разовых операций. Снизился уровень дохода от операций с драгоценными металлами, сократился резерв на возможные потери.

Одной из методик проведения анализа финансового состояния банка является применение системы показателей оценки финансового состояния банка.

Система показателей оценки финансового состояния банка

- коэффициент работоспособности активов К А1

К А1 = Активы, приносящие доход: Общая сумма активов

К А1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Данный коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов составляют 62%, что является оптимальным значением.

К А1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Коэффициент показывает, что активы, приносящие доход, в общей сумме активов занимают 80%. Значение коэффициента является больше оптимального 65-75%.

Таким образом, наряду с увеличением общей стоимости активов за рассматриваемый период выросла и доля активов, приносящих доход. То есть банк в большей мере использует имеющиеся у него ресурсы для обеспечения дохода клиентам, акционерам и себе.

- коэффициент диверсификации активов К А2

К А2 = 1-Однородные активы: Активы, приносящие доход

К А2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Коэффициент показывает степень разносторонности операций банка и степень диверсификации риска активных операций. Значение коэффициента невелико, что свидетельствует о более узкой направленности банка (кредитование) и низкой степени диверсификации.

К А2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

По-прежнему, основным направлением деятельности банка является кредитование, незначительно возрастает вероятность получения высокого дохода при данных операциях.

- коэффициент инвестиционной активности К А3

К А3 = Кредиты клиентам: Активы, приносящие доход

К А3 = 14150982/17821919 = 0,79

Показывает долю кредитов клиентам в общей сумме активов, приносящих доход. Высокий уровень коэффициента характеризует направленность банка на инвестиции в реальный сектор экономики.

К А3 = 23185243/30244962 = 0,77

Кредиты клиентам занимают 77% в сумме активов, приносящих доход. Однако наблюдается хоть и незначительное, но сокращение уровня данного показателя.

- коэффициент качества ссуд К А4

К А4 = 1-Просроченная задолженность: Общая сумма ссудной задолженности (включая просроченную)

К А4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Высокое значение коэффициента показывает, что просроченные ссуды занимают очень малую долю в ссудах.

К А4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Просроченные ссуды занимают очень малую долю в общем объеме ссуд. Значение коэффициента не понизилось, что говорит о положительной динамике.

Таким образом, основным направлением банка является кредитование. Отмечается оптимальный размер активов, приносящих доход, в общем объеме активов. Инвестиции банка направлены в реальный сектор экономики. В структуре ссуд просроченная задолженность очень низкая, что говорит о хорошей возвратности кредитов.

Для оценки активов используются следующие показатели:

- коэффициент клиентской базы К П1

К П1 = (Вклады граждан+Средства корпоративных клиентов) : Общая сумма привлеченных средств

К П1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Данный коэффициент показывает долю средств клиентов в сумме привлеченных средств. То есть 90% привлеченным банком средств составляют средства клиентов.

К П1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

94% в общем объеме привлеченных средств занимают средства клиентов.

Наблюдается рост данного коэффициента. Высокое значение коэффициента говорит о устойчивости и независимости от внешних источников финансирования.

- коэффициент покрытия К П2

К П2 = Капитал: Привлеченные средства

К П2 = 3644796/30079854= 0,12

Коэффициент характеризует степень покрытия привлеченных средств собственными средствами банка, то есть собственные средства покрывают привлеченные на 12%, что несколько ниже оптимального значения в 15%. Можно судить о недостаточности собственных средств.

К П2 = 3693056/38590110= 0,096

Собственные средства покрывают привлеченные лишь на 9,6%, что является очень низким показателем. Отмечается тенденция снижения объема собственных средств и увеличения доли заемных.

- коэффициент сохранения капитала К П3

К П3 = Капитал-нетто: Капитал-брутто

К П3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

К П3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Характеризует долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после затрат на иммобилизацию.

- коэффициент формирования капитала К П4

К П4 = Уставный фонд: Капитал

К П4 = 1472690/3644796 = 0,4

Значение данного коэффициента говорит о том, что капитал банка на 40% сформирован за счет уставного фонда.

К П4 = 1472690/3693056 = 0,39

- коэффициент капитализации прибыли К П5

К П5 = Капитал: Уставный фонд

К П5 = 3644796/1472690 = 2,47

К П5 = 3693056/1472690 = 2,5

Данный коэффициент свидетельствует о том, что формирование собственного капитала банка происходит только за счет прибыли.

Таким образом, привлеченные средства банка формируют в основном за счет средств клиентов. Банк является достаточно устойчивым от внешних источников финансирования. Однако, недостаточно собственных средств для покрытия капитала. Формирование собственного капитала происходит за счет прибыли.

Для оценки надежности используются следующие показатели:

- коэффициент достаточности капитала

К Н1 = Капитал: Активы, приносящие доход

К Н1 = 3644796/17821919 = 0,2

Рискованные вложения банка обеспеченны собственным капиталом на 20%. Значение выше нормы, говорит о достаточности собственного капитала.

К Н1 = 3693056/30244962 = 0,12

Обеспеченность рискованных вложений банка собственным капиталом составляет 12%, что является нормой.

- коэффициент пропорциональности клиентского кредитования К Н5

К Н5 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) : Кредиты клиентам

К Н5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Коэффициент пропорциональности кредитования показывает, использует ли банк межбанковские кредиты для финансирования своих клиентов и, таким образом, какова вероятность невыполнения им обязательств перед банками в случае невозврата кредита клиентом.

То есть банк осуществляет выдачу кредитов исключительно за счет средств самих клиентов.

К Н5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Данный коэффициент показывает, что все средства юридических и физических лиц полностью размещены в кредитах клиентам.

- коэффициент защищенности от кредитного риска К Н6

К Н6 = Резервы на возможные потери по ссудам: Общая сумма ссудной задолженности

К Н6 = 558706/14150982 = 0,04

Данный коэффициент показывает, в какой степени банк защищен от кредитного риска с помощью созданных резервов на возможные потери по ссудам, которые банк может направить на погашение невозвратных ссуд. На 01.01.05 значение коэффициента 4%, то есть низкая степень защищенности от кредитного риска.

К Н6 = 820352/23185243 = 0,035

Коэффициент характеризует достаточную низкую степень защищенности банка от кредитных рисков.

Таким образом, рискованные вложения банка в достаточной степени обеспечены собственным капиталом, средства, направленные на выдачу кредитов, формируются за счет средств клиентов. Наблюдается высокий кредитный риск. Поэтому нельзя судить об абсолютной надежности банка.

Для оценки эффективности деятельности банка используются следующие показатели:

- коэффициент доходности капитала К Э1

К Э1 = Прибыль: Капитал

К Э1 = 145100/3644796 =0,04

Коэффициент доходности капитала характеризует эффективность работы банка с позиции интересов его акционеров. Значение коэффициента 4%, что ниже оптимального значения, и говорит и низкой рентабельности капитала банка.

К Э1 = 306354/3693056 = 0,083

Наблюдается тенденция роста уровня коэффициента доходности капитала, то есть увеличивается рентабельность капитала, что является положительным моментом в деятельности банка.

- коэффициент прибыльности активов К Э2

КЭ2 = Прибыль: Активы, приносящие доход

К Э2 = 145100/17821919 = 0,008

Коэффициент прибыльности активов показывает, что на каждый рубль банковских активов приходится 0,008 рублей прибыли.

К Э2 = 306354/30244962 = 0,01

На 01.01.06 банк на каждый рубль банковских активов получает 0,01 рубля прибыли.

Безусловно, значения коэффициента прибыльности активов за рассматриваемый период времени очень малы. Поэтому можно говорить о неэффективном использовании банком имеющихся активов.

- коэффициент доходности превалирующих активов К Э3

К Э3 = Прибыль: Однородные активы

К Э3 = 145100/14150982 = 0,01

Данный коэффициент показывает доходность преобладающих в банке активных операций (в данном случае кредитных). То есть на 1 рубль вложенных в кредиты средств банка получает 0,01 рубля прибыли.

К Э3 = 306354/23185243 = 0,01

За рассматриваемый период доходность кредитных операций банка осталась на таком же низком уровне.

- коэффициент использования привлеченных средств (К Э4 )

К Э4 = Прибыль: Привлеченные средства

К Э4 = 145100/30079854 = 0,005

Коэффициент показывает, что на 1 рубль привлеченных средств приходится 0,005 рубля прибыли. В данном случае значение коэффициента очень низкое.

К Э4 = 306354/38590110 = 0,008

Наблюдается рост показателя прибыльности привлеченных средств, то есть на 01.01.06 банк на 1 рубль привлеченных средств получает 0,008 рубля прибыли. Хотя это по-прежнему говорит об очень низкой прибыльности привлеченных средств.

- маржа прибыли

Маржа прибыли = Прибыль: Доходы

Маржа прибыли = 145100/2210792 = 0,07

Маржа прибыли показывает, что удельный вес прибыли в сумме доходов банка составляет 7%.

Маржа прибыли = 306354/3302566 = 0,09

На 01.01.06 прибыль в сумме доходов банка занимает уже 9%, то есть наблюдается тенденция повышения размера прибыли. Однако, увеличение незначительное, связано с параллельным ростом доходов банка.

- коэффициент использования активов

Коэффициент использования активов = Прибыль: Активы

Коэффициент использования активов = 145100/28863864 = 0,005

Данный коэффициент характеризует в целом эффективность управления портфелем. Значение коэффициента 0,005 позволяет судить о неэффективном управлении портфелем активов и необходимом вмешательстве в это процесс, с целью повышения прибыльности активов и, соответственно, самого банка.

Коэффициент использования активов = 306354/37764116 = 0,008

Наблюдается рост значения коэффициента использования активов, что является положительной тенденцией. Однако, даже такое незначительное повышение не означает, что не нужно менять политику управления активами банка.

В результате проведенного анализа о финансовом состоянии банка можно сделать следующие выводы. В структуре активов банка наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, то есть основным направлением деятельности банка является кредитование. Деятельность банка характеризуется такими показателями, как низкая просроченная задолженность, инвестирование и поддержка реального сектора экономики. Относительно пассивной части баланса можно отметить увеличение средств клиентов, что означает рост доходности банковских операций. Высокий уровень устойчивости и независимости от внешних источников финансирования, достаточная обеспеченность рискованных вложений собственным капиталом, хорошая возвратность кредитов являют положительными характеристиками деятельности банка. Наблюдается очень низкая прибыльность банка, несмотря на увеличение объема прибыли за 2 рассматриваемых года. Так, по результатам проведенных анализов можно говорить об устойчивом финансовом состоянии коммерческого банка.