하위 섹션에 대한 세금 공제. 훈련비에 대한 사회세 공제

많은 부모들이 자녀의 추가 교육에 대해 우려하고 있습니다. 종종 추가 교육에는 약간의 교육이 필요합니다. 금융 투자. 이 기사는 2019년에 스포츠 클럽에 다니는 자녀에 대한 세금 공제 제공 가능성과 관련된 상황을 명확히 하는 데 도움이 될 것입니다.

세금 공제 - 그게 뭐야?

세금 공제는 일정 금액을 줄여주는 것입니다. 과세 기준납세자, 즉 개인 소득세가 납부되는 소득 부분의 금액을 줄입니다.

누가 세금 공제를 받을 수 있나요?

세법 거주자로 인정된 시민이라면 누구나 세금 공제를 신청할 수 있습니다. 러시아 연방, 소득을 얻고 13%의 세율로 개인소득세를 납부합니다.

세법은 납세자가 세금 공제를 청구할 수 있는 상황에 대한 자세한 설명을 제공합니다. (확대하려면 클릭)

스포츠 클럽에 다니는 자녀에 대한 세금 공제 자격은 누구에게 있습니까?

Art의 단락 14에 따라. 2012년 12월 29일자 연방법 2번 No. 273-FZ "러시아 연방 교육에 관한" 추가 교육은 지적, 영적, 도덕적, 육체적 및 ( 또는) 교육 수준의 향상을 수반하지 않는 전문적인 향상. 스포츠 섹션의 작업은 다음의 틀 내에서 수행됩니다. 추가 교육추가 일반 교육 프로그램에 참여하는 어린이.

다음과 같은 경우 사회세 공제가 제공됩니다.

* 외국 교육 기관에서 추가 교육을 제공하는 경우, 이 법률에서 제공하는 관련 서류를 통해 교육 기관의 지위를 확인해야 합니다. 외국. 2010년 4월 15일자 러시아 재무부의 서한 No. 03-04-05/7-203에 따라 교육 기관의 상태를 확인하는 문서는 헌장일 수 있습니다. 교육 기관.

유료 교육 서비스 제공에 관한 계약에서 필수적인풀타임 학습 과정을 표시해야 합니다. 예술에 따르면. 러시아 연방 세법 219조에 따라 자녀 교육에 대한 사회세 공제(이 경우 스포츠 섹션에 참석하는 어린이에 대해 이야기함)는 제공되지 않습니다.

예:

Katya K.는 Yunost 어린이 및 청소년 스포츠 학교의 피겨 스케이팅 섹션에 참석합니다. 젊은 운동 선수의 부모와 청소년 스포츠 학교 사이에 유료 교육 서비스 제공에 대한 합의가 체결되었으며 이에 따라 월 5,600 루블의 수업료가 지급됩니다. 계약서에는 풀타임 학습 과정이 명시되어 있습니다. 연방세 서비스에 제출함으로써 필요 서류, 납세자는 사회세 공제를 받을 수 있습니다.

스포츠 클럽에 다니는 자녀에 대한 세금 공제를 기대할 수 없는 사람은 누구입니까?

러시아 시민은 다음과 같은 경우 세금 공제를 신청할 수 없습니다.

• 개인 소득세를 납부하지 않습니다.
• 개인 기업가는 면제되는 특별 과세 제도에 따라 운영됩니다. 개인소득세 납부(이러한 유형의 활동을 수행하는 과정에서 얻은 소득의 일부에 적용됩니다).

스포츠 클럽에 다니는 자녀가 세금 공제를 받으려면 어떤 서류가 필요합니까?

연방정부에서 보낸 편지에 따르면 세금 서비스 2012년 11월 22일자 No. ED-4-3/19630@ "정보 전송 시", 교육에 대한 사회세 공제를 받으려면 납세자로부터 다음 서류를 제공해야 합니다. (확대하려면 클릭)

바깥으로부터 교육 기관교육 기관의 상태를 확인하는 라이센스 또는 기타 문서가 필요합니다.

외국교육기관에 서류사본을 제공하는 경우에는 공증된 서류번역이 필요하지 않습니다. 2013년 2월 27일자 러시아 재무부 조세관세 정책 서한 No. 03-04-07/7-59 "개인 소득세에 대한 사회세 공제 규정에 대해" 교육기관 훈련을 위해 과세기간 동안 실제로 발생한 비용”).

스포츠 클럽에 다니는 자녀에 대한 세금 공제를 언제 신청할 수 있습니까?

개인소득세에 대한 세액공제가 제공됩니다. 세금 거주자, 그러나 러시아 연방 법률에 규정된 모든 조건이 명확하게 충족되는 경우에만:

Tax Optima Consulting Group LLC, 선도적인 세금 컨설턴트

러시아 연방 세법 제 219조는 스포츠 섹션 및 클럽에 참석하는 자녀의 부모 비용에 대해 공제를 받을 수 있는지 여부가 완전히 명확하지 않은 방식으로 명시되어 있습니다. 그리고 이번 재무부 서한은 이 규정에 이 부분에 대한 개선이 필요하다는 점을 다시 한번 확인시켜 줍니다.

그러나 제 생각에는 이 편지가 오늘날 부모가 그러한 공제를 받을 수 없다는 것을 전혀 나타내지 않는 것 같습니다. 결국, 공무원들이 서신에 정확하게 명시한 것처럼 클럽과 섹션은 교육 기관에 속합니다. 사실, 공제를 받으려면 자녀의 정규 교육을 확인하는 기록 또는 다음이 포함된 증명서가 포함된 서클(섹션)과 계약을 맺어야 합니다.

그러나 여기서 또 다른 질문이 생깁니다. 이것은 어떤 종류의 정규 교육입니까? 불행히도 교육법 및 기타 법률 규정정규 교육에 대한 명확한 정의를 제공하지 않습니다. 법에는 교육 형태가 풀타임, 파트타임(저녁) 및 파트타임이 될 수 있다고 명시되어 있습니다. 제 생각에는 교육 형태에 따른 분류가 직업 교육을 받는 학생이나 직업 교육을 받는 학생에게 더 적합하다고 생각합니다.

대학원 교육(예: 학부생, 대학원생) 클럽 및 스포츠 섹션을 방문하는 동안 항상 풀타임이라는 한 가지 형태로 수행됩니다. 결국, “내 아들이 결근 중에 스포츠 코너에 참석한다”고 말할 수는 없습니다. 또한, 자녀가 공부하고 있는 기관이 편지에 언급된 증명서를 부모에게 제공한다는 것은 사실이 아닙니다. 내가 보기에 바로 이 뉘앙스야말로 가치가 있을 것이다.

러시아 연방 세법 219조에 대한 개정을 준비할 때 공무원에게 주의를 기울이십시오.

러시아 재무부는 이전에 사용 가능성에 대한 설명을 발표했습니다. 사회적 공제클럽 및 섹션에 참석하는 어린이를 위한 비용(예: 2008년 6월 23일자 서신 No. 03-04-05-01/214 참조)

그러나 토너먼트 개최 비용에 관해서는 이러한 비용이 훈련 비용에 포함될 수 없기 때문에 관계자는 공제에 포함시키는 것을 허용하지 않을 가능성이 높습니다.

연방 문관 근무, 통제감사부장

2011년 3월 28일자 03-04-05/7-193자 러시아 재무부의 서신에서는 이를 예술에 도입할 가능성을 고려하고 있습니다. 부모에게 아동 및 청소년 스포츠 학교에서 자녀 교육을 위한 사회세 공제를 제공할 수 있도록 하는 러시아 연방 세금법 219의 개정 및 추가 사항입니다.

국가의 주요 재정 부서가 취하는 그러한 조치의 필요성에는 동의하지 않을 수 없습니다. 그러나 이제 부모는 변경이나 추가가 이루어질 때까지 기다리지 않고도 그러한 공제를 받을 수 있습니다. 세법. 하위에 따르면. 2p.1 예술. 러시아 연방 세법 219에 따라 교육 기관에서 공부할 때 사회적 공제가 제공됩니다.

스포츠 학교가 그런가요? 그렇습니다. 예술에 따르면. 1992년 7월 10일자 러시아 연방 법률 3266-1호 "교육에 관한"(이하 교육법) 26조에 따라 스포츠 학교는 추가 교육 교육 기관으로 분류됩니다. 그리고 예술에 따르면. 교육법 12조, 교육 기관교육 과정을 수행하는 기관, 즉 하나 이상의 교육 프로그램을 구현하거나 학생과 학생의 유지 및 양육을 제공하는 기관입니다.

스포츠 학교의 어린이 교육은 추가적인 풀타임 교육입니다. 예술에 따라. 교육법 13조에 따라 교육 기관은 그 지위를 나타내는 헌장을 가지고 있어야 합니다.

러시아 재무부는 교육 기관으로서의 지위를 확인하는 면허, 헌장 및 기타 문서의 가용성과 사회세 공제를 받을 가능성을 직접 연결합니다. 이는 특히 2009년 12월 18일자 3-5-04/1874호 러시아 연방 재무부 서한에 명시되어 있습니다. 그러나 그러한 스포츠 학교가 반드시 공립학교일 필요는 없습니다. 사회세 공제를 받을 수 있는 기회는 비정부 교육 기관에도 적용됩니다.

그러나 교육 서비스(특정 스포츠 훈련) 비용에 대해서만 사회세 공제를 받을 수 있다는 사실을 고려해야 합니다. 이 경우 교육서비스 비용은 별도로 배분하여야 한다. 스포츠 학교에서 제공하는 기타 서비스(예: 아동 건강 검진, 개인 위생 용품 제공, 스포츠 유니폼 또는 장비 구매 등)에 대해 발생했지만 교육 과정과 관련되지 않은 비용은 다음 계산에 포함됩니다. 사회세 공제 대상 금액은 포함되지 않습니다.

예술에 따르면. 2007년 12월 4일자 러시아 연방법 2호 No. 329-FZ "러시아 연방의 신체 문화 및 스포츠에 관한" 스포츠 학교의 학생들은 운동선수이므로 스포츠 토너먼트를 개최하는 것은 훈련의 필수 절차이며 스포츠 과정은 모든 심각한 스포츠 활동의 자연스러운 구성 요소입니다. 같은 조항 18항에서는 스포츠 경기는 선수 또는 선수 팀 간의 경쟁이라고 명시하고 있습니다. 다양한 방식스포츠(스포츠 분야)는 주최자가 승인한 규정에 따라 개최되는 대회에서 최고의 참가자를 식별하기 위한 것입니다. 교육 및 스포츠 계획에 따라 어린이 스포츠 학교 학생들의 스포츠 대회 또는 토너먼트 참여는 스포츠 학교 헌장 및 내부 규정에 명시되어야 합니다. 규제 문서. 이를 통해 대회와 토너먼트를 교육 과정의 일부로 간주하고 수업료에 포함시킬 수 있으며, 부모는 사회세 공제를 받을 권리를 주장할 수 있습니다.

또한, 모든 훈련의 결과는 시험이며, 운동선수와 스포츠 학교에서 공부하는 사람들에게 이러한 시험은 대회입니다. 적격 스포츠 카테고리는 경기 후에만 배정됩니다. 따라서 대회와 스포츠 토너먼트는 교육 과정의 일부입니다. 그러나 이는 스포츠 학교의 헌장 및 내부 문서뿐만 아니라 스포츠 학교와 학부모 사이에 체결된 훈련 계약에도 반영되어야 합니다. 이 경우 대회 및 토너먼트는 교육 과정의 일부가 되며 전체 교육 과정의 일부로 비용이 지불되며 부모는 이러한 비용에 대해 사회세 공제를 받을 수 있습니다. 대회 및 토너먼트가 스포츠 학교에서 제공하는 기타 서비스로 간주되는 경우(내부 문서 및 계약서에 명시됨) 이에 대한 사회세 공제를 받을 수 없습니다.

CONTRUST 그룹, 재무보고 부서장

조세법에는 자녀의 교육비를 지불하는 납세자가 사회 공제를 받을 권리가 있다고 명시되어 있습니다. 공제는 50,000 루블을 초과하지 않는 실제 비용으로 제공됩니다. (러시아 연방 조세법 제219조 2항, 1항). 동시에, 러시아 연방 세금 코드에는 교육 과정을 수행하고 교육 활동을 수행할 수 있는 면허를 보유한 조직인 교육 기관에서 공부할 때만 공제를 받을 수 있다고 명시되어 있습니다.

공제를 받으려면 납세자는 자녀가 다니는 교육 기관이 교육 활동을 수행할 수 있는 허가증을 가지고 있는지 확인해야 합니다. 서면 계약, 부모(보호자, 수탁인)를 대신하여 교육비를 이체하는 부모의 지불 서류 사본. 또한, 이 정보는 계약서에 기록된 데이터와 완전히 일치해야 합니다. 또한 세금 공제를 받으려면 직장에서 발행된 양식 2-NDFL의 소득 증명서가 필요합니다.

러시아 연방 세금 코드에는 교육 기관 목록에 제한이 없으므로 여기에는 유치원, 학교, 학교, 체육관뿐만 아니라 어린이를 위한 추가 교육 기관(스포츠 학교, 클럽, 섹션)도 포함됩니다. 가장 중요한 것은 교육 활동에 대한 라이센스와 자녀의 정규 교육을 확인하는 계약을 갖는 것입니다. 더욱이 이러한 교육 기관은 주정부 및 시립 기관일 뿐만 아니라 사립 기관일 수도 있습니다.

스포츠 대회(토너먼트)에 관해 이야기한다면 이는 가장 강한 선수와 팀을 식별하고, 최고의 스포츠 성과를 거두고, 스포츠맨십을 향상하고, 신체 문화와 스포츠를 홍보하는 것을 목표로 개최되는 이벤트입니다. 이를 통해 조직, 코치, 운동선수, 심판의 활동을 객관적으로 평가할 수 있습니다. 이 정의스포츠 토너먼트는 훈련의 효율성을 평가하는 역할을 한다는 것을 보여주기 때문에 스포츠 경기 개최 비용에서 사회적 공제를 받는 것을 옹호하는 주장이 아닙니다.

해야 할 일 컨설팅, 선도적인 세무 및 회계 컨설턴트

러시아 재무부는 2011년 3월 28일자 서신 No. 03-04-05/7-193에서 Art 개정을 준비할 때 다음과 같이 언급했습니다. 러시아 연방 세법 219에 따라 스포츠 섹션 및 클럽에서 자녀 교육 비용에 대해 부모에게 사회적 공제를 제공하는 문제가 해결될 가능성이 있습니다.

그러나 논리적으로 이 공제현행 조항에 따라 부모에게 제공되어야 합니다. 러시아 연방 세금 코드 219. 이를 위해서는 다음 조건이 충족되어야 합니다.

부모는 납세자여야 합니다.

아동의 연령은 24세를 초과할 수 없습니다.

자녀는 정규 교육 기관에 등록되어 있어야 합니다.

공제액은 이 교육에 발생한 실제 비용으로 제공되지만 50,000루블을 넘지 않습니다. 모든 어린이를 위해 총액두 부모 모두를 위해.

예술의 1 항. 1992년 7월 10일자 러시아 연방 법률 12호 No. 3266-1 "교육에 관한"(이하 교육법)은 교육 기관이 교육 과정을 수행하는 기관, 즉 하나 이상의 교육 프로그램 및/또는 콘텐츠 및 교육 학생, 학생 제공. Art 제 4 항의 8 항. 교육법 12조는 어린이를 위한 추가 교육 기관(스포츠 부문, 개발 클럽)을 교육 기관으로 분류한다고 규정합니다.

Art 제2항에 명시된 대로 추가 교육 프로그램이 시행됩니다. 다음과 같은 추가 교육 기관의 교육법 26조:

일반 교육 기관 및 교육 기관에서 직업 교육그들의 지위를 결정하는 기본 교육 프로그램의 한계를 넘어서는 것입니다.

추가 교육 교육 기관 (고급 훈련 기관, 코스, 직업지도 센터, 음악 및 미술 학교, 미술 학교, 스포츠 학교, 아동 미술 센터, 역) 젊은 기술자, 젊은 박물학자를 위한 방송국 및 적절한 라이센스를 가진 기타 기관);

개별 교육 활동을 통해

과학 단체에서.

교육 분야에 관한 러시아 연방 법률은 조직적, 법적 형태 및 종속 여부에 관계없이 러시아 연방 영토의 모든 교육 기관에 적용됩니다.

Art의 단락 1에 따르면. 교육법 10조는 개인의 필요와 능력을 고려하여 교육 기관의 교육 프로그램을 풀타임, 파트타임(저녁) 및 서신의 형태로 마스터합니다. 2011년 9월 21일자 러시아 연방 교육과학부 서신 No. 06-506에 따라 이 규범의 조항은 모든 유형의 교육 기관에 적용됩니다. 교육 형태를 포함하여 아동을 위한 추가 교육 기관의 교육 과정 조직의 주요 특징은 기관 헌장에 의해 결정됩니다.

자녀의 교육비를 지불할 때 공제를 받을 수 있습니다. 유치원, 외국어 코스(2008년 7월 17일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-05-01/266) 및 추가 교육 기관-스포츠 섹션 및 개발 클럽(서신 2008년 6월 23일자 러시아 재무부 No. 03-04-05-01/214).

따라서 납세자-부모는 아래 조항에 규정된 사회세 공제를 받을 권리가 있습니다. 2p.1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219, 이미 자녀의 정규 교육을 확인하는 교육 기관과의 계약에 항목이 있거나 해당 조항에 대한 데이터가 포함된 교육 기관의 인증서를 제시한 경우 특정 세금 기간 동안 풀타임으로 교육 서비스를 제공합니다.

특정 사회세 공제는 교육 기관이 교육 기관의 지위를 확인하는 적절한 라이센스 또는 기타 서류를 보유하고 납세자가 실제 교육 비용을 확인하는 서류를 제출하는 경우 제공됩니다.

무료 스포츠 섹션에서 부모가 지불하는 스포츠 토너먼트에 대해 이야기하면 이 상황에서 세금 공제를 받는 것은 부모가 올바르게 실행한 문서를 제공하는 것과 관련되며, 이를 통해 서비스가 제공되었음을 분명하게 알 수 있습니다. 정규 교육의 추가 교육의 일부로 교육 기관에서 제공합니다.

자녀의 추가 교육을 위한 세금 공제에 대한 부모의 권리에 대한 러시아 연방 세법의 추가 설명이 매우 유용할 것입니다. 또한 교육 분야의 새로운 개혁과 예산 개혁을 고려하여 일부 서비스는 이미 부모가 직접 지불할 계획입니다.

나탈리아

연방세청은 제공을 거부했습니다. 사회적 공제유치원(대통령 행정실 산하 유치원)의 경우에도 계약서에 같은 내용(급식 제공)이 명시되어 있다고 언급함. 작년에 그들은 공제를 제공하고 개인 소득세를 반환했지만 올해는 원하지 않습니다.

무엇을 해야할지 말해줘? 유치원에 음식과 교육 서비스 제공을 별도로 명시하는 편지를 요청하십니까?

올가

그러한 추출을 요청하면 문제가 해결될 것입니다. 수업료를 거부할 권리가 없습니다.

유치원이나 클럽에서 훈련을 받으면 어떻게 사회세 공제를 받을 수 있나요?

많은 부모들에게는 자녀의 대학, 전문대학, 학교 교육과 관련하여 사회세 공제를 받는 것이 당연해졌지만, 많은 젊은 부모들은 자녀의 유치원 교육비를 지불하고, 심지어는 그 사실조차 모르고 있습니다. 스포츠 부문이나 개발 그룹과 마찬가지로 소득세에 대한 사회세 공제를 받을 권리도 있습니다.

그러나 이러한 아동 교육 기관은 교육 활동에 대한 라이센스가 있어야하며, 물론 사회 세액 공제를 청구하려면 교육비 지불 사실을 확인하는 문서가 있어야합니다 (지불 은행 서류, 서비스 지불 영수증, 금전 등록기 장비 영수증).

단락에 규정된 훈련 비용에 대한 사회세 공제. 2p.1 예술. 219 세금 코드러시아 연방의 경우, 납세자는 특정 비용이 발생한 과세 기간(연도) 말에 거주지 세무서에 제출한 세금 신고서를 기반으로 하여 수령합니다. 양식 2-NDFL에 따라 해당 연도에 부모 직장에서 발급된 개인 소득 증명서.

와 동시에 세금 환급세금 공제를 확인하기 위해 납세자는 다음을 제출할 수 있습니다.
교육 활동을 수행하기 위한 적절한 라이센스를 보유한 교육 기관과의 계약서 사본
교육 활동을 수행하기 위한 기관의 라이센스 사본(이러한 문서에 대한 참조가 계약서에 있는 경우 해당 조항이 필요하지 않음)
납세자의 납부(이체)를 확인하는 납부서류 돈기관;
자녀의 출생 증명서;
사회세 공제 신청.

지급인에게 사회세 공제를 제공하는 문제를 해결하기 위해 Art에 따라 세무 조사관이 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 88조는 3개월 이내에 서면 검토를 수행합니다. 세무조사공제를 받기 위해 납세자가 제시한 개인 소득세 신고서 및 증빙 서류.

그래야만 납세자는 유치원이나 클럽 교육비의 13%를 돌려받게 됩니다.

환급되는 금액은 적지만, 부모는 아이가 이후에 대학에서 유급교육을 받을 때 공제를 받을 수 있는 기술을 미리 습득했을 것입니다.

당신은 회계사인데 이사가 당신을 높이 평가하지 않습니까? 그는 당신이 자신의 돈을 낭비하고 세금을 너무 많이 내고 있다고 생각합니까?

경영진의 눈에 귀중한 전문가가 되십시오. 미수금 작업 방법을 배우십시오.

서기 학습 센터에 새로운 센터가 생겼습니다.

교육은 완전히 원격으로 이루어지며 인증서를 발급합니다.

훈련비에 대해 사회세 공제를 받을 자격이 있습니다. 개인, 지불한 사람:

• 모든 형태의 교육(낮, 저녁, 서신 등)에 대한 자체 훈련
• 24세 미만 자녀(자녀)의 정규 교육;
• 18세 미만의 와드에 대한 정규 교육;
• 24세 미만의 전 피후견인에 대한 정규 교육 훈련(후견 또는 수탁이 종료된 후)
• 24세 미만의 형제나 자매가 온혈(즉, 공통된 아버지와 어머니를 가짐)이든 혼혈(즉, 공통 부모가 한 명만 있음)이든 상관없이 풀타임 교육을 받을 수 있습니다.

훈련 비용에 대한 사회세 공제 제공 절차는 각 단락에 명시되어 있습니다. 2p.1 예술. 219 러시아 연방 세금 코드.

훈련 비용에 대한 사회세 공제는 실제 훈련 비용을 확인하는 서류와 다음 사항을 토대로 납세자에게 제공됩니다.

• 교육 활동을 수행하는 조직은 교육 활동을 수행할 수 있는 라이센스를 가지고 있습니다.
• 개별 기업가의 경우 - 교육 활동을 수행할 수 있는 라이센스 또는 개별 기업가의 통합 국가 등록부에 교육 활동 구현에 대한 정보가 포함되어 있는 경우 개인 기업가교육활동을 직접적으로 수행하는 자,
• ~에 외국 조직- 교육 활동을 수행하는 조직의 상태를 확인하는 문서.

러시아 연방의 교육 기관 상태 및 교육 기관 유형이 결정됩니다. 연방법 2012년 12월 29일자 No. 273-FZ "러시아 연방 교육에 관한".

교육 과정을 수행할 권리를 확인하는 라이센스 또는 기타 문서가 있는 경우 대학뿐만 아니라 다음을 포함한 기타 공립 및 사립 교육 기관에서도 교육비 공제를 받을 수 있습니다.

• 유치원에서;
• 학교에서;
• 성인을 위한 추가 교육 기관(예: 고급 훈련 과정, 취업 서비스 훈련 센터, 운전 학교, 외국어 학습 센터 등)
• 어린이를 위한 추가 교육 기관(예: 어린이 미술 학교, 음악 학교, 아동 및 청소년 스포츠 학교 등).

50 000 연간 루블 - 최대 금액사회 공제를 계산할 때 고려되는 본인 또는 와드 자녀의 교육 비용.

120 000 연간 루블-예를 들어 치료 (고가의 치료 제외), 기부금 지불과 관련된 납세자의 기타 비용과 함께 자신의 교육 또는 형제 자매 교육을위한 최대 비용 누적 부분노동연금, 임의 연금 보험그리고 비국가 연금 지급, 귀하의 자격에 대한 독립적인 평가를 통과합니다.

교육비에 대한 사회적 공제를 받을 납세자의 권리를 확인하는 서류:

• 부록 및 추가 계약이 포함된 교육 서비스 제공을 위한 교육 기관과의 계약(체결된 경우)
• 라이센스(계약서에 세부 사항이 포함되어 있지 않은 경우) 또는 기타 관련 문서
• 납세자의 실제 훈련 비용을 확인하는 지급 서류(수표) 금전 등록기 장비, 현금영수증주문, 결제주문 등).

• 해당 연도의 정규 학습을 확인하는 증명서(이 조항이 교육 서비스 제공을 위해 교육 기관과의 계약에 포함되지 않은 경우)
• 자녀의 출생 증명서;
• 후견 또는 신탁 사실을 확인하는 문서 - 후견 또는 신탁 이행에 관한 계약, 미성년자에 대한 후견 이행에 관한 계약 또는 위탁 가족에 대한 계약(납세자가 와드 훈련에 돈을 쓴 경우) ;
• 형제, 자매와의 관계를 확인하는 서류.

2017년 초 시스템 관리자 V.A. 매월 회사의 기술 이사로 승진하기로 결정했습니다. 임금 50,000 루블.

코나코프 V.A. 새로운 직위를 얻기 위해 나는 대학에서 두 번째 고등 교육을 받기로 결정했습니다. 연간 교육 비용은 100,000 루블이고 교육 기간은 3 년입니다.

같은 해 그는 대학에 입학하여 3년 동안 30만 루블에 달하는 등록금 전액을 즉시 지불하기로 결정했습니다.

2018년 초 Konakov V.A. 훈련비에 대한 사회세 공제를 받기 위해 세무 당국에 신청했습니다(그는 다른 공제를 청구하지 않았습니다).

왜냐하면 사회 공제를 받을 수 있는 비용은 120,000 루블로 제한되며 환불 금액은 15,600 루블입니다.

120,000 문지름. x 13% = 15,600 문지름.

2017년 고용주가 Konakov V.A.의 소득으로 지불한 이후. 78,000 루블 (50,000 루블 x 12 개월 x 13 %)의 개인 소득세로 그는 전액 공제를받을 수있었습니다.

Konakov V.A. 단계적으로 훈련 비용을 지불했습니다. 연간 100,000 루블의 금액으로 3년 동안의 훈련에 대한 총 공제 금액은 39,000 루블입니다.

(100,000 문지름 x 13%) x 3년 = 39,000 문지름

따라서 다년 교육 비용을 일시불로 지불하는 학생 V.A. 공제액의 일부를 잃었기 때문입니다. 총 매매가훈련 비용은 300,000 루블입니다. 120,000 루블의 지출 한도를 초과하여 사회 공제 금액이 계산되었습니다.

사회세 공제는 납세자가 실제로 훈련 비용을 지출한 과세 기간의 소득을 기준으로 납세자에게 제공됩니다. 한 과세 기간에 사회세 공제를 전액 사용할 수 없는 경우 다음 과세 기간에 과세기간공제액의 나머지 부분은 이월되지 않습니다.

세무 당국으로부터 공제 받기

훈련 비용이 발생한 연도 말에 사회 공제가 가능합니다. 세무서당신의 거주지에서.

이를 위해 납세자는 다음을 수행해야 합니다.

세금 신고서 작성( 3-NDFL 형식에 따름)

양식을 작성하려면 해당 연도의 미지급 및 원천징수세 금액에 대한 증명서(양식 2-NDFL)가 필요할 수 있습니다. 이 증명서는 고용주로부터 받을 수 있습니다.

최대 편리한 방법세금 신고서를 작성하고 세무 당국에 제출 - 인터넷 서비스를 통해 온라인으로 " 개인 영역개인 납세자"

발생한 비용에 대해 사회적 공제를 받을 권리를 확인하는 일련의 문서를 준비하십시오.

작성된 세금 신고서와 증빙 서류 사본을 거주지 세무 당국에 제출하세요.

세무 당국에 공제 권리를 확인하는 서류 사본을 제출할 때 세무 조사관의 확인을 위해 원본을 지참해야 합니다.

* 제출된 세금신고서에 예산에서 환급할 세액이 계산되어 있는 경우에는 세금신고서와 함께 세무공제 제공과 관련하여 과세당국에 개인소득세 환급 신청서를 제출할 수 있습니다.

과오납된 세액은 수령일로부터 1개월 이내에 납세자의 신청에 따라 환급 가능 세무 당국그러한 신청서는 데스크 세무 감사가 끝나기 전에는 안 됩니다(