Solicitud a la oficina de impuestos para una donación entre familiares. Modelo de solicitud de donación de una participación en un apartamento y formulario de registro de nueva propiedad

El estado brinda a los ciudadanos de la Federación de Rusia la oportunidad de devolver parte de los fondos que pagaron por la educación.

Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Pero no todo el mundo sabe quién y cuándo puede solicitar una deducción fiscal, qué condiciones se deben cumplir, qué documentos preparar, etc. Por desconocimiento de la ley, muchos simplemente no aprovechan los beneficios que pueden salvar el presupuesto familiar.

Lo que necesitas saber

No todo el mundo puede utilizar la deducción social para la educación. ¿Cuáles son las reglas para su uso y en qué tamaños se proporciona? ¿Cuándo puedo solicitar un reembolso a las agencias gubernamentales?

Situación estándar

La deducción del impuesto social por educación significa el derecho del contribuyente a reembolsar los fondos (parte de ellos) que se gastaron en la educación personal o de un niño ().

La peculiaridad de esta deducción es que se limita a una cantidad determinada:

Se puede utilizar una deducción de 50.000 rublos por cada niño. El monto de las deducciones utilizadas por el contribuyente durante el período impositivo no puede exceder los 120.000 rublos.

Las condiciones y el procedimiento para conceder deducciones sociales por estudios se regulan "Sobre determinadas cuestiones relativas a la concesión de deducciones fiscales sociales por gastos de educación y tratamiento".

¿Quién puede obtener una deducción?

Solo aquellas personas que trabajan y pagan el impuesto sobre la renta personal al tesoro estatal, es decir, un impuesto por un monto del 13% de las ganancias (cláusula 2 del artículo 219, según enmendado), pueden realizar un reembolso mientras estudian.

Sólo los particulares pueden ejercer el derecho a la deducción. Este beneficio no está disponible para los empresarios individuales. Lo mismo se aplica a los pensionistas: no recibirán una deducción social por no tener ingresos, que tributan al tipo del 13%.

Todos los demás pueden devolver parte de los fondos aportados al presupuesto si declaran su derecho a las estructuras autorizadas.

¿Cuándo es esto posible?

La lista de ciudadanos que tienen acceso a beneficios de formación figura en la Parte 2 del art. 219.

El contribuyente tiene derecho a una deducción del monto gastado durante un año calendario en estudios en una institución educativa. Este:

El derecho a utilizar la deducción podrá extenderse a un contribuyente que haya sido tutor o fideicomisario de un ciudadano tutelado una vez terminada la tutela o tutela.

El reembolso se puede realizar hasta los 24 años si la persona está cursando estudios a tiempo completo. Las deducciones fiscales sociales están disponibles para las personas físicas por los períodos de estudio en instituciones, lo que también se aplica a las licencias académicas, expedidas de acuerdo con los procedimientos de la institución educativa.

No será posible aplicar una deducción en los casos en que el pago de los costos de estudio se realice con cargo al capital materno (familiar).

Vídeo: Deducción del impuesto de matrícula

Se envían para asegurar la implementación. medidas adicionales Apoyo estatal a familias con niños.

También se puede aprovechar la deducción por la educación de un hermano o hermana si él (ella) es menor de 24 años, está cursando estudios a tiempo completo y el contribuyente paga por ellos. Dicha información está contenida en el art. 219 apartado 1, 2.

La deducción no está disponible cuando se forma a un cónyuge u otro familiar. En el caso de que el propio pagador estudie y enseñe a su hijo, la deducción se realizará en su totalidad.

Personas que (ellos mismos o sus hijos) asisten:

Instituto, academia, universidad.
Cursos de perfeccionamiento (en una universidad, escuela técnica, etc.).
Cursos educación adicional(operador de computadora, aprendizaje de idiomas, conceptos básicos de computación).
Guardería, escuela de arte o música.

No importa dónde viva o dónde vaya su hijo a la escuela. Esto no afecta la provisión de una deducción.

Puedes utilizar este derecho cuando estudies en el extranjero, lo principal es la institución. país extranjero debe tener una licencia.

¿Qué necesitas para obtener una deducción estudiantil?

Para recibir una deducción por formación, es necesario actuar de acuerdo con las normas prescritas por la ley. ¿Qué certificados se necesitan para esto?

¿Cuál es el plazo para presentar una declaración a autoridades fiscales? ¿Cómo calcular el importe que se devolverá? Todo ciudadano debe conocer todas las características y matices.

Condiciones generales

Para recibir una deducción social por estudios, debe ponerse en contacto con la Inspección Fiscal de su lugar de registro. Se escribe a la dirección de las autoridades fiscales y se completa.

Todo incluido documentos necesarios. La solicitud de recibo (muestra) está disponible en cada sucursal en un lugar visible.

Ejemplo de redacción de una solicitud de deducción por formación:

Foto: solicitud de muestra para la deducción por educación.

¿Qué documentos se necesitan?

Junto a la solicitud, que no se cumplimenta en un orden estricto, sino de forma arbitraria (indicando todos los motivos para acreditar el derecho a la deducción), conviene presentar los siguientes documentos:

Una copia. Dicho documento se redacta de acuerdo con el procedimiento prescrito por la ley. Se debe ingresar el nombre de la institución educativa, nombre completo del estudiante, forma de estudio y detalles de la licencia.
Licencia, así como acreditación de la institución, que estuviera vigente al momento de la formación. A menudo, las autoridades fiscales no reconocen el derecho a deducciones en los casos en que la institución no ha recibido la acreditación. Una empresa puede tener una licencia, pero no siempre recibe la acreditación. De hecho, este punto de vista no está justificado. Por ejemplo, según , una deducción social por estudios también la recibe el contribuyente que asiste a una institución sin acreditación.
del empleador donde obtiene una ganancia, que tributa a una tasa del 13%. Dicho documento se proporciona para el año en el que el contribuyente desea realizar la devolución.
, que confirmará el hecho del pago de los estudios (esto puede ser un cheque). Vale la pena considerar que todos los pagos deben realizarse a la persona que paga la capacitación y presenta los documentos para la devolución de impuestos; de lo contrario, se puede negar la deducción. Según el procedimiento descrito en el art. 219 cláusula 2, vale la pena proporcionar un paquete de documentos que confirmen el hecho del pago ya sea en efectivo o formas no monetarias. El diseño debe cumplir con los requisitos del Banco Central.
Una copia del certificado de nacimiento de los niños y un documento que acredite el paso. entrenamiento a tiempo completo(si solicitó recibir una deducción por un hijo). A la hora de solicitar prestaciones para la educación de un hermano o hermana, conviene presentar a las autoridades fiscales un certificado de ambos (el suyo y el de su hermano/hermana).
Detalles cuentas bancarias(una copia servirá libreta de ahorros) para transferir fondos del tesoro estatal.
Una copia de su documento de identificación.

Todas las copias deben estar certificadas por un notario.

¿Cuántos años se necesitan para recibir (estatuto de limitaciones)?

El plazo de prescripción es de tres años. Por ejemplo, en 2019 puedes realizar un reembolso del 13% de las tasas de matrícula pagadas en 2019, 2013, 2012. Esto es posible si se paga el estudio.

Se presenta un informe para cada año (declaración 3-NDFL), pero no hay una fecha límite separada para ello. Puede solicitar una deducción en cualquier momento del año. El importe del reembolso se pagará al finalizar. período impositivo(aquel en el que se pagó la matrícula).

Cómo calcular la cantidad

Vale aclarar que no siempre la deducción se puede obtener en su totalidad. El monto que se reembolsará es el exceso de impuesto (13%) del total de las deducciones fiscales del año. Veamos un ejemplo.

El salario del pagador es de 50 mil rublos. por mes. Durante el año se pagaron 78 mil impuestos. Si no se gastaron más de 120 mil en estudios, es decir, el monto máximo, entonces el monto de la deducción será el monto del pago por un año de estudio.

Sólo se devuelve al particular el 13% del importe total. Si estos intereses no exceden de los impuestos sobre la renta pagados en el año, se transferirán en su totalidad.

De lo contrario, sólo podrá contar con un reembolso parcial de la deducción por educación, que equivale a los impuestos pagados. Si se supera el límite de 120.000 rublos. el monto será del 13% del máximo permitido.

Si se presentan documentos para una deducción por la educación de los niños, la cifra máxima para el cálculo será de 50.000 rublos. por uno.

Por ejemplo, si el monto de la deducción es 50 mil, se le reembolsarán 6,5 mil rublos:

50 mil * 13% = 6,5 mil.

¿Cuántas veces puedes conseguir?

La deducción social por educación se puede conceder tantas veces como se presente la declaración. Lo único es que debes cumplir con todas las condiciones para recibir un reembolso (Artículo 219). El Código Fiscal no prevé ninguna restricción en relación con dicho servicio de importancia pública.

Video: reembolso por estudios - deducción de impuestos por estudios

Si en determinadas situaciones es posible realizar una deducción, el contribuyente determina de forma independiente qué tipo de ingresos y en qué cantidad se tendrán en cuenta en el importe máximo de las prestaciones sociales.

Las situaciones más comunes

Muy a menudo surgen preguntas: cómo actuar si la situación no es la estándar (la que se menciona en muchas fuentes y legislación).

Algunos estudiantes asisten a conferencias a tiempo completo, mientras que otros estudian a tiempo parcial. ¿Qué pasa con aquellos que no pagan por un hijo, sino por un hermano o una hermana?

¿Qué se dice de las instituciones privadas para niños en edad preescolar, etc.? En tales situaciones, ¿quién tiene derecho a una deducción y quién no puede recibirla?

Departamento pagado en la universidad.

Si su hijo o hija ingresa a una universidad de manera remunerada, entonces la deducción por gastos educativos consistirá en devolver el monto (parcialmente) que se pagó por el proceso educativo.

Puede ejercer este derecho si un niño (menor de 24 años) asiste a clases diurnas (a tiempo completo). Tamaño – 50 mil rublos. por año (artículo 219, párrafo 1, párrafo 2).

Para confirmar sus derechos, debe proporcionar documentos de respaldo a las autoridades fiscales.

Si la forma de estudio es por correspondencia

Tiene derecho a una deducción por los costes de su educación, independientemente del tipo de educación que esté realizando: a tiempo completo, nocturno o parcial. La única diferencia es que recibe una deducción de 100 mil por usted y la mitad por un niño.

Segunda educación superior

En el caso de que el contribuyente reciba una segunda educación superior, también puede tener derecho a una deducción fiscal.

En el arte. 219 establece que no existe ninguna restricción a la devolución de los impuestos pagados al recibir una segunda educación. Pero si el niño recibe una segunda educación superior, no se concederá la deducción.

Pagar la educación de tu hermana menor

El hermano que pagó los estudios de su hermana también puede recibir una deducción.

El pago por la visita de un niño a dicha institución (incluidas comidas, matrícula, observaciones médicas, etc.) se especifica en el acuerdo con los padres y es una cantidad única para servicios integrales.

deducción de impuestos para la educación del niño se proporciona únicamente para los estudios. Por lo tanto, ante la imposibilidad de destinar un monto para este proceso, la autoridad tributaria se negará a reembolsar los montos del impuesto ().

En los casos en que el acuerdo divide el monto en partidas separadas, el contribuyente recibe el derecho a una deducción por una gama separada de servicios prestados: para estudios.

Énfasis en los recibos al pagar estudios.

Un punto importante que no se debe olvidar es que el recibo debe contener una referencia al número y fecha en que se firmó el contrato con la institución educativa. Esto confirmará que el pago se realizó para la matrícula.

También es necesario indicar sus datos: esta es la confirmación del pago. un individuo, que dibuja menos ().

Sucede que el contrato con la institución se redacta a nombre de los padres y el niño paga la matrícula. ¿Es posible una deducción en tales casos?

Las autoridades fiscales aceptarán los recibos dirigidos al niño como documentos que se consideran confirmación de gastos sólo si la propia solicitud contiene aclaraciones al respecto.

Cuando uno de los padres paga y el otro presenta una solicitud, se aplicarán las siguientes reglas: según la cláusula 1, ambos padres pueden recibir una deducción, independientemente de quién depositó los fondos en caja (Ley 10.07.92 No. 3266- 1 “Sobre la educación”).

Se aplica un determinado impuesto sobre los ingresos de las personas físicas.

En el caso estándar, es el 13% del monto de las ganancias. Sin embargo, surgen situaciones en las que alguna parte pago de impuestos puede ser reembolsado como una deducción.

Está disponible en ciertos casos y sólo para un número limitado de contribuyentes. Todas las situaciones en las que su ejecución puede o no calcularse se establecen y describen en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

en establecido código fiscal En los casos de la Federación de Rusia, el contribuyente puede recibir una deducción por formación.

representa parte dinero, que fueron transferidos anteriormente como impuesto sobre la renta personal.

Su tamaño depende de los ingresos del contribuyente durante un período determinado y de la exactitud de los documentos presentados.

Los contribuyentes que cumplan ciertos criterios pueden recibir dichos montos. Además, esto se aplica no sólo a la devolución de impuestos por formación personal, sino también al pago de la educación de algunos familiares.

Puede recibir fondos solo después de la aprobación de la autoridad fiscal. Para hacer esto, debe enviar una solicitud y adjuntar un determinado paquete de documentos. La deducción no se presenta automáticamente.

Casos que prevén el derecho a recibir una deducción fiscal.

Para recibir una deducción de impuestos por educación, debe cumplir con ciertos requisitos:

Disponibilidad empleo oficial y transferencias del impuesto sobre la renta de las personas físicas. De lo contrario, no es necesario hablar de devolución, ya que no hubo transferencias al estado por el impuesto correspondiente.
Disponibilidad de un convenio con una institución educativa.
La institución educativa cuenta con todas las licencias y otros documentos pertinentes.

Todas las condiciones anteriores son válidas para recibir fondos transferidos para su propia formación.

En el caso de pagar la educación de un familiar, también es necesario:
La edad del estudiante no supera los 24 años. Para las personas mayores de este umbral de edad, se prevé la concesión de una deducción a favor de otra persona.
Disponibilidad de un convenio y todos los documentos oficiales de la institución educativa. Esto significa que debe contar con la acreditación adecuada y otros documentos.
La modalidad de formación deberá ser a tiempo completo.

Los documentos de pago se emiten al contribuyente.

Si los documentos de pago se completan incorrectamente, surgirán dificultades para obtener una deducción. Por eso es necesario pensar en este punto de antemano.

En la columna “estudiante” se debe ingresar la persona que realmente es elegible para recibir capacitación, pero en la columna “pagador” se debe ingresar el nombre de la persona que realmente realiza el pago.

¿En qué casos se puede obtener una deducción por la propia formación?

Puede ser cualquier institución educativa que funcione oficialmente y que tenga estatuto, licencia y derecho a brindar servicios educativos.

No importa la edad del contribuyente. Por ejemplo, si se paga por la formación en una escuela de conducción, la edad del estudiante puede ser absolutamente cualquiera.

Además, es necesario realizar periódicamente pagos del impuesto sobre la renta personal. La falta de empleo oficial se convertirá aún más en un obstáculo si hay empleo real.

Aquí no importa la forma de formación. Sin embargo, estas reglas se aplican si el estudiante y el pagador son quienes solicitan la deducción.

El procedimiento para recibir una deducción social por formación.

Para recibir fondos como deducción para su propia educación, debe tomar la iniciativa.

Si las autoridades fiscales no han recibido una solicitud de devolución del impuesto sobre formación del interesado, sin ella no se concederá la deducción.

Es por ello que el principio y procedimiento para recibir las cantidades adeudadas es el siguiente:

Prepare un determinado paquete de documentos, cuya lista final debe aclararse en la oficina de impuestos o en el sitio web oficial.
Póngase en contacto con la oficina de impuestos personalmente o por carta con notificación. En este último caso, es importante asegurarse de haber recibido la carta del Servicio de Impuestos Federales; de lo contrario, esperar el dinero será en vano.
Espere un período de hasta 3 meses durante el cual se verifican los documentos y derechos a recibir dinero.
Recibir fondos.

Para que aparezcan correctamente, es necesario proporcionar los datos de la cuenta bancaria o libreta.

La velocidad de la transferencia depende directamente del método elegido para recibir fondos. Este procedimiento se lleva a cabo más rápido por tarjeta bancaria, más lento - para una libreta de ahorros.

¿En qué casos y en qué monto puedo recibir una deducción por la educación de un hijo?

El factor clave para recibir dinero de la matrícula de su hijo es su edad. Esto sólo es posible si el niño es menor de 24 años.

Además, es importante solicitar dinero exclusivamente para estudiar a tiempo completo. En el caso de la propia educación, no existe tal criterio.

Si todos están presentes documentos adecuados No debería haber ningún problema con el registro. No es el niño quien puede presentar una solicitud al Servicio de Impuestos Federales, sino el que pagó la educación.

Después de comprobar todos los documentos y la educación del niño, se presentarán las cantidades de dinero. Sin embargo, el niño deberá obtener un certificado que acredite que realmente está estudiando a tiempo completo en esta institución. Esto es necesario para evitar que el estudiante sea expulsado.

El monto de la deducción que se puede recibir durante 1 año puede variar. Depende del costo de un año de estudio y del monto de las contribuciones a presupuesto del impuesto sobre la renta personal. El máximo que puedes recibir por tus estudios es de 15.600 rublos en 2016, esta cantidad sigue siendo la misma en 2017.

Por un hijo, el contribuyente tiene derecho a contar con una deducción de 6.000 rublos. Si hay varios, se proporciona una cantidad separada para cada uno. En consecuencia, los paquetes de documentos se envían individualmente para cada estudiante.

Documentos para la devolución del impuesto sobre la renta por educación y trámite de matrícula.

Para recibir una deducción por estudios (devolución del impuesto sobre la renta por estudios), es necesario presentar una determinada lista de documentos a la oficina de impuestos. Lista de documentos para la devolución del impuesto de formación:

Fotocopia del pasaporte del destinatario de la deducción.
Certificado emitido en el modelo 3 del IRPF. Puedes completarlo tú mismo usando moderno programas de computadora o contactar con organizaciones especializadas que brinden servicios similares.
Certificado en el modelo 2 del IRPF de cada ejercicio por el que se espera recibir una deducción. Este documento se puede obtener en el lugar de trabajo.
Acuerdo con institución educativa, documentos constitutivos y licencias para realizar actividades educativas.
Una declaración que indique el monto de la deducción.

Por lo general, también se requiere una declaración de las tasas de matrícula certificada por la institución educativa para cada año para el cual se espera recibir fondos. Este documento se presenta gratuitamente en la institución educativa.

¿Prescripción o durante qué plazo se puede devolver el impuesto?

¿Cuál es la fecha límite para la devolución del impuesto de matrícula? Si no recibe la deducción a tiempo, surge la cuestión del plazo de prescripción.

¿Es posible devolver cantidades no reembolsadas anteriormente o se perderá todo lo que no se recibió a tiempo del Estado?

Una buena educación es la clave para una carrera exitosa y un futuro brillante. Esto es exactamente lo que piensan muchos padres cuando envían a sus hijos a estudiar a universidades o cursos especializados. Sin embargo, la realidad actual es tal que no todos los ciudadanos rusos pueden permitirse pagar su educación o la de sus hijos y familiares. En este sentido, te invitamos a familiarizarte con información que te ayudará a tramitar tu devolución del impuesto sobre la renta para educación. Cómo hacer esto y quién tiene derecho a contar con dicho beneficio le diremos en este artículo.

La legislación rusa prevé un descuento fiscal para la educación remunerada para todos los ciudadanos empleados, según el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Afirma que sólo los ciudadanos que tengan trabajo oficial, podrá acogerse a este beneficio y devolver parte del importe pagado por la formación.

Debe entenderse por deducción fiscal la parte del beneficio que no está gravada.

Sin embargo, no es necesario que lo aprenda usted mismo. Los padres que tienen un empleo oficial y pagan impuestos regularmente pueden devolver parte del monto para la educación de un hijo u otro pariente cercano.

Para ejercer el derecho de devolución recaudación de impuestos Para la formación, debe cumplir con los siguientes criterios:

estar empleado oficialmente y pagar impuestos al tesoro estatal;
poder documentar el pago de los estudios.

El Código Fiscal ruso ha aprobado una serie de casos en los que los ciudadanos pueden contar con una compensación social. Se trata de participación en obras de caridad, tratamiento, compra de vivienda y tutela. Además, si por alguna razón el monto del impuesto fue inferior al 13% establecido, entonces no tiene sentido contar con una compensación social.

A partir de 2017 cantidad máxima la compensación es de 15.600 rublos. Incluso con un salario muy alto y un alto pago del impuesto sobre la renta, un ciudadano no recibirá más de 15.600 rublos.

¿Dónde necesitas estudiar para obtener una deducción de impuestos?

La regla de la deducción fiscal se aplica a diversas materias del ámbito educativo. Cualquier forma de educación remunerada (cursos especializados, educación técnica secundaria, liceos, jardines de infancia comerciales, escuelas de arte, etc.) se incluye en esta lista.

¿En qué casos se puede esperar dicha compensación?

Si una persona ha completado de forma independiente su formación en cursos comerciales con el fin de mejorar habilidades o calificaciones.
Sus hijos estudiaron a tiempo completo.
Los familiares cercanos menores de 24 años estudiaron a tiempo completo en una institución gubernamental o comercial. En este caso, el establecimiento deberá disponer de licencia y cualificación adecuada.

Al solicitar dicha compensación, no existen restricciones en cuanto a la forma de educación y la edad solo si el solicitante es el propio contribuyente y estudia por la tarde o a tiempo parcial. Pero en el caso de los hijos y familiares cercanos, sólo se puede devolver parte del importe si son estudiantes a tiempo completo y la edad del estudiante no supera los 24 años.

La confirmación obligatoria para los servicios fiscales será un acuerdo con una institución educativa y la disponibilidad de una licencia. Este documento debe indicar claramente la duración de la formación, los datos personales del estudiante y el coste de la formación.

Si el monto del estudio cambia, junto con el contrato es necesario presentar todos los certificados sobre el cambio de tarifas. Para calcular la devolución, el servicio fiscal toma un período de un año calendario durante el cual se realizó el pago.

También hay excepciones a las reglas. Si el pago de cursos o estudios en la universidad se realizó a expensas de capital de maternidad, entonces la deducción fiscal no se compensará, ya que en este caso ya está en vigor una subvención gubernamental.

No pueden contar con compensación social:

personas que no tienen empleo oficial;
desempleados;
personas que no sean residentes del país;
ciudadanos que pagaron su educación con capital de maternidad;
empresarios que trabajan según un esquema simplificado.

Ahorrar dinero o cómo obtener un reembolso de impuestos para la educación universitaria

Para aprovechar su derecho legal y ahorrar un poco en el pago del contrato en el instituto, debe recoger un paquete de documentos y ponerse en contacto con el servicio de impuestos local.

Para los estudiantes que estudian a tiempo parcial y tienen un empleo oficial, esta es una excelente manera de recuperar parcialmente los fondos invertidos en educación.

paquete de documentos incluye:

certificado de salario del lugar de empleo;
declaración de impuestos completada;
una solicitud completa para la devolución del impuesto pagado en exceso;
certificado de datos bancarios transferir fondos;
copia del pasaporte y TIN;
documento sobre tutela o tutela;
certificado de nacimiento del estudiante (hijo o pariente cercano);
un recibo de pago de la matrícula con los datos personales del pagador;
una copia del contrato de formación. Si el documento no indica la forma de estudio (a tiempo completo o parcial), en este caso es necesario proporcionar adicionalmente un certificado.

Tenga en cuenta que los datos personales de cualquier documentos bancarios(cheques, recibos, órdenes, convenios de formación, en el caso de solicitud de familiares) deben ser de la persona que solicita la deducción fiscal.

Ejemplo. En la familia hay dos personas trabajadoras: madre, padre y un estudiante de 21 años. Pero al mismo tiempo, sólo la madre puede confirmar sus ingresos oficiales y el pago de impuestos mensuales. La familia puede esperar un reembolso del 13% de las tasas de matrícula de los impuestos sobre la renta pagados. En este caso, para recibir compensación fiscal, es la madre quien debe pagar la educación del niño y debe figurar en el convenio educativo como representante. Como mínimo, los recibos deben contener sus datos personales con la indicación obligatoria del nombre del niño por el que se paga la matrícula.

Si la familia presenta un cheque que indique los datos personales del padre, que no tiene confirmación oficial de empleo, se denegará la compensación fiscal.

Muchos ciudadanos que tienen derecho legal a recibir una compensación fiscal están interesados en saber cuánto tiempo pueden reclamar un reembolso. Se debe realizar una deducción fiscal durante todo el período de estudios, pero antes de los 24 años en el caso de la compensación por la educación de hijos o familiares cercanos.

Por lo tanto, con una educación estándar de cinco años de un niño en una universidad, inmediatamente después de la escuela, durante los 5 años, uno de los padres puede ahorrar un 13% en tasas. En este caso también se podrá tener en cuenta la baja académica si el estudiante la necesita.

Los documentos de compensación pueden presentarse con una antelación máxima de tres años. años anteriores presentación de la declaración, y no antes del año que sea el primer año de pago.

Después de presentar todos los documentos, la devolución de la deducción se podrá realizar a la cuenta especificada en un plazo no mayor a 4 meses a partir de la fecha de registro de la solicitud.

Hay situaciones en las que, por alguna razón, un ciudadano no solicitó inmediatamente la compensación que le correspondía. En este caso, podrás devolver el importe de varios años de estudio a la vez, pero no más de los tres últimos. Por ejemplo, el ciudadano Ivanov pagó la educación de su hijo entre 2012 y 2016 inclusive, pero no se había puesto en contacto previamente con las autoridades fiscales. Habiendo solicitado una deducción de impuestos en 2017, puede contar con un reembolso solo para 2014-2016. Al mismo tiempo, deberá presentar todos los recibos de estos tres años.

¿Cómo calculo el monto de mi reembolso de matrícula?

¿Cuánto reembolso puedo esperar? Este valor no es fijo, sino que tiene un límite, y depende de varios factores:

nivel de ingresos y, por tanto, contribuciones al presupuesto;
coste de la formación.

La legislación rusa ha aprobado un umbral máximo para las tasas de matrícula, que no puede superar los 50 mil rublos por año calendario. Es decir, habiendo pagado tal cantidad por la formación, los ciudadanos rusos pueden contar con un reembolso de 6.500 rublos, es decir, el 13%.

Si en una familia hay más de un hijo, cuya educación es pagada por padres empleados oficialmente, se determina la cantidad de 50 mil rublos para cada estudiante. Para determinar la compensación fiscal del propio contribuyente, la cantidad máxima es de 120 mil rublos. Miremos ahora ejemplo sencillo¿Cómo se calculará la devolución compensatoria por estudios?

En 2016, el ciudadano Ivanov pagó los estudios universitarios de su hijo por un importe de 50 mil rublos. Al mismo tiempo, durante el año ganó y reflejó en la declaración 300 mil rublos. De acuerdo a legislación fiscal, pagó impuestos por un monto de 39 mil rublos.

Calculamos el monto del reembolso: 50 mil rublos * 13% = 6500 rublos.

Si la educación de su hijo le hubiera costado a un ciudadano más de 50.000 rublos, en cualquier caso habría recibido 6.500 rublos.

El monto del reembolso no puede exceder el monto del impuesto pagado por una persona física según el certificado 2-NDFL. Esto debe tenerse en cuenta al enviar su solicitud.

Según la legislación de la Federación de Rusia (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), al pagar los servicios educativos, puede contar con una deducción de impuestos o, en pocas palabras, recuperar parte del dinero gastado en formación. .

Una deducción fiscal es la parte de los ingresos que no está sujeta a impuestos. Por lo tanto, puede devolver el impuesto pagado por los gastos incurridos por educación. Es decir, si trabaja oficialmente (y, en consecuencia, paga impuesto sobre la renta) y pagó por su educación o la educación de sus hijos/hermanos/hermanas, entonces podrá recuperar parte del dinero por un monto de hasta el 13% del costo de la educación.

¿En qué casos se puede obtener una deducción fiscal por la propia formación?

Puedes aprovechar la deducción fiscal social para tu propia educación y recuperar parte de tus gastos si:

Pagó por servicios educativos en instituciones educativas oficiales (por ejemplo, en una universidad, escuela técnica, escuela de conducción o cursos de formación).
¿Estás trabajando oficialmente y pagar el impuesto sobre la renta(todos los empleados lo pagan);

Nota: La deducción fiscal por la propia educación (a diferencia de la deducción por la educación de los hijos) no tiene restricciones en cuanto a la forma de educación: el dinero se puede devolver a tiempo completo, a tiempo parcial, vespertino o de cualquier otra forma.

El importe de la deducción fiscal por su propia formación.

El monto de la deducción fiscal por entrenamiento personal se calcula para el año calendario y está determinado por los siguientes factores:

No puedes entender mas dinero que transferido al presupuesto del impuesto sobre la renta (alrededor del 13% del salario oficial)
Puede devolver hasta el 13% del coste de la formación remunerada, pero no más de 15.600 rublos. Esto se debe a la restricción del monto máximo de deducción de 120 mil rublos. (120 mil rublos * 13% = 15 600 rublos)
El límite de 15.600 rublos se aplica no sólo a la deducción por educación, sino a todas las deducciones sociales (excepto los tratamientos costosos y la caridad). suma de todos deducciones sociales(formación, tratamiento, contribuciones de pensiones) no debe exceder los 120 mil rublos. (En consecuencia, puede devolver un máximo de 15.600 rublos por todas las deducciones).

Ejemplo: En 2018, Ivanov A.A. Pagó su propia educación universitaria por un monto de 150 mil rublos. Al mismo tiempo, en 2018 ganó 250 mil rublos y pagó un impuesto sobre la renta de 31 mil rublos. Dado que el monto máximo de deducción fiscal es de 120 mil rublos. (que es menos de 150 mil rublos), luego, para 2018 (en 2019), Ivanov A.A. Sólo podrá devolver 120 mil rublos. * 13% = 15.600 rublos.

¿En qué casos y en qué monto puedes recibir una deducción por la educación de tus hijos?

Puede recibir una deducción fiscal social por la educación de sus hijos si se cumplen las siguientes condiciones:

el niño no tiene más de 24 años;
el niño está estudiando a tiempo completo ( kindergarten, escuela, universidad de tiempo completo, etc.);
el acuerdo de pago por servicios educativos está redactado para usted (o su cónyuge);

La deducción máxima por hijo es de 50 mil rublos. (6.500 rublos a devolver)

Ejemplo: En 2018, Ivanov A.A. pagado:

educación por correspondencia en una universidad para su hija Katya por un monto de 30 mil rublos;
matrícula en una escuela remunerada para su hijo Kolya por un monto de 40 mil rublos;

Al mismo tiempo, para 2018 Ivanov A.A. Ganó 250 mil rublos y pagó impuesto sobre la renta 31 mil rublos.

Como Katya estudia en el departamento de correspondencia, el dinero para ella es A.A. No puedo devolverlo. Por lo tanto, durante un máximo de 2018 (en 2019), podrá devolver 40 mil rublos. * 13% = 5200 rublos.

Más información detallada Puede leer sobre la deducción por educación de los hijos (monto de la deducción, restricciones, matices del papeleo) en el artículo: Características de la deducción fiscal por educación infantil..

¿En qué casos puedes obtener una deducción por la educación de tus hermanos?

Puedes recibir una deducción fiscal social por la educación de tus hermanos/hermanas si se cumplen las siguientes condiciones:

hermano/hermana no tiene más de 24 años;
hermano/hermana estudia tiempo completo (jardín de infantes, escuela, universidad de tiempo completo, etc.);
se le ha redactado un acuerdo de pago por servicios educativos;
los documentos de pago reales (recibos, facturas) deben estar redactados a su nombre (o se ha emitido un poder para la transferencia de fondos);

Monto de la deducción fiscal por educación de hermanos/hermanas

El monto de la deducción por pago de servicios educativos a hermanos se calcula para el año calendario y está determinado por los siguientes factores:

No puede recuperar en un año más dinero del que transfirió al presupuesto del impuesto sobre la renta (alrededor del 13% del salario oficial)
EN cantidad total Puede devolver hasta el 13% del coste de la formación remunerada, pero no más de 15.600 rublos al año.

Ejemplo: En 2018, Ivanov A.A. pagó la educación de su hermano Ivanov V.A. en una universidad para estudios a tiempo completo por un monto de 80.000 rublos. Al mismo tiempo, para 2018 Ivanov A.A. Ganó 250 mil rublos y pagó impuesto sobre la renta 31 mil rublos. En consecuencia, para 2018 Ivanov A.A. Podrá devolver 80.000 * 13% = 10.400 rublos.

¿Cómo obtener una deducción?

El proceso de obtención de una deducción se puede simplificar utilizando nuestro servicio. Él le ayudará a preparar la declaración 3-NDFL y otros documentos para la deducción en 15-20 minutos, y también le dará instrucciones detalladas para la presentación de documentos a las autoridades fiscales. Si tiene alguna pregunta mientras trabaja con el servicio abogados profesionales Estaremos encantados de asesorarte.

¿Cuándo debo presentar los documentos y durante qué período puedo obtener un reembolso de impuestos?

Para solicitar una deducción de impuestos, primero necesitará:

declaración 3-NDFL;
acuerdo con una institución educativa;
documentos que confirmen sus gastos;
documentos que confirmen el impuesto sobre la renta pagado (certificado 2-NDFL).

¿Cuándo y durante qué período puedo recibir una deducción fiscal?

Sólo podrás obtener un reembolso por la matrícula de aquellos años en los que pagaste directamente. Sin embargo, puede presentar una declaración y devolver el dinero solo en el año siguiente al año de pago. Es decir, si pagaste la formación en 2018, podrás devolver el dinero recién en 2019.

Si no solicitó una deducción de inmediato, puede hacerlo más tarde, pero no más de tres el año pasado. Por ejemplo, si estudió y pagó sus estudios en una universidad en 2014-2018 y no recibió una deducción de impuestos, en 2019 podrá recuperar sus impuestos solo para 2016, 2017 y 2018.

Todo el procedimiento para obtener una deducción suele tardar entre tres y cuatro meses (la oficina de impuestos dedica la mayor parte del tiempo a comprobar sus documentos).

Nota: A partir del 1 de enero de 2016, la deducción del impuesto social por formación se puede recibir a través del empleador, y no es necesario esperar hasta el final del año natural. Puede encontrar detalles sobre cómo recibir una deducción a través de su empleador en nuestro artículo:

De conformidad con lo dispuesto en el artículo 219. Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ciudadanos conservan la posibilidad de devolver una determinada parte del dinero pagado por diversos servicios, incluida la formación. Sin embargo, no todos los ciudadanos saben cómo obtener una deducción fiscal, qué documentos se necesitan para ello, qué importe se puede calcular, cuál es el plazo de prescripción, etc. es con este y el otro información útil En relación con el caso que nos ocupa, se le invita a seguir leyendo.

Artículo 219. Deducciones del impuesto social. Descargar gratis

Como se señaló, una deducción fiscal debe entenderse como el derecho del contribuyente a devolver parte del dinero gastado en su propia educación o en la educación de sus hijos, hermanos y hermanas. El importe de la deducción fiscal está limitado por lo dispuesto en la legislación vigente.

Mesa. Importe de la deducción fiscal por formación

Al mismo tiempo, el límite de 50 mil es relevante para cada hijo, y no para todos los hijos, contribuyente a. La limitación total de la deducción de que se trate durante un período declaración de impuestos Son 120 mil rublos.

Estatuto de limitaciones para las deducciones

El plazo tradicional de prescripción de la deducción en cuestión es de tres años. Por ejemplo, en 2016, el contribuyente podrá devolver el 13% de los gastos de educación en los que tuvo que incurrir en el período de 2013 a 2015. inclusivo. La disposición es relevante para contractual, es decir. formación remunerada.

El informe se presenta todos los años. La legislación no prevé ningún período de tiempo específico para presentar una solicitud de devolución de deducciones; puede comunicarse con la inspección durante todo el año. La devolución se transferirá al solicitante al final del período impositivo.

¿Cuándo puede esperar un reembolso de impuestos?

Un ciudadano que paga su propia educación tiene derecho a recibir una deducción si:

está empleado oficialmente (en el caso del impuesto sobre la renta en el impuesto sobre la renta de las personas físicas);
está estudiando en una institución educativa autorizada;
el convenio con la institución educativa y los documentos de pago se emiten a su nombre.

Si solicita un reembolso por la matrícula de un familiar, se deben cumplir las siguientes condiciones:

la edad del estudiante no excede los 24 años;
los familiares estudian a tiempo completo;
la educación se obtiene en una institución autorizada;
Los documentos de pago se emiten al contribuyente A.

El procedimiento para calcular el monto de la deducción.

Cálculo reembolso de impuestos variará dependiendo de si el ciudadano paga su propia educación o la de sus familiares.

Al pagar por el autoestudio

Para calcular la devolución se utiliza el importe pagado por estudios durante el año natural en curso. Según la ley, la cantidad máxima permitida de deducciones sociales es de 120 mil rublos, este punto se señaló anteriormente. Por lo tanto, no se puede tomar como deducción por educación más del 13% del límite antes mencionado. suma de dinero, es decir. máximo 15.600 rublos.

Esta limitación se aplica a todos. deducciones existentes, con excepción de la caridad y diversos tipos de tratamientos costosos.

Según la ley, un contribuyente puede esperar un reembolso de un máximo del 13% del importe de los gastos de educación, pero no más de 6.500 rublos por año calendario por cada estudiante (13% del límite de 50.000 rublos mencionado anteriormente).

Al mismo tiempo, los límites máximos permitidos de deducción por educación y formación personal de los hijos no se superponen en modo alguno y se calculan por separado.

Para una mejor comprensión, considere el procedimiento para calcular la deducción por ejemplo específico. Durante 2015, el ciudadano A. pagó la educación de dos hijas: 20 mil por una estudiante a tiempo parcial y 30 mil por una estudiante a tiempo completo en una escuela técnica. Durante el mismo año, el contribuyente ganó 200 mil rublos, de los cuales 26 mil se calcularon al 13%. tasa impositiva. Debido a que una de las hijas está estudiando en el departamento de correspondencia, el ciudadano A. podrá devolver la deducción únicamente por la educación de su segunda hija. Su tamaño será: 30000x0,13=3900 rublos.

¿Cómo devolver la deducción?

En general, el procedimiento para devolver las deducciones por educación se puede dividir en 3 etapas principales.

Primera etapa. colección de documentos

La lista de documentos, papeles y certificados requeridos incluye los siguientes elementos:

certificado 2-NDFL. Emitido por el departamento de contabilidad del lugar de trabajo. Si un ciudadano ha cambiado de trabajo en el transcurso de un año, debe obtener un certificado de cada empleador;
declaración 3-NDFL;
Convenio con una institución educativa. Además de otros datos, el cuerpo del contrato deberá indicar claramente el coste del estudio. Para consideración oficina de impuestos Se presenta una copia de este acuerdo certificada por el solicitante; debe poner su firma en todas las páginas de la copia. Además, el contrato debe indicar los detalles de la licencia que permite a la institución brindar servicios educativos. Si el costo de los estudios ha aumentado a lo largo del año, además del contrato, deberá aportar documentos que acrediten este hecho;
pasaporte;
Copias de los documentos de pago que indiquen que el solicitante ha pagado sus estudios. Según la ley, los documentos de pago deben indicar el ciudadano con quien la institución ha celebrado un convenio para la prestación de servicios educativos;
solicitud de reembolso.

Si un contribuyente solicita a la inspección para recibir un reembolso por los derechos de matrícula de niños, hermanas y hermanos, además de la lista anterior, debe preparar los siguientes documentos:

un certificado de la institución que indique que el familiar recibió educación a tiempo completo. Presentado si información sobre en este momento no mencionado en el acuerdo celebrado con el establecimiento;
acta de nacimiento del estudiante en original y copias;
documentos que indiquen la existencia de una relación con una hermana o hermano. Los certificados de nacimiento servirán.

Si el acuerdo con la institución educativa y los documentos de pago se emiten a uno de los padres y el otro cónyuge recibirá el reembolso, además de los puntos anteriores, se deberá presentar una copia del certificado de matrimonio.

La lista de documentos requeridos puede cambiar de acuerdo con las enmiendas a la actual disposiciones legales, comprueba este punto con antelación. Para evitar costos de tiempo innecesarios y malentendidos, lleve el original de cada documento a la inspección, cuya copia se envía al empleado autorizado para su revisión.

Segunda etapa. Presentación de documentos a la inspección.

Hay varias opciones para presentar documentos preparados para su consideración por parte de la inspección fiscal. Elige el más adecuado para tu caso.

Presentación personal al departamento de inspección de su lugar de residencia. Un empleado autorizado comprueba de forma independiente el contenido del paquete enviado y señala posibles imprecisiones.
A través de representante notario.
Valioso envío postal con descripción del contenido. Se meten todos los documentos en un sobre, no se cierra, se hace un inventario enumerando el contenido en 2 copias y, tras comprobarlo un empleado de correos, se envía la carta a la oficina de impuestos. Este método le evita la necesidad de visitar personalmente la sucursal; sin embargo, si se descubren varios tipos de imprecisiones, tendrá que dedicar más tiempo a corregirlas.

Tercera etapa. Recibir un reembolso

Los documentos presentados son controlados por el personal de inspección en un plazo de 3 meses. Dentro de los 10 días siguientes a la finalización de la auditoría, se envía al contribuyente una notificación que describe los resultados. Después de recibir dicha notificación con una respuesta positiva a la solicitud de devolución, el contribuyente deberá presentarse en la oficina de inspección y presentar una solicitud de devolución de la deducción fiscal. La solicitud debe indicar los detalles para recibir el pago.

El pago se transfiere directamente dentro de 1 mes desde el momento en que el contribuyente presenta la solicitud correspondiente.

Por ley, se puede otorgar una deducción de impuestos a un solicitante tantas veces como presente una declaración. Lo principal es que se observen las disposiciones del artículo 219. Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Solicitud de devolución de impuestos por deducción por educación. Descargar muestra

Solicitud de deducción al Servicio de Impuestos Federales. Descarga de muestra