Rellenando el apartado 3 del cálculo. Muestra de cómo completar el cálculo de primas de seguros.

Indicación de empleados despedidos en ERSV. ¿Es necesario reflejar en la sección 3 del cálculo de las primas de seguros información sobre los empleados que renunciaron en el período del informe anterior?

Pregunta: No mostramos el cálculo de las primas de seguros para el primer semestre de 2017 en la sección 3.1. empleados despedidos en el 1er trimestre de 2017. ¿Necesito realizar un cálculo actualizado y qué tramos debo realizar, en caso de ser necesario? ¿Habrá multa si no se presenta la aclaración?

Respuesta: No, no es necesario. Si no indicó en el ERSV los empleados despedidos el último trimestre, esto no es un error crítico y no habrá multas.

Razón fundamental

Cómo preparar y presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de primas de seguros (ERSV)

¿Es necesario reflejar en la sección 3 del cálculo de las primas de seguros información sobre los empleados que renunciaron en el período del informe anterior?

Mostrar los empleados que renunciaron en el trimestre anterior en el inciso 3.1 del cálculo de primas de seguros. Sin embargo, no lo complete, ya que refleja información sobre los pagos en el período del informe. Dado que los empleados fueron despedidos en el período del informe anterior, no hubo pagos para ellos en los últimos tres meses. Incluir en el número total de asegurados a los despedidos en el período del informe anterior (columna 1 de la línea 010 del inciso 1.1 del anexo 1 del apartado 1). Este procedimiento se desprende de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 17 de marzo de 2017 No. BS-4-11/4859.

El jefe de contabilidad advierte: los cálculos sin empleados despedidos el último trimestre no son un error crítico, no habrá multas.

Los empleados que salieron en el trimestre anterior no necesitan reflejarse en el apartado 3. Después de todo, los tuvo en cuenta en el informe anterior, pero en el período actual no recibieron ingresos. Además, los programas de contabilidad están configurados de esta manera.

Estos empleados no influyen de ninguna manera en los pagos y contribuciones en el período actual, lo que significa que no es necesario presentar un cálculo actualizado. Esto se desprende de código fiscal RF y

El cálculo de las primas de seguros consta de tres secciones y sus anexos. Mayor cantidad Surgen dificultades al completar la sección 1 y, en particular, el apéndice 3. Las empresas completan esta parte del cálculo en forma devengada. Echemos un vistazo más de cerca a todas las situaciones con las que se enfrenta un contador al completar el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo de las primas de seguros en 2019.

Lo que indicamos en el Apéndice 3 del Apartado 1 del cálculo de primas de seguros en 2019

En el Apéndice 3 de la Sección 1 del cálculo de las primas de seguros en 2019, reflejamos nuestros gastos a efectos del seguro social obligatorio, es decir, los beneficios acumulados. Las columnas de cálculo para los períodos de seguro en el Apéndice 3 se completan con un total acumulado, período del informe- cuarto.

Esta parte del cálculo de las primas de seguros contiene información sobre los empleados en caso de incapacidad temporal:

• baja por enfermedad,
• en relación con la maternidad (embarazo y parto, parto, cuidado de los niños, etc.),
• así como pagos por incapacidad temporal personas extranjeras y apátridas que residen en el territorio de la Federación de Rusia (con excepción de los ciudadanos de la Unión Económica Euroasiática).

En consecuencia, si la empresa no tiene empleados que reciban este tipo de beneficios, entonces no completamos el Apéndice 3 de la Sección 1.

Recomendaciones generales para completar cálculos de primas de seguros 2019

Los valores se indican sin redondeo: en rublos y kopeks.

Si no hay un indicador cuantitativo o resumido, se pone un cero, en otros casos un guión.

El procedimiento de presentación está fijado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@.

Cómo completar el Apéndice 3 en el cálculo de las primas de seguros en base devengado

Veamos un ejemplo y completemos el Apéndice 3 del Cálculo 1 del cálculo de primas de seguros con un total acumulado línea por línea.

En el tercer trimestre de 2019, ocurrieron los siguientes eventos en Alpha LLC:

• Empleado Mikhailov G.V. Estuve enfermo durante 10 días en agosto de 2019, lo que fue confirmado mediante un certificado de incapacidad laboral. El importe del pago de la Caja del Seguro Social es de 10.312,40 rublos.
• Empleada Nikitina A.S. está de baja para cuidar de su primer hijo de hasta 1,5 años desde julio de 2019. El importe del pago es de 37.406,10 rublos.
• Empleado Sychev Yu.M. pagó prestaciones de maternidad por valor de 260.750,00 rublos. en julio de 2019
• Empleada Stepanova E.V. beneficios pagados por un monto de 613,14 rublos. en relación con el registro en las primeras etapas del embarazo en septiembre de 2019.

Procedimiento para completar el Apéndice 3:

1. Primero aclaremos que en nuestro ejemplo no hay beneficios que se financien con cargo al presupuesto federal.

En consecuencia, la columna 4 del cálculo no se completa; indicamos 0,00 en todas partes.

1. Indicamos información sobre el certificado de incapacidad laboral.

Para hacer esto, complete las líneas 010-021.

Nuestro empleado es residente y trabaja en su trabajo principal, por lo que completamos solo la línea 010.

En la columna 1 indicamos 1, en la columna 2, el número de días, un total de 10.

1. En las líneas 030-031 registramos datos sobre prestaciones por maternidad.

La columna 1 indica 1 caso,

Columna 2: indique el número de beneficios, es decir 1,

Ingresamos el monto en la columna 3.

1. línea 040 - beneficios para mujeres registradas en fechas tempranas embarazo. Indicamos 1 y la cantidad de 613,14 en las columnas 2 y 3, respectivamente.

línea 050 - no hubo beneficios al nacer, no la completamos.

1. líneas 060-062: calculamos los datos sobre las prestaciones por cuidado infantil. No olvide que completamos todos los datos del Apéndice 3 en forma devengada.

Columna 1 líneas 060-061: un caso.

Columna 2 líneas 060-061: número de beneficios pagados en base acumulada, total 3.

Columna 3 líneas 060-061: el monto de los beneficios para el período analizado.

1. líneas 070-090 en el Apéndice 3 de la Sección 1: no las complete.

1. Calculamos el monto total de las primas de seguro en la línea 100 para el período del informe de facturación.

10.312,00 + 260.750,00 + 613,14 + 37.406,10 = 309.081,64 rublos.

La línea 110 del Apéndice 3 se completa en el caso de beneficios acumulados y no pagados, con excepción del último mes en el que no se pierde fecha límite pagos.

Sobre la forma de cálculo de las primas de seguros presentadas en 2017 en oficina de impuestos, hablamos y proporcionamos un cálculo de muestra. Le informaremos sobre las características de completar la sección 3 del Cálculo de primas de seguros en este material.

Cálculo de primas de seguros 2017: sección 3

El Cálculo de las Primas de Seguros de acuerdo con la Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@ incluye la sección 3 “Información personalizada sobre los asegurados”. Esta sección es obligatoria para todos los pagadores de primas de seguros, incluso aquellos que alquilan.

Sin embargo, hay que tener en cuenta que al presentar informes de seguros sin acumulación de pagos y contribuciones, en el Cálculo de Primas de Seguros es poco probable que se obtenga un cero en la sección 3, que no contiene ninguna información. Después de todo, incluso si el pagador no tuviera pagos y, por lo tanto, base imponible Y primas de seguro son iguales a 0, lo más probable es que haya personas aseguradas en la organización.

Le recordamos que las personas aseguradas a efectos de la pensión obligatoria, el seguro médico y el seguro social son principalmente personas que trabajan con un contrato de trabajo, incl. jefes de organizaciones (cláusula 1, artículo 7 de la Ley Federal de 15 de diciembre de 2001 No. 167-FZ, cláusula 1 del artículo 10 de la Ley Federal de 29 de noviembre de 2010 No. 326-FZ, cláusula 1 del artículo 2 de la Ley Federal de 29 de diciembre de 2006 No. 255-FZ). Y dado que incluso en ausencia de actividad, el gerente con el que se concluye el contrato de trabajo, la organización, por regla general, tiene al menos uno y debe indicarse en la sección vacía 3 del Cálculo de primas de seguros. Pero si el salario del director no se calcula, solo será necesario completar la subsección 3.1, porque en ausencia de datos sobre el monto de los pagos y otras remuneraciones devengadas a favor de las personas durante los últimos 3 meses del período de informe (liquidación) , el inciso 3.2 del apartado 3 ya no está cumplimentado (cláusula 22.2 Procedimiento de cumplimentación

En cuanto al reflejo de las trabajadoras de maternidad en el Cálculo de las primas del seguro (en la Sección 3), la información sobre ellas se proporciona no sólo en la Subsección 3.1 (ya que siguen siendo personas aseguradas), sino también en la Subsección 3.2. Al mismo tiempo, en la subsección 3.2, las prestaciones por maternidad, así como las prestaciones por cuidado de niños menores de 1,5 años, se reflejan únicamente en la línea 210. Después de todo, estos beneficios se relacionan con pagos y otras remuneraciones, pero son montos que no están sujetos a contribuciones de seguros (Cláusula 1, Cláusula 1, Artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo completar la sección 3 Cálculo de primas de seguros.

Las reglas para completar la Sección 3 del Cálculo de primas de seguros fueron aprobadas por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@.

La sección 3 del Cálculo único de las primas de seguro la completan los pagadores de todos los asegurados durante los últimos 3 meses del período de facturación (informe) (cláusula 22.1 del Procedimiento de cumplimentación, aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de octubre 10, 2016 No. ММВ-7-11/551@).

Para completar la Sección 3, se proporcionan instrucciones detalladas línea por línea para preparar la sección. Por ejemplo, en el inciso 22.6 del Procedimiento de Llenado se indica que en el Cálculo de Primas de Seguros del Apartado 3 en la línea 040 “Número” se indica número de serie información. Cómo numerar la información, el pagador de las primas de seguro decide por sí mismo: puede ser una numeración secuencial en orden ascendente (1, 2, 3, etc.) o, por ejemplo, el número de personal del empleado (Carta del Servicio de Impuestos Federales). de Rusia de fecha 10 de enero de 2017 No. BS-4-11/100@ (punto 3)).

Al indicar en la línea 150 “Serie y número” los datos de un documento de identidad de una persona física, no se indica el signo “No”, y la serie y número del documento en sí están separados por un espacio.

Más información sobre el procedimiento para completar la Sección 3 del nuevo Cálculo de Primas de Seguros se puede encontrar en la Sección XXII del Procedimiento de Llenado (

La sección 3 del cálculo de las primas de seguros es parte integrante cálculo del seguro. ¿Qué se indica en el apartado 3 de la ERSV? ¿Cómo completarlo correctamente y a qué prestar mucha atención? Nuestro material le informará sobre su propósito y composición de esta sección.

¿Quién no puede prescindir del apartado 3 del cálculo de las primas de seguros?

El cálculo según el formulario aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551 está enteramente dedicado a las primas de seguros. Consta de una portada y 3 secciones:

• la sección 1 contiene datos sobre las contribuciones acumuladas e información que confirma la legalidad de la aplicación de la tarifa reducida;
• la sección 2 está destinada únicamente a las explotaciones campesinas (fincas campesinas);
• La sección 3 contiene información detallada para cada empleado:
• si se le realizaron pagos en los últimos 3 meses del período del informe;
• durante el período de tiempo especificado estuvo vinculado por relaciones laborales con el empleador o realizó un trabajo en virtud de un contrato de derecho civil (contrato civil).

Infórmate sobre las características del GPA.

Así, aquellas empresas y empresarios individuales que hayan estado pagando remuneraciones por el trabajo a particulares desde el 01/01/2018 no pueden prescindir de completar la Sección 3.

Consideremos qué información se necesita para completar la sección 3 del cálculo de las primas de seguro.

¿Qué considerar al solicitar la Sección 3 en 2018?

Necesitará recopilar dos tipos de datos:

• estadísticas individuales (nombre completo, SNILS, etc.): las ingresará en la subsección 3.1;
• registros de ingresos y liquidación (sobre pagos realizados y primas de seguro calculadas desglosadas por mes): deberán completar la subsección 3.2.

Asegúrese de verificar la confiabilidad, relevancia y precisión de todos los datos; de lo contrario, las autoridades fiscales devolverán el cálculo para su aclaración o lo considerarán no presentado.

¿Cómo afectan los errores a la inscripción correcta? primas de seguros, averiguarlo por el mensaje « nombre completo cambiado es necesario volver a registrar SNILS; de lo contrario, las contribuciones quedarán “atascadas” en el Fondo de Pensiones” .

Al cumplimentar el apartado 3 del cálculo de primas de seguros:

• Ingrese los datos totales en celdas sin redondear;
• La sección 3 deberá cumplimentarse por separado para cada asegurado;
• no complete la subsección 3.2 si al empleado no se le pagó nada durante el período del informe;
• Después de completar los datos, verifique la igualdad:

Página 061 (gr. 3, 4, 5) adj. 1 sección 1 = ∑ página 240 seg. 3 por cada mes respectivamente.

Si se identifica una desigualdad, es necesario encontrar el error y volver a verificar todos los datos.

Pronto, todos los empleadores-aseguradores deberán presentar al Servicio de Impuestos Federales un cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017. ¿Necesito enviar un cálculo cero a la oficina de impuestos? ¿Cómo completar un cálculo con un total devengado? ¿Cómo rellenar el tercer apartado con contabilidad personalizada? ¿Qué ratios de control se deben tener en cuenta para que el cálculo no contradiga los indicadores del 6-NDFL? ¿Cómo mostrar correctamente las prestaciones reembolsadas por la Caja del Seguro Social? Hemos preparado instrucciones para completar el cálculo y una muestra de cómo completar el cálculo para el tercer trimestre de 2017 en diversas situaciones.

¿Quién debe presentar el cálculo de 9 meses?

Todos los asegurados deben presentar al Servicio de Impuestos Federales los cálculos de las primas de seguros para los 9 meses de 2017, en particular:

• organizaciones y sus divisiones separadas;
• empresarios individuales(IP).

El cálculo de las primas de seguros debe completarse y enviarse a todos los asegurados que tengan asegurados, a saber:

• empleados bajo contrato de trabajo;
• artistas intérpretes o ejecutantes contratos civiles(por ejemplo, contratos o acuerdos de servicios);
• el director general, que es el único fundador.

Plazos de cálculo

Los cálculos de las primas de seguros deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de informe (liquidación). Si la última fecha de presentación cae en fin de semana, el cálculo se puede presentar el siguiente día hábil (cláusula 7 del artículo 431, cláusula 7 del artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Periodos de declaración de primas de seguros.

El período de presentación de informes para las primas de seguros es el primer trimestre, medio año y nueve meses. Periodo de facturación– año calendario (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Por lo tanto, es más correcto llamar a los informes actuales el cálculo de las primas de seguro para 9 meses y no para el tercer trimestre de 2017. Después de todo, el cálculo incluye indicadores del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017, y no solo para el tercer trimestre de 2017.

El período del informe en nuestro caso es de 9 meses de 2017 (del 1 de enero al 30 de septiembre). Por tanto, el cálculo (DAM) de 9 meses debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 31 de octubre (martes).

Formulario de cálculo en 2017: que incluye

El cálculo de las primas de seguros debe completarse de acuerdo con el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551. El formulario se puede descargar aquí.

Este formulario se utiliza desde 2017. La composición del cálculo es la siguiente:

• página delantera;
• hoja para individuos que no tengan la condición de empresario individual;
• sección No. 1 (incluye 10 aplicaciones);
• sección No. 2 (con una solicitud);
• Sección No. 3 – contiene información personal sobre los asegurados por quienes el empleador realiza contribuciones.

Organizaciones y empresarios individuales que realizan pagos a individuos, en obligatorio debe incluirse en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 (cláusulas 2.2, 2.4 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros):

• página delantera;
• sección 1;
• los subapartados 1.1 y 1.2 del apéndice 1 del apartado 1;
• apéndice 2 de la sección 1;
• sección 3.

En esta composición, el cálculo de los 9 meses de 2017 debe ser recibido por el Servicio de Impuestos Federales, independientemente de las actividades realizadas en el período del informe (Carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4- 11/6940).
Además, si existen determinadas razones, los pagadores de primas de seguros también deben incluir otras secciones y apéndices. Expliquemos la composición del cálculo en la tabla:

¿En qué orden debo llenarlo?

Empezar a llenar con pagina de titulo. Luego cree la sección 3 para cada empleado que tuvo en el tercer trimestre. Después de esto, complete los Apéndices de la Sección 1. Y por último, pero no menos importante, la Sección 1 en sí.

Métodos de pago

Transferir el cálculo de las primas de seguros de los 9 meses de 2017 al territorial. servicio de impuestos se puede hacer de dos maneras:

Completar el cálculo durante 9 meses: ejemplos.

La mayoría de los asegurados completarán el cálculo de las primas de seguro para el noveno trimestre de 2017 en formulario electrónico utilizando servicios especiales de software de contabilidad (por ejemplo, 1C). En este caso, el cálculo se genera automáticamente en base a los datos que el contador ingresa al programa. Sin embargo, en nuestra opinión, es aconsejable comprender algunos principios de formación de cálculos para evitar errores. Comentaremos las características de completar las secciones más comunes y también brindaremos ejemplos y muestras.

Página delantera

En la portada del cálculo de las primas de seguros de 9 meses de 2017, se deberán indicar, en particular, los siguientes indicadores:

Período del informe

En el campo “Período (código) de cálculo (informe)”, indique el código del período de facturación (informe) del Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros:

Por lo tanto, al calcular las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el código del período de informe será "33".

Código del Servicio de Impuestos Federales

En el campo "Enviado a la autoridad fiscal (código)", indique el código de la autoridad fiscal a la que se envía el cálculo de las primas de seguro. Puede averiguar el valor para una región específica en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales utilizando el servicio oficial.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Código del lugar de actuación

Como este código, muestra un valor digital que indica la titularidad del Servicio de Impuestos Federales al que se presenta el DAM correspondiente al trimestre de 9 meses de 2017. Los códigos aprobados se presentan en la tabla:

Nombre

Indique el nombre de la organización o el nombre completo del empresario individual en la portada de acuerdo con los documentos, sin abreviaturas. Hay una celda libre entre palabras.

Códigos OKVED

En el campo “Escribir código” actividad económica según el clasificador OKVED2" indique el código según el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.

Tipos de actividades y OKVED

En 2016 actuó Clasificador OKVED(OK 029-2007 (NACE Rev.1.1)). A partir de enero de 2017 fue sustituido por el clasificador OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Úselo al completar el cálculo de las primas de seguro para los 9 meses de 2017.

A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la página de título como parte del cálculo de las primas de seguros (DAM) para el tercer trimestre de 2017:

Ficha: información sobre un individuo

La hoja “Información sobre una persona que no es un empresario individual” la completan los ciudadanos que presentan pagos por trabajadores contratados, si no indicó su TIN en el cálculo. En esta hoja, el empleador indica sus datos personales.

Sección 3: información contable personalizada

La sección 3 “Información personalizada sobre los asegurados” como parte del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 debe completarse para todos los asegurados de julio, agosto y septiembre de 2017, incluidos aquellos a cuyo favor se acumularon pagos durante los 9 meses de 2017 en el marco de las relaciones laborales y contratos civiles.
El inciso 3.1 del apartado 3 muestra los datos personales del asegurado - destinatario de la renta: Nombre completo, Número de Identificación Fiscal, SNILS, etc.

La subsección 3.2 de la Sección 3 contiene información sobre los montos de los pagos calculados a favor de un individuo, así como información sobre las primas de seguro acumuladas por obligación. seguro de pensiones. A continuación se muestra un ejemplo de cómo completar la sección 3.

Ejemplo. Los pagos al ciudadano ruso se realizaron en el tercer trimestre de 2017. Las contribuciones que devengan para el seguro de pensión obligatorio son las siguientes:

En estas condiciones, la sección 3 del cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 quedará así:

Tenga en cuenta que para las personas que no recibieron pagos durante los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre), no es necesario completar la subsección 3.2 de la sección 3 (cláusula 22.2 del Procedimiento para completar el cálculo de primas de seguros).

Se deben entregar copias de la sección 3 del cálculo a los empleados. El plazo es de cinco días naturales contados a partir de la fecha en que la persona solicitó dicha información. Entregue a cada persona una copia de la Sección 3, que contiene información únicamente sobre ellos. Si envía cálculos en formatos electrónicos, deberá imprimir copias en papel.

Entregue el extracto de la Sección 3 a la persona también el día del despido o terminación del contrato civil. El extracto debe estar elaborado para todo el período de trabajo a partir de enero de 2017.

Consulta SNILS

Algunos inspectores del Servicio de Impuestos Federales antes de presentar cálculos de primas de seguros mensajes de información sobre cambios en la tecnología de recepción de informes durante 9 meses de 2017. En dichos mensajes se señala que los cálculos no se considerarán aceptados si la información sobre las personas no coincide con los datos de las bases de datos del Servicio de Impuestos Federales. Pueden surgir problemas, por ejemplo, con SNILS, fecha y lugar de nacimiento. Aquí está el texto de dicho mensaje informativo:

Estimados contribuyentes ( agentes fiscales)!

Tenga en cuenta que a partir de los informes del tercer trimestre de 2017, se cambiará el algoritmo para aceptar los cálculos de las primas de seguros (de conformidad con la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 10.10.2016 N ММВ-7-11/ “ Sobre la aprobación del formulario de cálculo de las primas de seguros, su procedimiento de cumplimentación, así como el formato para la presentación de los cálculos de las primas de seguros en formato electrónico”).

En caso de identificación fallida de los asegurados reflejados en el apartado

3 “Información personalizada de los asegurados”, se generará una negativa a aceptar el Cálculo.

Anteriormente (P1 y 2), cuando se detectaba una única infracción: identificación fallida de los asegurados de la 3ª sección, se generaba automáticamente una Notificación de aclaración (en este caso, el cálculo se consideraba aceptado).

Para excluir la negativa a aceptar cálculos de primas de seguros debido a discrepancias entre la información sobre las personas indicadas en el cálculo y la información disponible en autoridad fiscal, recomendamos verificar los datos personales de las personas indicadas en el cálculo (nombre completo, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, Número de Identificación del Contribuyente, datos del pasaporte, SNILS) para asegurarse de que se presenten datos desactualizados en el cálculo. Además, dichos datos deben cotejarse con la información contenida en los recursos de información del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para una identificación inequívoca del SNILS del asegurado.

Apéndice 3 del apartado 1: costos de beneficios

En el Apéndice 3 de la Sección 1, registre información sobre los gastos a efectos del seguro social obligatorio (si no existe dicha información, entonces el Apéndice no se completa, ya que no es obligatorio).

En esta solicitud, muestre únicamente los beneficios de la Caja del Seguro Social acumulados en el período del informe. No importa la fecha de pago del beneficio y el período por el cual se devengó. Por ejemplo, muestre los beneficios acumulados a finales de septiembre y pagados en octubre de 2017 en los cálculos de 9 meses. Refleje los beneficios de licencia por enfermedad que están abiertos en septiembre y cerrados en octubre solo anualmente.

Los beneficios a cargo del empleador durante los primeros tres días de enfermedad del empleado no deben aparecer en el Apéndice 3. Ingrese todos los datos en esta solicitud en forma devengada desde el comienzo del año (cláusulas 12.2 - 12.4 del Procedimiento para completar el cálculo).

En cuanto al llenado real, las líneas del Apéndice 3 de la Sección 1 deben formarse de la siguiente manera:

• en la columna 1, indique en las líneas 010 – 031, 090 el número de casos por los cuales se acumularon beneficios. Por ejemplo, en la línea 010 - el número de días de enfermedad y en la línea 030 - licencia de maternidad. En las líneas 060 - 062, indique el número de empleados a quienes se les acumularon los beneficios (cláusula 12.2 del Procedimiento para completar el cálculo).
• En la columna 2, refleje (cláusula 12.3 del Procedimiento para completar el cálculo):
  • en las líneas 010 – 031 y 070 – el número de días por los cuales se acumularon beneficios a expensas de la Caja del Seguro Social;
  • en las líneas 060 – 062 – número beneficios mensuales cuidado de los niños. Por ejemplo, si pagó beneficios a un empleado durante los 9 meses, ingrese el número 9 en la línea 060;
  • en las líneas 040, 050 y 090 - el número de beneficios.

Un ejemplo de reflejo de beneficios. Durante 9 meses de 2017 la organización:

• pagado por 3 días de enfermedad. A expensas de la Caja del Seguro Social se pagaron 15 días, la cantidad fue de 22.902,90 rublos;
• otorgó a una empleada un subsidio por el cuidado de su primer hijo durante julio, agosto y septiembre, 7.179 rublos cada uno. El importe de la prestación durante 3 meses ascendió a 21.537,00 rublos. El importe total de las prestaciones devengadas es de 44.439,90 rublos. (22.902,90 rublos + 21.537,00 rublos).

Contribuciones a pensiones y atención médica: subsecciones 1.1 – 1.2 del Apéndice 1 de la Sección 1

El Apéndice 1 del apartado 1 del cálculo incluye 4 bloques:

• subsección 1.1 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio”;
• subsección 1.2 “Cálculo de los importes de las primas de seguros para obligatorios seguro de salud»;
• subsección 1.3 “Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para categorías individuales pagadores de primas de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia";
• subsección 1.4 “Cálculo de los montos de las primas de seguros por adicionales seguridad social miembros de tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para determinadas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón”.

En la línea 001 “Código arancelario del pagador” del Apéndice 1 de la sección 1, indique el código arancelario aplicable. Cm. " ".

En el cálculo de los 9 meses de 2017, es necesario incluir tantos Apéndices 1 de la Sección 1 (o subsecciones individuales de este Apéndice) como tarifas se aplicaron durante el período del informe de 2017 (de enero a septiembre inclusive). Expliquemos las características de completar las subsecciones requeridas.

Subsección 1.1: aportaciones a pensiones

La subsección 1.1 es un bloque obligatorio. Contiene el cálculo de la base imponible de las cotizaciones a las pensiones y el importe de las cotizaciones al seguro de pensiones. Expliquemos los indicadores de las líneas de este apartado:

• línea 010 – número total de asegurados;
• línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro en el período del informe (durante 9 meses de 2017);
• línea 021: el número de personas de la línea 020 cuyos pagos excedieron el valor base máximo para el cálculo contribuciones de pensiones, (cm " ");
• línea 030 – montos de pagos y recompensas acumulados a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). No se incluyen aquí los pagos que no están sujetos a primas de seguro;
• en la línea 040 refleja:
  • importes de pagos no sujetos a cotizaciones a pensiones (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se refleja dentro de los límites determinados por el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• línea 050 – base para el cálculo de los aportes previsionales;
• línea 051: la base para calcular las primas de seguros en montos que excedan el valor base máximo para cada asegurado en 2017, es decir, 876.000 rublos (cláusulas 3 a 6 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
• línea 060 – montos de las contribuciones de pensión calculadas, incluyendo:
  • en la línea 061 - desde una base que no exceda el límite (876.000 rublos);
  • en la línea 062 - desde una base que excede el límite (876.000 rublos).

Registre los datos en la subsección 1.1 de la siguiente manera: proporcione datos desde principios de 2017, así como para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Subsección 1.2: aportaciones médicas

La subsección 1.2 es una sección obligatoria. Contiene el cálculo de la base imponible de las primas del seguro médico y el importe de las primas del seguro médico. Aquí está el principio de formar cuerdas:

• línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017.
• línea 020: la cantidad de personas a partir de cuyos pagos calculó las primas de seguro;
• línea 030 – montos de pagos a favor de personas físicas (cláusulas 1 y 2 del artículo 420 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en la línea 030;
• en la línea 040 – montos de pago:
  • no sujeto a primas de seguro médico obligatorio (artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Subsección 1.3 – complételo si paga primas de seguro por el seguro de pensión obligatorio con una tarifa adicional. Y la subsección 1.4: si del 1 de enero al 30 de septiembre de 2017 transfirió contribuciones al seguro para seguridad social adicional para los miembros de las tripulaciones de vuelo de aeronaves de aviación civil, así como para ciertas categorías de empleados de organizaciones de la industria del carbón.

Cálculo de las cotizaciones por invalidez y maternidad: Anexo 2 del Apartado 1

El Apéndice 2 de la Sección 1 calcula el importe de las cotizaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Los datos se muestran en el siguiente contexto: total desde inicios de 2017 al 30 de septiembre, así como para julio, agosto y septiembre de 2017.
En el campo 001 del Apéndice No. 2 es necesario indicar el atributo de pago cobertura de seguro para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad:

• “1” – pagos directos de cobertura de seguro (si hay un proyecto piloto de FSS en la región, Ver.html
• “2” – sistema de compensación de pagos del seguro (cuando el empleador paga beneficios y luego recibe la compensación (o compensación) necesaria del Fondo de Seguro Social).

• línea 010 – número total de asegurados durante 9 meses de 2017;
• línea 020 – montos de pagos a favor de los asegurados. Los pagos que no están sujetos a primas de seguro no se muestran en esta línea;
• la línea 030 resume:
  • importes de pagos no sujetos a cotizaciones al seguro por obligación seguro social(Artículo 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
  • el monto de los gastos que el contratista ha documentado, por ejemplo, en virtud de contratos de derechos de autor (cláusula 8 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay documentos, el monto de la deducción se fija en el monto especificado en el párrafo 9 del artículo 421 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• línea 040 – el monto de los pagos y otras remuneraciones a favor de las personas que están sujetas a cotizaciones al seguro social y exceden el límite para el próximo año (es decir, pagos que exceden los 755.000 rublos en relación con cada asegurado).

En la línea 050: muestre la base para calcular las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio.

La línea 051 incluye la base para el cálculo de las primas de seguros provenientes de pagos a favor de empleados que tienen derecho a ejercer actividades farmacéuticas o están admitidos a ellas (si cuentan con la licencia correspondiente). Si no existen tales empleados, ingrese ceros.

La línea 053 es completada por empresarios individuales que aplican el sistema de tributación de patentes y realizan pagos a favor de los empleados (con excepción de los empresarios individuales que realizan los tipos de actividades especificadas en el inciso 19, 45-48 inciso 2 del artículo 346.43 del Impuesto Código de la Federación de Rusia) - (subcláusula 9 p 1 Artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si no hay datos, ingrese ceros.

La línea 054 la completan organizaciones y empresarios individuales que pagan ingresos a extranjeros que permanecen temporalmente en Rusia. Esta línea requiere mostrar la base para calcular las primas de seguros en términos de pagos a favor de dichos empleados (excepto los ciudadanos de la UEEA). Si no hay nada de eso, ceros.

En la línea 060: ingrese las cotizaciones al seguro para el seguro social obligatorio. Línea 070 – gastos de pago de la cobertura del seguro social obligatorio, que se paga con cargo a la Caja del Seguro Social. Sin embargo, no incluya aquí los beneficios por los primeros tres días de enfermedad (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 28 de diciembre de 2016 No. PA-4-11/25227). En cuanto a la línea 080, indique en ella los montos que la Caja del Seguro Social reembolsó por licencias por enfermedad, prestaciones por maternidad y otras prestaciones sociales.

Muestre en la línea 080 únicamente los montos reembolsados ​​​​de la Caja del Seguro Social en 2017. Incluso si se refieren a 2016.

En cuanto a la línea 090, es lógico utilizar la fórmula para determinar el valor de esta línea:

Si ha recibido el monto de las contribuciones a pagar, ingrese el código “1” en la línea 090. Si el monto de los gastos incurridos fue mayor que las contribuciones acumuladas, entonces incluya el código “2” en la línea 90.

Sección 1 “Datos resumidos sobre primas de seguros”

En el apartado 1 del cómputo de 9 meses de 2017, reflejar indicadores generales sobre el importe de las primas de seguro a pagar. La parte considerada del documento consta de líneas del 010 al 123, que indican OKTMO, los montos de la pensión y contribuciones médicas, cotizaciones al seguro de incapacidad temporal y algunas otras deducciones. También en esta sección deberá indicar el BCC por tipo de primas de seguro y el monto de las primas de seguro para cada BCC que se acumulan para el pago en el período del informe.

Contribuciones a las pensiones

En la línea 020, indique el KBK para cotizaciones al seguro de pensión obligatorio. En las líneas 030–033, muestre el monto de las contribuciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio, que deben pagarse al BCC mencionado anteriormente:

• en la línea 030 – para el período del informe en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 031-033 – para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (julio, agosto y septiembre).

Honorarios médicos

En la línea 040, indique el BCC para aportes al seguro médico obligatorio. En las líneas 050–053: distribuya los montos de las primas del seguro médico obligatorio que deben pagarse:

• en la línea 050 - para el período del informe (9 meses) en base devengada (es decir, de enero a septiembre);
• en las líneas 051–053 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones a pensiones a tasas adicionales

En la línea 060, indique el BCC para aportes previsionales a tarifas adicionales. En las líneas 070–073 – montos de las contribuciones a las pensiones a tarifas adicionales:

• en la línea 070 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (del 1 de enero al 30 de septiembre);
• en las líneas 071 – 073 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones adicionales a la seguridad social

En la línea 080, indique el BCC para aportes a la seguridad social adicional. En las líneas 090–093 – el monto de las contribuciones para la seguridad social adicional:

• en la línea 090 – para el período del informe (9 meses de 2017) en base devengado (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 091–093 para los últimos tres meses del período del informe (julio, agosto y septiembre).

Contribuciones a la seguridad social

En la línea 100, indique el BCC para las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. En las líneas 110 – 113 – el monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio:

• en la línea 110 – durante 9 meses de 2017 en base devengada (de enero a septiembre inclusive);
• en las líneas 111 a 113 para los últimos tres meses del período de facturación (informe) (es decir, para julio, agosto y septiembre).

En las líneas 120 a 123, indique el monto del exceso de gastos del seguro social incurrido:

• en la línea 120 – durante 9 meses de 2017
• en las líneas 121–123 – julio, agosto y septiembre de 2017.

Si no hubo gastos excesivos, ingrese ceros en este bloque.

Cuando el cálculo no es será probado Servicio de Impuestos Federales: errores

No puedes completar al mismo tiempo:

• líneas 110 y líneas 120;
• líneas 111 y líneas 121;
• líneas 112 y líneas 122;
• líneas 113 y líneas 123.

Con esta combinación, el cálculo de 9 meses de 2017 no pasará la inspección del Servicio de Impuestos Federales. Relaciones de control Los indicadores de cálculo se dan en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 13 de marzo. 2017 N° BS-4-11/4371. Cm. " ".

También puede encontrar una muestra de cómo completar el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017 en formato Excel.

Responsabilidad: posibles consecuencias

Para entrega tardía Cálculo de las primas de seguros durante 9 meses de 2017, el Servicio de Impuestos Federales puede multar a una organización o empresario individual con el 5 por ciento del monto de las contribuciones pagaderas (pago adicional) según el cálculo. Dicha multa se cobrará por cada mes (total o parcial) de retraso en la presentación del cálculo. Sin embargo, el monto total de las sanciones no puede ser superior al 30 por ciento del monto de las contribuciones ni inferior a 1.000 rublos. Por ejemplo, si pagó las tarifas de liquidación en su totalidad a tiempo, la multa por la presentación tardía del cálculo será de 1000 rublos. Si solo una parte de las contribuciones se transfiere a tiempo, la multa se calculará a partir de la diferencia entre el monto de las contribuciones indicado en el cálculo y el monto realmente pagado (artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Si, en el cálculo de las primas de seguros para los 9 meses de 2017, el monto total de las cotizaciones al seguro de pensiones desde una base que no exceda valor límite, para cada uno de los últimos tres meses del período de facturación (informe) en su conjunto para el pagador no corresponde la información sobre el monto de las contribuciones al seguro de pensión para cada asegurado, entonces el cálculo se considera no presentado. Surgen consecuencias similares si se proporcionan datos personales poco fiables que identifican a los asegurados (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Dichas inconsistencias deberán eliminarse dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que la Inspección del Servicio Tributario de la Federación envíe la notificación correspondiente en formato electrónico, o dentro de los diez días hábiles si la notificación se envía “en papel”. Si cumple con el plazo, entonces la fecha de presentación del cálculo de las primas de seguro se considerará la fecha de presentación del cálculo reconocido como no presentado inicialmente (cláusula 6 del artículo 6.1, inciso 7 del artículo 431 del Código Tributario de la Federación de Rusia).

Vale la pena señalar que el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en su carta del 21/04/2017 No. 03-02-07/2/24123 indicó que los cálculos de las primas de seguros que no se presentan a tiempo al Servicio de Impuestos Federales no se motivos para suspender transacciones en las cuentas del pagador de la prima de seguro. Es decir, no debes tener miedo de bloquear una cuenta por mora durante 9 meses de 2017.