Características de la contabilidad de transacciones en efectivo en condiciones de automatización. Automatización de operaciones de caja y liquidación.

2.2 Automatización transacciones en efectivo

En la empresa JSC " Casa de comercio"TsentrObuv" para la automatización contabilidad se utiliza el programa "1C: Contabilidad 8.0"

Para registrar recibos de efectivo dinero El documento "Orden de recibo de efectivo" está destinado a la caja de la organización.

Este documento refleja los siguientes tipos transacciones comerciales:

– Pago por parte del comprador;

– Recepción de ingresos minoristas;

– Devolución de fondos por parte del responsable;

– Reembolso de fondos por parte del proveedor;

– Recibir efectivo del banco;

– Liquidaciones de préstamos y empréstitos con contrapartes;

– Otros cobros en efectivo.

De acuerdo a Ley federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ “Sobre la solicitud equipo de caja registradora al realizar transacciones en efectivo liquidaciones en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago" de la organización y empresarios individuales Al realizar pagos en efectivo a los clientes, estos deben emitir recibos de efectivo en el momento del pago. Para ello, el programa 1C: Enterprise 8.0 ha implementado la capacidad de imprimir una orden de recibo de efectivo en un registrador fiscal.

Para imprimir un recibo de efectivo en el documento "Orden de recibo de efectivo", utilice el botón "Recibo". Al hacer clic en el botón “Recibo”, el programa le pedirá que envíe el documento y, si la respuesta es positiva, lo imprimirá. recibo de efectivo. El número de cheque se reflejará en el formulario de recibo de efectivo.

Al completar la "Orden de recibo de efectivo" (Apéndice

No. 8), se indica el nombre de la empresa (nombre completo de la empresa o abreviado si así lo prevé el estatuto de la empresa), cuya caja recibe efectivo. En este caso se trata de la Casa Comercial ZAO TsentrObuv. También se indican los códigos de identificación de la empresa según OKUD - 0310001 y OKPO - 77327639.

El documento indica el número del documento y la fecha de su elaboración: 11/06/2008; indicar el crédito de la cuenta correspondiente al débito de la cuenta 50 “Efectivo” y el monto en cifras que va a caja – 18.000.

Con base en la “Orden de recibo de efectivo”, se genera la siguiente transacción:

Los ingresos por artículos de inventario vendidos se aceptaron en la caja registradora.

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” – 18000.00

El documento indica de quién fue aceptado, en este caso es la Caja Registradora No. 20632083 y la base para depositar efectivo en la caja registradora de la empresa es el ingreso KKM No. 20632083.

El monto de los ingresos en palabras se indica a continuación:

Dieciocho mil 00 kopeks, adjunto: Se indican la cinta de control No. 0590 y las firmas del jefe de contabilidad, N.A. Alferova. y cajero – Medvedeva D.V. y descifrado de firmas.

En el programa 1C Enterprise 8.0, se genera un recibo automáticamente.

Para registrar el gasto de efectivo de la caja registradora, se utiliza el documento "Orden de gasto de efectivo".

La emisión de efectivo mediante orden de gastos en efectivo (RKO) se realiza en los siguientes casos:

Dependiendo del número de personas a quienes se emiten los fondos:

1) emisión de fondos a una persona que:

a) es empleado de tiempo completo empresas;

b) no es un empleado de tiempo completo de la empresa;

2) registro de una caja registradora para cantidad total fondos emitidos a varias personas según la nómina o nómina.

Dependiendo del tipo de operaciones de liquidación de efectivo se aplica lo siguiente:

1) depositarlos en la caja del banco y acreditarlos en la cuenta corriente de la empresa;

2) pagar salarios;

3) pagar los productos recibidos (bienes, obras, servicios), etc.

La “Orden de Salida de Efectivo” (Anexo No. 9) se completa de la misma manera que la “Orden de Entrada de Efectivo”. En el RKO se deben indicar los siguientes datos obligatorios:

1. Nombre de la empresa – CJSC “Casa comercial “TsentrObuv””;

2. Códigos de empresa según OKUD – 0310002 y OKPO – 40429196;

4. Cuenta Correspondiente: Se indica el débito de la cuenta correspondiente al crédito de la cuenta 50 “Efectivo”;

5. El monto a pagar se indica en números – 1352,00;

Con base en los datos de la cuenta correspondiente y el monto del pago, se elabora el siguiente asiento:

El dinero fue devuelto al comprador quien devolvió el producto a la tienda dentro del plazo período de garantía

Crédito 50 “Cajero” – 1352.00

6. Se indica el destinatario de los fondos: Belozerova N.D.;

7. Se indica la base para la emisión de efectivo desde la caja de la empresa: devolución de la mercancía por parte del comprador;

8. El importe se indica en letras;

9. Se indican los documentos relacionados con la operación de depositar efectivo en la caja registradora, adjuntos al PKO. En este caso, dicho documento es la Solicitud del comprador;

10. Firmas del jefe de la empresa y del jefe de contabilidad. Durante la ausencia del trabajo del jefe o del contador jefe de la empresa de caja registradora, las personas (empleados de la empresa a quienes el jefe o propietario de la empresa les ha concedido el derecho a firmar) tienen derecho a firmar. documentos en efectivo. Si la caja registradora va acompañada de documentos que sirven como base para la emisión de fondos de la caja registradora y contienen la firma de autorización del jefe de la empresa, entonces no se requiere la firma en la caja registradora;

11. Se indica el nombre y el número, cuándo y quién emitió el documento de identidad del destinatario. esta linea no se puede completar si un empleado de tiempo completo de la empresa recibe efectivo;

12. Se indica el cajero que emitió los fondos de la caja registradora.

Los documentos de gastos son firmados por el cajero inmediatamente después de la emisión del dinero, y los documentos adjuntos se cancelan imprimiendo el sello "Pagado" o una inscripción similar que indique la fecha (día, mes, año).

Hay que recordar que:

– la transferencia de efectivo y liquidaciones en efectivo se realiza directamente desde el departamento de contabilidad a la caja;

– está prohibida la emisión de liquidaciones en efectivo en manos de las personas que reciben dinero;

– la emisión de dinero mediante liquidaciones en efectivo solo puede realizarse el día de su preparación y únicamente a la persona especificada en la orden, con excepción de la emisión de fondos desde la caja por poder y el registro de liquidaciones en efectivo para los emitidos. fondos de acuerdo con Nómina de sueldos o Nómina de sueldos.

En 1C: Contabilidad 8, el libro de caja es un formulario de informes que refleja los flujos de efectivo.

El usuario puede imprimir un formulario de informe en papel que contiene hojas sueltas del libro de caja e informes de caja durante un período de tiempo arbitrario.

Orden actual realizar transacciones en efectivo en Federación Rusa"obliga al cajero a hacer esto todos los días, por lo que el cajero de JSC "Trading House "TsentrObuv" debe actuar correctamente de la siguiente manera. Al final de cada jornada laborable, el cajero imprime dos hojas de 1C: Contabilidad 8 formulario de informe“Libro de caja” de un día laborable completo: una hoja suelta del libro de caja y un informe de caja (estas hojas son idénticas entre sí). Ambas hojas con aplicación. documentos monetarios El cajero se lo entrega al jefe de contabilidad, quien firma la hoja suelta y la devuelve al cajero. El cajero archiva las hojas sueltas recogidas del libro de caja en el libro de caja durante el período del informe.

Característica importante El libro de caja está construido de manera uniforme para rublos y moneda extranjera. pedidos en efectivo. El libro de caja también contiene asientos sobre la revaluación del efectivo. fondos en divisas.

Con base en el Anexo No. 10 “Libro de Caja” (hoja suelta), se generan las siguientes transacciones:

1. Los ingresos por artículos vendidos del inventario se aceptaron en la caja registradora:

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” – 18.000,00

2. Los ingresos por artículos vendidos del inventario se aceptaron en la caja registradora:

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” – 3173,00

3. El dinero en efectivo se transfirió al recaudador de CJSC “Trading House “TsentrObuv”” para su envío al banco:

Débito 57 “Transferencias en tránsito” Crédito 50 “Efectivo” – 19.000,00

4. Se devolvió el dinero al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.

Débito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”

Crédito 50 “Cajero” – 1592.00

5. Se devolvió el dinero al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.

Débito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” Crédito 50 “Efectivo” – 1352,00

El total del día está determinado por los ingresos y gastos. Para ello, se calcula la suma de todos los fondos recibidos y emitidos de la caja registradora.

Total del día (recibo) = 18000+3173=21173

Total del día (consumo) = 19000+1592+1352 = 21944

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Las empresas comerciales reciben grandes cantidades ingresos en efectivo. Es necesario garantizar una contabilidad correcta de los fondos, un control estricto sobre su seguridad y la entrega oportuna al banco.

Ingresos en efectivo empresas comerciales Es la principal fuente de financiación y préstamos. varias industrias economía nacional, pagos salarios, pensiones, becas. Los préstamos bancarios permiten a las organizaciones y empresas adquirir bienes para la venta al público, adquirir productos agrícolas, desarrollar la construcción y la producción, es decir:

llevar a cabo todas las operaciones comerciales y comerciales necesarias. La entrega oportuna y completa de los ingresos es de gran importancia no sólo para el desarrollo del comercio, sino también para toda la economía del país.

Contabilidad y control de los ingresos en efectivo debidamente organizados - condición necesaria cumplimiento de los principios de gestión racional en el comercio y seguridad de los artículos del inventario. Liquidaciones con clientes y contabilidad de sus recibos. sumas de dinero realizado directamente por el vendedor o por un empleado especialmente asignado para este fin: un cajero-controlador.

Con un método de pago no mecanizado, el vendedor acepta dinero por los bienes vendidos, también los almacena, los cuenta y los entrega. Al mismo tiempo, su almacenamiento se deteriora, la contabilidad de caja se vuelve más complicada, la productividad de los vendedores disminuye y se violan los requisitos sanitarios e higiénicos.

Mayoría manera efectiva liquidación con clientes: un método automatizado que utiliza cajas registradoras (CCM). Proporciona una contabilidad precisa de los ingresos en efectivo y control sobre la venta de bienes, le permite verificar la exactitud de las operaciones de liquidación de efectivo, reduce el tiempo requerido para las liquidaciones, aumenta la productividad de los cajeros, minimiza la posibilidad de errores en los cálculos, proporciona información sobre volúmenes de ventas de bienes y cantidad de clientes atendidos según el horario del turno de trabajo.

Las cajas registradoras son un instrumento de control por parte de la administración, el fundador y el estado para rotación de dinero, integridad y puntualidad de los recibos de efectivo.

El nivel de automatización de las operaciones de liquidación de efectivo se caracteriza por la variedad de funciones realizadas automáticamente y la velocidad de funcionamiento de la caja registradora, la eficiencia y calidad de la información proporcionada y el rendimiento de la unidad de liquidación. Las cajas registradoras electrónicas modernas están equipadas con una unidad de memoria y realizan la función de buscar precios de productos pertenecientes a varios departamentos comerciales y pueden mantener registros por grupos, tipos y nombres de productos.

Las máquinas registradoras electrónicas (ECRM) cuentan con dispositivos de escaneo que le permiten determinar el costo de los bienes automáticamente, sin escribirlo en el teclado. Los nuevos modelos ECRM pueden realizar la función. terminal de efectivo como unidad principal que controla el funcionamiento de varias cajas registradoras.

Todo esto hace posible:

Incrementar la velocidad del servicio al cliente;

Automatizar las operaciones de liquidación y contabilidad;

Garantizar el funcionamiento sin errores de los cajeros,

Controlar operativamente el proceso comercial y tecnológico;

Transmitir y recibir información desde un servidor ubicado en la oficina central de la empresa.

ECRM se puede utilizar como parte de complejos para un sistema integrado de gestión de distribución automática de productos entre industrias basado en el uso de códigos de barras, dispositivos de lectura: adaptadores, software, terminales portátiles, estaciones de trabajo automatizadas para cajeros, dispositivos de etiquetado y automatización del sistema. El proceso comercial y tecnológico en las cadenas mayoristas y minoristas se lleva a cabo en la circulación de mercancías.

Desarrollo de estaciones de trabajo automatizadas de control de caja para empresas. minorista permite:

Leer información impresa en forma de códigos de barras en envases o etiquetas de productos y escribirla en un código específico en un dispositivo de almacenamiento o ingresarlo en una computadora;

Realizar transacciones de liquidación teniendo en cuenta descuentos y bonificaciones;

Proporcionar varios tipos de pagos: efectivo, transferencia bancaria, cheques, mediante tarjetas de plastico;

Ejercer control sobre las operaciones realizadas por el cajero;

Registrar compras a nivel de grupos y nombres de productos;

Recuperar automáticamente los precios de la memoria;

Emitir datos estadísticos operativos y finales sobre la venta de bienes;

Mostrar información para el comprador.

Actualmente, las cajas registradoras informáticas están cada vez más extendidas, lo que permite reducir al menos dos tenderos y un contable.

La contabilidad de caja y por computadora aumenta no solo la productividad laboral, sino también las ganancias de la empresa. ¿Cómo se hace esto? El administrador de productos ve en la pantalla toda la secuencia cronológica del proceso comercial por grupo de productos, en forma de tablas, gráficos y diagramas. La información que no está sujeta a la cabeza aparece ante él de la forma más visual con solo presionar una tecla, por ejemplo, sentado frente a una computadora y estudiando. asuntos actuales, el gerente de mercancías ve una advertencia en la pantalla sobre una disminución en el inventario por debajo de un nivel crítico. En el monitor aparece automáticamente una lista de proveedores de estos productos con los que es necesario contactar urgentemente, se determinan las fluctuaciones en la demanda y se identifican los patrones no solo por temporada, sino también por día del mes. Esto ayuda a tener en cuenta rápidamente los intereses de los clientes y no desperdiciar dinero en la compra de productos que no tienen demanda.

EE "Academia Estatal de Agricultura de Bielorrusia", Gorki, República de Bielorrusia

En las condiciones modernas, cuando la tecnología informática se ha integrado armoniosamente en las actividades de diversas organizaciones, la informatización de la contabilidad, el análisis y la auditoría es la principal herramienta para el procesamiento eficaz de grandes cantidades de información económica. Es la automatización de la contabilidad lo que puede facilitar significativamente el trabajo de un contador. Por tanto, una de las formas de mejorar la contabilidad es mejorar la forma de contabilidad, es decir, sustituirla por una más universal.

El objetivo del trabajo es lograr que la SEC “Nueva Pripyat” se interese por una forma automatizada de contabilidad.

Actualmente existen muchos programas diferentes para facilitar el trabajo de un contador. Grandes empresas y las organizaciones utilizan un tipo de programa y otros más pequeños. La gran mayoría de todas las organizaciones utilizan producto de software empresa "1C", que está diseñada para la automatización varios tipos actividades.

"1C: Contabilidad" es un programa de contabilidad universal que le permite organizar contabilidad tanto simple como compleja. El propio contador puede adaptarlo a las características contables de su empresa, a cualquier cambio en la legislación y a los formularios de presentación de informes. "1C" se puede utilizar en cualquier empresa, en el comercio, en organizaciones presupuestarias, en fábricas, etc. El programa es fácil de usar, fácil de aprender y rápido de realizar operaciones. Tiene capacidades para mantener registros para una organización en varias computadoras y en una computadora para varias organizaciones.

El programa 1C: Contabilidad está diseñado para contabilizar la disponibilidad y el movimiento de fondos de una empresa, es decir manejo de sintéticos y contabilidad analítica, elaboración de informes y documentos primarios. "1C: Contabilidad" proporciona: entrada manual y automática de transacciones; la capacidad de ajustar el plan de cuentas y configurar la contabilidad analítica; análisis actividades financieras empresas.

El programa está diseñado para almacenar una gran cantidad de transacciones, pero entre ellas siempre podrás encontrar las que necesitas por fecha, cuentas de débito y crédito, monto y contenido. El programa mantiene registros en términos cuantitativos y monetarios.

Es mucho más conveniente trabajar en el programa 1C: Contabilidad que con programas similares en el mismo rango de precios. EN últimamente la capacidad de trabajar con este programa se ha vuelto requisito previo conseguirle a un contador un trabajo bueno y bien remunerado.

Características del programa 1C: Contabilidad:

Utilizar varios planes de cuentas simultáneamente;

Planes de cuentas de varios niveles;

Contabilidad analítica multidimensional;

Contabilidad cuantitativa;

Mantener registros de varias empresas en una computadora;

Entrada manual y automática. transacciones contables, incluido cableado complejo;

Ingresar, almacenar e imprimir cualquier documento en efectivo;

Generación e impresión de informes diversos.

El programa tiene un moderno apariencia, las secciones del menú principal son intuitivas incluso para un usuario inexperto: directorios, documentos, informes y registros de documentos están organizados en grupos separados, lo que permite trabajar con ellos de forma cómoda y rápida. El programa contiene una lista de transacciones correctas, lo que reduce la probabilidad de errores en las cuentas correspondientes. Cada contador tiene su propia "interfaz de usuario", sus propios elementos de menú y barras de herramientas, según el área de contabilidad que atiende y el derecho a acceder a los datos almacenados en el sistema. puedes dejar el tuyo lugar de trabajo y bloquear el trabajo con el programa, sin conocer su contraseña personal nadie podrá acceder al programa ni a las credenciales almacenadas en la base de datos.

El programa se presenta con un gran conjunto de formularios. estados financieros- libro mayor, diarios de pedidos, libros de compras y ventas, etc. Además, el programa le permite crear informes personalizados que reflejan las peculiaridades de la contabilidad en una empresa en particular.

El programa 1C: Contabilidad, en nuestra opinión, es uno de los mejores y más convenientes. programas de contabilidad. Pero como todos los programas, tiene algunas desventajas. El programa es fácil de usar, fácil de aprender y rápido de realizar operaciones. El programa 1C: Contabilidad simplifica y reduce el trabajo de un contador. Esto se debe principalmente al hecho de que el programa es accesible incluso para el economista más novato.

La empresa SEC “Nuevo Pripyat” planea comprar en el futuro un formulario de contabilidad automatizado, ya que es un programa conveniente para la contabilidad.

LITERATURA

1. Titorenko, G.A. Automatizado tecnologías de la información en economía: libro de texto / G.A. Titorenko. - M.: Unity-Dana, 2009. – 463 p.

UDC 636.087.6

Bazaka O.N.– alumno

Klippert E.N. – candidato ciencias económicas, profesor adjunto

MEJORA DEL REGISTRO DE ANIMALES

EN CRECIMIENTO Y ENGORDE

EE "Academia Estatal de Agricultura de Bielorrusia",

Gorki, República de Bielorrusia

En la República de Bielorrusia, la agricultura se especializa tradicionalmente en la producción de productos ganaderos. Además, la cría de ganado es una de las ramas más importantes de la ganadería, que es fuente de alimento para la población, el tipo más importante de materia prima para las industrias ligera y alimentaria y proveedor de fertilizantes orgánicos para la industria agrícola. .

Como objeto de estudio se optó por registrar animales en crecimiento y engorde.

El propósito del trabajo es determinar las principales direcciones para mejorar la calidad. contabilidad primaria animales para crecimiento y engorde basado en una generalización de la experiencia práctica de las empresas agrícolas de la República de Bielorrusia y Rusia, así como una revisión crítica de la literatura económica moderna.

Al estudiar el estado del registro de animales para crecimiento y engorde en las granjas de la república, surgen problemas especiales a la hora de cumplimentar los documentos primarios. En primer lugar, se permite el registro incompleto de documentos: no hay números ni fechas de documentos para registrar transacciones comerciales. Además, algunos documentos no cuentan con las firmas de personas financieramente responsables y de personas que aprueben la existencia real de transacciones comerciales. En segundo lugar, se permite reflejar transacciones comerciales fuera de plazo, no el día en que se realizaron, sino varios días después. Con base en las violaciones identificadas en el mantenimiento de registros primarios de animales de crecimiento y engorde, se pueden proponer las siguientes medidas para eliminarlas: fortalecer el control sobre los registros zootécnicos; establecer plazos exactos para la recepción y ejecución de documentos primarios, y también prestar atención a la colocación de todos los detalles; aprobar el cronograma de flujo de documentos como parte integral política contable organizaciones (tenga en cuenta que este documento a menudo no se emite en organizaciones agrícolas).

Además, se pueden proponer varias medidas para mejorar la documentación de los animales criados y engordados en los departamentos de producción, ya que los datos de las granjas van al departamento de contabilidad, donde se realizan anotaciones en los registros contables en la cuenta 11 “Animales criados y engordados”. " Por lo tanto, para compilar la orden de diario No. 14-APK, el contador utiliza datos de informes sobre el movimiento de ganado y aves de corral en la granja f. N° 311-APK. Al comparar estos documentos, vimos cierta discrepancia en los nombres de las columnas y líneas.

Traer el diario-pedido 14-APK y el informe f. 311-APK, consideramos necesario desagregar las columnas “transferidas de otros grupos” y “transferidas a otros grupos” con la asignación en la parte entrante de la columna para la recepción de ganado procedente del sacrificio del rebaño principal, y en la parte de gastos - para transferencia al rebaño principal. En el informe, es necesario separar la columna "descendientes de animales de tiro" de la columna "descendientes". También es necesario desglosar la columna “compras externas”; en este sentido, proponemos introducir las columnas “compradas a otras organizaciones” y “compradas a la población mediante contratos”. Además, de la columna "aumento de peso vivo", para una reflexión separada, cabe destacar la columna "aumento de peso vivo de los animales comprados a la población bajo contrato". En la parte de gastos del informe, se proporciona una columna general "ventas", mientras que en la práctica el ganado se vende en diferentes direcciones: al estado, a la población, a los empleados y a propias necesidades granjas (comedor, guardería, etc.). En este sentido, la columna "ventas" del informe debe dividirse en las columnas "ventas al estado", "ventas a la población", "para necesidades propias" y, de acuerdo con esta división, se debe realizar un ajuste. en los nombres de las líneas correspondientes en el orden del diario 14-APK.

La mejora de los documentos primarios debería ayudar a reducir los costes laborales para su preparación y procesamiento y ahorrar papel. Los principales criterios para evaluar el estado de la contabilidad deben considerarse la simplicidad, la eficiencia, la viabilidad y la eficiencia en el uso de su información. Al elegir las formas de los documentos primarios, las empresas agrícolas deben partir de sus detalles, tamaño de producción y condiciones básicas, mientras que para organizar la contabilidad primaria deben utilizar documentos primarios estándar. Por lo tanto, mejorar la contabilidad primaria de los animales para crecimiento y engorde debería ayudar a reducir los costos laborales para la preparación y procesamiento de documentos primarios y ahorrar papel.

LITERATURA

1. Contabilidad en agricultura: manual de entrenamiento/ A.P. Mikhalkevich, P.Ya. Papkovskaya, S.K. Matalytskaya [y otros]; editado por A. P. Mikhalkevich - 4ª ed., con modificaciones. – MN.: BSEU, 2012. – 537 p.

2. Mejora de Klippert EN documentación primaria// Contabilidad y análisis. – 2000. - N° 1. - P.5.

Dinero

Dinero

Automatización de cálculos mediante electrónica.

La transferencia electrónica de fondos se puede realizar, como señalamos anteriormente, mediante el uso de instrumentos de pago que brindan al cliente acceso a cuenta bancaria, sino también a través de instrumentos prepago ( dinero electrónico).

El dinero electrónico en la República de Bielorrusia existe como una categoría independiente que, junto con el efectivo, se clasifica como medio de pago.

El procedimiento para realizar transacciones con dinero electrónico en el territorio del país por parte de los bancos de la República de Bielorrusia, otras personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas está regulado por las "Reglas para realizar transacciones con dinero electrónico" del 26 de noviembre. , 2003. N° 201, etc.

Las transacciones con dinero electrónico son realizadas por emisores, agentes y tenedores de acuerdo con las reglas de los sistemas de liquidación que utilizan dinero electrónico, las reglas de los emisores y los términos de los acuerdos.

dinero electrónico son unidades de valor en formulario electrónico, aceptado como medio de pago al realizar liquidaciones y expresando el monto de la obligación incondicional e irrevocable del emisor de reembolsar estas unidades.

El dinero electrónico puede ser: basado en hardware (tarjetas inteligentes), el portador es un microchip y basado en software.

Las principales diferencias entre el dinero electrónico:

se tienen en cuenta en una cuenta de cobro, es decir el dinero electrónico no se almacena en las cuentas personales de los clientes;

anonimato. A diferencia del dinero no monetario, el dinero electrónico no se tiene en cuenta. cuentas bancarias clientela;

tarjeta inteligente – distinguida como portador independiente de dinero electrónico;

No se cobran intereses.

Tipos de operaciones que realizan los bancos con dinero electrónico: emisión (emisión); extensión; uso; reembolso

La emisión de dinero electrónico es la actividad del emisor de poner en circulación dinero electrónico intercambiándolo por efectivo o fondos no monetarios con posibilidad de reembolso.

Los bancos emiten dinero electrónico en el territorio de la República de Bielorrusia.

Banco emisor:

– emite dinero electrónico;

– asume una obligación incondicional e irrevocable de reembolsar el dinero electrónico emitido;

– garantiza acuerdos oportunos;

– informa a los clientes (sobre las condiciones y el procedimiento para emitir, distribuir, utilizar y canjear ED).

La distribución de dinero electrónico de los bancos emisores en el territorio de la República de Bielorrusia la realizan agentes.

Distribución: la actividad de un agente para emitir dinero electrónico a cambio de efectivo o fondos no monetarios.

Agente– una entidad jurídica, incluido un banco, con excepción del emisor, empresario individual, que sea residente, tenga cuentas en bancos, distribuya y (o) canjee dinero electrónico en virtud de un acuerdo con el emisor, es decir, su función es distribuir dinero electrónico.

Para realizar transacciones con dinero electrónico, el banco agente debe tener permiso especial(licencia) Banco nacional para la implementación bancario, que establece el derecho a realizar liquidaciones y (o) servicio de efectivo personas físicas y jurídicas.

Los titulares de dinero electrónico son: personas físicas; personas jurídicas; empresarios individuales

Para comprar dinero electrónico emitido por bancos, personas jurídicas, empresarios individuales, personas físicas depositan efectivo en la caja del banco emisor (agente), realizan transferencia postal o transferir fondos a forma no monetaria a la cuenta del balance correspondiente del banco emisor (cuenta corriente del agente) en la forma prescrita por la legislación de la República de Bielorrusia.

La distribución de dinero electrónico de los bancos emisores podrá realizarse a través de cajeros automáticos propiedad de agentes que sean bancos, terminales de autoservicio de pago y referencia, terminales de pago, puntos de emisión de efectivo, así como dispositivos de software y hardware propiedad de agentes que no sean bancos. permitiendo, de conformidad con la legislación de la República de Bielorrusia, realizar operaciones para aceptar efectivo (dispositivos de efectivo).

La organización de liquidaciones mediante dinero electrónico se lleva a cabo abriendo billeteras y depositando efectivo en la caja del banco (reposición).

billetera electrónica – tarjeta de plastico o software computadora personal que contiene dinero electrónico y proporciona acceso al mismo.

Tipos de billeteras electrónicas:

equivalente a WMR rublos rusos(billetera tipo R),

WMZ – equivalente a dólares estadounidenses (billetera tipo Z),

WME – equivalente en euros (billetera tipo E),

equivalente de la UMM hryvnia ucraniana(billetera tipo U),

WMB – equivalente de rublos bielorrusos (billetera tipo B),

WMY – equivalente a la suma uzbeka (billetera tipo Y),

WMC y WMD: equivalentes a WMZ para operaciones de credito en carteras C y D

WMG – equivalente al oro (billetera tipo G).

Registro billetera electrónica Es muy sencillo: no es necesario ir al banco, abrir una cuenta, firmar un contrato ni pagar dinero por ello. Puede obtener su billetera o varias billeteras en el sitio web www.easypay.by sin salir de su computadora. No es necesario descargar e instalar el programa en su computadora. El procedimiento de registro dura entre 2 y 5 minutos.

Vaya a la sección "Registrar una billetera" y complete el formulario proporcionado. Se enviará un enlace a su correo electrónico, siga el enlace para confirmar su registro. ¡A partir de ahora tienes una billetera EasyPay! La ventana del navegador mostrará información sobre su nueva billetera (ID de billetera (número), contraseña de inicio de sesión, código de control reutilizable para confirmar pagos, etc.). Mantenga los datos de su billetera en un lugar inaccesible a personas no autorizadas. Tenga cuidado, la información en la ventana del navegador se muestra una vez y, por razones de seguridad, no se almacena en la billetera. En su billetera, la contraseña de inicio de sesión y el código de control reutilizable se pueden cambiar por otros que le resulten más convenientes. Se recomienda hacer esto durante la primera sesión de inicio de sesión en su billetera y siempre antes de recargar su billetera con dinero por primera vez. Reemplácelos por otros nuevos periódicamente. Y no olvides anotarlos.

No es necesario que proporcione datos personales; no son necesarios para abrir una billetera y utilizar EasyPay. Sin embargo, tenga en cuenta que si olvida la contraseña para acceder a su billetera o pierde el código de control reutilizable para confirmar los pagos, EasyPay podrá restaurar los detalles perdidos de la billetera o devolver los fondos en su billetera solo si le ha proporcionado al sistema su información personal. En ausencia de dicha información, será imposible establecer de manera confiable que usted es el propietario de esta billetera.

Reposición de una billetera electrónica: depositar efectivo en la caja de un banco o transferencia postal, indicando el número de billetera y la contraseña. El monto puede exceder la cantidad de dinero electrónico (pago por abrir una billetera y por los servicios prestados).

El banco emisor y el banco agente están obligados a asegurar la identificación de las personas a quienes se abren o abren billeteras electrónicas, cuando concurra alguno de los siguientes casos:

si la cantidad en la billetera es de 1000 o más unidades básicas;

saldo de billetera de 1000 o más unidades básicas;

uso de más de 90 unidades básicas durante un día de negociación.

Para llevar a cabo la identificación, una persona presenta un documento de identificación a la persona autorizada del banco emisor, agente del banco emisor, banco agente y concluye con el banco emisor, agente en nombre del banco emisor, banco agente un acuerdo que prevé los derechos y obligaciones de las partes en la emisión, distribución, uso y canje de dinero electrónico, así como contener información sobre billetera electrónica, abierto a nombre de un particular.

Se requiere identificación de personas jurídicas y empresarios individuales.

Para concluir un acuerdo debe:

1. Tener una empresa registrada (persona jurídica) o estar registrado como empresario individual.

2. Disponer de un sitio web o página web en Internet, indicando los servicios y bienes que se prestan.

3. Concluir con el banco y firmar en papel (puede ser por correo) un “Acuerdo para servicios de gestión de efectivo dinero electrónico."

Al usar dinero electrónico cantidad máxima una transacción realizada con la participación de personas jurídicas (empresarios individuales), personas físicas, no debe exceder las 30 unidades básicas.

Los empleados de una entidad jurídica (empresario individual) que hayan recibido dinero electrónico para pagar viajes y otros gastos en el extranjero, así como en el territorio de la República de Bielorrusia, elaboran informes sobre las cantidades de dinero gastadas, las presentan y las necesarias. documentos de respaldo, y también devolverlos a la entidad legal (empresario individual) los fondos no utilizados.

El canje de dinero electrónico (intercambio de dinero electrónico por efectivo o fondos no monetarios) denominado en rublos bielorrusos se puede realizar:

titulares - individuos– en rublos bielorrusos o en moneda extranjera;

titulares – entidades legales(empresarios individuales) – residentes – en rublos bielorrusos;

titulares - personas jurídicas (empresarios individuales) - no residentes - en rublos bielorrusos o en moneda extranjera de conformidad con la legislación de la República de Bielorrusia.

Los elementos principales de la infraestructura de los sistemas de dinero electrónico y el mecanismo de interacción de información entre los participantes serán casi idénticos y se presentan en la Figura 12.

Figura 12 – Esquema de relaciones en sistemas electrónicos.

La primera operación, la emisión de dinero electrónico, está asociada al intercambio de efectivo o dinero de depósito por unidades electrónicas de valor. Este intercambio puede realizarse a través de sucursales bancarias o virtualmente, en una red de cajeros automáticos, terminales o a través de redes informáticas que utilizan un software especial.

Esta información es recibida por el banco emisor, que registra la deuda por dinero electrónico y transfiere información al operador del sistema (si corresponde) para reflejar la cantidad de dinero electrónico en una cuenta virtual en el sistema de dinero electrónico o registrando información sobre el valor. en el software (hardware) del propietario. A partir de este momento, el valor electrónico comienza a circular y puede utilizarse en organizaciones comerciales y de servicios, en Internet o transferirse a otra persona, según las reglas del sistema. El emisor de dinero electrónico debe proteger adecuadamente el valor electrónico contra la falsificación. Después de utilizar dinero electrónico, estas unidades de valor se pueden presentar al banco emisor para su canje.

A pesar de las muchas formas de realizar pagos minoristas, su esencia sigue siendo la misma: cumplir con las obligaciones del pagador para con el beneficiario. Al mismo tiempo, en la modernidad sistemas bancarios En última instancia, el uso de diversos instrumentos y medios de pago conduce al inicio de la transferencia electrónica de fondos. Desde esta perspectiva, garantizar la eficiencia de los pagos minoristas está asociado con la integración de nuevas soluciones de pago en la infraestructura de pagos bancarios existente.

La automatización de la contabilidad de transacciones en efectivo resuelve los siguientes problemas:

· realizar transacciones en efectivo y en divisas en las cajas de los bancos;

· registro automático de objetos de valor y formularios informes estrictos;

· interacción entre cajas y bóvedas de bancos;

· contabilidad del efectivo en el contexto de los lugares de trabajo de los cajeros, resumen de las cajas registradoras.

Organización trabajo de caja registradora en los bancos de la República de Bielorrusia se lleva a cabo de acuerdo con las Instrucciones para organizar el trabajo en efectivo en bancos e instituciones financieras no bancarias de la República de Bielorrusia, aprobadas por Resolución de la Junta del Banco Nacional de la República de Bielorrusia de diciembre 21, 2006 No. 211 (modificada el 26 de agosto de 2010 N 362) .

Para brindar servicios de efectivo a los clientes bancarios, así como para realizar transacciones con efectivo y otros objetos de valor, los bancos crean centros de efectivo.

El diseño y equipamiento de las cajas registradoras debe cumplir requisitos técnicos y garantizar las condiciones normales de trabajo del personal y de atención al cliente, así como la seguridad de los objetos de valor, los documentos y la seguridad de los trabajadores. La habitación más fortificada de la caja debe ser el almacenamiento de objetos de valor.

Para servicio integral clientes y procesamiento dinero los bancos pueden abrir: cajas, cajas, cajas, cajas para preparar anticipos y cajas para recálculo de efectivo.

Para capitalizar todo el efectivo recibido y otros objetos de valor y realizar transacciones de gastos en efectivo, se crea una caja operativa en el banco.

La aceptación de efectivo en rublos bielorrusos en la caja del banco se realiza mediante los siguientes documentos:

· un anuncio de contribución en efectivo, que es un conjunto de documentos que consta de un anuncio, una orden y un recibo;

· aviso, que es un conjunto de documentos que consta de un aviso y un recibo;

· notificación en la forma establecida por el beneficiario;

· un juego de recibos;

· orden de recibo de caja.

La aceptación de efectivo en moneda extranjera en la caja del banco se realiza mediante orden de recibo de moneda extranjera.

La recepción de valores sujetos a contabilización en cuentas fuera de balance en la caja del banco se realiza según un orden de recepción fuera de balance.

Habiendo recibido el documento de recibo de efectivo del albacea responsable, el cajero verifica la presencia de la firma del depositante de efectivo, la presencia e identidad de la firma del albacea responsable del banco (según los documentos sujetos a control adicional, la presencia e identidad de la firma de quien tiene el derecho de firma de control) con las muestras de que dispone, verifica la correspondencia de los montos indicados en ellas en números y palabras, y en el anuncio de aportes en efectivo y un conjunto. de los recibos, además, la identidad del importe indicado en componentes conjunto de estos documentos. Después de verificar los documentos de efectivo entrantes, el cajero llama al depositante de efectivo y lo acepta mediante conteo de hojas.

Habiendo recibido un aviso del cliente, el cajero verifica la presencia de la firma del depositante de efectivo y la identidad de los montos indicados en sus componentes, luego de lo cual acepta el efectivo mediante conteo de hojas.

En el mostrador de caja debe haber efectivo únicamente de la persona que lo deposita. Todo previamente aceptado por el cajero El efectivo debe mantenerse en medios individuales almacenamiento de objetos de valor.

Después de aceptar efectivo en avisos (pagos de servicios públicos), el cajero ingresa el monto, los detalles del pagador y del beneficiario, así como otros detalles determinados por el acuerdo entre el banco y el beneficiario en el registro de pagos aceptados. El registro de pagos aceptados se mantiene por separado para cada beneficiario.

Al final de la jornada laboral, sobre la base de los documentos de efectivo entrantes, el cajero redacta un certificado de informe sobre la facturación de efectivo del día y los saldos de objetos de valor y verifica el monto de este certificado con la cantidad de efectivo realmente recibido (después de lo cual transmite avisos o notificaciones, junto con los registros de pagos aceptados, al ejecutor responsable de compilar los recibos de las órdenes de efectivo y reflejar las transacciones en las cuentas contables). Los avisos y registros de pagos aceptados se envían al beneficiario, las órdenes de recibo de efectivo se devuelven al cajero para informar al gerente de la caja operativa.

El cajero forma y empaqueta el efectivo aceptado y lo presenta junto con el certificado de informe y los documentos de recibo de efectivo al gerente de la caja operativa.

El retiro de efectivo en rublos bielorrusos de la caja del banco se realiza de acuerdo con los siguientes documentos:

– cheques de talonarios de cheques en efectivo formas establecidas;

– orden de gastos en efectivo.

La emisión de efectivo en moneda extranjera desde la caja del banco se realiza según el orden de las monedas de gasto.

Para realizar transacciones de gastos, el cajero recibe del gerente de la caja operativa la cantidad requerida de efectivo contra una firma en el libro de contabilidad de los objetos de valor aceptados y emitidos por el cajero.

habiendo recibido cheque en efectivo, orden de gastos en efectivo o orden de moneda de gastos, cajero:

· verifica la presencia e identidad de la firma del ejecutivo responsable del banco (para documentos sujetos a control adicional - la presencia e identidad de la firma de la persona que tiene el derecho de firma de control) en las muestras que tiene a su disposición;

· comprueba el importe indicado en el documento de recibo de caja en números con el importe indicado en letras;

· comprueba si hay un recibo de recepción de efectivo en el documento de caja de gastos;

· verifica la presencia de datos de un documento que identifica al destinatario del efectivo de acuerdo con la legislación de la República de Bielorrusia en el documento de la cuenta de efectivo (excepto para los empleados del banco);

· prepara la cantidad de efectivo indicada en el documento de caja de gastos;

· llama al destinatario del efectivo por el número del documento de gastos en efectivo y le pregunta la cantidad recibida;

· comprueba el número del sello de control (cupón desprendible) con el número del documento de caja de gastos y pega el sello de control (cupón desprendible) al documento de caja de gastos;

· comprueba con el destinatario si va a contar el efectivo en presencia de un empleado del banco, se lo entrega al destinatario y firma el documento de recibo de efectivo.

Al final de la jornada laboral, el cajero verifica la cantidad de efectivo aceptada para el informe con la cantidad de los documentos de gastos en efectivo y el saldo de caja, redacta y firma el certificado de informe.

El cajero entrega el saldo de efectivo, junto con los recibos de efectivo del día y un certificado de informe, al gerente de la caja operativa.

Al registrar transacciones en efectivo en cuentas contables, se utilizan cuentas del grupo 10 "Efectivo".

Las cuentas están activas, es decir, el débito de la cuenta refleja la recepción de efectivo y el crédito refleja su emisión desde las cajas del banco. Se mantiene una contabilidad analítica para cada caja operativa, para cada caja bancaria fuera de la caja y por tipo de moneda.

Documentos de efectivo para transacciones en efectivo. Rublos bielorrusos y efectivo moneda extranjera se generan dentro de los plazos previstos por el cronograma de flujo de documentos del banco, en carpetas separadas para cada día. Los documentos en efectivo cuyo período de almacenamiento exceda de tres años se archivan en carpetas separadas de acuerdo con plazos establecidos su almacenamiento, sobre el cual se anota en la portada de la carpeta general de documentos de caja.

Al crear una carpeta, los documentos de caja junto con sus archivos adjuntos se seleccionan de acuerdo con las cuentas del balance (en orden de numeración ascendente) por separado para las transacciones entrantes y salientes. Los documentos fuera de balance se seleccionan por números cuentas fuera de balance: primero - ingresos y luego - gastos.

En una carpeta delante de los documentos de caja se colocan por separado cintas de conteo para la recepción y gasto de efectivo y pedidos fuera de balance, firmadas por el empleado que realizó el conteo.

El empleado que creó la carpeta con los documentos de efectivo la redacta y firma en el anverso. página delantera Carpetas con documentos en efectivo.

Las transacciones de efectivo entrantes y salientes se reflejan en ST.BANK.IT ABS en el modo "Transacciones" de la tarea "Documentos del día". En este caso, debe seleccionar el tipo de contabilización: “Transacciones en la caja en rublos”, “Transacciones en la caja en moneda extranjera”.

En las líneas “Ejecutor”, “Paquete actual”, “Fecha del documento”, el nombre de usuario del sistema, el número del paquete abierto, fecha actual del pasaporte de la prohibición.

En los campos “Recibo/Gasto”, “N° de documento”, “Cajero”, “Símbolo”, “Cliente”, “Monto”, “Objetivo del pago”, “Tipo de documento”, deberá ingresar los detalles de la transacción. Si la información ingresada es correcta, el cuadro de diálogo se repondrá con los valores de la base de datos correspondientes a los ingresados:

· el nombre de la cuenta de efectivo seleccionada se insertará en la línea "Cuenta de efectivo";

· en la línea “Saldo: BYB:” en lugar de 0,00 - el saldo en la cuenta de la caja registradora en el momento de realizar la transacción;

· en la línea “Corresponsal” en lugar de “?” Se sustituirá el nombre de la cuenta del cliente.

Al hacer clic en el botón "Publicar", el monto se debitará de la cuenta del pagador y se acreditará en la cuenta del destinatario. En caso de datos ingresados ​​incorrectamente, el sistema mostrará una advertencia en la pantalla. Si la publicación se realiza correctamente, recibirá un mensaje en la pantalla haciendo clic en el botón "Aceptar"; aparecerá una imagen en la pantalla. documento primario(recibo (gasto) orden en efectivo).

Al hacer clic en el botón "Total", aparecerá una ventana con la cantidad de documentos en efectivo para la cuenta del cliente.

Las principales formas de informar sobre transacciones en efectivo son las formas contabilidad sintética(diarios de recibos y gastos) y el “Informe de Rotación de Efectivo” del Modelo 0520.

Según las Instrucciones sobre el procedimiento para la elaboración de informes sobre la facturación de efectivo de los bancos y del Banco Nacional de la República de Bielorrusia (formulario 0520) de fecha 26 de junio de 2007. No. 192 (modificado el 14 de octubre de 2009 No. 238) el informe se elabora los días 1, 8, 15 y 22 del mes.

El informe incluye datos de presentación de informes tanto para el banco en su conjunto como en su contexto. divisiones estructurales, unidades administrativo-territoriales (distritos). Al mismo tiempo, los datos de los informes se reflejan en términos de ingresos y gastos en el contexto de los nombres y códigos de los datos de los informes.

El informe del banco debe contener información sobre las operaciones de recepción y emisión de efectivo también en cajeros automáticos y casas de cambio.

Los totales del volumen de negocios del banco del día en términos de ingresos y gastos (excepto saldos de caja) deben coincidir con los totales del volumen de negocios en los débitos y créditos de las cuentas del balance 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 en el saldo diario.

Los informes deberán presentarse en forma de archivos de texto en el formato establecido según correo electrónico ProCarry al buzón MAKET.NBRB.

Para obtener formularios de informes para la caja operativa del banco, debe llamar a la tarea correspondiente desde la tarea "Informes / Informes de caja". Después de ingresar todos los datos requeridos, se creará el informe.

Automatización de transacciones en efectivo.

En la empresa CJSC "Trading House "TsentrObuv"" se utiliza el programa "1C: Accounting 8.0" para automatizar la contabilidad.

Para registrar el recibo de efectivo en la caja de la organización se utiliza el documento “Orden de recibo de efectivo”.

Este documento refleja los siguientes tipos de transacciones comerciales:

Pago del comprador;

Aceptación de ingresos minoristas;

Devolución de fondos por parte del responsable;

Reembolso por parte del proveedor;

Recibir efectivo del banco;

Liquidaciones de préstamos y empréstitos con contrapartes;

Otros recibos de efectivo.

De conformidad con la Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ "Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago", organizaciones y empresarios individuales, al realizar pagos en efectivo con clientes en En el momento del pago, están obligados a emitir recibos de efectivo. Para ello, el programa 1C: Enterprise 8.0 ha implementado la capacidad de imprimir una orden de recibo de efectivo en un registrador fiscal.

Para imprimir un recibo de caja en el documento “Orden de recibo de caja”, utilice el botón "Controlar". Cuando presionas el botón "Controlar" el programa le pedirá que envíe el documento y si la respuesta es positiva imprimirá un recibo de caja. El número de cheque se reflejará en el formulario de recibo de efectivo.

Al completar la "Orden de recibo de efectivo" (Apéndice

No. 8), se indica el nombre de la empresa (nombre completo de la empresa o abreviado si así lo prevé el estatuto de la empresa), cuya caja recibe efectivo. En este caso se trata de la Casa Comercial ZAO TsentrObuv. También se indican los códigos de identificación de la empresa según OKUD - 0310001 y OKPO - 77327639.

El documento indica el número del documento y la fecha de su elaboración: 11/06/2008; indique el crédito de la cuenta correspondiente al débito de la cuenta 50 “Efectivo” y el monto en cifras que va a caja - 18.000.

Con base en la “Orden de recibo de efectivo”, se genera la siguiente transacción:

Los ingresos por artículos de inventario vendidos se aceptaron en la caja registradora.

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” - 18000,00

El documento indica de quién fue aceptado, en este caso es Caja Registradora No. 20632083 y la base para depositar efectivo en la caja registradora de la empresa es el recibo de caja registradora No. 20632083.

El monto de los ingresos en palabras se indica a continuación:

Dieciocho mil 00 kopeks, adjunto: Se indican la cinta de control No. 0590 y las firmas del jefe de contabilidad, N.A. Alferova. y cajero - Medvedeva D.V. y descifrado de firmas.

En el programa 1C Enterprise 8.0, se genera un recibo automáticamente.

Para registrar el gasto de efectivo de la caja registradora, se utiliza el documento "Orden de gasto de efectivo".

La emisión de efectivo mediante orden de gastos en efectivo (RKO) se realiza en los siguientes casos:

Dependiendo del número de personas a quienes se emiten los fondos:

1) emisión de fondos a una persona que:

a) es un empleado de tiempo completo de la empresa;

b) no es un empleado de tiempo completo de la empresa;

2) registro de una liquidación en efectivo por el monto total de los fondos emitidos a varias personas según la nómina o nómina.

Dependiendo del tipo de operaciones de liquidación de efectivo se aplica lo siguiente:

1) depositarlos en la caja del banco y acreditarlos en la cuenta corriente de la empresa;

2) pagar salarios;

3) pagar los productos recibidos (bienes, obras, servicios), etc.

La “Orden de Salida de Efectivo” (Anexo No. 9) se completa de la misma manera que la “Orden de Entrada de Efectivo”. En el RKO se deben indicar los siguientes datos obligatorios:

1. Nombre de la empresa - CJSC "Casa comercial "TsentrObuv";

2. Códigos de empresa según OKUD - 0310002 y OKPO - 40429196;

4. Cuenta Correspondiente: Se indica el débito de la cuenta correspondiente al crédito de la cuenta 50 “Efectivo”;

5. El monto a pagar se indica en números - 1352,00;

Con base en los datos de la cuenta correspondiente y el monto del pago, se elabora el siguiente asiento:

Se devolvió el dinero al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.

Crédito 50 “Cajero” - 1352,00

6. Se indica el destinatario de los fondos: Belozerova N.D.;

7. Se indica la base para la emisión de efectivo desde la caja de la empresa: devolución de la mercancía por parte del comprador;

8. El importe se indica en letras;

9. Se indican los documentos relacionados con la operación de depositar efectivo en la caja registradora, adjuntos al PKO. En este caso, dicho documento es la Solicitud del comprador;

10. Firmas del jefe de la empresa y del jefe de contabilidad. Durante la ausencia del trabajo del jefe o del contador jefe de la empresa de caja registradora, las personas (empleados de la empresa a quienes el jefe o propietario de la empresa les ha otorgado el derecho a firmar documentos en efectivo) tienen derecho a firmar. Si la caja registradora va acompañada de documentos que sirven como base para la emisión de fondos de la caja registradora y contienen la firma de autorización del jefe de la empresa, entonces no se requiere la firma en la caja registradora;

11. Se indica el nombre y el número, cuándo y quién emitió el documento de identidad del destinatario. Es posible que esta línea no se complete si un empleado de tiempo completo de la empresa recibe efectivo;

12. Se indica el cajero que emitió los fondos de la caja registradora.

Los documentos de gastos son firmados por el cajero inmediatamente después de la emisión del dinero, y los documentos adjuntos se cancelan imprimiendo el sello "Pagado" o una inscripción similar que indique la fecha (día, mes, año).

Hay que recordar que:

La transferencia de efectivo y liquidaciones en efectivo se realiza directamente desde el departamento de contabilidad a la caja;

Está prohibido emitir liquidaciones en efectivo en manos de personas que reciben dinero;

La emisión de dinero mediante liquidaciones en efectivo solo puede realizarse el día de su preparación y únicamente a la persona especificada en la orden, con excepción de la emisión de fondos desde la caja por poder y el registro de liquidaciones en efectivo para los fondos emitidos. de acuerdo con la Nómina o Liquidación y Nómina.

En 1C: Contabilidad 8, el libro de caja es un formulario de informes que refleja los flujos de efectivo.

El usuario puede imprimir un formulario de informe en papel que contiene hojas sueltas del libro de caja e informes de caja durante un período de tiempo arbitrario.

El procedimiento actual para realizar transacciones en efectivo en la Federación de Rusia obliga al cajero a hacerlo diariamente, por lo que es correcto que el cajero de ZAO Trading House TsentrObuv actúe de la siguiente manera. Al final de cada día hábil, el cajero imprime desde "1C: Contabilidad 8" dos hojas del formulario de informe "Libro de caja" para el día hábil completo: una hoja suelta del libro de caja y un informe de caja (estas hojas son idénticos entre sí). El cajero entrega ambas hojas con el adjunto de los documentos monetarios al jefe de contabilidad, quien firma la hoja suelta y la devuelve al cajero. El cajero archiva las hojas sueltas recogidas del libro de caja en el libro de caja durante el período del informe.

Una característica importante del libro de caja es que está elaborado de manera uniforme para pedidos en efectivo en rublos y en moneda extranjera. El libro de caja también contiene asientos sobre la revaluación del efectivo en moneda extranjera.

Con base en el Anexo No. 10 “Libro de Caja” (hoja suelta), se generan las siguientes transacciones:

1. Los ingresos por artículos vendidos del inventario se aceptaron en la caja registradora:

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” - 18.000,00

2. Los ingresos por artículos vendidos del inventario se aceptaron en la caja registradora:

Débito 50 “Efectivo” Crédito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” - 3173,00

3. El dinero en efectivo se transfirió al recaudador de CJSC “Trading House “TsentrObuv”” para su envío al banco:

Débito 57 “Transferencias en tránsito” Crédito 50 “Efectivo” - 19000.00

4. Se devolvió el dinero al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.

Débito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores”

Crédito 50 "Efectivo" - 1592,00

5. Se devolvió el dinero al comprador que devolvió el producto a la tienda durante el período de garantía.

Débito 76 “Liquidaciones con varios deudores y acreedores” Crédito 50 “Efectivo” - 1352,00

El total del día está determinado por los ingresos y gastos. Para ello, se calcula la suma de todos los fondos recibidos y emitidos de la caja registradora.

Total del día (recibo) = 18000+3173=21173

Total del día (consumo) = 19000+1592+1352 = 21944

Saldo al final del día = Saldo al inicio del día + total del día (recibo) - total del día (gasto)

El saldo al inicio del día es 7885,46.

Saldo al final del día = 7885,46 + 21173,00 - 21944,00 = 7114,46

A continuación se muestra la firma y transcripción de la firma del cajero, se indica el número de documentos entrantes y salientes y se coloca la firma y transcripción de la firma del contador.