Cotizaciones al seguro de Kbk para el seguro social obligatorio. Kbk para el pago de las primas del seguro social obligatorio

Para calcular las sanciones en línea, debe seguir unos sencillos pasos:

1. Seleccione el impuesto/contribución para el cual se deben calcular las sanciones;
2. Indique la fecha de pago del impuesto/contribución que establece la ley. Alternativamente, puede ingresar el período por el cual el impuesto/contribución se paga con retraso, luego el campo "Fecha" se completará automáticamente. Una excepción es el caso cuando un agente fiscal necesita calcular las sanciones del impuesto sobre la renta personal sobre los salarios de los empleados. En esta situación, la fecha debe indicarse de forma independiente, ya que el impuesto sobre la renta personal sobre dichos montos se paga a más tardar el primer día hábil siguiente al día. pago real salarios (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), y este día lo fija cada empleador de forma independiente, teniendo en cuenta los requisitos Código del Trabajo(Artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
3. Indique la fecha de la transferencia real del impuesto/contribución;
4. Indique el importe del impuesto/contribución por demora en el pago cuyas sanciones deben calcularse.

Como resultado de estas sencillas manipulaciones, recibirás un certificado de cálculo, en el que se indicará directamente el importe de las sanciones y su cálculo detallado.

Cálculo de sanciones (calculadora en línea): fórmula de cálculo

Por regla general, el monto de las sanciones se calcula mediante la siguiente fórmula:

Aprenderá sobre la tasa de refinanciamiento en.

Sin embargo, a partir del 1 de octubre de 2017, el procedimiento para calcular las sanciones pagadas al Servicio de Impuestos Federales para las organizaciones ha cambiado (cláusula 4 del artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado, en vigor desde el 01/10/2017)) .

Cálculo de sanciones en el Servicio de Impuestos Federales del 01/10/2017

Para las deudas nacidas a partir del 1 de octubre de 2017, el monto de las sanciones depende del período de demora.
Opción 1. El retraso en el pago del impuesto/contribución al Servicio de Impuestos Federales fue de hasta 30 días naturales (inclusive).
En este caso, las sanciones se calculan utilizando la fórmula anterior.
Opción 2. El retraso en el pago del impuesto/contribución al Servicio de Impuestos Federales fue de 31 días naturales o más.
Las sanciones por días naturales de retraso del 1 al 30 inclusive se calculan de la siguiente manera:

Y las sanciones por días naturales de retraso a partir de 31 días se calculan según la fórmula:

Llegar cantidad total penalizaciones, es necesario sumar los dos valores resultantes.

Cálculo de sanciones a la tasa de refinanciamiento (calculadora en línea): cómo se calcula el número de días de retraso

Es importante saber que el período de retraso a los efectos del cálculo de las sanciones por impuestos y contribuciones al seguro pagado al Servicio de Impuestos Federales (contribuciones al seguro médico, seguro médico obligatorio y VNIM) se considera algo diferente que el período de retraso para el para calcular las sanciones por las cotizaciones “por lesiones” y las cotizaciones al OPS, al seguro médico obligatorio y al VNiM, cuando todavía se pagaban a los Fondos.

Así, las sanciones por impuestos/contribuciones al Servicio de Impuestos Federales se calculan para el período que comienza a partir del día siguiente al día establecido para el pago del impuesto/contribución. Y la fecha de finalización de la acumulación de sanciones depende de la fecha de los atrasos (Ley Federal de 27 de noviembre de 2018 N 424-FZ, Carta del Ministerio de Finanzas de 17 de enero de 2019 No. 03-02-07/1/1861) :

• si los atrasos surgieron antes del 27 de diciembre de 2018 inclusive, entonces el día de su reembolso no se tiene en cuenta en el número total de días de retraso, es decir las sanciones se acumularán hasta el día anterior al pago efectivo del impuesto/contribución. Por ejemplo, la organización está atrasada. pago del impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones y beneficios de noviembre de 2018, transfiriendo el impuesto el 27 de diciembre de 2018 en lugar del 30 de noviembre de 2018. En consecuencia, las sanciones se devengarán en 26 días (del 01/12/2018 al 26/12/2018 inclusive);
• si los atrasos surgieron a partir del 28 de diciembre de 2018, entonces el día de pago de los atrasos se tiene en cuenta en el número total de días de retraso. Digamos que la organización del impuesto sobre la renta personal transfirió el impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones y beneficios de enero no el 31/01/2019, sino el 04/02/2019. Esto significa que las sanciones se acumularán dentro de los 4 días (del 01/02/2019 al 04/02/2019).

En cuanto a las sanciones por cotizaciones “por lesiones”, así como otras cotizaciones de seguros pagadas a los Fondos antes de 2017, siempre se calculan para el período que comienza desde el día siguiente al día establecido de pago de la cotización, hasta el día inclusive de pago de la contribución (cláusula 3 Artículo 26.11 de la Ley Federal de 24 de julio de 1998 N 125-FZ, Parte 3 del artículo 25 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 N 212-FZ (según enmendada, válida hasta el 01/ 01/2017). Por ejemplo, se suponía que la empresa pagaría las contribuciones por "daños" de noviembre de 2019 a más tardar el 16 de diciembre de 2019 (del 15 de diciembre al domingo), pero lo hizo solo el 27 de diciembre de 2019. En consecuencia, las sanciones se acumularán durante 11 días (del 17/12/2019 al 27/12/2019 inclusive).

¿Cuándo se puede evitar pagar una multa?

Hay situaciones en las que el pagador, incluso si el pago del impuesto/contribución se retrasa, no tendrá que pagar multas. Enumeremos algunos de ellos.

En primer lugar, esto es posible si el pagador tiene atrasos como resultado de que al calcular los impuestos/contribuciones se guió por explicaciones escritas de las autoridades reguladoras (cláusula 8 del artículo 75 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, 212-FZ (según enmendado, válido hasta el 01.01.2017)).

KBK para el pago de sanciones.

El BCC para transferir sanciones por un impuesto/contribución específico difiere del BCC destinado al pago del impuesto/contribución en sí. ¿Cuál es la diferencia?, explicamos en.

El retraso en el pago de impuestos o contribuciones dará lugar a sanciones fiscales en forma de sanción. Es importante completar correctamente el formulario de pago, ya que en caso de error el monto se considerará no transferido. En este artículo le diremos cómo completar una orden de pago para pagar multas por primas de seguros en 2020 y le mostraremos una muestra de cómo completar una orden de pago para pagar multas por cada prima.

Pago de sanciones sobre primas de seguros: orden de pago para 2020

Para transferir sanciones, se utiliza un formulario de orden de pago unificado aprobado por el Reglamento del Banco de Rusia No. 383-P del 19 de junio de 2012.

¿Es posible recuperar multas y sanciones de la empresa a un empleado?

Por ley, un empleado está obligado a compensar al empleador por el daño real directo causado (), si realmente redujo la propiedad disponible o empeoró su condición. Esto incluye multas y sanciones, dijeron los expertos de la revista "Salario".

Completar una orden de pago para pagar multas sobre primas de seguros en 2020

Al transferir sanciones, la mayoría de los campos de la orden de pago se completan de la misma manera que cuando se transfiere el depósito en sí. Pero no puede transferir la tarifa y las sanciones en un solo pago. Los pagos de contribuciones y sanciones deben ser separados.

Por tanto, la forma más sencilla es coger un comprobante de pago para pagar la aportación correspondiente y modificar en él varios datos para transferir la sanción:

• Código de clasificación presupuestaria,
• Base de pago,
• Período impositivo,
• Fecha y número de documento.

Puede completar una orden de pago desde un formulario en blanco. A continuación, te diremos cómo completar los datos de cada pago.

"Cabeza" de pago

En la parte superior de la orden de pago indicamos su número y fecha. Aquí indicamos el tipo de pago. Si se genera una orden de pago en un programa de control remoto servicios bancarios, por ejemplo, banco cliente, deje este campo vacío.

Cerca está el detalle del “estado del pagador”. Lo cumplimentamos de la misma forma que en la orden de pago del pago de la aportación por la que vamos a transferir la sanción. Recordemos los posibles estados de pagador:

Luego escriba el monto del pago dos veces:

• Primero, escriba la cantidad de rublos en letras mayúsculas y la cantidad de kopeks en números. Escribimos las palabras "rublos" y "kopeks" en su totalidad sin abreviaturas,
• Luego rublos y kopeks en números.

Pagamos multas en rublos y kopeks. Si la cantidad está en rublos enteros, se puede indicar de la siguiente manera: “199=”, es decir, sin kopeks.

Detalles del pagador

Luego complete los datos del pagador:

• Nombre de empresa,
• Si el pagador es un individuo, indique su estado, por ejemplo " empresario individual Sergeev Alexey Ivanovich,
• TIN del pagador,
• puesto de control de la organización. En pagos a nombre de particulares, dejamos el campo checkpoint vacío,
• Datos bancarios:
  • Cuenta corriente,
  • cuenta corresponsal,
  • Nombre del banco.

Si se emite una orden de pago en un programa bancario o contable, todos los detalles se ingresarán en la orden de pago automáticamente.

Detalles del destinatario del pago

El destinatario del pago puede ser su Servicio de Impuestos Federales o organismo territorial FSS. Si no conoce sus datos de pago, entonces:

• Los detalles de pago de su Servicio de Impuestos Federales se pueden encontrar en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales de Rusia,
• Los detalles de pago del FSS están disponibles en los sitios web oficiales de las sucursales regionales del fondo, pero no en todos. Por lo tanto, es mejor aclarar los detalles de la transferencia de dinero en su sucursal del FSS.

Complete el nombre del destinatario de la siguiente manera:

• Primero escribimos “UFK para...”, ingresamos el nombre de la región, por ejemplo, “UFK para Moscú”,
• Luego entre paréntesis escribimos el nombre de nuestro oficina de impuestos o sucursales del FSS, por ejemplo, “UFK para Moscú (Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. 43 para Moscú)”, o “UFK para Moscú (GU - Moscú oficina regional FSS RF l/s 40100770142)".

Complete el grupo de detalles ubicado cerca:

Campos de pago del presupuesto

La primera diferencia entre una orden de pago para el pago de una multa y el pago de la tasa en sí es otro BCC:

Luego está el detalle de “Base de pago”; también se llena de manera diferente a la boleta de pago del aporte. Aquí te indicamos una de las combinaciones de letras:

• ZD – si transferimos voluntariamente la deuda por sanciones,
• TR - si recibió un requerimiento del Servicio de Impuestos Federales o del Fondo de Seguro Social,
• AP – si el pago de la multa se realiza según el informe de inspección.

Siguiente campo – período impositivo por el cual se realiza el pago. Si transfiere sanciones a pedido o mediante un informe de inspección, estos documentos indican el período durante el cual se deben pagar las sanciones. Si el pago se realiza de forma voluntaria, es decir, en el campo anterior se indica el código “ZD”, entonces en el campo “período impositivo” ponemos cero.

También indicamos cero si no se puede determinar el período impositivo. Por ejemplo, cuando se transfieren en un solo monto varias sanciones devengadas en diferentes períodos impositivos.

Luego indicamos el número y fecha de la solicitud o informe de inspección por el cual realizamos el pago. Si la pena se transfiere a voluntariamente, y no hay ni un requisito ni un acto, entonces ponemos ceros en estos campos.

Finalmente, complete el propósito de pago. Escribimos que estamos transfiriendo sanciones, indicamos por qué prima de seguro pagamos sanciones y los detalles del documento base, si lo hubiera.

Orden de pago de sanciones sobre primas de seguros: pagador – tercero

Las sanciones sobre las primas pueden ser pagadas no solo por el propio asegurado, sino también por un tercero. Esta oportunidad apareció en 2016. Los impuestos, contribuciones o sanciones pueden ser pagados, por ejemplo, por el fundador, director de la empresa o cualquier otra persona física.

Complete la orden de pago teniendo en cuenta las siguientes características:

• En el grupo de detalles del pagador, indique el TIN y KPP de la organización para la cual se realiza el pago,
• En el campo "Pagador", ingrese el nombre completo de la persona que irá al banco, por ejemplo, un director,
• En el campo "Estado del pagador", indique el estado de la organización para la que está transfiriendo dinero,
• Complete el propósito del pago de la siguiente manera: ingrese el TIN de la persona que realmente está transfiriendo el dinero. Luego coloca el signo “//” e indica el nombre de la empresa a la que estás transfiriendo dinero.

El resto de datos se rellenan de la misma forma que en un pago habitual.

Errores en las órdenes de pago de sanciones sobre primas de seguros.

Pueden ocurrir errores al generar una orden de pago. Tres de ellos son críticos, ya que con ellos la sanción se considerará impaga:

• Cuenta de destinatario no válida,
• Cuenta del Tesoro Federal incorrecta,
• Detalles del tanque del destinatario no válidos.

Los errores restantes no son críticos y pueden corregirse escribiendo una carta para aclarar el pago.

Ejemplos de órdenes de pago de sanciones sobre primas de seguros en 2020

Te contamos cómo completar todos los detalles de una orden de pago para la transferencia de sanciones por primas de seguros. Ahora demos ejemplos de relleno. Podrás descargar todas las muestras.

Orden de pago para el pago de sanciones sobre primas de seguros al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: muestra

Transferimos sanciones por aportaciones al Fondo de Pensiones a los datos de pago de nuestra oficina de impuestos:

Orden de pago para el pago de sanciones sobre primas de seguros al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio: muestra

Desde 2017, las contribuciones al FFOMS son administradas por el Servicio de Impuestos Federales, por lo que también transferimos multas por contribuciones médicas a la cuenta de nuestro Servicio de Impuestos Federales:

Orden de pago para el pago de sanciones sobre primas de seguros a la Caja del Seguro Social: muestra

Transferimos al Servicio de Impuestos Federales únicamente las aportaciones a la Caja del Seguro Social en caso de incapacidad temporal y maternidad:

Orden de pago para el pago de sanciones sobre primas de seguros por lesiones: muestra

Las contribuciones por lesiones todavía son administradas por el FSS, por lo que pagamos multas sobre estas contribuciones a oficina territorial seguro social:

Todo contador debe saber cuáles son los BCC vigentes en 2020 para el pago de primas de seguros contra accidentes industriales y enfermedades profesionales (también se denominan primas de "lesiones"). En este artículo proporcionamos una tabla con los BCC vigentes que deben indicarse en las órdenes de pago para la transferencia de cotizaciones a la Caja del Seguro Social por lesiones en 2020.

Contribuciones por lesiones en 2020

En 2020, las pensiones y honorarios médicos, así como contribuciones para seguro obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia continúa administrando. Al mismo tiempo primas de seguro"por lesiones" permanecen bajo el control de los órganos de la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia.

En consecuencia, en las órdenes de pago para la transferencia de cotizaciones por lesiones en 2020, es necesario indicar los valores del BCC, que atribuyen el pago a la Caja del Seguro Social.

Informes a la Caja del Seguro Social en 2020

En 2020, deberá declarar a las autoridades fiscales las cotizaciones a pensiones, seguro médico y obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad. Y para las contribuciones "por lesiones" - a la Caja del Seguro Social. A continuación se detallan los plazos para la presentación de informes a la Caja del Seguro Social en 2020:

4-FSS en formato electrónico:

• para el 1er trimestre de 2020 – 25/04/2020
• semestre 2020 – 25/07/2020
• 9 meses 2020 – 25/10/2020
• 2020 – 27/01/2020

4 – FSS en papel

• para el 1er trimestre de 2020 – 22/04/2020
• semestre 2020 – 22/07/2020
• 9 meses 2020 – 21/10/2020
• 2020 – 20/01/2020

Tabla de KBK sobre contribuciones "por lesiones"

Ahora en la tabla resumiremos los valores actuales del BCC para las contribuciones “por lesiones”, que debe ser utilizado por el contador para pagar las primas del seguro a la Caja del Seguro Social e indicado en el campo 104 de la orden de pago. . Estos BCC no han cambiado en 201. Tenga en cuenta que nuevo KBK Tampoco se han aprobado cotizaciones para seguros contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Desde 2017, las autoridades del FSS siguen de cerca las primas de seguros por lesiones. La Ley pertinente del 24 de julio de 1998 No. 125-FZ en sus artículos 26.14 – 26.21 describe en detalle:

• cómo realiza el FSS las inspecciones documentales e in situ;
• cómo documentar los resultados de estas auditorías;
• cómo apelar las acciones de los empleados del FSS de Rusia, etc.

El BCC para las contribuciones al FSS para 2020 se puede encontrar en la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha No. 65n. Vale la pena recordar que según Contribuciones de KBK El FSS 2020 en caso de incapacidad temporal y el KBK en caso de lesiones son diferentes.

La forma más cómoda de completar los recibos de pago con el KBK correcto es mediante el programa BukhSoft. El propio programa ingresará el código correcto, teniendo en cuenta todos los cambios. Y otros detalles te ayudarán a completarlos de forma semiautomática. Luego se comprobará si hay errores en el pago. Como resultado, su pago llegará a su presupuesto a tiempo.

Complete el formulario de pago con el BCC correcto

KBK en la Caja de Seguro Social para personas jurídicas para primas de seguros por incapacidad temporal y maternidad en 2020

Contribuciones obligatorias seguro social Casi todas las personas jurídicas pagan por maternidad y enfermedad. La excepción es para los contribuyentes que, por una razón u otra, soliciten aranceles reducidos primas de seguros. En este caso, el tipo de las cotizaciones sociales podrá reducirse a cero.

Cabe señalar que las cotizaciones a la seguridad social las pagan no solo las personas jurídicas, sino también los empresarios que utilizan mano de obra contratada. Y también aquellos empresarios que, por su propia voluntad, cotizan por sí mismos al seguro social obligatorio. BCC en este caso es el mismo que para entidades legales.

El KBK FSS 2020 para personas jurídicas es el siguiente:

• Leer sobre el tema: KBK para 2020

Si el tomador del seguro paga atrasos de períodos anteriores a enero de 2017 por concepto de cotizaciones a la Seguridad Social en 2020, el BCC se utiliza de la siguiente manera:

KBC en 2020 para cotizaciones por invalidez y maternidad: multas y sanciones

El KBK para las cotizaciones obligatorias al seguro social en 2020 para el pago de sanciones por cotizaciones por incapacidad temporal y maternidad difiere ligeramente del KBK para las cotizaciones en sí.

Para pagar multas al FSS KBK en 2020:

Para las multas, el BCC para las contribuciones al FSS en 2020 es el siguiente:

BCC para contribuciones por accidentes (NS y PZ)

Las cotizaciones al seguro contra accidentes y enfermedades profesionales se transfieren a la rama territorial de la Caja del Seguro Social donde esté registrado el tomador del seguro. El KBK en 2020 para las contribuciones por accidentes se utiliza de la siguiente manera:

Recordemos que ahora es necesario declarar a la Seguridad Social únicamente las cotizaciones por accidentes y enfermedades profesionales. Sin embargo, se deben enviar datos sobre las primas de seguros de invalidez y maternidad, así como sus pagos. a tu oficina de impuestos.

A diferencia de las primas de seguros pagadas a la oficina de impuestos, para las deudas de períodos anteriores a 2017, el BCC para el Fondo de Seguro Social del Servicio Nacional de Impuestos y el Fondo de Pensiones en 2020 para personas jurídicas y empresarios es el mismo que para los pagos corrientes.

Lesiones de KBC 2020: sanciones y multas

En caso de retraso en el pago de las cotizaciones por lesiones, será necesario transferir las sanciones a un KBK 2020 separado para el seguro social obligatorio contra lesiones.

El BCC para las contribuciones al FSS para 2020 se puede encontrar en la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha No. 65n. Vale recordar que las cotizaciones del KBK FSS en caso de incapacidad temporal en 2020 y el KBK por lesiones son diferentes.

La forma más cómoda de completar los recibos de pago con el KBK correcto es mediante el programa BukhSoft. El propio programa ingresará el código correcto, teniendo en cuenta todos los cambios. Y otros detalles te ayudarán a completarlos de forma semiautomática. Luego se comprobará si hay errores en el pago. Como resultado, su pago llegará a su presupuesto a tiempo.

Complete el formulario de pago con el BCC correcto

KBK en la Caja de Seguro Social para personas jurídicas para primas de seguros por incapacidad temporal y maternidad en 2020

Casi todos los empleadores con personalidad jurídica pagan cotizaciones al seguro social obligatorio por maternidad y enfermedad. La excepción son los contribuyentes que, por una razón u otra, aplican tasas reducidas en las primas de seguros. En este caso, el tipo de las cotizaciones sociales podrá reducirse a cero.

Cabe señalar que las cotizaciones a la seguridad social las pagan no solo las personas jurídicas, sino también los empresarios que utilizan mano de obra contratada. Y también aquellos empresarios que, por su propia voluntad, cotizan por sí mismos al seguro social obligatorio. El BCC en este caso es el mismo que para las personas jurídicas.

El KBK FSS 2020 para personas jurídicas es el siguiente:

• Leer sobre el tema: KBK para 2020

Si el tomador del seguro paga atrasos de períodos anteriores a enero de 2017 por concepto de cotizaciones a la Seguridad Social en 2020, el BCC se utiliza de la siguiente manera:

KBC en 2020 para cotizaciones por invalidez y maternidad: multas y sanciones

El KBK para las cotizaciones obligatorias al seguro social en 2020 para el pago de sanciones por cotizaciones por incapacidad temporal y maternidad difiere ligeramente del KBK para las cotizaciones en sí.

Para pagar multas al FSS KBK en 2020:

Para las multas, el BCC para las contribuciones al FSS en 2020 es el siguiente:

BCC para contribuciones por accidentes (NS y PZ)

Las cotizaciones al seguro contra accidentes y enfermedades profesionales se transfieren a la rama territorial de la Caja del Seguro Social donde esté registrado el tomador del seguro. El KBK en 2020 para las contribuciones por accidentes se utiliza de la siguiente manera:

Recordemos que ahora es necesario declarar a la Seguridad Social únicamente las cotizaciones por accidentes y enfermedades profesionales. Sin embargo, se deben enviar datos sobre las primas de seguros de invalidez y maternidad, así como sus pagos. a tu oficina de impuestos.

A diferencia de las primas de seguros pagadas a la oficina de impuestos, para las deudas de períodos anteriores a 2017, el BCC para el Fondo de Seguro Social del Servicio Nacional de Impuestos y el Fondo de Pensiones en 2020 para personas jurídicas y empresarios es el mismo que para los pagos corrientes.

Lesiones de KBC 2020: sanciones y multas

En caso de retraso en el pago de las cotizaciones por lesiones, será necesario transferir las sanciones a un KBK 2020 separado para el seguro social obligatorio contra lesiones.