Estados contables basados ​​en plazos de entrega. ¿En qué impuestos paga el empresario individual? sistema fiscal general para empresarios individuales: presentación de informes

UTII, USN, OSNO, PSN, Impuesto Agrícola Unificado: para algunos este es un conjunto de letras sin sentido, pero para un empresario es una indicación directa de cuál será finalmente su carga fiscal. Para saber cómo comparar los sistemas tributarios para reducir legalmente los pagos al presupuesto al hacer negocios, lea el artículo "
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Si quieres saber que es sistema general impuestos, no tiene sentido desplazarse código fiscal, no encontrará esa definición allí. A diferencia de los regímenes fiscales especiales, a cada uno de los cuales se le asigna un capítulo con su correspondiente nombre y un impuesto ( soltero, imputado , impuesto agrícola o patentar ), por OSNO nos referimos a la totalidad de los impuestos. Se presenta una comparación detallada de los regímenes fiscales.

Para la mayoría de los emprendedores principiantes, especialmente los empresarios individuales, recomendamos el sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado).Combina dos opciones fiscales diferentes,diferentes en base impositiva, tasa impositiva y procedimiento de cálculo de impuestos:

Puede cambiar al sistema tributario simplificado inmediatamente al registrar una empresa; en nuestro servicio puede preparar una notificación sobre la transición al sistema tributario simplificado de forma totalmente gratuita (relevante para 2019):

Características de OSNO

El sistema tributario general también se denomina sistema tributario básico, y la abreviatura de este nombre también puede verse así OSN, y como BÁSICO. Preferimos la última opción.

Las organizaciones de OSNO pagan los siguientes impuestos:

• organizaciones a una tasa del 20%, con excepción de algunas categorías preferenciales de contribuyentes;
• IVA al tipo del 0%, 10%, 20%;
• Impuesto sobre la propiedad corporativa a una tasa de hasta el 2,2%.

Pagar:

• impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13% (si el empresario era residente de la Federación de Rusia en el año del informe);
• IVA al tipo del 0%, 10%, 20%;
• impuesto a la propiedad para personas físicas a una tasa de hasta el 2%.

Puedes estar en OSNO por los siguientes motivos:

• El contribuyente inicialmente no cumple con los requisitos y restricciones previstos en el régimen fiscal preferencial, o posteriormente dejó de cumplirlos;
• Un empresario debe ser contribuyente del IVA;
• El contribuyente entra en la categoría de beneficios del impuesto sobre la renta (por ejemplo, una organización médica o educativa);
• Simplemente por desconocimiento de que existen otros sistemas tributarios: sistema tributario simplificado, UTII, impuesto agrícola unificado y PSN (solo para empresarios individuales);
• Algunas otras buenas razones, porque si usted decide dedicarse a actividades con fines de lucro, es difícil asumir que eligió deliberadamente el régimen con la mayor carga fiscal.

Cómo cambiar a OSNO

No es necesario informar la transición a OSNO, porque este modo es válido en Federación Rusa como principal sin restricciones de tipos de actividades, y se aplica por defecto. Si no ha declarado en la forma prescrita sobre la transición a un régimen fiscal especial, trabajará en el sistema fiscal general.

Además, se encontrará en OSNO si ya no cumple con los requisitos de los regímenes fiscales preferenciales especiales. Por ejemplo, si un empresario que trabaja en una patente no paga su costo en plazos establecidos, todos los ingresos recibidos de actividades de patentes y contabilizados en un Libro especial se gravarán de acuerdo con los requisitos de OSNO.

El sistema tributario general no está sujeto a restricciones sobre tipos de actividades, ingresos recibidos, número de empleados, valor de la propiedad, etc. Casi todas las grandes empresas trabajan en OSNO y, como contribuyentes del IVA, también prefieren trabajar con quienes pagan este impuesto.

El sistema tributario general no puede combinarse con el sistema tributario simplificado y el impuesto agrícola unificado. Las organizaciones pueden combinar OSNO con UTII y empresarios individuales tiene derecho a trabajar simultáneamente en tres modos a la vez: OSNO, PSN y UTII (siempre que los tipos de actividades para cada modo sean diferentes).

Breve descripción de los impuestos pagados en OSNO

Sin duda, mantener registros y presentar informes utilizando un sistema común es muy problemático. Es imposible dar una imagen completa de esto en el marco de un artículo. sistema tributario o dar ejemplos de cálculo de impuestos, como hicimos en artículos sobre regímenes fiscales especiales. Cada uno de los impuestos mencionados anteriormente merece una consideración separada, especialmente el IVA, pero aquí solo daremos concepto general sobre tasas impositivas, informes, pagos y beneficios fiscales para cada impuesto.

Impuesto sobre la renta de las sociedades

El objeto de tributación aquí es la ganancia, es decir, la diferencia entre los ingresos recibidos por la organización en OSNO y los gastos incurridos. Los ingresos considerados para el impuesto a la renta incluyen los ingresos por ventas y los ingresos no operacionales. Muchas disputas entre empresarios y autoridades fiscales surgen de la confirmación de gastos que reducen base imponible. Cuantos más gastos se puedan confirmar, menos impuestos se pagarán, por lo que es natural que las autoridades fiscales evalúen la validez de los gastos con mucho cuidado. El Código Tributario impone dos requisitos a los gastos declarados por el contribuyente: justificación económica y prueba documental.

Se entiende por gastos económicamente justificados aquellos gastos en los que se incurrió para obtener beneficios. ¿Se pueden considerar justificados los gastos si finalmente no se obtuvo ningún beneficio? Esta cuestión se ha convertido repetidamente en objeto de disputas legales y al más alto nivel. Muy a menudo, los tribunales se ponen del lado del contribuyente, defendiendo el principio de libertad. actividad empresarial y otorgar al propio contribuyente el derecho de evaluar la eficiencia del negocio. Y, sin embargo, hay que estar preparado para el hecho de que cualquier gasto que la organización haya evaluado como justificado en OSNO puede ser impugnado por la inspección fiscal.

La situación también es difícil con la cuestión de la prueba documental de los gastos al calcular el impuesto sobre la renta. Los documentos denominados documentos justificativos incluyen los denominados documentos primarios ( orden en efectivo, acto, factura, certificado, etc.), así como facturas y contratos. Cualquier inexactitud o error al completar (redactar) dichos documentos puede dar lugar a que la oficina de impuestos considere los gastos como indocumentados.

La tasa del impuesto sobre la renta es generalmente del 20%. Preferente tasa cero destinado a organizaciones en el campo de la educación y la medicina. Además, la tasa impositiva varía del 0% al 30% cuando se gravan los dividendos recibidos por una organización por su participación en otras organizaciones. Todas las opciones para la tasa impositiva del impuesto sobre la renta se dan en el art. 284 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

impuesto sobre la renta personal

Este impuesto lo pagan los empresarios individuales que trabajan para OSNO. El impuesto sobre la renta personal también puede considerarse un impuesto difícil de entender, porque se paga no solo sobre los ingresos recibidos de actividades comerciales, sino también sobre los ingresos de las personas comunes y corrientes. Las tasas impositivas para el impuesto sobre la renta personal varían del 9% al 35% y para cada tasa impositiva Existe un procedimiento separado para determinar la base imponible.

Si hablamos del impuesto sobre la renta de las actividades empresariales de una persona física, en esencia es similar al impuesto sobre la renta de las sociedades, pero su tipo es más bajo: no el 20%, sino sólo el 13%. Los empresarios individuales en OSNO tienen derecho a deducciones profesionales, es decir, a reducir la cantidad de ingresos recibidos de actividades comerciales de forma justificada y gastos confirmados. Si no hay documentos justificativos, el importe de los ingresos sólo podrá reducirse en un 20%.

Hablando de este impuesto, también vale la pena mencionar el concepto de residente fiscal de la Federación de Rusia, porque las autoridades fiscales dependen de este estado tasa del impuesto sobre la renta personal. A individual fue reconocido en el año del informe residente fiscal, debe permanecer en territorio ruso durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos. Las rentas de no residentes tributan al tipo del 30%.

Impuesto a la propiedad

Existe una distinción entre impuesto a la propiedad para organizaciones e impuesto a la propiedad para individuos, que incluye a los empresarios individuales. La diferencia entre estos dos impuestos es pequeña.

El objeto de tributación de las organizaciones son los bienes muebles e inmuebles, que se contabilizan en el balance como activos fijos. Al mismo tiempo, los activos fijos incluidos en el primer o segundo grupo de depreciación de acuerdo con la Clasificación del activo fijo, no tributan a partir del 1 de enero de 2013. La base imponible es el valor medio anual del inmueble, y apuesta máxima El impuesto es del 2,2%.

El objeto de tributación del impuesto sobre bienes muebles son únicamente los bienes inmuebles. Si un empresario individual en OSNO utiliza bienes inmuebles que le pertenecen en sus actividades comerciales, pagará el impuesto a la propiedad de forma general, como un individuo común y corriente. IP en especial regímenes fiscales( , ) tienen derecho a recibir una exención del pago de este impuesto en relación con los bienes que utilizan para fines comerciales, no existiendo tal beneficio para el sistema general; El tipo impositivo no supera el 2% del valor de inventario bienes raíces

Impuesto sobre el valor añadido para empresarios individuales y organizaciones en OSNO

Y por último, el impuesto más difícil de entender, declarar, pagar y devolver es. Este impuesto es indirecto y, como resultado, su carga recae sobre los consumidores finales de bienes y servicios. El IVA se cobra sobre:

• ventas de bienes, obras o servicios en el territorio de la Federación de Rusia;
• libre transferencia de bienes, obras o servicios en el territorio de la Federación de Rusia;
• transmisión derechos de propiedad en el territorio de la Federación de Rusia;
• realizar trabajos de construcción e instalación para consumo propio;
• transferencia de bienes, obras o servicios para necesidades propias;
• importación de bienes.

La base imponible del IVA es el costo de los bienes, obras y servicios vendidos. Monto total El impuesto puede reducirse por el monto de las deducciones fiscales, es decir, por el IVA presentado por los proveedores o pagado en la aduana al momento de la importación. Los tipos impositivos del IVA pueden ser 0%, 10%, 20%; además, también existen tipos calculados en forma de 10/110 o 20/120.

Según el art. 145 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las organizaciones y los empresarios individuales pueden estar exentos de las obligaciones del pagador del IVA si dentro de los tres meses anteriores el monto de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) en total no superó los dos millones de rublos.

Informes y pagos de impuestos de organizaciones en OSNO

Para las organizaciones bajo el sistema tributario general, se ve así:

1. La declaración del IVA se presenta trimestralmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración, es decir. hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre y 25 de enero inclusive. El procedimiento para pagar el IVA es diferente al de otros impuestos. El monto del impuesto calculado para el trimestre de informe debe dividirse en tres partes iguales, cada una de las cuales debe pagarse a más tardar el día 25 de cada uno de los tres meses del siguiente trimestre. Por ejemplo, al final del segundo trimestre, el importe del IVA a pagar ascendía a 45 mil rublos. Dividimos el monto del impuesto en tres partes iguales de 15 mil rublos cada una y las pagamos en las siguientes fechas: a más tardar el 25 de julio, agosto y septiembre, respectivamente.
2. El impuesto sobre la renta empresarial se paga únicamente entidades legales en OSNO. El procedimiento para presentar declaraciones y pagar el impuesto sobre la renta es bastante complejo y depende del método elegido para calcular los pagos anticipados. Para organizaciones con ingresos inferiores a 15 millones de rublos por trimestre, se establecen los siguientes períodos de presentación de informes: primer trimestre, medio año y nueve meses. En este caso, las declaraciones de beneficios deben presentarse a más tardar el 28 de abril, julio, octubre, respectivamente, y al final del año, a más tardar el 28 de marzo. Si una organización opta por acumular pagos anticipados en función de las ganancias reales, las declaraciones se presentan todos los meses, a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes del informe. En ambos casos, los propios pagos anticipados de impuestos deberán realizarse mensualmente, también antes del día 28, pero el procedimiento para contabilizarlos será diferente. Al informar trimestralmente, los pagos por adelantado se calculan sobre la base de los datos del trimestre anterior y luego, si es necesario, se recalculan. En el segundo caso, los pagos anticipados se realizan en función de lo que realmente se recibe en mes de informe ganancia.
3. Impuesto sobre la propiedad organizacional en OSNO. Los períodos de declaración de este impuesto son el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año calendario. Las declaraciones deben presentarse a más tardar el día 30 del mes siguiente al trimestre del informe, es decir, inclusive antes del 30 de abril, julio, octubre y a más tardar el 30 de enero al final del año. Al mismo tiempo, las leyes locales tienen derecho a no establecer períodos de presentación de informes, es decir, la declaración en estos casos se presenta una vez al año, a más tardar el 30 de enero. En cuanto al pago del impuesto a la propiedad, si en la región se establecen períodos de presentación de informes trimestrales, entonces la obligación de realizar pagos anticipados del impuesto a la propiedad surge cada trimestre. Los plazos para realizar pagos por adelantado los establecen las regiones, por ejemplo, en Moscú es a más tardar 30 días después del final del período del informe, y en el territorio de Krasnodar solo se dan 5 días para esto. Si las leyes locales no establecen los períodos de presentación de informes, el impuesto se paga una vez al año.

Informes y pagos de impuestos de empresarios individuales en OSNO

Un empresario individual que trabaja para OSNO debe declarar y pagar impuestos en el siguiente orden:

1. La declaración del IVA se presenta trimestralmente, a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de declaración, es decir. hasta el 25 de abril, 25 de julio, 25 de octubre y 25 de enero inclusive. El procedimiento para pagar el IVA es diferente al de otros impuestos. El monto del impuesto calculado para el trimestre de informe debe dividirse en tres partes iguales, cada una de las cuales debe pagarse a más tardar el día 25 de cada uno de los tres meses del siguiente trimestre. Por ejemplo, al final del segundo trimestre, el importe del IVA a pagar ascendía a 45 mil rublos. Dividimos el monto del impuesto en tres partes iguales de 15 mil rublos cada una y lo pagamos dentro de los siguientes plazos: a más tardar el 25 de julio, agosto y septiembre, respectivamente.
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas. El empresario presenta la declaración de fin de año en el formulario 3-NDFL a más tardar el 30 de abril del año anterior. Además, es necesario presentar una declaración de ingresos esperados en el formulario 4-NDFL para aquellos empresarios individuales cuyos ingresos recibidos durante el año difieran de los ingresos. año anterior en más del 50%. Los pagos anticipados por el IRPF se transfieren en los siguientes términos: primero anticipo a más tardar el 15 de julio, el segundo, a más tardar el 15 de octubre, el tercero, a más tardar el 15 de enero. Al final del año, el IRPF, teniendo en cuenta los anticipos, deberá abonarse antes del 15 de julio inclusive.
3. El impuesto a la propiedad personal se cobra sobre el valor de inventario de los bienes inmuebles propiedad de un individuo. No se proporcionan declaraciones de impuestos sobre la propiedad para personas físicas y el Servicio de Impuestos Federales envía avisos de impuestos a los propietarios. La fecha límite para pagar dicho impuesto es a más tardar el 1 de noviembre del año siguiente al año del informe.

Llamamos la atención de todas las LLC sobre OSNO: las organizaciones pueden pagar impuestos solo mediante transferencias no monetarias. Este requisito lo establece el art. 45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual la obligación de una organización de pagar impuestos se considera cumplida sólo después de la presentación de una orden de pago al banco. El Ministerio de Finanzas prohíbe a la LLC pagar impuestos en efectivo. Le recomendamos en condiciones favorables.

Para evitar molestas pérdidas financieras, primero debe organizar adecuadamente su contabilidad. Enviar informes correctos a OSNO no es la tarea más fácil, por lo tanto, para que pueda intentar subcontratar la contabilidad sin ningún riesgo financiero y decidir si le conviene, nosotros, junto con la empresa 1C, estamos listos para brindar a nuestros usuarios un mes gratuito. servicios de contabilidad:

Esperamos haber podido aportar algo de claridad al concepto de OSNO y mostrar cuán compleja puede ser la tributación en un sistema general. Si la escala y el tipo de actividad de su nuevo negocio cumple con los requisitos de regímenes fiscales especiales ( USN, UTII, PSN e Impuesto Agrícola Unificado ), te aconsejamos que empieces a trabajar con ellos.

La declaración OSNO para empresarios individuales la presentan todos los empresarios que se encuentran bajo el régimen tributario general, independientemente de si tienen ingresos de actividades comerciales en el año en curso. OSNO es el más complejo tanto en términos de mantenimiento de registros como de informes. Además de los informes sobre las ganancias o pérdidas recibidas durante el año, los empresarios presentan otras formas de informes para cada impuesto pagado.

¿Qué informes presenta un empresario a OSNO?

El sistema tributario general se aplica por defecto a todos los empresarios que no han expresado su deseo de pasar a una tributación simplificada, imputación o comprar una patente. OSNO no es muy popular entre las pequeñas empresas. OSNO se caracteriza por una mayor carga fiscal y un número máximo de formularios de informes que deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales.

Mientras tanto, muchos empresarios individuales eligen conscientemente el modo general. Esto le abre oportunidades para trabajar con grandes empresas, que pagan IVA y a menudo exigen facturas de contratistas y proveedores con el impuesto que les ha sido asignado. Todos los empresarios que han elegido regímenes especiales están exentos del pago del IVA, lo que a menudo hace que la cooperación con ellos no sea rentable para los grandes contratistas.

Algunos empresarios han superado el límite de ingresos para aplicar el régimen simplificado, por lo que se ven obligados a pasarse al régimen general.

¿Qué declaraciones presenta un empresario individual en régimen general? Depende de si tiene empleados. Los empresarios sin empleados presentan los siguientes formularios:

• declaración de impuestos para el impuesto sobre la renta personal en el formulario 3-NDFL al final del año;
• declaración trimestral del IVA;
• informe en el formulario 4-NDFL.

Los empresarios individuales que trabajan para el sistema tributario simplificado, UTII o PSN no son contribuyentes del IVA ni del impuesto sobre la renta personal, por lo que no presentan declaraciones de estos impuestos. A modo de comparación, de forma simplificada, un empresario individual presenta una declaración sobre impuesto único sólo una vez al año y no hay ningún informe sobre el sistema fiscal de patentes.

Si un empresario no trabaja solo, sino que atrae empleados contratados, además debe presentar a la Inspección Fiscal información sobre el número promedio de empleados, informes sobre los impuestos transferidos de la remuneración a favor de las personas físicas en el formulario 2-NDFL y 6-NDFL. . El hecho es que el empresario individual actúa como agente fiscal para todos sus empleados, y sus responsabilidades incluyen retener y transferir a presupuesto del impuesto sobre la renta personal por un monto del 13% del salario.

Además, los empleadores individuales reciben informes trimestrales sobre las cotizaciones al seguro devengadas y pagadas en materia social, de pensiones y seguro de salud trabajadores en fondos extrapresupuestarios FSS y Fondo de Pensiones. Acerca de contribuciones de pensiones en una cantidad fija del empresario para sí mismo o contribuciones voluntarias al seguro social, luego no se presentan informes sobre ellas.

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Informes 3-NDFL para empresarios individuales

La declaración de impuestos general para empresarios individuales se presenta en el formulario 3-NDFL. Está diseñado para transmitir información a oficina de impuestos sobre la ganancia o pérdida recibida. Incluso una suspensión temporal o una ausencia total de actividad durante el año no puede servir como base para la exención de la presentación de informes.

Si un empresario individual no ha realizado ninguna actividad durante el año, presenta la llamada declaración cero al Servicio de Impuestos Federales. Es proporcionado por forma general, pero en lugar de claves indicadores financieros se colocan guiones en él.

Las ganancias sujetas al impuesto sobre la renta personal incluyen los ingresos de actividades comerciales y el precio de la propiedad que se recibió de forma gratuita en el período del informe. Al mismo tiempo, el empresario podrá aprovechar todos los grupos de deducciones que operan en Rusia para reducir el importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Estos incluyen sociales, inmobiliarios, estándar y profesionales. Las deducciones profesionales se aplican únicamente a empresarios individuales. Implican los costos de los empresarios individuales para hacer negocios. Al mismo tiempo, deben estar documentados y justificados económicamente (tener como objetivo final el beneficio).

La diferencia entre beneficio y deducciones será la base imponible para el cálculo del IRPF.

La declaración de ingresos de los empresarios individuales en OSNO se presenta en un solo formulario junto con las personas que desean recibir propiedad u otro tipo de deducciones. Al mismo tiempo, los emprendedores cuentan con sus propias hojas que deben completar. Es posible que no se presenten algunas hojas que muestran información sobre ganancias o deducciones que el empresario individual no tuvo para el año en curso.

EN obligatorio Los inspectores fiscales exigen a los empresarios que:

• secciones 1 y 2;
• página delantera;
• hoja B.

La portada indica el nombre completo del empresario individual, su fecha de nacimiento, número de identificación del contribuyente, datos del pasaporte y dirección residencial. También debe ingresar aquí el número de corrección (para envío inicial - 0), temporada de impuestos(34 años), código de impuesto y contribuyente (para empresarios individuales - 720), código de país (para Rusia - 624).

En la sección 1 se completa información sobre el monto calculado para el pago o reembolso del presupuesto y se escribe el código OKTMO y KBK. El apartado 2 está dedicado al cálculo de la base imponible.

La hoja B se proporciona directamente para mostrar los ingresos de actividades comerciales.

Para preparar informes, puede utilizar un especial. software del Servicio de Impuestos Federales. Le permite preparar una declaración 3-NDFL de forma gratuita para su posterior presentación a la Inspección Fiscal. El servicio le permite prevenir errores y verificar la presencia de documentos.

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Declaración 4-NDFL e IVA

La declaración en el formulario 4-NDFL no tiene análogos entre los formularios de declaración actualmente vigentes en Rusia. Si todas las demás declaraciones indican información sobre los resultados reales de hacer negocios en el período actual, aquí, sobre los hipotéticos.

El informe 4-NDFL incluye información sobre la cantidad potencial de ingresos, a partir de la cual el Servicio de Impuestos Federales calcula los pagos por adelantado. El empresario deberá pagarlos durante el año y reducirá el IRPF, que deberá transferir al final del año. 4-NDFL lo presentan todos los nuevos empresarios individuales después de recibir su primera ganancia (dentro de los 5 días), así como los empresarios individuales cuyas ganancias aumentaron o disminuyeron en más del 50% al final del año calendario.

En el informe deberá indicar sus datos de registro, así como el monto de beneficio esperado para el año. El empresario calcula este valor de forma independiente; no es necesario confirmar sus cálculos de ninguna manera.

Vale la pena señalar que si al final del trimestre la ganancia de un empresario individual no superó los 2 millones de rublos, entonces no está obligado a transferir el IVA al presupuesto, pero debe presentar una notificación especial a la Inspección Fiscal.

El informe de IVA indica los importes que se pagarán adicionalmente al presupuesto de IVA o se reembolsarán con cargo al presupuesto. En este caso, el IVA se indica en el contexto de cada objeto imponible.

Siempre puede encontrar ejemplos de cómo completar todos los formularios de declaración en el stand de su oficina de impuestos.

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Cómo presentar una declaración de empresario individual a OSNO

Un empresario de OSNO reporta al Servicio de Impuestos Federales en su lugar de residencia.

Hay varias formas de presentar declaraciones de impuestos:

• V formulario electrónico a través de Internet (para esto será necesaria una firma digital electrónica);
• por Russian Post en una valiosa carta con un inventario del contenido (1 copia del inventario permanece en poder del empresario individual);
• personalmente en el Servicio de Impuestos Federales (debe tener un pasaporte consigo);
• a través de un representante autorizado que cuente con poder notarial para representar intereses.

Si un empresario individual tiene más de 25 empleados, a partir de 2016 todos sus informes se utilizarán únicamente en formato electrónico.

Se establece un requisito similar para la presentación de un informe de IVA, por lo que los contribuyentes de OSNO se ven obligados a adquirir una firma digital electrónica o utilizar los servicios de empresas especializadas para transmitir información. Vale la pena señalar que si un empresario individual presenta una declaración de IVA por en papel(por ejemplo, enviarlo por correo), esto equivaldrá a no presentar un informe dentro del plazo establecido.

OSNO es uno de los regímenes fiscales más populares y buscados en la actualidad. La razón de esto es gran número una variedad de beneficios.

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Sólo es importante seguir de cerca todos los cambios realizados en la legislación sobre este régimen fiscal.

De lo contrario, existe una alta probabilidad de que se impongan multas. Es obligatorio generar y presentar informes exactamente en la forma en que lo requiere el Servicio de Impuestos Federales.

Lo que necesitas saber

Antes de que el director de una LLC comience a utilizar el régimen fiscal general, debe familiarizarse con los puntos principales de este sistema con el mayor detalle posible.

En primer lugar, se trata de:

• objeto de tributación;
• tipos de informes;
• fundamentos legales.

Objetos de tributación

En primer lugar, el director de una LLC que tenga la intención de utilizar el sistema tributario general debe comprender qué actuará como objeto de tributación. Estos podrían ser:

Es necesario recordar que se deben pagar impuestos sobre todos los objetos designados en el Código Tributario.

También debes reflejar todas las transacciones en contabilidad, y la peculiaridad de OSNO es que su mantenimiento es obligatorio.

De lo contrario, existe la posibilidad de que surjan diversos tipos de problemas con la inspección fiscal: el Servicio Federal de Impuestos puede organizar una auditoría documental.

Tipos de informes

Los informes de LLC sobre OSNO en 2019 (según el calendario del contador) son los siguientes:

El formato, así como el escenario de transferencia de fondos, depende de los impuestos restantes: cuáles de ellos deben pagarse.

Además, si es necesario, se podrá fraccionar el importe en varias partes iguales, que deberán abonarse antes del día 25 de cada mes de los trimestres siguientes.

Ejemplo: la tasa fiscal total es de 60 mil rublos y esta cantidad se puede dividir en tres pagos de 20 mil rublos cada uno.

Sólo es importante realizar los pagos a tiempo. El escenario para la presentación de la declaración depende del tipo de transferencia de anticipos elegido por la dirección de la LLC.

Tabla: LLC informando sobre OSNO

Inicialmente, si el contribuyente no desea fraccionarlo en otros períodos, el pago se realiza de la siguiente manera:

• una cuadra;
• seis meses;
• nueve meses naturales.

Es necesario presentar una declaración que contenga información sobre las ganancias a más tardar el día 28 de los siguientes meses:

• Octubre;
• Julio;
• Abril.

Este período de informe debe resumirse el 28 de marzo. La dirección de la LLC tiene derecho a elegir el cálculo de los pagos anticipados, teniendo en cuenta el beneficio real.

En este caso, los informes se presentarán mensualmente, a más tardar el día 28 del siguiente período de informe. Si se realiza un pago trimestral, el monto del pago se basa en los datos del mes anterior.

Si es necesario, posteriormente se realiza un nuevo cálculo; este procedimiento es estrictamente obligatorio. Los impuestos a la propiedad se pagan cada trimestre.

En algunos casos, es necesario contar con un número promedio de empleados y.

Fundamentos legales

El uso de un sistema tributario general implica un método para realizar doble entrada con el uso obligatorio del Plan Contable para actividades económicas y financieras.

Al mismo tiempo, la aplicación OSNO obliga a la LLC a cumplir con los requisitos:

• todas las disposiciones del Ministerio de Hacienda relativas al mantenimiento contabilidad Federación de Rusia;

Además, la obligación de una LLC que opera bajo el régimen tributario general es pagar impuestos sobre la base las siguientes disposiciones Código Fiscal de la Federación de Rusia:

LLC informa sobre OSNO en 2019 (tabla)

El uso de un sistema tributario general sólo es posible si una empresa específica trabaja con grandes clientes que pagan el IVA.

En todos los demás casos, no se justifica la aplicación de este régimen fiscal.

Instrucciones paso a paso

Una LLC que utilice OSNO debe generar y enviar informes en el siguiente orden:

1er cuarto

Fecha límite para la presentación del informe	Nombre del informe
15 de enero	Cálculo de contribuciones	FSS
20 de enero		Inspección del Servicio de Impuestos Federales
20 de enero	Declaración de impuestos (IVA)	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
15 de febrero	Fondo de Pensiones: realización de transacciones de liquidación de contribuciones	Fondo de pensiones
28 de marzo	Una declaración de impuestos que contenga información completa sobre las ganancias, no solo para el período del informe, sino, si es necesario, también para el anterior.	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
30 de marzo	Declaración sobre el impuesto que grava la propiedad.	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
30 de marzo	Formulario No. 1 – balance	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
30 de marzo	Formulario No. 2 – informe de pérdidas y ganancias	Inspección del Servicio de Impuestos Federales

2do cuarto

3er cuarto

Fecha límite para la presentación del informe	Nombre del informe	¿Dónde se debe presentar el informe?
15 de julio
20 de julio	Declaración de impuestos por impuesto al valor agregado	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
28 de julio	declaración de ganancias	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
30 de julio	declaración de impuestos a la propiedad	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
15 de agosto	Cálculo RSV-1 de aportaciones al fondo de pensiones.	Fondo de pensiones
15 de agosto	ADV-6-2 - descripción de toda la información	Fondo de pensiones
15 de agosto	SZV-5-2 – información de registro	Fondo de pensiones

4to cuarto

Fecha límite para la presentación del informe	Nombre del informe	¿Dónde se debe presentar el informe?
03 octubre	declaración de impuestos a la propiedad	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
15 de octubre	4-FSS - cálculo de contribuciones	Financiar seguro social– en el lugar de registro
20 de octubre	declaración de IVA	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
28 de octubre	Declaración de ganancias recibida en el período sobre el que se informa	Inspección del Servicio de Impuestos Federales
15 de noviembre	Cálculo sobre contribuciones a DAM-1	Fondo de pensiones
15 de noviembre	ADV-6-2 – inventario de información	Fondo de pensiones
15 de noviembre	SZV-6-2 – registro de información	Fondo de pensiones

¿Quién fija los plazos?

Los plazos para la presentación de informes pueden estar regulados por diversas regulaciones, así como por leyes.

Además, en algunos casos individuales, los plazos durante los cuales se deben presentar los informes de la LLC a OSNO los establecen las autoridades locales y regionales.

Pero antes que nada, conviene centrarse específicamente en el Código Fiscal de la Federación de Rusia. parte 2 sección VIII El Capítulo No. 21 revela toda la información necesaria con el mayor detalle posible.

Es muy importante cumplir con los requisitos del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como con otros actos legislativos. Ya que si no se cumplen los plazos establecidos existe una alta probabilidad de imponer diversos tipos de multas, así como sanciones.

Si la organización no tiene empleados

Sucede que en una LLC que opera de acuerdo con esquema general impuestos, sin empleados. Los informes en este caso se forman de manera algo diferente.

• declaración de IVA;
• declaración de impuestos sobre la renta;
• cero informes a la Caja del Seguro Social;
• cero informes en Fondo de pensiones.

Responsabilidad de presentar informes.

La Federación de Rusia será responsable del incumplimiento de la presentación de declaraciones fiscales dentro del plazo predeterminado.

El monto de la multa es igual al 5% del monto total que debe transferirse dentro de un período de tiempo determinado, por todos los meses de retraso (completo o incompleto).

Al mismo tiempo, la ley establece el monto de la multa: su monto mínimo y su máximo. La cantidad más pequeña de este pago es de 1.000 rublos. También se cobrará si no se proporciona cero. tamaño mínimo bien

No se puede pagar más del 30% del impuesto adeudado en la declaración.

Presentación de informes cero

A veces es necesario presentar informes de nivel cero para una LLC a OSNO en 2019. Una declaración de este tipo se presenta únicamente en dos casos:

• no se realizó ninguna actividad;
• no hubo ganancias.

Las LLC deben presentar informes de este tipo antes del 31 de marzo. A pesar de que las multas por no presentar informes cero son mínimas, no debe volver a llamar la atención del Servicio de Impuestos Federales.

OSNO es el régimen fiscal más activo para una empresa. La organización debe pagar tres impuestos obligatorios y presentar informes a tiempo. El conjunto de documentos es importante; los informes deben presentarse a la oficina de impuestos, a los fondos y a Rosstat. En este artículo hablaremos sobre las principales reglas para la presentación de informes, plazos y matices.

Características de OSNO

La legislación de la Federación de Rusia ofrece muchos regímenes especiales que simplifican la existencia de una organización, pero se imponen restricciones a su uso. Por ejemplo, por volumen de ingresos, valor de los activos, número de personal. La única salida para grandes empresas— sistema fiscal general.

No es necesario seleccionar OSNO durante el registro; a la nueva organización se le asigna automáticamente el modo general. Es necesario informar a la autoridad fiscal a tiempo de su deseo de cambiar a un régimen especial; de lo contrario, OSNO se convertirá en su sistema fiscal durante todo el año.
El sistema tributario básico incluye tres impuestos principales: el valor agregado, la propiedad y las ganancias corporativas. Además, debes pagar por tus trabajadores. primas de seguro, y si tiene terrenos, transporte o bienes inmuebles, pague impuestos separados por ellos. Por tanto, aplicar OSNO supone tener la mayor carga fiscal. Las LLC en OSNO deben mantener registros fiscales y contabilidad, proporcionando informes sobre el pago de impuestos y tarifas.

Estados contables de LLC en OSNO

Los informes contables cubren todos los gastos e ingresos de la organización y regulan los procesos internos. A documentos contables la legislación tiene requisitos estrictos. Si la inspección fiscal tiene preguntas sobre las actividades de una LLC, primero estudia los registros contables.

A estados financieros incluye balance, informe resultados financieros y aplicaciones. Los documentos se generan durante todo el año desde el 1 de enero al 31 de diciembre. Los informes de 2018 deben presentarse antes del 31 de marzo de 2019.

Presentar informes a autoridad fiscal en el lugar de registro y en la oficina de Rosstat. Formulario de envío: papel o electrónico. Si una LLC emplea a 100 personas o más, los informes se generan únicamente de forma electrónica.

Declaración de impuestos de LLC en OSNO en 2019

declaración de impuestos destaca y confirma los ingresos generados por la LLC. La preparación de las declaraciones de impuestos es la etapa más difícil. Hay muchos documentos y todos deben enviarse a ciertos plazos. La declaración de impuestos incluye declaraciones, certificados y cálculos de impuestos.

Impuesto sobre la renta Sólo cuentan las organizaciones que tienen un sistema común. Para este impuesto se presentan declaraciones con base en los resultados del trimestre, semestre, 9 meses y año. Reflejar los datos en régimen de devengo. Por lo general, las declaraciones de impuestos sobre la renta se presentan antes del día 28 del mes siguiente al trimestre del informe, pero las declaraciones anuales deben presentarse antes del 28 de marzo de 2019. Algunas empresas presentan declaraciones de beneficios mensualmente.

TINA OSNO también se distingue por el hecho de que no se utiliza en modos especiales. La declaración de impuestos se presenta electrónicamente trimestralmente antes del día 25 del mes siguiente. A la hora de preparar tu declaración, no olvides tener en cuenta todas las posibles deducciones.

Impuesto sobre la propiedad. Para este impuesto presente su declaración y cálculos en forma devengado. Los cálculos deben enviarse a la oficina de impuestos para cada trimestre de forma electrónica antes del día 30 del mes siguiente. Las autoridades regionales pueden eximir a las LLC de informes trimestrales.

La declaración anual se presenta antes del 31 de marzo. Si la LLC tiene menos de 100 empleados, se permite la presentación en papel. No olvide que desde principios de 2019, solo los bienes inmuebles están sujetos a impuestos.

2-NDFL y 6-NDFL. Si la LLC paga salarios a los empleados u otros ingresos, como dividendos al fundador, presente estos certificados a las autoridades fiscales. Envíe 2-NDFL para 2018 antes del 1 de abril de 2019. 6-NDFL: trimestralmente, antes del último día del mes siguiente. 6-NDFL para 2018 debe enviarse a la oficina de impuestos antes del 1 de abril de 2019.

Cálculo de primas de seguros. Desde 2017, también se presentan al Servicio de Impuestos Federales. Los informes se generan trimestralmente y se envían antes del día 30 del mes siguiente. Alquiler independientemente de si la empresa tiene empleados o no.

Los informes anteriores son obligatorios para todos. Además de ellos, se presentan una serie de declaraciones al Servicio de Impuestos Federales si existe el objeto tributario correspondiente. Por ejemplo, si hay una LLC en su balance vehículo, no olvides presentar una declaración de impuestos de transporte.

LLC informando a los fondos

Al Fondo de Pensiones debe enviar dos formularios: SZV-M y SZV-STAZH. Presentar SZV-M mensualmente, antes del día 15 del mes siguiente al mes de informe. SZV-STAZH: una vez al año, hasta el 1 de marzo.

Para la presentación al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia SZV-M, no importa si se ha celebrado un contrato de trabajo con el director o no ( estamos hablando de sobre la situación cuando el director y el fundador son una sola persona) - la organización aún está obligada a presentar SZV-M (Carta PFR No. 08-22/6356 del 06/05/2016). Pero si no hay actividad en la empresa, no hay empleados en la organización y no se ha celebrado ningún contrato laboral o laboral con el gerente, que es el único fundador. contrato civil, entonces no es necesario que tome SZV-M.

Informar a la Caja del Seguro Social Incluye el formulario 4-FSS para contribuciones por lesiones. Presentarlo cada tres meses. El plazo de presentación en formato electrónico es hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre. Si desea presentar informes en papel, deberá hacerlo 5 días antes, es decir, antes del día 20.

No olvide que el FSS debe confirmar anualmente la actividad principal de la LLC. Para ello deberá presentar una solicitud, un certificado de la forma de actividad y una copia certificada de las explicaciones al balance del año anterior. El FSS está esperando esta información hasta el 15 de abril.

Presentación de informes LLC a OSNO a Rosstat

Se envían varios tipos de estadísticas al departamento de Rosstat. Estos informes son anuales y dependen del tipo de actividad y tamaño de la empresa. Puede averiguar qué informes debe presentar su LLC en la oficina territorial de Rosstat. El sitio web del departamento proporciona formularios de muestra para casos específicos.

Puede averiguar qué formularios debe tomar este año enServicio Rosstat . Introduce uno de los datos de la organización y recibe lista completa formularios que Rosstat está esperando.

Informe cero

Las empresas de nueva inscripción no podrán operar por primera vez, es decir, no podrán tener volumen de negocios. Pero incluso en este caso, la presentación de informes es obligatoria. El informe de una organización que no contiene indicadores de costos se llama cero. Los plazos para la presentación de informes cero coinciden con los generales.

Las LLC tienen muchos informes sobre OSNO, pero algunos formularios no pueden ser cero. Por ejemplo, el balance incluye en cualquier caso el importe capital autorizado. Como regla general, el concepto de cero se aplica específicamente a las declaraciones. Para cada uno de ellos, este formato es aceptable. EN declaración cero Solo se completa la página de título; en las secciones restantes hay guiones en las celdas.

A falta de revoluciones cuentas bancarias y cajero, LLC puede presentar una declaración única (simplificada). Reemplaza declaraciones de varios impuestos a la vez y, de hecho, es cero, ya que no incluye el monto de los impuestos.

EN servicio en la nube Kontur.Los formularios de informes contables se completan automáticamente en función de los documentos primarios. Genere informes fácilmente y envíelos sin salir de su computadora. El servicio le recordará los plazos y fechas de presentación de informes. pagos de impuestos. Benefíciese del soporte 24 horas al día, 7 días a la semana por parte de nuestros expertos y utilice el servicio de forma gratuita durante los primeros 14 días.

El régimen fiscal general es un régimen estándar, una especie de régimen “por defecto”. Es el más complejo y gravoso. carga fiscal, por el número de informes.

En la mayoría de los casos, para poder realizar el pago y la declaración de los impuestos OSNO (por ejemplo, IVA, IRPF, etc.), será necesario contratar a un especialista. Pero hay que decir que para algunos contribuyentes este régimen fiscal, a pesar de sus numerosas desventajas, resultará muy beneficioso.

En este sistema tributario no existen restricciones sobre los tipos de actividades, el número de empleados o los ingresos recibidos. En cuanto a la combinación de regímenes fiscales, las organizaciones tienen derecho a combinar OSNO solo con UTII, y los empresarios individuales con UTII y Sistema de patentes impuestos.

¿Cuándo es beneficioso utilizar OSNO?

1) Si la mayoría de sus socios y clientes también utilizan OSNO y son contribuyentes del IVA, porque, en primer lugar, usted mismo puede posteriormente reducir el IVA pagadero al presupuesto por los importes del IVA pagados a proveedores e intérpretes.

En segundo lugar, sus socios, compradores de OSNO, también pueden deducir el IVA soportado que le pagan, lo que significa que aumenta el atractivo de la cooperación con usted a los ojos de los grandes clientes, es decir, se vuelve más competitivo en el mercado entre los contribuyentes de OSNO.

2) Cuando se importan regularmente mercancías a territorio aduanero RF (importación de bienes), debes pagar el IVA, que, si estás en OSNO, te lo pueden devolver como deducción.

¿Qué impuestos debo pagar por OSNO?

Para organizaciones (LLC, JSC):

1. Impuesto sobre la renta de las sociedades - tipo básico 20%

   Pero hay más, además del principal, y tarifas especiales sobre beneficio: del 0% al 30%.

2. IVA a tipos del 0%, 10%, 18%.
3. Impuesto sobre la propiedad para organizaciones a una tasa de hasta el 2,2%.

1. Impuesto sobre la renta personal 13% (siempre que el empresario individual fuera residente de la Federación de Rusia en el año del informe).
2. IVA a tipos del 0%, 10%, 18%.
3. Impuesto sobre la propiedad para personas físicas a una tasa de hasta el 2%.

Si no quieres descubrirlo en cálculos de impuestos complejos, al preparar informes y perder tiempo en viajes a la oficina de impuestos, puede utilizar esto, que realiza automáticamente todos los cálculos y envía pagos e informes al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet a tiempo.

Transición a OSNO

Al registrar una organización/empresario individual o al abandonar otros sistemas tributarios, ingresa automáticamente a este régimen, por lo que no es necesario notificar a la oficina de impuestos sobre la transición a OSNO.

Entonces, puedes encontrarte en OSNO:

1) Si no informa a la oficina de impuestos dentro del plazo establecido que se encuentra bajo un régimen fiscal especial (STS, UTII, Impuesto Agrícola Unificado, patente).

2) Si pierde el derecho a aplicar un régimen fiscal especial al violar sus requisitos (por ejemplo, se ha excedido un número excesivo de empleados o se ha excedido el límite de ingresos permitido).

Impuesto sobre la renta de las sociedades

El beneficio de una organización es la diferencia entre los ingresos recibidos y los gastos incurridos. En este caso, con base en los documentos de respaldo primarios, se tiene en cuenta lo siguiente:

1) Ingresos por enajenación de bienes, servicios o derechos de propiedad.

2) Ingresos no operacionales. Por ejemplo, los ingresos por el alquiler de propiedades, por participación accionaria en otras organizaciones; intereses recibidos en virtud de un contrato de préstamo, etc. (artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Sin embargo, algunos ingresos no se tienen en cuenta a efectos impositivos (más detalles en el artículo 251 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Los gastos son gastos justificados y documentados. Es decir, cuantos más gastos, menos impuestos a pagar al final, por lo que debes tener en cuenta que Hacienda pagará atención especial la validez de sus costas y su prueba documental en documentos primarios(facturas, contratos, liquidaciones de caja, facturas, etc.)

Los gastos se definen como:

1. Costos de producción y ventas. Por ejemplo, costos de materiales, gastos de remuneración de los empleados, etc. (artículo 318 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)
2. Gastos no operativos. Estos incluyen intereses sobre obligaciones de deuda, costos de mantenimiento de la propiedad transferida en virtud de un contrato de arrendamiento, etc. (artículo 265 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

   Una determinada lista de gastos no se tiene en cuenta a efectos fiscales (artículo 270 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Como ya se ha mencionado, el tipo básico del impuesto sobre la renta de las sociedades es del 20%. También se prevén tipos impositivos especiales sobre las ganancias, del 0% al 30%, según el tipo de actividad y las fuentes de ingresos (artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales

Un empresario paga el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de sus actividades comerciales.

Además, no nos olvidemos de la obligación de pagar el IRPF incluso como persona física por rentas no incluidas en la actividad empresarial.

Un empresario individual tiene derecho a reducir los ingresos por deducciones profesionales. Además, estas deducciones (gastos) deben estar justificadas y documentadas.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (ingresos - deducciones) * 13%

13% - tasa impositiva, siempre que el empresario individual fuera residente de la Federación de Rusia en el año del informe.

Y para ser reconocido como tal, una persona debe estar efectivamente en el territorio de la Federación Rusa durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos.

El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas para los no residentes en la Federación de Rusia es del 30%.

IVA en OSNO

Impuesto al valor agregado - impuesto indirecto, destinado al consumidor final de bienes y servicios. Se paga al vender bienes y servicios, así como al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia.

El tipo impositivo del IVA suele ser del 18%, pero también puede ser del 0% y del 10% bajo determinadas condiciones.

El importe total del IVA puede reducirse por el importe de las deducciones fiscales.

Bajo deducción de impuestos Se debe entender el IVA:

1. Presentado por los proveedores cuando les compra bienes y servicios.

   Recuerde que al trabajar con contrapartes (proveedores) que se encuentran en el sistema tributario simplificado, UTII y otros regímenes tributarios, no podrá deducir el IVA que pagaron.

2. Pagado en la aduana al importar mercancías al territorio de la Federación de Rusia.

Estas “deducciones” se denominan compensación del IVA. Pero para aplicar "deducciones":

• Los bienes (servicios, obras) deben aceptarse para contabilidad (ponerse en el balance / capitalizarse). Para confirmar esto, debe tener los documentos primarios relevantes.
• Debe haber una factura.

Cómo calcular el IVA

El cálculo del IVA es un tema bastante amplio y complejo, que en algunos casos tiene algunos matices específicos, por lo que aquí solo se dará la fórmula básica y básica para calcular el impuesto al valor agregado. Entonces, para saber cuánto IVA debes pagar, debes:

1) Asigne el IVA a todos los ingresos utilizando la fórmula

Devengo del IVA = (todos los ingresos) * 18/118

2) Calcular de manera similar las deducciones (IVA acreditado)

IVA acreditable = (compras, gastos) * 18 / 118

3) Y finalmente, IVA a pagar = IVA devengado - IVA compensado (“deducciones”)

Veámoslo con un ejemplo sencillo.

1) Cierto empresario individual vendió jeans por la cantidad de 1.000 rublos.

Por esta transacción debe al Estado 152,54 rublos en concepto de impuestos. (1.000 rublos * 18 / 118).

2) Pero cierto empresario individual compró estos jeans por 600 rublos.

Esto significa que pagó IVA = 91,52 rublos al proveedor por esta compra. (600 RUR * 18 / 118)

3) IVA total a pagar = 152,54 rublos. - 91,52 frotar. = 61,02 rublos.

Declaración y pago del IVA.

1) Desde 2015, la declaración de impuestos se presenta a la oficina de impuestos trimestralmente a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre del informe, es decir:

• Para el primer trimestre, a más tardar el 25 de abril.
• Para el segundo trimestre, a más tardar el 25 de julio.
• Para el tercer trimestre, a más tardar el 25 de octubre.
• Para el cuarto trimestre, a más tardar el 25 de enero.

Desde 2014, se presenta únicamente en formato electrónico.

2) Asimismo, los contribuyentes del IVA deberán llevar libros de compras y ventas destinadas a:

Registrar las facturas que confirmen el pago del IVA, para posteriormente al calcular el impuesto determinar el monto de las deducciones.

Registrar facturas y otros documentos por la venta de bienes y servicios en todos los casos en que se calcule el IVA.

3) Además, los empresarios individuales de OSNO también llevan un libro de ingresos y gastos (KUDiR). Las organizaciones no realizan KUDiR.

PAGO DEL IVA producido trimestralmente desde 2015 en partes iguales a más tardar el día 25 de cada día

A partir de los 3 meses del siguiente trimestre.

Por ejemplo, para el tercer trimestre de 2018, debe pagar el IVA por un monto de 300 rublos.

Dividimos esta cantidad en 3 partes iguales de 100 rublos cada una. y paga a tiempo:

Impuesto a la propiedad bajo OSNO

Para organizaciones:

• El objeto de tributación son los bienes muebles e inmuebles, registrados en el balance de una organización como activos fijos. Excepción: los bienes muebles incluidos en el balance después del 1 de enero de 2013 NO están sujetos a impuestos.
• Las organizaciones de OSNO pagan impuestos a la propiedad a una tasa que no excede el 2,2% del costo promedio anual propiedad.

• El objeto de tributación es la propiedad de un empresario individual utilizada en actividades comerciales.
• Un empresario individual en OSNO paga impuestos sobre la propiedad de forma general, como un individuo común, a una tasa impositiva de hasta el 2% del valor de inventario de los bienes inmuebles.

Declaración y pago de impuestos por parte de organizaciones en OSNO

TINA

Impuesto sobre la renta de las sociedades. Informes:

1. La declaración se presenta a la oficina de impuestos trimestralmente: para el primer trimestre, seis meses, 9 meses, a más tardar el día 28 del mes siguiente al trimestre del informe, y la declaración anual, a más tardar el 28 de marzo del año siguiente al año de informe.
2. Pero si la organización calcula los anticipos mensuales en función de las ganancias realmente recibidas, entonces, en este caso, la declaración se presenta mensualmente a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes del informe.

PAGOS ANTICIPADOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA pagado de una de tres formas posibles:

1. Con base en los resultados del 1er trimestre, medio año, 9 meses + anticipos mensuales dentro de cada trimestre. Los anticipos mensuales deberán abonarse a más tardar el día 28 del mes siguiente al mes anterior. Pagos trimestrales: a más tardar el día 28 del mes siguiente al trimestre del informe.

   La necesidad de realizar pagos mensuales cada trimestre depende de la cantidad de ingresos que recibe la organización. El hecho es que, con base en los resultados de cada trimestre de informe, se calcula valor promedio ingresos de los 4 trimestres anteriores consecutivos. Y si los ingresos durante el período de tiempo especificado son inferiores a 10 millones de rublos por trimestre, entonces la organización está exenta de pagar anticipos todos los meses (no es necesario notificar esto a la oficina de impuestos).

2. Con base en los resultados del 1er trimestre, medio año, 9 meses SIN pago de anticipos mensuales a más tardar el día 28 del mes siguiente al trimestre del informe. Este método se aplica a organizaciones cuyos ingresos en los últimos 4 trimestres son en promedio inferiores a 10 millones de rublos. para cada trimestre; presupuesto, instituciones autónomas, organizaciones sin fines de lucro que no obtienen ingresos por ventas, etc. (cláusula 3 del artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
3. Al final de cada mes, con base en la ganancia efectivamente percibida en el mismo, a más tardar el día 28 del mes siguiente. La transición a este método de pago de impuestos solo es posible desde el comienzo del nuevo año, por lo que es necesario notificar esto a la oficina de impuestos a más tardar el 31 de diciembre del año anterior al nuevo período impositivo.

Al final del año, en todos los casos, el impuesto se paga a más tardar el 28 de marzo del año siguiente al del informe. Al mismo tiempo, los anticipos mensuales para el primer trimestre del nuevo año corriente no se acreditan.

IMPUESTO A LA PROPIEDADORGANIZACIONES. INFORMES:

• En base a los resultados de cada período del informe(1 trimestre, medio año, 9 meses) a más tardar el día 30 del mes siguiente al período del informe, las organizaciones deben presentar una declaración a la oficina de impuestos en su ubicación, en la ubicación de cada una de sus divisiones separadas con su propia cuenta separada. balance general, en la ubicación de cada instalación bienes raíces(para lo cual existe un procedimiento separado para calcular y pagar impuestos).
• Al final del año, la declaración se presenta a más tardar el 30 de marzo del año siguiente al vencimiento del período impositivo.

PAGOS POR IMPUESTO BIENES DE ORGANIZACIONES:

Los procedimientos y condiciones para el pago de anticipos e impuestos están establecidos por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. Es decir, si en las regiones se establece que los pagos se deben hacer en función de los resultados de cada trimestre, entonces eso es lo que pagamos. Y si no se establece tal procedimiento, pagamos impuestos una vez al año. En cuanto al momento específico del pago de impuestos, también queda a discreción de los sujetos de la Federación de Rusia.

Declaración y pago de impuestos para empresarios individuales en OSNO

TINA. Toda la información sobre este impuesto se indica arriba en un capítulo aparte.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. declaración de impuestos:

• 4-NDFL se presenta desde el momento de la recepción del primer ingreso dentro de los 5 días posteriores al final del mes en el que se recibió este ingreso. Esto se aplica no sólo a los empresarios que iniciaron sus actividades y reabrieron, sino también a aquellos que no tenían actividad ni ingresos, y luego comenzaron a trabajar nuevamente.
• También servido en caso de aumento o disminución. renta anual en más del 50% respecto al año anterior.

PAGOS ANTICIPADOS DEL NDFL se pagan en base a avisos de impuestos:

• 1 pago: a más tardar el 15 de julio del año en curso.
• Segundo pago: a más tardar el 15 de octubre del año en curso.
• 3er pago: a más tardar el 15 de enero del año siguiente.
• Impuesto sobre la renta personal al final del año (lo que queda después de los pagos anticipados), hasta el 15 de julio del próximo año.

IMPUESTO A LA PROPIEDAD pagado a más tardar el 15 de noviembre del año siguiente al año del informe, con base en las notificaciones de impuestos enviadas anualmente por el Servicio de Impuestos Federales.

No se requieren declaraciones de impuestos a la propiedad.