Cálculo del importe del anticipo gastado en construcción. Cálculo del anticipo de salario.

Según la legislación laboral, a saber parte 6 arte. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia Los empleadores deben pagar a los empleados por el trabajo. al menos 2 veces al mes. Más a menudo es posible, menos frecuentemente no.

Por favor tenga en cuenta en documentos reglamentarios estamos hablando de específicamente en materia de salarios, el término “anticipo” no se utiliza en la legislación laboral. La palabra comúnmente utilizada "anticipo" generalmente significa el salario de la primera mitad del mes.

En este artículo aprenderá en qué plazos se paga el anticipo, en qué monto y en qué orden se calcula.

¿Es necesario pagar un anticipo a los empleados?

Todos los empleadores, independientemente del sistema de remuneración que utilicen, deben pagar los salarios dos veces al mes: la primera mitad del mes y la segunda.

No puedes transferir tu salario solo una vez al mes. Esta será una infracción por la que el empleador será sancionado. Además, incluso el consentimiento de los empleados a recibir un salario una vez al mes no le da al empleador el derecho de no cumplir con los requisitos del Código del Trabajo y no los exime de responsabilidad por falta de pago del anticipo.

¿Qué día se debe realizar el pago anticipado?

El propio empleador debe determinar el día de emisión del anticipo y documentarlo en los documentos de la empresa (contrato de trabajo, convenio colectivo, Reglamento de remuneraciones).

A la hora de determinar la fecha se deben tener en cuenta las siguientes reglas:

1. De acuerdo a Artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. El empleado deberá recibir su pago dentro de los 15 días naturales siguientes al final del período trabajado. Esto significa que debes transferir el anticipo de la primera mitad del mes del 16 al 30 del mes actual y el resto del 1 al 15 del mes siguiente.
2. Los documentos deben indicar los días concretos de pago de la primera y segunda parte del salario (es decir, el anticipo y la parte principal), y no el intervalo. La frase “Los salarios se pagan 2 veces al mes: del 9 al 13 y del 24 al 28 de cada mes” sería ilegal.
3. No debe haber más de 15 días entre dos pagos.. Por ejemplo, si establece los plazos para pagar el anticipo y la parte principal del salario los días 26 y 6 del mes, esto será una infracción, porque uno de los intervalos entre dos pagos será de 20 días.

Pero si un mes tiene 31 días, en cualquier caso uno de los intervalos será igual a 16 días. Esto no se considerará una infracción.

Teniendo en cuenta estas reglas, puedes fijar los días para el pago del anticipo y la segunda parte del salario los días 20 y 5, o 22 y 7, o 25 y 10, etc.

Si el plazo para pagar el anticipo o el salario base cae en fin de semana, el empleador está obligado a pagar a los empleados por adelantado el último día hábil anterior.

¿Cuánto debo pagar por adelantado?

La ley no indica directamente cuánto debe ser el anticipo; el empleador puede determinarlo de forma independiente.

Pero hay que tener en cuenta que estamos hablando concretamente del salario de la primera mitad del mes, por lo que hay que tener en cuenta el tiempo real trabajado a la hora de calcular el anticipo. Esta posición es defendida por el Ministerio de Trabajo de Rusia en carta No. 14-1/10/B-660 de 2 de febrero de 2016.

Respectivamente, cantidad mínima El pago anticipado debe corresponder a la tarifa del empleado por el tiempo trabajado, excluido el impuesto sobre la renta personal.

¿Deben tenerse en cuenta otros pagos (asignaciones, pagos adicionales) al calcular el anticipo?

El Ministerio de Trabajo ruso así lo cree y habla de ello en carta de 10 de agosto de 2017 N 14-1/B-725.

estamos hablando de esos pagos adicionales, que no dependen de los resultados del trabajo del mes en su conjunto. Se trata, por ejemplo, de bonificaciones salariales por trabajar en condiciones climáticas especiales, recargos por antigüedad, por combinación de puestos, etc.

Bonificaciones que dependen de indicadores de producción y se calculan en base a los resultados del trabajo de todo el mes no se tienen en cuenta al calcular el anticipo; Estas bonificaciones se pagan junto con la segunda parte del salario.

¿El pago anticipado está sujeto al IRPF?

No, si no se paga el último día del mes. Confirmación en cartas del Ministerio de Hacienda N° 03-04-05/44802 de fecha 13/07/2017, N° 03-04-06/63250 de 28 de octubre de 2016., N° 03-04-06/4321 de fecha 01/02/2016.

De acuerdo a cláusula 2 art. 223 código fiscal RF Al calcular el impuesto sobre la renta personal sobre los salarios, la fecha de recepción de los ingresos es el último día del mes. Si el anticipo se pagó, por ejemplo, el día 25, entonces es imposible retenerle el IRPF, porque aún no ha llegado el último día del mes. Por tanto, el empresario retendrá el IRPF cuando haya transcurrido todo el mes, al pagar la mayor parte del salario.

Pero si el empleador transfiere el anticipo el último día del mes, entonces las fechas de recepción del anticipo y recepción de ingresos del mes en orden cálculos del impuesto sobre la renta personal coinciden, lo que significa que el empleador tiene la obligación de retener anticipo del impuesto sobre la renta personal y transferirlo al presupuesto.

Para no hacer trabajo extra y no transferir el IRPF dos veces al mes, es mejor no dejar el anticipo hasta el último día del mes, sino indicar una fecha anterior en los documentos.

Ejemplo de cálculo avanzado

El salario de un economista en Infinity LLC es de 60 mil rublos. Es necesario calcular el anticipo para julio de 2018.

Para simplificar el ejemplo, supongamos que el economista no tiene derecho a bonificaciones ni a pagos de compensación.

Los documentos internos de la LLC establecen que el anticipo de la primera mitad del mes se paga en proporción al tiempo real trabajado durante este período. La fecha límite para el pago del anticipo es el día 25 de cada mes.

Hay 22 días hábiles en julio de 2018; el período del 1 al 15 de julio representa 10 días hábiles. Su economista trabajó por completo.

Cálculo anticipado:

60.000 x 13% = 7.800 rublos– Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre el salario. 6000 – 7800 = 52200 rublos– salario “neto”, sin IRPF. 52.200 / 22 x 10 = 23.727 rublos– Adelanto de economista de la primera mitad del mes a pagar.

Monto mínimo de anticipo

Son posibles situaciones en las que el empleado estuvo de vacaciones o de baja por enfermedad durante toda la primera mitad del mes, es decir, en realidad no trabajó. En este caso, no tiene derecho a nada durante la primera mitad del mes. Pero entonces no se cumplirá el requisito del Código del Trabajo de la Federación de Rusia de pagar los salarios dos veces al mes.

Para garantizar que este requisito se cumpla siempre, es recomendable incluir en los documentos de la empresa tamaño mínimo pago por adelantado, por ejemplo, al menos 1.000 rublos.

Puede calcular de forma fácil y sencilla anticipos, salarios, bajas por enfermedad, dietas de viaje y otros pagos a los empleados en el servicio "Mi Negocio".

Existen diferentes reglas para calcular cada tipo de pago, pero no es necesario que las comprenda. Los algoritmos de cálculo en el servicio se desarrollan teniendo en cuenta legislación vigente, y todos los cambios se tienen en cuenta al instante. Todo lo que necesita hacer es indicar el tipo de pago y marcar los días de trabajo del empleado (enfermedad, viajes de negocios, vacaciones) en el calendario.

MAMÁ. Kokurina,
abogado senior

Anticipo de sueldo: ¿es más conveniente pagar a plazos o fijo?

¿Es posible elegir una opción de pago por adelantado?

Como mostró una encuesta en nuestro sitio web, los empleadores utilizan diferentes opciones para calcular los anticipos. El anticipo podrá determinarse como un porcentaje del salario (por ejemplo, 40% o 50% del salario mensual), como monto calculado en función del tiempo trabajado por el empleado en la primera mitad del mes. O el anticipo se paga en una cantidad fija.

En la mayoría de los casos, el anticipo se paga como porcentaje del salario (48% de los encuestados). Si se calcula sobre la base, por ejemplo, del 40% del salario, el empleado recibe aproximadamente la misma cantidad cada 2 semanas, como recomienda el Ministerio del Interior. d Carta del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de 25 de febrero de 2009 No. 22-2-709. Digamos, con un salario de 25.000 rublos. el empleado tiene derecho a:

pago por adelantado del 40% - 10.000 rublos. (25.000 rublos x 40%);

salario para la segunda mitad del mes: 11.750 rublos. (25.000 rublos – 25.000 rublos x 13% – 10.000 rublos).

A primera vista todo es simplemente perfecto. No es necesario procesar hojas de horas y el empleado sabe exactamente cuánto recibirá durante la primera mitad del mes. Pero tenga en cuenta que puede haber dificultades a la hora de pagar un anticipo en porcentaje o en una cantidad fija.

Se paga el salario, incluida una parte del mismo correspondiente a la primera mitad del mes. trabajar Arte. 129 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Por lo tanto, si un empleado no trabajó en ningún mes, digamos, estuvo enfermo o se tomó unas vacaciones por su cuenta, entonces la parte no trabajada del anticipo deberá retenerse de pagos posteriores. Por ejemplo, con un salario de 25.000 rublos. El día 22, el empleado recibió un anticipo de 10.000 rublos. (40% del salario). Pero desde el día 10 hasta fin de mes estuvo de baja por enfermedad. Al calcular el salario por 5 días trabajados de los 21 días hábiles del mes, resulta que el empleado tuvo que recibir 5.179 rublos en mano durante todo el mes. (25.000 rublos / 21 días x 5 días x 0,87). El sobrepago al empleado ascendió a 4.821 rublos. (10 000 rublos – 5 179 rublos), este mes no se puede retener el impuesto sobre la renta personal qué cláusula 2 art. 223, párrafo 6 del art. 226 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

En tal situación, el contador deberá retener el anticipo pagado en exceso y el impuesto sobre la renta personal de los pagos posteriores al empleado.

6. Los salarios se pagan dentro de los siguientes términos:
- el día 22 de cada mes - durante la primera mitad del mes en curso en la cantidad calculada en función del tiempo trabajado durante el período comprendido entre el día 1 y el 15 del mes en curso;
- El día 7 del mes siguiente - pago final por el tiempo trabajado el mes pasado.

Además, este es el método recomendado por el Ministerio del Interior. d , de fecha 03/02/2016 No. 14-1/10/B-660, y algunos expertos de Rostrud lo consideran el único posible.

Arreglamos el monto del anticipo en el LNA.

Los salarios se pagan al menos cada medio mes en el día establecido por el empleador en el reglamento interno de trabajo, convenio colectivo o convenio laboral. mi parte 6 arte. 136 Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Dichos requisitos se establecen para el pago de los salarios devengados por un empleado por el tiempo que trabajó en un período específico.

Así, el empleador está obligado a establecer en su local acto normativo pago de un anticipo o su cálculo en función del tiempo trabajado durante la primera quincena del mes.

Si las regulaciones locales de un empleador prevén un pago por adelantado de una cantidad fija o como un porcentaje del salario, esto puede considerarse una violación de las leyes laborales. A Parte 1 Arte. 5.27 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

No hemos tenido ningún conflicto legal con los inspectores del trabajo que nos multaron por pagar un anticipo de una cantidad fija o como un porcentaje del salario. Pero, teniendo en cuenta las opiniones del Ministerio de Trabajo y de los especialistas de Rostrud, y también teniendo en cuenta los inconvenientes asociados a los anticipos fijos, consideraremos con más detalle la opción más segura. Por cierto, según una encuesta de nuestra web, el 33% de los contables calculan un anticipo en función del tiempo trabajado.

Calculamos el anticipo teniendo en cuenta el tiempo trabajado

Paso 1. Según la hoja de horas, calcule cuánto trabajó el empleado en la primera mitad del mes:

en funcionamiento normal;

en un modo especial. Supongamos que un empleado trabajaba de noche, compaginando puestos mediante acuerdo con el empleador.

Paso 2. Seleccione pagos y bonificaciones adicionales que deben tenerse en cuenta al calcular el anticipo A Cartas del Ministerio de Trabajo de fecha 10/08/2017 No. 14-1/B-725, de fecha 18/04/2017 No. 11-4/OOG-718. Según el Ministerio de Trabajo, se trata de pagos compensatorios que están incluidos en el salario. Estos incluyen:

pagos adicionales en una cantidad fija, por ejemplo, por funciones adicionales (combinación de puestos, tutoría), por duración del servicio, por habilidades profesionales;

bonificaciones como porcentaje de la tarifa (salario) por un horario de trabajo o condiciones de trabajo especiales (condiciones de trabajo difíciles, nocivas o peligrosas, trabajo nocturno).

Atención

Los salarios a los empleados de la primera mitad del mes (anticipo) deben pagarse en el día establecido por la organización del día 16 al 30 (31) del mes en curso. A Carta del Ministerio de Trabajo de 21 de septiembre de 2016 No. 14-1/B-911.

Pero no es necesario incluir al calcular el anticipo:

coeficientes regionales, bonificaciones porcentuales para los norteños, ya que deben calcularse sobre el salario completo de todo el mes;

pago de horas extraordinarias o trabajo en fines de semana o días festivos, cuyo cálculo depende del cumplimiento de la jornada laboral mensual y sólo es posible al final del mes;

bonificaciones y otras recompensas de incentivos, un porcentaje adicional del salario. Porque para calcularlos se necesitan indicadores que se calculan en base a los resultados de un período determinado, por ejemplo, el volumen de ventas de un mes o trimestre completo;

asistencia financiera u otros beneficios sociales, ya que no se relacionan con los salarios.

Paso 3. Calcule el anticipo entregado personalmente al empleado mediante la fórmula:

Al pagar un anticipo, no es necesario retener el impuesto sobre la renta personal. Esto debe hacerse al pagar la segunda parte del salario. s Cartas del Ministerio de Hacienda de 23 de noviembre de 2016 No. 03-04-06/69181; Servicio de Impuestos Federales de 15 de enero de 2016 No. BS-4-11/320. Por tanto, a la hora de calcular el anticipo se aplica un coeficiente de 0,87 (100% - 13%).

Al utilizar dicho coeficiente, se le garantiza que le quedará dinero, del cual se puede retener el impuesto sobre la renta personal si, por ejemplo, un empleado se enferma en la segunda mitad del mes. Al fin y al cabo, incluso en este caso, al final del mes tendrá un cargo igual al importe del IRPF del salario de la primera mitad del mes, que retendrás en su totalidad.

Paso 4. Transferir dinero a los empleados y reflejar en contabilidad el anticipo en el débito de la cuenta 70 “Cálculos de nómina” y el crédito de la cuenta 51” cuentas corrientes"(50 "Caja").

Ejemplo. Cálculo de salario para la primera mitad del mes.

Condición. Salario del gerente de ventas: 25.000 rublos. Trabaja cinco días, 8 horas al día. Un pago adicional al salario, dependiendo del volumen de ventas al final del mes, puede ser de 5.000 a 20.000 rublos. En la primera quincena de septiembre de 2017: 11 días hábiles. El empleado los resolvió por completo. Además, en relación con los clientes visitantes, trabajó 2 días libres de 6 horas cada uno.

La experiencia laboral del gerente en la empresa es de 9 años y, por lo tanto, se le pagan 5.000 rublos adicionales al mes.

Solución. Al calcular el anticipo, es necesario tener en cuenta el importe fijo del recargo por antigüedad en la empresa. Teniendo en cuenta la opinión del Ministerio de Trabajo, no es necesario incluir en el cálculo el pago adicional por el volumen de ventas y el pago por el trabajo los fines de semana. Deberán incluirse en el cálculo del salario de todo el mes.

El pago adicional por experiencia laboral en la empresa durante medio mes será de 2.500 rublos. Por lo tanto, al administrador se le acumulará y pagará un anticipo por un monto de 13.568 rublos. ((25.000 rublos / 21 días x 11 días + 2.500 rublos) x 0,87).

No se podrá emitir nómina al pagar los salarios de la primera mitad del mes (pago por adelantado). Después de todo, en el momento del pago del anticipo no se conocen todos los componentes del salario y no será posible reflejarlo en la hoja. información completa sobre ella.

Pero si no emite una nómina al pagar los salarios de la segunda mitad del mes, la organización y su líder pueden ser multados por violar las leyes laborales. A Parte 1 Arte. 5.27 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

25.08.2019

La introducción de algunas enmiendas al Código del Trabajo de la Federación de Rusia ha cambiado el procedimiento para pagar los salarios, incluso durante la primera mitad del mes.

Ahora la ley describe en detalle las reglas de remuneración, estableciendo plazos y reglas claras para el cálculo de los montos.

Esto también afectó el cálculo. fondos anticipados, que ya no se puede pagar en una cantidad fija ni como porcentaje del salario.

Concepto

Hasta hace poco, cada empresa elegía su propio método de cálculo:

• en proporción al tiempo trabajado;
• como porcentaje de los salarios;
• en forma de cantidad fija.

En 2016 entraron en vigor enmiendas al Código del Trabajo de la Federación de Rusia que endurecen la responsabilidad de los empleadores en el ámbito del pago de salarios. Al respecto, el Ministerio de Trabajo, mediante oficio N° 14-1/B-725 de fecha 10 de agosto de 2017, explica cómo calcular correctamente los pagos de la primera quincena del mes.

El Ministerio de Trabajo explica que el empleado tiene derecho a un salario proporcional al tiempo trabajado.

Dado que el pago no es un anticipo en el sentido estricto de la palabra, sino una parte del salario, debe pagarse exactamente en la cantidad en que lo ganó el empleado.

Se han determinado los componentes de pago de la primera quincena del mes:

• El cálculo del pago incluye el salario y todas las bonificaciones que no dependen del resultado del trabajo. Las horas extraordinarias, el pago por turnos de noche, la antigüedad en el servicio, la antigüedad en el servicio, los coeficientes regionales, etc. se incluyen en la base para el cálculo del anticipo.
• No es necesario incluir en el cálculo del anticipo las bonificaciones y otros pagos de incentivos que se acumulan al final del mes u otros períodos (trimestre, año). Tampoco enciende asistencia financiera, prestaciones por incapacidad temporal y otras prestaciones sociales. Estos ingresos no son salarios, y el art. 136 no se aplica a ellos.

Las deducciones se realizan a partir del monto calculado, por ejemplo, .

¿Es necesario acumular según las nuevas reglas en 2019?

Muchas empresas utilizaban métodos para pagar un anticipo fijo o un porcentaje del salario del empleado. El empleador fijó cantidades arbitrarias y tasas de interés, y esta situación rara vez generó preguntas por parte de las autoridades reguladoras, y menos aún por parte de los propios trabajadores.

Esta práctica en las condiciones actuales puede ser bastante arriesgada. El hecho es que, además de las enmiendas al Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el legislador introdujo todo un nuevo articulo en el Código de Infracciones Administrativas, que describe claramente las sanciones por pago tardío de salarios o pago incompleto:

• Para funcionarios– de 10.000 rublos a 20.000 rublos;
• para empresarios individuales: de 1.000 rublos a 5.000 rublos;
• para personas jurídicas Particulares: de 10.000 a 50.000 rublos.

Por lo tanto, actualmente no son legales los métodos de pago como cantidad fija o como porcentaje del salario.

La forma correcta sería calcular el anticipo en proporción al tiempo trabajado.

Fórmulas para calcular el importe proporcional a las horas de trabajo trabajadas.

Hay dos métodos de cálculo:

• calendario;
• basado en horas de trabajo (excluidos días festivos y fines de semana).

El primer método es adecuado cuando la primera mitad del mes ya está completamente resuelta.

La fórmula para calcular el monto del anticipo utilizando el método del calendario se verá así:

Ca = (Co+Hf) * 50%,

• Sa – monto del anticipo,
• Co – monto del salario;
• Nf – asignaciones fijas.

El segundo método, basado en estándares de tiempo de trabajo, es adecuado tanto para períodos de trabajo completo como para los casos en que el empleado estaba de baja por enfermedad, licencia no remunerada, licencia educativa o regular.

Ca = (Co+Hf) / Nrv * Vof

• Sa – monto del anticipo,
• Co – monto del salario,
• Nf – asignaciones fijas,
• Nrv – tiempo de trabajo estándar (en días u horas),
• Vof – tiempo real trabajado durante la primera mitad del mes.

Ejemplos de acumulación

A continuación se muestran ejemplos de cómo calcular el monto del anticipo en los casos en que el empleado trabajó toda la primera mitad del mes en su totalidad y cuando tuvo días de ausencia.

El pago se calcula mediante dos métodos de comparación: calendario y tiempo de trabajo.

La primera parte del mes está totalmente resuelta.

Datos iniciales:

El liniero de pista G. A. Vakhtangov trabajó días laborables completos en febrero de 2019 en la primera mitad del mes.

Un empleado tiene una bonificación del 10% por su antigüedad en el sistema de ferrocarriles rusos.

Su salario oficial es de 30.000.

Cálculo:

Calculemos usando el método del calendario.

Anticipo = (30.000 +3.000) * 50% = 16.500.

Calculemos usando el método del tiempo de trabajo:

Avance = (30.000 + 3.000) / 19 * 11 = 19.105.

Se puede observar que estas cantidades varían. Esto se debe a que febrero es un mes corto y su primera mitad es más larga que la segunda. Es el método que utiliza la contabilidad de los estándares de tiempo de trabajo el que será más correcto en este caso.

¿Por qué? Si en la segunda mitad del mes el empleado se va de vacaciones o baja por enfermedad, se vulnerarán sus derechos. Por lo tanto, incluso con un período trabajado completo, sería más correcto utilizar la fórmula de cálculo utilizando estándares de tiempo de trabajo.

Si estuvieras de baja por enfermedad

Datos iniciales:

limpiador de calles kindergarten“Kolybelka” estuvo de baja por enfermedad en marzo de 2019, del 5 al 12 inclusive, y comenzó a trabajar el día 13.

El salario del conserje es de 10.000 rublos.

El conserje combina las funciones de vigilante con un pago del 50% de la tarifa.

El salario del guardia es de 10.000 rublos.

Cálculo:

El método del calendario no es adecuado en este caso, ya que no tiene en cuenta las ausencias de los empleados. Por tanto, el anticipo se calculará en función del tiempo trabajado:

(10 000 +5 000) / 20 * 5 = 3 750.

Se han modificado las reglas para el cálculo de los anticipos salariales de la primera mitad del mes. Los contables pagaban mal a los empleados, lo que podría resultar en multas graves. El Ministerio de Trabajo ha publicado nuevas reglas: descárgalas y úsalas en tu trabajo.

Según el artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, el empleador debe pagar el salario al menos cada medio mes. Y dentro de un plazo estrictamente asignado. El salario se divide en un anticipo (del día 1 al 15 del mes) y la segunda parte del salario (del día 16 al 30 (31) del mes). ¿Es posible fijar las fechas para la emisión de anticipos y salarios: los días 20 y 10? Cómo reprogramar si necesitas dar dinero antes, información en el artículo ".

Regla No. 1 No se puede aplicar un coeficiente de 0,87 a un anticipo

Según indicó el Ministerio de Trabajo en carta N° 14-1/OOG-549 del 05/02/2020, los contadores deben calcular el anticipo sin coeficiente de 0,87. Este factor reduce el anticipo en un 13% y es ilegal.

Los expertos aclararon que el cálculo con coeficiente vulnera los derechos del empleado.

Resulta que, según las nuevas normas, el anticipo debería aumentar un 13%. Mostrémoslo con un ejemplo.

Un ejemplo de cómo calcular un anticipo de una forma nueva.

Viejas reglas Los contables calcularon los anticipos salariales con un coeficiente de 0,87. Hicieron esto para reservar el impuesto sobre la renta personal. Digamos que el anticipo es de 10.000 rublos. El empleado debería recibir 8.700 rublos. (0,87 x 10.000 rublos).

Nuevas reglas. Los contadores deben calcular los anticipos salariales sin coeficientes. Digamos que el anticipo es de 10.000 rublos. El empleado debe recibir 10.000 rublos en mano sin deducciones.

impuesto sobre la renta personal El contador deberá deducir del anticipo y la segunda parte del salario al realizar el pago final al empleado del mes.

El empleado recibió un anticipo de 10.000 rublos y la segunda parte del salario: 12.000 rublos. El IRPF se calculará en el momento de calcular la segunda parte del salario.

• El impuesto sobre la renta personal será de 2.860 rublos: (10.000 + 12.000 rublos) x 13%.

El empleado recibirá:

• Avance 10.000 rublos.
• La segunda parte del salario es de 9.140 rublos. (12.000 rublos – 2.860 rublos).

Regla No. 2. El anticipo se computa por los días trabajados.

En la carta, el Ministerio de Trabajo afirma que el empleado tiene derecho a recibir un salario durante la primera mitad del mes en proporción al tiempo trabajado. Es decir, cuántos días trabajó del 1 al 15, por tantos días debería recibir un anticipo.

Si algún día no trabajó (estaba de vacaciones, estaba enfermo), entonces el anticipo no se acumula para estos días.

Regla No. 3. El salario está incluido en el anticipo.

A la hora de determinar el anticipo, debes tener en cuenta:

• salario (tarifa) de un empleado por horas trabajadas
• bonificaciones por horas trabajadas, cuyo cálculo no depende de la evaluación de los resultados del trabajo del mes en su conjunto, así como del cumplimiento del estándar mensual de tiempo de trabajo y estándares laborales (deberes laborales)

Por ejemplo, el anticipo incluirá pago de compensación por trabajo nocturno, dietas por combinación de cargos, por excelencia profesional, por antigüedad en el servicio y otras.

El Ministerio de Trabajo destacó que una reducción en el monto del anticipo puede ser considerada como discriminación en el ámbito laboral y deterioro de los derechos laborales de los trabajadores.

Regla No. 4. Las bonificaciones no están incluidas en el anticipo.

El Ministerio de Trabajo considera que a la hora de calcular el anticipo no se tienen en cuenta:

• bonificaciones basadas en los resultados del logro de indicadores de desempeño (evaluadas en función de los resultados del trabajo del mes)
• pagos de compensación, cuyo cálculo depende del cumplimiento del estándar de tiempo de trabajo mensual y es posible solo al final del mes (por ejemplo, para horas extras, para trabajar los fines de semana y días no laborables) vacaciones de conformidad con los artículos 152 y 153 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia)

Estos pagos se calculan sobre el cálculo final y el pago de los salarios del mes. Las nuevas reglas están en el artículo "El Ministerio de Trabajo ha cambiado el cálculo de los anticipos".

¿Cuál es el plazo para emitir un anticipo y la segunda parte del salario en 2020 (calculadora)?

El anticipo es el salario de la primera mitad del mes. EN Código del Trabajo La Federación de Rusia no incluye el concepto de "anticipo" en sus documentos reglamentarios.

El pago de un anticipo no es un derecho, sino una obligación del empleador. Los salarios deben pagarse al menos dos veces al mes (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Esta orden no puede violarse, incluso si el empleado escribe una declaración solicitando que se le pague el salario una vez al mes. De lo contrario, la empresa será multada (las multas se encuentran en la tabla). El empleador fija él mismo las condiciones de pago. Pero en cualquier caso, el salario deberá pagarse a más tardar 15 días naturales después de finalizado el mes por el que fue devengado.

Nuestra organización cuenta con este procedimiento.

Pagamos el anticipo el día 25 del mes actual y el salario el día 10 del mes siguiente.

Si la fecha de pago coincide con fines de semana o días festivos no laborables, emitimos el anticipo o salario el día anterior (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Así, todas las empresas deben pagar un anticipo (incluidos los trabajadores externos a tiempo parcial), independientemente del sistema retributivo.

El monto del anticipo pagado como componente Los salarios deben indicarse en la nómina. Una vez emitido el anticipo, no se emite nómina.

Puede confiar el cálculo del anticipo y el salario al servicio online -. Especifique las fechas de pago y reciba los importes calculados de salario, IRPF y cotizaciones el día señalado. El programa le indicará cómo completar recibos de pago y completar recibos de nómina y declaraciones de salario.

Calcular un anticipo de varias formas.

orden reglamentaria No hay cálculo de prepago. En la práctica, las empresas utilizan dos métodos:

• porcentaje del salario;
• en proporción al tiempo trabajado.

Método 1. El anticipo se calcula como porcentaje. Por ejemplo, se puede afirmar que el prepago es el 40 por ciento del salario (ingresos mensuales), de modo que luego habrá dinero suficiente para retener el impuesto sobre la renta personal. Tenga en cuenta que en nuevas aclaraciones los funcionarios exigen que no se subestime el pago anticipado (carta del Ministerio de Trabajo de 18 de abril de 2017 No. 11-4/OOG-718). Entonces, al calcular, es más seguro tomar el salario (tarifa) con pagos y asignaciones adicionales.

Este método más sencillo no requiere mucho tiempo. Su principal desventaja es que no tiene en cuenta el tiempo real trabajado.

Aquí surgen los siguientes riesgos: puede pagar de menos (pagar de más) el salario del empleado o no habrá nada de qué retener el impuesto sobre la renta personal. Por ejemplo, si el pago por adelantado resulta ser más que la cantidad, que el empleado realmente ganó y renuncia, es posible que el salario final no sea suficiente para pago del impuesto sobre la renta personal.

El ingeniero de FP Borisov recibe un salario de 40.000 rublos. (sin cargos adicionales). El Reglamento de Remuneraciones estipula que el pago anticipado es del 50 por ciento del salario. La empresa paga el anticipo el día 16.

El salario de Borisov durante la primera mitad del mes será de 20.000 rublos. (40.000 rublos × 50%).

El empleado recibió el anticipo de agosto el 16 de agosto. Y el 17 de agosto dejé mi trabajo (me tomé unas vacaciones, sin compensación).

Su salario de agosto en el anticipo final será de 22.608,7 rublos. (40.000 rublos: 23 días × 13 días).

Impuesto sobre la renta personal – 2939 rublos. (22.608,7 rublos × 13%).

El empleado tiene derecho a 19.669,7 rublos. (22.608,7 – 2939). Y ya recibió un anticipo de 20.000 rublos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas por un importe de 330,3 rublos. (19.669,7 – 20.000) no hay nada que evitar.

Método 2. El anticipo se calcula en proporción al tiempo trabajado. Este método requiere más mano de obra, pero el resultado es más confiable.

Usamos el segundo método: calculamos el pago por adelantado, que no es muy diferente del cálculo de los salarios. A menos que aceptemos bonificaciones, ya que su tamaño se determina solo a final de mes.

Calculamos el pago anticipado en función de las hojas de tiempo de la primera mitad del mes (del 1 al 15). Todos los departamentos los envían al departamento de contabilidad antes del día 20. Dado que los salarios de los trabajadores (especialmente los trabajadores a destajo y a tiempo) pueden diferir de un mes a otro, el pago por adelantado no puede ser el mismo de un mes a otro.

Al mismo tiempo, al calcular el pago anticipado, intentamos cumplir con la regla de que los montos salariales para cada mitad del mes deben ser aproximadamente iguales (siempre que el empleado haya trabajado el horario laboral estándar).

Si un empleado trabajó varios días en un mes de facturación, por ejemplo del 12 al 15, calculamos el anticipo solo para esos días. En este caso, muchos no cobran ningún anticipo. Esto viola los derechos de los trabajadores: la empresa no cumple con los plazos para el pago de los salarios (multas).

Pero si el empleado estuvo enfermo durante toda la primera parte del mes, no tiene derecho a recibir anticipo - no hay tiempo trabajado (carta del Ministerio de Trabajo de 3 de febrero de 2016 No. 14-1/10/B- 660).

Ejemplo 2:

El cálculo del anticipo es proporcional al tiempo trabajado.

La empresa tiene una semana regular de cinco días. Plazos para la emisión de salarios: día 25 - pago anticipado, día 10 del mes siguiente - pago final. El Reglamento de Remuneraciones estipula que el monto del anticipo se paga en proporción al tiempo trabajado con un coeficiente de 0,87 (es decir, el anticipo se calcula con una reserva para el IRPF).

Capataz Smirnov - con salario (55.000 rublos).

El contable de Pavlova tiene un salario (30.000 rublos).

Instalador Egorov - trabajador del tiempo ( tasa arancelaria– 300 rublos. por hora, recargo por nocividad - 12 rublos. por hora, es decir, el 4% de la tarifa).

Opción I. Medio mes resuelto por completo.

Todos estos empleados trabajaron íntegramente la primera mitad del mes (Egorov – 88 horas).

Calculemos el monto del pago anticipado:

• Smirnov recibirá 26.304 rublos. (55.000 rublos: 23 rublos x 11 rublos x 0,87);
• Pávlova: 12.483 rublos. (30.000 rublos: 23 rublos días × 11 rublos días × 0,87);
• Yegorov – 23.887 rublos. [(300 frotar/hora + 12 frotar/hora) × 88 horas. × 0,87].

Opción II. Medio mes no está completamente trabajado.

Egorov se tomó unas vacaciones por su cuenta del 3 al 4 de agosto: 2 días hábiles (el tiempo de trabajo real del 1 al 15 es 72 horas).

Cálculo anticipado:

• Smirnov recibirá 12.483 rublos. ;
• Yegorov – 19.544 rublos. (312 rublos/hora × 72 horas × 0,87);
• Pavlova no recibirá un anticipo: no se trabajan días en la primera mitad del mes.

¿Cómo pagar un anticipo al trabajador a destajo?

El Ministerio de Trabajo considera que se debe pagar un anticipo en función del volumen de trabajo realmente realizado (carta de 25 de noviembre de 2016 No. 14-1/B-1167). No hay excepciones al sistema de salario a destajo: los salarios deben pagarse al menos cada medio mes.

IRPF y cotizaciones

Al emitir un pago por adelantado, retenga el impuesto sobre la renta personal y cargue primas de seguro No hay necesidad. Así lo confirman cartas del Ministerio de Hacienda de 13 de abril de 2017 No. 03-04-05/22521, Servicio de Impuestos Federales de 26 de mayo de 2014 No. BS-4-11/10126, etc.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas. Calcule el impuesto con base en los resultados del mes para el cual se calculó el salario. Y retenerlo cuando emita su salario del mes (cláusula 2 del artículo 223; cláusulas 3, 4 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La fecha de recepción de los ingresos en forma de salario es el último día del mes para el cual se devengó (si un empleado es despedido, el último día de trabajo). Anteriormente, era imposible determinar el monto de la renta imponible: el salario no se consideraba acumulado. Por tanto, el IRPF no se retiene del anticipo.

La excepción es cuando el anticipo se emite el último día del mes. En este caso, se debe retener el impuesto sobre la renta personal del anticipo, ya que la fecha de pago del anticipo coincide con la fecha en que el empleado efectivamente recibe ingresos en forma de salario mensual (determinación de las Fuerzas Armadas de RF de 11 de mayo de 2016 N° 309-KG16-1804).

Por lo tanto, no debe fijar la fecha límite para el pago anticipado el último día del mes; de lo contrario, tendrá que retener el impuesto sobre la renta personal de cada parte del salario.

Contribuciones. No es necesario contar con anticipos y comisiones por seguro obligatorio(incluidas las aportaciones por lesiones). Se acreditan el último día del mes a partir de cantidad total salario devengado para este mes (cláusula 1 del artículo 421; cláusula 1 del artículo 424; cláusula 1 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia; cláusula 9 del artículo 22.1 Ley federal de 24 de julio de 1998 No. 125-FZ).

Te mostramos con un ejemplo cómo evitar confundirte con el IRPF cuando se entrega un anticipo a un empleado junto con el pago de vacaciones.

Ejemplo 3:

Cálculo del anticipo si un empleado se va de vacaciones.

En SMU-14 LLC, la fecha límite para el pago por adelantado es el día 25, los salarios son el día 10 del mes siguiente.

El Reglamento de Remuneraciones estipula que el importe del anticipo se paga en proporción al tiempo trabajado menos el impuesto sobre la renta de las personas físicas (con un coeficiente de 0,87).

Su salario es de 25.000 rublos. (no hay otros pagos), el régimen es de cinco días.

El monto del pago anticipado será de 8511 rublos. (25.000 rublos: 23 rublos días × 9 rublos días × 0,87).

Es mejor entregárselo a la empleada junto con el pago de vacaciones a más tardar el 10 de agosto (3 días naturales antes de las vacaciones), ya que estará de vacaciones el día 25.

El importe del pago de vacaciones acumulado es de 23.800 rublos. Al emitir el pago de vacaciones, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 3.094 rublos. (23.800 rublos × 13%).

El impuesto sobre la renta personal no se retiene del anticipo y no se calculan las contribuciones.

La empresa, como agente fiscal, está obligada a retener el IRPF sobre las pagas de vacaciones cuando pago real para el empleado - 10 de agosto (inciso 10, inciso 1, artículo 208, inciso 4, artículo 226 del Código Tributario). Y transferirlo al presupuesto a más tardar el 31 de agosto (párrafo 2, párrafo 6, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El 31 de agosto, el contador calculó el salario del empleado en 9.782,61 rublos. (25.000 rublos: 23 rublos por día × 9 rublos por día). Y también calculó el impuesto sobre la renta personal: 1272 rublos. (9.782,61 rublos × 13%).

El impuesto sobre la renta personal procedente de los salarios debe transferirse al presupuesto a más tardar el día siguiente al de su pago, es decir, el 11 de septiembre (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Dado que el salario se paga el día 10 (la cantidad a pagar al empleado será cero, ya que con este próximo pago importe del impuesto sobre la renta personal, “reservado” al pagar un anticipo).

El contador calculó las contribuciones del pago de vacaciones al calcular el pago de vacaciones. Contribuciones salariales (incluido el anticipo) – 31 de agosto.