Falta de número de identificación fiscal en el certificado del IRPF 2. Reglas generales para completar y verificar.
Se asigna un número de contribuyente individual (TIN) a cada individuo u organización o institución que debe pagar impuestos o contribuciones al presupuesto.
Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:
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La decisión de introducir tales números tuvo como objetivo eliminar la confusión en la contabilización de los montos aportados cuando coinciden el apellido, el nombre y el patronímico de las personas o los nombres de las organizaciones que son personas jurídicas.
Para agilizar y facilitar la contabilidad, se asigna un número individual una vez y no cambia bajo ningún concepto: mudanza, cambio de apellido, etc.
Reglas de derecho
La asignación de un número individual a cualquier contribuyente está legalmente establecida por el Código Tributario, artículo 84, párrafo 7.
Para recibirlo es necesario presentar a inspección una solicitud de asignación de NIF, en la que indique:
- apellido, nombre y patronímico;
- nombre completo de su lugar de nacimiento;
- día, mes y año de su nacimiento;
- datos del pasaporte: serie, número, fecha y lugar de emisión;
- información sobre su ciudadanía.
Dentro de los cinco días siguientes a la fecha de presentación de dicho documento, los ciudadanos deben registrarse y emitir un certificado de cierto tipo.
El procedimiento de registro lo prescribe el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia.
¿Por qué el empleador podría no tener esta información?
Al solicitar un nuevo lugar de trabajo, una persona debe llevar allí ciertos documentos.
Todos ellos están enumerados en el Código del Trabajo:
- pasaporte u otro documento que identifique al empleado;
- libro de trabajo, si éste no es el primer lugar de empleo de la persona y no es un trabajador a tiempo parcial;
- SNILS;
- para quienes están obligados a realizar el servicio militar: identificación militar;
- diploma o certificado de educación, si descripción del trabajo esto es necesario.
Es posible que se requiera más documentos adicionales, pero el certificado de registro ante la autoridad fiscal no se indica en la lista adicional.
Es por eso nuevo empleador no puede exigir la presentación de un certificado y no puede negar la admisión, incluso si el empleado informa la ausencia de un TIN. Solo puedes invitarlo a realizar el trámite de registro y proporcionar una copia del documento o proporcionar su número.
¿Dónde está el número anotado en el certificado?
El Código Fiscal de la Federación de Rusia exige que todos los agentes fiscales que sean empleadores en relación con sus empleados proporcionen información sobre los importes acumulados y retenidos. impuesto sobre la renta al final del período impositivo.
Aprueba el formulario 2NDFL y el procedimiento para su cumplimentación. En la segunda sección, "Datos sobre el destinatario individual de los ingresos", el primer campo se llama "TIN Federación Rusa" Aquí es donde se debe ingresar el número asignado al empleado.
¿Es necesario indicarlo?
Hasta hace poco, no había una respuesta clara a la pregunta de si es necesario indicar un TIN.
El procedimiento para completar 2NDFL establece claramente que este campo no se puede completar si el empleado no tiene un TIN.
Para las organizaciones que presentaron informes a través de canales de comunicación electrónica, un campo vacío no se consideró un error ni un motivo para rechazar la aceptación.
Pero el 23 de noviembre de 2015, el Servicio de Impuestos Federales emitió una carta recomendando cambios en los programas de aceptación. El documento 2NDFL sin el TIN del empleado se consideró erróneo y se debería negar al empleador su aceptación.
Muchos empleadores se encuentran en una situación difícil.
¿Es posible presentar 2-NDFL sin TIN en 2019?
Para resolver esta situación, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia emitió una nueva carta del 27 de enero de 2016, que explicaba claramente las reglas que seguirán todas las inspecciones al aceptar certificados:
- El TIN se indica únicamente si el empleado aporta un documento;
- si el empleador no tiene el documento, el campo puede permanecer vacío y dicho certificado se someterá a un control formal y lógico en el programa de admisión del Servicio de Impuestos Federales;
- la parte transmisora recibirá una advertencia de que no se proporciona toda la información, pero el certificado será aceptado.
Así, a partir de 2019, el TIN no es obligatorio en los certificados 2NDFL.
¿El certificado es válido?
Ayuda 2NDFL sin TIN individual es válido y siempre lo ha sido.
EN código fiscal se delega en el Ministerio de Hacienda el derecho a elaborar el formulario del certificado y el procedimiento para su cumplimentación, y en su orden se establece claramente que la cumplimentación de este campo se considera facultativa.
Las cartas del Servicio de Impuestos Federales tienen como objetivo garantizar que se tomen las máximas medidas posibles para indicar los números, esto simplifica la contabilidad y evita errores;
¿Es posible y dónde puedo encontrar información sobre mi pasaporte u otros detalles?
Entrar en el programa de acumulación salarios El TIN del empleado simplificará enormemente tanto el trabajo del contador como la relación con la inspección. Por lo tanto, puede intentar averiguar el TIN del empleado en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
En la página del servicio “Descubre tu TIN”, debes completar el apartado “Información sobre el solicitante”, indicando:
- apellido, nombre, patronímico;
- fecha y lugar de nacimiento;
- serie, número, fecha y lugar de expedición del pasaporte.
Al hacer clic en el botón “Enviar solicitud”, recibirás una respuesta en unos segundos.
¿Qué hacer si el propio empleado no conoce el número?
Es posible que el empleador no reciba información en el sitio web del servicio de impuestos si, por ejemplo, la persona no recibió un certificado.
En este caso, es necesario explicar al empleado que le conviene visitar personalmente oficina de impuestos presentando los documentos y cumplimentándolos en la forma prescrita.
Puedes informarle que si solicita un certificado 2NDFL para solicitar un préstamo o hipoteca, el banco, habiendo recibido el documento sin indicar el TIN, podrá negarse a conceder el préstamo.
¿Qué hacer si los datos se ingresan incorrectamente?
Puede surgir una situación en la que un empleado informó un número sin proporcionar documentos, pero pertenece a otra persona o se cometió un error de ortografía.
A veces, los contadores, para que el certificado pase la verificación sin problemas al ser aceptado, ingresan caracteres arbitrarios en el campo TIN.
Por cada número especificado incorrectamente se aplica una multa de 500 rublos.
Debe tener cuidado de no ingresar nada innecesario y exigir que el empleado presente un documento, guarde copias de los certificados de los empleados e impresiones de las respuestas a las solicitudes del sitio web del Servicio de Impuestos Federales.
Todos los agentes fiscales informan a las personas a quienes se les pagaron ingresos. El próximo año está llegando a su fin y, antes del 3 de abril de 2017, deberá volver a presentar información sobre los ingresos de sus empleados al Servicio de Impuestos Federales. Los empleadores probablemente tendrán muchas preguntas sobre la indicación del TIN en 2-NDFL para 2016.
Al preparar los certificados para 2015, la indicación obligatoria del NIF de una persona física se convirtió en un problema para muchos agentes fiscales. No todos los empleadores exigen número de impuesto de los empleados al momento de la contratación, y una persona no está obligada a informarlo al momento de la contratación. A continuación, veremos qué hacer con el TIN de una persona al completar un certificado 2-NDFL.
¿Se requiere un TIN en el certificado 2-NDFL?
La Carta No. 11-2-06/0733 del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 23 de noviembre de 2015 obligaba a todos los agentes fiscales a indicar el TIN en el certificado 2-NDFL, de lo contrario el informe no podría pasar el control y, por lo tanto, sería imposible presentar el informe. Un poco más tarde, la situación se resolvió a favor de los contribuyentes: el Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia, en su carta del 2 de febrero de 2016, informó que completar los detalles del "TIN en la Federación de Rusia", si el código del país es 643, no es obligatorio. Por lo tanto, si, además del TIN faltante, el certificado 2-NDFL no contiene errores, las autoridades fiscales deben aceptar dicho certificado.
Aún se desconoce si el TIN será obligatorio en el certificado 2-NDFL para 2016. Eso sí, es mejor encargarse de aclarar con antelación el número de identificación del empleado, para que luego pueda incluirse en el informe. El Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia en carta del 18/04/2016 No. 03-04-06/22325 dice que los agentes fiscales deben tomar todas las medidas posibles para determinar el TIN de una persona física, incluido el envío de solicitudes al respecto al impuesto. autoridades.
Para averiguar el TIN de un empleado, también puede utilizar el servicio especial "Descubrir TIN" en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Si se conocen todos los datos personales necesarios del empleado (nombre completo, fecha de nacimiento, serie, número de pasaporte, fecha de emisión), simplemente introdúzcalos en el formulario de búsqueda y el sistema mostrará TIN requerido. Pero tal búsqueda puede no tener éxito si los datos del individuo disponibles para el empleador son incorrectos o están desactualizados.
Si no fue posible determinar con precisión el TIN, es mejor dejar esta línea en blanco. La ausencia de un TIN en 2-NDFL no hace que el certificado no sea confiable, lo que significa que en este caso no se puede aplicar una multa en virtud del artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Pero si el TIN se indica incorrectamente y no proporciona informes corregidos antes de que las autoridades fiscales descubran los errores, no se puede evitar una multa. Por cada certificado con TIN incorrecto se cobrarán 500 rublos, según el inciso 1 del art. 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, y no importa si presenta los certificados actualizados antes de que finalice el plazo establecido para la presentación de informes o después.
Al presentar el impuesto sobre la renta de 2 personas para 2016, esperamos no encontrarnos con un TIN obligatorio. Pero es probable que algún día el Servicio de Impuestos Federales lo haga. número de identificación individual requisito obligatorio informes. Es mejor afrontar dichos cambios completamente preparado solicitando con antelación el TIN que falta y aclarando la exactitud de los existentes.
El número de identificación del contribuyente es una combinación de números que es de particular importancia para las autoridades fiscales. Según estos datos, se determinan algunas cuestiones relacionadas con el pago de las tasas básicas. Desde hace algún tiempo se plantea la cuestión de si puede existir un certificado de IRPF 2 sin número de identificación fiscal (TIN) y qué consecuencias se tendrán en este caso. Veamos las características de esta situación en este artículo. En el material se discutirá cómo completar 2 impuestos sobre la renta de las personas físicas para 2017, TIN obligatorio u opcional.
Se asigna un número TIN a cada contribuyente desde el momento en que se registra ante las autoridades reguladoras. A través de esta combinación digital, es posible tener información sobre el historial de recibos de un individuo a lo largo de su vida, por lo que teóricamente presentar el IRPF sin un TIN es imposible. El valor del número se anota en un certificado especial emitido durante el proceso de registro.
Según las normas legislativas, el empleador tiene derecho a solicitar este número a un empleado al contratarlo para un puesto. Pero en el Código del Trabajo, el indicador TIN no está incluido en la lista de elementos obligatorios que deben presentarse al departamento de recursos humanos. Por tanto, el empleado tiene derecho a no proporcionar este número al empleador. Pero, ¿cómo pasarlo si no tienes TIN y al mismo tiempo evitar graves consecuencias? Esto se discutirá más a fondo.
EN legislación fiscal Se realizan cambios constantemente y se le agregan nuevas funciones. A menudo aparecen publicaciones, tras las cuales surgen muchas contradicciones y malentendidos entre los especialistas en este campo, por no hablar de los ciudadanos corrientes. A menudo, el incumplimiento de las normas al cumplimentar la documentación puede provocar no sólo problemas con las autoridades de control, sino también graves costos financieros en forma de multas y la necesidad de volver a presentar informes. Por eso, es importante saber cómo presentar 2 IRPF sin TIN.
Estudio de caso
A finales del tercer trimestre de 2015, las autoridades fiscales redactaron cartas sobre cambios en la presentación de informes en el marco del Formulario 2 del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Como parte de esta carta, se asumió que el TIN para la presentación del IRPF es un requisito obligatorio. Se suponía que los funcionarios fiscales podrían incluso negar la aceptación de dicho certificado. Sin embargo, luego de esto, se emitieron aclaraciones indicando que era posible presentar documentación sin proporcionar un número de identificación. Después de todo, las propias autoridades fiscales estaban perdidas al no saber cómo presentar el impuesto sobre la renta de las personas físicas si no existe un número de identificación fiscal o no se conoce. Por tanto, se puede considerar que desde 2016 esta norma deja de ser válida y ha sido sustituida por una nueva disposición.
Cómo fueron las cosas en 2016
A principios de este período, las autoridades fiscales publicaron un mensaje mediante el cual la cuestión quedaba más o menos resuelta. Según el documento actual, la respuesta a la pregunta de si se exige el TIN en el certificado 2 del IRPF es negativa. Por lo tanto, si no hay inexactitudes graves en los documentos proporcionados, los inspectores siguen obligados a aceptar informes en este formulario sin el TIN del empleado. Al mismo tiempo, el empleado no debe temer que sus documentos no sean aceptados.
¿Hay alguna opción para averiguar el número TIN?
Muchos contadores responsables, al contratar a ciertos empleados, deciden ir a lo seguro ingresando información TIN en informes generales. Pero debido al hecho de que no todos los empleados pueden proporcionar dicha información junto con el paquete general de documentos, surge la pregunta de cómo averiguar el impuesto sobre la renta personal según el TIN. Hay formas de hacerlo tú mismo y gracias a tecnologías modernas, podrás realizar el trámite sin moverte del ordenador de tu oficina.
Para hacer esto, debe utilizar la aplicación básica, que se encuentra en el sitio web del servicio de impuestos. Para buscar un TIN, el empleador solo necesita ingresar cierta información sobre el empleado recién contratado: su nombre completo, fecha de nacimiento e información del pasaporte. Si esta información se escribe incorrectamente y se envía al servicio de impuestos en forma incorrecta, esto amenaza al agente fiscal con la necesidad de pagar una multa. Por tanto, es mucho más conveniente presentar informes con campo limpio"TIN" para evitar confusiones con los representantes fiscales.
Plazos para la presentación de documentación de informes.
El plazo para la presentación del certificado finalizará únicamente en el ejercicio anual 2017, y al igual que en la actualidad, el TIN no se presenta al 2º IRPF del año 2017. Expertos área fiscal aconsejan esperar tiempo y no llenar los certificados, porque hasta el período del informe, es posible que vuelvan a producirse cambios. Este documento se proporciona en servicios de impuestos por parte de los empleadores. Este documento contiene la cantidad de ingresos que recibieron los empleados durante el año.
Desde una posición legislativa se establecen plazos dentro de los cuales se presentan los informes en la forma adecuada. Si contiene una lista de información sobre todos los empleados y sus ingresos, la presentación debe realizarse antes del 1 de abril del siguiente período anual. Si se transfirieron los ingresos del empleado, pero no se retuvo el impuesto sobre la renta personal, el informe debe presentarse antes del 1 de marzo del siguiente período anual. A pesar de que no es necesario un TIN en el 2º impuesto sobre la renta de las personas físicas, los retrasos en la presentación de la documentación son inaceptables y conllevan una multa de 200 rublos por cada informe.
Ayuda para empleados
A veces, los empleados solicitan a los empleadores que les proporcionen material de referencia como parte del Formulario 2-NDFL. Dado que se supone que falta el TIN en el certificado 2 del IRPF de 2017, surgen muchas preguntas. Por ley, el empleador está obligado a emitir este documento dentro de los tres días; si se violan los plazos, el empleado tiene derecho a presentar una queja ante la inspección del trabajo, lo que amenaza al empleador con multas. Por tanto, es necesario cumplir con todo. requisitos legales para evitar grandes problemas de papeleo.
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El control obligatorio sobre la presencia y exactitud del TIN en los certificados 2-NFDL se introdujo recientemente, con base en la carta del Departamento de Impuestos sobre la Propiedad y la Renta del 23 de noviembre de 2015 No. 11-2-06/0733. En la práctica, esto significaba que si faltaban datos, la inspección no aceptaría el certificado. Lo mismo sucederá si se viola la estructura, la profundidad de bits o la corrección del indicador; en otras palabras, el campo TIN se llena con un conjunto arbitrario de caracteres. El protocolo de recepción contendrá el mensaje "El TIN para un ciudadano ruso no está completado".
El cumplimiento de los requisitos de las autoridades fiscales causó confusión, porque el Código del Trabajo de la Federación de Rusia no obliga al empleado a proporcionar su Número de Identificación del Contribuyente (TIN) al momento del empleo. Por tanto, muchas empresas simplemente no disponen de esta información, al igual que los propios empleados.
“Realizamos una encuesta exprés entre nuestros suscriptores. O no hay ningún dato sobre el TIN o hay datos sobre un pequeño número de empleados. Este detalle no era obligatorio para la presentación de informes. Así, el año pasado las empresas indicaron los datos del pasaporte y las direcciones en los certificados, incluso a pesar del riesgo de cometer un error. Lo más difícil es que en aquellas empresas donde hay una alta rotación de personal, así como en aquellas donde se utiliza un método de trabajo rotativo, hay divisiones separadas en áreas remotas sin acceso constante a Internet”, explica Natalya Nikitina, experta en sistema externo de la empresa: descubra el TIN en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, cómo las autoridades fiscales lo recomiendan, pero no siempre funciona. Por ejemplo, si se pierde la conexión entre el TIN y los datos del pasaporte, nada funcionará”.
Los primeros informes según las nuevas reglas debían enviarse a las inspecciones el 1 de marzo (certificados 2-NDFL para empleados a quienes es imposible retener impuestos), y el 1 de abril se debían presentar informes para todos los empleados.
Si el Servicio Federal de Impuestos hubiera mantenido en vigor la exigencia del TIN obligatorio, la mayoría de las empresas probablemente habrían incumplido los plazos. Las cuantías de las sanciones habrían sido impresionantes - art. 126 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé una multa de 200 rublos. por cada uno que no llega a tiempo
Los expertos de SKB Kontur se dirigieron al Servicio Federal de Impuestos y presentaron sus argumentos. Para crédito del servicio, los argumentos fueron escuchados y aceptados. Se ha levantado el control del TIN, sobre lo cual el Servicio de Impuestos Federales notificó a los operadores.
¡Prestar atención! Los informes de prueba ahora se pasan a través de sistemas sin un número de identificación fiscal y son aceptados por la parte de inspección. Esto significa que podrás enviar a la siguiente campaña de informes como hasta ahora, sin indicar el TIN.
La repentina inclusión de la opción de comprobar el TIN para los ciudadanos de la Federación de Rusia en el Servicio de Impuestos Federales fue una gran sorpresa para todos, tanto para los desarrolladores de software de contabilidad como para los propios contables. Si el procedimiento para completar la versión impresa del formulario 2-NDFL permite interpretar que el TIN debe indicarse a todos los ciudadanos de la Federación de Rusia (ya que debe asignarse a todos, independientemente de su deseo), entonces la descripción de el expediente no permitía tal interpretación.
Si el Servicio Federal de Impuestos no hubiera revocado su decisión, los contables habrían tenido que obtener la información que faltaba en muy poco tiempo. Al mismo tiempo, la práctica ha demostrado que no puede haber garantías de éxito. El servicio "Descubre tu TIN" a veces no proporciona información sobre el TIN según los datos del pasaporte (y en algunos casos no emite el TIN para todos los pasaportes que tiene el empleado).
"Es fantástico que el Servicio de Impuestos Federales haya escuchado la opinión y haya abolido la obligación de incluir el TIN en los certificados 2-NDFL, al menos para el próximo informe", dice Vyacheslav Shinkarev, experto del servicio Kontur-Salary de SKB Kontur. empresa “Sin embargo, no recomendamos relajarse. La información sobre el TIN de los empleados debe ser recogida por los propios empleados, a través del servicio “Conoce tu TIN”. Es posible que dentro de un año se realicen modificaciones. el procedimiento para cumplimentar el 2-NDFL en formato electrónico y la indicación del TIN volverá a ser obligatorio para los ciudadanos de la Federación de Rusia”.
Me gustaría señalar que para los informes mensuales al Fondo de Pensiones para formulario SZV-M(lista de empleados indicando nombre completo, SNILS, TIN), que entra en vigor en abril de 2016, también requerirá un TIN. Sin embargo, en el borrador de este formulario que se está discutiendo actualmente, se prescribe que el TIN se complete solo si la organización tiene la información relevante.
¿Es necesario indicar el TIN en el certificado 2-NDFL? Si el TIN no es un detalle obligatorio en el certificado 2-NDFL, entonces la autoridad fiscal no tiene derecho a negarse a aceptar informes si no se indica este detalle. ¿Verdad? carta del Servicio de Impuestos Federales de 23 de noviembre de 2015 No. 11-2-06/0733@. ¿Tiene la oficina de impuestos derecho a multarle por la falta de TIN si no es necesario? ¿Es legal la multa?
Según el Procedimiento para completar el certificado 2-NDFL, el TIN no se completa solo si el contribuyente no lo tiene.
Pero el hecho es que el TIN se asigna a casi todos los ciudadanos de la Federación de Rusia. Si los empleados no tienen Certificados de registro de una persona física, puede encontrar el TIN en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la sección " Servicios electronicos/ Averigüe el Número de Identificación del Contribuyente.”
A partir de la presentación de informes de 2015, el Servicio de Impuestos Federales tiene derecho a multar a las organizaciones por proporcionar información falsa (artículo 126.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Si proporciona un certificado sin indicar el TIN (declarando así que no hay TIN), pero el TIN realmente está asignado a la persona, entonces, desde el punto de vista de las autoridades fiscales, les ha proporcionado información falsa, y tienen derecho a cobrarte una multa.
Razón fundamental
De la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@
Tras la aprobación del formulario de información sobre los ingresos de una persona física, el procedimiento para su cumplimentación y el formato para su presentación en formato electrónico.
IV. Procedimiento para completar la Sección 2 “Datos sobre una persona física - receptor de ingresos”
La sección 2 contiene información sobre el individuo.
En el campo "TIN en la Federación de Rusia", el número de identificación del contribuyente, una persona física, que confirma el registro de esta persona física ante la autoridad fiscal de la Federación de Rusia. Si el contribuyente no tiene NIF no se cumplimenta este detalle.
En el campo "TIN en el país de ciudadanía" se indica el TIN del contribuyente (o su equivalente) en el país de ciudadanía para personas extranjeras si el agente fiscal tiene información.
Cómo redactar un certificado en el formulario 2-NDFL
Sección 2
En el apartado 2, proporcione los datos personales del empleado.
En el campo "TIN en la Federación de Rusia", ingrese el TIN del empleado. Míralo en el certificado de registro de un particular. Este documento se puede solicitar al solicitar un puesto de trabajo, aunque el empleado no está obligado a presentarlo. También puede encontrar el TIN en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia en la sección "Servicios electrónicos / Averiguar TIN".
En el campo “TIN en el país de residencia”, indique (si dicha información está disponible) el TIN o su equivalente en el país de ciudadanía del empleado extranjero.
Del código tributario
Artículo 126.1. Presentación por parte de un agente fiscal a la autoridad fiscal de documentos que contienen información falsa
1. Presentación por parte de un agente fiscal a la autoridad fiscal de los documentos previstos en este Código que contengan información falsa,
Implica una multa de 500 rublos por cada documento presentado que contenga información falsa.
2. Un agente fiscal queda exento de responsabilidad en virtud de este artículo si identifica errores de forma independiente y presenta documentos actualizados a la autoridad fiscal antes de que el agente fiscal se entere del descubrimiento. autoridad fiscal falta de fiabilidad de la información contenida en los documentos que se le presentan.
