¿Debería cerrarse la cuenta 26? Cerrando el mes: publicaciones

Configurar políticas contables

Anualmente se crea una organización contable en el programa y con ella también se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.

La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación:

« Lanzamiento del producto" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.

« » – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.

Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa mantiene registros contables de la dirección - "comprado - vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta 20 no se utilizará en absoluto en las actividades de dicha organización.

Las cuentas 20, 23, 25, 26 recopilan los costos de producción: las cuentas 20 y 23 reflejan los gastos de la organización que pueden atribuirse a un tipo específico de producto (costos directos, y las cuentas 25 y 26) gastos que se relacionan con la producción de varios tipos en una vez productos, es decir costos indirectos. En el plan de cuentas "1C: Contabilidad 8", las cuentas de gastos directos tienen la subcuenta " Grupo de nomenclatura", por lo tanto, dichos gastos pueden cargarse directamente al costo de producción de un grupo de productos específico. Los gastos indirectos no tienen subconto" Grupo de nomenclatura“En consecuencia, no pueden incluirse directamente en el coste de un tipo específico de producto.

Al configurar la bandera " Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes."Se vuelve disponible un campo en el cual debes seleccionar una condición para cerrar la cuenta el 20 de enero a fin de mes, ten en cuenta que esta condición aplica solo para los servicios:

Sin tener en cuenta los ingresos, todos los gastos acumulados en la cuenta 20.01 se cancelarán como operación de rutina al cerrar el mes el Dt 90.02.1 " Costo de ventas de actividades con el sistema tributario principal.", independientemente de si hubo ingresos o no.

Teniendo en cuenta todos los ingresos, esta condición es exactamente opuesta a la anterior, es decir, si al final del mes la organización tiene ingresos para un grupo de productos específico, entonces se cerrará la cuenta 20.01, si no hubo ingresos, no se cerrará. Además, si al final del mes es necesario reflejar el trabajo en curso para un grupo de artículos cerrado, entonces es necesario publicar el documento " Inventario en proceso de trabajo", en el que se indica un grupo de productos específico que no debe cerrarse en la cuenta de costos 90.02.1.

Teniendo en cuenta únicamente los ingresos por servicios de producción, esta opción para cancelar costos en la cuenta 20.01 está dirigida a organizaciones que brindan servicios de naturaleza productiva, transacciones de este tipo se reflejan en el documento “; Prestación de servicios" Con esta opción, solo se tendrá en cuenta el importe de los ingresos que se contabilizaron mediante el documento anterior. Si el documento " Ventas de bienes y servicios.", entonces estos ingresos se ignorarán para cancelar los costos.

También aquí debes seleccionar la configuración para cerrar los gastos indirectos reflejados en la cuenta 26. Si seleccionas la opción “ EN costo de ventas (costeo directo)", los costes indirectos a final de mes se amortizarán a 90,08 Dt. Si selecciona la opción "En el costo de productos, obras, servicios", los costos indirectos se cargarán al cierre del mes a la cuenta de costos directos 20/01, y luego la cuenta 20 se cerrará a la cuenta 43 " Productos terminados ».

Después de comprobar el “ Lanzamiento del producto"El registro pasa a estar disponible para personalización" Métodos para determinar los costos indirectos." Este registro se completa anualmente al crear la política contable de la organización, se registran qué partidas de costos se clasifican como costos indirectos y cuál es su base de distribución; Es necesario prestar atención al hecho de que si la organización utiliza el método de cálculo de costos directos, entonces las entradas aquí deben realizarse solo para la cuenta 25. Al crear entradas en este registro es necesario indicar la fecha a partir de la cual la entrada es válida (cada entrada posterior con una nueva fecha cancela la anterior), organización, cuenta de costos, rubro de costo y base de distribución del rubro especificado.

Hay varias opciones para elegir una base de asignación de costos indirectos:

Volumen de producción: la cuenta 25 se cierra a la cuenta 20, si la base de datos contiene el documento "Informe de producción para un turno", con este método veremos la cantidad de productos producidos.

Costo planificado– la cuenta 25 se cierra a la cuenta 20 si hay un documento "Informe de producción para un turno", pero con este método, a diferencia del volumen de producción, solo veremos la cantidad de productos producidos.

Salarios: la cuenta 25 se cerrará proporcionalmente a la cuenta 20 salarios según partidas de costo en NU - salarios.

Costos de materiales: la cuenta 25 se cerrará en la cuenta 20 en proporción a los costos de materiales según las partidas de costos en NU - costos de materiales.

Ingresos: para que se cierre una cuenta, debe haber ingresos, es decir, la base de datos contiene documentos de ventas o un acto de prestación de servicios.

Costos directos: la base es el volumen de negocios de la cuenta 20, sin selección por partidas de costo.

Partidas de costos individuales: la base es el volumen de negocios en la cuenta 20, con selección de acuerdo con la lista especificada de partidas de costos en el campo "lista de partidas de costos".

No distribuido: cuando seleccione esta base, no se cerrará nada; deberá cerrarla manualmente. Esta base de datos La distribución se utiliza en casos raros cuando el cierre estándar utilizando las bases de distribución anteriores no es adecuado.

Lista de gastos directos

Para cumplimentar correctamente el informe y calcularlo es necesario configurar anualmente el listado de gastos directos (menú “ Principal» – « Impuestos e informes» – « Impuesto sobre la renta» – « Lista de gastos directos"). A medida que mantiene registros durante todo el año, puede agregar nuevos elementos a esta lista que se relacionen con los gastos directos para el mantenimiento correcto de registros.

En este directorio se configuran entradas para el correcto cierre de las cuentas 20 y 23. Similar al directorio de gastos indirectos, los registros se crean usando el botón " Crear" Indique el período de validez, organización, tipo de gastos. contabilidad fiscal cuenta de débito, para mayor detalle también se puede especificar el rubro de costo para contabilidad(un tipo de gasto en NU puede incluir varios elementos contables; puede comprobarlo consultando el directorio " Artículos de costo" (menú " Directorios" - "Ingresos y gastos" - "Partidas de costos»).

Los gastos que no figuran en esta lista son reconocidos automáticamente por el programa. costos indirectos y al cerrar el mes con una operación de rutina” Cierre de cuentas: 20, 23, 25, 26» se dan de baja en la contabilidad fiscal a la cuenta 90.08.

Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes

Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:

mira el cableado en operación regulatoria“Cuentas de cierre: 20, 23, 25, 26” a cuya cuenta se cerró la cuenta 20/23. Si cerró el 90 de agosto, entonces es necesario consultar la lista de gastos directos, tal vez no haya suficientes entradas aquí;

De acuerdo al reporte “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo no se produjo el cierre total/parcial de la cuenta 20/23 a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.

También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que te proporcionó el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.

En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos se debe precisamente a la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos y qué como gastos directos al cerrar el mes.

política de contabilidad de costos 1C

Interesado en aquellos contadores que necesitan reflejar la cancelación de gastos indirectos en su contabilidad. Las contabilizaciones finales a fin de mes se generan con el propósito de resetear las cuentas operativas que no tienen saldos en el balance al inicio/final del período. Este material explica cómo se cierra la cuenta 26, incluidas las publicaciones.

El significado de la cuenta 26 en contabilidad.

Cuenta activa 26 se utiliza en la contabilidad de empresas de cualquier industria para reflejar y cancelar costos que no están directamente relacionados con actividades de producción. Lista gastos generales varía según el tipo de organización y no es cerrado, es decir, puede ser complementado por la empresa de forma independiente. En particular, los costos de gestión incluyen:

• Costos administrativos y de gestión: gastos de entretenimiento, gastos de viaje, servicios de consultoría, salarios. departamento de contabilidad, administración de empresas, marketing, etc.
• Deducciones por depreciación y reparación de inmovilizado no productivo.
• Alquiler para áreas no productivas.
• Otros gastos similares.

Los costos se reflejan en el débito de la cuenta. 26 en correspondencia con las cuentas correspondientes - , , 05, 04, , , , 71, , 21, , , , 79, , etc. El cierre de la cuenta 26, cuyas transacciones pueden ser muy diversas, debido a diferentes gastos, es realizado sobre un préstamo en correspondencia con las cuentas: 20, 29, 23, , 28, 99, etc. Para obtener información confiable y información completa La contabilidad analítica se organiza por partidas de costo para cada tipo de costo, así como los lugares donde surgen.

Cómo se cierra la cuenta número 26 a fin de mes

El cierre razonable de la cuenta 26 a fin de mes se realiza de acuerdo con el método aprobado en la política contable de la empresa. Hay dos formas de formar el costo de los productos:

• Lleno– esta opción implica una cancelación detallada de los gastos de producción principal, de servicios o auxiliar a través de las cuentas de costos: 20, 29 o 23. En consecuencia, cierre de la cuenta 26 – contabilizaciones D 20 (29, 23) K 26.
• Abreviado- con esta opción cantidad total Los gastos incurridos se cargan directamente en la cuenta. 90 contabilización D 90 K 26, no se utilizan cuentas de costos.

El primer método es óptimo para grandes organizaciones, mientras que el segundo es más conveniente para pequeñas empresas. Si no se produce un tipo de producto, sino varios, para su adecuada distribución indicador básico puede tomar el valor de los ingresos o el volumen de producción del producto, datos sobre costos de materiales, nómina, etc.

Cómo cerrar la cuenta 26 si no hay ingresos

¿Es posible y cómo cerrar la cuenta 26 si no hay ingresos por la venta de bienes, productos o servicios/trabajo? Según las normas contables, esto no es posible, ya que los gastos indirectos deben amortizarse sólo si hay ingresos, pero también el saldo final de la cuenta. 26 no deberían acumularse. Hay una salida: es necesario realizar una venta mínima de 0,01 rublos. con una contraparte técnica, después de lo cual la cuenta 26 se cerrará automáticamente a la cuenta 20 (WIP), y al final del año el centavo extra se asignará mediante una operación manual.

Cierre de cuenta 26 – contabilizaciones:

• D 26 K 02 – refleja la acumulación de depreciación de activos fijos para fines no productivos.
• D 26 K 10 – reflejado cancelación de inventarios para las necesidades de gestión.
• D 26 K 70 – refleja el devengo de salarios para la administración de la empresa.
• D 26 K 68, 69 – refleja la acumulación de impuestos y tasas.
• D 26 K 94 – refleja la cancelación de la escasez de inventarios sin identificar a los culpables.
• D 20, 21, 29, 90 K 26: refleja la cancelación de los costos comerciales generales para la producción principal, productos semiacabados, servicios y costos.

La cuenta 26 “Gastos generales” tiene como objetivo resumir información sobre gastos por necesidades de gestión no directamente relacionadas con el proceso productivo. En particular, podrán reflejarse en esta cuenta los siguientes gastos: gastos de administración y gestión; mantenimiento de personal comercial en general no relacionado con el proceso de producción; cargos por depreciación y gastos de reparación de activos fijos para fines de administración y económicos generales; alquiler de locales comerciales en general; Gastos de pago de información, auditoría, consultoría, etc. servicios; otros gastos administrativos de finalidad similar.

Los gastos comerciales generales se reflejan en la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” del crédito de las cuentas contables. inventarios, acuerdos con empleados por salarios, acuerdos con otras organizaciones (individuos), etc.

Los gastos registrados en la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” se dan de baja, en particular, como débito 20 cuentas“Producción principal”, “Producción auxiliar” (si la producción auxiliar producía productos y trabajo y prestaba servicios al exterior), “Producción de servicios y granjas” (si industrias de servicios y fincas realizan trabajos y servicios subcontratados).

Organizaciones cuyas actividades no estén relacionadas con el proceso productivo (comisionistas, agentes, corredores, comerciantes, etc., excepto las organizaciones que se dediquen a actividades comerciales), utilice la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” para resumir la información sobre los costos de realizar esta actividad. Estas organizaciones cancelan como débito los montos acumulados en la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” billetes 90"Ventas".

La contabilidad analítica de la cuenta 26 “Gastos comerciales generales” se lleva a cabo para cada elemento de las estimaciones relevantes, lugar de origen de los costos, etc.

Cuenta 26 "Gastos comerciales generales"
corresponde con cuentas

Aplicación del plan de cuentas: cuenta 26

• ¿Qué son exactamente los gastos de entretenimiento?

  En este caso, los gastos de entretenimiento se tienen en cuenta en las cuentas 26 “Gastos comerciales generales” o 44 “Gastos comerciales” en... correspondencia con las cuentas: 60 “Cálculos… 000.00 Pago por servicios de transporte 26 Subcuenta “Gastos comerciales generales” “Gastos de representación » 76 “Cálculos... factura” 10.000,00 Pagó la factura por la prestación de servicios de traducción 26 Subcuenta “Gastos generales del negocio” “Gastos de representación...

• Costos de seguridad. Contabilidad y contabilidad fiscal.

  Con una cuenta para contabilizar los costos relevantes (cuentas 20 “Producción principal”, 26 “Gastos comerciales generales” ... o 44 “Gastos de ... 000 Extracto bancario en la cuenta corriente Gastos de protección de la propiedad arrendada. . la contabilidad se refleja en las cuentas 26 “Gastos generales del negocio" o 44 "Gastos de ventas" en... correspondencia en la cuenta de crédito...

• ¿Cómo contabilizar los gastos hasta que la organización tenga ingresos?

  3/6494). Gastos incurridos por la organización tanto a expensas de fondos propios, y... los gastos no se aplican a los tipos de activos mencionados en las PBU antes mencionadas. Los gastos administrativos (cuenta 26 ... "Gastos comerciales generales") se pueden tener en cuenta de dos maneras ... como parte de otros gastos: Débito 20 Crédito 26 - los gastos administrativos se reflejan en ... gastos de producción (en análisis. ..

• Correcciones de errores importantes

  La organización canceló por error como gastos el costo de los bienes no vendidos en... pero por contabilización incorrecta - D 26 "Gastos comerciales generales" - K 70 &... ingresos o gastos del período de informe actual en la cuenta 91 "Otros.. .ingresos y gastos." Ejemplo B... se realizaron asientos correctivos: cuenta de débito 26 “Gastos comerciales generales”, cuenta de crédito 60 “Liquidaciones con... Ventas”, subcuenta “Costo de ventas”, cuenta de crédito 26 “Gastos comerciales generales” - 500.000 rublos. - cancelado...

• El procedimiento para contabilizar los gastos para configurar un programa de contabilidad.

  Para los períodos de informe, el Plan de Cuentas se asigna a la cuenta 97 “Gastos para períodos futuros”. ... servicios). Los tipos de gastos especificados se reflejan en el débito de las cuentas de contabilidad de costos (20 ... "Producción principal", 25 "Gastos generales de producción...", 26 "Gastos comerciales generales", 44 "Gastos de ventas y ... fines ) en correspondencia con el crédito de la cuenta 60 “Liquidaciones con... y contratistas” o la cuenta 76 “Liquidaciones con...

• La propiedad común fue aceptada por error por la Asociación de Propietarios como activos fijos

  Local en el edificio de apartamentos Cuenta 20 “Producción principal” (cuenta 26 “Gastos generales”) Cuenta 60 “Liquidaciones con... financiación Cuenta 86 “ Financiamiento dirigido»Cuenta 20 “Producción principal” (cuenta 26 “Gastos comerciales generales”) Total... la propiedad de los propietarios de locales en edificios de apartamentos se refleja en la cuenta fuera de balance Cuenta fuera de balance... ingresos y gastos" , subcuenta 91-2 "Otros gastos" Cuenta de crédito 01 – ... como parte de otros ingresos o gastos del período de informe actual. En...

• Tacógrafo. Contabilidad y Fiscalidad

  Procedimiento de reconocimiento costos de materiales utilizado para fines tributarios... producción" o cuenta 26 "Gastos generales del negocio" (Instrucciones para el uso del Plan de Cuentas). Para asegurar... correspondencia con el crédito de la cuenta 19. Impuesto sobre la renta de las sociedades Gastos de organización para.. . como: - implementación estos gastos están justificados y documentados; - los gastos incurridos para implementar... el costo se tiene en cuenta como costos de materiales asociados con la producción y...

• Exportación: ¿en qué apartado de la declaración de IVA debe reflejarse el IVA cobrado sobre los gastos comerciales generales aceptados a contabilidad después del 1 de julio de 2016?

  Es necesario reflejar el IVA presentado sobre los gastos comerciales generales aceptados para contabilidad después... reflejar el IVA presentado sobre los gastos comerciales generales aceptados para contabilidad después... del Código Fiscal de la Federación de Rusia); existe factura de proveedor correctamente ejecutada (cláusula 2 ... otras tarifas, incluido el IVA sobre gastos generales del negocio (si se fija el trámite correspondiente ... 0%, todos los gastos incurridos por él están relacionados con las actividades especificadas y ... -07-08/ 73930, de 26 de octubre de 2016 N 03-07 ... mercancías nombradas en los grupos 25, 26, 27 de la fracción V, en...

• Contabilización de costos en HOA

  Producción y economía." En la cuenta 26 "Gastos generales" la Asociación de Propietarios tiene derecho a reflejar... correspondencia con las cuentas: 20 "Producción principal" o 26 "Gastos generales"... Las Recomendaciones no mencionan la cuenta 26 "Gastos comerciales generales", ya que los costos de mantenimiento de la producción ... en la cuenta 26 "Gastos comerciales generales", por ejemplo, gastos administrativos y de gestión, ni tienen en cuenta todos los gastos en la cuenta. .

• Recuperación de pérdidas de la Agencia Federal de Administración de Propiedades al comprar un terreno arrendado

  1 millón de rublos, así como gastos de pago. deber estatal y... Cantidades alquilar se tuvieron en cuenta en la cuenta 26 “Gastos generales del negocio”. Magnitud impuesto territorial, que fue pagado... 30 000 rublos, gastos de representante - 20 000 ... Los gastos se reflejan en forma de montos de alquiler de un terreno 26 76 ... 68 30 000 Se reconocen los gastos de pago de derechos estatales 91- .. 76 30 000 Refleja los costos de pago de los servicios de un representante 91 ... daños, honorarios estatales y gastos legales 76 91-1 950  ...

• Pago por trabajo los fines de semana (festivos)

  Los pagos adicionales deben calificarse como costos laborales y tenerse en cuenta... Obviamente, se sigue el Código Fiscal de la Federación de Rusia en términos de reconocimiento de gastos. La validez de esta declaración... PBU 10/99 “Gastos de la organización”). Se refleja en el crédito de la cuenta 70 “Cálculos... realiza funciones administrativas, esta es la cuenta 26 “Gastos generales del negocio”, si sus actividades están relacionadas con... liquidación de las consecuencias de situaciones de emergencia) este gasto en el base de la cláusula 13 de PBU... ser reconocido como parte de otros gastos. Teniendo en cuenta el importe del recargo,...

• ¿Cómo contabilizar los gastos incurridos por los ingresos por alquiler?

  Actividades (cláusula 11 de la Resolución N° 640 de 26 de junio de 2015 “Sobre el procedimiento... se deben tomar en cuenta los gastos de la cuenta 2.109.80.000 (en términos de gastos generales de negocios no distribuibles...). Si se incurren en gastos de los ingresos por alquileres se reflejan en las cuentas 2 ... una opción para atribuir gastos comerciales generales que no contradice las instrucciones anteriores sería la correspondencia de las cuentas: Cuenta de débito 2 ...

• Contabilización de ingresos y gastos en una institución presupuestaria.

  ... "). En las secciones 24-26 números de cuenta contabilidad analítica cuentas 504.00.000, 506 ..., servicios (subcuenta 109.70) - gastos generales de producción; gastos comerciales generales (subcuenta 109.80); costos de distribución... se atribuyen al aumento de los gastos corrientes ejercicio financiero- cuenta 401.20.000. ... está instalado para al menos una cuenta de gastos generales (109.70 o 109 ... no hay análisis en ambas cuentas de gastos generales, luego en la cuenta 109.60 análisis ... también le permite cancelar los gastos generales de la organización de las cuentas 109.80 , 109,70 ...

• Cómo reflejar un matrimonio en contabilidad si no es culpa de los empleados

  Pérdida - a cuentas de costos y/o a gastos de ventas... 26 “Gastos generales del negocio”, etc., 44 “Gastos de ventas”); a costa de... los culpables; en resultados financieros organización (cuenta... 91, subcuenta "Otros gastos"), en... ingresos por el monto de los gastos incurridos (excepto los gastos especificados en el artículo... impuesto a las ganancias a gastos no operativos las pérdidas recibidas por el contribuyente son iguales...

• Contabilización de los costos de creación y mantenimiento del sitio web de la UA.

  Dicho acuerdo se lleva a cabo en la cuenta 0 302 26 000 “Cálculos para otros... 226 “Gastos por otros trabajos, servicios” Crédito de cuenta 0 302 26 000 “Cálculos... períodos para otros gastos, servicios” Crédito de cuenta 0 302 26 000 “ Cálculos de... para gastos diferidos 4.401 50.226 4.302 26.000 ... Cuenta fuera de balance 01 – 50.000 Refleja la asignación de gastos diferidos a gastos generales del negocio (mensual... 226 “Gastos por otros trabajos, servicios” Crédito de cuenta 0 302 26 000 “Cálculos...

", noviembre de 2017

Tanto los principiantes como los usuarios experimentados tienen preguntas sobre cómo cerrar 20, 23, 25, 26 cuentas. Usando el ejemplo del programa “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, veamos qué configuraciones se deben realizar para que las cuentas de costos se cierren correctamente todos los meses.

Configurar políticas contables

La política contable de la organización se crea en el programa anualmente y junto con ella se completan libros de referencia: métodos para determinar los costos indirectos y una lista de costos directos.

La captura de pantalla muestra que hay dos casillas de verificación disponibles:

« Lanzamiento del producto" - debe ser propiedad de aquellas organizaciones dedicadas a la producción.

« Realización de trabajos y prestación de servicios a clientes.» – debe ser utilizado por organizaciones que se especialicen en brindar servicios de producción.

Si no se selecciona ninguna de estas configuraciones, se entiende que el programa lo administra una organización comercial - "comprado y vendido" - no se producirá nada ni se proporcionará ningún servicio, por lo tanto, la cuenta no se utilizará en las actividades de tal organización en absoluto.

Recomendaciones para corregir errores que se producen al cerrar un mes

Una situación muy común es que el cierre de mes fue exitoso, el programa no produjo ningún error, pero al generar el balance, el usuario nota que el 20 de enero se cerró la cuenta del 90 de agosto o no se cerró. en absoluto. Necesitas hacer lo siguiente:

mire las entradas en la operación de rutina "Cerrar cuentas: 20, 23, 25, 26" a qué cuenta se cerró la cuenta /. Si cerró el 90 de agosto, entonces es necesario consultar la lista de gastos directos, tal vez no haya suficientes entradas aquí;

según el informe “Análisis del subconto: grupo de ítems, analice para qué grupo de ítems y rubro de costo la cuenta no se cerró total/parcialmente / a la cuenta 90.02. Si las cuentas de gastos directos no se cierran al costo de producción, esto puede significar que hay trabajo en progreso en el programa, no hay suficientes entradas en la lista de gastos directos o no hay ingresos para este grupo de artículos.

Después de revisar los documentos y realizar cambios en ellos, deberá cerrar el mes nuevamente.

También sucede que el programa produce errores que indican dónde está el problema y qué se debe hacer para corregir estos errores. Aquí todo es sencillo, debes leer toda la información que te proporcionó el programa, corregir errores siguiendo las recomendaciones y cerrar el mes nuevamente.

En conclusión, llamemos la atención una vez más sobre el hecho de que la política contable de la organización se crea anualmente y, junto con ella, se crean métodos para distribuir los costos indirectos y una lista de costos directos. La lista de gastos directos es clave, precisamente por la presencia de entradas en ella, el programa “1C: Contabilidad 8”, ed. 3.0, determina qué cancelar como gastos indirectos al cerrar el mes y qué como gastos directos.

Cancelación de sellos postales 26 55 Pago de gastos (obras menores, servicios) de especiales cuentas bancarias 26 60 Pago por trabajos y servicios de organizaciones de terceros para necesidades comerciales generales 26 68 Devengo de pagos de impuestos, tasas, sanciones 26 69 Deducciones por necesidades sociales 26 70 Devengo de salarios para el personal administrativo, gerencial y comercial en general 26 71 Devengo gastos de viaje, así como gastos contables para las necesidades comerciales generales de las pequeñas 26 76 Gastos comerciales generales asociados con otros acreedores 26 79 Gastos comerciales generales asociados con divisiones de la organización en un balance separado 26 94 Cancelación de déficits sin culpables, excepto natural desastres 26 96 Atribución de gastos generales de negocio a la reserva para gastos y pagos futuros 26 97 Cancelación de la parte de gastos futuros de negocio general Tabla 2.

Contabilidad 26 para tontos: ejemplos y publicaciones

Si la empresa utiliza el completo, entonces utiliza la Declaración 15 de análisis para contabilizar los gastos que nos interesan y para contabilidad sintética orden de diario 10 (o 10/1). En el diario de pedidos 05 se llevan tanto la contabilidad analítica como la sintética, en el caso de utilizar un formulario parcial. La información que se refleja en estos registros se forma a partir de tablas sobre distribución de salarios y materiales, montos de depreciación del inmovilizado, hojas de decodificación de varios tipos gastos en efectivo, que se reflejan en otras revistas, pedidos, etc.

Cuenta 26: gastos generales del negocio. ejemplo, cableado

• Dt 26 Kt 10 - 6.000 frotar. - Se utilizaron consumibles para un dispositivo multifuncional para las necesidades de la administración.

Cancelación y distribución de gastos comerciales generales La cuenta 26 no tiene saldo, por lo que todo lo acumulado en ella debe cancelarse a otras cuentas al final del mes. La elección de la opción de cancelación de costos depende del método de generación de costos del producto:

1. Costo total de producción.
2. Costo reducido (método llamado costeo directo).

El método de formación de costos que elegirá el contador debe indicarse en la política contable; de ​​lo contrario, la organización está obligada a calcular el costo total de producción de los productos. Cuando un contador elige el método contable al costo total de producción, los gastos comerciales generales se cargan al débito de la cuenta 20 "Producción principal".

Cómo cerrar cuenta 26

Descripción de la contabilización Base del documento 24/11/2016 26 60 10.000 Renta devengada Ley de prestación de servicios 26/11/2016 62 90,01 30.000 Contabilidad de ingresos Ley de prestación de servicios 90,03 68 5.400 IVA devengado 30/11/2016 26 70 10 000 Salario acumulado Tiempo hoja de cuenta, nómina 30/11/2016 70 68 1.300 IRPF retenido 30/11/2016 26 69 3.020 Devengado primas de seguros Cierre del mes 30/11/2016 90,02 26 23 020 Cancelación de gastos comerciales generales al costo de entrada de ventas Ejemplo 3. Cierre de una cuenta utilizando el método de costeo directo Horns and Hooves LLC produce productos. En una organización, los gastos directos se reflejan en la cuenta 20 “Producción principal” y los gastos indirectos en la cuenta 26 “Gastos generales del negocio”.

Cuenta 26 en contabilidad

Información

Si una organización utiliza la cuenta 23 "Producción auxiliar" para registrar los costos auxiliares, o si el balance de la organización tiene instalaciones de servicios (dormitorios, jardines de infancia, sanatorios, etc.) y se utiliza la cuenta 29 "Producción de servicios", entonces los gastos generales del negocio también pueden se cargará al débito de la cuenta 29 gastos. Los gastos pueden cargarse al débito de estas cuentas sólo si las industrias y granjas de servicios realizaron trabajos y servicios subcontratados. Los asientos que forman el reflejo de tales transacciones en contabilidad se verán así: Dt 20 (23, 29) Kt 26.

Cuenta 26 en contabilidad (matices)

Atención

Ventas" de dos maneras:

1. A través de las cuentas 20 “Producción principal”, 23 “Producción auxiliar”, 29 “Servicio de producción y economía”, es decir. Dt (débito) 20, 23, 29 Kt (crédito) 26. En este caso, el monto de los gastos se divide entre cuentas en proporción a los costos de pagar a los trabajadores empleados en estas industrias.
2. Si una organización mantiene registros a un costo reducido, los gastos comerciales generales se cargan al débito de la cuenta. 90/2 “Costo de ventas”, es decir Dt 90/2 Kt 26.

En otros casos, la cuenta 26 se cierra inmediatamente mediante un cargo en la cuenta.

Dt 90 Kt 26. En ocasiones se presenta una situación en la que el monto de los gastos excede el monto de las ventas, generándose así una pérdida. En este caso, las autoridades del FSS recomiendan cancelar los gastos en la cuenta. 97 “Gastos futuros”, es decir Dt 97 Kt 26. Posteriormente, este importe se debitará de la cuenta 97.

Cuenta 26 - gastos comerciales generales: transacciones típicas y cierre de cuenta

¿Cómo cerrar la cuenta 26 en 1C? La situación es ligeramente diferente con el programa 1C. Todos los gastos de la cuenta 26 deben cancelarse mediante el documento "Cálculo de costos de producción" con la indicación obligatoria "Cancelación de gastos comerciales generales". Si esto no sucede y no se generan errores al realizar el balance, entonces:

• sin ingresos;
• La nomenclatura es incorrecta.

Para comprender el motivo, debe abrir balance(SALT) para esta cuenta.
Si hay saldo para un artículo específico, preste atención a las subcuentas. Si subcuentas según la cuenta. 26 y 90 son diferentes, entonces el programa simplemente no sabe cómo ingresarlos, ya que no coinciden en los grupos de elementos. Si el problema es la falta de ingresos, entonces debe transferir los gastos de la cuenta 26 a la cuenta 97. Quizás anteriormente se realizó una entrada para cancelar los gastos de la cuenta 26 manualmente. Posteriormente, esta cuenta no podrá cerrarse.

Con el sistema de contabilidad de costos directos, puede cerrar la cuenta 26 usando 97 de la siguiente manera:

1. Es necesario crear un documento "Ventas de bienes y servicios" por 1 kopek y, después de fin de mes, marcarlo.
2. El monto de los gastos se transfiere manualmente a la cuenta 97 y se cierra la cuenta 26.
3. En el directorio “Gastos futuros”, cree nuevo elemento indicando el mes en el que se espera su implementación. El importe se cargará automáticamente.
4. Si no hubo venta, el saldo se transfiere nuevamente a la cuenta 97.

A veces, un error puede deberse a la ausencia de una marca de verificación en la configuración si no se especifica el sistema de contabilidad de costos directos. Si no se ha identificado el motivo, es posible que haya una falla en el propio programa 1C.

La opción que elija el contador debe indicarse en la política contable. Ejemplo Una empresa constructora tiene en su balance una flota de vehículos, cuyos vehículos se utilizan para entregar materiales de construcción a las instalaciones de la empresa y para prestar servicios a terceros. El contador de la empresa dispuso en la política contable que los gastos acumulados en la cuenta 26 se distribuyan en proporción al monto de los costos directos de mantenimiento del principal y producción auxiliar. Los costos de la empresa relacionados con la prestación de servicios de construcción e instalación a los clientes ascendieron a 1.800.000 rublos. Gastos empresa constructora para el parque de vehículos ascendió a 200.000 rublos. 2.000.000 de rublos. (1.800.000 + 200.000) es el monto total de gastos. El importe de los gastos comerciales generales equivale a 500.000 rublos. El cálculo del coeficiente de distribución quedará así: 500.000 / 2.000.000 = 0,25.

Cómo cancelar la cuenta 26

Los agentes, corredores, comerciantes, transitarios, es decir, organizaciones no relacionadas con la producción, utilizan la cuenta 26 como principal en el desempeño de sus actividades, resumiendo información sobre todos sus gastos en ella y cargándolos en la cuenta de ventas. Las empresas comerciales no utilizan la cuenta 26 en sus actividades y todos los gastos, sin excepción, se atribuyen directamente a la cuenta 44 “Gastos de ventas”. Para obtener información sobre los principales componentes de los costos contabilizados en la cuenta 44 “Gastos de ventas”, lea el artículo “ Asientos contables para gastos del negocio."

La contabilidad analítica de la cuenta 26 se lleva a cabo directamente por partidas de gastos y lugares de ocurrencia.

• 3/p personal administrativo – 10.000,00 rublos.
• Primas de seguro: 3.020,00 rublos.
• Alquiler del local – 5.000,00 rublos.

Según la base de distribución de costos de materiales: Contabilizaciones al cerrar cuenta 26 30 de noviembre de 2016 20 26 10 812 Cerrar cuenta 26 (sombreros) 30 de noviembre de 2016 20 26 7 208 Cerrar cuenta 26 (zapatos) ¡Importante! También en política contable Puede indicar gastos comerciales generales no asignados, los cuales se cargarán inmediatamente a gastos corrientes en la Cuenta Dt 90.08. Cancelación al costo de ventas Si la política contable especifica el método de cancelación "al costo de ventas", al cerrar el período se tienen en cuenta las siguientes transacciones: Dr. Kt Descripción de la contabilización 90.02 26 Cancelación gastos generales del negocio sobre el costo de los servicios, el trabajo. En este caso, los costos también se pueden tener en cuenta en el contexto de la analítica.

• Gastos de reparación de inmovilizado no relacionados con la producción.
• Gastos de alquiler de locales destinados a gestión y otros fines ajenos a la producción.
• Gastos por servicios de información y consultoría.
• Gastos de materiales utilizados para necesidades administrativas.
• Gastos de entretenimiento.
• Gastos de reciclaje del personal.
• Gastos de pago de los servicios de organismos de seguridad.
• Costos de contratación.
• Gastos de suscripción a publicaciones periódicas.
• Costos de software.
• Gastos de llamadas telefónicas y servicios de Internet.
• Gastos de viaje.
Con todos los matices documentación Los gastos de viaje se pueden encontrar en el artículo "Procedimiento de contabilización de los gastos de viaje en 2017-2018".