Facturar y comprobar en derecho civil. Términos y conceptos básicos.

1. Una letra de cambio es un documento redactado en la forma prescrita por la ley y que contiene una obligación monetaria abstracta incondicional; seguridad; un tipo de dinero de crédito. Se hace una distinción entre un pagaré y una letra de cambio. Un pagaré es una obligación incondicional del librador de pagar una determinada cantidad de dinero al tenedor al vencimiento. Una letra de cambio (giro) contiene una orden escrita del librador (librador), dirigida al pagador (librado), para pagar la cantidad de dinero especificada en la letra a un tercero: el titular de la letra (remitente). El librado se convierte en deudor de la letra sólo después de que la acepta, es decir, se compromete a pagarla poniendo su firma en ella (letra aceptada).

El aceptador de una letra de cambio, como el librador de un pagaré, es el principal deudor de la letra, es responsable de pagar la letra a tiempo.

La forma de la letra, el procedimiento para su emisión, pago, circulación, los derechos y obligaciones de las partes y todas las demás relaciones con las letras se regulan por las normas de la legislación sobre letras.

Una letra de cambio es un documento estrictamente formal: la ausencia de cualquiera de los detalles obligatorios previstos por la ley de letras de cambio la priva de la fuerza de una letra de cambio.

Una letra de cambio es una obligación monetaria incondicional, ya que el orden del librador de una letra de cambio y la obligación del librador de un pagaré no pueden estar limitados por ninguna condición.

La obligación de una letra de cambio es de naturaleza abstracta: no se permiten referencias a la base de su emisión en el texto de la letra.

Por lo tanto, un tenedor de buena fe de una letra de cambio, por regla general, no puede oponerse a las objeciones que surjan del acuerdo (transacción) que subyace a la emisión o cesión de la letra de cambio.

El objeto de una letra de cambio sólo puede ser el dinero.

Durante el proceso de circulación, una letra de cambio se transfiere de un tenedor a otro mediante un endoso: un endoso (personal o membretado). Cada endosante, al igual que el librador, es responsable de la aceptación y pago de la letra. Las obligaciones de letras del pagador, librador y endosantes pueden garantizarse adicionalmente en todo o en parte del importe de la letra mediante una garantía de aval - letra. La letra como garantía de su pago debe presentarse en el lugar de pago al ordenante o al tercero al que se le ha confiado el pago de la letra: el domicilio. El pago adecuado de la factura en la fecha de vencimiento extingue todas las obligaciones de la factura. En caso de negativa a pagar, el tenedor de la letra puede presentar una reclamación directa ante los tribunales contra el aceptante (el librador del pagaré). Además, si la letra no es aceptada o no se paga, tiene derecho a exigir el pago de la letra mediante recurso (reclamo inverso) a otros responsables (librador de la letra, endosantes, avalistas) solidariamente responsables ante el titular de la factura. Se puede presentar una reclamación regresiva contra todas estas personas juntas y contra cada individuo, pero sólo si la negativa a aceptar o pagar fue certificada mediante un acto de protesta o de otra manera prevista por la legislación sobre letras de cambio.

El tenedor de una letra de cambio tiene derecho a exigir el importe de la letra de cambio, los intereses y multas por demora en el pago, así como los gastos ocasionados.

La legislación sobre letras de cambio prevé períodos de prescripción especiales.

Una letra de cambio es un instrumento de crédito; ésta es su principal función económica. Mediante una letra de cambio se pueden formalizar diversas obligaciones crediticias: pagar bienes adquiridos o servicios prestados en los términos de un préstamo comercial, reembolsar un préstamo recibido, conceder un préstamo, etc.

Las letras de cambio basadas en estas transacciones reales se distinguen de las llamadas letras de cambio "amigas" o "de bronce", que no tienen cobertura negociable y se emiten mutuamente para obtener préstamos bancarios sobre ellas. Las letras de cambio basadas en transacciones comerciales se denominan letras comerciales.

Dichos billetes, si cumplen ciertos requisitos (son a corto plazo, con dos o más firmas), pueden ser aceptados por los bancos para contabilidad o como garantía para préstamos otorgados a los clientes.

Los bancos comerciales pueden redescontar letras a corto plazo con los bancos centrales.

Aval: una letra de cambio, en virtud de la cual la persona (avalista) que la ejecutó acepta la responsabilidad del cumplimiento de las obligaciones por parte de cualquiera de las personas obligadas en virtud de la letra: el aceptante, el librador, el endosante; se emite mediante la inscripción de garantía del avalista en una letra de cambio o en una hoja adicional (allonge), o mediante la emisión de un documento separado. El volumen y naturaleza de la responsabilidad del avalista corresponde al volumen y naturaleza de la responsabilidad de la persona por quien se otorga el aval. El avalista que ha pagado la factura tiene derecho a exigir el reembolso del pago a la persona por la que dio el aval, así como a las personas responsables ante este último. Aval aumenta la fiabilidad del billete y, por tanto, promueve la circulación de billetes.

Allonge es una hoja de papel adicional adjunta a la letra de cambio, en la que se hacen los endosos si no caben en el reverso de la letra de cambio. También se puede realizar un aval en un allonge.

Una letra aceptada es una letra que cuenta con la aceptación (consentimiento) del pagador (librado) para su pago. La aceptación se formaliza mediante la inscripción en la letra (“aceptado”, “aceptado”, “me comprometo a pagar”, etc.) y la firma del librado.

Una firma del pagador en el anverso de la factura también tiene fuerza de aceptación.

Mediante la aceptación, la persona indicada en la letra como pagador (librado) se convierte en el aceptante, el principal deudor de la letra. Las letras de cambio aceptadas, basadas en una transacción comercial, son aceptadas por los bancos comerciales para su contabilidad (compradas), así como como garantía para los préstamos otorgados, y los bancos centrales pueden redescontarlas.

Un billete de bronce es un billete que no tiene seguridad real y se emite a nombre de una persona ficticia.

Una letra amistosa es una letra emitida por una persona a otra sin la intención del librador de realizar el pago, sino sólo con el fin de recaudar fondos mediante la contabilidad mutua de estas letras en el banco. Los billetes amistosos los emiten personas que confían incondicionalmente entre sí.

Endoso en blanco: un endoso dirigido al portador, puede constar de una sola firma del endosante. La persona que posee un documento bajo endoso en blanco tiene derecho a llenar un formulario en nombre propio o en nombre de otra persona, endosar el documento mediante endoso completo o en blanco y transferirlo a un nuevo titular mediante entrega simple.

El titular del billete es el propietario del billete que tiene derecho a recibir la cantidad de dinero especificada en el mismo. El tenedor de la letra, designado como destinatario en la propia letra, se denomina primer tenedor de la letra (remitente).

Al transferir una letra, el titular legal de la misma es la persona que fundamenta su derecho en una serie continua de endosos.

El tenedor de la letra tiene derecho sobre la letra misma; está obligado a entregarla a la persona que perdió la posesión de la letra sólo si la adquirió de mala fe o, al adquirirla, cometió negligencia grave. El tenedor de la letra tiene derecho a recibir el pago de la letra por parte del aceptante (librador del pagaré), así como a modo de recurso de todos los demás responsables (endosantes, avalistas). El titular del proyecto de ley también tiene otros derechos (presentar una protesta, presentar demandas, etc.) previstos por la legislación sobre proyectos de ley.

Una marca de letra de cambio es uno de los detalles de una letra de cambio: la denominación “letra de cambio” incluida en el texto, escrita en el idioma en el que está redactado el documento.

Los días de gracia son días de gracia previstos por la legislación sobre letras de cambio de varios países, mediante los cuales se amplía el plazo de pago indicado en la letra de cambio. Así, la ley inglesa establece 3 días de gracia, es decir la letra puede capitalizarse sólo tres días después de su vencimiento. En los países que se han adherido a la Convención de Ginebra sobre Letras de Cambio de 1930, no se aplican los días de gracia.

Descuento de letras: en la práctica bancaria, el interés de descuento cobrado por los bancos al descontar letras es la diferencia, expresada como porcentaje, entre el monto de la letra y el monto pagado por el banco al comprar una letra antes de la fecha de vencimiento.

El descuento que cobra el Banco Central a las entidades de crédito cuando redescuentan letras comerciales es la tasa de descuento oficial.

Una letra domiciliada es una letra que tiene una cláusula de que es pagadera a un tercero (domiciliado) en el lugar de residencia del pagador o en otro lugar.

El librador pone dicha cláusula en la letra. Si en él no se indica el domicilio, podrá ser nombrado como ordenante previa aceptación.

Una factura domiciliada se presenta para su pago al domicilio, quien no es el responsable de la factura, sino que sólo paga la factura en el momento oportuno a expensas del pagador, que ha puesto a su disposición los fondos necesarios.

El endoso es un endoso sobre un valor, letra de cambio, cheque, conocimiento de embarque, etc., que certifica la transferencia de derechos bajo este documento a otra persona. Generalmente se coloca en el reverso del documento o en una hoja adicional. La persona que hace el endoso se llama endosante.

El endoso puede contener una indicación de la persona a cuyo favor se traduce el documento (endoso íntegro o personal), tener la forma de un portador o consistir únicamente en la firma del endosante (endoso en blanco). La persona que posee un documento bajo endoso en blanco tiene derecho a llenar un formulario en nombre propio o en nombre de otra persona, endosar el documento mediante endoso completo o en blanco y transferirlo a un nuevo titular mediante entrega simple. Además de la función de transferencia, el endoso de una letra y un cheque también realiza una función de garantía: cada endosante de una letra es responsable de la aceptación y el pago, y el endosante de un cheque es responsable del pago. El endosante soporta solidariamente la responsabilidad con el librador (librador de la letra), el avalista y el pagador (si bien puede liberarse de esta responsabilidad mediante un endoso con la cláusula “sin negociabilidad”).

El endoso en una letra de cambio debe ser simple e incondicional; el endoso parcial es inválido.

Se permite colocar en una letra de cambio el llamado endoso de garantía con la cláusula “moneda de cobro” o “como fiduciario”. En este caso, el endosante sigue siendo el propietario del documento y el titular actúa como su abogado y puede realizar todas las acciones necesarias para recibir el pago. También se permite un endoso con la cláusula “moneda como garantía” en la letra de cambio, es decir, la letra de cambio se transfiere al tenedor no como propiedad, sino como garantía.

El cobro es una operación bancaria mediante la cual el banco, en nombre de su cliente, recibe, sobre la base de documentos de liquidación, de empresas, asociaciones, organizaciones, instituciones por los bienes y materiales que les han sido enviados y los servicios prestados y acredita estos fondos en su cuenta bancaria.

Factura de seguridad.

En condiciones en las que la deuda existe desde hace mucho tiempo y el prestatario es innecesario y poco confiable, se le puede exigir una factura de garantía. En este caso, la letra de cambio se utiliza como garantía del préstamo. La factura se guarda en la cuenta depositada del prestatario y no está destinada a una mayor circulación. Si el pago se realiza a tiempo, la factura queda cancelada. Si se retrasa el pago del préstamo, se presentan reclamaciones contra el deudor.

Obligo (del latín obligo - obligar).

1) Deuda sobre pagarés.

2) Libros, diarios, etc., en los que los bancos reflejan la deuda con el banco por parte de los obligados a descontar letras.

Préstamos a la vista (del inglés on call - on demand): préstamos bancarios que se pueden solicitar en cualquier momento (préstamos a la vista) y, por tanto, dependiendo del grado de liquidez, son activos de primera clase. En la práctica bancaria mundial, estos préstamos están garantizados por letras de cambio, bienes y valores.

El recurso es una demanda inversa de reembolso de la cantidad pagada, presentada por una persona física o jurídica a otra persona obligada. El recurso se aplica cuando se protesta una factura o un cheque.

Un endosante que ha pagado una letra de cambio protestada (cheque) tiene derecho a recurrir a los endosantes anteriores y al librador de la letra (cheque), quienes asumen la responsabilidad solidaria sobre la letra de cambio.

responsabilidad.

Rekta es una letra de cambio o una letra registrada.

Una letra de cambio cumple dos funciones principales: crédito y liquidación.

Consideremos la función de liquidación de la factura. En esencia, al permitir al librador pagar y poner en circulación letras, la letra actúa como medio de pago, es decir, reemplaza al dinero, cuya función más importante es que puede ser un medio de cambio.

Estamos observando una evolución: el dinero ha sustituido parcialmente al trueque, al intercambio en especie, separando el acto de venta del acto de compra; la letra ha sustituido parcialmente al dinero, separando el acto de pago del acto de recibir dinero;

Una letra de cambio es un documento financiero: un pagaré escrito de una forma estrictamente establecida, que otorga a su propietario (el tenedor de la letra) el derecho indiscutible, al vencimiento del plazo, de exigir al deudor el pago de la cantidad designada de dinero. La letra de cambio es actualmente uno de los instrumentos de pago y crédito más importantes utilizados en el comercio internacional. Hay dos tipos de billetes: simples y transferibles.

Un pagaré es un documento financiero emitido y firmado por el deudor.

De acuerdo con la Convención de Ginebra, un pagaré debe indicar el lugar y la hora de emisión de la letra, el monto, el plazo y el lugar de pago, el nombre del propietario de la letra y la firma del librador. El exportador, al entregar la mercancía en las condiciones de un préstamo comercial, transfiere al importador (a través del banco) el título y otros documentos, contra la recepción de un pagaré de él. Al vencimiento del plazo del préstamo, y por tanto del plazo del pagaré, el exportador lo presentará al importador-deudor y recibirá el monto indicado en el mismo por la mercancía vendida en los términos de un préstamo comercial.

Una letra de cambio (giro) es un documento financiero emitido y firmado por el acreedor (librado) y representa una orden al deudor (librado) de pagar una cantidad específica a un tercero (remitente) dentro de un período específico. En los giros emitidos por organizaciones kazajas, el remitente suele ser un banco autorizado, cuyo cliente es la empresa proveedora. Los proveedores extranjeros, por regla general, indican en sus letras los bancos que les prestan. Para que la orden del acreedor-librador sea válida, el deudor-librado deberá confirmar su conformidad a realizar el pago dentro del plazo señalado. Dicho consentimiento se expresa por escrito en el anverso del billete, lo que se denomina aceptación. Las características esenciales de un proyecto de ley son la abstracción y la indiscutibilidad.

Letra de cambio- un documento financiero negociable.

La legislación sobre proyectos de ley establece el procedimiento para transferir letras: en el reverso se hace una inscripción especial: un endoso. Puede ser de varios tipos: nominativa, no negociable, subgarantizada. Una obligación de letra de cambio puede ser garantizada por el banco (total o parcialmente) mediante una inscripción especial en el anverso de la letra, que se llama Aval y se entrega a una de las personas responsables de la letra. .

La forma de la letra, el procedimiento para su emisión, pago, circulación, los derechos y obligaciones de las partes y todas las demás relaciones jurídicas de letras de cambio están reguladas por las normas de la legislación sobre letras de cambio. De acuerdo con el cual una letra de cambio debe tener los elementos requeridos (detalles): marca de letra de cambio - el nombre "letra de cambio" en el texto del documento; una orden u obligación incondicional de pagar una cantidad específica; nombre del pagador y del primer tenedor; nombre del remitente; hora y lugar de pago; la fecha y lugar de redacción del documento y la firma del librador.

Las letras de cambio se pueden emitir en varias copias para asegurar su pérdida durante la transmisión y recibir el pago a tiempo.

Los duplicados que componen una letra de cambio deben tener necesariamente números de serie, que se indican en el texto del propio documento, por ejemplo, "pagar según la primera copia real". El deudor acepta una copia de la factura.

Al pagar a crédito, los pagarés se utilizan con mucha menos frecuencia que las letras de cambio.

Controlar- un documento que contiene una orden incondicional del propietario de la cuenta corriente al banco para pagar la cantidad especificada en ella a una determinada persona o al portador. El objetivo principal de un cheque es ser un instrumento para administrar fondos en una cuenta corriente, un medio de pago no monetario. Un cheque actúa como medio de pago en los pagos de exportación. Aquí su papel es limitado, ya que la liquidación mediante cheque no supondrá el fin de la relación de pago entre el exportador y el importador hasta que el importe del cheque sea acreditado en la cuenta del exportador en su banco. No es un instrumento de préstamo. El período de circulación del cheque es limitado: si el pago se realiza en el mismo país, entonces, según la Convención de Ginebra, su período de circulación está limitado a 8 días; si el pago se realiza en otra parte del mundo, entonces 70 días.

Un cheque tiene una forma de documento escrito estrictamente definida y se gira en un formulario especial emitido al librador por un banco o institución de crédito similar.

El texto del cheque debe contener los siguientes elementos principales:

• 1. El nombre del “cheque” (marca de verificación), expresado en el idioma en que fue emitido;
• 2. Una orden simple e incondicional al pagador de pagar el monto indicado en el cheque, el cual no deberá contener ninguna condición de pago. El librador es responsable del pago del cheque, pero no tiene derecho a limitarlo por ninguna nota en el cheque. De acuerdo con el “Reglamento sobre Cheques”, el monto del cheque debe indicarse en letras a mano;
• 3. El nombre del pagador, que es el banco (otra institución de crédito) donde el librador tiene sus cuentas corrientes y otras. Según el “Reglamento sobre cheques”, el librador está obligado a indicar en el cheque su cuenta bancaria desde la cual debe realizar el pago. Tiene derecho a emitir cheques tanto en moneda nacional como en moneda extranjera, pero sólo si tiene una cuenta en moneda extranjera en su banco;
• 4. Lugar de pago, que en la mayoría de los casos coincide con la ubicación del banco del ordenante. Si el lugar de pago no se indica específicamente en el cheque, se considera considerado el lugar indicado al lado del nombre del pagador;
• 5. Fecha y lugar de emisión (emisión) del cheque. Según el “Reglamento sobre Cheques”, es necesario anotar el día, mes y año de emisión del cheque. Además, deberá indicarse con palabras el mes de emisión. Si no se indica el lugar de emisión del cheque, se suele considerar la ubicación del librador;
• 6. Firma del librador.

No se permiten modificaciones ni correcciones. Si este documento de pago no tiene ninguno de los elementos anteriores, no tiene fuerza de cheque.

Existen varios tipos de cheques: al portador, registrados y a la orden. Los cheques al portador no se utilizan en pagos internacionales y los cheques registrados tienen una distribución limitada.

Un cheque puede ser transferido de una persona a otra agregándole un endoso (endoso). El endoso se realiza en el reverso del cheque y está firmado por la persona que realizó dicha inscripción.

Así, las letras y cheques, al ser documentos de pago, pueden actuar como medio de pagos internacionales, cuya principal diferencia es que las letras y cheques separan el acto de pago del acto de recibir dinero.

Trabajo independiente sobre el tema.

"Facturas y cheques"

Letra de cambio- la seguridad más antigua. Los documentos que, por su contenido, pueden clasificarse como las primeras letras de cambio, aparecieron en Italia allá por el siglo XII. No es casualidad que Italia se haya convertido en la cuna del proyecto de ley. Fue aquí donde en la Edad Media hubo un centro de comercio en Europa y Oriente. En ese momento, en el comercio circulaba una gran cantidad de monedas, ya que incluso las ciudades individuales tenían derecho a acuñar monedas. Queda claro que en tales condiciones inevitablemente tenían que aparecer cambistas. Así surgió una clase influyente de cambistas y banqueros. Estos cambistas tenían un capital personal importante, tenían conocimiento de varias monedas y tenían los medios para verificar la calidad de las monedas. Las leyes internas de esta clase eran duras: si un cambista permitía que un cliente engañara, el banco en el que hacía el cambio se rompía y él mismo era expulsado (de ahí que el origen de la palabra “quiebra” sea claro: banca rota- banco roto). Por lo tanto, los libros donde ingresaban información sobre transacciones cambiaron, tuvieron reconocimiento público y las entradas en ellos se equipararon a documentos notariales 1.

El intercambio de monedas se fue combinando cada vez más con la transferencia de dinero a otro lugar, lo que se vio facilitado por una serie de razones, entre ellas el peligro de viajar en aquella época. Tan pronto como las transacciones de cambio y transferencia se combinaron en una sola, la entrada al respecto comenzó a realizarse no solo en el libro del cambista, sino también en una hoja de papel separada: dado que el dinero debía devolverse en otro lugar y por otro banquero, el cliente debía presentarle una carta del primer banquero con la orden de pagar una determinada cantidad. Así, históricamente el primer tipo de factura es letra de cambio.

Posteriormente, el billete se generalizó en las ferias medievales, convirtiéndose no solo en un medio de transferencia de dinero, sino también en un medio de pago, crédito y cobro de deudas. En las ferias, el proyecto de ley adquirió la reputación de ser un documento sólido, con la ayuda del cual se cobraban rápidamente las deudas; de lo contrario, se aplicaban sanciones, incluida la detención personal.

En las condiciones modernas, una letra de cambio está regulada por normas legales especiales: la ley de letras de cambio. Muchos países han unificado su legislación sobre letras de cambio basándose en los Convenios de Ginebra sobre letras de cambio. Estos convenios son tratados multilaterales celebrados en una conferencia celebrada en Ginebra en 1930 y que regulan la aplicación de letras de cambio en las transacciones de pago. El objetivo principal de los Convenios de Ginebra es la unificación de las leyes sobre proyectos de ley y la eliminación de las dificultades en la circulación internacional de proyectos de ley causadas por la diversidad de normas legales establecidas en los estados individuales. En total, se han desarrollado tres convenios sobre letras de cambio: un convenio que establece una ley uniforme sobre letras de cambio y pagarés; una convención destinada a resolver ciertos conflictos de leyes en materia de letras de cambio y pagarés; y una convención sobre el impuesto de timbre sobre letras de cambio y pagarés.

A lo largo de los años, los países que participan en las convenciones sobre letras de cambio han promulgado la Ley Uniforme de Letras de Cambio (Apéndice No. 1 de la Convención de Ginebra sobre Letras de Cambio). Estos países forman Sistema de Ginebra de derecho cambiario. Incluye estados como Austria, Alemania, Bélgica, Brasil, Grecia, Dinamarca, Italia, Polonia, Portugal, Finlandia, Francia, Suiza, Japón, etc. Varios países, por ejemplo, Argentina, Bulgaria, Yugoslavia, Perú, etc. , no son partes en los Convenios de Ginebra sobre Letras de Cambio, pero su legislación sobre letras de cambio se basa en la Ley Uniforme de Letras de Cambio de Ginebra 1 . En 1936, la Unión Soviética también se adhirió a los Convenios de Ginebra sobre Letras de Cambio, de los que Rusia heredó el actual Reglamento sobre letras de cambio y pagarés, aprobado en 1937.

Sin embargo, en la Conferencia de Ginebra de 1930 no fue posible lograr una unificación completa de la legislación sobre proyectos de ley. Gran Bretaña, Estados Unidos y varios otros países no se han adherido a los Convenios de Ginebra sobre Letras de Cambio. Constituyen el otro sistema principal de derecho de letras de cambio, el sistema angloamericano. Entre ellos se incluyen: Inglaterra, donde está en vigor la Ley de Letras de Cambio de 1882, Estados Unidos, donde la letra de cambio está regulada por el Código Comercial Uniforme de 1962, y países cuya legislación se basa en el derecho inglés o americano, incluida Australia. Israel, India, Irlanda, Canadá, etc.

No nos proponemos la tarea de examinar en detalle las diferencias entre los distintos sistemas de derecho cambiario, por lo que daremos sólo algunos ejemplos de tales diferencias. Por lo tanto, el número de detalles obligatorios de una letra de cambio según la ley de letras de cambio inglesa es menor que en el sistema de leyes de letras de cambio de Ginebra: una letra de cambio no es inválida debido a la ausencia de una marca de letra de cambio, fecha, lugar de emisión o lugar de pago. Según la ley angloamericana, una letra de cambio puede emitirse a favor de dos o más destinatarios (remitentes). A diferencia del sistema ginebrino de ley de letras, donde la presencia de una firma falsificada o no autorizada en los endosos no rompe la cadena de endosos y de pago de buena fe por parte del pagador de dicha letra al tenedor, quien basa su derecho en una serie sucesiva de endosos, es correcto, según la ley angloamericana un endoso falsificado o no autorizado es totalmente nulo, como resultado de lo cual la persona que posee dicho instrumento no es el tenedor del instrumento, y el pago a dicha persona no exime al librado de su obligación del instrumento.

Según la ley de Ginebra, la inclusión de una cláusula de intereses en una letra de cambio sólo se permite en letras de cambio con pago a la vista o dentro de un plazo determinado desde la vista; La legislación angloamericana permite la inclusión de una cláusula de intereses en cualquier proyecto de ley. El sistema angloamericano de ley de letras de cambio permite otros medios para especificar el momento del pago, como hacer que las letras sean pagaderas en o dentro de un período de tiempo específico a partir de la ocurrencia de algún evento que va a ocurrir, aunque el momento en que ocurre puede ser incierto. Existen otras diferencias significativas entre los dos principales sistemas de derecho cambiario.

En la Federación de Rusia, una letra de cambio es un valor de conformidad con el Código Civil. Desde 1997, está en vigor en Rusia la Ley federal de la Federación de Rusia "sobre letras de cambio y pagarés".

Letra de cambio- se trata de una obligación abstracta e incondicional del librador o una orden del librador a un tercero de pagar a la persona especificada en la letra (o su orden) una determinada cantidad de dinero dentro del plazo especificado en la letra.

Las principales características del proyecto de ley son las siguientes.

Naturaleza abstracta de la obligación expresada en una letra de cambio. .

Esto significa que las obligaciones derivadas de la factura no dependen de los hechos a raíz de los cuales apareció la factura. Si la letra surgió como resultado de una transacción comercial que por alguna razón no se ejecutó o rescindió, la letra no pierde su fuerza de letra de cambio. Además, incluso si la letra apareció como resultado de algún fraude (por ejemplo, la emisión de letras amistosas), la obligación de la letra de cambio no pierde su fuerza.

El proyecto de ley se abstrae de los hechos que dieron lugar a su aparición. El carácter incondicional de la obligación expresada en una letra de cambio.

.

Un cheque es muy similar a una letra de cambio, cuyo pagador sólo puede ser un banco. Sin embargo, el cheque apareció mucho más tarde que el billete: a principios de los siglos XVI y XVII, simultáneamente en Gran Bretaña y Holanda. Los banqueros holandeses emitían recibos especiales al portador a sus clientes que depositaban dinero, con los que podían saldar sus deudas. Los bancos ingleses proporcionaban a sus depositantes libros especiales con formularios de pedido (un prototipo de chequera) que podían utilizarse para las liquidaciones 1 . Durante mucho tiempo, la circulación de cheques no estuvo regulada por la legislación, sino exclusivamente por la práctica bancaria y comercial. El cheque no adquirió personalidad jurídica hasta la segunda mitad del siglo XIX. con la publicación de las primeras leyes de control en los países europeos.

En la Rusia prerrevolucionaria no existía una ley de control. El primer "Reglamento sobre cheques" en la URSS se adoptó en 1929. En 1931 se celebró la Conferencia de Ginebra, cuyo objetivo principal era unificar las leyes de cheques y eliminar las dificultades en la circulación internacional de cheques causadas por la diversidad de leyes. normas establecidas en estados individuales. Convenios de control de Ginebra - Se trata de tratados multilaterales celebrados en una conferencia celebrada en Ginebra en 1931 y que regulan el procedimiento para el uso de cheques en transacciones de pago. En total, se han desarrollado tres convenciones de control: una convención que establece una ley de control uniforme; un convenio para la resolución de determinados conflictos de leyes en materia de controles; y el convenio sobre el impuesto de timbre sobre los cheques. La Unión Soviética no se adhirió a los Convenios de Control de Ginebra. Actualmente en Rusia, la circulación de cheques está regulada por el Código Civil, "Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia".

Controlar representa una orden del librador al pagador y es una forma especial de instrucción dada por el cliente al banco para realizar pagos. La base para emitir un cheque es la celebración de un acuerdo especial entre el librador y el banco. comprobar acuerdo . En virtud de este acuerdo, el banco pagador está obligado a pagar cheques en los casos en que el cheque tenga la cobertura necesaria (fondos en una cuenta bancaria, una factura con descuento, fondos recibidos del banco a crédito, etc.), el cheque satisfaga el requisitos formales establecidos por la ley, firmados por persona autorizada y presentados dentro del plazo señalado.

Un cheque es una garantía de orden. Su circulación se realiza mediante endoso. A diferencia de una letra de cambio, un endoso hecho por el pagador no es válido y un endoso sobre el pagador tiene la fuerza de un recibo por parte del titular del cheque como recibo de pago. Todos los endosantes son solidariamente responsables del cheque junto con el librador y los avalistas. Sin embargo, a diferencia de una letra de cambio, el pagador no se encuentra entre las personas responsables ante el tenedor del cheque por la falta de pago del cheque, pero en caso de negativa injustificada a pagar el cheque, el pagador es responsable ante el librador de la misma. base del contrato de cheque.

El cheque debe ser pagado por el banco librado previa presentación dentro del plazo especificado. Los motivos para negarse a pagar un cheque pueden ser el incumplimiento de requisitos formales (falta de detalles necesarios en el cheque, incumplimiento de los plazos para presentar el cheque para el pago) y razones materiales (por ejemplo, incumplimiento del cheque presentado con los términos del contrato de cheque, falta de cobertura del cheque, etc.).

En un sistema bancario desarrollado, los cheques se utilizan ampliamente como medio de pago universal en la circulación nacional y en los pagos internacionales. En circulación nacional, los cheques se utilizan para obtener efectivo de un banco, para pagar bienes y servicios y como herramienta para mediar en pagos no monetarios.

En los pagos internacionales, los cheques se utilizan para realizar pagos comerciales (pago de anticipos, garantías y otros montos), pero se utilizan principalmente para realizar pagos no comerciales. Los cheques bancarios se utilizan ampliamente como una de las formas más convenientes de transferir fondos de un país a otro.

Objetivos de aprendizaje

Comprender la esencia de una letra de cambio y un cheque como garantía.

Considere las características principales de una letra de cambio y un cheque.

Dar una clasificación de facturas y cheques.

Analizar las características de la circulación de billetes y cheques.

Considere los propósitos de emitir billetes.

Analizar las posibilidades de utilizar letras de cambio para resolver diversos problemas de las entidades económicas en la Federación de Rusia y en la práctica internacional.

Términos y conceptos básicos.

Para cada uno de los términos y conceptos a continuación, marcados con números, encuentre la posición correspondiente, indicada por la letra

Controlar- una garantía de forma estrictamente establecida, que contiene una orden del titular de la cuenta al banco del librador de pagar al titular del cheque la cantidad especificada al momento de la presentación o dentro de un período específico. El propietario de la cuenta se llama. cajón o cajón.

Las regulaciones que rigen las transacciones con cheques pueden variar significativamente de un país a otro. En la literatura económica y jurídica se distinguen tres grupos de estados:

• 1) países que se han adherido a la Convención de Control de Ginebra de 1931. Rusia pertenece al mismo grupo;
• 2) países que han reconocido el cheque según la ley angloamericana sobre letras de cambio y el Código Comercial Uniforme de Estados Unidos de 1962;
• 3) países que tienen su propia legislación sobre transacciones de letras y cheques.

La Convención de Ginebra sobre Cheques deja al Estado el derecho de reconocer únicamente cheques cruzados y de liquidación a nivel nacional. Cruzado (tachado ) controlar indicado por líneas paralelas rojas y no puede pagarse en efectivo, lo que constituye una garantía para el titular del cheque en caso de pérdida o robo del documento. El cruce puede ser de dos tipos principales:

• general – la obligación del banco de acreditar el importe del cheque en la cuenta del titular del cheque en un banco determinado;
• especial: realizar una operación para transferir fondos a un banco específico.

cheque de pago está destinado a pagos que no son en efectivo y debe contener la nota correspondiente. Tachar la inscripción “solo para liquidaciones” es ilegal y no cancela el método de pago establecido (Fig. 8.4).

Arroz. 8.4.

1a – comprobar disponibilidad; 1b – transferencia del cheque al destinatario; 1c – transferencia del cheque para endoso; 2 a, b – presentación de un cheque para el pago; 3 a, b – pago con cheque

De conformidad con la Ley de controles uniformes y el art. 878 del Código Civil de la Federación de Rusia, los detalles requeridos son:

• el nombre del “cheque” y el lugar donde se redactó el documento;
• una orden incondicional de pagar una determinada cantidad;
• nombre del pagador e indicación de la cuenta desde la cual debe realizarse el pago;
• indicación de la moneda de pago;
• indicación del lugar de pago;
• firma del librador.

Vale la pena recordar que un cheque no se puede aceptar y debe pagarse. Si el monto del cheque escrito en palabras y números difiere, el pago se realiza por el monto indicado en palabras. Si un cheque contiene varias órdenes, escritas en palabras o números, con diferentes montos de pago, el pago se realiza en función del monto más pequeño.

Dependiendo del propósito de emitir un cheque y del procedimiento para determinar el destinatario de los fondos, se acostumbra distinguir los siguientes tipos de cheques:

• cheque al portador - Este es un documento que no indica un portador específico o contiene la nota "o al portador". Dicho cheque puede transferirse a un tercero sin endoso. Por respaldo se llama la inscripción colocada en el reverso del cheque o en una hoja separada adjunta a él - permitir;
• cheque personal se expide con denominación específica con la cláusula “no ordenar” y, por regla general, no está sujeto a endoso;
• cheque de orden emitido a favor de una persona determinada con la cláusula “o a su orden”. Un cheque de pedido se puede transferir a otro destinatario mediante endoso. La persona que transfiere el derecho al pago mediante cheque – probador – asume la responsabilidad del pago en igualdad de condiciones con el librador del cheque;
• cheque bancario emitido de banco a banco.

Como garantía de pago en un cheque se utiliza un aval, que es la inscripción correspondiente en el anverso del cheque o en una hoja adicional y se expresa en forma de la inscripción “cuenta como aval” y la firma del avalista. Garante – avalista – y el librador son solidariamente responsables de las obligaciones derivadas del cheque.

El período de validez del cheque depende de la ubicación del exportador y del importador. Si el cheque se paga en el mismo país donde se emitió, los pagos se realizan dentro de los ocho días. Si los países de emisión y pago son diferentes, pero están ubicados en la misma parte del mundo, el documento se presenta para el pago dentro de los 20 días, y si se emite y paga en diferentes partes del mundo, dentro de los 70 días. Vale la pena considerar que los cheques emitidos en uno de los países europeos con pago en uno de los países mediterráneos, así como los cheques emitidos en uno de los países mediterráneos con pago en uno de los países europeos, se consideran emitidos y pagados en el mismo parte del mundo. La cuenta regresiva de los períodos especificados comienza el día de la emisión del cheque. La presentación de un cheque para pago se realiza únicamente durante el horario comercial, por lo tanto, si el último día para las transacciones con un documento cae en un feriado legal, el período de validez del cheque se extiende.

Una letra de cambio es una orden incondicional del librador de pagar al librado una determinada cantidad de dinero dentro de un período de tiempo específico a la persona o al portador nombrado en la letra. Una letra de cambio se utiliza generalmente para garantizar préstamos a corto plazo.

En la circulación internacional se utilizan dos tipos de letras de cambio: simples y transferibles.

Pagaré (factura individual) – Una orden incondicional del librador de pagar una cantidad específica al librador a su vencimiento. Por lo tanto, la persona que emitió la letra también es el pagador de la misma, por lo tanto, el importador actúa como librador y el banco actúa como librado (Fig. 8.5). Un pagaré se utiliza comúnmente en el comercio interno.

Arroz. 8.5.

1 – transferencia de la factura; 2 – presentación de una letra de cambio para el pago; 3 – pago de la factura

Letra de cambio (borrador) - un documento escrito que contiene una orden del exportador al importador de realizar el pago a la persona nombrada en la factura o a su orden. En este caso, el exportador actúa como librador, el importador actúa como librado y el pago se realiza a favor de un tercero: el remitente (Fig. 8.6).

Arroz. 8.6.

1 – emisión de una factura; 2 – aceptación o pago de una letra de cambio

Si el importe de la letra de cambio escrito en letras y en cifras difiere, el pago se realiza por el importe indicado en palabras. Si un borrador contiene varios pedidos, escritos en palabras o números, pero para diferentes montos de pago, el pago se realiza en función del monto más pequeño.

Según su naturaleza económica, las letras de cambio se dividen de la siguiente manera:

• producto servir de liquidación de transacciones de comercio exterior y actuar como préstamo. Si una letra de cambio no va acompañada de documentos adicionales, se denomina letra de cambio pura. Una letra de cambio a la que se adjunta un acuerdo y otros documentos de transacción es una letra de cambio documental;
• financiero – sirven para atraer fondos por una tarifa específica y no implican cobertura de producto.

El derecho internacional incluye tres documentos normativos principales que rigen la circulación de letras: la Convención de Ginebra sobre la ley uniforme de letras de cambio y pagarés (UBL) de 1930, la Ley angloamericana de letras de cambio de 1882, la Convención de las Naciones Unidas sobre letras de cambio internacionales. Letras de cambio y pagarés internacionales de 1987. En 1937, la URSS ratificó la Convención de Ginebra.

De acuerdo con la EBP, los detalles requeridos de la factura incluyen:

• el nombre "factura" contenido en el texto del documento;
• orden incondicional de pago;
• nombre del librado;
• plazo de pago;
• lugar de pago;
• el nombre del destinatario o a cuya orden se realiza el pago;
• información sobre el lugar y fecha del alta;
• cantidad en cifras y palabras;
• firma del librador.

La EBP reserva al Estado el derecho de no reconocer un documento que tiene todos los atributos necesarios de un cheque, pero que se emite a organizaciones que no están equiparadas por ley a los bancos.

Las diferencias entre los sistemas de derecho cambiario de Ginebra y angloamericano se reflejan en la tabla. 8.3.

Tabla 8.3

Diferencias entre los sistemas de letras de cambio ginebrino y angloamericano

La Ley Federal de la Federación de Rusia de 11 de marzo de 1997 No. 48-FZ “Sobre letras de cambio y pagarés” establece que la letra debe estar redactada en papel.

El monto a pagar en una factura se llama cierto o designado cantidad. Los cargos por intereses podrán incluirse en el monto del pago si así se indica expresamente en la letra de cambio; Los intereses se calcularán a partir de la fecha de emisión de la letra, salvo que en la misma se indique lo contrario. Con el consentimiento del librado, la letra puede pagarse a plazos. El pago de la letra de cambio se realiza según el tipo de cambio vigente o al tipo fijado en el momento de la emisión de la letra de cambio.

A diferencia de un cheque, una letra de cambio está sujeta a aceptación. La aceptación permite al librador comprobar las intenciones serias del deudor de pagar la letra. La aceptación de una letra de cambio puede ser total o parcial. Vale la pena señalar que la aceptación es inherente sólo a un giro, pero no a un pagaré. El giro se presenta para su aceptación en la ubicación del pagador. El importador puede renunciar a la obligación de aceptar la letra de cambio, pero es ilegal renunciar a la obligación de pagar.

La transferencia de una letra de cambio a otra persona también puede realizarse mediante endoso. La parte que transfiere la garantía se llama probador, y el que recibe - probador. El endoso deberá cubrir el importe total de la factura; un endoso parcial no será válido. Si el pagador se niega a pagar la letra, el endosante y el endosatario son solidariamente responsables. El endoso se coloca en el reverso del billete o en el allonge. El respaldo puede ser personal Y blanco. El endoso personal contiene no sólo la firma de la persona que transfiere la letra, sino también el nombre del nuevo propietario. Para el endoso en blanco sólo es suficiente la firma del endosante.

EBP proporciona una garantía de pago de una factura proporcionando una aval. Aval se coloca en el anverso del documento, por regla general, después de la aceptación de la factura. Los avalistas son principalmente bancos que se hacen responsables de las obligaciones de la parte por la que dieron el aval. El aval sólo es posible en relación con letras de cambio con un vencimiento determinado; las letras pagaderas a la vista no están sujetas a aval. Por emitir aval, el banco cobra una tarifa como porcentaje del monto de la factura.

El uso de letras de cambio ficticias está penado por la ley. De entre tales documentos amigable las letras son transferidas de una organización a otra para cubrir la deuda de esta última con los acreedores o para su aceptación en el banco; bronce (soplado) Los billetes son emitidos por organizaciones ficticias para obtener efectivo.

Según el tipo de titular de los billetes, los billetes son:

• portador – el derecho a recibir fondos en virtud de una letra de cambio lo tiene cualquier portador del documento;
• orden: se emite una factura a un destinatario específico de fondos o su orden;
• registrado: la factura se emite a un destinatario específico de los fondos.

El artículo 33 de la LPE regula claramente el período de vigencia del proyecto de ley. La ley establece que una letra de cambio puede tener fecha de vencimiento:

• tras la presentación – la letra se paga a la vista el día de su circulación, pero a más tardar un año después de la fecha de su emisión, a menos que haya sido prorrogada por el librador. Prolongación Hay dos tipos de facturas: negociable, válido en caso de fuerza mayor, y no contractual. A su vez, la prórroga extracontractual incluye acción simple aquellos. no se realizan cambios en el texto del acuerdo, acción directa con modificaciones al contrato y acción indirecta con la emisión de un nuevo billete. La reducción del período de validez de una letra es posible tanto por parte del librador como de los endosantes;
• en tal o cual momento desde la presentación – la cuenta atrás del tiempo para el pago de una factura comienza desde el momento de la aceptación o protesta. Se entiende por protesta el procedimiento de denegación de aceptación o pago con constancia escrita de los motivos de la negativa en un acta de protesta levantada en forma pública. El titular de la letra se obliga a notificar el protesto al librador, avalista y endosante dentro de los cuatro días hábiles siguientes al día del protesto. La forma de notificación no está establecida por ley; también se permite la simple devolución de la factura;
• en tal o cual momento desde la compilación - El punto de partida para el pago de la letra de cambio es la fecha siguiente al día de la firma de la letra de cambio;
• en un día determinado. El artículo 36 de la EAB permite la posibilidad de emitir una letra con vencimiento de pago al inicio, mitad o final del mes. En este caso, el pago deberá realizarse el día primero, quince o último del mes acordado.

En caso de impago de una letra de cambio, la ley prevé los siguientes plazos de prescripción:

• al aceptante de una letra de cambio: tres años;
• al emisor de un pagaré o al endosante de una letra de cambio: un año;
• para reclamaciones de endosantes entre sí: seis meses.

• La ley de letras de cambio de unos cincuenta países se basa en la EPL. Estos países incluyen Austria, Argelia, Argentina, Bélgica, Bulgaria, Bosnia y Herzegovina, Brasil, Hungría, Alemania, Grecia, Dinamarca, Zaire, Indonesia, Irak, Islandia, Italia, Camerún, Kuwait, Luxemburgo, Macedonia, Marruecos, Mónaco, Países Bajos. , Noruega, Perú, Polonia, Portugal, Rumania, Arabia Saudita, Serbia, Siria, Eslovenia, Turquía, Finlandia, Francia, Croacia, Montenegro, República Checa, Suiza, Suecia, Etiopía, Corea del Sur, Japón, etc.

Uno de los tipos de valores más utilizados recientemente en la práctica rusa es la letra de cambio.
Una letra de cambio es una deuda escrita incondicional, obligación monetaria de una de las partes (el librador) de pagar incondicionalmente en un lugar determinado la cantidad de dinero especificada en la letra a la otra parte, el propietario de la letra (el tenedor de la letra). - al vencimiento de la obligación (pago) oa su solicitud.
Una letra otorga a su propietario el derecho de exigir del deudor o aceptante,
(un tercero obligado a pagar en virtud de una letra) a pagar el monto especificado en la letra en la fecha de vencimiento. Por tanto, una letra de cambio actúa como un instrumento de liquidación y crédito complejo, capaz de realizar las funciones tanto de valor como de dinero de crédito y de medio de pago. En particular, como valor, la propia letra puede ser objeto de diversas transacciones. La emisión y circulación de letras de cambio está regulada por los Fundamentos de la legislación civil vigentes y la Ley federal de la Federación de Rusia "sobre letras de cambio y pagarés", adoptada por la Duma del Estado el 21 de febrero de 1997.
Las principales características del proyecto de ley, que se han desarrollado en la práctica rusa e internacional:
1) el carácter abstracto de la obligación expresada en la letra de cambio (el texto de la letra de cambio no debe contener referencia a la transacción que es la base para la emisión de la letra de cambio); el carácter indiscutible de la obligación contenida en la letra, si es genuina; la naturaleza incondicional de la obligación derivada de la letra (la letra contiene una oferta o promesa simple e incondicional de pagar una determinada cantidad y, por lo tanto, los intentos de estipular el pago mediante la aparición de cualquier condición no tienen fuerza legal);
2) una letra de cambio es siempre una obligación monetaria (una obligación bajo la cual el pago de la deuda se realiza en bienes o la prestación de servicios no puede considerarse una letra de cambio);
3) una letra de cambio es siempre un documento escrito (la emisión de letras en forma no monetaria es imposible);
4) una letra de cambio es un documento que tiene detalles obligatorios estrictamente establecidos. Según la Convención Internacional, existen ocho datos obligatorios en la factura:

Marca de factura, es decir, la palabra "factura" debe estar contenida no solo en el título, sino también en el contenido del texto de la factura;

Moneda de la factura: el monto del pago, que debe indicarse al menos dos veces: una vez en números y otra en palabras con mayúscula;

Información sobre el pagador de esta factura;

Información sobre la persona a cuyo favor se realiza el pago;

Indicación del lugar de pago;

Indicación del plazo de pago;

Hora y lugar de exposición;

Firma manuscrita de la persona que emite la factura. Las partes obligadas por la letra son solidariamente responsables (si el deudor principal incumple la obligación, el acreedor - tenedor de la letra puede solicitar el cobro a cualquiera de los tenedores anteriores, quien a su vez, al pagar la letra, adquiere el derecho a reclamar el importe de la factura a cualquiera de las personas de la cadena de facturas).

TIPOS DE FACTURAS

Según los criterios de clasificación, se distinguen los siguientes tipos de billetes.

1. Letra simple (letra individual) y letra de cambio (giro): difieren en el número de participantes;

2. Productos básicos (comerciales), financieros, de tesorería: dependen de la naturaleza de la transacción subyacente a la letra;

3. Bronce, amistoso, mostrador - dependiendo de la seguridad: asegurado y no asegurado;

4. Portador y orden (recurso de endoso): se distinguen por el método de transmisión.

Factura de productos básicos. La obligación monetaria expresada en este proyecto de ley se basa en una transacción con productos básicos, un préstamo comercial otorgado por el vendedor al comprador al vender la mercancía. En esta capacidad, una letra de cambio puede, por un lado, actuar como instrumento de crédito y, por otro lado, realizar las funciones de un medio de pago, cambiando repetidamente de manos y sirviendo como sustituto monetario de numerosos actos de compra y venta de bienes.

Factura financiera. La obligación dineraria expresada por este tipo de letra de cambio se basa en cualquier transacción financiera no relacionada con la compra y venta de bienes. Un tipo de factura financiera es

“Papel comercial”: letras simples, negociables a nombre del emisor, sin garantía, descontadas o que devengan intereses a la par, emitidas con mayor frecuencia por un período de 1 a 270 días, al portador.

Una letra del Tesoro es un valor a corto plazo emitido por el gobierno.

Un proyecto de ley amistoso es un proyecto de ley que no tiene ninguna transacción real, ninguna obligación financiera real detrás, pero las partes del proyecto de ley son reales. Por lo general, las letras de cambio amigas son contraintercambiadas por dos personas reales que mantienen una relación de confianza, para luego descontar la letra al banco o pignorar la letra, recibiendo dinero real a cambio de ella, o utilizarlo para realizar pagos. .

Un billete de bronce es un billete que no tiene ninguna transacción real, ni ninguna obligación financiera real detrás, y al menos una persona involucrada en el billete es ficticia. Propósito del proyecto de ley de bronce

Ya sea recibiendo dinero de un banco en su contra o utilizando un documento falso para pagar deudas sobre transacciones reales de productos básicos u obligaciones financieras.

Un pagaré involucra a dos personas, de las cuales el pagador es el librador. Este último, al emitir dicha letra, se compromete a pagar directamente a su acreedor (titular de la letra) una determinada cantidad en un determinado lugar y en un determinado momento.

En una letra de cambio participan tres o más personas. El pagador no es el librador (librador), sino otra persona que asume la obligación de pagar dicha factura a tiempo. Una letra de cambio es en realidad una oferta escrita del librador a un tercero (el pagador, llamado librado) para pagar una cantidad acordada al acreedor (el tenedor, el emisor). Además de la letra de cambio clásica con la participación de tres personas, es posible emitir letras de cambio con la participación de dos o incluso una persona. Al emitir una letra de cambio, el librador puede designar como destinatario no a un tercero, sino a él mismo o a alguien a quien él mismo ordena posteriormente.

CHEQUE: una orden escrita del pagador a su banco para pagar desde su cuenta al titular del cheque una determinada cantidad de dinero. Hay cheques de caja y cheques de liquidación.

Los CHEQUES EN EFECTIVO se utilizan para pagar al tenedor del cheque en efectivo en un banco, por ejemplo, salarios, necesidades del hogar, gastos de viaje, compras de productos agrícolas, etc.

CHEQUES DE PAGO son cheques utilizados para pagos que no son en efectivo. Un cheque de liquidación es un documento de la forma establecida que contiene una orden escrita incondicional del librador a su banco para transferir una determinada cantidad de dinero de su cuenta a la cuenta del destinatario de los fondos (titular del cheque). Un cheque de liquidación, al igual que una orden de pago, lo emite el pagador, pero a diferencia de una orden de pago, el pagador entrega el cheque a la empresa beneficiaria en el momento de la transacción comercial, que presenta el cheque a su banco para su pago. .

Actualmente, el uso de cheques de liquidación en la circulación de pagos de la Federación de Rusia está regulado por el Reglamento sobre cheques del 1 de marzo de 1992, el Reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia del 1 de julio de 1992, así como los pagos adicionales entrantes. instrucciones del Banco Central. Desde julio de 1992, en la Federación de Rusia circulan cheques de liquidación de un solo tipo con el sello "Rusia". Estos cheques se utilizan en asentamientos únicamente en el territorio de la Federación de Rusia y, desde el 15 de noviembre de 1992, de acuerdo con las instrucciones del Banco Central, pueden usarse solo para asentamientos de una sola ciudad (local) y solo por personas jurídicas.

Los cheques de pago con el sello "Rusia" pueden estar cubiertos o descubiertos. Los cheques de liquidación cubiertos son cheques cuyos fondos han sido depositados previamente por el cliente librador en una cuenta bancaria separada No. 722 "Cheques de Liquidación", que brinda una garantía de pago para estos cheques.

Los cheques descubiertos son cheques cuyos pagos están garantizados por el banco. En este caso, el banco garantiza al librador, en caso de falta temporal de fondos en su cuenta, el pago de los cheques a cargo del banco. El importe de las garantías bancarias, dentro de cuyos límites se pueden pagar los cheques, se registra en el banco garante en la cuenta fuera de balance nº 9925 "Garantías, fianzas emitidas por el banco".

Actualmente, de acuerdo con las instrucciones del Banco Central, en las liquidaciones solo se utilizan cheques de liquidación cubiertos.

Para recibir cheques de liquidación, el cliente se comunica con el banco comercial que le atiende con una solicitud en el formulario prescrito, que indica el número de cheques y el monto total necesario para liquidaciones mediante cheques. Con base en estos datos se determina el límite de un cheque, el cual debe colocarse en el reverso de cada cheque. La solicitud para la emisión de cheques está firmada por el director de la empresa, el jefe de contabilidad y certificada con un sello.

Simultáneamente con la solicitud, el cliente envía una orden de pago al banco para transferir la cantidad de dinero declarada de su cuenta corriente a la cuenta No. 722 “Cheques de liquidación” y solo después de depositar estos fondos tiene derecho a recibir cheques.

Antes de emitir cheques al cliente, un banco comercial los prepara:

* nombre del banco pagador, su número y ubicación;

* nombre del librador y número de su cuenta bancaria personal;

* el monto máximo por el cual se puede emitir un cheque (marcado en el reverso del cheque);

* firma de funcionario bancario y sello.

Además, el empleado del banco debe, contra recibo, informar al cliente sobre las reglas para el uso de cheques y advertir sobre la responsabilidad por cheques perdidos o robados. La pérdida resultante de la pérdida o robo de cheques corre a cargo del propio librador, a menos que se pruebe que el cheque fue pagado por negligencia o dolo del propio banco.

Junto con los cheques, el banco está obligado a emitir al cliente una tarjeta de identificación (tarjeta de cheque). Se emite en una sola copia, independientemente del número de cheques, e identifica al librador de cada cheque emitido por él.

El anverso de la tarjeta de cheque debe contener la siguiente información:
nombre del banco del pagador y sus datos; el nombre de la "tarjeta de cheques" y su número; nombre del cajón del cheque; muestra de firma del librador; número de cuenta personal del cajón de cheques.

El reverso de la tarjeta de cheque enumera las condiciones bajo las cuales el banco garantiza el pago de los cheques:

* el cheque fue emitido por un monto que no excede el límite;

la firma del librador en el cheque y en la tarjeta de cheque es idéntica;

* los números de cuenta del librador en el cheque y en la tarjeta son los mismos;

* el cheque debe presentarse al banco dentro de los 10 días siguientes a la fecha de su emisión;

* el cheque deberá pagarse por el importe total por el que fue emitido, sin comisión alguna.

Las condiciones enumeradas están firmadas por el empleado responsable del banco y certificadas con el sello de este último.

Si el cliente ha utilizado todos los cheques de pago, la tarjeta de cheque debe devolverse al banco y destruirse. La tarjeta se puede dejar en manos de la empresa si ésta ha declarado una nueva necesidad de cheques y el límite de un cheque no ha cambiado.

El flujo de documentos al realizar pagos mediante cheques generalmente se reduce a lo siguiente. Al adquirir bienes, obras, servicios, el librador emite un cheque de liquidación, poniendo en él los siguientes datos: monto del pago (en números y en palabras); nombre del beneficiario; lugar donde se emitió el cheque;

fecha de pago (el mes se indica en letras).

El cheque emitido se certifica mediante la firma del librador inmediatamente en el momento del pago (entrega del cheque al beneficiario).

Una empresa que acepta un cheque de liquidación para pago (titular del cheque) debe garantizar lo siguiente:

* el monto del cheque no excede el monto máximo indicado en el reverso y en la tarjeta de cheque;

* el número de cuenta del librador indicado en el cheque corresponde al indicado en la tarjeta de cheque; La firma del librador en el cheque es idéntica a la firma en la tarjeta de cheque.

La pérdida que se produce como resultado de una verificación incorrecta del cheque corre a cargo de la empresa que aceptó el cheque como pago (proveedor). El representante de este último firma en el reverso del cheque y estampa un sello. Luego, el proveedor, como titular del cheque, puede presentar este cheque a su banco para recibir el pago. El plazo para presentar un cheque al banco es de 10 días naturales (sin contar el día de emisión).

El titular del cheque presenta los cheques al banco en el registro en 4 copias, que deben contener información completa sobre los cheques: números de cheque, números de cuenta del librador y del titular del cheque, así como los bancos que los atienden, el monto de los cheques. . El registro está certificado por las firmas de las dos primeras personas del titular del cheque y el sello.

Los fondos son acreditados en la cuenta del titular del cheque por el banco que le presta servicios sólo después de recibir los fondos del librador y del banco que le presta servicios. Las liquidaciones entre los bancos del librador y el tenedor del cheque pasan por la RCC y el Banco Central. Las reglas para realizar dichos cálculos son actualmente las siguientes.

Los principales departamentos territoriales del Banco Central asignan transacciones para liquidaciones mediante cheques dentro de la ciudad a cualquier RCC. En este RCC, cada banco comercial abre una cuenta separada en la cuenta de balance No. 821. A esta cuenta, los bancos comerciales deben transferir todos los montos que depositan sus clientes en la cuenta No. 722: Al realizar pagos mediante cheques, debitando fondos del RCC del banco del pagador solo se puede realizar si esta cuenta bancaria No. 821 tiene una cantidad suficiente de fondos. No se permite un saldo deudor en cuentas RCC para liquidaciones de cheques.

Las RCC y los bancos comerciales que utilizan la liquidación de cheques celebran un acuerdo interbancario especial sobre el procedimiento y las reglas para la liquidación de cheques. La emisión de cheques en blanco a bancos comerciales la realiza la RCC previa solicitud firmada por una persona autorizada para administrar la cuenta corresponsal de este banco. El cajero de RCC anota los números de los cheques emitidos en la solicitud y el cupón y transfiere esta información al operador, quien mantiene una cuenta separada para cheques para este banco comercial. Sólo se aceptan para pago a través del RCC aquellos cheques cuyos números estén registrados en el RCC. Los formularios de cheques en bancos comerciales y centros de caja registradora se registran en la cuenta fuera de balance No. 9959 “Formularios de informes estrictos”.

Junto con el uso de cheques con el sello "RUSIA" en los asentamientos, en el territorio de Rusia persiste el uso de cheques de chequeras limitadas como pago de mercancías.

El límite de la chequera se limita al monto previamente depositado en el banco en una cuenta bancaria separada. El depósito se crea sobre la base de una solicitud y orden de pago presentada por la empresa al banco para cancelar el monto correspondiente de su cuenta corriente o. a través de un préstamo bancario.