Notificación a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta. Mensaje sobre la apertura de una cuenta Solicitud de apertura de una cuenta en la oficina de impuestos

La principal arteria financiera es la cuenta corriente de la organización. Es él quien conecta a la empresa con bancos, agencias gubernamentales y otras organizaciones.

Esta es la parte más importante del funcionamiento de una organización. Por tanto, las transacciones con cuenta corriente en cada etapa deben realizarse sin problemas.

Las organizaciones debían completar una notificación sobre la apertura de una cuenta corriente por su cuenta, informando así a las autoridades fiscales sobre la apertura de un nuevo negocio.

¿Cómo era antes de 2014?

Anteriormente, todo empresario estaba obligado, tras activar una cuenta abierta en un banco, a notificarlo al servicio fiscal.

Para ello se utilizó el formulario de notificación de apertura de cuenta corriente C09-1. Fue compilado en dos ejemplares, de dos hojas cada uno. Uno es para el servicio fiscal, el segundo es para la empresa.

La primera hoja contenía los datos de la organización o empresario individual y la segunda hoja contenía los datos bancarios. La notificación se presentó de forma gratuita y no requirió certificación notarial del documento.

En este punto, el momento de presentación de la notificación era muy importante: solo se concedieron 7 días para ello.

Si no se cumplían estos plazos, se aplicaban sanciones a la empresa que podía abrir cuentas no sólo en un banco, sino en varios. En este caso, se debía presentar una notificación por cada cuenta abierta.

Había dos formas de completar el formulario de notificación de la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente:

1. Completando el formulario manualmente.
2. Llenando el formulario en la computadora.

Al completar manualmente:

• Las notas debían tomarse con un bolígrafo de tinta azul.
• Las entradas se hicieron en letras mayúsculas. Además, cada letra debe estar en una celda separada.

En el formulario deben figurar las firmas del gerente y del contador, así como el sello de la empresa. Se adjunta a la notificación un certificado de apertura de cuenta como complemento.

Puede obtener dicho certificado en una sucursal bancaria o en la oficina de impuestos; la forma más cómoda es directamente al abrir una cuenta bancaria.

La notificación podrá enviarse por correo junto con un inventario. En el matasellos se podía ver la fecha de envío de la carta. También era necesario notificar al Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social la apertura de una cuenta, de lo contrario se impondría una multa considerable.

Hoy en día, el procedimiento de notificación ha cambiado y ya no es una condición obligatoria para las empresas, salvo algunas excepciones. Veámoslos con más detalle.

Abrir una cuenta en el extranjero

De acuerdo con la Ley Federal de Regulación Monetaria, los fundadores de una organización deben informar al servicio fiscal sobre la apertura y cierre de todas sus cuentas.

También deberán notificar sus datos bancarios y los de otras organizaciones ubicadas en el extranjero.

Puede realizar transferencias de fondos a sus cuentas abiertas en el extranjero sólo bajo un estricto control del servicio fiscal.

Si la empresa abierta no está ubicada en Rusia, el empresario debe notificar al servicio de impuestos sobre la apertura de una cuenta.

Esto se puede hacer de esta manera: vaya personalmente a la oficina de impuestos, notifique por correo o notifique a través de Internet. En este caso, es obligatorio notificar al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura de una cuenta corriente.

Enviar una notificación a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta

Anteriormente, notificar al servicio de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente recaía sobre los hombros del empresario.

En mayo de 2014 se aprobó una ley que transfirió esta responsabilidad al banco. Un empresario tenía que notificar al servicio de impuestos si participa en organizaciones, a excepción de una LLC.

Además, esto no afectó a las sociedades comerciales cuando su participación superó el 10%.

Sólo se dio un mes para dar aviso. La cuenta atrás comenzó desde el día de su incorporación a la organización. En la primavera de 2014, se canceló la presentación de una notificación de apertura de una cuenta de empresario individual a la Caja del Seguro Social.

Puede ver cómo se ve el formulario de notificación en el sitio web de impuestos.

Cabe señalar que en la columna “Acerca del banco” es necesario indicar los datos completos de la cuenta corriente abierta, el nombre del banco, sin abreviaturas. La tercera hoja debe ser completada por los servicios gubernamentales.

El procedimiento de notificación para la apertura de una cuenta es el mismo para todos. No importa si se trata de una persona física o jurídica.

Un empresario presenta una notificación al servicio de impuestos solo cuando se abre una cuenta en el extranjero. En todos los demás casos, el banco donde se abrió la cuenta notifica a la oficina de impuestos.

En cuanto al fondo de pensiones, se puede notificar por correo o personalmente visitando una sucursal del fondo. Las empresas que no tienen empleados no están obligadas a presentar notificaciones al fondo del seguro.

Responsabilidad por el incumplimiento de la ley.

Después de abrir una cuenta corriente, debe notificarlo al fondo de pensiones, al fondo de seguros y al fondo de seguridad social en un plazo de siete días.

Es importante cumplir con los plazos para notificar a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente; si no lo hace a tiempo, se impondrá una multa al director de la empresa de aproximadamente 2 mil rublos.

Si no presenta una notificación sobre la apertura de una cuenta a la oficina de impuestos, una empresa o empresario individual está sujeto a una multa de 5 mil rublos.

Puede notificar al Servicio de Impuestos Federales por carta, a través del servicio de impuestos o en persona. Los detalles de su sucursal y su dirección se pueden encontrar en el sitio web de impuestos siguiendo el enlace nalog.ru.

También puede enviar una notificación a través de Internet utilizando una firma digital electrónica, pero esta no es la mejor manera. No se recomienda utilizarlo para enviar una notificación sobre la apertura de una cuenta corriente.

Si oculta los hechos de apertura o cierre de cuentas corrientes a las autoridades reguladoras, se enfrenta a una multa:

• Si la empresa notifica al Fondo de Pensiones a tiempo, se impondrá al administrador una multa de 2.000 rublos; si se trata de un empresario individual o una persona jurídica, la multa será de unos 5.000 rublos.
• Si la empresa no notifica a la Caja del Seguro Social sobre la apertura de una cuenta, el administrador recibirá una multa de hasta 2.000 rublos; el empresario individual o la entidad jurídica recibirá una multa de 5.000 rublos.
• Si hablamos del Servicio de Impuestos Federales, entonces al gerente se le aplican multas de hasta 2000 rublos. Un empresario individual o una entidad jurídica se enfrenta a una multa de 5.000 rublos.

Los fondos también se pueden notificar en persona o mediante carta de notificación. Sólo es necesario notificar a la caja del seguro cuando los empleados están registrados en la empresa. De lo contrario, no es necesario hacer esto. Esto no se aplica a muchos empresarios, ya que no utilizan los servicios de personas contratadas.

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Complete correctamente todos los formularios y formularios requeridos. También se debe pagar una tasa estatal de ochocientos rublos. Debe abrir una cuenta bancaria y presentar un aviso de apertura de cuenta de empresario individual. Hasta principios de mayo de 2014, esta medida era obligatoria.

Registro de documentos

Antes de decidir sobre un paso crucial: el registro estatal, una entidad comercial debe decidir el tipo de actividad que realizará en el futuro, encontrar fuentes de capital inicial y abrir una cuenta bancaria. La ley no exige que todos hagan esto. Para convertirse en empresario individual, una persona debe presentar los siguientes documentos a la sucursal local del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia:

• pasaporte y su copia;
• Número de identificación del contribuyente y su copia;
• solicitud de transición a un sistema tributario simplificado o de patente;
• solicitud de registro estatal de un empresario individual;
• mensaje sobre cómo abrir una cuenta de empresario individual.

Después de que se realizaron cambios en el Código Tributario, esta última medida fue completamente cancelada. Debe abrir una cuenta corriente solo si el valor de las transacciones que planea realizar con sus contrapartes excederá los cien mil rublos. Incluso si divides esta cantidad en varios pagos más pequeños, igual tendrás que abrir una cuenta.

Un empresario individual ha abierto una cuenta bancaria: ¿dónde debería informarlo?

Primero debe decidir la elección de un banco conveniente. Elija solo el que ofrezca las opciones más rentables (por ejemplo, buenas tasas de interés para los depósitos, bajo costo de mantener una cuenta y una tarjeta de plástico, etc.). La lista de documentos que el banco requiere antes del registro directo puede cambiar, pero generalmente se requieren los siguientes documentos:

• copia de la clave de identificación del contribuyente certificada por notario;
• una fotocopia de un extracto del Registro Estatal Unificado de empresarios individuales; no debe tener más de un mes calendario;
• una copia del extracto de la Autoridad de Estadísticas del Estado Federal;
• fotocopia del pasaporte (el pliego con la foto y el pliego con el registro deben ubicarse en la misma página);
• licencias y permisos (si lo requiere el tipo de actividad de su negocio).

Una vez que se hayan completado todos los procedimientos necesarios y se haya abierto oficialmente su cuenta corriente, dentro de los siete días deberá enviar una notificación a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta de empresario individual. Además, no olvide enviar esta notificación a la sucursal local del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia. Recuerde que si no lo hace, tendrá que pagar una multa administrativa equivalente a cinco mil rublos rusos. Puede encontrar un modelo de formulario de notificación al servicio de impuestos en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia.

Hasta hace poco, una notificación a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente para un empresario individual se presentaba en la forma especificada por la ley. Además, tuvo que presentarse solo en 2 copias, la primera de las cuales permaneció en la oficina de impuestos y la segunda fue devuelta al propietario solo con fechas, firmas y sellos. La misma situación ocurre con el Fondo de Pensiones. La notificación debe imprimirse en varias copias, una de las cuales se devuelve al empresario individual después de haber sido fechada, firmada y sellada.

Desde los primeros días de mayo de este año se encuentra cancelado el formulario de notificación al servicio tributario. Ahora los empresarios individuales, como contribuyentes, no necesitan notificar a las autoridades mencionadas que tienen cuentas corrientes en los bancos. Esta medida ha sido excluida debido al proceso de simplificación de las barreras administrativas para las personas que pretenden presentar documentos para el registro estatal de empresarios individuales.

Como señaló el vicepresidente del Gobierno de la Federación de Rusia, S. Prikhodko, se apoya la abolición de esta obligación, ya que el artículo 86 del Código Fiscal ya establece la obligación de los bancos de proporcionar a las autoridades fiscales información sobre la apertura (cierre, cambio detalles) de las cuentas, así como el surgimiento (terminación) del derecho a utilizar medios electrónicos de pago.

Ayer, la Duma del Estado aprobó en primera lectura un proyecto de ley que prevé la exclusión de la obligación de los contribuyentes de presentar información sobre la apertura o cierre de cuentas bancarias al servicio tributario. Esta innovación se adopta con el objetivo de mejorar el clima de inversión en Rusia en el marco de la "hoja de ruta" "Optimización de los procedimientos de registro para personas jurídicas y empresarios individuales".

Pagadores de primas de seguros: las organizaciones y los empresarios individuales deben notificar por escrito al organismo que supervisa el pago de las primas de seguros, respectivamente, en la ubicación de la organización, el lugar de residencia del empresario individual: sobre la apertura (cierre) del banco. cuentas dentro de los siete días siguientes a la fecha de apertura (cierre) de dichas cuentas.

Gracias a la adopción de las leyes No. 59-FZ y No. 52-FZ del 02/04/2014. Se elimina la doble obligación de los bancos y los contribuyentes (contribuyentes) de notificar a las autoridades reguladoras sobre la apertura y cierre de cuentas bancarias. A partir de mayo de 2014, esta obligación será de aplicación exclusiva a las entidades de crédito.

El formulario de notificación fue firmado por el director de la empresa y el jefe. contador, también colocó el sello de la empresa. Un archivo adjunto obligatorio a la notificación era un certificado del banco sobre la apertura de una cuenta personal. Al mismo tiempo, el plazo para la preparación y expedición de este certificado no estaba fijado por ninguna norma.

El punto más importante fue el plazo de notificación: una semana (7 días hábiles). Su violación estaba plagada de sanciones. Debido a que se pueden abrir cuentas corrientes en varias organizaciones bancarias, el importe de la multa podría ser impresionante. Es decir, la notificación debía redactarse por separado para cada cuenta.

Una cuenta corriente es un tipo de cuenta de cliente bancaria que refleja el estado financiero de los fondos en la cuenta. Gracias a este instrumento financiero, su propietario puede realizar pagos sin efectivo a sus clientes y socios. Según la ley, una entidad comercial no está obligada, pero tiene derecho a abrir una cuenta bancaria.

Al acceder al sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales, el usuario puede completar y enviar todos los documentos importantes para el registro y mantenimiento de su negocio. El formulario C-09-1 no fue la excepción. Allí, en el sitio web, el cliente puede encontrar ejemplos de cómo completar el formulario y, si es necesario, buscar ayuda de un consultor en línea.

• Procedimiento obligatorio para hacer negocios. en nuestro país es el registro estatal de una entidad jurídica. Realizar actividades comerciales sin constituir una persona jurídica conlleva responsabilidad penal. La forma organizativa y jurídica más popular de entidad jurídica es la sociedad de responsabilidad limitada.

• Registro de su propia empresa y empleo. Los negocios son un objetivo importante para muchos ciudadanos de nuestro país. Sin embargo, registrar una empresa no es sólo un derecho y un estatus, sino también toda una serie de responsabilidades y una enorme carga de responsabilidad. Los resultados y picos que alcanzará un proyecto empresarial dependen de la profesionalidad con la que una persona reciba asistencia jurídica y contable.

En general, se puede observar que muchos empresarios individuales en la práctica utilizan una cuenta corriente, incluso si no la necesitan para realizar sus actividades comerciales, ya que con su ayuda es mucho más conveniente pagar impuestos y primas de seguros (es decir, banca por Internet). ). La excepción es para los empresarios individuales en PSN sin empleados, que pueden prescindir de una cuenta, ya que no necesitan realizar tantos pagos durante el año. En cuanto a las organizaciones, definitivamente necesitarán una cuenta corriente para pagar impuestos y primas de seguros.

• Organizaciones para pagar impuestos en forma no monetaria (esta regla no se aplica a empresarios individuales). Hasta hace poco, el pago sin efectivo a través de una cuenta bancaria era la única forma que tenía una organización de cumplir con su obligación de pagar impuestos. Pero, con la entrada en vigor de cambios que permitieron el pago de impuestos por parte de terceros, las organizaciones ahora tienen la oportunidad de realizar los pagos obligatorios por parte de un individuo (director o fundador) a través de la caja del banco, sin pasar por una cuenta corriente. La práctica judicial también habla de la posibilidad de este método. Esto significa que una organización puede existir formalmente sin una cuenta corriente, pero las autoridades fiscales tienen una actitud negativa ante esta situación, como lo confirma la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 28 de septiembre de 2016 No. 3N-4- 1/18184@, que establece que el director general o fundador no tiene derecho a pagar impuestos por la organización, excepto en los casos en que la cuenta de la empresa esté bloqueada y la organización no tenga otra oportunidad de transferir el impuesto.
• Empresarios y organizaciones individuales al celebrar un acuerdo con otros empresarios u organizaciones individuales por un monto superior a 100.000 rublos. El hecho es que el pago en virtud de dichos acuerdos se realiza entre ellos únicamente en forma no monetaria. No importa cómo se realizarán los pagos: de una sola vez o por etapas, durante un largo período de tiempo.
• Empresarios individuales y organizaciones que tienen un límite de saldo de caja establecido (desde 2014, los empresarios individuales y las pequeñas organizaciones no pueden establecer un límite, pero para ello se debe emitir una orden especial). De acuerdo con las reglas de disciplina de caja, todo el efectivo de la empresa que exceda el límite establecido al final de la jornada laboral debe entregarse al banco para su depósito en la cuenta corriente.

Actualmente, sólo los bancos están obligados a notificar a las autoridades fiscales sobre la apertura de una cuenta de acuerdo con las normas establecidas.

Pero gracias a la Ley Federal de regulación monetaria, los fundadores de empresas están obligados a proporcionar a la autoridad fiscal información sobre la apertura y cierre de cuentas y depósitos, así como a modificar todo tipo de datos en las entidades de crédito ubicadas fuera de las fronteras de Rusia.

Todas las transacciones monetarias con cuentas propias en bancos abiertas en el extranjero desde bancos de la Federación de Rusia están controladas por la autoridad fiscal: en la primera transferencia, el banco autorizado recibe una notificación de la oficina de impuestos sobre la apertura.

Si un empresario abre una cuenta en una institución de crédito extranjera, lo informa de forma independiente al Servicio de Impuestos Federales de varias maneras:

El sello estampado garantiza el cumplimiento de los plazos establecidos por la ley.

Si la información sobre la apertura de una cuenta corriente en un banco extranjero se transmite en violación de los plazos, se imponen sanciones a la entidad jurídica de hasta 1 millón de rublos.

Existe un determinado procedimiento para notificar a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta:

• después de que un empresario privado o director (representante) de una empresa se comunica con el banco, se concluye un contrato de servicio;
• se registra esta acción en el Libro de Registro, que refleja el nombre de la entidad comercial y la fecha de ejecución del documento, luego también se registra la fecha de transferencia de información a la inspección;
• se envía un mensaje sobre la apertura de una cuenta al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet en el lugar de registro del banco, si el acuerdo con el cliente se concluye en una sucursal, los datos se envían primero a la oficina principal y desde allí; allí a la autoridad supervisora.

No existe un formulario de mensaje único elaborado al transferir información.

El contador de la entidad de crédito ingresa la siguiente información en una hoja de cálculo:

Según los expertos, en cualquier caso la notificación fue enviada automáticamente por el banco a las autoridades fiscales y, por lo tanto, la duplicación de dicha documentación por parte de los empresarios tampoco fue necesaria. En otras palabras, estos cambios en el código tributario evitaron que los empresarios perdieran tiempo y dinero extra.

Una innovación importante es que los bancos ahora abren una cuenta corriente para empresarios individuales y entidades legales solo si tienen un documento determinado: un certificado de registro de la organización ante la autoridad fiscal de su ubicación. Luego, toda la información sobre las cuentas se transmite necesariamente a las autoridades reguladoras.

¿Quién y cuándo debería haberse enterado de la apertura de una nueva Cuenta Corriente?

La ley, hasta el 02/04/2014, disponía que cada entidad relacionada con el campo de actividad económica (empresario individual o LLC) debía notificar a los organismos de propiedad estatal (Servicio de Impuestos, Fondo de Pensiones, Fondo de Seguro Social) sobre la apertura de un cuenta.

La fecha límite para enviar un mensaje sobre la apertura de su propia cuenta es a más tardar 7 días después de su apertura.

Métodos para completar y enviar el formulario.

Y si antes tener una cuenta corriente era un requisito previo para los fundadores de un empresario individual, ahora es necesario abrir una nueva cuenta corriente solo si el empresario planea celebrar acuerdos con otras empresas u organizaciones por un monto de más de cien mil rublos. .

De acuerdo con la Ley Federal de Rusia, la notificación al servicio fiscal sobre la apertura/cierre de cuentas/depósitos en bancos de países extranjeros es una condición obligatoria.

Los residentes de la Federación de Rusia deben presentar los documentos sobre estas transacciones, así como sobre los cambios en los detalles de su cuenta en un banco extranjero, a la autoridad fiscal del lugar de registro. Estos incluyen:

• ciudadanos del país;
• apátridas que residen permanentemente en Rusia;
• personas jurídicas.

Los documentos deben presentarse a más tardar un mes después de la apertura de una cuenta corriente. En este caso, tampoco se pueden violar los plazos de notificación; esto puede implicar una sanción administrativa para el fundador del empresario individual.

Hay varias formas de enviar una notificación a la Oficina del Servicio Federal de Impuestos de Rusia sobre la apertura de una cuenta en un banco de un país extranjero:

• personalmente,
• utilizar los servicios en el portal del Servicio de Impuestos Federales (en este caso, los documentos deben estar certificados con la firma electrónica del empresario);
• o enviar por correo “con notificación”.

Los organismos encargados de hacer cumplir la ley tienen derecho a exigir información sobre la presencia de una cuenta corriente con un contribuyente en particular. El servicio de impuestos también puede solicitar dichos datos al banco.

Según la legislación rusa, el Servicio Federal de Impuestos tiene la oportunidad de obtener información sobre la presencia de depósitos de empresarios individuales, la apertura de una nueva cuenta corriente y el movimiento de fondos en ella.

Además, las organizaciones financieras pueden transferir al servicio de impuestos información sobre el cliente, como extractos de transacciones con cuentas y depósitos. Los inspectores pueden obtener toda la información enumerada anteriormente al realizar una auditoría fiscal de una empresa en particular.

Además, el Servicio de Impuestos Federales puede tener "preguntas" sobre una determinada transacción financiera de una organización; en este caso, el banco también está obligado a proporcionar todos los datos sobre las cuentas y transacciones corrientes del cliente.

Pero no teman: la legislación de nuestro país ha “protegido” a los empresarios del interés “excesivo” por parte de las autoridades ejecutivas.

Según la nueva ley, los empleados del Servicio Federal de Impuestos sólo podrán obtener esta información confidencial de los bancos si lo solicitan motivadamente.

¿Cómo se ve la notificación sobre la apertura de una cuenta corriente en el formulario C-09-1 en 2017? ¿Para qué es? ¿Quién, cómo y dónde se sirve?

Para realizar sus actividades, un empresario debe registrarse en el Servicio de Impuestos Federales.

Este proceso implica la recopilación de un paquete de documentos, que hasta 2017 incluía una notificación informando sobre la existencia de una cuenta corriente.

Se proporciona en el formulario S-09-1 que establece la ley. Echemos un vistazo más de cerca a por qué es necesario.

Una entidad comercial en el proceso de realizar transacciones comerciales utiliza una cuenta bancaria sin efectivo.

¿Qué cambios entraron en vigor en 2017? Consideremos con más detalle la cuestión de la presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales.

Puntos importantes

Los cambios adoptados en la legislación sobre el procedimiento para abrir una cuenta personal para empresarios individuales han simplificado significativamente el proceso de registro en el Servicio de Impuestos Federales.

Pero la cuestión de transmitir un mensaje sobre la apertura de una cuenta a este respecto se ha vuelto aún más urgente.

Lo que necesitas saber

Hasta 2017, un empresario individual tenía que enviar de forma independiente un mensaje al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de su registro dentro de los siete días.

En 2017, se abolió por ley la obligación de un empresario (por ejemplo, como persona jurídica) con un número de identificación fiscal y una dirección registrada de llevar (enviar) de forma independiente un mensaje a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta bancaria.

¿Quién envía ahora el mensaje de empezar a trabajar con una cuenta corriente? El banco hace esto.

Base jurídica

Los principales documentos reglamentarios hasta 2017 fueron el Código Fiscal de la Federación de Rusia y las órdenes del Servicio Federal de Impuestos.

Los documentos reglamentarios que regulan la forma del mensaje se indican en el propio formulario para confirmar la relevancia del marco legal.

Antes de completar este formulario, un empresario individual debe verificar que el formulario seleccionado esté completado correctamente y esté actualizado.

No se proporciona un poder para emitir un mensaje si el formulario lo completa un representante del banco.

¿El lugar de registro de un empresario y la normativa regional afectan el procedimiento de presentación de un informe? No, no lo hacen.

La base legal para enviar un mensaje sobre el inicio o finalización del trabajo con una cuenta bancaria es la misma para todas las regiones y regiones.

El formulario S-09-1, que se utiliza para notificar al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura de una cuenta corriente, es simple, contiene instrucciones claras y se puede completar sin ayuda externa en el menor tiempo posible.

Al preparar un formulario para un mensaje sobre la apertura de una cuenta corriente, se deben aplicar los siguientes matices:

• Complete el documento utilizando únicamente un bolígrafo con tinta azul/rellene el formulario del documento electrónicamente;
• Al completar un documento a mano, cada letra corresponde a una celda separada;
• El documento se completa dos veces. Una copia permanece en poder de la persona que notifica y la otra se envía a la agencia gubernamental;
• El documento se envía ya sea por correo electrónico, correo postal o personalmente con la asistencia de un representante autorizado.

Es importante señalar que en mayo de 2014 se aprobó una ley que establece que un empresario no debe realizar notificaciones a organismos gubernamentales extrapresupuestarios.

En un plazo de 5 días, los empleados del banco deben enviar una notificación a la autoridad reguladora correspondiente.

Hay dos tipos de documentos que se pueden enviar a agencias gubernamentales:

1. En forma manuscrita, mediante entrega personal, transmisión por poder o por correo;
2. También es posible enviar una carta electrónicamente.

En el caso de que un documento se transfiera personalmente o con la participación de una persona autorizada, una de las copias de los documentos debe contener el sello de un organismo estatal, así como la fecha de recepción del documento.

Si el documento se envía por correo electrónico, al recibirlo la oficina tributaria deberá enviar una notificación de que la solicitud se ha recibido correctamente.

El formulario para llenar el mensaje No. C-09-1 al Fondo del Seguro Popular es el formulario original para notificar a las agencias gubernamentales sobre la creación de una cuenta de liquidación.

La ley prevista en el código tributario establece:

• Envío de un documento de empresarios individuales o personas jurídicas al lugar de residencia;
• La notificación deberá presentarse a más tardar siete días después de la apertura de la cuenta.

El formulario de documento No. S-09-1 incluye cuatro hojas de formato A4.

Primera hoja: hoja de título

• En la línea superior de la hoja debe escribir el TIN y KPP. Al escribir un mensaje sobre la apertura de una cuenta de empresario individual, solo se indica el TIN.
• En la parte superior derecha es obligatorio indicar la oficina tributaria a la que se envía la solicitud.

• Al completar la siguiente línea, debe indicar el número "1" si el remitente es un representante de una organización, o el número "4" si el remitente es un empresario individual.
• Después de esto, ingrese el nombre de la empresa/nombre completo del emprendedor.
• Se completan las líneas de información sobre la persona que envía la notificación.

Segunda hoja (hoja A)

• En la parte superior debe escribir el número de la cuenta corriente abierta y luego indicar la fecha.
• Después de esto, se escribe información sobre el banco. El nombre debe tomarse del "libro de registro estatal de organizaciones de crédito".
• Luego se escribe información sobre la ubicación del banco.

• En la última línea debe indicar sus datos TIN, KPP y BIC.
• Se coloca una firma en la parte inferior.
• Luego, el formulario se envía a la autoridad fiscal.

La tercera hoja se completa si se abre una cuenta en el tesoro federal.

No se requiere notificación sobre la apertura de una cuenta corriente

Así, la Ley Federal No. 52-FZ del 2 de abril de 2014 introdujo cambios en el Código Fiscal de la Federación de Rusia y otros actos legislativos, que entraron en vigor en mayo de 2014. Antes de la adopción de esta ley, los empresarios individuales y las organizaciones debían notificar a las autoridades fiscales y a los órganos de gestión de fondos extrapresupuestarios sobre la apertura de una cuenta corriente dentro de los 7 días siguientes a la fecha de apertura (existía la misma obligación en relación con la cierre de una cuenta corriente). Por no notificar o notificar fuera de plazo la apertura de una cuenta (o su cierre), el empresario podría recibir una multa de 5.000 rublos.

A pesar de que en mayo de 2014 se produjeron cambios en la legislación, siguen surgiendo dudas sobre si es necesario notificar a la oficina de impuestos sobre la apertura de una cuenta corriente. En este artículo intentaremos disipar todas las dudas al respecto y convencerle de que desde mayo de 2014 no es necesaria la notificación de apertura de una cuenta corriente.

Mensaje de apertura de una cuenta en el Fondo de Pensiones

Actualmente, los empresarios individuales o los propietarios de una organización no necesitan enviar una notificación al Fondo de Pensiones sobre la apertura de una cuenta, ya que se adoptó una ley que exige que las organizaciones no presupuestarias notifiquen a los bancos.

Los empleados del banco envían una notificación al fondo de pensiones en un plazo de cinco días, por lo que el empresario ya no tiene que preocuparse por las notificaciones de otras organizaciones.

La situación es similar con el mensaje sobre cerrar una cuenta corriente.

El proceso de notificación informa a las agencias gubernamentales que la nueva cuenta se abrió exitosamente y está lista para el proceso de rotación.

Por el momento, el empresario no necesita notificar al Servicio de Impuestos Federales sobre la apertura de una cuenta, como se mencionó anteriormente.

Antes de utilizar el ejemplo, conviene comprobar atentamente las disposiciones legales que contiene. En el presente probablemente podrían perder su frescura. Una muestra fiable ayudará a eliminar la ignorancia a la hora de redactar una declaración responsable. Esto le ayudará a ahorrar en un contrato de especialista. Por lo general, el dinero ahorrado no es innecesario.

Para abrir una cuenta corriente bancaria, una entidad jurídica debe celebrar un acuerdo con el banco y proporcionar a sus especialistas el paquete de documentos necesario. Después de comprobar estos documentos, se identifica al cliente, lo que también se realiza en el marco de la legislación de la Federación de Rusia.

Su resultado puede ser la decisión de celebrar un acuerdo para abrir una cuenta corriente o negarse a hacerlo. Una entidad jurídica podrá comenzar a trabajar con una cuenta de liquidación inmediatamente después de que el banco realice la entrada correspondiente en el registro de cuentas abiertas.

Al mismo tiempo, una acción obligatoria antes de comenzar a trabajar con su cuenta será notificar al servicio de impuestos sobre la apertura de una cuenta.

Tenga en cuenta que la apertura de una cuenta corriente debe informarse no solo al Servicio de Impuestos Federales, sino también al servicio del Fondo de Pensiones y al Fondo de Seguro Social territorial.

En cuanto a la oficina de impuestos, la notificación se envía a la autoridad de la ubicación de la entidad jurídica (o residencia del empresario individual).

En este caso, el Servicio de Impuestos Federales debe notificar no solo al propio contribuyente, sino también al banco que administra la cuenta corriente.

La notificación de apertura de cuenta corriente a la oficina de impuestos es un documento redactado en el Formulario No. S-09-1. El banco está obligado a enviar esta notificación dentro de los 5 días posteriores a la apertura de la cuenta, un empresario individual o cualquier otro contribuyente: 7 días. Sólo están exentas de esta obligación aquellas personas jurídicas que hayan abierto una cuenta de depósito.

El Formulario No. S-09-1 es un documento de cuatro páginas:

• Página 1 – “Mensaje sobre la apertura (cierre) de una cuenta, así como el surgimiento (terminación) del derecho a utilizar este medio electrónico de pago para transferencias de dinero”
• Página 2 – Hoja A – “Información sobre la cuenta en el banco que abrió (cerró) la cuenta”
• Página 3 – Hoja B – “Información sobre una cuenta personal abierta (cerrada) en el Tesoro Federal (otro organismo responsable de la apertura y mantenimiento de cuentas personales)”
• Página 4 – Hoja B – “Información sobre el surgimiento del derecho (terminación del derecho) a utilizar ECSP para transferencias electrónicas de dinero”

Los contadores del banco en el que se abre la cuenta corriente deben notificar a la inspección del servicio de impuestos federales a más tardar cinco días (días hábiles).

Anteriormente, si no se proporcionaba información sobre la apertura de una cuenta, se imponían multas importantes a los propietarios de empresarios individuales y LLC. Hoy en día, notificar a las autoridades fiscales ya no es responsabilidad de los empresarios. Lo mismo ocurre al cerrar una cuenta: el banco también debe proporcionar esta información.

¿Si la cuenta se abre en el extranjero?

En 2015, se adoptó una ley (Ley Federal No. 350-FZ) que obliga a las organizaciones y ciudadanos de la Federación de Rusia a notificar sobre la presencia de cuentas en el extranjero.

El nuevo formulario aún no ha sido aprobado con precisión, pero las reglas ya existen:

1. La notificación deberá realizarse una vez al año, informando el monto monetario al inicio y al final del período.
2. La presentación de una solicitud se realiza de la misma forma que el envío de una notificación sobre la apertura de una cuenta corriente.
3. El servicio de impuestos puede requerir documentos de cuenta primarios, así como un mensaje sobre cambios en los detalles de la cuenta.

En conclusión, hay que decir que es necesario enviar una notificación sobre la apertura de una cuenta a las instituciones de crédito en las que se abrió la cuenta; es obligatorio si los empresarios no quieren pagar multas que afecten negativamente al presupuesto de toda la empresa. .

No crea que no declarar le ayudará a ahorrar dinero porque no se declararán impuestos. La oficina de impuestos aún se enterará del negocio y entonces la multa será mucho mayor que el monto del impuesto.

Siguiendo con el tema del dinero electrónico, la legislación obliga a los contribuyentes a proporcionar mensaje de apertura de cuenta en un banco o sistema de pago a la autoridad fiscal (cláusula 2 del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). También establece que es obligatorio enviar el mismo mensaje al cerrar una cuenta.

Los empresarios individuales notifican al Servicio de Impuestos Federales sobre las cuentas utilizadas en actividades comerciales. Estos también incluyen cuentas, aperturas en sistemas de pago electrónico y tarjetas plásticas personales que aceptan pagos comerciales.

Además de la oficina de impuestos, se deben notificar al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social sobre la apertura y cierre de cuentas.

Informamos a la oficina de impuestos.

Para notificar a las autoridades fiscales se proporciona el formulario No. S-09-1 “Notificación de apertura (cierre) de una cuenta (cuenta personal)”. El formulario fue aprobado por la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-6/362@ del 09/06/2011 modificada por la Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-6/690@ del 21/11/2011.

El formulario contiene una página de título, hoja A (información sobre una cuenta bancaria), hoja B (información sobre una cuenta personal en el Tesoro Federal), hoja B (información sobre el derecho a transferir fondos electrónicos).

En la portada, complete el TIN, KPP (para organizaciones), página 001, código de autoridad fiscal (4 dígitos), código de contribuyente (1-organización, 4-IP). La organización completa el nombre completo y el empresario solo completa su apellido, nombre y patronímico (sin empresario individual).

A continuación, la organización anota el número OGRN, el empresario: el número OGRNIP, el código de tipo de mensaje (1-apertura o 2-cierre), código de institución (1-en el banco, 2-en la empresa financiera). Al abrir una cuenta con tarjeta plástica o el derecho a utilizar medios de pago electrónicos, establezca 1.

Adjunte al mensaje una copia del certificado bancario al abrir (cerrar) una cuenta. El mensaje (portada y segunda página) está firmado por el jefe de la organización, empresario o representante actuando sobre la base de un poder. Para un empresario individual, el poder debe estar certificado ante notario. No olvides sellarlo e indicar tu teléfono de contacto.

La hoja A se completa al abrir una cuenta bancaria sobre la base de un acuerdo celebrado. Todos los detalles están contenidos en el acuerdo: número de cuenta, fecha de apertura, nombre del banco, su ubicación, TIN, KPP, BIC.

La hoja B la llenan los contribuyentes financiados con cargo al presupuesto. Todos los datos necesarios sobre la tesorería y el banco también se extraen del contrato.

La hoja B es una nueva incorporación al mensaje y se completa cuando se utiliza un medio de pago electrónico. Todos los datos se extraen del acuerdo con el sistema de pago, indicando los detalles de la cuenta vinculada al mismo y el banco en el que está abierta.

Como resultado, se genera un mensaje en 2 hojas. Puede enviarlo al Servicio de Impuestos Federales:

• personalmente en 2 copias, conserve una de ellas con una marca fiscal para usted;
• a través de un representante con poder (también en 2 copias);
• por correo certificado con una lista de archivos adjuntos (1 copia);
• a través de canales de comunicación electrónica, firmados con la firma digital del responsable, o a través de intermediarios.

Por notificación tardía de la apertura (cierre) de una cuenta, se cobra una multa de 5.000 rublos para las organizaciones y empresarios individuales, y para los funcionarios, una advertencia o multa de 1.000 a 2.000 rublos (artículo 118 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). ).

Mensaje del Fondo de Pensiones sobre la apertura de una cuenta

No existe una forma aprobada de presentación de informes al Fondo de Pensiones de Rusia, pero sí una recomendada. Las oficinas regionales pueden desarrollar sus propios formularios o utilizar los que se ofrecen.

El mensaje también se envía en dos copias dentro de los siete días siguientes a la fecha de apertura (cierre) de la cuenta y está regulado por el art. 28 de la Ley Federal No. 212 FZ de 24 de julio de 2009. Se debe adjuntar al mensaje una copia del certificado bancario. Puede presentar el documento personalmente, por correo certificado con listado de anexos, o a través de un representante, otorgándole un poder.

La multa por comunicación tardía se cobra por un monto de 5.000 rublos.

Mensaje FSS sobre cómo abrir una cuenta

Las notificaciones a la Caja del Seguro Social en el lugar de registro del tomador del seguro las presentan todas las personas jurídicas y empresarios individuales, es decir, aquellos que están registrados en el organismo territorial. Si un empresario trabaja solo, no está obligado a registrarse en la Caja del Seguro Social y presentar un informe allí.

Como en el Fondo de Pensiones de Rusia, el mensaje se envía en 2 copias. con una copia del certificado bancario adjunta y una multa por notificación tardía también es de 5.000 rublos.

Por lo tanto, al abrir o cerrar cuentas bancarias, de tesorería o de sistemas de pago electrónico, asegúrese de presentar oportunamente mensaje de apertura de cuenta o cerrándolo.