¿Por qué importe se grava? Cómo calcular el impuesto sobre la renta si hay hijos en la familia: ejemplos, deducciones, reglas importantes

Si el período de propiedad del inmueble vendido fue inferior a cinco años (para bienes inmuebles adquiridos antes del 1 de enero de 2016, menos de 3 años), se deducen 1 millón de rublos de los ingresos recibidos o, a su elección, una cantidad documentada. gastos confirmados por su compra, y se paga un interés del 13 por ciento del monto restante impuesto sobre la renta.

De acuerdo con los párrafos. 1 cláusula 1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia tiene derecho a la propiedad. deducción de impuestos en el monto recibido por la venta del apartamento, siempre que haya sido de su propiedad durante menos de 5 años (para un apartamento comprado antes del 1 de enero de 2016, menos de 3 años), pero no más de 1 millón de rublos. Por lo tanto, si un apartamento se vende a un precio que excede el límite especificado, entonces sobre este exceso deberá pagar impuestos (impuesto sobre la renta personal) a una tasa del 13%.

Beneficios fiscales

La venta de un apartamento, incluso con el fin de comprar otra vivienda, se considera renta y está sujeta al impuesto sobre la renta del 13%. Según el Código Fiscal de la Federación de Rusia existen siguientes reglas recaudación del impuesto y exención del mismo:

El vendedor de una vivienda está completamente exento de pagar impuestos si ha sido propietario de esta vivienda durante al menos 5 años (para inmuebles adquiridos antes del 1 de enero de 2016 - 3 años). No importa cómo se convirtió en propietario del apartamento: lo compró, lo privatizó o lo heredó. Para recibir un beneficio fiscal, debe escribir una solicitud a oficina de impuestos en el lugar de registro; de lo contrario, es posible que se vea obligado a pagar tanto el impuesto en sí como una multa y sanción si no lo hace a tiempo (antes del 1 de mayo del año siguiente al registro de la transacción).

Si el vendedor ha sido propietario del apartamento durante menos de cinco años (para bienes inmuebles adquiridos antes del 1 de enero de 2016, menos de 3 años), debe pagar un impuesto sobre la renta del 13% sobre el monto superior a 1 millones de rublos recibidos como resultado de la venta del apartamento. Incluso si vivieras en un departamento bajo contrato contratación social varias décadas, y luego lo privatizaron, pero han pasado menos de 5 años desde la privatización (para bienes raíces registrados como propiedad antes del 1 de enero de 2016, menos de 3 años), luego, al vender bienes raíces, deberá pagar el impuesto sobre la renta. Si heredó un apartamento o en virtud de un acuerdo de donación y decide venderlo antes de que expire el período de cinco años (para bienes inmuebles registrados como propiedad, antes del 1 de enero de 2016, un período de 3 años), deberá También hay que pagar el impuesto sobre la renta.

Comprador

El comprador tiene derecho a estar exento del pago del impuesto sobre la renta por una cantidad que no exceda los dos millones de rublos. Es decir, después de haber comprado un apartamento (casa, terreno o participación en ellos) por dos millones de rublos o más, de acuerdo con su solicitud ante la oficina de impuestos, se le otorgará una deducción fiscal de dos millones de rublos. Una persona tiene esa oportunidad sólo una vez en su vida. Con la tasa actual del impuesto sobre la renta del 13%, el comprador puede devolver un máximo de 260 mil rublos.

Si el coste de un apartamento o de la construcción de una casa resulta ser inferior a dos millones de rublos, se aplicará la exención del impuesto sobre la renta a la cantidad gastada. Se gastaron medio millón de rublos, lo que significa que la deducción será de 500 mil rublos y ascenderá a 65 mil rublos. Pero si la vivienda comprada cuesta menos de dos millones de rublos, el costo de su adquisición también puede incluir la compra. materiales de acabado y trabajos relacionados con el acabado del apartamento (artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Estos gastos deben estar respaldados por recibos de caja y recibos de ventas.

Para recibir una deducción de impuestos, debe comunicarse con la oficina de impuestos con la solicitud correspondiente y proporcionar los siguientes documentos:

• Certificado de registro de derechos de propiedad sobre la vivienda.
• Contrato de compraventa; un documento que confirme el pago y la finalización de la transacción, es decir, un recibo del vendedor que confirme la recepción del dinero (preferiblemente notariado) y un certificado de aceptación y transferencia.

Recuerde que las deducciones fiscales sólo se pueden realizar sobre la renta imponible ( salarios, primas, ingresos por ventas y alquileres). Es decir, si ganó 100 mil rublos en un año y pagó impuestos por 10 mil, entonces el reembolso de impuestos será de 1300 rublos (13% de 10 000). Las pensiones, becas y beneficios no están gravados, por lo que tampoco hay deducción fiscal en este caso.

El reembolso del impuesto sobre la renta puede continuar por un período de tiempo ilimitado, incluso durante toda su vida, hasta que se le devuelva el monto total del impuesto (260 mil rublos como máximo).

La segunda opción para la devolución del impuesto sobre la renta es la compra. apartamento nuevo a cambio de los vendidos durante el año calendario. Digamos que vendió un apartamento por valor de 3 millones de rublos, que poseía durante menos de cinco años (para bienes inmuebles registrados como propiedad antes del 1 de enero de 2016, menos de 3 años). Por una cantidad superior a un millón de rublos, debe pagar un impuesto sobre la renta del 13% (130 mil rublos de una cantidad de 1 millón de rublos). Sin embargo, si dentro de un año calendario logra comprar otro apartamento por valor de 2 millones de rublos o más, entonces de la cantidad de 2 millones de rublos tiene derecho a un reembolso del impuesto sobre la renta del 13%, es decir, 260 mil rublos. En este caso, el impuesto sobre las ventas puede compensarse con su reclamo. Pero esa oportunidad sólo se presenta una vez en la vida.

Sólo el propietario recibe una deducción fiscal. Si el apartamento fue comprado en propiedad compartida o propiedad conjunta, la deducción se distribuye en proporción a las acciones. En este caso, el beneficio fiscal se considera utilizado para todos y no se aplicará a la recompra de vivienda. No se proporciona una deducción de impuestos si un empleador u otra persona compra la vivienda para el contribuyente. Tampoco se proporciona una deducción de impuestos si la transacción de compraventa se realiza entre cónyuges o parientes cercanos.

Impuesto sobre sucesiones y donaciones para familiares cercanos

La versión actual del Código Fiscal incluye enmiendas que eliminan los impuestos sobre sucesiones y donaciones para parientes cercanos. Al mismo tiempo, se ha abolido por completo el impuesto sobre sucesiones. El impuesto sobre donaciones se retiene sólo para ciudadanos no emparentados.

Retener el impuesto sobre la renta del salario

Dado que los pagos a los empleados de una empresa entran dentro de la definición de ingreso, el impuesto sobre la renta sobre los salarios debe retenerse en obligatorio. Cada empleado es un contribuyente sobre la renta. individuos.

Marco legislativo

Sobre el procedimiento de deducción del salario y determinación. base imponible empleados de empresas y organizaciones se establece en el artículo 210 del Código Tributario. Federación Rusa. Arte. 217 del Código Fiscal contiene una lista de ingresos que no están sujetos a impuestos, por ejemplo, pensiones y subvenciones, becas, asistencia caritativa, etc.

El artículo 224 del Código Tributario determina el porcentaje de la tasa impositiva sobre los salarios y otros ingresos. Los artículos 218 a 221 describen las deducciones fiscales:

• estándar;
• social;
• propiedad;
• profesional.

Por regla general, sólo el artículo 218 («Deducciones fiscales estándar») se refiere a los empresarios.

Determinación de residente fiscal

Para determinar qué impuesto sobre la renta se retiene de los salarios, primero debe determinar si el empleado es residente fiscal o no. El impuesto sobre la renta personal se calcula a partir de los salarios sólo después de que se hayan realizado las deducciones fiscales.

Desde 2007, se considera residente fiscal a una persona que permaneció en el territorio de la Federación de Rusia durante ciento ochenta y tres días durante el último año natural. Si al mismo tiempo viajó fuera del país, un ciudadano de la Federación de Rusia puede perder su condición de residente.

Al mismo tiempo ciudadano extranjero quien haya residido en el territorio de la Federación durante ciento ochenta y tres días puede obtener la condición de residente. La misma regla se aplica a los apátridas: la condición de residente fiscal o no residente no depende de la ciudadanía, el lugar de nacimiento o el lugar de residencia. Pero este estatus afecta el porcentaje del impuesto sobre la renta recaudado de los salarios:

• La oficina de impuestos paga el impuesto sobre la renta a una tasa del trece por ciento;
• Un no residente de la Federación de Rusia paga el impuesto sobre la renta a una tasa del treinta por ciento.

Por supuesto, la transición de un estado a otro es posible dentro de un año calendario.

Procedimiento de cálculo de impuestos

• tasa de interés: trece o treinta;
• todos los complementos y coeficientes salariales requeridos, así como bonificaciones e incentivos. En este caso no se tienen en cuenta prestaciones, becas, ayudas económicas y pagos similares;
• beneficios fiscales debido a la condición de empleado (por ejemplo, liquidador de las consecuencias del accidente de Chernobyl).

Las deducciones del salario, por ejemplo, la pensión alimenticia, se realizan después de calcular los impuestos sobre la renta del monto restante, que finalmente se entrega al empleado. Es decir, es necesario calcular todos los pagos recibidos por el empleado en período de facturación, y divídalos por el número de días del período, y luego multiplique la cantidad resultante por el número de días realmente trabajados por el empleado. Lo que pase al final será la base imponible.

Para los empleados que realizan trabajos bajo acuerdos contractuales (con excepción de empresarios individuales, con quienes se han celebrado acuerdos de cooperación), también se realizan deducciones de los salarios en procedimiento general: teniendo en cuenta todos los pagos de incentivos, etc.

Deducciones fiscales

Como se mencionó anteriormente, el impuesto sobre la renta personal se calcula a partir de los salarios sólo después de que se hayan realizado las deducciones fiscales, es decir, los beneficios que la ley le corresponde al empleado. Según el art. 210 del Código Fiscal, las deducciones fiscales ascienden a 500, 1400 y 3000 rublos. Este importe se deduce de la base imponible total y en el saldo resultante se tiene en cuenta la tributación salarial. Es decir, si un empleado recibe 8.000 rublos por el período de pago y tiene un beneficio fiscal de 3.000 rublos, se le cobra el impuesto sobre la renta a razón de 8.000-3.000 = 5.000 rublos. Se proporcionan más detalles sobre las deducciones fiscales estándar en el art. 218 NK.

Deducciones fiscales 500 rublos.

Según lo dispuesto en el art. 218, se adeuda la cantidad de 500 rublos:

Deducciones fiscales 1400 rublos.

Se conceden deducciones del salario de 1.400 rublos a los padres de hijos menores, el primer y el segundo hijo. Las deducciones también se aplican a padrastros, tutores, fideicomisarios, padres adoptivos, cónyuge, padres o padrastros. Al mismo tiempo, el salario de las personas mencionadas no debe exceder los 280.000 rublos.

Deducciones fiscales 3000 rublos.

Los impuestos sobre los salarios los pagan con una deducción de 3.000 rublos las siguientes personas:

• aquellos que participaron en la liquidación de accidentes y sus consecuencias en la Central Nuclear de Chernobyl y la Asociación de Producción Mayak, y como resultado sufrieron discapacidad o enfermedad por radiación;
• padres, tutores, padres de crianza, fideicomisarios, padres adoptivos, padres de crianza o cónyuges de padres o padres de crianza de tres o cuatro hijos;
• personas discapacitadas de la Gran Guerra Patria y personal militar que quedó discapacitado como resultado de operaciones militares; los que participaron en el montaje y ensayo de armas nucleares;
• que participaron en la liquidación de cualquier accidente radiológico, recogida y eliminación de sustancias radiactivas.

Si un contribuyente se incluye en varias categorías preferenciales, se tiene en cuenta el importe máximo.

¿Se pagan impuestos sobre el salario mínimo?

Porque el salario mínimo aún permanece salarios y es base imponible, también está sujeta al pago del IRPF.

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Salario

Residente de la Federación Rusa

183 días al año

¿Si hay un niño?

Tales ciudadanos incluyen

• Padres,
• Y padres con muchos hijos,

Salario minimo

Es por eso

madre soltera

18 años.

• 2800 por dos niños, en todos los posteriores 6000 rublos cada uno. Para estudiante

• beneficios sociales.

• Resumamos todo el salario por mes.
• Impuesto recibido deducido de su salario.

1. Medicamento
2. eventos.

Procedimiento para calcular el IRPF

¿Qué está incluido en el monto del acuerdo?

Todo tipo de premios

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¿Qué cantidad no está sujeta al impuesto sobre la renta?

Salario- Se trata de un subsidio en forma de una determinada cantidad de dinero, con el que una persona, después de recibirlo, podrá adquirir varios tipos de beneficios. Bueno significa comida, ropa, etc.

Antes de que consigamos el nuestro asignación monetaria, el contador está obligado a deducir ciertos impuestos y contribuciones de diversas autoridades del monto total de nuestros ingresos.

El impuesto más importante es el impuesto sobre la renta.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a todo tipo de ingresos, ya sean salarios, dividendos y otros tipos de beneficios.

Pero hay algunos tipos de ingresos sobre los cuales el impuesto sobre la renta no es deducible por ley, como por ejemplo pago de licencia por enfermedad, prestaciones por nacimiento de hijos y otros tipos de prestaciones.

¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta personal del importe?

Para diferentes ciudadanos, el impuesto sobre la renta puede ser diferente.

Residente de la Federación Rusa paga impuesto sobre la renta por un monto del 13% de los ingresos.

Falta de estatus de residente, aumenta el impuesto sobre la renta al 30%.

Para determinar el estatus de residente, los ciudadanos deben estar presentes en el territorio de la Federación de Rusia durante al menos 183 días al año, con derecho a una breve ausencia (estudio, descanso, tratamiento) en el territorio de Rusia por no más de 6 meses.

¿A qué monto del salario se le aplica el impuesto sobre la renta?

El impuesto sobre la renta se cobra sobre cualquier cantidad ganada. Incentivos para cantidad mínima el estado no lo proporciona.

• Si su salario fuera de 3.000 rublos al mes., luego siéntete libre de restarles el 13% y descubre la cantidad que recibirás en tus manos.
• Desde el comienzo del año, se le cobra el 13% del impuesto sobre la renta hasta que sus ingresos superen los 280 mil rublos.

Una vez alcanzada esta cantidad, el impuesto deja de recaudarse.

• Si un ciudadano consigue un trabajo nuevo trabajo a mediados de año, deberá traer un certificado de ingresos de su lugar de trabajo anterior para resolver este problema.

¿Si hay un niño?

Existe una categoría de ciudadanos que disfrutan de beneficios fiscales.

Tales ciudadanos incluyen tutores, padres con uno o más hijos, madres solteras, jubilados que trabajan.

Todos los contribuyentes tienen derecho a la deducción. , que no depende de otros pagos.

Son 1.400 rublos para el primer y segundo hijo.

• Si el niño es una persona discapacitada del 1er o 2do grupo, el monto de la deducción aumenta a 3000 rublos.
• Padres, tener hijos bajo tutela o tutela, tienen derechos similares a una deducción fiscal por un monto de 3.000 rublos.
• Y padres con muchos hijos, tener 3 o más hijos a cargo, Puede aprovechar una deducción fiscal de hasta 3.000 rublos.

Su contador le ayudará a aprovechar la deducción fiscal.

Para hacer esto, debe escribir una solicitud y enviar documentos necesarios, que el contador proporcionará a la oficina de impuestos.

¿Cómo se cobra el IRPF sobre el importe mínimo?

Salario minimo- el salario mínimo de un empleado (salario mínimo) lo establece y regula el estado, indexado al tamaño del aumento de la inflación.

Básicamente instalación tamaño mínimo los salarios vencen a finales de diciembre, el salario mínimo se fija para el año.

Cada región tiene su propio salario mínimo y puede diferir significativamente del de sus vecinas.

No confunda el salario mínimo y el salario digno.

Salario mínimo- la cantidad mínima que un empleador puede fijar como remuneración por un mes completo de trabajo para un empleado no calificado.

De acuerdo con las leyes de la Federación de Rusia, prescritas en los artículos 207, 208,209...217 del Código Fiscal, Todas las personas físicas que sean residentes fiscales y que no sean residentes fiscales, pero que trabajen en el territorio de la Federación de Rusia, están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta.

A la hora de determinar la base imponible se tienen en cuenta todos los tipos de rentas, independientemente de su fuente. Y no existe una definición de salario mínimo en ningún párrafo o artículo del Código Tributario.

Es por eso El impuesto sobre la renta personal se aplica incluso a los ingresos mínimos.

Deducción fiscal para madres solteras

madre soltera- este es el estatus que se asigna a una mujer que dio a luz sin registrar el matrimonio y no se presentó una solicitud para establecer la paternidad en la oficina de registro.

• Si el niño nació 300 días después del divorcio. con un cónyuge anterior o tener juicio que el marido no es el padre biológico del niño.
• O el niño fue adoptado por una mujer fuera del matrimonio. En todos estos casos, se coloca un guión en la columna del padre.

Se emite un certificado en el formulario No. 25., donde está escrito que el padre está escrito según las palabras de la madre. Y no debería considerarse como tal. El apellido del niño proviene de la madre.

En ruso código fiscal artículo 218, Se establece que las madres solteras tienen derecho a una doble deducción fiscal por cada hijo al cumplir 18 años.

• Si después de cumplir 18 años el hijo continúa sus estudios, el plazo se prorrogará hasta el final de sus estudios, pero a más tardar cuando cumpla 24 años.
• Para recibir una deducción de impuestos, el empleado debe proporcionar los certificados necesarios al departamento de personal o al departamento de contabilidad (copia del certificado de nacimiento y copia del certificado en el formulario No. 25 emitido a la oficina de registro).
• El monto de la deducción de impuestos para una madre soltera es igual a 2800 por dos niños, en todos los posteriores 6000 rublos cada uno. Para estudiante 6000 y si el hijo de una madre soltera está discapacitado, los mismos 6000 rublos.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas para jubilados que trabajan

La legislación es muy estricta con los jubilados que trabajan.

Si un pensionado que trabaja está oficialmente empleado a tiempo completo y su lugar de trabajo No es un trabajo a tiempo parcial.

Se mantiene un libro de registro de trabajo en el lugar principal de trabajo y se realizan contribuciones al fondo. seguro social. en ese caso El impuesto sobre la renta para un pensionado que trabaja será del 13% del ingreso total.

Si un pensionado simplemente trabaja a tiempo parcial con un contrato de trabajo y no hay ninguna entrada en el libro de trabajo, solo un contrato de trabajo, en este caso el impuesto sobre la renta será el 20% del monto de los ingresos.

¿Se cobra el impuesto sobre la renta personal sobre la asistencia financiera?

El empleado recibe asistencia financiera en caso de cualquier situación de emergencia. Esto incluye el nacimiento de un bebé, el tratamiento, la muerte de un familiar, etc.

El impuesto sobre la renta no se aplica a la asistencia si no supera los 4 mil rublos por año.

Hay tipos de asistencia financiera que no están sujetos al impuesto sobre la renta, independientemente de su monto.

• Si una persona ha sufrido un desastre natural o una emergencia. Se entrega a la empresa un documento que describe el hecho ocurrido. Dicho documento es una confirmación del Ministerio de Situaciones de Emergencia.
• Representación asistencia financiera un empleado que ha recibido un trato costoso.Estos empleados también incluyen a los jubilados que trabajaron anteriormente en la organización.

Aquí debe proporcionar documentos de organizaciones médicas.

• Representación asistencia en efectivo en caso de fallecimiento de un empleado. Los fondos se transfieren a los seres queridos del empleado fallecido. Además, dicho pago es un pago único.
• Si ha fallecido alguno de los familiares del empleado. El pago también es un pago único.

El impuesto sobre la renta no se aplica a los padres que adoptan a un niño o a niños menores de un año. Pago al contado Son 50 mil rublos. El importe de la ayuda financiera al segundo progenitor está sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas.

¿Quién no paga el impuesto sobre la renta?

• El impuesto sobre la renta no se calcula para los pensionados, ya que las pensiones son beneficios sociales.
• El impuesto sobre la renta no se deduce de los certificados de incapacidad laboral, prestaciones de maternidad, subsidios de diversa índole, mujeres en licencia de maternidad hasta un año y medio.
• No hay impuesto sobre la renta sobre los pagos de pensión alimenticia. recibido por una mujer del padre del niño.

No se pagarán las cotizaciones a la seguridad social ni otras contribuciones y el ciudadano perderá el apoyo social. Este período no se incluirá en la antigüedad y no se tendrá en cuenta a la hora de calcular la pensión.

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios?

Mucha gente está familiarizada con la sensación que se siente cuando sales del departamento de contabilidad y te das cuenta de que te han engañado, pero no sabes exactamente dónde. Para comprender completamente sus propios ingresos, necesita saber cómo calcular los impuestos.

El impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la renta personal, que oscila entre el 13% y el 30%, dependiendo del estatus de la persona.

Si un ciudadano es residente de la Federación de Rusia, el impuesto será del 13% del ingreso total. Un ciudadano no residente deberá contribuir con el 30% del impuesto sobre la renta. La forma más sencilla de calcular el impuesto sobre el salario es dividirlo por cien y multiplicarlo por el importe del impuesto.

El impuesto se calcula siguiendo los siguientes pasos:

• Resumamos todo el salario por mes.
• nos llevamos cargas sociales , en su caso (bajas por enfermedad, subvenciones, prestaciones sociales).
• A continuación, multiplicamos el importe recibido por 0,13 o 0,30, según el estado. En pocas palabras, dividimos la cantidad entre 100 y multiplicamos por 13 o 30.
• Impuesto recibido deducido de su salario.
• Si hay prestaciones, el importe se descuenta del salario. beneficio fiscal o deducción, y el impuesto se calcula a partir del importe restante.

¿A dónde van los fondos retenidos?

Actualmente se realizan aportes por un monto del 85% a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación.- esto es lo mas gran porcentaje, más presupuestos locales se quedan con el 15%.

Del 15 por ciento al presupuesto distritos municipales expulsado el 5%, el distrito de la ciudad se queda con el 15%.

Todo este complejo proceso y distribución está estrictamente controlado y supervisado.

La Cámara de Cuentas de la Federación de Rusia, el Tesoro Federal y la administración, que supervisa el cumplimiento de todas las normas de control financiero y presupuestario a nivel local, han asumido toda la responsabilidad.

¿En qué se gastan nuestras contribuciones?

1. La mayor parte de las regalías se gastan en esfera social y el mantenimiento de los mismos políticos y administración, sus salarios.
2. Aquí terminó nuestra educación gratuita(guarderías, escuelas, clubes gratuitos, plazas económicas en colegios e institutos, así como salarios de los profesores).
3. Medicamento(hospitales estatales, clínicas y salarios de médicos y personal médico).
4. Por lo demás, todo cultural. eventos.

Procedimiento para calcular el IRPF

• Antes de calcular el impuesto, es necesario calcular y desglosar su salario. Incluyendo todos los pagos adicionales, salarios, bonificaciones.
• Dependiendo del salario calculamos salario y bonificación, pago de vacaciones.. nos llevamos baja por enfermedad, asistencia social, prestaciones de maternidad, donantes, becas.
• Sumamos los números resultantes y obtenemos el salario.
• Sumamos un bono a tu salario, si lo hubiera.(Asignaciones de los Urales, del norte, etc.).
• Comenzamos a calcular el impuesto a partir del monto recibido. Si hay una deducción fiscal, restamos la deducción del salario recibido.
• Del resto del salario nos deducimos el 13 o el 30% del IRPF. Se obtendrá el importe del IRPF deducido.

¿Qué está incluido en el monto del acuerdo?

El monto del cálculo según la ley incluye todo tipo de devengos relacionados con los salarios (salario, bonificación, pago de vacaciones, subsidio de viaje, norte, Ural, polar, polar).

Todo tipo de premios- por clase, por experiencia, estado sanitario, implementación del plan, etc.

Es decir, todos los ingresos excepto el ingreso social.

Se considera fecha de percepción de la renta el último día del mes en el que se realizó el cálculo.

En consecuencia, el contador primero calcula los ingresos y los impuestos, luego se deducen los impuestos y solo entonces se emite el salario.

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¿Cómo es él?

El salario es una forma de compensación expresada en una cantidad específica. dinero, por lo que un ciudadano, luego de recibirlos, tiene la oportunidad de adquirir diversos bienes y servicios.

Antes de recibir un salario, el departamento de contabilidad está obligado a deducir del monto total de los ingresos ciertos impuestos y contribuciones determinados por la legislación de la Federación de Rusia. Por lo general, se trata de organizaciones.

(PN) se aplica a cualquier tipo de ingreso: salarios, dividendos u otros tipos de ganancias.

Sin embargo, la ley prevé tipos específicos de ingresos sobre los que no se aplica este impuesto.

La legislación rusa determina que un residente de la Federación de Rusia debe pagar (PT) el 13% de sus ingresos totales.

En el video, qué monto no está sujeto al impuesto sobre la renta:

¿Qué cantidad no está sujeta al impuesto sobre la renta?

¿Se grava y se paga la licencia por enfermedad?

Un empleado de una empresa que esté listo para comenzar a trabajar debe presentar un certificado de baja por enfermedad a su empleador. Al mismo tiempo, tiene derecho a recibir una indemnización obligatoria a cargo del empleador durante todo el período de incapacidad laboral.

El monto de la transferencia es igual al monto del salario promedio mensual durante la ausencia del trabajo. Esta cantidad forma parte de los ingresos de una persona física y, por tanto, está sujeta a impuestos obligatorios.

Dado que las prestaciones por certificados de incapacidad temporal se relacionan con los ingresos del empleado, están sujetas a impuestos (ingresos monetarios).

Pagos de maternidad

En Rusia, las mujeres embarazadas deben estar sujetas al seguro social durante el período de 70 días antes y 70 días después del parto.

De acuerdo a legislación fiscal, los beneficios gubernamentales pagados a los ciudadanos del país no están sujetos a impuestos.

Sólo aquellos pagos que se definen como costos empresariales en el sistema tributario estatal pueden estar sujetos a impuestos. Los importes de la licencia de maternidad no entran en esta categoría, ya que son transferidos por el Estado.

Importante: el pago adicional al monto de la licencia de maternidad para el puesto está sujeto a impuestos, ya que está sujeto a contabilidad como ganancia.

En tales circunstancias, la empresa gasta una cantidad específica de dinero en el trabajo de los empleados.

Pensión alimenticia

En el apartado 5 del art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determina que los montos de la pensión alimenticia se incluyen en la lista de ingresos que no están sujetos a impuestos.

Importante: el monto de la multa que se cobra al pagador de la pensión alimenticia debido al retraso no está sujeto a impuestos. contribución obligatoria por pensión alimenticia.

En consecuencia, (PN) se retiene incluso de la cantidad mínima de ingresos.

Hoy aprenderemos cómo se calcula el impuesto sobre la renta sobre los salarios de un hijo. Este proceso ya es familiar para muchos ciudadanos. Después de todo, las familias suelen disfrutar de una variedad de beneficios. ¿Por qué no, si el Estado ofrece esa oportunidad? Si conoce todos los matices de este proceso, podrá recibir fácilmente los beneficios a los que tiene derecho. ¿A quién pertenece? ¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta?

Impuesto sobre la renta

Primero, decidamos con cuál nos ocuparemos. Después de todo, es necesario tener una idea de lo que estamos hablando. Los beneficios del impuesto sobre la renta son buenos. Pero no todos tienen la oportunidad de recibirlos. Del mismo modo, algunas categorías de ciudadanos no pagan esta contribución.

El impuesto sobre la renta también se llama impuesto a las ganancias. Se cobra tanto a organizaciones como a individuos. La segunda opción nos conviene. Se trata de contribuciones mensuales obligatorias al tesoro estatal. Cobrado. El pago de los mismos, como ya se mencionó, se realiza mensualmente. En en este momento los individuos donan el 13% de sus ingresos al tesoro estatal.

Deducciones

Es cierto que existen algunos beneficios en el impuesto sobre la renta. En la mayoría de los casos, este es el llamado Este es un tipo de proceso de reducción de la base imponible. Como resultado, sus ingresos también disminuyen, lo que significa que las autoridades fiscales también tendrán que pagar menos.

Impuesto sobre la renta infantil - punto importante que utilizan los padres. Especialmente cuando el salario ya es bajo. Aquí incluso el mínimo ahorro de costes será útil. No tiene nada de difícil ni de especial. Basta conocer algunas de las reglas que se aplican a las deducciones. ¿Cuáles exactamente? ¿Y cómo puedes obtener beneficios? Más sobre esto más adelante.

para quien

¿Quién tiene la oportunidad de reducir el impuesto sobre la renta? Si hay un hijo, entonces, se podría decir, todos los padres lo tienen. La pregunta es diferente: ¿por qué cantidad? Y siempre hay esta oportunidad? Después de todo, casi todos somos padres de alguien. Pero no todo el mundo recibe deducciones.

Y eso es correcto. Después de todo, puedes reducir el impuesto sobre la renta si solo tienes hijos menores. O mientras el niño esté estudiando. Es decir, es cadete o estudiante de tiempo completo. Hay que tener en cuenta que la edad de un hijo adulto no debe exceder los 24 años. No es tan difícil de entender.

Además, los ingresos anuales de los padres no pueden exceder los 280.000 rublos. Si es mayor (en la práctica, más de 23 mil por mes), entonces no tiene derecho a ninguna deducción. También tienen derecho a este beneficio los tutores, los padres adoptivos y sus cónyuges. ¿Cuánto y cuándo se debe a los ciudadanos?

Acerca de las deducciones

El impuesto sobre la renta de los hijos menores, como ya hemos descubierto, está reducido. Todo por el hecho de que la deducción implica algún tipo de subestimación. tasa impositiva. ¿Pero por qué cantidad? ¿Cuánto obtienen los ciudadanos en tal o cual caso? Echemos un vistazo más de cerca.

Todo depende del número de hijos de la familia. Cuantos más sean, mayor será la deducción. Y para los niños que también se consideran discapacitados, se aplican reglas especiales. ¿Necesita detalles?

Si tiene un hijo, tiene derecho a una deducción de 1.400 rublos al mes. Una regla similar se aplica al segundo menor. El tercer hijo y los siguientes le permiten recibir 3 mil beneficios. Esto también se aplica a las personas discapacitadas de los grupos 1 y 2. En algunos casos excepcionales, tienen derecho a una deducción de entre 6.000 y 12.000 rublos. Pero se trata de casos especiales, que en la práctica suelen ser raros. Esto significa que no tiene sentido prestarles atención.

Documentos (estándar)

El impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo (o varios) se reduce al solicitar una deducción. La prestación suele concederse a los padres en su lugar de trabajo o servicios de impuestos. La primera opción es más relevante.

Para ello, deberá presentar una solicitud en el formulario establecido y un determinado paquete de documentos. Todo depende de la situación específica en su conjunto. Especialmente si los padres del niño están divorciados y también casados ​​con otros ciudadanos. Todos ellos tienen derecho a una deducción de sus ingresos.

¿Qué tienes que mostrar para solicitar beneficios? Para empezar, certificado 2-NDFL. La mayoría de las veces lo completa el empleador, pero algunos requieren que lo complete el solicitante directo. 3-NDFL también será útil. No olvide escribir una solicitud de beneficios. Este es el punto más simple que sólo puede referirse a nuestra pregunta de hoy.

Casos especiales

Pero entonces comienza la diversión. En la práctica, hay muchos puntos que afectan el impuesto sobre la renta con un solo hijo y la deducción, respectivamente. Por ejemplo, los padres se divorciaron y se volvieron a casar, pero con completos desconocidos. ¿Qué hacer en este caso?

Además de los documentos requeridos enumerados, la madre del niño (real, biológica) presenta una copia del certificado de nacimiento del bebé. Y nada más. Su ex marido Para recibir la deducción, también deberá adjuntar su certificado de nacimiento. Pero además de esto, se deben presentar documentos que acrediten el pago de la pensión alimenticia. De lo contrario no se otorgará el beneficio. La nueva pasión de la madre biológica adjunta al certificado de nacimiento del niño un certificado de matrimonio (copia), así como un certificado de la Oficina de Vivienda que indique que el bebé vive con la madre y él mismo (es decir, con un padre no biológico, padrastro, si quieres). Nada difícil, ¿verdad?

tamaño doble

En algunos casos, el impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo puede reducirse 2 veces. Esta situación es posible si uno de los cónyuges rechaza el beneficio a favor de su otra mitad. Hay restricciones, pero no muchas.

En primer lugar, el segundo cónyuge debe tener trabajo oficial, sujeto a un impuesto del 13%. En segundo lugar, no puede estar registrado en la bolsa de trabajo. En tercer lugar, se recibirá una denegación cuando se supone que la doble deducción se "otorga" a amas de casa o mujeres embarazadas, así como cuando se encuentren de baja por maternidad. Nada difícil.

¿Cuál es el impuesto sobre la renta que le corresponde en este caso? Si estamos hablando de para uno o dos hijos, basta con multiplicar 1.400 por 2. Resulta el doble. No es el caso más común, pero está consagrado en la ley.

Ejemplos

Ahora un poco de detalles para que quede claro cómo se realizan los cálculos del impuesto sobre la renta en presencia de niños. Supongamos una situación en la que un ciudadano tiene dos hijos. El primero tiene 12 años, el segundo 27. Ambos están sanos. el ingreso mensual del empleado será de 20 000 rublos, el ingreso anual será de 240 000. Luego el impuesto sobre la renta del niño se calculará de la siguiente manera:

No hay deducción para los mayores. Resulta que un ciudadano sólo tiene derecho a 1.400 rublos en forma de prestaciones. El impuesto sobre la renta será (20.000 - 1.400)*0,13=2.418. Si no hubiera hijos, serían 2.600. Pequeño, pero ahorro de costes.

Ahora la situación es la misma, pero cuando el cónyuge del ciudadano rechaza los beneficios a su favor. La deducción será ahora el doble. Son 2.800 rublos. Los impuestos se pagarán por mes (20.000-2.800)*0,13=2.236 La diferencia en realidad no es tan grande, pero existe.

Códigos

Lo último que queda por entender es qué códigos deben indicarse en el certificado 2-NDFL en tal o cual caso. Después de todo, la deducción del impuesto sobre la renta tiene sus propias "indicaciones".

Actualmente están numerados del 114 al 125. Los primeros 3 códigos son los más utilizados. Más precisamente, 114 (para un niño), 115 (para dos), 116 (para 3 o más). A las personas discapacitadas se les asigna el código 117. Todo lo demás son casos especiales que se caracterizan por dobles deducciones. No ocurren muy a menudo en la práctica. Por eso mucha gente ni siquiera piensa en ellos.

Como puede ver, el impuesto sobre la renta sobre los salarios con un hijo se puede reducir. No mucho, pero existe esa posibilidad. De hecho, los ciudadanos utilizan muy a menudo este beneficio. Pase lo que pase, es un ahorro de costos. Especialmente si no hay suficiente dinero. ¡Puedes reducir tus impuestos legalmente!

La ley obliga al empleador a retener y pagar el impuesto sobre la renta de los salarios (o impuesto sobre la renta personal) de sus empleados. Para hacer esto correctamente, debe tener información sobre sus tarifas actuales y el procedimiento de cálculo.

¿Qué es el impuesto sobre la renta sobre los salarios, de qué depende?

El principal impuesto directo retenido de la remuneración del trabajo es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. El procedimiento de cálculo y los tipos vigentes dependen de la situación fiscal, es decir, de residencia o no residente del perceptor de la renta. Por tanto, un residente fiscal es un empleado que el año pasado estuvo en Rusia durante más de 183 días naturales y, en consecuencia, no residente es aquel que permaneció durante territorio ruso menos período especificado. La salida del país para recibir tratamiento o estudios por hasta 6 meses no se considera interrupción de estadía.

El estado debe aclararse al final del período del informe debido a la posibilidad de su cambio.

Impuesto sobre la renta sobre los salarios: ¿qué porcentaje es?

El código tributario interno establece lo siguiente tasas del impuesto sobre la renta personal en 2019:

El primero se utiliza para gravar los ingresos de los fundadores. gestión de confianza Cobertura hipotecaria mediante certificados de participación emitidos antes del 01.01. 2007 e intereses sobre las emitidas antes del 01.01. Bonos respaldados por hipotecas de 2007.

El segundo, es decir 13 %, – principal (cláusula 1 del artículo 224 del Código del Trabajo) y se utiliza para gravar esos ingresos residentes fiscales, respecto de los cuales los legisladores no han establecido lo contrario (remuneración del trabajo, bonificaciones, dividendos, producto de la venta de propiedades).

Se aplica una tasa del 15% a ciertas categorías de no residentes (más información sobre el impuesto a la renta personal para extranjeros en la siguiente sección).

Se aplica una tasa del 30% para calcular el impuesto a la renta personal sobre los ingresos de no residentes (excepto aquellos a quienes se les aplica el 13%), así como los ingresos del Banco Central (excepto los dividendos) emitidos. organizaciones rusas, Cuando:

• representan a un representante extranjero o a un tenedor autorizado en la cuenta de valores de los programas de depósito;
• su destinatario no proporcionó información al agente fiscal de conformidad con lo dispuesto en el art. 214,6 coronas noruegas.

Un extranjero residente paga personalmente el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos en el extranjero.

Por sí solo tasa alta impuesto, es decir 35 % , tributan, sin aplicar deducciones, sobre los fondos de los residentes enumerados en el párrafo segundo del art. 224 Código Fiscal (por ejemplo, ganancias y premios, intereses sobre depósitos, etc.).

Además, si en 2017 se gravaron todas las ganancias, independientemente de su tamaño, este año el impuesto se retiene por una cantidad superior a 4.000 rublos. (Cláusula 28, artículo 217 del Código Tributario). De lo contrario, no es necesario pagarlo. Además, anteriormente las personas físicas pagaban de forma independiente el impuesto sobre la renta personal sobre ganancias de cualquier tamaño, pero ahora la entidad que organiza el concurso o el sorteo debe retenerlo (sin embargo, solo sobre ingresos superiores a 15.000 rublos). De ganancias por un monto de 4.000 a 15.000 rublos. El impuesto sobre la renta de las personas físicas, como antes, lo paga su destinatario (inciso 5, inciso 1, artículo 228 del Código Tributario).

Sin estas restricciones, el impuesto sobre la renta personal se retiene de otros ingresos en especie (por ejemplo, de las bonificaciones de aniversario por el alquiler recibido en la empresa).

Al gravar los salarios de quienes cumplen trabajos penitenciarios, retener pensión alimenticia, indemnización por daños causados ​​a la salud, daños por muerte del sustentador de familia o delito cometido, es 70.

En la práctica, a menudo se dan situaciones en las que el importe acumulado del impuesto sobre la renta de las personas físicas es mayor que los salarios. En este caso deberá retenerse del pago posterior, teniendo en cuenta el límite de intereses anterior.

Tipo del IRPF para no residentes en 2019

En cuanto a la tributación de los no residentes, el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los salarios, así como sobre sus demás ingresos laborales, grava con un tipo del 13%:

1. empleados, desempeñando sus funciones sobre la base de una patente;
2. personas que participan en el programa estatal de reasentamiento de compatriotas;
3. miembros de la tripulación de barcos que enarbolan pabellón estatal de la Federación de Rusia;
4. especialistas extranjeros altamente calificados, independientemente de su situación fiscal, con quienes la relación laboral se formaliza mediante un contrato o convenio correspondiente (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 18 de febrero de 2014 No. 03-04-06/6773);

Salarios de los empleados extranjeros no residentes que desempeñan sus funciones en sucursales extranjeras de una entidad comercial rusa, según el art. 208 del Código Tributario se consideran ingresos recibidos de fuente extranjera. Por tanto, según el art. 209, no está sujeto al impuesto sobre la renta personal.

1. residentes de los estados miembros de la UEEA;
2. ciudadanos que huyeron de su estado y solicitaron asilo temporal en la Federación de Rusia.

Personas que compraron patente para trabajar en la Federación Rusa , pagan una cantidad fija de impuesto (13% independientemente de su estatus, según el artículo 224 del Código Tributario) personalmente, y por el hecho de su empleo, esta responsabilidad se asigna al empleador. El impuesto sobre la renta personal transferido por adelantado por un extranjero se cuenta como pago del salario.

Acerca de extranjeros altamente calificados , la cuestión de retenerles el impuesto sobre la renta personal hasta finales de 2015 fue bastante controvertida. si, algunos actos legislativos se decidió que todos sus ingresos no derivados del trabajo, calculados sobre la base de los ingresos medios, tributarían al 30%.

Al mismo tiempo, las definiciones del concepto de “ingreso laboral” en marco legislativo no dado. La Ley Federal N° 115 de 25 de julio de 2002 establece únicamente una definición de la actividad laboral de un extranjero.

Además, en cartas del Ministerio de Hacienda de 08/06/2012 No. 03-04-06/6158, 04/07/2014 No. 03-04-06/32423, se hizo hincapié en que los ingresos de las actividades laborales se considera el pago por el desempeño de las funciones laborales, así como el pago de vacaciones, el pago por enfermedad, ganancias promedio para viajes de negocios, compensación vacaciones no utilizadas, pagados al terminar una relación, no se consideran tales. La explicación fue la siguiente: durante las vacaciones, por ejemplo, un subordinado no cumple con sus deberes, por lo tanto, su remuneración no es remuneración laboral en base al art. 106, 107 del Código del Trabajo y está sujeto al 30% del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Al mismo tiempo, la Resolución del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación de Rusia del 07/02/2012 No. 11709/11 incluye los ingresos promedio durante las vacaciones como salario.

Según lo dispuesto en el artículo 73 del Tratado de la UEEA, que tiene prioridad sobre el Código del Trabajo y el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 15 de la Constitución), los ingresos ciudadanos de países de la UEEA quienes desempeñan funciones laborales sobre una base contractual están sujetos a un impuesto del 13% a partir de la fecha de empleo. No se tiene en cuenta la duración de la estancia en Rusia. A una entidad extranjera que ha perdido su condición de residente en su país miembro de la UEEA se le retiene el 30% del impuesto sobre la renta personal.

El 13% está gravado sobre el salario. refugiados o personas en asilo temporal en la Federación de Rusia. No se tiene en cuenta la fecha de su llegada al territorio ruso. La pérdida de esta condición mientras se mantiene la posición de residente fiscal da lugar a una tributación a una tasa del 30%.

No se espera un cambio en esta tasa en 2019 ni una escala regresiva del impuesto a la renta personal, ya que, con base en la carta del Ministerio de Hacienda No. 03-04-05/62106, la tasa existente y el sistema en su conjunto son atractivos. para la inversión y tener en cuenta los intereses de todas las partes implicadas en la tributación.

15% Se gravan los ingresos de personas físicas no residentes recibidos como dividendos de empresas rusas.

Dado que el incumplimiento por parte de una entidad económica de sus obligaciones como agente fiscal en el impuesto sobre la renta personal está plagado de responsabilidad (artículo 123 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), en particular, una multa de una quinta parte del importe. de impuestos subtransferidos, debe solicitar información a un subordinado extranjero sobre la ausencia de doble ciudadanía y determinar su situación fiscal en cada día de pago.

Algoritmo para determinar la tasa NFDL.

Por lo tanto, la determinación por parte de un empleado contable de la tasa a la que se requiere gravar un ingreso en particular implica el siguiente algoritmo de acciones:

1. determinación de la situación fiscal de un ciudadano. Si es residente fiscal de la Federación de Rusia y sus ingresos no son beneficio material para préstamos, ganancias o premios - tasa No. 2 de la lista (13%), si es así - No. 5 (35%).
2. Si una persona no es residente, averigüe si tiene una patente de trabajo, si es un migrante voluntario, un refugiado o un residente de los estados de la UEEA. En caso afirmativo, apuesta número 2; en caso negativo, análisis del tipo de ingresos.
3. Determinar si las rentas de un no residente no mencionadas en el párrafo anterior constituyen dividendos. En caso afirmativo, califique como el número 3 de la lista (15%), en caso negativo, 30%.

El monto de todas las deducciones, incluido el impuesto sobre la renta de los salarios, según el art. 138 del Código del Trabajo y la carta del Servicio de Impuestos Federales No. BS-4-11/20405@, no debe exceder el 20% (y en algunos casos, el 50%) del salario.

Ingresos exentos de impuestos

Antes de incluir cualquier renta en la base del IRPF conviene consultar el art. 217 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia, que proporciona una lista de fondos exentos de la recaudación de este impuesto. Así, por ejemplo, no se retienen impuestos a:

• pensión alimenticia (asignada por decisión judicial)
• pagos de compensación (subsidios de viaje o, por ejemplo)
• asistencia financiera que no exceda los 4.000 rublos. en 12 meses (por una boda, por unas vacaciones) por fallecimiento de un familiar o por una emergencia;
• y desempleo;
• becas,
• pagos de pensiones,
• subsidios y subvenciones a campesinos y explotaciones agrícolas para su creación y funcionamiento, emitidos desde el 01/01/2012;
• locales residenciales recibidos gratuitamente y terrenos de propiedad del estado o municipio.

Además, si en 2017 todas las compensaciones a los accionistas individuales defraudados estaban sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas, ahora los fondos pagados a las víctimas con cargo a un fondo especial están exentos de ello (cláusula 71, p. 217 del Código Tributario).

Desde el 1 de enero de 2018 a la relación de importes, impuesto sobre la renta personal no imponible, incluía descuentos sobre bonos negociables denominados en rublos rusos emitidos después del 1 de enero de 2017 (cláusula 2 del artículo 1 de la Ley Federal No. 58-FZ de 3 de abril de 2017).

No se paga impuesto sobre la remuneración laboral durante los primeros 15 días del mes (). Vale la pena calcularlo y transferirlo con la totalidad del salario acumulado a fin de mes.

Deducciones fiscales por IRPF

Residentes empleados de la Federación de Rusia que reciben fondos gravados de acuerdo con la norma, de conformidad con el párrafo 1 del art. 224 del Código Tributario, tasa (13%), en determinadas circunstancias pueden acogerse a diversas deducciones fiscales, es decir, cantidades que reducen la base imponible del IRPF. Al mismo tiempo, los no residentes de cuyos fondos se retenga el impuesto sobre la renta por este monto de conformidad con el inciso 3 del art. 224, no tienen derecho a reclamar deducciones.

La lista de deducciones disponibles para los rusos figura en el art. 218-221 NK e incluye 5 grupos:

1. estándar;
2. social;
3. inversión;
4. propiedad;
5. profesional.

Se proporcionan deducciones estándar, por ejemplo:

• quien dio a luz (adopción o tutela) a menores de edad;
• padres a cuyo cuidado se encuentre un estudiante a tiempo completo menor de 24 años.

La cantidad de ingresos (base imponible) sobre la que se recauda el impuesto sobre la renta se reduce en 1.400 rublos si hay un hijo y en 2.800 rublos si hay 2 hijos. (1.400 rublos*2).

El monto de la deducción por cada menor posterior será de 3000 rublos. Puede ser utilizado por cualquiera de los cónyuges (tutores o padres adoptivos), cuyo total renta anual no exceda los 350.000 rublos, en su lugar de trabajo principal, presentando una solicitud adecuada y un paquete adjunto de documentación de respaldo. Incluso si esto no se hace al comienzo del período calendario, la deducción aún se proporciona a la(s) persona(s) desde el comienzo del año.

Si uno de los cónyuges rechaza la deducción fiscal, el segundo la recibe por el doble. La misma regla se aplica a los ciudadanos que crían a sus hijos solos (madre o padre).

La base imponible se reduce en la cantidad especificada de fondos a partir del mes de nacimiento, adopción de uno o más menores, o el establecimiento de la tutela sobre él hasta que el niño (niños) alcance la mayoría de edad o no, según lo especificado en el art. 218 del Código Tributario, edad, así como por el período de estudios del niño (niños) en la universidad.

Los tutores de un niño menor con necesidades especiales, así como un estudiante a tiempo completo con necesidades especiales menor de 24 años, reciben una deducción de 6.000 rublos, y los padres y padres adoptivos, 12.000 rublos.

El siguiente ejemplo le ayudará a comprender las complejidades de aplicar las deducciones fiscales.

Es necesario determinar el impuesto sobre la renta del salario del empleado Nikanorov I.V., residente de la Federación de Rusia y padre de tres hijos menores sin necesidades especiales, que trabaja para la empresa Alpha durante el primer mes. Sus ingresos durante este período ascendieron a 60.000 rublos.

Entonces, de acuerdo con lo anterior, la deducción fiscal será de 5.800 rublos. y se calcula sumando 2.800 rublos. (para los dos primeros menores) y 3.000 rublos. (en el tercero).

El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas será: (60.000-5.800)*0,13 = 7.046 rublos.

El derecho a utilizar la deducción dejará de aplicarse a partir del mes en que los ingresos laborales totales superen los 350.000 rublos.

También deducciones estándar establecido:

• participantes en operaciones militares: 500 rublos;
• para las víctimas de Chernobyl, las personas discapacitadas de la Segunda Guerra Mundial y las operaciones militares: 3.000 rublos.

Las deducciones sociales se deben:

• durante la educación (tanto de los niños como de sus padres/tutores/padres adoptivos);
• por caridad;
• durante el tratamiento y para la compra de medicamentos;
• para la provisión de pensiones.

Las deducciones de propiedad se utilizan al vender un vehículo, comprar y vender bienes raíces o su parte, terreno, durante la construcción y el pago. préstamo hipotecario. Sólo se pueden utilizar una vez.

Algoritmo para calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas durante un mes

Para determinar el monto del impuesto sobre la renta personal del salario de un empleado durante un mes, necesita:

1. calcular la remuneración por el trabajo;
2. averiguar si el monto total incluye fondos sobre los cuales no se cobran impuestos;
3. conocer la situación del contribuyente;
4. averiguar si el subordinado tiene derecho a deducciones fiscales y su monto;
5. restar los fondos no sujetos a impuestos y el monto de la deducción del monto acumulado;
6. multiplique el monto obtenido según los pasos anteriores por la tasa impositiva requerida.

Plazos y procedimiento para el pago del impuesto sobre la renta sobre los salarios en 2019

Las respuestas a la cuestión de la recaudación y pago de este impuesto se reflejan en el Capítulo 23 del Código Tributario, en particular:

• Arte. 226 – para los subordinados, el impuesto por quien lo paga el agente fiscal-empleador;
• Arte. 227 – para empresarios individuales, abogados y notarios, personas físicas extranjeras;
• Arte. 228 – para personas que reciben fondos distintos de los empleadores.

El plazo para transferir el impuesto sobre la renta al presupuesto se correlaciona con el tipo de ingresos:

• el impuesto sobre la remuneración del trabajo emitido a través de caja registradora o transferido a tarjeta, así como los dividendos, se paga el siguiente día hábil;
• de los ingresos de un empresario individual, a más tardar el 15 de julio del año siguiente a partir de pago obligatorio durante los 12 meses anteriores. pagos por adelantado;
• para licencia por enfermedad y pago de vacaciones, el último día hábil del mes de facturación.

El agente fiscal debe pagar impuestos sobre los dividendos de los fondos de las personas físicas, pero no de los suyos propios (artículo 226 del Código Tributario). Es decir, en caso de un pago erróneo de dividendos en su totalidad, sin retención de impuestos, se debe solicitar la devolución del monto del impuesto a la persona o retenerlo del siguiente pago (sujeto a restricciones legales).

El impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empresarios individuales lo pagan estos de acuerdo con la declaración anual a más tardar el 15 de julio del año siguiente al año del informe (artículo 227). Durante el período del informe, reciben notificaciones de autoridades fiscales con pagos anticipados calculados y el requisito de pagar:

• 50% del monto anual de fondos – hasta el 15 de julio;
• 25% – hasta las 15.10;
• 25% – hasta el 15.01 del año siguiente al año del informe.

Se debe prestar especial atención al cálculo del impuesto sobre las bajas por enfermedad y el pago de vacaciones. Entonces, si las vacaciones comienzan el 17.10. este año, y finaliza el 8 de noviembre, el pago de vacaciones se emite al subordinado tres días antes de su inicio, es decir, el 13 de octubre (incluidos los días no laborables). Pero el impuesto debe transferirse antes del 31.10.

Si un empleado tomó licencia por enfermedad del 18 al 26 de octubre de este año y se incorporó a trabajar el 27 de octubre, presentando como justificante un certificado de incapacidad para trabajar ese día, tiene derecho a recibir beneficios el siguiente día de pago ( basado en el 31 de octubre), y el empleador puede pagar impuestos al estado hasta el 31.11.

El impuesto debe transferirse a la autoridad local. contabilidad fiscal documento de pago indicando el BCC, plazo de pago, motivos (si los hubiere).

Si un agente fiscal tiene divisiones separadas, el impuesto sobre la renta personal de las personas empleadas allí se paga en su ubicación (artículo 226 del Código Tributario).

Para comprender el procedimiento para determinar los períodos de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, conviene familiarizarse con el ejemplo.

En octubre de 2019, el monto de la remuneración por el trabajo del equipo de la empresa Alpha y Omega ascendió a 379.000 rublos, el impuesto sobre la renta personal acumulado: 48.178 rublos. El día 25 se paga un anticipo: 160.000 rublos.

El día 31 se calcula la remuneración del trabajo (379.000 rublos) y los impuestos. El 10 de noviembre se paga la segunda parte del salario, que asciende a 170.822 rublos. (379.000-160.000-48.178), y el IRPF se paga el 13 de noviembre.

Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas en 2019

Los empleadores que sean agentes fiscales para el impuesto sobre la renta personal deben proporcionar los siguientes informes al Servicio de Impuestos Federales:

1. F. 6-NDFL – cada trimestre;
2. F. 2-NDFL – a finales de año.

El primero registra los ingresos de las personas físicas a quienes se les recauda el impuesto sobre la renta personal. No es necesario indicar en el formulario las rentas no imponibles y aquellas sobre las que las personas físicas pagan impuestos personalmente.

En 2019, debe utilizar el formulario que figura en el anexo de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 17 de enero de 2018 No. MMV-7-11/18@, y no de 14 de octubre de 2015 No. MMV-7 -11/450, como era el caso anteriormente.

Además de las modificaciones puramente técnicas (cambios de codificación de 15201027 a 15202024), en nuevo uniforme Se realizó un cambio sustancial: se agregaron columnas para el sucesor legal de la empresa reorganizada (empresa liquidada), así como nuevos códigos (lugares para presentar el cálculo de los montos de impuestos y formas de reorganización y liquidación de la organización).

La sección 1 se completa con un total acumulado desde el inicio del período de la siguiente manera:

• línea 020 – los ingresos de las personas físicas se reflejan desde el inicio del año;
• línea 025 – completada si se pagaron dividendos;
• línea 030 – deducciones basadas en el monto de la línea 020;
• línea 040 – impuesto sobre la renta personal calculado;
• línea 045 – completada si se pagaron dividendos;
• página 050 – a completar si se emplean extranjeros con patente;
• línea 060 – el número de empleados cuyos ingresos se reflejan en el formulario sin tener en cuenta aquellos cuyos fondos no están sujetos a impuestos;
• línea 070 - se registra el impuesto sobre la renta personal retenido desde el inicio del período;
• página 080: una línea para todas las tasas refleja la cantidad de impuesto sobre la renta personal que no se puede retener (para ello se presenta un certificado 2-NDFL con el signo 2); En esta línea no se presenta el impuesto a la renta personal, que se retendrá hasta el final del período;
• página 090 – completada al devolver impuestos a los empleados.

En el caso de utilizar diferentes tasas impositivas, los cálculos para cada una de ellas se registran por separado en las páginas 010-050, y en 060-090 se refleja el total sumado de todas las tasas.

La sección 2 contiene pagos de octubre a diciembre, para cada uno de los cuales se indica la fecha de recepción de la renta (página 100), la retención del impuesto sobre la renta personal (página 110) y su transferencia (página 120). Si las fechas coinciden, los ingresos se incluyen en un bloque en las páginas 100-140 (por ejemplo, salarios y bonificaciones pagadas durante el mes). Esto no se puede hacer con el pago de vacaciones y bajas por enfermedad, incluso si se pagaran junto con la remuneración laboral.

La página 130 refleja la totalidad del monto acumulado de ingresos (sueldos, bonificaciones, pago de vacaciones, bajas por enfermedad, ayudas económicas), sin restar impuestos ni aplicar deducciones. Al mismo tiempo, las rentas sobre las que se grava el impuesto según el art. 217 del Código Tributario (diarios excesivos e indemnizaciones por despido) se indican en el monto sujeto al impuesto sobre la renta personal.

Las deducciones sociales, patrimoniales y otras que requieren codificación se muestran en la página 030.

No debe incluir ingresos, término en la segunda sección del formulario 2019 transferencias del impuesto sobre la renta personal para lo cual ocurre en el 1er trimestre de 2019. Es decir, no refleja salario de diciembre, cuyo pago sigue en enero de 2019, así como el pago de vacaciones y beneficios pagados en diciembre.

El Certificado 2-NDFL se proporciona de la siguiente manera:

• con signo 1 - para cada persona que recibió ingresos del empleador (trabajo, pero no según contratos de venta de bienes o prestación de servicios);
• con signo 2: para cada persona de cuyos ingresos no se puede retener el impuesto sobre la renta personal calculado (en el caso de hacer una donación no monetaria por valor de 4001 rublos o más a una persona que no es un empleado de la empresa). También se les presenta un certificado con el atributo 1.

Si antes de 2019 se preparaba de acuerdo con el formulario de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 No. ММВ-7-11/485@, ahora debe centrarse en el formulario de la orden en nueva edición– de 17 de enero de 2019 No. ММВ-7-11/19@.

Ajustes apariencia la siguiente:

• código de barras 3090 9015 en lugar de 3990 8018;
• agregar dos nuevas líneas en la sección 1 para los sucesores legales que presenten el formulario para una entidad comercial reorganizada;
• exclusión del apartado 2 de las líneas para indicar el lugar de residencia del contribuyente individual;
• exclusión del Procedimiento para completar un libro de referencia con códigos de entidades constitutivas de la Federación de Rusia (reemplazo por un apéndice con códigos para formas de reorganización (liquidación) de una organización);
• exclusión de la palabra “inversión” del título del apartado 4º.

Además, en 2019, la forma de presentación del certificado (en papel o electrónico según TKS) depende del número de empleados. Si son más de 25 personas, se presenta 2-NDFL a formulario electrónico. Los inspectores fiscales rechazarán las presentaciones en CD, DVD o tarjeta flash.

Los agentes fiscales ya no necesitan poner un sello en los registros en papel, ya que se elimina el campo para ello.

La primera sección del certificado registra los datos del agente (la organización matriz o una división separada, dependiendo de quién pagó los ingresos al individuo).

La siguiente, segunda sección, refleja los siguientes datos sobre la persona que recibió el ingreso:

• su ciudadanía (el código de país está tomado de OKSM);
• codificación del documento de identificación documental (según el Apéndice 1 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de octubre de 2015 N ММВ-7-11/485@, el pasaporte tiene el código 21, etc.);
• código de estado del contribuyente (1 - residente, 2 - no residente, 3 - no residente altamente calificado, 4 - migrante voluntario participante en el programa, 5 - refugiado o no residente que ha recibido asilo temporal, 6 - extranjero que trabaja bajo una patente);

Las secciones 3 a 5 del certificado deben completarse por separado para cada tasa impositiva. varios ingresos, pagado al mismo subordinado. No es necesario proporcionar impuestos sobre la renta de las personas físicas diferentes. Si no hay cantidades, se ingresa un cero.

En el tercer apartado, en orden cronológico, con desglose mensual y por códigos, las rentas percibidas por las personas físicas y gravadas a tipos específicos, así como los fondos exentos de tributación de conformidad con el art. 217 NK.

Además, se reflejan en el mes de recepción real del dinero. Es decir, el salario de diciembre de este año, adeudado a los subordinados en enero de 2019, se refleja en el 2-NDFL de 2019 en el contexto de los ingresos de diciembre.

Los códigos de ingresos y deducciones hasta 2019 fueron aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de septiembre de 2015 No. ММВ-7-11/387@, modificada el 22 de noviembre de 2016, pero ahora la edición del 24 de octubre de 2017 está vigente.

Deducciones según el art. 2018-220 se reflejan en el cuarto apartado.

En forma actualizada 2019 deducciones de inversión no se muestran.

La quinta sección contiene información sobre:

• el monto total de los ingresos reflejados en la sección 3 del certificado;
• impuesto sobre la renta de las personas físicas calculado y retenido;
• el monto total del impuesto transferido al tesoro.

2-NDFL está avalado por el titular de la entidad comercial o un empleado autorizado para ello mediante documentos administrativos internos (jefe de contabilidad, su suplente, contador de nómina).

Los contribuyentes individuales mencionados en el art. 216, 227-229 Código Fiscal, en particular, IP en sistema común Los impuestos y los ciudadanos que vendieron espacio habitable heredado o donado antes de la expiración del período de tres años deben presentar el formulario 3-NDFL. Puedes hacer esto de la siguiente manera: en papel, y en formato electrónico a más tardar el 30 de abril del año siguiente al vencimiento del período impositivo (artículo 229 del Código Tributario), si se requiere presentación. Si el ordenante no está obligado a presentarlo, pero ha manifestado su deseo de hacerlo, el plazo para ello será el 3 de mayo.

Formación de la base imponible Ingresos totales Tasa impositiva Deducciones 382.490 13% 25.122 Base imponible 382490-25122=357368 Importe del impuesto sobre la renta personal 357368x0,13=46457,84 Según estos cálculos, el empleador está obligado a retener 46.457,84 rublos del salario de dicho empleado. Ejemplo 2: Salario del empleado por período del informe Mes Año Importe, rublos Enero de 2014 45.876 Febrero de 2014 43.990 Marzo de 2014 46.434 Abril de 2014 45.783 Mayo de 2014 42.762 Junio ​​de 2014 52.365 Julio de 2014 44.785 Agosto de 2014 45.234 Septiembre de 2014 Octubre 2014 44.875 Noviembre 2014 46.145 Diciembre 2014 47.092 Total: 551.023 Deducciones fiscales Fecha Objeto Importe, rublos 03/03/2014 Por tratamiento 9.400 Total: 9.400 Aclaración: le recordamos que las deducciones por tratamiento se consideran únicas.

¿Qué cantidad no está sujeta al impuesto sobre la renta?

Hagamos los cálculos necesarios:

• por el primero – 1400 rublos;
• por el segundo – 1400 rublos;
• por el tercero – 3.000 rublos;
• en el cuarto – 3000 rublos;
• el quinto – 3000 rublos.

Resumamos los valores obtenidos: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 rublos. Niños discapacitados Por cada niño discapacitado se debe una deducción de 12.000 rublos. La misma cantidad de beneficio se proporciona a los estudiantes menores de 24 años. jornada completa en mayor instituciones profesionales, si es una persona discapacitada del 1º o 2º grupo.

Este beneficio se proporciona a los padres del niño o a los padres adoptivos. Los tutores y fideicomisarios tienen derecho a una deducción de sólo 6.000 rublos. Madre soltera Esta categoría tiene el derecho legislativo a recibir una doble deducción, con base en las reglas aprobadas para las deducciones fiscales para ambos padres.

Ejemplo número 2: Afanasyeva M.G. – una madre soltera con dos hijos.

¿Cómo calcular el impuesto sobre la renta sobre los salarios?

Código Fiscal de la Federación de Rusia (segunda parte)" de fecha 08.05.2000 N 117-FZ (modificado el 12.06.2011)) Preguntas personales y preguntas aclaratorias, después del pago de la consulta. Consulta personal ¿Tiene una respuesta a esta pregunta? Puedes salir haciendo clic en el botón Responder Preguntas similares Soy discapacitado desde la infancia (2º grupo de discapacidad). ¿Me gustaría saber a qué beneficios tengo derecho? ¿Y qué beneficios puede haber por la compra de vivienda? ¿Me deberían cobrar un billete de tren para un autobús de trabajo si trabajo fuera de la ciudad? Tengo 45 años, hoy recibí el certificado de Veterano del Trabajo, ¿a qué beneficios tengo derecho y existen? Gracias…

Menú

Por lo tanto, la empresa “A” está obligada a retener impuestos únicamente sobre el monto que pagó al empleado. Fórmula: 11x20 000+22 000+10 000=252 000 rublos. Por los 60.000 rublos restantes. El electricista informará de forma independiente. Ejemplo 2 Una sociedad de jardinería consta de 328 accionistas.

Atención

Todos reciben dividendos por las ventas de productos. Al final del período del informe, teniendo en cuenta los gastos por salarios de los empleados, mantenimiento de equipos, etc., el beneficio neto ascendió a 1.567.982 rublos. En consecuencia, los ingresos de cada accionista serán: 1.567.982/328 = 4.780,4 rublos. El impuesto sobre la renta personal se cobrará exactamente sobre esta cantidad. Las innovaciones están previstas a partir del 01/01/2015.

El impuesto sobre la renta no se retiene a nadie

Ejemplo 2 Un empleado pagó el tratamiento de su hijo y presentó una solicitud respaldada por un informe médico y recibos de pago. Se calcula el monto de la deducción, que reduce la base imponible una sola vez en el mes en que se realizó el tratamiento. Ejemplo 3 Un empleado paga su propia formación.

Durante todo el período, incluida la licencia académica, tiene derecho a una deducción de hasta 15.600 rublos. Hay una regla importante que debe conocer sobre las deducciones por hijos. Sólo se pueden aplicar siempre que los ingresos del empleado durante un año de informe no excedan los 280.000 rublos.
Procedimiento para calcular el impuesto sobre la renta El monto de la retención en origen se calcula mediante la siguiente fórmula: la suma de todos los ingresos menos la suma de todas las deducciones multiplicada por la tasa impositiva. Como ejemplo, presentemos varias tablas académicas que demostrarán claramente el proceso.

Cálculo del impuesto sobre la renta del salario.

Todos los pagos sociales del Estado son de carácter humanitario y, por tanto, no están sujetos a impuestos. Ejemplo 1 La empresa “A” se dedica a la reparación de automóviles. El ciudadano "B" figura oficialmente en la plantilla de la empresa como electricista. Su salario es de 20.000 rublos. Por reglamento interno Se proporciona una bonificación anual de 10.000 rublos.

Además, durante el período del informe, se acumuló un pago de vacaciones de 22.000 rublos y la duración de las vacaciones fue de 1 mes. Además de su actividad principal, el electricista alquila viviendas, alquilar 5.000 rublos. por mes. Para calcular la renta imponible para el período del informe, sume todos los montos.

Información

Fórmula: 11x20 000+22 000+10 000+12x5 000=312 000 rublos. Esta es la cantidad que el electricista está obligado a indicar en su declaración personal. Pero alquilar un apartamento no forma parte de sus responsabilidades profesionales.

Emprendimiento individual

Residentes y no residentes: diferencias en el tipo impositivo La ley aclara la determinación de la condición de “residente fiscal”, necesaria para el correcto cálculos del impuesto sobre la renta personal, porque las diferencias en las tasas impositivas entre diferentes categorias Los pagadores son muy impresionantes. Un residente fiscal es una persona que ha permanecido en territorio ruso un total de 183 días durante el último año. Puede ser ciudadano de Rusia, extranjero o apátrida, es decir.

e. la condición de “residente fiscal” se asigna a cualquier persona física, independientemente de su lugar de residencia y ciudadanía. Cabe señalar que el estado se determina a partir de la fecha de finalización. período impositivo sumando los días naturales de estancia del pagador en Rusia durante el último año. El período de 183 días incluye los días de llegada y salida. El impuesto sobre la renta sobre los salarios de los residentes fiscales es del 13%.

Impuesto sobre la renta sobre los salarios. pago del impuesto sobre la renta sobre el salario

Pueden realizar el detalle laboral de dos formas:

• bajo un contrato de trabajo;
• por patente.

Si un extranjero trabaja oficialmente con un contrato de trabajo y vive en la Federación de Rusia durante más de seis meses, se le considera residente. En este caso, las lecturas se toman para el año del informe. Ejemplo 1: La empresa “A” se dedica a la construcción. Para ahorrar dinero, invita a especialistas extranjeros y se encarga de que trabajen según el Código del Trabajo.
En este caso, el contrato de trabajo se celebra por un período de 4 meses. En este caso, los empleados serán no residentes. Ejemplo 2: Un extranjero llega a la Federación Rusa con el objetivo de quedarse aquí para siempre. Encuentra trabajo, consigue un empleo oficial y cumple concienzudamente sus deberes.
Después de seis meses, si durante este período el empleado no viajó fuera de las fronteras de la Federación de Rusia, su estatus es igual al de residente.

Impuesto sobre la renta sobre los salarios en 2018

• salario;
• dividendos;
• pagos de seguros;
• pagos por ganancias de lotería;
• regalías;
• ingresos por alquiler de viviendas;
• remuneración por el desempeño de actividades laborales;
• ingresos por el uso de cualquier tipo de transporte;
• ingresos de operaciones comerciales fuera de la Federación de Rusia;
• pagos de seguros de organizaciones extranjeras;
• cualquier ingreso en moneda extranjera;
• ingresos por transacciones con valores;
• ingresos por depósitos bancarios.

Si especificamos esta lista en relación con un empleado, entonces el impuesto sobre la renta personal se recauda de:

• salario;
• compensación por comunicaciones y alimentos;
• viajes de negocios;
• bonificaciones;
• pago de vacaciones;
• intereses o dividendos participación accionaria empleado.

No es necesario tener en cuenta ningún otro ingreso.

No se retiene el impuesto sobre la renta

Procedimiento de cálculo El impuesto sobre la renta sobre los salarios se calcula en próximo pedido: se realiza la acumulación total de ganancias para el período del informe; el monto de las ganancias acumuladas se reduce por el monto de los ingresos no imponibles, si se acumulan; se determina la condición de contribuyente; se determina si el pagador tiene derecho a una deducción fiscal; cantidad total los ingresos acumulados se reducen en el monto de la deducción fiscal, si existen motivos para su aplicación; El impuesto sobre la renta se calcula a partir de la base imponible recibida: el residente paga un impuesto sobre la renta personal del 13%, el no residente, el 30%. De esta forma, podrás calcular el impuesto sobre la renta sobre tu salario. Deducciones fiscales Las deducciones fiscales desempeñan un papel importante en el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas, por lo que es necesario conocer la posibilidad de utilizarlas al calcular el impuesto sobre la renta.

Las deducciones fiscales son estándar, social, patrimonial y profesional.

La República de Bielorrusia no retiene el impuesto sobre la renta

No se retiene el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a:

• pagos de pensión alimenticia;
• gastos de viaje;
• prestaciones por despido;
• indemnización por daños recibidos como consecuencia de la actividad laboral y otros tipos de indemnización.

El marco legislativo del impuesto sobre la renta personal se retiene sobre la base de las siguientes regulaciones: Artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia Qué está regulado 210 El procedimiento para la retención de impuestos 217 Qué ingresos no están sujetos a impuestos 218-221 Qué deducciones fiscales se aplican 224 Tasa (porcentaje) sobre los salarios Impuesto sobre la renta sobre los salarios El impuesto se calcula y de los salarios cada mes al tesoro estatal. Actualmente, el interés que se cobra a los particulares es del 13%.

A quién no se le retiene el impuesto sobre la renta

• Dependiendo del salario calculamos salario, bonificación y pago de vacaciones. Eliminamos bajas por enfermedad, asistencia social, prestaciones por maternidad, prestaciones para donantes y becas.
• Sumamos los números resultantes y obtenemos el salario.
• Agregamos una bonificación al salario, si la hay (bonificaciones de los Urales, bonificaciones del norte, etc.).
• Comenzamos a calcular el impuesto a partir del monto recibido.

  Si hay una deducción fiscal, restamos la deducción del salario recibido.

• Del resto del salario nos deducimos el 13 o el 30% del IRPF.