Tasa impositiva para UTII c. UTII es una excelente oportunidad para optimizar impuestos

Los contribuyentes únicos del impuesto sobre la renta están exentos de muchos impuestos estatales. Así, no pagan IVA, IRPF, transportes, suelo y impuestos a la propiedad, impuesto sobre la renta y muchos otros impuestos. Los empresarios también pueden reducir el monto del pago de las contribuciones al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio, al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y a las contribuciones al Fondo del Seguro Social, en los casos en que el pago de las contribuciones al seguro obligatorio se haya producido en un período determinado.
Código clasificación presupuestaria son los números que se combinan en la tabla. Antes de presentar la declaración, definitivamente debes aclarar con qué detalles necesitas hacerlo, porque los detalles pueden cambiar cada año.

Coeficientes UTII para 2016 - cambios

El BCC no ha cambiado. De este modo, todos los datos del código se pueden extraer de forma segura de la declaración del año anterior.

Pero tasa de interés el impuesto único ha aumentado y ascenderá al 15,9%. La ley establece que las autoridades regionales pueden reducir el tipo de este impuesto según la situación. Por lo que puede variar según las regiones.

¿Cuál es la tarifa al por menor?

Desde 2013, UTII ha sido un régimen fiscal voluntario al que pueden cambiar tanto las organizaciones como los empresarios individuales. La “imputación” sólo se puede utilizar para ciertos tipos actividad empresarial, cuya lista está limitada por el Código Fiscal. Las propias autoridades regionales deciden sobre la necesidad de introducir un régimen especial en su territorio y determinan a qué actividades comerciales se aplicará. En qué condiciones se aplica UTII en 2016 para empresarios individuales, cuál es la fórmula para calcular el impuesto y cómo completar los informes, lo consideraremos más a fondo.

¿Quién puede convertirse en “imputador”?

Existen varias condiciones para que un emprendedor se cambie a UTII:

• las actividades de los empresarios individuales están incluidas en la lista de tipos de actividades a las que se aplica la "imputación" y se llevan a cabo en el territorio donde se introduce la UTII,
• cumplimiento del número medio de empleados: no más de 100 personas,
• no ser pagador del Impuesto Agrícola Unificado,
• no participar en acuerdos sobre actividades conjuntas o gestión de fideicomisos,
• no ofrecemos alquiler de coches ni gasolineras,
• sala para el comercio o para atender a los visitantes en abastecimiento no debe exceder los 150 m2. metro.

Dado que la “imputación” es territorial, al realizar negocios en diferentes municipios tendrás que registrarte como pagador UTII en cada uno de ellos. Se hace una excepción para el comercio de entrega, la publicidad de automóviles y los transportistas de pasajeros y carga: los impuestos se pueden pagar e informar al respecto en el lugar de registro del empresario individual.

• K1 – coeficiente deflactor (en 2016 igual a 1,798),
• K2 es un coeficiente cuyo valor se fija anualmente a nivel local y puede oscilar entre 0,005 y 1. Puede haber varios coeficientes de este tipo en una misma materia.

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Si un empresario individual no se ha registrado como pagador UTII desde principios de mes, o ha dejado de ser una “persona imputada” sin trabajar un mes completo, los ingresos imputados deben dividirse por el número de días naturales del mes ( CD) y multiplicado por el número de días efectivamente trabajados (CD1):

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

La tasa impositiva es del 15%, pero a partir de 2016 su valor puede reducirse al 7,5% por decisión de las autoridades locales (cláusula 2 del artículo 346.31 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Como resultado, obtenemos la siguiente fórmula de cálculo UTII:

UTII = VD * 15%

donde VD = DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), si el mes se trabaja íntegramente en la “imputación”,

o VD = BD * K1 * K2 * (FP1+FP2+FP3) / KD * KD1, si no todos los días del mes se trabajaron en UTII.

El impuesto UTII resultante para empresarios individuales con empleados contratados se puede reducir deduciendo las bajas por enfermedad y las contribuciones voluntarias. seguro personal y pagado período del informe primas de seguro a fondos para trabajadores que están empleados en actividades “imputadas”. Al mismo tiempo, es posible reducir el impuesto adeudado por dichas contribuciones en un máximo del 50% (cláusula 2 del artículo 346.32 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Las deducciones fiscales se reflejan en la sección 3 de la declaración, donde los empresarios y empleados individuales indican el atributo del contribuyente "1".

Si la actividad "imputada" se lleva a cabo en diferentes áreas, entonces en la sección 1 es necesario distribuir proporcionalmente el monto total del impuesto de acuerdo con los códigos OKTMO.

Empresario individual en UTII sin empleados

Si un empresario trabaja solo, entonces su declaración UTII para un empresario individual, cuyo formulario con un ejemplo de llenado se adjunta a continuación, tendrá el mismo aspecto que para un empresario individual con empleados contratados. Solo la sección 3 será diferente, ya que en este caso las contribuciones al seguro se pueden deducir de los fondos exclusivamente "para usted". En el apartado 3 indicamos la característica del contribuyente “2”.

Permítanos recordarle que empresario individual en UTII sin empleados en 2016, como todos los empresarios, deberán pagar 23.153,33 rublos. aportaciones fijas, de las cuales:

• en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia: 19.356,48 rublos,
• en el Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio – 3.796,85 rublos.

Cuando los ingresos de un empresario individual superen los 300.000,00 rublos, además del exceso deberá pagar:

• 1% en el Fondo de Pensiones, pero no más de 135.495,36 rublos.

Al final cantidad máxima las contribuciones al Fondo de Pensiones en 2016 ascenderán a 154.851,84 rublos, y todas las contribuciones fijas, a 158.648,69 rublos.

Las contribuciones "para usted" se pueden contar para la reducción de UTII sin restricciones, pero solo en el período del informe en el que se transfirieron a los fondos. Para que el impuesto "imputado" pueda reducirse mediante contribuciones "para usted" trimestralmente, es mejor transferirlos no en un solo pago una vez al año, sino en partes una vez por trimestre.

Se completó una declaración de muestra para empresarios individuales en UTII sin empleados para el tercer trimestre de 2016.

22 Región de Altái

Fecha de publicación: 20 de noviembre de 2015

Recientemente se supo que en 2016 impuesto único sobre la renta imputada (UTII) puede aumentar significativamente. Así lo informó la agencia RBC con referencia a la orden del Ministerio de Desarrollo Económico. En estas condiciones, el empresariado de la región, junto con los poderes ejecutivo y legislativo, está pensando en cómo apoyar a las empresas y aumentar la actividad empresarial.

¿Cómo se calcula la UTII?

La “imputación” es un sistema de tributación de ciertos tipos de actividades (comercio, servicios al consumidor, etc.), en el que el monto del impuesto no se calcula a partir de la ganancia realmente recibida, sino de la renta imputada, es decir, la que se espera recibirlo. Solo las pequeñas empresas pagan UTII (por ejemplo, empresas que emplean a menos de cien personas o aquellas con una superficie de ventas de no más de 150 metros cuadrados). La renta imputada de un empresario suele calcularse multiplicando rendimiento básico de un tipo específico de actividad por el número de empleados o superficie de locales, así como por dos coeficientes: un coeficiente creciente K1, establecido anualmente por el Ministerio de Desarrollo Económico, y un coeficiente decreciente K2, aprobado por las autoridades locales. Así, el Ministerio de Desarrollo Económico pretende aumentar K1 de 1.798 a 2.083, es decir, un 15,9%, lo que provocará el correspondiente aumento de UTII.

El impuesto sobre la renta imputada va íntegramente a los presupuestos locales, a partir del sistema simplificado. Así, los ingresos presupuestos locales más de una cuarta parte se forman a través de impuestos con regímenes fiscales especiales. Según estas fuentes, durante 2013-2015 en el territorio Territorio de Altái hay un aumento en los ingresos. Así, según información de la administración regional de la Federación servicio de impuestos, este año la UTII y el sistema tributario simplificado han asegurado un aumento de los ingresos de más del 6%. El año que viene, el departamento “no espera una disminución significativa en los ingresos por concepto de especiales regímenes fiscales(en particular, según UTII)”. La razón es que al calcular el importe del impuesto a pagar, además del coeficiente deflactor, que está previsto aumentar a partir del 1 de enero, se tiene en cuenta el importe de las primas de seguro. Es decir, los pagadores de UTII y del sistema tributario simplificado tienen derecho a reducir el monto del impuesto por el monto de las primas de seguro pagadas. Tamaño tarifa fija para obligatorio seguro de pensiones calculado en base a tamaño mínimo salario (salario mínimo), que también se ha incrementado desde 2016. Así, el año que viene aumentará el importe del impuesto único sobre la renta imputada, pero al mismo tiempo también aumentará el importe en el que se puede reducir el impuesto a pagar.

El departamento ofrece una opción para calcular el impuesto para un empresario individual sin empleados que se dedica a comercio al por menorº bienes industriales en Barnaul (ver cálculo). Según las nuevas reglas, tendrá que pagar a UTII un 29% más. Es decir, el crecimiento no es lineal, señala Yuri Fritas, Presidente de la junta directiva de la Unión de Empresarios de Altai.

Teniendo en cuenta los comentarios

Así comentó a AP sobre la iniciativa del gobierno: “Analizamos este escenario. El año pasado, el coeficiente deflactor fue sólo del 6,6%. Para los empresarios que trabajan en el comercio y utilizan el sistema tributario en forma de UTII, la carga tributaria total ha aumentado un 24,9% desde 2014. Desde 2015, el coeficiente deflactor volvió a aumentar un 7,5%, así como el valor del salario mínimo un 7,5%, lo que provocó otro aumento de la UTII de más del 8% desde el 1 de enero de 2015, y en comparación con el Antes de la crisis de 2013, el aumento de este impuesto ascendió al 32,9%.

En 2016, se prevé que el K1 aumente un 15,9% y el salario mínimo un 20,7%. Esto no mejorará en modo alguno el clima empresarial ni la actividad empresarial.

El aumento de impuestos va acompañado de otros fenómenos negativos. Todos los costos para los empresarios aumentarán. En primer lugar, los aranceles aumentarán. Además, los monopolios naturales operan de manera rígida y no transparente. EN espacio publico Se declaran algunos números, pero de hecho obtenemos números más grandes.

En segundo lugar, el transporte se volverá más caro debido al aumento de los precios del combustible y los impuestos a los vehículos pesados. El 11 de noviembre, los camioneros realizaron una protesta a nivel nacional, ya que, en primer lugar, la nueva tarifa no sólo les afectará a ellos, sino también a cualquier empresario, porque el componente de transporte hoy es importante.

Esperamos un aumento en el valor catastral de la tierra, y con ello el impuesto territorial o alquilar por la tierra. Y en realidad no sabemos cuál será el aumento. Creo que esto afectará a todos. Hace unos dos meses apareció información en el sitio web del Departamento Principal de Relaciones Inmobiliarias sobre el cambio esperado en el valor catastral. Aquellos que lograron descargar vieron un aumento significativo: de dos a 20 veces. Valor catastral se reevalúa cada cinco años, pero no nos queda claro qué metodología se utilizó para evaluarlo.

Nos contactamos con la Dirección General de Relaciones Inmobiliarias, así como con el nivel federal. Nos dijeron que esta información se está ultimando teniendo en cuenta los comentarios recibidos de las empresas y que en un futuro próximo estos cálculos serán de dominio público. Pero hoy estamos a mediados de noviembre y, lamentablemente, no vemos ningún cálculo nuevo. Y si aparecerán antes del nuevo año es una gran pregunta. Lo más probable es que se aprueben mecánicamente, ya que esto es responsabilidad de las autoridades regionales, y conoceremos estos cambios en el nuevo año. Naturalmente, los empresarios que planifican sus actividades sin disponer de información pueden encontrarse en una situación desagradable.

A esto se suma una carga adicional con la introducción de un impuesto sobre bienes inmuebles. Los legisladores han adoptado este impuesto por ahora para los centros administrativos y comerciales con una superficie superior a 1000 metros cuadrados. Según diversas estimaciones, esto afectará a cientos, si no miles, de objetos en el territorio de Altai. La información sobre el impuesto sobre bienes inmuebles debería aparecer en la página web de la Administración de Empresas, pero aún no está”.

La combinación de los factores anteriores nos permite decir que desde 2016, el aumento de impuestos y carga fiscal aumentará significativamente. Y todo esto ocurre en el contexto de una caída en la actividad del consumidor y tendencias generales de crisis en la economía. La Unión de Empresarios de Altai (AUP) teme que esto pueda llevar a la quiebra o al cierre voluntario de empresas por parte de un número importante de empresarios individuales. O a su partida hacia las sombras. Esto es exactamente contra lo que la administración regional y la TSA siempre han luchado y luchan activamente.

Yuri Fritas cree que los negocios deberían ser legales. Pero en las condiciones actuales es difícil predecir algo y condenar a personas que tienen en un lado de la balanza su existencia como empresarios, familia, obligaciones con los empleados, con los contratistas, y con la carga fiscal en el otro. Por lo tanto, existe el temor de que la proporción de negocios en la sombra comience a crecer.

Durante este año, el Departamento para el Desarrollo del Emprendimiento y la Infraestructura de Mercado operó una comisión fiscal, en la que participaron activamente miembros de la TSA. Sobre este tema se realizó reunión de la comisión interdepartamental regional presidida por el primer vicegobernador Serguéi Loktev, en el que se discutió la posibilidad de que los municipios reduzcan el coeficiente K2 al formar la UTII y que la Asamblea Legislativa regional reduzca la tasa del seis al tres por ciento de los ingresos de los empresarios que trabajan en el sistema tributario simplificado.

La TSA analizó este tema desde todos los lados y está profundamente convencida de que estas decisiones, en primer lugar, salvarán a las empresas de muchos empresarios de la inevitable quiebra y, en segundo lugar, aumentarán la actividad empresarial y ayudarán a sobrevivir en tiempos difíciles.

¿Cuánto pagará el vendedor?

La rentabilidad básica de un vendedor de bienes industriales en Barnaul sin empleados es de 9.000 rublos. por mes, K1 (deflactor) – 1,798, K2 – 1.

Impuesto calculado en 2015: 9.000 rublos. x 12 meses x 1.798 (K1) x 1 (K2) x 15% = 29.128 rublos.

Teniendo en cuenta la reducción del impuesto calculado sobre las primas de seguros en Fondo de pensiones en 2015 – 22.261 rublos. (salario mínimo - 5965 rublos) el monto del impuesto a pagar será de 6867 rublos.

Si el coeficiente de deflactor se tiene en cuenta al calcular los cambios impositivos desde el 1 de enero de 2016 - 2.083, el monto del impuesto calculado será: 9.000 rublos. x 12 meses x 2,083 (K1) x 1 (K2) x 15% = 33.745 rublos. El aumento en comparación con 2015 será de 4.617 rublos, es decir, el 15,9%.

Teniendo en cuenta la disminución del impuesto calculado sobre las contribuciones de seguros al Fondo de Pensiones, y a partir de 2016 el monto de las contribuciones aumentará de 22 261 a 24 911 rublos, o en un 12% (salario mínimo - 6 675 rublos), el monto del impuesto a pagar aumentará ser 8.833 rublos. aumento de impuestos en en este ejemplo – 129%.

En 2016 Han aparecido cambios en UTII que afectaron los coeficientes K1, K2 y la tasa impositiva para UTII. Más detalladamente, la cuestión de cómo aplicar correctamente UTII en 2016. será discutido en este artículo

Principales cambios en UTII en 2016

El principal cambio en UTII en 2016. El surgimiento de una oportunidad se considera desde el principio. año corriente de las autoridades regionales para establecer tasa preferencial según la UTII. Este hecho fue confirmado por la Ley Federal No. 232 de 13 de julio de 2015.

Tamaño tarifa general para UTII es del 15% y para impuesto preferencial varía entre el 7,5 y el 15%. Una tarifa determinada para un tipo específico de actividad para UTII en la ley regional pertinente sobre UTII.

Si hablamos del coeficiente deflactor K1 para 2016, podemos observar su aumento en la tasa de inflación y su formación en torno a 2,083 (según el proyecto del Ministerio de Economía). En cuanto al rendimiento básico de UTII en 2016, no se modificará. Este artículo proporciona ejemplos detallados para calcular UTII en 2016, mientras que se tendrá en cuenta el nuevo coeficiente.

Presentación de la declaración UTII en 2016.

La declaración se presenta antes del día 20 del primer mes siguiente al período impositivo a declarar (trimestre), a saber:

• hasta el 20 de abril de 2016;
• hasta el 20 de julio de 2016;
• hasta el 20 de octubre de 2016;
• hasta el 20 de enero de 2017

¿Cómo cumplimentar correctamente la declaración UTII en 2016?

En la Declaración UTII de 2016. debe incluir lo siguiente:

1. Página delantera.

2. Sección 1 “El monto del impuesto único sobre la renta imputada sujeta a pago al presupuesto”.

3. Sección 2 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para ciertas especies actividades."

4. Sección 3 “Cálculo del monto del impuesto único sobre la renta imputada para período impositivo».

En la Declaración, el valor del factor de corrección K2 después del punto decimal se redondea al tercer dígito y el valor del indicador físico se indica en unidades enteras. Los indicadores de costos de la Declaración UTII deben indicarse en rublos completos.

También existen las siguientes condiciones:

* si el valor está dentro del límite de hasta 50 kopeks, se descarta;

* si el valor no está dentro del límite de 50 kopeks (es igual o mayor), se redondea al rublo más cercano.

Cada página de la Declaración UTII se distingue por una numeración continua, que debe diferenciar el informe de la página de título (y no hay absolutamente ninguna diferencia si está ausente o presente). Además de la numeración de las páginas, la Declaración se caracteriza por el número de apartados/hojas a cumplimentar. Número de serie Las páginas de este documento deben ubicarse en el campo apropiado para numerar en la dirección de izquierda a derecha (el primer signo (izquierdo) se considera el comienzo).

El campo "Página" tiene tres espacios familiares y se completa de la siguiente manera:

• primera página - "001";
• décima página - “010”;
• la centésima página es “100”.

Para diligenciar la Declaración se utiliza tinta de los siguientes colores:

• negro;
• azul;
• púrpura.

Si se cometen errores, está prohibido corregirlos utilizando un corrector u otros medios similares. Además, no puede redactar la Declaración UTII en una versión impresa a doble cara ni grapar las hojas (esto podría dañar el documento).

Para cada indicador de la Declaración UTII, se proporciona un campo especial, que consta de un cierto número de conocidos. En consecuencia, en cada campo sólo se deberá introducir un indicador, a menos que sea una fecha o una fracción decimal.

Para ingresar la fecha correctamente en este documento, debe utilizar tres campos en orden, a saber:

• día - dos conocidos;
• un mes - dos conocidos;
• un año: cuatro conocidos.

Estos indicadores están separados por el signo “.”, es decir, un punto.

Para reflejar una fracción decimal, debes usar dos campos.

• la primera parte contiene la parte entera de la fracción;
• en el segundo, la parte fraccionaria de la fracción.

Los valores de los indicadores de texto, numéricos y de código se ingresan en la Declaración UTII en la dirección de izquierda a derecha, debe comenzar desde el primero (es decir, el conocido de la izquierda). Si los campos del documento se completan usando software, entonces todos los indicadores numéricos deben estar alineados con la familiaridad correcta (es decir, la última).

Los campos de texto del formulario de Declaración UTII se completan únicamente con caracteres impresos y siempre en mayúsculas. Si falta algún indicador, se coloca un guión en el campo asignado para él (una línea recta trazada en el medio a lo largo de un campo en particular). Si al indicar un indicador en el campo correspondiente no es necesario completar todos los campos, también se coloca un guión en el lado derecho de los mismos.

Por ejemplo, al indicar un TIN de diez dígitos, el contribuyente ingresa datos en el campo “TIN”, el cual consta de 12 caracteres de la siguiente manera: “1234567890--”.

Si la Declaración redactada mediante el software se presenta en forma impresa (mediante impresora), será opcional encuadrar los reconocimientos y guiones para aquellos conocidos que no hayan sido diligenciados. En cuanto a la ubicación y tamaño de los valores de los indicadores, no deberían estar sujetos a ningún cambio. La declaración se imprime en una fuente generalmente aceptada: Courier New con una altura establecida de 16 a 18 puntos.

Al completar la Declaración UTII, en la parte superior de cada página debe indicar el TIN, así como el código de motivo de registro (KPP) de una organización en particular.

Cuando la Declaración UTII del último período impositivo, así como las Declaraciones actualizadas de la organización/empresa reorganizada, se presentan a la autoridad fiscal según el lugar de registro por parte de la organización/empresa-sucesora, el campo “En el lugar de registro” se completa en la portada con el código “215”, y su parte superior debe contener la siguiente información: TIN, KPP según la ubicación de la organización/empresa-sucesora legal.

Al completar los datos del “contribuyente”, deberá indicar el nombre de la organización/empresa reorganizada correspondiente. El detalle "TIN/KPP de la organización reorganizada" contiene información sobre el TIN y KPP asignados a una organización en particular antes de la reorganización por parte de las autoridades fiscales según el lugar de registro como contribuyente de un impuesto único sobre la renta imputada para cada tipo de actividad. por separado.

La sección 1 de la Declaración debe contener el código del Clasificador de Territorios Municipales de toda Rusia OK 033-2013 (OKTMO) de la entidad correspondiente (en su territorio la organización reorganizada fue registrada como contribuyente UTII).

Los códigos de formularios de reorganización y códigos de liquidación de una organización se pueden encontrar en el Apéndice No. 2 del Procedimiento para completar este documento.

Registro de la portada de la Declaración UTII.

El contribuyente llena la Carátula de la Declaración, excepto el apartado titulado “A ser completado por el empleado autoridad fiscal».

Al completar la Página de Título, indique lo siguiente:

1. POSADA, puesto de control. Es necesario indicar los códigos asignados a la organización como contribuyente UTII por la autoridad tributaria correspondiente (es decir, aquella a la que se presenta el documento).

Si, por organizaciones rusas debe indicar el TIN, KPP según el lugar de registro como contribuyente UTII para un tipo específico de actividad sobre la base de la Notificación sobre el registro de una organización de contribuyentes UTII en particular ante la autoridad fiscal que sea comparable al lugar de implementación de la actividad que está sujeta a tributación UTII.

Para un empresario individual (empresario individual), se debe indicar lo siguiente: TIN basado en el Certificado de registro ante una autoridad fiscal particular de un individuo según el lugar de residencia en la Federación de Rusia.

2. Número de corrección.

Si la Declaración UTII primaria está sujeta a presentación a las autoridades fiscales, entonces los detalles del "número de ajuste" deben ingresarse "0--", si el actualizado debe ser "1--", "2-", etc.

3. Período impositivo respecto del cual se presenta la Declaración para su verificación.

Los códigos que determinan el período impositivo se encuentran en el Anexo N° 1 del Procedimiento.

4. El año de informe para el cual se presenta este documento a las autoridades fiscales.

5. Código de la autoridad fiscal ante la que se presentará la Declaración.

6. Código de ese lugar. donde se presenta la Declaración UTII según el lugar de registro de un determinado contribuyente (puede leerlo en el Anexo No. 3 del Procedimiento).

7. Nombre de la organización (completo).

El nombre debe corresponder a su documentos constitutivos(Entonces, si el nombre tiene una transcripción latina, entonces debe indicarse). Puede indicar completamente el nombre completo del empresario individual línea por línea.

8. Escriba el código actividad económica según el Clasificador de toda Rusia de todo tipo de actividad económica OK 029-2001 (OKVED).

9. Código de liquidación/reorganización (como referencia, lea el Apéndice No. 2 del Procedimiento).

10. TIN, KPK de la organización que fue reorganizada.

11. Número de teléfono de contacto contribuyente.

12. El número de páginas en las que se redactó la Declaración.

13. El número de hojas de los documentos justificativos, así como sus copias (esto incluye los documentos y sus copias que confirmen la autoridad del representante del contribuyente, si lo hubiere), adjuntos al documento presentado.

La portada, como usted sabe, contiene la sección "Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en esta Declaración". Debe indicar lo siguiente:

1. Al confirmar la exactitud e integridad de la información en el documento correspondiente, el jefe de la organización del contribuyente o empresario individual ingresa el código “1”, y si esta operación la realiza un representante del contribuyente, ingresa el código “2 ”.

2. La organización debe completar línea por línea el campo “Nombre” y al mismo tiempo indicar el apellido completo, nombre y patronímico de su titular. Esto se confirma con la firma personal del gerente y se certifica con el sello de la organización correspondiente (también se indica la fecha de firma).

3. El campo "Nombre" del empresario individual no está completado; solo necesita ingresar una firma personal y la fecha de la firma.

4. El representante del contribuyente ingresa información sobre él mismo (nombre completo) línea por línea en el campo "Nombre", también coloca una firma personal y la fecha de la firma.

5. El representante del contribuyente - persona jurídica, ingresa línea por línea el nombre completo de la persona física que está autorizada sobre la base de un documento que confirma los poderes del representante del contribuyente - entidad legal para confirmar la exactitud e integridad de la información especificada en la Declaración. En el campo “Nombre de la organización - representante del contribuyente”, ingrese el nombre de la persona jurídica que representa al contribuyente, también debe colocar la firma de la persona cuyos datos se indican en el campo “Nombre completo”, colocar el sello; de la persona jurídica y la fecha de la firma.

6. El campo “Nombre del documento que confirma la autoridad del representante” debe contener información sobre el tipo de documento que confirma la autoridad de tal o cual representante del contribuyente.

En los Apartados 3 y 4 titulados “A ser completado por un empleado de la autoridad tributaria”, se deberán ingresar los siguientes datos:

1. El método en el que se presentó la Declaración UTII. Aquí deberá indicar el código, con base en el Apéndice No. 4.

2. El número total de páginas del documento presentado.

3. El número total de páginas de documentos para confirmación (si hay copias disponibles).

4. Fecha en que se presenta la Declaración.

5. El número asignado a la Declaración.

6. Nombre completo del funcionario de la autoridad tributaria que aceptó la Declaración.

7. Firma del funcionario de la autoridad tributaria que aceptó la Declaración.

En este apartado deberás indicar los datos de cada bloque de líneas (código 010-020), deben estar por separado:

1. En la línea 010 ingrese el código OKTMO para el territorio entre asentamientos, municipio, asentamiento, que forma parte del municipio según el lugar de realización de una determinada actividad. Al completar el código OKTMO (se le asignan 11 espacios para conocidos), se deben agregar guiones a los espacios para conocidos gratuitos (si este código es de 8 dígitos). Por ejemplo, el código OKTMO de 8 dígitos 12345678 en el campo "Código OKTMO" se ingresa de la siguiente manera: "12345678---".

2. En la línea 020 se ingresa el monto de UTII, el cual está sujeto a pago al presupuesto durante un determinado período impositivo. En este código de línea, el valor debe determinarse de forma independiente. Para hacer esto, debe multiplicar el valor del indicador en la línea 040 (sección 3) por el resultado del índice implementado. cantidad total valores de los indicadores en la línea 110 (sección 2, todas las hojas completadas) al valor del indicador en la línea 010 (sección 3).

Los datos que se indicarán en el apartado 1 de la Declaración deberán ser confirmados mediante la firma de una de las personas especificadas en la cláusula 3.3 de este Procedimiento, es decir, en la línea especialmente designada “Confirmo la exactitud e integridad de la información especificada en este página." Se deberá indicar la fecha de firma del apartado correspondiente.

4.3. Si no hay suficientes líneas con el código 010, deberá completar la cantidad requerida de hojas en la sección 1 de la Declaración.

Este apartado deberá ser cumplimentado por el contribuyente para cada tipo de actividad que realice por separado.

Aquí se debe proporcionar la siguiente información:

1. Línea 010 - se ingresa el código del tipo de actividad a la que se dedica el contribuyente (para esto se debe leer el Apéndice N° 5 de este Procedimiento).

2. Línea 020: es necesario ingresar la dirección del lugar de implementación de uno u otro tipo de actividad, que se indica en la línea 010 (los códigos de la entidad constituyente de la Federación de Rusia se pueden encontrar en el Apéndice No. 6 de el Procedimiento).

3. Línea 030: en ella está escrito el código OKTMO del lugar donde se realiza tal o cual actividad.

4. Línea 040 - contiene el valor de la rentabilidad básica por unidad de indicador físico/mes para un tipo particular de actividad (debe consultar el Apéndice No. 5 del Procedimiento).

5. Línea 050: ingrese el valor del coeficiente deflactor K1, que se establece para un año calendario.

6. Línea 060 - coeficiente de ajuste de la rentabilidad básica K2, que tiene en cuenta la totalidad de las características de la realización de un tipo particular de actividad.

7. Las líneas 070 a 090 tienen varias columnas; es necesario considerarlas con más detalle. En la Columna 2 se debe ingresar el valor del indicador físico para un tipo específico de actividad en cada mes del período impositivo. La columna 3 contiene información sobre el número de días naturales de actividad empresarial en el mes en el que se registró (o se dio de baja) como contribuyente UTII. La columna 4 debe representar la base imponible de cada mes calendario del período impositivo correspondiente (es decir, el producto de los valores por líneas con códigos 040, 050, 060 o 070/080/090).

8. Línea 100 - contiene la base imponible, es decir, el monto de la renta imputada para un determinado período impositivo para un tipo particular de actividad que se realiza en la dirección correspondiente (la suma de los valores indicados en las líneas con códigos 070-090).

9. Línea 110: es necesario ingresar el monto de UTII calculado para el período impositivo para un determinado tipo de actividad comercial, que se lleva a cabo en la dirección especificada (es decir, el valor en la línea con el código 100 * 15 / 100).

Este apartado implica la inclusión de la siguiente información:

1. Línea 005: aquí se establece el atributo del contribuyente (si el empresario individual realiza pagos y otras remuneraciones a sus empleados, entonces se coloca “1”, en caso contrario, el número “2”).

2. Línea 010: ingrese el monto de UTII calculado para el período impositivo correspondiente.

3. Línea 020: registra el monto de las primas, gastos y pagos de seguros previstos en el inciso 2 del artículo 346.32 del Código Tributario de la Federación de Rusia, por el cual se puede reducir el monto de UTII si su pago se realizó en favor de los empleados (si en su campo de actividad se prevé el pago de un impuesto único).

4. Línea 030: contiene el monto de las primas de seguro que pagó el empresario individual al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, así como al Servicio Federal de Migración Financiera en una cantidad fija.

5. Línea 040: cálculo del monto total de UTII, que está sujeto a pago al presupuesto durante un determinado período impositivo.

Si la Declaración es presentada por un empresario individual o una organización que realiza pagos y otras remuneraciones a los empleados que trabajan en áreas de actividad que entran en el cálculo del impuesto único, la diferencia en los valores registrados en las líneas con los códigos 010 y 020 debe ingresarse en la línea 040.

Si un empresario individual u organización no realiza los pagos adecuados individuos, luego la diferencia entre los indicadores en las líneas con los códigos 010 y 030 se ingresa en la línea 040.

Para los empresarios individuales que aplican un impuesto único sobre la renta imputada, dicho pago al presupuesto los exime de la obligación de pagar casi todos los demás impuestos. Pero vale la pena considerar que no todos los empresarios pueden aplicar este tipo de impuestos, sino solo aquellos que se dedican a cierto tipo de actividades. Por ejemplo, trabajan en el comercio minorista, en la restauración o prestan servicios personales.

¿Cómo calcular el impuesto único para las pequeñas empresas?

Para calcular el monto del impuesto, es necesario determinar la base imponible: los ingresos que se cargan al empresario. Este último indicador depende de muchos factores:

• rentabilidad básica de un tipo específico de actividad (anotada en código fiscal RF – art. 346);
• número de empleados (o área del edificio);
• coeficiente K1 (cada año se fija en acto normativo Ministerio de Desarrollo Económico);
• coeficiente K2 (su tamaño se establece a nivel municipal).

La fórmula para calcular UTII se verá así:

Ingreso imputado*15% (tasa impositiva para pequeñas empresas). Las primas de seguro deben deducirse del monto recibido.

¿Cuánto aumentarán los impuestos a las pequeñas empresas?

En comparación con año anterior el crecimiento de este indicador será de casi el 16%. Durante todo el período de “funcionamiento” del impuesto único a las pequeñas empresas, este aumento en el importante coeficiente para calcular el monto del impuesto es el más significativo.

Ahora base imponible, a partir del cual se calculará el impuesto a las pequeñas empresas, aumentará casi un 16%. Por lo tanto, los empresarios deberían prepararse para un aumento significativo de la carga fiscal y quizás buscar ayuda de especialistas que les sugieran formas de reducirla.