1c empresa 7.7 venta de bienes. Contabilidad de la venta de bienes, productos terminados, servicios.

Documentos - Compradores - Ventas (compra y venta)

Con este documento, entregamos la mercancía a los clientes. El documento se emite solo desde el almacén mayorista, es decir, este es un documento para la venta al por mayor (pequeña venta al por mayor).

Rellenamos el encabezado del documento:

El número y la fecha se establecen automáticamente.

Firma y el almacén, desde la configuración del usuario., pero si vendemos los productos de otra empresa (en el caso de que mantengamos registros de varias empresas en un programa), seleccionamos la empresa proveedora. Creamos LLC "Nuestra firma (oficina)"

Depósito- el almacén del que sacamos la mercancía. En nuestro caso, "Principal".

Contraparte: elija un comprador del directorio "Contratistas".

Contrato: al elegir una contraparte, se coloca automáticamente la que parece ser la principal para el comprador seleccionado.

Pago antes: Fijamos la fecha de pago de la mercancía. Por ejemplo, en virtud de un acuerdo con un comprador, damos un plazo de pago de 5 días bancarios, así que configuramos el 27/04/09

Pasamos a la sección tabular.

Al hacer clic en el botón "Precios", podemos cambiar el tipo de precios (por defecto, el tipo de precios para la venta de bienes es el que se le indicó a la contraparte seleccionada cuando lo ingresaron en el directorio) o seleccionar un descuento. . Los precios de los "Productos" de LLC se enumeran como "Minoristas" y elegiremos un descuento del 5%:

Usando el botón "Selección" del libro de referencia "Nomenclatura", seleccionaremos el producto:

y un formulario simple donde el descuento es visible:

Ya hemos hablado de contabilidad productos terminados en "1C: Contabilidad 7.7" (rev. 4.5). Recuerde que en la configuración estándar, se elige el método de contabilización de los productos terminados al costo real, que se determina al final del mes, cuando una parte significativa de los costos incluidos en el costo se refleja en la contabilidad. En el artículo propuesto, los metodólogos de la firma 1C se enfocarán en las características de reflejar la salida de productos terminados durante un mes, cuando costo real aún no definido.

De acuerdo con la cláusula 5 de PBU 5/01 "Contabilidad de inventarios" (aprobada por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 09.06.2001 No. 44n), la evaluación de inventarios en contabilidad (incluidos los productos terminados) se realiza en su costo real. Hay que tener en cuenta que costo real Los productos se pueden determinar solo al final del mes, ya que una parte significativa de los costos incluidos en el costo se refleja en la contabilidad precisamente al final del mes (salario, impuestos, alquiler, depreciación, etc.). Por lo tanto, dentro de un mes, al reflejar el lanzamiento de productos terminados en la contabilidad, se debe indicar el costo contable (estándar) de los productos. Para reflejar esta operación en una configuración típica, se utiliza cableado

Débito 43 Crédito 40.

Al mismo tiempo, usar la cuenta 40 en lugar de la cuenta 20 permite:

• Evite la aparición de un saldo rojo en la cuenta 20 (en el momento del lanzamiento del producto, el monto de los gastos reflejados en el débito de la cuenta 20 puede ser menor que el valor estándar del producto terminado);
• Tenga en cuenta 40 la contabilidad de las desviaciones del costo contable (estándar) de los productos terminados del costo real determinado al final del mes.

Cabe señalar que las Instrucciones existentes para el uso del Plan de Cuentas (aprobadas por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 31 de octubre de 2000 No. 94n) no prevén la correspondencia de cuentas Débito 43 Crédito 40, pero el método utilizado en la configuración estándar no contradice la legislación:

• Hasta la fecha, no hay regulaciones prohibir la correspondencia de cuentas no especificadas expresamente en las Instrucciones;
• La Instrucción no prohíbe el uso de la cuenta 40 si los productos terminados se contabilizan al costo real.

Por lo tanto, podemos mantener registros de los productos terminados en la cuenta 43 al costo real y usar la cuenta 40, de acuerdo con las Instrucciones, para contabilizar los productos al costo planificado.

Para resumir lo que se ha dicho, el procedimiento para reflejar la salida del producto y calcular el costo real utilizado en una configuración típica se verá así:

1. Cuando se libera el producto, se genera una contabilización Débito 43 Crédito 40, que indica el costo contable (estándar) del producto (documento "Transferencia de productos terminados al almacén");
2. Al cerrar el mes (documento "Cierre del mes"):
   • Se determinan los costos reales para la producción de productos terminados y se realiza una transacción para cerrar la cuenta 20 (Débito 40 Crédito 20);
   • La cuenta 40 se cierra de tal manera que el saldo de la cuenta al final del mes se vuelve cero. La cantidad debitada del crédito de la cuenta 40 se refleja en la contabilización del Débito 43 Crédito 40 y representa la desviación del valor en libros de los productos producidos del valor real;
   • Después del cierre de la cuenta 40, la facturación del débito del mes en la cuenta 43 refleja el costo real de los productos liberados. Si durante el mes se envió parte del producto, entonces el volumen de negocios en el crédito de la cuenta 43 se ajusta proporcionalmente cantidad total desviaciones del costo planificado del costo real.

Ejemplo

La organización se dedica a la producción de tableros y, para estos fines, compró 10 troncos a un costo de 1,980.00 rublos.
De los troncos recibidos, se produjeron 40 tablas.
El valor contable (estándar) de los productos manufacturados ascendió a 2.000,00 rublos.
La mitad de los productos manufacturados se vendieron inmediatamente después del lanzamiento.

Al reflejar estas operaciones en la configuración estándar "1C: Contabilidad 7.7", se generarán automáticamente las siguientes transacciones:

Documento por botón "Sello" formas forma impresa "Factura de venta".

Si se emite una factura por la venta de productos o productos semiacabados, se generan las siguientes transacciones:

1. En el débito de la cuenta 62.1 "Liquidaciones con compradores y clientes (en rublos)" y el crédito de la cuenta 90.1 "Ingresos" por el monto a pagar.
2. Sobre el débito de la cuenta 90.2 "Costo de ventas" y el abono de la cuenta contable. El monto de la transacción se calcula como el producto del promedio costo planeado sobre el número de productos enviados (productos semiacabados).

Si el acuerdo con el comprador estipula que la transferencia de propiedad del producto no ocurre en el momento del envío, entonces el tipo de envío debe establecerse en el formulario de entrada de documentos. "Envío (cuenta 45)"... En este caso, durante la contabilización, se generará una transacción en el débito de la cuenta 45 "Bienes enviados" y el crédito de la cuenta 43 "Productos terminados" (para productos - cuenta 21 "Productos semiacabados propia producción El monto de la transacción se calcula como el producto del costo planificado promedio por la cantidad de productos enviados.

Si se genera una factura para el envío de mercancías (excepto las aceptadas por comisión), se generan las mismas transacciones que anteriormente, pero en lugar de la cuenta 43 "Productos terminados", se utiliza la cuenta 41.1 "Productos en almacenes". Una subcuenta específica se establece por el valor de la variable "Tipo de producto" elemento de directorio "Nomenclatura".

Si se selecciona la opción de envío en el formulario del documento "Venta (cuenta 90.2)" y se recibió un anticipo (prepago) del comprador antes del envío, luego se forma una publicación para compensar el anticipo del débito de la cuenta 62.2 "Liquidaciones de anticipos recibidos (en rublos)" y el crédito de la cuenta 62.1 "Liquidaciones con compradores y clientes (en rublos) ".

Si los bienes aceptados para la comisión se venden bajo la factura, cuando se contabiliza el documento, se genera una contabilización en el débito de la cuenta 62.4 "Liquidaciones con compradores de bienes (obras, servicios) del remitente (en rublos)" y crédito de la cuenta 76.5 "Otras liquidaciones con diferentes acreedores y deudores (en rublos)" por el monto a pagar. Se establecen indicadores analíticos de débito para el comprador. Se establecen características analíticas del préstamo para el principal.

Además, se ingresa una entrada de crédito cuenta fuera de balance 004 "Bienes aceptados para comisión" por el costo de los bienes a precios descontados.

Si se recibe un pago por adelantado por los bienes de comisión, se generarán transacciones para compensar el anticipo del débito de la cuenta 62.2 "Liquidaciones de anticipos recibidos (en rublos)" y el crédito de la cuenta 62.4 "Liquidaciones con compradores de bienes (trabajo, servicios) del expedidor (en rublos) ".

En la contabilidad fiscal, la venta de bienes pertenecientes a la organización se reflejará de la siguiente manera:

• en el crédito de la cuenta N06.04 "Ingresos de la venta de bienes adquiridos", el monto de los ingresos se reflejará excluyendo el IVA y el impuesto a las ventas;
• precio bienes vendidos de acuerdo a contabilidad tributaria se debitará de la cuenta H02.02 "Bienes entrantes y salientes" al débito de la cuenta H07.05 "El costo de los bienes comprados vendidos".

Al vender productos terminados y semielaborados de producción propia, los ingresos se reflejarán en el abono de la cuenta N06.01 "Ingresos por la venta de productos (obras, servicios) de producción propia" (sin IVA e impuesto sobre las ventas).

El costo de los productos terminados vendidos no se reflejará hasta su finalización. procedimiento de rutina "Cálculo del costo de productos (obras, servicios)" realizado al final del mes después de calcular todos los costos directos de producción. Sin embargo, el producto terminado se cancelará en especie de la cuenta N02.03 "Recepción y eliminación de productos terminados" al débito de la cuenta N07.01 "Gastos directos de las organizaciones dedicadas a la producción y venta de bienes". Sin embargo, el producto terminado se cancelará en especie de la cuenta N02.03 "Recepción y eliminación de productos terminados" al débito de la cuenta N07.01 "Gastos directos de las organizaciones dedicadas a la producción y venta de bienes". La cancelación de productos semiacabados de producción propia en especie se realiza contabilizando desde la cuenta N02.07 "Entrada y eliminación de productos semiacabados de producción propia" en el débito de la cuenta N07.01 "Gastos directos de las organizaciones dedicadas a la producción y venta de bienes ".

Si el envío se realizó sin transferencia de propiedad, dicha operación se reflejará en la entrada de débito de la cuenta Н02.04 "Inventarios enviados" de la subcuenta correspondiente (según el tipo de artículo, para los bienes será la subcuenta Н02 .04.1 "Mercancías enviadas") y el crédito de la cuenta N02.02 "Recepción y disposición de mercancías" (u otra subcuenta de la cuenta N02, según el tipo de artículo).

El documento "Factura" es la base para ingresar documentos. "Ventas de productos enviados" y "Factura emitida".