Muestra de cumplimentación del cálculo de primas de seguros. Cómo completar el cálculo de primas: las últimas explicaciones Cálculo del seguro por 9 meses

Apéndice No. 2

Aprobado

por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia

de 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR EL CÁLCULO DE PRIMAS DE SEGUROS

IV. El procedimiento para completar la hoja "Información sobre una persona que no es un empresario individual" para el cálculo.
V. El procedimiento para completar el apartado 1 “Datos resumidos sobre las obligaciones del pagador de primas de seguro” del cálculo
VI. El procedimiento para completar el Apéndice No. 1 “Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro para la pensión obligatoria y el seguro médico” de la sección 1 del cálculo
VII. El procedimiento para completar la subsección 1.1 "Cálculo del monto de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio"
VIII. El procedimiento para completar la subsección 1.2 "Cálculo del monto de las primas del seguro médico obligatorio"
IX. El procedimiento para completar la subsección 1.3 "Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio a una tasa adicional para determinadas categorías de contribuyentes de primas de seguros especificadas en el artículo 428 del Código Fiscal de la Federación de Rusia"
XI. El procedimiento para completar el Apéndice No. 2 “Cálculo del monto de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” de la sección 1 del cálculo
XII. El procedimiento para completar el Apéndice No. 3 “Gastos del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y gastos incurridos de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia” de la sección 1 del cálculo
XIII. El procedimiento para completar el Apéndice No. 4 “Pagos realizados con fondos financiados con cargo al presupuesto federal” de la sección 1 del cálculo
XIV. El procedimiento para completar el Apéndice No. 5 "Cálculo del cumplimiento de las condiciones para aplicar una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores especificados en el subpárrafo 3 del párrafo 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia" de la sección 1 del cálculo
XV. El procedimiento para completar el Apéndice No. 6 "Cálculo del cumplimiento de las condiciones para aplicar una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores especificados en el subpárrafo 5 del párrafo 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia" de la sección 1 del cálculo
XVI. El procedimiento para completar el Apéndice No. 7 "Cálculo del cumplimiento de las condiciones para el derecho a aplicar una tarifa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores especificados en el subpárrafo 7 del párrafo 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia" de la sección 1 del calculo
XVII. El procedimiento para completar el Apéndice No. 8 "Información requerida para la aplicación de una tasa reducida de primas de seguros por parte de los pagadores especificados en el subpárrafo 9 del párrafo 1 del artículo 427 del Código Fiscal de la Federación de Rusia" de la sección 1 del cálculo
XVIII. El procedimiento para completar el Apéndice No. 9 "Información requerida para aplicar la tarifa de primas de seguros establecida en el párrafo 2 del artículo 425 (segundo párrafo del inciso 2 del artículo 426) del Código Tributario de la Federación de Rusia" de la sección 1 del cálculo
XIX. El procedimiento para completar el Apéndice No. 10 "Información necesaria para aplicar las disposiciones del subpárrafo 1 del párrafo 3 del artículo 422 del Código Tributario de la Federación de Rusia por parte de organizaciones que realizan pagos y otras recompensas a favor de estudiantes en organizaciones educativas profesionales, educativas. organizaciones de educación superior en estudio a tiempo completo para actividades realizadas en el equipo de estudiantes (incluido en el registro federal o regional de asociaciones de jóvenes y niños que gozan de apoyo estatal) en virtud de contratos de trabajo o de derecho civil, cuyo objeto es el desempeño de trabajos y (o) la prestación de servicios" al apartado 1 del cálculo
XX. El procedimiento para completar la sección 2 "Datos resumidos sobre las obligaciones de los pagadores de primas de seguros: jefes de granjas (agrícolas) campesinas"

A más tardar el 30 de octubre, los pagadores de primas de seguros deben presentar informes de los 9 meses del año en curso. Esta es la tercera vez que se presenta el cálculo de las contribuciones a la oficina de impuestos. Campañas de informes anteriores han identificado vulnerabilidades de cálculo donde se producen errores con mayor frecuencia. Nuestro artículo te ayudará a pasar el RSV sin ningún problema.

¿Quién debe presentar un cálculo de primas de seguro?

Todas las empresas y empresarios que pagan una remuneración a particulares alquilan la presa. Si estas personas no realizan actividades empresariales, este hecho no las exime de declarar contribuciones. El Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia afirma que en este caso es necesario enviar a su Servicio de Impuestos Federales un cálculo con indicadores cero (carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación de Rusia del 12 de abril de 2017 No. BS-4- 11/6940@).

Los cálculos cero resultantes permiten a las autoridades fiscales separar a los contribuyentes que no pagaron remuneraciones a las personas durante el trimestre de aquellos que violan los plazos establecidos para la presentación de informes y deben ser responsables de los impuestos.

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El procedimiento para completar el cálculo de las primas de seguros.

El procedimiento para completar el cálculo fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/511@.

Independientemente de la actividad que se realice, los pagadores deberán incluir en el cálculo:

página delantera;
Sección 1 “Resumen de las obligaciones del pagador de primas de seguros”;
subsección 1.1 “Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro de pensión obligatorio” y subsección 1.2 “Cálculo de los montos de las cotizaciones al seguro de salud obligatorio” del Apéndice 1 de la Sección 1;
Apéndice 2 “Cálculo de los importes de las cotizaciones al seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad” del apartado 1;
Sección 3 “Información personalizada sobre los asegurados”.

Las secciones restantes del cálculo se proporcionan si es necesario. Por ejemplo, si una empresa paga prestaciones sociales a un empleado, el cálculo debe complementarse con el Apéndice 3 de la Sección 1.

Si el pagador cobra primas de seguro de acuerdo con tarifas adicionales para el seguro de pensión obligatorio, entonces las subsecciones 1.3.1 y 1.3.2 deben adjuntarse a la sección 1 de la DAM.

Las empresas que cumplan todas las condiciones para aplicar tarifas reducidas de primas de seguro deben enviar las solicitudes pertinentes a la inspección. Las empresas de TI presentan además el Apéndice 5 de la Sección 1, las empresas del sistema tributario simplificado que realizan actividades preferenciales - Apéndice 6 de la Sección 1.

La información sobre las contribuciones acumuladas por pagos realizados a residentes temporales debe reflejarse en el Apéndice 9 de la Sección 1.

Tenga en cuenta que en ausencia de cualquier indicador, los indicadores cuantitativos y resumidos se completan con el valor "0"; en otros casos, se ingresa un guión en todos los lugares familiares del campo correspondiente;

Tenga en cuenta: no es necesario reflejar los montos del recálculo de las primas de seguros para períodos de facturación anteriores en el DAM para el año en curso. En carta de fecha 01.09.2017 No. BS-4-11/17464, los funcionarios del servicio tributario explicaron que si una empresa vuelve a calcular las contribuciones de períodos de facturación anteriores, entonces es necesario presentar los formularios actualizados a los fondos correspondientes. Le recordamos que las “aclaraciones” deberán presentarse utilizando los formularios antiguos.

La empresa reembolsó los gastos de pago de prestaciones sociales del fondo.

El cálculo debe reflejar el monto de la compensación recibida del fondo. Tenga en cuenta que el formulario contiene datos exclusivamente para períodos posteriores a 2017.

En la línea 080 del Apéndice No. 2 del Apartado 1 del cálculo, las columnas correspondientes reflejan los montos de los gastos reembolsados por la Caja del Seguro Social para el pago de prestaciones desde el inicio del año, para los últimos tres meses de facturación ( informe), así como para el primer, segundo y tercer mes de los últimos tres meses del período de facturación (informe), respectivamente.

En este sentido, si en un período de informe se reembolsan los gastos incurridos en otro período, estos montos deben reflejarse en el cálculo en el mes de recepción de los fondos del Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia.

Si la empresa que paga las cotizaciones está ubicada en la región donde se está implementando el proyecto piloto del FSS, entonces el procedimiento para completar el cálculo es diferente. Recordemos que en el marco del proyecto las prestaciones se pagan directamente con cargo al seguro social.

Los funcionarios tributarios creen que dado que las empresas no incurren en gastos por el pago de beneficios sociales en esta situación, significa que no completan los anexos No. 3 y No. 4 del apartado 1 del cálculo y no los incluyen en el DAM. presentan a las autoridades fiscales (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 3 de julio de 2017 No. BS-4-11/12778@).

Sin embargo hay excepciones:

Durante el trimestre la empresa se trasladó del territorio de un sujeto que no participa en el proyecto a la región donde está trabajando con todas sus fuerzas;
la empresa estaba ubicada en el territorio de la entidad que participa en el proyecto piloto no desde el comienzo del período de facturación.

En este caso, la cumplimentación de los anexos nº 3 y nº 4 del apartado 1 se realiza de la forma habitual.

La empresa pagó a los empleados cantidades que no estaban sujetas a cotizaciones

En este caso, el procedimiento para reflejar estas cantidades depende de si están sujetas a cotizaciones o no. En el primer caso, los pagos deben incluirse en el cálculo; en el segundo, no es necesario indicarlos en el DAM. Entonces, por ejemplo, si una empresa paga alquiler a un empleado por el uso de su propiedad, estos pagos no se reflejan en el cálculo, porque no son un objeto. Los pagos que se relacionan con el objeto de las cotizaciones, pero que no están sujetos a ellas, incluyen, por ejemplo, las prestaciones "por hijos".

La base de cotización se indica en el DAM como la diferencia entre los pagos devengados, que están incluidos en el objeto de tributación, y las cantidades exentas de los mismos en virtud del art. 422 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Estas aclaraciones fueron dadas por las autoridades fiscales mediante carta N° GD-4-11/15569@ de fecha 08.08.2017.

La empresa se mudó a otra ubicación.

Si una organización cambió su dirección durante el período del informe, su antigua oficina de impuestos debe enviar toda la información, incluidas las tarjetas "Liquidaciones con el presupuesto", al Servicio de Impuestos Federales en la nueva dirección del pagador.

En este caso, el RSV deberá presentarse a la inspección del nuevo lugar. En el cálculo se deben indicar nuevos puntos de control y OKTMO. Al mismo tiempo, el informe debe incluir datos que sirvan de base para el cálculo y pago de las primas de seguros, de forma acumulada desde el inicio del año.

Los empleados renunciaron durante el período del informe

Los contribuyentes deben completar la sección 3 del cálculo en relación con todas las personas a cuyo favor se acumularon pagos y otras remuneraciones durante el período del informe. Esta regla se aplica a los trabajadores despedidos en el trimestre anterior. Sin embargo, si los empleados con quienes se terminó la relación laboral no recibieron ningún pago durante el período del informe, no es necesario ingresar información sobre ellos en esta sección (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 21 de septiembre de 2017 N° 03-15-06/61030).

Los empleados fueron transferidos de una división separada a otra.

Las autoridades fiscales no aceptarán el pago si...

El artículo 437 contiene dos motivos por los que las autoridades fiscales tienen derecho a negar a una empresa el pago de las primas de seguros. En carta de 19 de enero de 2017 No. BS-4-11/793@, precisó esta norma. Así, el DAM se considera no presentado cuando se trate de:

La información sobre el monto total de las cotizaciones al seguro para el seguro de pensión obligatorio no corresponde a la información sobre el monto de las cotizaciones al seguro calculadas para cada asegurado durante el período especificado:

La línea 061 de las columnas 3, 4, 5 del Apéndice 1 del Apartado 1 del cálculo deberá coincidir con los montos de las líneas 240 del Apartado 3 del cálculo para cada mes, respectivamente.

Se indican datos personales falsos que identifican a los asegurados: Nombre completo - SNILS - Número de Identificación Fiscal (si lo tuviera).

Sin embargo, la presencia de estos errores no significa que la empresa será inmediatamente considerada fiscalmente responsable por no presentar los cálculos. Tendrá la oportunidad de corregir las deficiencias. Para ello, deberá presentar una aclaración con información fidedigna a la inspección. Además, es importante cumplir con el plazo establecido por el código para la presentación del informe ajustado:

Si la empresa informa en papel, el Código Fiscal de la Federación de Rusia da 10 días para proporcionar un DAM actualizado. El plazo comienza a correr a partir de la fecha de envío del aviso en papel;
Si una empresa envía informes electrónicamente, debe presentar una actualización al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días siguientes a la fecha de envío de la notificación en formato electrónico.

Si la organización cumple con los plazos establecidos, el DAM actualizado se considerará aceptado en la fecha de presentación del formulario primario, que contenía errores.

Además, las autoridades fiscales proporcionaron un nuevo motivo para negarse a aceptar el pago de las primas de seguros (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 24 de agosto de 2017 No. BS-4-11/16793@).

El Servicio de Impuestos Federales aclaró que si los cálculos contienen datos sobre primas de seguros acumuladas con valores negativos, los inspectores se negarán a aceptar los informes. La razón es que las primas de seguros con valores negativos no pueden reflejarse en las cuentas personales individuales de los asegurados en el sistema de seguro de pensiones obligatorio.

En esta situación, los inspectores deben obligar a la empresa a introducir datos correctos en el cálculo de las cotizaciones y proporcionar una “aclaración”.

Esta situación puede surgir cuando el monto de los beneficios pagados excede el monto de las primas del seguro. En este caso, en el Apéndice No. 2 de la Sección 1 del cálculo de primas de seguros, no se puede indicar un signo “menos” en la línea 090. La línea 090 debe tener un valor positivo. Para completar el cálculo correctamente, es necesario indicar el signo "2" en esta línea. En este caso, quedará claro que el monto de las contribuciones es inferior a 0 (carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia del 23 de agosto de 2017 No. BS-4-11/16751@).

El cálculo de las primas de seguros en 2019 deberá presentarse 4 veces, vinculando su presentación con la finalización de cada trimestre. Y el primero de esta lista es el informe generado a finales del cuarto trimestre de 2018. ¿Cómo llenar correctamente el ERSV? ¿Cómo, dónde y en qué plazo presentarlo? Consideremos los matices que son importantes a la hora de elaborar y presentar cálculos.

¿Qué es el cálculo de la prima del seguro?

El cálculo de las primas de seguro - ERSV o RSV (la letra adicional en la primera abreviatura corresponde a la definición de "única") - es completamente diferente de los informes de los formularios RSV-1 y RSV-2 que se presentaron al Fondo de Pensiones. antes de 2017. ¿Por qué? Porque en relación con la introducción en el Código Fiscal de la Federación de Rusia en 2017 de todas las normas para trabajar con primas de seguros (excepto los pagos por lesiones), anteriormente contenidas en varias leyes, el control sobre su acumulación y pago pasó a las autoridades fiscales. .

Es decir, todos los informes sobre contribuciones, que anteriormente se presentaban a 2 fondos (PFR y Fondo de Seguro Social), comenzaron a presentarse al Servicio de Impuestos Federales. Dado que las primas de seguros en tal situación resultaron ser solo una parte de los pagos de impuestos, las acciones racionales en relación con los informes generados sobre ellas fueron:

creando un formulario de informe resumido que combina los datos que se ingresaron previamente en 4 formularios:

RSV-1 - en relación con las aportaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio devengadas por la mayoría de los empleadores;
RSV-2 - en términos de pagos a los mismos fondos, pero acumulados por los jefes de explotación;
RSV-3 - en relación con las cotizaciones destinadas a la seguridad social adicional para empleados de determinadas categorías;
4-FSS - sobre cotizaciones a la seguridad social por invalidez y seguro de maternidad;

unificación de plazos para la presentación del nuevo formulario, que resultó ser promedio entre los plazos previamente vigentes para la presentación de informes RSV-1 y 4-FSS a los fondos correspondientes.

los resultados de las liquidaciones con cada uno de los fondos al inicio del año y al final del período sobre el que se informa;
datos sobre documentos para el pago de contribuciones;
información personal sobre la duración del servicio de los empleados.

Es decir, el informe sobre las aportaciones presentadas al Servicio de Impuestos Federales ha adquirido una apariencia cercana a la de un informe fiscal tradicional, conservando las características inherentes a la presentación de informes sobre las aportaciones de seguros presentadas previamente a los fondos.

Normas para la elaboración y presentación del DAM en 2019

Para calcular las primas de seguros para 2018, utilice el formulario aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551@. Las reglas para su cumplimentación están contenidas en la misma orden del Servicio de Impuestos Federales.

Dado que el número de innovaciones en el contenido del informe resumido es pequeño en comparación con los informes presentados anteriormente a los fondos, las reglas para ingresar datos en él siguen siendo esencialmente las mismas.

Encontrará una descripción detallada de los principios para cumplimentar cada hoja de este documento en el artículo “Cálculo unificado de primas de seguros - formulario”.

El DAM se elabora trimestralmente, incluyendo una serie de datos en forma de cifras incrementales y teniendo en cuenta que el cálculo del total acumulado comenzará de nuevo con el comienzo del nuevo año. Al mismo tiempo, las cifras que surgieron solo en el último trimestre del período del informe se dan con un grado de detalle bastante alto, lo que permite llamar al DAM (en realidad compilado en base devengado) un cálculo para un trimestre determinado. .

El llenado de líneas individuales del DAM se analiza en los artículos:

“Cómo llenar la línea 040 en el cálculo de primas de seguros”;
“Cómo llenar la línea 070 en el cálculo de primas de seguros”;
“Llenado de la línea 030 del cálculo de primas de seguros”;
“Cómo llenar la línea 090 en el cálculo de primas de seguros”.

A continuación se puede descargar una muestra de cómo completar el DAM para 2018.

Se debe comprobar si hay errores en el informe generado.

Fecha límite de presentación del RSV-2018 para el 4to trimestre de 2018

El plazo para presentar el DAM consolidado al Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 7 del artículo 431) especifica solo una fecha, definida como el día 30 del mes que comienza después del final del siguiente trimestre de informe. No existe una fecha límite específica para la presentación de informes anuales.

Es decir, el último día para declarar las aportaciones deberá ser el 30 de enero, abril, julio y octubre, salvo que este día coincida con un fin de semana. Si esto sucede, el plazo se pospone (Cláusula 7, Artículo 6.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) hasta el siguiente día laborable.

Con base en estas reglas, la fecha límite para la presentación del DAM para el 4º trimestre de 2018 corresponderá al 30/01/2019.

Y los informes para los períodos de 2019 deberán presentarse a más tardar el 30/04/2019, 30/07/2019, 30/10/2019 y 30/01/2020 (todas las fechas caen entre semana).

El informe se puede presentar en papel si el número medio de personas cuyos datos aparecen en el documento no supera las 25 personas (cláusula 10 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Con cifras mayores, la presentación de informes electrónicos se vuelve obligatoria.

Resultados

El informe sobre cotizaciones de seguros, que desde 2017 cuenta con un nuevo curador en la persona del Servicio de Impuestos Federales, un nuevo formulario (común para todas las contribuciones supervisadas por el Servicio de Impuestos Federales) y un nuevo plazo de presentación, se elabora de acuerdo con el mismos principios que estaban en vigor durante los períodos en que informes similares se presentaban directamente a los fondos. El informe se presenta trimestralmente. Los datos se ingresan en él de forma acumulativa a lo largo de cada año.

Se debe presentar un informe sobre primas de seguros basado en los resultados de 2018 al Servicio de Impuestos Federales a más tardar el 30 de enero de 2019 en formato electrónico, si el número de empleados sobre la base de los datos sobre los cuales se generó el informe excede las 25 personas. . Si el número es menor, el informe podrá estar en papel.

Cuando sea necesario presentar un ajuste en el cálculo de las primas de seguros, dentro de qué plazo y según qué reglas, lea los artículos:

"Formulario DAM correctivo para 2018: cómo enviarlo";
“Cálculo actualizado de primas de seguros en 2019”.

Hasta el 31 de julio de 2019, los asegurados presentan cálculos para el pago de las primas de seguros durante seis meses de 2019. Te contamos cómo elaborar correctamente un nuevo informe sobre el DAM y cumplimentarlo sin errores.

Quién presenta el DAM para el 2º trimestre de 2019

Primero, decidamos quién debe enviar el cálculo. Deben presentarlo todas las personas jurídicas y empresarios con empleados. Los departamentos envían el formulario si ellos mismos calculan los salarios y transfieren las contribuciones. En consecuencia, se exigen cálculos a todos los asegurados que emplean a asegurados. Principales grupos de asegurados:

empleados que hayan celebrado contratos de trabajo de duración determinada y de duración indefinida con la organización;
contratistas: personas que realizan trabajos sobre la base de contratos de construcción o acuerdos de servicios;
director general, si es el único fundador de la empresa.

Incluso si no hubo actividad en la empresa durante el período del informe, el cálculo aún se presenta al Servicio de Impuestos Federales. Si no se realizaron pagos a personas físicas, no hubo movimientos en las cuentas, se envía un informe cero al Servicio de Impuestos Federales.

Si el número promedio de empleados de una empresa es superior a 25 (tenga en cuenta que el número se tiene en cuenta para todo el período del informe y no de acuerdo con la presencia real de empleados en el momento de la preparación y presentación del informe), entonces , según el inciso 10 del art. 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, dicha organización debe presentar un informe único en formato electrónico y enviarlo a través de Internet. Los empleadores con menos de 25 empleados pueden presentar un informe en papel.

Borrador de cambios en el formulario RSV

Agregue un campo de "tipo de pagador". Hay dos tipos: personas que pagaron ingresos durante los últimos 3 meses y personas que no pagaron ingresos.
Indique en el apartado 1 únicamente los devengos del último trimestre, y no los acumulados desde el inicio del año.
Se añade un campo para las deducciones de la base imponible en los apartados 1.1 y 1.2.
Convertir la subsección 1.4 al apéndice 1.1.
Eliminar líneas del Apéndice 2.2 para actividades preferenciales y trabajadores extranjeros, pero agregar la línea 055 para pagos a ciudadanos extranjeros de la UEEA
Solicitudes de cambio de beneficiarios.

También se proporcionan otros ajustes. Te informaremos de ellos cuando la orden entre en vigor. Además de los cambios en el formulario, el borrador especifica el procedimiento para completar el cálculo y el formato para enviar el formulario electrónico.

Llenando el formulario RSV

Hasta que la orden entre en vigor, nos estamos preparando para completar el cálculo para el segundo trimestre de 2019 en el formulario aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551.

Primer paso. Preparamos la portada.

En la columna “período”, indique el código del período. El código se puede encontrar en el Apéndice No. 3 del Procedimiento para completar el RSV. En nuestro caso, el código del período es “31” (seis meses) si se completa un informe sobre el funcionamiento de una empresa existente.

El código del Servicio de Impuestos Federales se indica en la columna "Presentado a la autoridad fiscal (código)". En este campo deberás indicar tu código de departamento. Puede aclarar el código a través del servicio oficial en el sitio web nalog.ru.

En el campo "Código de lugar de presentación", ingrese los números que indican quién envía el informe y a qué oficina de impuestos. La Inspección del Servicio Tributario de la Federación aprobó previamente los códigos, que se encuentran en el Anexo No. 4 del Procedimiento, aprobado. Por Orden del Servicio de Impuestos Federales de 10 de octubre de 2016 No. ММВ-7-11/551.

En la subsección "Nombre", es necesario indicar el nombre de la organización, tal como se indica en los documentos constitutivos. No se permiten abreviaturas. Los empresarios individuales deben proporcionar su nombre completo. Las palabras están separadas por una celda libre.

En la columna "Código de actividad económica", indique OKVED. ¡Comprueba los datos! Desde el 1 de enero de 2017, está en vigor un nuevo clasificador: OKVED2. Necesitas quitarle los códigos. La fecha y la firma de la persona autorizada se colocan al final de la portada.

Segundo paso. Ingresamos información sobre los empleados.

Para evitar errores al completar e ingresar toda la información correctamente, al completar el formulario, le recomendamos que primero cree un cálculo para cada empleado por el cual se pagaron primas de seguro durante el año. Así, el siguiente paso es cumplimentar los datos contables personalizados de cada empleado en el apartado 3.

Quién y cómo completar los apéndices de la sección 1

Los Apéndices 1 y 2 los completan todos los empresarios individuales y las personas jurídicas que realizaron pagos a personas físicas durante el año pasado, así como las empresas que pagaron contribuciones a tasas adicionales.
Los Apéndices 3 y 4 los completan organizaciones y empresarios individuales que realizaron pagos por licencia por enfermedad, transfirieron prestaciones por hijos, etc.
Los Apéndices 5 a 8 los completan organizaciones que operan con tarifas reducidas (por ejemplo, sistema tributario simplificado)
El Apéndice 9 lo completan aquellas organizaciones que pagaron salarios a trabajadores extranjeros o apátridas.
El Apéndice 10 debe ser completado por aquellas organizaciones que pagaron salarios y otros pagos a los trabajadores del equipo de construcción.

Ajuste de cálculo

Haga un ajuste al RSV si:

en cálculos anteriores se indicó incorrectamente el monto de las contribuciones;
existen discrepancias entre el monto total de las cotizaciones y los montos devengados por cada asegurado;
Se proporciona información personal incorrecta para el empleado. Para evitar el rechazo del informe por este motivo, es necesario conciliar periódicamente los datos personales de los empleados.

El hecho de que el cálculo sea correctivo deberá indicarse en el campo “Número de ajuste” de la portada. Entonces, al enviar el informe inicial, en este campo se indica el valor "0--", y al enviar un ajuste, el valor se indica con los números "1--", "2--", etc.

Si se presenta un informe de ajuste dentro de los 30 días posteriores al período del informe, es decir, dentro del plazo estándar para presentar este informe, la fecha de presentación del informe se considera la fecha en que se presentó el ajuste. Si la inspección fiscal encuentra errores, tiene 5 días hábiles después de recibir la notificación por correo electrónico o 10 días hábiles a partir de la fecha de envío de la notificación en papel para volver a enviar el informe. El informe se considera presentado si todos los cambios y ajustes se realizan dentro del período especificado.

Responsabilidad por la presentación tardía de un informe.

Si se incumple el plazo para la presentación del cálculo, la oficina de impuestos podrá multar a la persona jurídica o al empresario individual con el 5% del monto de las aportaciones a transferir. En este caso, el importe total de la multa no será inferior a 1.000 rublos, pero no superior al 30% del importe. Si las contribuciones se calculan correctamente, pero los datos personales se ingresan incorrectamente, no se puede evitar una multa. Si la inspección fiscal descubre discrepancias en los montos, si se calcula un monto menor, la multa se calculará a partir de la diferencia entre las contribuciones ya pagadas y los atrasos. De esta diferencia se cobra el 5%, que se destina al pago de la multa.

Envíe su RSV utilizando el servicio de contabilidad en línea. Todos los formularios del servicio están actualizados, el informe se genera automáticamente en función de los datos salariales y se somete a una verificación lógica y de formato antes de enviarlo a la oficina de impuestos. Deshazte de la rutina, lleva registros, paga salarios y envía informes fácilmente usando Kontur.Accounting. El primer mes de uso del servicio es gratuito para todos los nuevos usuarios.

revista electronica

Complete el cálculo de las primas de seguros durante 9 meses teniendo en cuenta las nuevas aclaraciones del Servicio de Impuestos Federales. Entre las recomendaciones hay algunas que contradicen los consejos recientes.

Indicadores negativos en el cálculo de primas de seguros.

Al calcular las primas de seguros, no incluya los montos negativos de las primas acumuladas. El Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia no podrá reflejar dichos datos en las cuentas personales individuales de los empleados.

Sin embargo, si su programa de contabilidad completa un informe con desventajas y termina en la inspección, debe presentar un cálculo actualizado (cartas del Servicio de Impuestos Federales del 23 de agosto de 2017 No. BS-4-11/16751, de agosto 24, 2017 nº BS-4-11/16793).

A menudo, los costos de los beneficios de la empresa superan las contribuciones señaladas. Muchas empresas reflejan la diferencia en la línea 090 del Apéndice No. 2 de la Sección 1 del cálculo con un signo menos. Pero esto es un error. El indicador de la línea 090 se calcula mediante la fórmula:

Las autoridades fiscales sugirieron cómo completar el cálculo en este caso. Especifique el atributo de la línea 090:

1 si el monto de la línea 090 es mayor o igual a 0;
2 si la suma es menor que 0.

Proyecto piloto

Los funcionarios fiscales abandonaron las explicaciones previas a los participantes en el proyecto piloto. Lea más sobre cómo era antes.

Ahora no es necesario completar los Apéndices No. 3 y No. 4 de la sección 1 del cálculo de las primas del seguro. En consecuencia, tampoco es necesario incluirlos en los informes. Después de todo, estas empresas no tienen los costes de pagar la cobertura del seguro en casos de incapacidad temporal y en relación con la maternidad.

Las autoridades fiscales cancelaron sus explicaciones para completar el cálculo de las primas de seguros de la carta de 24 de julio de 2017 No. BS-4-11/14441. Así lo informó el servicio tributario en una nueva carta de fecha 21 de agosto de 2017 No. BS-4-11/16544.

El nuevo procedimiento no se aplica si la empresa agrícola cambió su dirección durante el período de informe o facturación, lo que afectó la participación en el proyecto piloto. Es decir, si la empresa operaba en el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia que no participa en el proyecto piloto. Y luego se mudó a la región, participando en el proyecto.

Muestra. Cálculo de primas de seguros durante 9 meses.

Las nuevas aclaraciones no se aplican a aquellas granjas ubicadas en regiones que se unieron al proyecto piloto FSS solo a partir del 1 de julio de 2017.

Todas las demás organizaciones que pagan prestaciones por sí mismas completan los Apéndices No. 3 y No. 4 de la sección 1 del formulario unificado de cálculo de cotizaciones. Los importes de las indemnizaciones de la Caja del Seguro Social recibidas antes del 1 de enero de 2017 no se reflejan en el nuevo cálculo único.

Cálculo de primas de seguros durante 9 meses: código arancelario para productores agrícolas

El Servicio de Impuestos Federales respondió preguntas sobre el código arancelario en la línea 001 del Apéndice 1 de la Sección 1 del cálculo de las contribuciones a los productores agrícolas y empresarios con patente que pagan a los empleados. Estamos hablando de aquellos empresarios que alquilan bienes inmuebles residenciales y no residenciales, terrenos, así como el comercio minorista y prestan servicios de restauración (inciso 19, 45-47 inciso 2 del artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Para estos empleadores, se proporciona un código arancelario general: 01. Esta conclusión fue hecha por empleados del Servicio de Impuestos Federales en carta del 7 de agosto de 2017 No. SA-4-11/15517