Impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado (sistema tributario simplificado)
El pago de impuestos es el tema más urgente para los empresarios. Esto es especialmente preocupante para los empresarios novatos que simplemente están tratando de comprender la lista de nuevas responsabilidades que han recibido en relación con la adquisición del estatus de empresario individual. Sin embargo, no todo es tan complicado. Hoy en día, la gran mayoría de los empresarios individuales existen y se encuentran en esta modalidad. Por eso, ahora me gustaría hablar sobre el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado y otros matices relacionados con este tema.
Ingresos menos gastos
Así se llama el tipo “simplificado”, que obliga a empresarios individuales y empresas a pagar un impuesto mínimo. El sistema tributario simplificado "ingresos - gastos" (en adelante, abreviatura DSM) es más difícil de entender para los empresarios novatos. Por lo tanto, muchos, sin comprender particularmente el tema, optan por un régimen llamado sistema tributario simplificado del 6%. En este caso, todo es muy sencillo: el empresario paga en concepto de impuesto el 6% del beneficio de su empresa.
¿Qué pasa con el otro caso? Si una persona elige VHI, su impuesto puede variar del 5 al 15 por ciento. En general, en primer lugar, un empresario debe conocer la tarifa fijada para su tipo de actividad en la región donde se realiza. Y el valor exacto se determina realizando algunos cálculos. Y vale la pena hablar de esto con más detalle. Pero primero unas palabras sobre los pagos por adelantado. Este es un matiz importante que no se puede ignorar.
Pagos anticipados
Toda persona que pague el impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado según el régimen designado los encontrará regularmente. Cada trimestre el empresario debe realizar el llamado “pago anticipado”. Es decir, cada tres meses transfiere un anticipo al presupuesto. El importe a pagar se calcula sobre la base de lo devengado desde el comienzo del año. Y deberá transferirse antes de que transcurran 25 días desde la finalización del trimestre.
Al final del año, se calcula y paga el impuesto restante. Al mismo tiempo, se presenta una declaración de impuestos. Los empresarios individuales deben hacerlo antes del 30 de abril. Para las LLC, el plazo máximo es el 31 de marzo.
Cálculo
Se realiza trimestralmente, así como al final del año. Con el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”, el impuesto mínimo se calcula de manera simple. En primer lugar, el beneficio se suma desde el comienzo del año hasta el final de un período determinado. Luego, del valor resultante se restan todos los gastos del mismo período de tiempo. Y después de eso, la cantidad resultante se multiplica por la tasa impositiva.
Si una persona calcula un anticipo para el segundo, tercer o cuarto trimestre, en la siguiente etapa debe restar de este valor los anticipos anteriores.
En cuanto al cálculo de impuestos al final del año, aquí también todo es sencillo. Una persona determina el impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado y lo compara con el monto del impuesto que se calculó de la manera habitual.
Impuesto mínimo
En el sistema tributario simplificado, se calcula a una tasa del 1%. ¿En qué casos se paga? Lejos de ser el más favorable.
Se cobra un impuesto del 1 por ciento cuando el monto de los gastos de un empresario excede los ingresos que recibe. Es decir, en caso de pérdida. Está claro que en tales situaciones simplemente no hay base para calcular un impuesto estándar del 5 al 15%. Y al mismo tiempo, si una persona se encuentra perdida, igualmente tendrá que pagar el uno por ciento exigido por la ley.
Hay otro caso. Se paga el 1% si el monto del impuesto único, que se calculó a partir de la diferencia entre gastos e ingresos a una tasa del 15 por ciento, no excede el impuesto mínimo para el mismo período.
Anticipos e impuesto mínimo
Vale la pena mencionar un matiz más relacionado con el tema en consideración. A menudo sucede que al final de cada trimestre un empresario paga anticipos por un solo impuesto, y al final del año se le cobra un mínimo del 1%.
Esta situación se puede solucionar utilizando uno de dos métodos.
El primer método consiste en que el empresario pague el impuesto mínimo según el sistema tributario simplificado y acreditar los anticipos realizados previamente para un período futuro. Además, para ello no es necesario hacer nada adicional, ya que la compensación se produce de forma automática, ya que el BCC para el impuesto mínimo del sistema tributario simplificado no es diferente. Lo mismo ocurre tanto con los impuestos como con los pagos anticipados.
Ahora sobre el segundo método. Consiste en que el empresario acredite los anticipos pagados al impuesto mínimo. Y en este caso, el famoso KBK será diferente. Por lo tanto, deberá redactar una solicitud de compensación de anticipos, a la que se adjuntarán copias de las órdenes de pago y los detalles. Antes de esto, es necesario presentar una declaración anual para que la base de datos de la inspección refleje información sobre los impuestos pagados por la persona.
Ejemplo
Bueno, arriba se proporcionó suficiente información para ayudar a comprender el tema del impuesto mínimo bajo el sistema tributario simplificado (ingresos menos gastos). Ahora podemos pasar a un ejemplo.
Digamos que cierto empresario completó el período del informe con un ingreso de 2.000.000 de rublos. Al mismo tiempo, sus gastos ascendieron a 1.900.000 rublos. es del 15%. Se realiza el siguiente cálculo: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 rublos. Este es el importe del impuesto correspondiente al procedimiento general. Pero en este caso la pérdida es evidente, por lo que se aplicará el impuesto mínimo al empresario. Se calcula de la siguiente manera: 2.000.000 x 1% = 20.000 rublos.
Se puede ver que el impuesto mínimo de 20.000 rublos es un orden de magnitud mayor que la cantidad que se debe pagar según las reglas generales. Pero el empresario debe transferir exactamente esta cantidad de fondos al tesoro.
Es bueno saberlo
Se ha hablado mucho sobre lo que significa el impuesto mínimo en el sistema tributario simplificado. Los ingresos menos los gastos son un modo conveniente, solo necesita resolverlo. Y ahora me gustaría prestar especial atención a algunos matices que sería útil conocer para un emprendedor.
Como ya se mencionó, la diferencia al restar el monto acumulado del 1% se puede incluir en los gastos del próximo período. Vale la pena saber que este trámite no es necesario realizarlo de inmediato. Se permite ejercer este derecho durante los próximos 10 años.
La transferencia también se puede realizar ya sea total o parcial. Pero si el empresario sufrió pérdidas en varios períodos, se acumularán en el mismo orden.
Sucede que un empresario individual decide cesar sus actividades. Si la pérdida no le fue devuelta, el sucesor legal la utilizará. Esto generalmente se hace incluyendo esta cantidad en los gastos de producción. Pero vale la pena saber que este esquema no se puede implementar si una persona cambia a otro régimen fiscal.
Por cierto, en cuanto al pago. Desde el 1 de enero de este año 2017 se utilizan nuevos BCC. Para una contribución fija al Fondo de Pensiones, el requisito 18210202140061100160 es válido. Para una contribución adicional: 18210202140061200160. Debe tener cuidado, ya que los BCC son casi idénticos y solo difieren en un dígito. Para FFOMS, a su vez, es válido BCC 18210202103081011160.
Se pueden pagar en línea. Para hacer esto, vaya al sitio web oficial de la oficina de impuestos. Navegar por él es sencillo y claro, por lo que cualquier usuario normal podrá entenderlo. Lo principal es guardar los recibos electrónicos después de realizar el pago online. Por supuesto, se guardarán en el archivo de todos modos, pero es mejor colocarlos inmediatamente en una carpeta separada.
Cuando no necesitas pagar nada
Hay casos así. También es necesario prestarles atención cuando se habla del impuesto mínimo sobre los gastos en el sistema tributario simplificado.
El hecho es que muchas personas abren empresarios individuales, pero no hacen negocios. En este caso, al final del período impositivo (los plazos se mencionaron anteriormente), presentan una declaración cero. Si una persona no obtuvo ganancias, entonces no hay pagos por adelantado ni multas. La única sanción que se puede imponer es de 1.000 rublos por la presentación tardía de informes.
Tampoco es necesario realizar ningún cálculo a la hora de preparar la declaración. Todas las líneas en las que habitualmente se indican los importes de ingresos y gastos están marcadas con guiones. Los ingresos son cero, lo que significa que el impuesto es el mismo.
¡Pero! Todo empresario debe pagar aportaciones fijas. Incluso si no está activo. Hasta la fecha, el monto de las contribuciones anuales es de 27.990 rublos. De estos, 23.400 rublos van al Fondo de Pensiones y 4.590 rublos al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio.
