Ocho formas legales de ahorrar en primas de seguros con los cheques de pago de sus empleados. Cómo reducir las aportaciones sin infringir la ley Cómo ahorrar impuestos sobre la renta

A. Krupsky, Director General Adjunto de PRADO Asesoramiento estructural y fiscal,

K. Rubalski, abogado PRADO Consultoría estructural y fiscal

Muchas organizaciones intentan reducir el pago de impuestos entregando salarios a los empleados en "sobres". Naturalmente, no se quieren pagar impuestos al presupuesto, sobre todo teniendo en cuenta que los salarios de los trabajadores deben evaluarse varias veces. Nuestro artículo le dirá cómo puede ahorrar sabiamente en el pago de impuestos.

Planificación fiscal al realizar pagos salarios Los empleados de una organización se pueden dividir de manera bastante convencional en dos grupos: los asociados con un cambio en la base de pagos al empleado y los que no tienen tales cambios. El número de opciones pertenecientes al primer grupo prevalece actualmente sobre el segundo grupo, que está asociado con el endurecimiento legislación fiscal en los últimos cinco años en términos de reducción de beneficios fiscales.

Pero hay que tener en cuenta que si las consecuencias de cambiar el mecanismo de pago de los salarios se ocultan al empleado en términos de, por ejemplo, una reducción de las prestaciones sociales, entonces existe el riesgo de enviarle una queja a organismos autorizados con el requisito de verificar su empleador actual o anterior. Al mismo tiempo alto grado La concienciación de los empleados no elimina por completo el riesgo de tal queja. Para reducir el riesgo, se recomienda declarar otros objetivos (aumentar el grado de motivación empleados de tiempo completo al trabajo, etc.) en lugar de reducir la carga fiscal. Echemos un vistazo más de cerca a qué opciones de planificación puede utilizar una empresa para reducir pagos de impuestos.

Opción No. 1: celebrar un contrato para la prestación de servicios pagos

La esencia de este esquema es que en lugar de un contrato de trabajo, la empresa celebra con el empleado un acuerdo de derecho civil para la prestación de servicios remunerados. En este caso, el empleado está prerregistrado como empresario individual y cambia al sistema tributario simplificado.

Al cambiar a un sistema tributario simplificado, los empresarios individuales pagarán un impuesto único, que se calcula en función de los resultados. actividad económica para el período impositivo. De acuerdo a código fiscal si el objeto de tributación son las rentas, se fija en el 6 por ciento. Además, pagan al presupuesto del Fondo de Pensiones Federación Rusa en forma de pago fijo por el monto aprobado por el Gobierno de la Federación de Rusia. Actualmente, el monto del pago fijo se fija en 150 rublos por mes. Al mismo tiempo, se utilizan 100 rublos para financiar la parte del seguro de la pensión laboral y 50 rublos para financiar su parte financiada. La opción tiene posibilidades de aplicación limitadas debido a las dificultades que se encuentran en el soporte continuo si la empresa tiene un gran número de empleados.

En este caso, el impuesto social unificado no se pagará en absoluto (artículos 236, 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Ventajas:

– la empresa no paga UST, contribuciones obligatorias seguro de pensiones y contribuciones a seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales;

– el pago por el trabajo y los servicios de los empresarios reduce la ganancia imponible;

– los empresarios ahorran en impuestos sobre la renta individuos.

Defectos:

– los trabajadores-empresarios deben pagar sus propios impuestos;

– es necesario llevar un libro de ingresos y gastos, así como presentar declaraciones trimestrales del impuesto único, que se paga mediante la transición a un sistema tributario simplificado;

– es necesario registrar a todos los empleados de la empresa como PBOYUL.

Opción n.º 2: aplicar regresión

La base para formular una conclusión sobre la posibilidad de ahorro fiscal con un aumento significativo de los ingresos de un empleado se establece en lo dispuesto en el artículo 241 del Código Tributario: no se establece una tasa fija del UST, sino una escala regresiva de tasas: la Cuanto mayor sea el salario del empleado, menor será la tarifa.

Ventajas:

– legalización de los ingresos de las personas físicas, como resultado, la posibilidad de obtener préstamos hipotecarios.

Defectos:

– el empleado está obligado a pagar 13 por ciento del impuesto sobre la renta personal del monto del salario;

– la necesidad de aumentar significativamente la carga fiscal: ahorro de impuestos ocurre solo después de la ejecución obligaciones tributarias con un salario de al menos 280.000 rublos.

Opción #3: Pagodividendos

Al sustituir los salarios por el pago de dividendos, la tasa del impuesto sobre la renta personal se reduce del 13 por ciento al 9 por ciento y existe una exención del impuesto social unificado. Sin embargo, estos pagos pueden realizarse exclusivamente con cargo a la utilidad neta de la empresa (no son gastos que reducen la base imponible del impuesto a la renta).

A los efectos de este esquema, es necesario crear uno separado, ya que la introducción de incluso una parte del personal en los fundadores de una empresa que realmente funciona plantea interrogantes en el ámbito corporativo. La empresa de nueva creación celebra contratos de prestación de servicios con la que realmente funciona (para la prestación de servicios que son prestados directamente por los empleados de los fundadores).

Ventajas:

Defectos:

– la necesidad de introducir personal en los fundadores de una entidad jurídica;

– la necesidad de pagar el impuesto sobre la renta.

Opción No. 4: realizar pagos con cargo a la ganancia neta

El párrafo 3 del artículo 236 del Código Tributario establece que los pagos de organizaciones a favor de personas físicas no se reconocen como objeto de tributación si dichos pagos no se clasifican como gastos que reducen la base imponible del impuesto sobre la renta de las sociedades en la declaración (impuesto) actual. período. Dichos pagos, según el Código Tributario, incluyen, en particular: remuneraciones no previstas en los contratos de trabajo, bonificaciones pagadas con cargo a fondos (para fines especiales o ingresos objetivo). Así, se ha establecido una conexión directa entre la reducción de la ganancia imponible y el cálculo del impuesto social unificado.

Al mismo tiempo, es necesario advertir sobre posibles abusos al reemplazar los componentes salariales con pagos provenientes del beneficio neto. Estrictamente hablando, solo aquellos pagos a favor de personas físicas previstos por el Código Tributario no están sujetos al UST. Todos los demás pagos a favor de personas físicas están, de una forma u otra, relacionados con los resultados de la producción y están sujetos a inclusión en los costos laborales, según el Código Tributario, lo que inevitablemente conlleva el devengo de un impuesto social unificado.

Ventajas:

– la empresa no paga el impuesto social unificado, las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio y las cotizaciones al seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Defectos:

– el posible resultado de la optimización es únicamente la diferencia entre el impuesto social unificado y el impuesto sobre la renta en términos de los importes pagados;

– falta de nómina;

– la necesidad de justificar la falta de conexión entre los importes pagados y los resultados de producción.

Opción No. 5: esquema de porcentaje

Además de la empresa número 1 que realmente funciona, se crea la organización número 2, que imita sus propias letras de cambio y las vende a la empresa número 1. La empresa que realmente funciona, a su vez, también vende la letra al empleado. a la par. Después de un cierto tiempo (el período para emitir la factura), el empleado presenta el documento a la empresa No. 2: ingresos por intereses es “compensación a los empleados”.

Los empleados gravan los ingresos resultantes a una tasa del 13 por ciento y no se paga el impuesto social unificado (dichos pagos no son remuneración por el trabajo ni por los servicios prestados). Además, el monto de los intereses dentro de los límites establecidos por el Código Tributario reduce la ganancia imponible de la empresa “B”.

Ventajas:

– la empresa no paga el impuesto social unificado, las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio y las cotizaciones al seguro obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales.

Defectos:

– la empresa nº 2 pagará intereses sobre sus beneficios;

– ninguna contribución al fondo de pensiones;

– la recién creada sociedad nº 2 debe realizar otro tipo de actividades para evitar acusaciones de realizar exclusivamente actividades de negociación con sus propios valores, lo cual resulta sospechoso. Los títulos simulados deberán estar respaldados por los activos de la empresa N° 2.

Opción No. 6: Pagos a los empleados en forma de estipendio

Es lógico utilizar este método en empresas donde hay rotación de personal. Legalmente, la opción es redactar un acuerdo de estudios con el empleado además del contrato de trabajo. En este caso, los costes de formación de un empleado no estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni al impuesto social unificado sólo cuando la formación se realice en interés del empleador. De acuerdo con el párrafo 3 del artículo 217 y el inciso 2 del párrafo 1 del artículo 238 del Código Tributario, no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas ni al impuesto social unificado. pagos de compensación en términos de gastos de los empleadores para mejorar el nivel profesional de los empleados. Por lo tanto, si la formación se lleva a cabo por decisión del empleador, no es necesario calcular los impuestos sobre el “salario”. Después de todo, es el empleador quien determina la necesidad de formación profesional y reciclaje del personal para propias necesidades(Artículo 196 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Esto significa que dicha formación siempre se lleva a cabo en interés del empleador. La exactitud de este enfoque también es confirmada por los tribunales (decretos del Servicio Federal Antimonopolio del Distrito Noroeste de 19 de junio de 2003 en el caso No. A13-7990/02-21, de 29 de agosto de 2005 en el caso No. A05-17293/04-18 y FAS Distrito de Moscú de 27 de diciembre de 2002 en el caso No. KA-A40/8508-02).

Sin embargo, las autoridades fiscales no lo creen así. Hay una carta del Ministerio de Impuestos de Rusia del 24 de abril de 2002 No. 04-4-08/1-64-P758, según la cual se debe cobrar el impuesto sobre la renta personal sobre el costo de la educación en la educación secundaria y superior. instituciones educativas, así como cuando un empleado adquiere una profesión afín y segunda. Es posible que esta conclusión se proyecte para la situación bajo consideración. Al instalar esta opción, conviene limitar el importe de la beca al importe de su salario: un procedimiento diferente seguramente despertará sospechas entre los inspectores.

Ventajas:

– no hay obligación de pagar el impuesto social unificado ni el impuesto sobre la renta de las personas físicas por los pagos realizados.

Defectos:

– el monto de la beca establecida no debe exceder significativamente el monto del salario;

– la necesidad de desarrollar áreas de reciclaje.

Opción No. 7: celebrar un contrato de arrendamiento

El método se basa en la celebración, además del contrato de trabajo, de un contrato de arrendamiento de inmueble. El objeto de este último es la provisión por parte de un individuo (empleado) de una tarifa al empleador por el uso temporal de su propia propiedad. Esta opción es adecuada para empresas que no han registrado parte de sus activos fijos en sus propias cuentas (esta situación es más común con las computadoras).

Pagos realizados en el marco de contratos civiles, cuyo objeto es la transferencia de propiedad u otros derechos de propiedad sobre la propiedad ( derechos de propiedad), así como los acuerdos relacionados con la transferencia de propiedad (derechos de propiedad) para su uso, no entran dentro del alcance de la tributación del UST. Al mismo tiempo, la empresa puede razonablemente tener en cuenta los pagos en virtud de estos acuerdos a efectos del impuesto sobre la renta (subcláusula 10, cláusula 1, artículo 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

La limitación en el ámbito de aplicación de este método es la necesidad de cumplir con la condición de que un individuo solo alquile bienes muebles. De lo contrario, las autoridades de inspección pueden plantear la cuestión de la necesidad de registrar a una persona física como entidad jurídica en relación con la implementación de actividades comerciales.

Ventajas:

– no hay obligación de pagar el impuesto social unificado sobre los pagos realizados.

Defectos:

– la necesidad de la presencia y uso en la empresa de bienes que no estén registrados en el balance de una persona jurídica.

Un empresario individual es la forma más común de hacer negocios en Rusia. Dmitry Gudovich, jefe del servicio de soporte contable de Modulbank, explica cómo elegir régimen fiscal si decides abrir un negocio.

Si simplemente está eligiendo cómo registrar su empresa, esto es lo bueno: empresario individual.

Es más fácil registrar un empresario individual. Todo lo que necesitas es una declaración sobre registro estatal, una copia del pasaporte, un recibo de pago de la tasa estatal y un certificado de registro de una persona física en el Servicio de Impuestos Federales. Normalmente, todo el proceso dura 5 días.

Menos informes. La LLC debe mantener registros contables que reflejen cada transacción y presentarlos al final del año. estados financieros. El empresario individual no mantiene estados financieros. Si un empresario se encuentra en un régimen fiscal especial (USN, UTII), presenta un informe simple o no lo presenta en absoluto (una patente brinda esta oportunidad).

Efectivo gratis. La IP aún no es entidad legal, y todos los fondos de la empresa se consideran dinero de su propietario como individuo. Puede retirar efectivo libremente y gastarlo en cualquier necesidad. El dinero de la LLC es propiedad de la LLC, no del director o fundador. La LLC no puede simplemente gastar sus ganancias.

También existen riesgos: por ejemplo, en caso de quiebra de una empresa, un empresario individual es responsable de las obligaciones con todos los bienes muebles, y una LLC es solo capital autorizado. Pero es mejor no considerar escenarios tan tristes desde el principio.

Cómo pagar impuestos de forma más rentable

Hay dos grupos principales de regímenes fiscales para empresarios individuales: general (OSNO) y especial. Si no solicita el régimen especial durante el alta, el empresario pasará automáticamente a formar parte del sistema general. Para una pequeña empresa, esto no suele ser rentable, además, en OSNO tendrá que presentar muchos más informes al Servicio de Impuestos Federales;

Es mejor elegir uno de los modos especiales: sistema tributario simplificado (“ingresos” o “ingresos menos gastos”), UTII, impuesto agrícola unificado o patente. La elección depende del área en la que opera la empresa, su escala y desempeño. Hemos recopilado las características de cada modo en la siguiente tabla.

¿Quién puede aplicar?

Objeto de tributación

Todos los empresarios individuales con cualquier número de empleados y tipo de actividad.

1. Ingresos de un individuo

2. Valor añadido del IVA

La contabilidad se lleva a cabo en KUDiR (libro de ingresos y gastos). Informes: 3-NDFL para el año o 4-NDFL, declaración de IVA trimestral.

2. Ingresos menos gastos

Empresario individual con ingresos inferiores a 150 millones de rublos al año y no más de 100 empleados

1. Ingresos (ingresos)

2. La diferencia entre ingresos y gastos (beneficio)

1, 6% (se puede reducir al 1%)

2. 15% (puede reducirse al 5%, pero no a menos del 1% de los ingresos)

La contabilidad se mantiene en KUDiR. Informes: una declaración anual

Empresarios individuales en ciertos tipos de actividades (con mayor frecuencia el sector de servicios y el comercio). No más de 100 empleados.

Ingreso imputado (que se espera que reciba un empresario).

Del 7,5% al ​​15% (a discreción de las autoridades regionales)

No es necesario llevar registros, los informes son trimestrales. Formulario - Declaración sobre UTII. El empresario individual paga una cantidad fija cada trimestre.

Impuesto agrícola unificado(impuesto agrícola único)

Sólo productores agrícolas. No más de 300 empleados.

Diferencia entre ingresos y gastos

La contabilidad se lleva en KUDiR, el informe es una declaración anual del Impuesto Agrícola Unificado.

Empresario individual con ingresos inferiores a 60 millones de rublos al año y con no más de 15 empleados.

Los ingresos potenciales están determinados por la ley local.

6% (en Crimea y Sebastopol se puede reducir al 0%).

La contabilidad se lleva a cabo en KUDiR; no es necesario presentar una declaración. Un empresario individual compra una patente por un período de 1 a 12 meses.

Cómo elegir el modo más adecuado

Entonces, si tienes gran negocio con una facturación multimillonaria, se dedica, por ejemplo, al comercio mayorista o participa en licitaciones, tiene sentido trabajar para BÁSICO. Pero debe estar preparado para pagar un impuesto complejo y mantener sus informes en estricto orden.

Si su negocio es pequeño (cafetería, tienda, peluquería), lo más lógico es elegir uno de los modos especiales. Un poco más sobre ellos.

sistema tributario simplificado- el tipo de tributación más común para las empresas de nueva creación. El impuesto debe transferirse al estado una vez por trimestre y los informes deben presentarse al Servicio de Impuestos Federales una vez al año. Si ha elegido el sistema tributario simplificado, debe decidir el objeto de tributación (es decir, qué indicadores se tendrán en cuenta al calcular el impuesto):

ingresos menos gastos (beneficio).

Aquí debes guiarte por tu propio beneficio: calcula qué importe (6% de los ingresos o 15% del beneficio) es menor en tu caso.

UTII y patente No apto para todas las actividades. Para UTII hay 22, para patente - 63. En ambos casos, se trata principalmente del alquiler de viviendas y locales no residenciales, servicios educativos (tutores, niñeras), actividades de taxi y pequeñas tiendas minoristas. Los regímenes tienen restricciones territoriales: por ejemplo, la UTII fue abolida en Moscú y el costo de una patente se calcula según la región (y en Moscú, según el distrito de la ciudad). Pero si cumple con todos los criterios, felicidades: es más fácil y, a menudo, más rentable que el sistema tributario simplificado y, especialmente, OSNO.

Impuesto agrícola unificado similar a sistema simplificado impuestos, pero está destinado únicamente a los productores agrícolas. Es decir, para quienes cultivan, procesan y venden productos agrícolas de forma independiente. Normalmente, quienes están asociados a la agricultura la eligen como la más conveniente y rentable en este campo de actividad.

¿Cuántos impuestos tendrás que pagar en los diferentes sistemas?

Para mostrar más claramente cuál es realmente la diferencia entre los regímenes fiscales, hemos recopilado tabla comparativa. Como ejemplo, tomamos dos tipos de empresarios individuales: un fotógrafo privado y una librería con un empleado a tiempo completo. Supongamos que los ingresos de cada una de estas empresas ascienden a 1 millón de rublos al mes. Calculemos cuántos impuestos tendrán que pagar sus propietarios en diferentes formas de relación con el Servicio de Impuestos Federales.

Servicios contables y legales.

¡Reciba asesoramiento sobre su problema!

Cómo pagar menos impuestos a las LLC y a los empresarios individuales y ahorrar: optimizamos los pagos, cómo evitar los impuestos a los empresarios individuales.

Optimización del pago de impuestos para empresarios individuales y LLC

El sistema fiscal en Rusia es bastante complejo y tiene muchos matices. Para una persona no ilustrada, la “versatilidad” puede parecer un obstáculo en la gestión de un negocio, pero un contador competente puede obtener beneficios considerables de ello.

Cada tipo de actividad, tanto LLC (sociedades de responsabilidad limitada) como empresarios individuales (empresarios individuales), puede utilizar el sistema tributario que más le convenga, tanto en cuantías como en documentación.

Ahorramos en el sistema fiscal general

El sistema tributario general se puede utilizar tanto para LLC como para empresarios individuales; en algunos casos, es más rentable que el sistema simplificado. Contiene todos los impuestos que deben pagar las empresas; el monto y los tipos dependen del tipo de actividad de la organización. Los residuos obligatorios serán los siguientes:

• impuesto sobre la renta para personas jurídicas (20%) e impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales (13%);
• El IVA para organizaciones y emprendedores será el mismo, puede ser 0, 10 o 18%;
• el impuesto sobre la propiedad para las personas jurídicas es del 2,2% y para las personas físicas, del 2%.

Cada uno de estos puntos se puede optimizar utilizando métodos completamente legales. Veamos cómo ahorrar en impuestos si usa OSN.

1. Reducimos el impuesto sobre la renta. La ganancia es la cantidad que realmente ganó después de deducir todos los gastos de compra o producción de bienes o prestación de servicios. Aprenderá cómo reducir los gastos fiscales de un empresario si piensa en cómo documentar cómo aumentar los costos de funcionamiento de un negocio y convertir los gastos corrientes que están sujetos a impuestos en gastos de capital libres de impuestos. ¿Pintaste las paredes y reemplazaste el cableado? Anota en la documentación lo que hiciste. renovación importante edificios, etc Hay muchos trucos de este tipo y ninguno de ellos estará sujeto a impuestos. Sin embargo, tenga en cuenta que los recibos que presente deben indicar exactamente aquellos artículos que se ajustan a sus gastos. Si justificó los gastos por la necesidad de reparaciones, comprar toallas de mano no convencerá a la oficina de impuestos de la veracidad de sus cifras.
2. Concluir un trato con una empresa externa. Se trata de un paso bastante arriesgado, pero eficaz, que ayudará a reducir significativamente el IVA. También le mostrará claramente cómo pagar menos impuestos sobre la renta. Realizas una transacción documentada con una empresa a la que te comprometes a pagar dinero, y lo haces con decoro y nobleza, anotándolo en la documentación, pero luego te llevas el importe total o su mayor porcentaje de vuelta en efectivo.
3. Reducción documentada de montos salariales.. La práctica de emitir salarios en sobres existe en nuestro país desde hace mucho tiempo y seguirá existiendo hasta que los órganos legislativos acuerden crear condiciones reales para salarios dignos para empresarios y LLC. Hasta que se produzcan cambios positivos, la forma más sencilla es aplicar el salario mínimo a la mayoría de los empleados en contabilidad, lo que reducirá significativamente las contribuciones a Fondo de pensiones, Fondo de Seguro Social y de Salud Obligatorio.
4. Estamos reduciendo personal. De hecho, el empleador debe pagar impuestos por cada empleado contratado y registrado oficialmente. Convencionalmente, ha abierto una pequeña clínica veterinaria en la que es director, contable y 2 veterinarios. Cada empleado trabaja 8 horas al día (tiempo completo). Sin embargo, si transfiere a los médicos a la mitad de la tarifa, resulta que el número de días-persona trabajados por mes será menor y, en consecuencia, la carga fiscal para la empresa será menor.
5. tomamos un prestamo. ¿Cómo pagar menos impuestos para una LLC o un empresario individual si los gastos de compra de materias primas son muy elevados? El IVA mínimo se puede obtener solicitando un préstamo y pagando la compra de bienes o servicios necesarios para la producción. En este caso, el IVA se deducirá del importe del impuesto, lo que puede reducir significativamente la parte imponible de los beneficios de su negocio.
6. Inscribimos a personas con discapacidad. La cuestión de los gerentes de LLC y empresarios individuales sobre cómo pagar menos impuestos a la propiedad se puede resolver mediante un método simple y legal. Sólo necesita inscribir en su personal a tantas personas con discapacidad como sea posible. Es posible que las pequeñas empresas no paguen nada impuesto a la propiedad, ya que no se deduce si más de la mitad de los empleados están discapacitados. Para hacer realidad este plan, la cooperación puede comenzar con sociedades de personas con discapacidad.

Reducir costos mediante un sistema tributario simplificado

En algunos casos, la “simplificada” es la mejor solución tanto para personas jurídicas como para empresarios individuales, ya que implica documentación más sencilla y costes mínimos. carga fiscal, este método fiscal lo utilizan con mayor frecuencia los propietarios de pequeñas y medianas empresas. El propio sistema tributario simplificado se divide en dos áreas:

Dependiendo de la opción que elijas, se calculará tu tipo impositivo y el procedimiento para calcular los pagos y deducciones.

Usando el esquema de "ingresos", es posible reducir los costos con la ayuda de pagos anticipados por el monto de las primas de seguro que se pagaron en el período actual. período del informe. Usar este truco ayudará a reducir el impuesto fijo hasta en un 50%.

Desde el punto de vista económico, el sistema tributario simplificado es el más rentable, ya que tiene un efecto muy tarifas bajas. Los empresarios, con el sistema tributario, pagan sólo el 6% de los “ingresos” al Estado y el 15% de los “ingresos-gastos”. Sin embargo, este plan no está disponible para todas las organizaciones; las siguientes no tienen derecho a trabajar bajo él:

• notarios;
• abogados;
• casas de empeño;
• compañías de seguros;
• casas de bolsa;
• fabricantes de productos sujetos a impuestos especiales;
• organizadores de loterías;
• empresas extranjeras y una serie de otras entidades legales.

Optimización del pago del impuesto único sobre la renta imputada

El ingreso único imputado son los ingresos que el Estado ya le ha calculado de antemano. Es fijo y hay que pagar exactamente el mismo impuesto fijo por él. En algunos casos, este sistema tributario puede ser incluso más eficaz que el sistema tributario simplificado, y hay dos buenas razones para ello.

1. Los ingresos imputados no se calculan en unidades monetarias, pero en términos físicos. Esto significa que no se tienen en cuenta los ingresos reales, sino la superficie de las salas de comercio o cafeterías, el número de unidades de transporte y los empleados contratados.
2. El impuesto único se calcula utilizando coeficientes deflactores especiales. El coeficiente deflactor K1 lo fija a nivel federal el Ministerio de Hacienda, depende de la inflación y su función es aumentar los impuestos. El coeficiente K2 se fija a nivel regional y, por el contrario, puede reducir el tipo impositivo.

Para comprender cómo pagar menos impuestos utilizando UTII, vale la pena considerar los factores responsables de la formación de su ingreso imputado. Por ejemplo, si tiene 10 personas trabajando a tiempo parcial, si contrata a 5 personas que trabajarán a tiempo completo, a los ojos de la inspección fiscal será menos "próspero" y la productividad laboral no se verá afectada.

Lo mismo se aplica a una flota de vehículos; si tiene 4 coches trabajando en un turno, el tipo impositivo será de aproximadamente 300 rublos. Si deja solo 2 vehículos, pero los pone en la carretera en dos turnos, se completará la misma cantidad de trabajo que si hubiera 4 unidades de equipo trabajando en 2 turnos.

Los espacios comerciales y las salas de restauración también pueden ser una gran oportunidad para ahorrar dinero. Al calcular los ingresos imputados, solo se tienen en cuenta las áreas reales donde se realiza la atención al cliente, pero no los cuartos de servicio, almacenes y lugares donde se preparan los productos para la venta. Puede realizar una remodelación, certificarla por todas las autoridades necesarias y reducir significativamente la superficie imponible. Sin embargo, tenga cuidado al completar la documentación; es necesario indicar números reales en ella, ya que los inspectores pueden volver a medir la habitación.

También existe una forma beneficiosa para todos de reducir la carga fiscal sobre la empresa si elige una región del país en la que el coeficiente K2 será el más bajo. Sin embargo, antes de comenzar a trabajar, asegúrese de que su tipo de actividad esté permitida en esta región, ya que las autoridades locales pueden cambiar su lista.

Viabilidad de uso

Los empresarios que estén pensando en cómo ahorrar impuestos, en primer lugar, deben elegir el sistema fiscal que más les convenga. Los propietarios de pequeñas y medianas empresas se beneficiarán del uso del sistema tributario simplificado, ya que tiene el menor tasas impositivas y mantenimiento de registros simplificado. Para las personas jurídicas que tienen sus propias sucursales, la OSN es adecuada, que simplemente tiene en cuenta todas las deducciones de las ganancias al tesoro estatal. Si los ingresos reales son mucho mayores que el mínimo calculado por el Estado, entonces un impuesto único será la solución más correcta.

La optimización del pago de impuestos debe ser competente y claramente documentada. Por ejemplo, si decide pedir un préstamo a la empresa a la que vende los productos y devolverlo en el momento del envío para reducir el IVA, asegúrese de que el envío y la devolución no estén documentados el mismo día y que los importes No compare centavo por centavo, ya que esto puede generar serias sospechas.

Al utilizar cualquiera de los métodos para reducir la presión fiscal, es importante no exagerar. Piense en qué transacciones le resultará más rentable utilizar determinados esquemas; en ningún caso intente utilizar varios métodos a la vez para evitar pagos elevados, ya que esto amenaza con procedimientos legales y sanciones elevadas. ¡Paga tus impuestos, hazlo a tiempo y obtén altas ganancias de tu negocio!

Deja un comentario y únete a la discusión.

¿Cómo pagar menos impuestos bajo el sistema tributario simplificado “ingresos”?

En el caso de los impuestos, el conocimiento no es poder, como dice el famoso proverbio, sino dinero que se puede ahorrar. Ofrecemos reponer su base de conocimientos y descubrir cómo reducir el sistema tributario simplificado.

Para empezar, esto se hace de forma diferente para diferentes objetos tributarios. Si el objeto es "Ingresos", entonces se reduce el impuesto calculado en sí. Si es "Ingresos menos gastos", entonces el monto del pago solo puede verse influido reduciendo la base imponible a expensas de los gastos.

Cómo reducir el sistema tributario simplificado un 6%

1. Pagos de seguros fijos para empresarios individuales por sí mismos.

Con ingresos de hasta 500 mil rublos. al año, esta deducción puede cubrir la totalidad del impuesto sin tener que pagarlo.

Pero necesitas restar correctamente. Si desea reducir o no pagar ningún anticipo, transfiera primas de seguro trimestralmente, porque el impuesto sólo puede reducirse en el período en el que se pagaron las cotizaciones.

Por ejemplo, si transfirió todas o parte de sus contribuciones en julio, entonces no cuente con la reducción de los pagos anticipados bajo el sistema tributario simplificado durante la primera mitad del año, las deducciones solo se pueden realizar por un período de 9 meses;

2. No solo los pagos fijos reducen el impuesto del sistema tributario simplificado, sino también adicional de ingresos superiores a 300 mil rublos.

3. Primas de seguros para empleados. Aquellas deducciones de los salarios de los empleados que hace un empresario u organización también se destinan a reducir el sistema tributario simplificado del 6%.

4. Pagos por baja por enfermedad durante los primeros tres días, lo que los empleadores hacen por su cuenta. Excepto en dos casos:

- los pagos se realizan de acuerdo con el acuerdo seguro voluntario en caso de incapacidad temporal, el impuesto no se reduce sobre los pagos de licencia por enfermedad, sino sobre los pagos en virtud de un acuerdo de seguro voluntario para los empleados;

— el trabajador se encuentra de baja por accidente de trabajo o enfermedad profesional.

Tenga en cuenta que las LLC y los empresarios individuales con empleados pueden reducir el impuesto hasta un máximo de la mitad.

5. Tarifa comercial. Los pagadores de la tasa pueden compensarla con la reducción del importe del impuesto en el sistema tributario simplificado. Además, aquí el límite del 50% no se aplica ni siquiera a las organizaciones y empresarios con empleados. Pero al mismo tiempo, sólo la parte del impuesto simplificado que se relaciona con actividades sujetas al impuesto comercial puede reducirse en el monto de la tasa.

¿Cómo reducir el sistema tributario simplificado un 15%?

Todo lo dispuesto en el inciso anterior está incluido en gastos y reduce la base imponible.

No olvide incluir en los gastos las pérdidas de períodos anteriores si ocurrieron durante los últimos 10 años. Al mismo tiempo, recuerde que solo puede incluir en gastos aquellas pérdidas que se hayan producido durante el período de aplicación del sistema tributario simplificado.

Si en periodos anteriores no pagaste el impuesto calculado de la manera habitual, y el mínimo (1% de los ingresos), entonces la diferencia entre estos montos también se puede incluir en los gastos.

Te recordamos que todos los gastos que se deduzcan de la base imponible deben estar documentados. No pierda ningún papel para no recibir acusaciones de Hacienda de una reducción de impuestos injustificada.

Los usuarios del servicio "My Business" nunca pagan de más. El propio sistema le dirá cómo reducir el sistema tributario simplificado, calcularlo con todas las deducciones y ofrecerle imprimir un recibo de pago o transferirlo inmediatamente. la cantidad requerida V oficina de impuestos a través de banca por Internet.

Las declaraciones en el servicio se completan mediante un asistente paso a paso. Todos los valores se ingresan automáticamente en los campos obligatorios, por lo que se excluyen los errores y los errores humanos.

La contabilidad en Internet "My Business" es un servicio para quienes desean ahorrar tiempo y dinero, pero al mismo tiempo tener una relación amistosa con la ley y tener orden completa en los negocios. Regístrese para acceder a la demostración gratuita.

8 formas comprobadas de ahorrar en impuestos

Los impuestos son la principal parte de ingresos del presupuesto de cualquier estado. Se trata de pagos forzosos, obligatorios y gratuitos, por lo que es comprensible el deseo del receptor de ingresos o del propietario de reducirlos. Por supuesto, los empresarios novatos también están interesados ​​​​en cómo reducir los impuestos a las LLC o cómo los empresarios individuales pueden pagar menos impuestos. Realmente existe esa oportunidad y no es necesario infringir la ley para hacerlo.

El derecho a aplicar beneficios fiscales y elegir la opción fiscal más rentable está consagrado en el Código Fiscal y confirmado por el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia. Reducir la carga fiscal mediante métodos legales se denomina optimización fiscal y es fundamentalmente diferente de los esquemas fiscales.

¿Qué es un esquema fiscal?

Las autoridades fiscales llaman esquema a una forma de realizar actividades económicas y financieras con un alto riesgo fiscal. Los optimizadores sin escrúpulos, que ofrecen varios métodos para reducir la carga fiscal, dividen estos métodos de la siguiente manera:

• esquemas blancos permitidos por la ley;
• esquemas grises que aprovechan deficiencias o interpretaciones inexactas de la ley;
• esquemas negros, cuyo objetivo es la evasión fiscal en clara violación de la ley.

De hecho, las formas legales de reducir el pago de impuestos no son un plan en absoluto. Estos son métodos de optimización fiscal permitidos por la ley; hablaremos de ellos más adelante. Todos los demás planes que supuestamente reducen la carga fiscal de alguna manera mágica son bien conocidos por las autoridades fiscales. Estos métodos se denominan evasión fiscal y se castigan en consecuencia, incluida la responsabilidad penal grave.

Uno de los esquemas más populares y con un alto riesgo fiscal es el cobro de dinero de LLC para fines personales de los participantes. La razón de su popularidad es que, desde el punto de vista fiscal, existe diferencia fundamental entre empresario individual y LLC. Un empresario individual puede retirar libremente y en cualquier momento los fondos obtenidos legalmente de la empresa. Sin embargo, tal facilidad para administrar el dinero es una especie de pago por riesgo, porque si algo sucede, el empresario individual responde de sus obligaciones con todos sus bienes.

Una LLC es una entidad legal, pero es creada por personas físicas interesadas en generar ingresos. La dificultad es que un participante de LLC no puede simplemente sacar dinero de la caja registradora de su organización o retirarlo de cuenta corriente. Incluso si el participante es el único y dirige su propia empresa, el dinero de la LLC no le pertenece. Puede recibir parte de las ganancias en forma de dividendos y tiene derecho a hacerlo no más de una vez por trimestre y sujeto a una serie de condiciones. Además, al recibir dividendos, el propietario de la empresa también debe pagar impuestos sobre ellos, a una tasa del 13%. Queda claro por qué el sistema de retiro de efectivo ilegal es tan popular entre los propietarios de empresas: después de todo, usted desea obtener ingresos de su negocio rápidamente, en la cantidad requerida y sin pagar impuestos adicionales.

Para retirar dinero ilegalmente de una organización, el propietario necesita un intermediario. Puede ser una empresa de un día o un empresario individual (a veces, para este propósito, el propio participante de la LLC está registrado como empresario individual). Se concluye un acuerdo con el intermediario para la prestación de servicios o el pago de bienes, se transfiere el pago, se redactan documentos ficticios que confirman que se prestaron los servicios y se recibieron los bienes. A continuación, el dinero, menos la comisión al intermediario (alrededor del 5%), se devuelve al propietario, pero como individuo. Semejante esquema no sólo es bien comprendido por las autoridades fiscales, sino que también conlleva un alto riesgo de que el intermediario se escape con el dinero y el propietario “previsor” se quede sin nada.

Además de las opciones para una evasión fiscal obvia (en este caso, el impuesto a los dividendos), los esquemas tributarios ilegales ofrecen una variedad de formas de subestimar los ingresos e inflar los gastos de los contribuyentes. Le recomendamos que no confíe en este tipo de propuestas, especialmente si intenta evaluar de forma independiente los riesgos de los métodos de optimización de impuestos blancos y negros.

Formas legales de ahorrar en impuestos

1.Elige el sistema fiscal que más te convenga. Ésta es la base de la optimización fiscal. Los regímenes fiscales especiales permiten a las organizaciones y a los empresarios individuales pagar una parte muy pequeña de sus ingresos al presupuesto. Los contribuyentes que hayan elegido el sistema tributario simplificado sobre la renta o UTII tienen derecho a reducir el impuesto calculado a la mitad pagando primas de seguro para los empleados. Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado y el PSN pueden trabajar en el marco de vacaciones fiscales, el impuesto para ellos será cero.

2.Compruebe la integridad de sus contrapartes. Esto es especialmente importante si, en el marco de su sistema tributario, es necesario realizar un seguimiento de los gastos (OSNO, USN Ingresos menos gastos, Impuesto Agrícola Unificado). Si se descubre que su contraparte es deshonesta, la oficina de impuestos no aceptará los costos de la transacción con él y, en consecuencia, tendrá que pagar más impuestos, incluso si la transacción comercial fue real y económicamente justificada.

3.Cumplir con los requisitos para la celebración de contratos. Además del hecho de que cada tipo de transacción tiene sus propias condiciones, sin las cuales el contrato se considerará inconcluso, existen requisitos en cuanto a los detalles y la forma del documento. Asegúrese de verificar la autoridad de la persona que firma el contrato; sin ella, la transacción no tendrá consecuencias legales.

4. Mantener y guardar documentos primarios que confirmen el hecho de la implementación. transacción comercial. Sin documentos primarios los costos de transacción no se tendrán en cuenta, la base imponible será mayor y el impuesto sobre la misma será mayor.

5. Desarrollar las políticas contables correctas. En contabilidad y contabilidad fiscal Hay muchos matices en el reconocimiento de ingresos y gastos, depreciación, creación de reservas, contabilización de activos fijos, etc. Dependiendo de las particularidades de su negocio política contable ayudará a reducir la base impositiva y los pagos al presupuesto utilizando métodos legales.

6.Estudiar los criterios de riesgo para la realización de inspecciones in situ e intentar reducirlos. Las inspecciones in situ programadas en la mayoría de los casos dan lugar a impuestos y multas adicionales. Es más fácil prevenir estos riesgos que afrontar sus consecuencias.

7.Cumplir con los plazos para la presentación de informes, declaraciones y pago de impuestos. Aunque este método no ahorra impuestos directamente, permite evitar la acumulación de multas, atrasos, sanciones y problemas asociados al bloqueo de una cuenta corriente.

8. ¡Confíe la optimización fiscal únicamente a profesionales con amplia experiencia y excelente reputación! Este es quizás el más camino principal ahorrar en impuestos. Recuerde que los riesgos de implementar esquemas fiscales ilegales los asume usted y no sus dudosos asesores.

Necesitas pagar impuestos pequeños y justos.

Pagar impuestos es triste

• 28 de octubre de 2011, 22:24

(sin tema)

¿Qué impuestos debe pagar un emprendedor?

Llevas mucho tiempo pensando en abrir tu propio negocio y no trabajar para tu jefe. Sus clientes se han convertido en nuestros clientes, han recaudado dinero por un monto de 30.000 rublos para abrir una LLC y en cualquier bufete de abogados abrió con éxito la empresa. No le diré en qué se diferencia una LLC de una CJSC; todo está escrito en Internet.
Unas líneas sobre IP. Un empresario individual está registrado en la oficina de impuestos de su lugar de residencia. El domicilio legal de un empresario individual es el domicilio. Ya sea que haga negocios o no, pague impuestos anuales por un monto de 16,160 rublos. Si desea cerrar un empresario individual por su cuenta, debe proporcionar todos los documentos y la contabilidad a la oficina de impuestos. Si lo tienes todo claro y bonito, te lo cerrarán. Pero para ello tendrás que contratar a un contador o rellenar tú mismo un libro de ingresos y gastos y confirmarlo con documentos (facturas, actas, contratos). Simplemente renunciar y no pagar impuestos es complicado.

Existen dos tipos de impuestos para LLC, CJSC y empresarios individuales:
-Sistema tributario simplificado (STS)
— Sistema tributario general (OSNO)

Sistema tributario simplificado (STS)

El sistema tributario simplificado es adecuado para trabajar en el comercio minorista y los servicios, si se trata de una pequeña tienda o pequeña empresa para la prestación de servicios. No apto para comercio mayorista y grandes empresas. No trabajarán con usted porque no tiene IVA (impuesto al valor agregado), y esta es una carga fiscal grave.

Hay dos tipos de sistema tributario simplificado:
- RENTA (impuesto 6% sobre la renta)
- INGRESOS menos GASTOS (impuesto del 15%, pero no menos del 1% de los ingresos)

¿Para quién es adecuado INGRESO? Cualquiera que no tenga gastos. Los que se sientan en casa, no tienen oficina, no tienen gastos y se dedican a servicios. Pagué el 6% de impuesto y duermo tranquilo. Pero aun así tendrás que hacer la contabilidad tú mismo o contratar a un contador.

¿Para quién son adecuados INGRESOS menos GASTOS? Para quienes tienen gastos, como comercio minorista. ¿Qué está incluido en los costos? Esto es alquiler, salario, impuestos como uno solo. impuesto social, gastos de compra de bienes, gastos comerciales, gastos de publicidad, etc.

1) Impuesto único 6% o 15%.

2) Impuestos sobre la nómina: 47%. Te daré una tabla sobre impuestos.
El salario mínimo en Moscú es de 10.500.

Usted mismo ve los impuestos, saque sus propias conclusiones de por qué repartimos salarios en sobres. Están emitiendo y seguirán emitiendo hasta que el gobierno se vuelva hacia nosotros y revise las tasas impositivas. Esbozaré un plan para pequeñas empresas para que al menos sepas lo que pagarás al estado y lo que obtendrás personalmente. Después de todo, usted abrió su propia empresa para ganar dinero, vivir bien y no probar los impuestos rusos.

Comercio al por menor o servicios con sistema tributario simplificado 6% y con sistema tributario simplificado 15%
Ingresos por mes -500.000 rublos.
Lo que marcó en la caja registradora y entregó al banco es su INGRESO (si el INGRESO es del 6%), está sujeto a impuestos.

Tabla 2 INGRESOS

Ingresos mensuales 500000

Impuesto 6% 30000
LOS GASTOS (cualquiera) no están sujetos a impuestos:
Salario (oficial) 3 personas 36300
Impuestos sobre la nómina 17061
Alquiler 50000
Gastos del hogar 30.000
Mantenimiento de registros contables 30000
Salario más 100.000
Gastos totales 293361

Dar al estado de la Federación de Rusia mensualmente 47061

Haré un pequeño descargo de responsabilidad sobre cualquier gasto. Los empresarios suelen retirar dinero del banco para gastos domésticos mediante una chequera y se incluyen en esta categoría. cheque en efectivo en el banco. El banco exige que usted presente un libro de caja, recibos y consumibles e informes anticipados trimestralmente o una vez al año. Aquí es donde está todo el “queso”, informe anticipado deberá adjuntar recibos (recibos de venta con cheque de caja). Los gastos deben ser reales, no la compra de pañales o champús con toallas sanitarias, sino artículos de papelería, por ejemplo... La gasolina para transporte personal se puede amortizar 1500 rublos por mes (si tiene recibos, llenó el tanque y guardó el recibo) , y debe haber una orden para cancelar la gasolina.
Por tanto, ¡un consejo para todos! Transfiera dinero a su tarjeta a través de pagos no en efectivo, por lo que evitarás el cheque de caja de tu banco favorito. Redacción en el motivo del pago: A acreditar en la tarjeta No.………………. Pago de gastos comerciales según informe anticipado No. ... de fecha ___ _______2011. No se cobra IVA.

Cuadro 3 INGRESOS menos GASTOS

Ingresos mensuales 500000

COSTOS (confirmados por documentos):
Salario (oficial) 3 personas 36300
Impuestos sobre la nómina (solo UST) 12342
Alquiler 50000
Gastos del hogar 30.000
Mantenimiento de registros contables 30000
salario a pagar adicionalmente 200.000
Gastos totales 358642
Base imponible (ingresos menos gastos) 141358
Impuesto 15% (al menos 5000 rublos o 1% de los ingresos) 21203.7
IRPF 13% con nómina 4719
Dar al estado de la Federación de Rusia mensualmente 38264,7

Esto es interesante:

• Referencias arbitraje Odin @ vtor.ru Samara 8-927-902-39-25 Diploma, trabajos de curso, pruebas ordenar en Samara Lista de literatura sobre el proceso de arbitraje Esta página proporciona una lista de literatura sobre el proceso de arbitraje: 1. Arbitraje […]
• Cómo eliminar la pena de muerte El sistema de desventaja de la pena de muerte ha sido eliminado del juego. Cuando un personaje muere, ahora existe la posibilidad de recibir la desventaja Aliento de Shilen. El Aliento de Shilen se aplica con un 100% de probabilidad al matar a un personaje […]
• Declaración del comandante del batallón Hoy la asociación de aficionados del Spartak de Moscú "Phratria" publicó en su sitio web una declaración oficial dedicada a la persona del famoso Ivan Katanaev (Kombat). El comunicado fue firmado por todos los equipos de KB PF y ultras. "El ex representante de Fratria [...]
• Orden del Ministerio de Transportes 7 de 150114 Una vez levantado este tapón sin tapón, el reparador del barco, mediante GPS, levanta todo nuestro intento a la vista. Será útil. Si no fue posible colocar toda la información de un estante en particular en una tarjeta, es recomendable completar la siguiente tarjeta. 1 min - subido […]
• Ley de Bick § 5. Tipos de deformaciones, ley de Hooke De la presencia de propiedades elásticas de los sólidos, podemos concluir que entre moléculas y átomos existen fuerzas tanto de atracción como de repulsión. Las investigaciones han demostrado que estas fuerzas dependen en gran medida de la distancia entre las moléculas. Si dos […]
• Responsabilidad por violación de reglas de conducta en los tribunales. Como prometimos anteriormente en el artículo "Cómo comportarse en el tribunal", describiremos brevemente la responsabilidad por violar el orden en una audiencia judicial. Hay una frase completamente razonable y justificada según la cual si no existe una responsabilidad real por una infracción, [...]
• Condiciones de vida en el campamento infantil "Eaglet" en Tuapse ¿Qué es "Eaglet"? ¿Dónde está ubicado el campamento? Territorio de Krasnodar, Tuapse "Villa Olímpica" - El nuevo edificio consta de tres secciones de tres pisos. Alojamiento en cómodas habitaciones de una sola habitación con todas las comodidades (inodoro, ducha, […]
• Quieren endurecer las sanciones administrativas por la violación por parte de los inmigrantes de las normas de entrada y estancia en la Federación de Rusia. Un proyecto de ley que aumenta el importe de la multa. multa administrativa por violación ciudadanos extranjeros o reglas o régimen de entrada de personas apátridas […]

Al pagar los salarios de los empleados, el empleador está obligado a pagar las primas del seguro. Para la mayoría de las empresas, se trata de una carga fiscal grave, de la que intentan deshacerse de una forma u otra. A menudo se utilizan esquemas que difícilmente pueden considerarse legales.

A la empresa le preocupa en parte el problema del pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas. A pesar de que en este caso el empleador actúa únicamente como agente fiscal, el valor real para el empleado es la cantidad “limpia en manos”. En consecuencia, todos los retiros de salarios son, de una forma u otra, problema del empleador. Por lo tanto, las formas de reducir las primas de seguros a menudo también incluyen reducir el impuesto sobre la renta personal.

Sin embargo, existen oportunidades para reducir legalmente la carga de las primas de seguros. Hay muchos de ellos, pero hemos seleccionado sólo ocho métodos que están disponibles para la mayoría de las empresas.

Método 1. El empresario individual ahorra contribuciones e impuesto sobre la renta personal.

¿Cuáles son los ahorros? Un empresario individual paga una cantidad fija de contribuciones; actualmente es de 35.664,66 rublos por año (cláusula 2, parte 1, artículo 5, artículo 14 Ley federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ). Aunque el gobierno tiene planes de pasar a un uso diferenciado en el futuro monto anual contribuciones en función de los ingresos del empresario individual. Entonces, sólo aquellos empresarios cuyos ingresos no superen los 300 mil rublos al año pagarán una pequeña cantidad fija. Como resultado, a los efectos de utilizar este esquema, la situación puede empeorar.

Al utilizar este esquema, una empresa no es agente fiscal en el IRPF, incluso si el empresario utiliza el régimen fiscal general. Si aplica un régimen especial, el impuesto sobre la renta personal no se paga en absoluto sobre los ingresos recibidos.

Cómo funciona el esquema. Las relaciones laborales son reemplazadas parcialmente por relaciones de derecho civil con empresarios individuales. Estos pueden ser contratos de servicios de gestión, mantenimiento de registros, preparación y presentación de informes, servicios de contabilidad, recaudación de fondos, servicios legales, de consultoría, transporte motorizado y marketing, acuerdos de agencia para organizar ventas o adquisiciones, ejecución de trabajos en virtud de un contrato, etc.

Para utilizar este plan será necesario registrar a algunos empleados como empresarios. Normalmente, el plan se aplica a empleados bien remunerados, propietarios de empresas o sus representantes autorizados. Aunque hay ejemplos de uso masivo, para decenas o incluso cientos de empleados comunes. Por ejemplo, agentes de una empresa inmobiliaria o directores de ventas regionales.

En lugar de un salario o además de él, un individuo recibe ingresos como empresario individual. Este esquema le permite transferir ingresos a un empleado en forma de otros pagos. Por ejemplo, como alquilar(para vehículos, garaje o plaza de aparcamiento, bienes raíces comerciales), intereses sobre contratos de préstamo, sanciones sobre cualquier contrato celebrado como parte de actividades comerciales, ingresos del comercio minorista o mayorista.

La elección del régimen fiscal para los empresarios depende de la situación. En la mayoría de los casos se trata del sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos". EN actividades comerciales o si el monto de los gastos es significativo, puede resultar más rentable elegir el objeto “ingresos menos gastos”. Además, no debemos olvidar que en muchas regiones el tipo impositivo para este objeto tributario se ha reducido*. Si las actividades de un empresario individual se pueden transferir en una región particular a la UTII o al sistema de patentes, entonces es más rentable elegir estos modos**. Por ejemplo, en UTII puedes ingresar comercio al por menor o dedicarse al transporte, publicidad exterior o catering, proporcionando servicios del hogar a la población. Y con una patente, además de este mismo tipo de actividades, también se pueden alquilar inmuebles y realizar cursos de formación. En este caso, el empresario individual también ahorra en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Pero a veces es más rentable utilizar los "clásicos", por ejemplo, en el comercio mayorista o cuando se trabaja con IVA.

Además de las contribuciones al ahorro y el impuesto sobre la renta personal, el esquema “emprendedor” tiene otras ventajas. Por ejemplo, una mayor flexibilidad en las relaciones de las partes del contrato, incluso en términos de responsabilidad y su terminación anticipada. Un emprendedor puede ser una fuente de efectivo para diversas necesidades informales de la empresa, por ejemplo regalando dinero a otras personas. Solo que no debe hacer esto como un empresario individual, sino como un individuo común y corriente (ver diagrama 1).

Esquema 1. Obtención del estatus de empresario individual por parte de los empleados.

La aplicación del plan se complica por la participación activa de los trabajadores en él. Tendrán que llevar registros y presentar informes ellos mismos o contratar a un especialista para que lo haga. Además, los empresarios responden de sus obligaciones con todos sus bienes, lo que puede asustar a los particulares. Aunque en la práctica no existen riesgos significativos, ya que prácticamente no existen obligaciones. Sin embargo, es posible que se niegue a aplicar el régimen.

Si se llega a un acuerdo, en la práctica es necesario tener en cuenta algunos matices:

• las transacciones con un empresario deben ser reales y perseguir un fin comercial;
• Debe evitarse la interdependencia directa, y preferiblemente indirecta, y cualquier asociación entre el empresario individual y su empresa cliente. Por ejemplo, un empresario individual no debería trabajar para la misma organización en la que estuvo empleado anteriormente o, además, continúa trabajando; utilizar el mismo lugar de trabajo;
• Un empresario debe ser independiente y soportar al menos pequeños gastos para gestionar su negocio. Idealmente, usted mismo actúa como empleador de al menos un empleado;
• no descuides la calidad documentación transacciones: contratos, actos, informes;
• Las relaciones jurídicas no deben contener elementos de relaciones laborales.

Esto también se aplica a los documentos: deben contener una redacción estricta de las disposiciones sobre la responsabilidad de las partes del contrato, la compensación por daños, incluidos los indirectos, y el lucro cesante; tal vez incluso sin culpa. Las referencias a la necesidad de que el empresario cumpla con las normas internas de la empresa, la subordinación al cargo oficial y requisitos similares son inaceptables. También es necesario especificar otros aspectos de la relación. En particular, el pago debe pagarse por el resultado y no por el proceso, como ocurre en un contrato de trabajo con una forma de remuneración basada en el tiempo. El costo de los servicios de un empresario individual no debe ser el mismo todos los meses (así como el resultado del trabajo no puede ser el mismo todos los meses).

Método 2. Pago de dividendos de una empresa altamente rentable.

¿Cuáles son los ahorros? No se pagan primas de seguro sobre el monto del dividendo. Además, el impuesto sobre la renta personal se paga a una tasa más baja: 9 por ciento en lugar de 13 por ciento. Aunque observamos que en este momento existen iniciativas legislativas para aumentar tasas del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos de hasta el 13 por ciento.

Cómo funciona el esquema. Para implementar el esquema (ver Diagrama 2), una o más empresas altamente rentables se registran bajo regímenes especiales. En una opción más exótica, pero también más rentable, podría ser una entidad jurídica extranjera de una jurisdicción extraterritorial.

Esquema 2. Pago de dividendos a través de una empresa altamente rentable

Como opción, puede utilizar una entidad legal ya existente, en la que simplemente necesita cambiar a los propietarios a futuros receptores de ingresos. Es lógico que para ahorrar cotizaciones, dichos propietarios sean empleados de las sociedades holding, a quienes se les debe pagar salarios elevados. Los dividendos lo reemplazarán parcialmente. Sin embargo, este esquema es adecuado para casi todas las categorías de empleados, excepto para las categorías con alta rotación de personal y personal mal remunerado.

Una empresa altamente rentable aplica cualquier régimen fiscal que sea más favorable que el sistema general impuestos, como un empresario en el método anterior (para las personas jurídicas solo es imposible sistema de patentes). Si esta empresa- no residente, entonces su régimen fiscal debe ser tal que pague impuestos minimos. Así, en las sociedades offshore clásicas no hay ningún impuesto, sólo pueden haber derechos fijos.

Las actividades de la empresa deben generar ingresos significativos a bajos costos. Naturalmente, una organización de este tipo debe tener algún personal en su plantilla. Pueden ser especialistas recién contratados o empleados que hayan trabajado anteriormente en este holding. Los costes serán principalmente los salarios de este personal y las primas de seguros del mismo.

El salario en el ingreso total puede ser una cantidad pequeña. Por ejemplo, para un simplificador con el objeto "ingresos", la proporción óptima del salario es 1/10 de los ingresos. Es en este caso que se consigue una reducción del impuesto simplificado exactamente a la mitad del importe de las primas de seguros (1,6% - 0,1 30%).

En cuanto a los ingresos, los puede recibir una empresa altamente rentable. de varias maneras. Por ejemplo, en virtud de contratos con la empresa principal de este grupo para la realización de trabajos o prestación de servicios, incluidos los de intermediación. En este caso, cuando se crea la empresa, se le transfieren empleados de los departamentos pertinentes. Una empresa altamente rentable, junto con la principal, puede realizar actividades conjuntas mediante un simple contrato de asociación. Y también realizar otras funciones en la explotación. Por ejemplo, emitir préstamos, arrendar propiedades o proporcionar derechos de propiedad en virtud de acuerdos de licencia. Las sanciones por incumplimiento de contratos también pueden ser ingresos. Sólo es importante que para el resto de miembros del grupo de empresas los costes estén económicamente justificados y se tengan en cuenta a efectos fiscales en su totalidad.

Beneficio de una empresa altamente rentable trimestral, semestral o anual para junta general distribuido entre los propietarios (artículo 28 de la Ley Federal de 08/02/98 No. 14-FZ, artículo 42 de la Ley Federal de 26/12/95 No. 208-FZ). No se cobran primas de seguro por dividendos (Cláusula 1, artículo 7 de la Ley N ° 212-FZ). Las ganancias deben distribuirse en proporción a las participaciones en el capital autorizado. Bajo esta condición, el impuesto sobre la renta personal se retiene de los dividendos a una tasa del 9 por ciento (artículo 43, párrafo 4 del artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, esta empresa puede pagar dividendos a los propietarios no trimestralmente, sino mensualmente o incluso más a menudo, por adelantado, a medida que el dinero llega a las cuentas. Y llegarán allí de forma regulada, justo cuando sea necesario realizar el próximo pago a los propietarios.

Ud. este método hay desventajas. En la etapa de organización y mantenimiento, esto es costos adicionales y problemas. Pueden surgir dificultades al despedir a empleados que también reciben dividendos. Para evitar problemas en la práctica, los documentos de "rechazo" se redactan con antelación y se vuelven a firmar periódicamente. Además, la cantidad de personal puede limitar la posibilidad de utilizar el sistema tributario simplificado. Las precauciones para implementar y utilizar el plan son las mismas que en el caso de los empresarios individuales.

Método 3. Los no residentes que no estén registrados en Rusia no son reconocidos como asegurados

¿Cuáles son los ahorros? Las primas de seguro no se pagan, ya que una empresa no residente no registrada en Rusia no es reconocida como aseguradora. Pago del IRPF es responsabilidad del perceptor de la renta. Debe presentar una declaración y pagar impuestos después del año en que se recibieron los ingresos, a más tardar el 30 de abril y el 15 de julio, respectivamente. Por tanto, el retraso puede ser de hasta un año y medio.

Cómo funciona el esquema. Se abre una sociedad offshore en banco extranjero cuentas de tarjetas corporativas a nombre de receptores de ingresos específicos. La cuenta abierta se acredita. dinero. El objeto del pago puede ser gastos de entretenimiento o viajes, monto contable, etc. El impuesto sobre la renta personal no se paga por tales cantidades porque no son ingresos de un individuo y no se ingresaron en su cuenta. El empleado retira dinero de un cajero automático ruso o lo gasta pagando bienes sin efectivo con tarjeta.

El precio del plan sin tener en cuenta la transferencia de fondos a una empresa offshore es de aproximadamente el 3 por ciento, esta es la comisión promedio en un cajero automático. Pero su tamaño puede variar mucho.

Si se celebran contratos laborales o civiles oficiales con los destinatarios de los fondos, la empresa extraterritorial podrá transferir fondos legalmente incluso a una tarjeta emitida banco ruso. Esto podría ser salario, compensación, pago por servicios, asistencia financiera, honorarios por trabajar en Internet, un artículo o libro escrito, un discurso. En estos casos (a excepción de la transferencia de compensación), el empleado aún tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal por su cuenta.

La desventaja del esquema es el costo de su creación. Tampoco es recomendable hacerlo masivo. Lo más probable es que se trate de una pequeña empresa o de una empresa no relacionada. actividad económica exterior, ella no será muy interesante.

Método 4. Los solicitantes sin experiencia laboral pueden ser aceptados como aprendices.

¿Cuáles son los ahorros? Las contribuciones al seguro no se pagan sobre el monto de las becas (Artículo 7 de la Ley No. 212-FZ, cartas del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia del 05/08/10 No. 2519-19, FSS de Rusia del 18/12/ 12 No. 15-03-11/08-16893, de fecha 17/11/11 No. 14-03-11/08-13985).

Cómo funciona el esquema. El pago de una beca de aprendizaje no es una remuneración (artículo 204 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). De este modo, los candidatos sin experiencia laboral pueden ser aceptados en la empresa durante los primeros meses mediante contratos de aprendizaje en lugar de contratos laborales. Esto le permitirá evitar pagar primas de seguro sobre los montos devengados por el estudiante. Tenga en cuenta que también es posible celebrar un contrato de aprendizaje con su empleado si realiza una formación profesional o un reciclaje en la empresa (artículo 198 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

La situación es más complicada con las becas que las empresas pagan a personas que estudian en instituciones educativas, y no en la empresa. Las garantías y compensaciones para dichos empleados, incluidos los enviados a recibir formación por parte del empleador, están establecidas en el Capítulo 26 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Por lo tanto, existe la opinión de que estas becas no son las que se pagan en virtud del artículo 204 (capítulo 32) del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. Y práctica judicial Resulta favorable el hecho de que dichos importes no entran dentro del ámbito de aplicación del inciso. “e” cláusula 2, parte 1, art. 9 de la Ley N ° 212-FZ y sobre ellos se deben calcular las contribuciones (decretos de la Federación tribunal de arbitraje Distrito de los Urales de fecha 30/08/12 No. F09-7479/12, Décimo Séptimo Arbitraje tribunal de apelación de fecha 19/12/12 No. 17AP-13621/2012-AK). Para no imponer primas de seguro sobre dichos pagos, la empresa deberá acudir a los tribunales. También es controvertida la posibilidad de no cobrar estos pagos del impuesto sobre la renta personal(párrafo 10, cláusula 3, artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Método 5. Las compensaciones permiten pagar ingresos sin impuestos.

¿Cuáles son los ahorros? El artículo 9 de la Ley N ° 212-FZ contiene una lista de compensaciones que no están sujetas a contribuciones al seguro. El impuesto sobre la renta de las personas físicas tampoco se aplica a la mayoría de las compensaciones (artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Cómo funciona el esquema. El artículo 165 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia establece los tipos de compensación que el empleador está obligado a pagar a los empleados. Además, la empresa tiene derecho a proporcionar otras compensaciones ( Arte. 57 Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Todos los empleados tienen derecho a una compensación obligatoria. Estos incluyen el pago por el uso de los empleados para actividades de producción propiedad personal, compensación por salarios retrasados, por trabajo itinerante, compensación gastos de viaje, incluidas las dietas.

La compensación opcional se puede configurar individualmente. Por ejemplo, la compensación a un empleado por los intereses de préstamo hipotecario.

En este caso conviene recordar las limitaciones. Por lo tanto, en términos de cálculo de las primas de seguro, el monto de la asignación diaria puede ser cualquiera ( Parte 2 Arte. 9 de la Ley N ° 212-FZ). Pero para fines de cálculo importe del impuesto sobre la renta personal La asignación diaria no sujeta a impuestos es de 700 rublos para un viaje de negocios en la Federación de Rusia y 2500 rublos en el extranjero ( cláusula 3 art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia). La empresa puede acordar inicialmente con el empleado pagar la asignación diaria en una cantidad y luego, según la orden del gerente, pagarla en cantidad mayor. El exceso es en realidad adicional. ingresos libres de impuestos empleado.

Tenga en cuenta que en la práctica también existen regímenes "grises" para el pago de las dietas. Cuando se emite un viaje de negocios, pero en realidad el trabajo lo realizan empleados locales. Es más prudente evitar el carácter ficticio de tales gastos, dada la gran atención que les prestan los inspectores.

Para compensar el uso de bienes personales, se establecen estándares máximos para automóviles y motocicletas, pero se aplican únicamente con el fin de gravar las ganancias de una organización (artículo, Código del Trabajo de la Federación de Rusia, subp. 11 cláusula 1 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia , Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 08/02/02 No. 92). A los efectos del cálculo de las cotizaciones y del impuesto sobre la renta de las personas físicas, estas normas pueden ignorarse si una ley local de la empresa establece un monto de compensación diferente ( cláusula 3 art. 217 Código Fiscal de la Federación de Rusia , subp. “y” cláusula 2, parte 1, art. 9 de la Ley N ° 212-FZ, letras Ministerio de Salud y Desarrollo Social de Rusia de fecha 08.06.10 No. 2538-19 , Fondo de Pensiones de 29 de septiembre de 2010 No. 30-21/10260 , FSS de Rusia de 17 de noviembre de 2011 No. 14-03-11/08-13985). Pero para evitar reclamaciones tanto de los fondos como de las autoridades fiscales, vale la pena fijar los pagos de compensación por el uso de la propiedad personal por parte de un empleado con fines laborales dentro de límites razonables (por ejemplo, no más altos que el precio de alquiler de mercado de una propiedad similar). Dichos bienes pueden ser herramientas, equipos, vehículos y otros medios y materiales técnicos. En la práctica, en la mayoría de los casos se trata de los vehículos ya mencionados, incluidos camiones, garajes o plazas de aparcamiento, teléfonos celulares, ordenadores domésticos, portátiles y tablets, uniformes e incluso ropa y complementos de negocios.

La compensación por salarios retrasados ​​​​está limitada únicamente tamaño mínimo 1/300 tasa anual Banco Central de la Federación de Rusia por cada día de retraso del importe impago ( Arte. 236 Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Pero la empresa puede tener problemas para contabilizar dichos gastos a efectos del impuesto sobre la renta. Por lo tanto, este método es más rentable para no residentes, empresarios individuales con patente, contribuyentes de UTII o del impuesto único pagado cuando aplicación del sistema tributario simplificado con el objeto “ingresos”.

Método 6. Alquilar y comprar y vender le ayudará a sortear las limitaciones inherentes a la compensación

¿Cuáles son los ahorros? No se pagan primas de seguro sobre pagos a empleados bajo contratos civiles que no implique la realización de un trabajo o la prestación de servicios: alquiler, préstamo, compra y venta.

Cómo funciona el esquema. La compensación por retraso en el pago de los salarios puede resultar inconveniente debido a disputas sobre el reconocimiento de los gastos. Entonces la alternativa es celebrar contratos de préstamo con los empleados. En este caso, el monto del interés está limitado únicamente Artículo 269 Código Fiscal de la Federación de Rusia: la cantidad que una empresa puede tener en cuenta a efectos del impuesto sobre las ganancias o como gastos durante la simplificación. Del mismo modo, la compensación por el uso un coche de pasajeros Puedes reemplazarlo con alquiler.

Es más difícil adquirir cosas: pueden ser materias primas, materiales, repuestos, bienes. Si una empresa compra bienes a través de sus empleados como propietarios, perderá las deducciones del IVA. Un sistemático actividad empresarial Los trabajadores atraerán la atención de los inspectores. Pero para pagos únicos, este método se utiliza con éxito en la práctica. También será beneficioso cuando se compren a un particular cosas que la empresa compró previamente a la población o sujetos de regímenes especiales, es decir, sin IVA, o incluso sin ningún documento. Para el uso regular del plan, puede realizar compras a diferentes personas, a cada una no más de una vez al año.

La desventaja es que en este caso surge el impuesto sobre la renta de las personas físicas ( subp. 3-6 p. 1 cucharada. 208 Código Fiscal de la Federación de Rusia). La excepción es la venta por parte de un particular de un bien que ha estado en su poder durante más de tres años. En un período más corto, el empleado podrá recibir una deducción de propiedad por un monto de 250 mil rublos ( cláusula 17.1 art. 217 , Arte. 221 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Para ingresos superiores a esta cantidad, una persona física deberá calcular y pagar impuestos de forma independiente ( subp. 2 cláusula 1. art. 228 Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Método 7. El fondo del director ofrece una reducción en la tasa de contribución efectiva.

¿Cuáles son los ahorros? Cuando se alcanza el monto de los pagos a favor de un individuo, llamado límite, las contribuciones se acumulan únicamente al Fondo de Pensiones a una tasa del 10 por ciento. En 2013, la cantidad máxima es de 568 mil rublos. Además, se han establecido tipos reducidos para categorías preferenciales de contribuyentes. Y estas empresas no pagan primas de seguro por importes que superen el límite máximo de pago ( Arte. 58 de la Ley N ° 212-FZ).

Sin embargo, en los próximos años está previsto aumentar el límite a 1 millón de rublos. Esto puede reducir la eficacia del circuito.

Cómo funciona el esquema. Se premia a uno o más especialistas altamente remunerados (normalmente altos directivos, propietarios de empresas o sus representantes más cercanos). gran salario. Los empleados restantes reciben oficialmente una remuneración relativamente pequeña. Luego, parte de los fondos es redistribuida por los empleados mejor pagados a favor del resto (ver diagrama 3). Así, una parte importante de los salarios después de los primeros meses de pago está sujeta a cotizaciones a una tasa del 10 por ciento o no está sujeta a ellas en absoluto.

Esquema 3. Pago de salarios a través del fondo del director.

Vale la pena señalar que este esquema es uno de los “grises”. Formalmente, la empresa tiene derecho a fijar salarios elevados para varios directivos. Y tienen derecho a donar dinero a otros empleados. Sin embargo, está claro que el objetivo del plan es reducir artificialmente las primas de seguros. Aunque es bastante difícil de demostrar.

Método 8. Los beneficios materiales no constituyen la base de las primas de seguros.

¿Cuáles son los ahorros? La Ley N° 212-FZ no contiene normas que permitan el cálculo de la base imponible a partir de montos beneficio material procedentes de la venta de bienes, obras o servicios a precios reducidos. Y si dichas operaciones se realizan a través de empresas amigas, entonces no hay objeto de tributación de las contribuciones (Art., Ley No. 212-FZ).

Con la participación de un tercero, tampoco existe base imponible para el impuesto sobre la renta de las personas físicas ( subp. 2 p.1 arte. 212 Código Fiscal de la Federación de Rusia). Al vender productos con descuento a sus empleados, se les cobrará un impuesto sobre la renta personal adicional por el monto del beneficio material ( cláusula 3 art. 212 Código Fiscal de la Federación de Rusia). En su forma más optimista, una empresa podría intentar demostrar que vende productos a sus empleados en las mismas condiciones que a otros consumidores. Y a todos ellos se les ofrecen descuentos como parte de promociones, eventos de marketing, tarjetas de descuento etc. En este caso, una evaluación adicional del impuesto sobre la renta de las personas físicas es imposible basándose en el principio de igualdad ( cláusula 1 art. 3 Código Fiscal de la Federación de Rusia). O este es un producto que la empresa no vende a nadie excepto a los empleados. Por ejemplo, apartamentos.

Cómo funciona el esquema. La empresa vende (por sí sola, pero mejor a través de organizaciones amigas) a los empleados los bienes, obras o servicios que necesitan a precios inferiores a los del mercado. También se pueden proporcionar planes de pago a plazos para bienes duraderos, automóviles y viviendas que necesitan los empleados (ver Diagrama 4). Este es un préstamo comercial, una especie de alternativa a un préstamo bancario. credito al consumo. Para dicho pago a plazos, puede quitarle un pequeño porcentaje al empleado. Diferencia tasas de interés- mercado para un préstamo bancario y real para préstamo comercial- no está sujeto a impuestos y impuesto sobre la renta personal persona natural. El plan de cuotas también se puede hacer sin intereses: aún así no habrá primas de seguro ni impuesto sobre la renta personal.

Esquema 4. Pago de ingresos en forma de beneficios materiales.

El esquema descrito también le permite retener empleados valiosos. Por ejemplo, un contrato de compra y venta de apartamentos puede estipular que la propiedad pasa al comprador-empleado solo después del pago de la mayor parte del precio (o todo el 100%), y hasta entonces solo tiene derecho de uso. En este caso, no le resultará rentable cambiar de trabajo. De las transacciones descritas, la empresa puede sufrir pérdidas, pero reducirán las ganancias de sus actividades principales.

Las pérdidas de los empleados por participar en los planes deben compensarse

Como regla general, todos los esquemas descritos se utilizan para aumentar los ingresos que reciben actualmente los empleados o para "blanquear" los salarios pagados anteriormente "en sobres". En el improbable caso de que los empleados anteriormente recibieran todos sus ingresos en forma de salarios oficiales, al cambiar a uno u otro plan pueden verse avergonzados por pérdidas reales o aparentes en forma de anotaciones en el libro de trabajo, situación laboral, duración de la servicio, seguro médico obligatorio, pago de vacaciones y prestaciones sociales, pérdida de ahorros para pensiones.

En la práctica, las empresas intentan compensar estos inconvenientes. Al empleado se le puede contratar un trabajo a tiempo parcial con un pequeño salario. Y sus ingresos, pagados según los esquemas descritos, aumentarán en cantidades que compensen la menor cantidad de “vacaciones”, “licencias por enfermedad” y ahorros para pensiones.

* Para todo tipo de actividades en este año Lipetskaya redujo la tasa al 5 por ciento, Región de Tiumén, Okrug autónomo de Yamalo-Nenets, Repúblicas Kabardino-Balkarian y Chechenia, así como la región de Smolensk (con restricciones menores).

Antes de pensar en formas de optimizar los impuestos, un contador debe leer el Código Penal. Arte. 372 dice que por falsificar documentos puedes irte de vacaciones un par de años a lugares no tan remotos. Por lo tanto, al optimizar, se debe excluir inmediatamente cualquier falsificación de la documentación contable y de informes. La verdad, la verdad y nada más que la verdad.

(ADV10)

Sin embargo, un contador experimentado siempre encontrará una manera de resolver absolutamente formas legales Ahorre algo de dinero a su empresa familiar.

Método uno: elegir un sistema fiscal

Las personas jurídicas y los empresarios individuales tienen derecho a calcular los impuestos según un esquema general y simplificado, este hecho no es nada nuevo; La simplificación proporciona una serie de beneficios:

• formas más simples de presentación de informes contables;
• no es necesario pagar el IVA, los impuestos sobre la renta y la propiedad;
• la posibilidad de elegir entre USN6 y USN15;
• disminuir base imponible al costo de la propiedad adquirida en el momento de su inclusión en el balance.

Sin embargo, los estrictos requisitos que se aplican a las empresas al pasar al sistema tributario simplificado limitan la posibilidad de utilizar este beneficio. En este caso, es bastante legal dividir la empresa en dos entidades jurídicas independientes. Por lo tanto, puede separar una sucursal en una empresa separada o transferir algunos de los empleados a otra empresa, subcontratando el trabajo que realizan. Lista completa Las restricciones que prohíben la transición al sistema tributario simplificado están prescritas en el art. 346 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Método dos: arrendamiento

Esta forma de adquisición de propiedades está ganando impulso y sus beneficios para los emprendedores son obvios:

• no es necesario pagar impuesto predial, art. 381 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• Los pagos de arrendamiento se cancelan inmediatamente como gastos, no es necesario esperar la subdepreciación. 10 p.1 art. 264 Código Fiscal de la Federación de Rusia;
• los pagos de arrendamiento se cancelan de depreciación acelerada, cláusula 7 art. 259 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Todo esto hace que una compra en arrendamiento sea mucho más rentable que un préstamo bancario, ya que no es necesario pagar un depósito; la propiedad en sí es garantía de pago puntual;

Método tres: convertir a los empleados en agentes

Si la empresa emplea empleados bien remunerados, pueden ser transferidos al estado de agentes contratados que realizan trabajos en acuerdo de agencia. En pequeños salarios este método es ineficaz para grandes sumas la diferencia en los pagos al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, al Fondo del Seguro Social y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio será significativa. Si la empresa paga el 30% de los honorarios más el 13% por un empleado impuesto sobre la renta, entonces un empresario individual paga una cantidad fija por sí mismo (un poco más de 23 000), más el 1% sobre la cantidad de ingresos superiores a 300 000 rublos. Y el impuesto sobre la renta según la USP es sólo del 6%.

Aprovechando esta oportunidad, la empresa podrá ahorrar hasta un 20% de la nómina y reducir la base en el monto de los pagos por la prestación de servicios. Otra opción es incluir a los empleados como fundadores, pero a la Inspección Fiscal del Estado realmente no le gustan las empresas con un gran número de fundadores, sospechando legítimamente de un intento de reducir costes.

Método cuatro: registrar propiedades en regiones con trato preferencial

Aquí hay que tener cuidado, ya que el Código Fiscal prescribe el uso de la propiedad en la región donde está registrada. Sin embargo, este problema se resuelve fácilmente abriendo una empresa independiente que ofrezca propiedades en alquiler.

Naturalmente, el inquilino será una persona afiliada. Esto no es una contradicción directa con el Código Fiscal, pero a los inspectores de la Inspección Fiscal del Estado tampoco les gusta mucho este esquema.

Método cinco: airbag

Una forma excelente y completamente legal de prepararse para su visita. auditoría fiscal- crear una red de seguridad en la cuenta de la Inspección de Impuestos del Estado, pagar impuestos en exceso. Incluso si se descubre una infracción durante la visita de control, el inspector no podrá presentar cargos por evasión de pago. Sí, habrá sanciones por documentación incorrecta, pero se pueden evitar multas y sanciones por falta de pago de fondos al presupuesto. El sobrepago se puede tener en cuenta de la siguiente manera período impositivo, como dice el artículo. 78 y 79 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Estos sencillos métodos le ayudarán a ahorrar una cantidad importante de dinero sin entrar en conflicto con la ley. Todo contador debe conocer y recordar el pacto del gran Ostap Suleiman Bender Bey: "Respeto el Código Penal".

Sin embargo, pocas personas saben que los contribuyentes, además de la obligación de pagar impuestos, también tienenbiendevolución de impuestos.

¿Sabías que parte del dinero pagado en concepto de impuestos (IRPF) se puede devolver adel presupuesto estatal con la ayuda deducciones fiscales.

Un contribuyente puede reembolsar al presupuesto de la Federación de Rusia parte del impuesto retenido de sus ingresos si recibe ingresos gravados a una tasa del 13%. (Artículos 218-221 del Código Tributario).

El gobierno nos debe dinero a muchos de nosotros y ni siquiera lo sabemos. Por supuesto, nadie hablará específicamente sobre esto ni lo persuadirá para que acepte su dinero. No conocemos nuestros derechos, estamos perdiendo nuestro dinero y estos son nuestros problemas, no los de los estados.

Entonces, todos los ciudadanos que son contribuyentes del impuesto sobre la renta tienen plena bien en determinadas situaciones fiscales reciben deducción de impuestos .

En qué casos puedes obtener una deducción, consulta la infografía.

deducción de impuestos- este es uno de los tipos beneficio fiscal, es decir, la cantidad establecida por la ley por la que se reduce la renta imponible del contribuyente. El importe de la deducción depende de la situación fiscal. Hay 5 tipos de deducciones fiscales en total.

• Deducciones estándar - se proporcionan a categorías preferenciales de ciudadanos y ciudadanos con niños.
• Deducciones sociales – se proporcionan al contribuyente si durante el período impositivo tiene gastos de educación (para él o sus hijos), tratamiento (para él o sus familiares), compra de medicamentos, compra de una póliza de seguro médico voluntario, seguro de pensión voluntario y contribuciones voluntarias a parte de ahorro pensiones.
• Deducciones de propiedad – se proporcionan a los contribuyentes durante transacciones con propiedades (venta o compra de un apartamento, habitación, casa), al pagar intereses de un préstamo hipotecario, al vender otras propiedades, así como durante la construcción y reparación de viviendas.
• Deducciones profesionales – se proporcionan a los autores de obras.
• Deducciones relacionadas con pérdidas de años anteriores por operaciones con valores (acciones, bonos, fondos mutuos)

Ahora mira quién puede aprovechar deducciones fiscales, y qué cantidades se pueden devolver del presupuesto estatal apresupuesto familiar.

Se trataba de deducciones sociales y patrimoniales.

¿Pero en quién se supone que deben confiar? deducciones estándar. Datos de 2011 y 2012. Podrás devolver el 13% de las deducciones fiscales aportadas.

Para obtener un reembolso del impuesto pagado en exceso debe:

• Reciba un certificado de ingresos de su lugar de trabajo en el formulario 2-NDFL;
• Llenar declaración de impuestos según el formulario 3-NDFL
• Reúna un conjunto de documentos que confirmen el derecho a una deducción fiscal.
• Solicitar una deducción de impuestos;
• Solicite un reembolso del impuesto sobre la renta a su cuenta personal;

Deducciones de impuestos estándar y de propiedad se puede obtener ya sea de la autoridad fiscal al final del año o del empleador antes de fin de año.
Deducciones fiscales sociales generalmente son proporcionados por las autoridades fiscales al final del año en el que se incurrieron en los gastos relacionados.

puedes regresar deducción de impuestos dentro de los 3 años siguientes a que surja la situación tributaria.

Mira esta interesante infografía sobre este tema.

Haga clic en la imagen para ampliarla.

Así que hay que tener en cuenta que muchos de nosotros tenemos dinero en el Estado. Presupuesto, pero por regla general no sabemos nada al respecto. El estado nos da derecho a devolver parte de nuestro dinero. No pierdas esta oportunidad, aprovecha esta información, ahorra tu dinero y devuélvelo a tu.? !

Recordar Ahorra en impuestos

- significa ahorrar su dinero y devolverlo del Presupuesto Estatal a su billetera.Cómo devolver cada tipodeducción de impuestos

Te lo contaré detalladamente en próximos posts. como llegar deducción fiscal estándar