Deducción fiscal estándar por hijos. Procedimiento para otorgar una deducción fiscal por un hijo discapacitado Período impositivo para deducciones estándar

El artículo contiene información completa sobre cuál es la deducción fiscal por hijos en 2020: formulario de solicitud, monto de la deducción por hijo, límite de deducción, códigos de deducción por hijo, doble deducción a favor de uno de los padres que tiene derecho a este tipo deducciones fiscales estándar como usar beneficios fiscales para niños.

Deducción fiscal por hijos: qué es y quién tiene derecho a la deducción en 2020

Procedimiento y importes de la provisión deducción de impuestos para niños están regulados por el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Información detallada Puedes leer sobre de qué se trata en el artículo correspondiente. En relación a las deducciones por hijo, este es el importe sobre el que no se retiene el 13% impuesto sobre la renta(NDFL).

¡Importante! Si los cónyuges tienen un hijo de matrimonios anteriores, el hijo común se considerará el tercero.

El crédito tributario por hijos estándar en 2020 se emite para cada niño:

menores de 18 años;
por cada estudiante de tiempo completo, estudiante de posgrado, residente, estudiante, cadete menor de 24 años (monto del reembolso: no más de 12.000 rublos).

El derecho a devolución se pierde en los siguientes casos:

mayoría de edad (o graduarse de una institución educativa después de los 24 años);
matrimonio oficial del niño;
su muerte.

Montos y códigos de deducciones por hijos en 2020

La deducción por hijos es válida hasta el mes en que los ingresos del contribuyente, calculados en base devengado desde el comienzo del período impositivo (año nuevo), excedieron los 350.000 rublos.

Para el primer hijo (código 114), 1.400 rublos;
Para el segundo hijo (código 115) – 1.400 rublos;
Para el tercer hijo (código 116) y los siguientes: 3000 rublos;
Para un niño discapacitado en 2020 (código 117): 12.000 rublos para padres y padres adoptivos y 6.000 rublos para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos.

Tenga en cuenta que las cantidades indicadas en rublos no son la cantidad que puede devolver, sino la cantidad sobre la cual no se retiene el impuesto del 13%. Por ejemplo, si un ciudadano de la Federación de Rusia tiene tres hijos menores de 18 años, el monto del beneficio para él será (1.400 + 1.400 + 3.000) * 0,13 = 754 rublos. mensual.

El segundo padre (tutor) tiene derecho a recibir una deducción por el mismo monto al mismo tiempo si tiene ingresos sujetos a impuestos.

Veamos un ejemplo:

En enero de 2020, el salario de Ivanova era de 35 mil rublos. Si tiene dos hijos menores sanos, tiene derecho a una deducción de 2,8 mil rublos. (1,4 mil rublos por cada niño).

Del salario de enero de Ivanova, se retendrá el 13% del impuesto sobre la renta personal, 4.186 rublos. Se calcula mediante la siguiente fórmula: 35.000 (salario) menos 2.800 (deducción fiscal) * 13%.

Si Ivanova no tuviera hijos, se le retendría el 13% de su salario completo: 35.000 * 13% = 4.550 rublos.

Así logramos ahorrar 364 rublos.

Documentos requeridos para recibir un crédito tributario por hijos

Por lo general, el empleador envía de forma independiente los datos necesarios al servicio de impuestos para emitir una deducción para los hijos del empleado. En este caso, no se retendrá ningún impuesto sobre estos montos, y para recibir una deducción de impuestos por hijos en 2020, deberá proporcionar al empleador los siguientes documentos:

¡Importante! Si el solicitante trabaja oficialmente en varios lugares, el beneficio se proporciona solo con un empleador.

Preguntas frecuentes sobre la solicitud del crédito tributario por hijos estándar en 2020:

El empleador tiene derecho a conceder una deducción por hijo desde el comienzo del año, independientemente del mes en el que se presentó la solicitud y se recopilaron todos los documentos necesarios.

El monto de las deducciones fiscales debe determinarse en función del número total de hijos del contribuyente, incluidos aquellos para quienes no se proporcionan deducciones fiscales. Esto se aplica no sólo a los hijos naturales, sino también a los que están bajo tutela o tutela, a los hijos adoptados, a las hijastras y a los hijastros.

¡Importante! Al calcular ingreso per cápita promedio para que cada miembro de la familia, por ejemplo, reciba prestaciones por el primogénito, se tienen en cuenta los ingresos en su totalidad (antes de aplicar la deducción fiscal).

Si los padres están divorciados o en matrimonio civil

Si no hay matrimonio entre los padres del niño, entonces el segundo padre puede recibir una deducción proporcionando un documento que confirme que el contribuyente mantiene al niño. Por ejemplo podría ser:

certificado de registro del niño en el lugar de residencia de este padre;
acuerdo notarial de los padres sobre el pago de la pensión alimenticia;
una copia de la decisión judicial, que contiene una explicación de con quién vive el niño.

Deducción doble por hijo para padres solteros

La legislación no define el concepto de "padre único", pero, como señala el Ministerio de Finanzas, el padre no es el único si no está registrado el matrimonio entre los padres del niño. La ausencia de un segundo padre en un niño puede confirmarse mediante uno de los siguientes documentos:

certificado de nacimiento que indique uno de los padres;
un certificado de la oficina de registro que acredite que el segundo progenitor está incluido en el acta de nacimiento según la madre (modelo 25);
certificado de defunción del segundo padre;
decisión judicial que declara desaparecido al segundo progenitor.

Matices de cálculo y diseño.

La deducción fiscal por hijo discapacitado en 2020 es acumulativa. Esto significa que los padres podrán recibir una deducción estándar por discapacidad (de 6 a 12 000 rublos) más la deducción por hijo, dependiendo de cómo apareció el niño con discapacidad en la familia: primero, segundo, tercero o posterior. Por lo tanto, el monto de la deducción aumenta de 1,4 a 3 mil rublos.

¡Importante! Si un niño tiene un grupo de discapacidad 1 o 2, los padres pueden recibir beneficios hasta que el hijo o la hija cumpla 24 años (para el grupo 3, hasta los 18 años).

La deducción se realiza directamente del empleador. Pero si el empleador no proporciona una deducción o la proporciona en una cantidad menor a la requerida, el contribuyente tiene derecho a solicitar de forma independiente autoridad fiscal para el registro (nuevo cálculo) de pagos.

Es importante recordar los siguientes matices.

Para el cálculo se toman los últimos 12 meses, pero si el empleado no estaba empleado al comienzo del año, se tiene en cuenta su renta imponible. impuesto sobre la renta personal de su lugar de trabajo anterior.
Si el impuesto se retuvo parcialmente del pago recibido, solo se toma la parte de la cual se realizaron las deducciones fiscales. Entonces, al emitir asistencia financiera por un monto de 10 mil rublos, solo 6 mil están sujetos al impuesto sobre la renta personal, por lo que para el cálculo no se deben tomar diez, sino seis mil.
Con combinación interna, se consideran los ingresos totales de todos los puestos, con combinación externa, solo los ingresos en el lugar de trabajo principal.
Si sus ingresos excedieron el límite permitido de 350 mil, esta es una excelente razón para negarse a favor del otro padre.

El gobierno tiene varias innovaciones en el futuro, pero aún se desconoce si se implementarán:

aumento de diez veces tamaño máximo deducción de impuestos 10 veces para familias numerosas;
con un salario inferior a 30 mil rublos. – exención total del impuesto sobre la renta personal

El monto de la deducción fiscal para niños en 2020 puede oscilar entre 1.400 y 12 mil rublos, dependiendo de la salud del niño y su orden de aparición en la familia. Y aunque hace unos 2 años los diputados quisieron considerar beneficios adicionales para un reembolso estándar de parte del impuesto para familias numerosas y de bajos ingresos, la cuestión aún está en el limbo.

Última actualización: 24/01/2020

Una deducción fiscal estándar (también ST) es la resta de una cantidad específica de los ingresos de un contribuyente, y el saldo resultante está sujeto al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%.

Los ingresos lo son todo oferta monetaria recibido para el año (período impositivo). Los ingresos pueden estar sujetos a impuestos a diferentes tipos. En cuanto a START, el cálculo tiene en cuenta aquellas rentas que tributan tasa de interés 13.

La ley clasifica las deducciones por hijos como impuesto especial sobre la renta. El artículo contiene información sobre las deducciones fiscales para niños en 2019 y 2020.

¿Quién es elegible para START para un niño?

Según párrafos. 4 apartados 1 art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la deducción puede ser a favor de:

padres;
padres adoptivos;
tutores y otras personas equiparadas a esta categoría de conformidad con el derecho de familia.

Estos estados se confirman mediante un certificado de nacimiento, actos de tutela y autoridades tutelares, decisiones judiciales sobre reconocimiento de paternidad, etc.

La ley también determina la edad de los niños cuando se permite una deducción:

menores de 18 años (condiciones generales);
si el niño está realizando estudios a tiempo completo en una institución educativa (incluso en el extranjero), hasta los 24 años, o es un estudiante de posgrado, pasante, residente o cadete;
Además, independientemente de las categorías de edad, se proporciona una deducción separada para los niños discapacitados.

¿Es posible recibir una deducción si un niño está estudiando una maestría? ¡Sí! Según la ley de educación, la educación superior se divide en 2 niveles. Además, el nivel 2 (maestría) no se considera como recibir 2 educación superior y por tanto, si el hijo tiene menos de 24 años y está cursando una maestría, sus padres tienen derecho a recibir START. Pero siempre que esta educación se produzca por primera vez.

Importe de la deducción en 2019, en 2020

A partir de 2019-2020, START por niño sigue siendo el mismo en la cantidad de:

1400 RUR/mes – deducción por el primer hijo (código 126);
1400 rublos/mes – para el segundo hijo (código 127);
3000 rublos/mes – para 3 y cada niño posterior (código 128);

12 000 frotar. - para niños discapacitados menores de 18 años, incluidos padres (padres adoptivos)) un niño discapacitado del grupo 1 o 2, que estudia en jornada completa no mayor de 24 años (código 129);
6000 frotar. - niños discapacitados menores de 18 años, así como para tutores (fideicomisarios) un hijo discapacitado del grupo 1 o 2, que estudia a tiempo completo y no tiene más de 24 años (código 129).

Los importes por hijos discapacitados se suman, es decir, la deducción estándar por hijo (dependiendo de su prioridad en la familia) se suma a la deducción por hijo discapacitado. Esta es la posición tanto de las autoridades tributarias como del Ministerio de Hacienda (carta del 09/08/2017 No. 03-04-05/51063), y práctica judicial(Cláusula 14 de la Revisión de la Práctica, establecida por el Presidium de las Fuerzas Armadas de RF el 21 de octubre de 2015) .

Por ejemplo: El segundo hijo está discapacitado, por lo que el padre tiene derecho a una deducción de 13.400 (12.000 + 1.400) rublos. Y si el niño es el tercero de la familia, la cantidad alcanzará los 15.000 (12.000 + 3.000) rublos.

¿Cuándo termina la deducción?

Un empleado pierde el derecho a INICIAR cuando ocurre uno de los siguientes eventos:

si los ingresos totales desde el comienzo del año superan los 350.000 rublos., la deducción cesa a partir del mes en que se produjo el exceso. Comienza el recuento de ingresos desde enero año corriente(no a partir de la fecha de nacimiento del niño) . E incluso si el niño nació después del nivel salarial máximo, este año ya no se aplicará START.
si el niño muriera- la deducción se presenta íntegramente en el año en curso, pero cesa a partir de enero del año siguiente.
si el niño cumple 18 años este año(y no es estudiante de tiempo completo), la deducción se presenta en su totalidad en el año en curso. Finaliza a partir de enero del próximo año.
mi si el niño ha completado sus estudios V institución educativa y aún no ha cumplido 24 años, la deducción se presenta íntegramente en el año en curso.
si el niño cumple 24 años, pero continúa estudiando (estudiante, estudiante de posgrado, pasante, cadete), la deducción vence en su totalidad en el año en curso, finalizando en enero del año siguiente.
si el niño ha finalizado sus estudios y tiene más de 24 años, el padre contribuyente pierde el derecho a la deducción a partir del mes siguiente en el que cesa la educación.

¿Cómo se determina el orden de los niños?

Los niños se clasifican cronológicamente (por fecha de nacimiento). Es decir, dependiendo de la edad del niño. Es decir, el primer hijo es el mayor y luego en orden descendente. El orden de nacimiento tiene en cuenta a todos los niños, independientemente de la mayoría de edad de cada niño. Al calcular la deducción se tienen en cuenta todos los hijos.

Por ejemplo, hay 4 hijos en la familia: el primero tiene 25 años, el segundo tiene 17 años, el tercero tiene 15 años, el cuarto tiene 10 años. El importe de la deducción se distribuirá de la siguiente manera:

Primer hijo - 0 frotar. (no se le aplica ninguna deducción, ya que tiene 25 años y no estudia en una universidad);
Segundo hijo - 1400 rublos;
Tercero - 3000 rublos;
Cuarto - 3000 frotar.

Los niños por los que se pierde el derecho a la deducción no quedan excluidos de la cola general. Se sigue el mismo procedimiento en caso de muerte de un niño en familia numerosa. No se calcula ninguna deducción para dicho niño, pero se tiene en cuenta la información sobre él para determinar el tamaño de los hijos siguientes.

Ejemplo: La familia tenía tres hijos: el primero no estudió durante 22 años, el segundo murió a los 15 años y el tercero tenía 8 años. De hecho, los padres tienen derecho a una deducción por un hijo, sólo por un niño de 8 años, por un importe de 3.000 rublos. (pero no 1400 rublos).

Primero - 0 frotar. (no permite devoluciones);
Segundo - 0 frotar. (por muerte);
Tercero - 3000 frotar.

Si los niños nacieron al mismo tiempo (gemelos, trillizos, etc.), también están sujetos a cálculo secuencial, es decir, no es correcto si se colocan en una posición de deducción (por ejemplo, una familia tiene un primer niño, luego nacieron gemelos. En consecuencia, la deducción se puede solicitar sobre la base de 1, 2 y 3 hijos, y no de 1 hijo y dos segundos hijos).

¿Se proporciona una deducción a una mujer en licencia de maternidad o cuidado de niños?

si en año fiscal la mujer tenia cargos salarios(u otros ingresos sujetos al impuesto sobre la renta personal), seguido de la licencia de maternidad, luego se proporciona una deducción por cada mes hasta el final del año. Siempre que no se haya alcanzado ya el importe máximo de las deducciones por hijos .
Cuando una mujer desde principios de año. licencia de maternidad o licencia parental (es decir, no se realizaron devengos sujetos al impuesto sobre la renta personal), entonces base imponible No se calcula para el IRPF y no hay nada a qué aplicar la deducción.

Según cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-06/8-29, N 03-04-05/8-10, No. 03-04-06/8-36, si durante el año el empleador no pagó ingresos en ciertos meses del año, sujeto al impuesto sobre la renta personal (y de lo contrario se pagó el salario), entonces se proporcionan deducciones estándar para cada mes de ese año. Es decir, incluidos aquellos en los que no había salario.

La carta del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-06-01/118 indica si una empleada está de baja por maternidad o por cuidado de hijos y va a trabajar. En consecuencia, comienza a recibir ingresos imponibles durante los meses individuales del año fiscal y luego, si tiene una solicitud y los documentos de respaldo, tiene derecho a una deducción de impuestos para cada mes del año. En realidad, incluidos los meses en los que estuvo de baja por maternidad o por cuidado de hijos.

¿Quién proporciona la deducción?

El SNV se calcula para el beneficiario de la deducción por parte de su empleador. Si hay varios, el propio empleado decide cuál se ocupará de este problema. No puedes recibir de dos personas al mismo tiempo. El empleador (sujeto a la disponibilidad de los documentos de respaldo y la solicitud del empleado) realiza todos los cálculos necesarios, realiza pago del impuesto sobre la renta personal e informes al servicio de impuestos. Todo lo que tiene que hacer es comprobar si se ha tenido en cuenta la deducción. Y si se identifican errores, repórtelos al departamento de contabilidad de la empresa.

Por tanto, el dinero deducible como tal no se entrega por separado en persona. Simplemente reduce su retención de impuestos, manteniendo su sueldo más alto.

¿Con qué frecuencia se hace la deducción?

Si la deducción la hace el empleador

La deducción se realiza mensualmente durante todo el año si el empleado presentó la solicitud correspondiente al momento de su contratación o después del nacimiento de un hijo. Cuando el empleo no fue desde principios de año, el ST se asigna teniendo en cuenta la deducción realizada previamente por el trabajo anterior (para esto se requiere un certificado 2-NDFL del trabajo anterior).

Reembolso de sobrecargo importes del impuesto sobre la renta personal a través de la oficina de impuestos

Digamos que no se realizó una deducción fiscal por un niño o que el departamento de contabilidad cometió errores y las deducciones no se tuvieron en cuenta en su totalidad. Luego, al final del año, el propio ciudadano puede ponerse en contacto con la oficina de impuestos. Esto no sucede a menudo, generalmente la deducción de impuestos para el niño se realiza con éxito, lo principal es presentar la solicitud y los documentos del niño al personal a tiempo.

Cuando el propio contribuyente deba recibir el START, entonces para su devolución deberá presentar:

declaración correctiva 3-NDFL en cualquier momento del próximo año (no necesariamente antes del 30 de abril);
certificado en el formulario 2NDFL del lugar de trabajo o sitio web servicio de impuestos V formulario electrónico con un inventario electrónico (en el segundo caso es necesario estar registrado en cuenta personal Sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Dicho certificado se emite para todos los ingresos oficiales, es decir, datos de todos los empleadores);
adjuntar copia del acta de nacimiento a la declaración;
si los niños son mayores de 18 años, un certificado de la institución educativa.

Después de verificar los documentos, el Servicio de Impuestos Federales (no más de 3 meses) devolverá los montos de impuestos pagados en exceso a la cuenta bancaria del ciudadano.

El mecanismo de deducción y los documentos necesarios para obtener la deducción.

La gente a menudo se confunde acerca de qué cantidad no está sujeta al impuesto por hijos al calcular los salarios. El mecanismo es simple: el empleador está obligado a restar el monto de la deducción del monto del salario. La diferencia resultante se multiplica por 13%: la tasa impuestos sobre la renta personal. Así es como se calcula el importe final del impuesto.

Qué documentos deben presentarse al departamento de contabilidad de la empresa para recibir dicha deducción:

el empleado, a petición propia, presenta una solicitud de deducción de formato libre al departamento de recursos humanos;
una copia del pasaporte con la marca de matrimonio registrado o un certificado de matrimonio (para padres casados);
documentos para niños (certificado de nacimiento, acto de tutela y autoridad tutelar, acto judicial sobre reconocimiento de paternidad, etc.);
si el niño tiene entre 18 y 24 años y estudia a tiempo completo en una universidad u otra institución educativa, un certificado de la universidad que acredite el hecho de haber estudiado;
si el niño está discapacitado, un informe médico y un documento que acredite la discapacidad.

Basta con presentar dichos documentos al empleador una vez. No es necesario que escriba una solicitud todos los años. Solo al cambiar de trabajo es necesario presentar documentos y una solicitud al nuevo empleador con un certificado 2NDFL del trabajo anterior. Desafortunadamente, no siempre es posible proporcionar un certificado de los recursos del Servicio de Impuestos Federales, ya que los datos se obtienen para el año y con un gran retraso (para el año del informe solo a mediados del siguiente).

Modelo de solicitud de deducción de impuestos por hijos

Al director de Vesna LLC
EN. Kiselev
de un ingeniero
Spiridonova K.G.

Declaración

Le pido que me proporcione, a partir del 1 de enero de 2019, una deducción fiscal estándar para cada mes del período impositivo por mis ingresos de conformidad con el párrafo 4, párrafo 1, artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, para mi niño (fecha de nacimiento y nombre completo) por un monto de 1.400 rublos. por mes.
Adjunto un documento que confirma mi derecho a una deducción fiscal por hijo (copia del acta de nacimiento No. ___)

¿Cuándo se presentan los documentos para la deducción y es posible recalcular la base imponible?

En caso de nacimiento de un hijo, el empleado puede presentar una solicitud y un certificado de nacimiento al empleador. La deducción se aplica desde el momento de su nacimiento.
Al solicitar un trabajo, también debe proporcionar inmediatamente un certificado de nacimiento, escribir una solicitud y proporcionar un certificado 2-NDFL de su empleador anterior.
Cuando un empleado no presenta los documentos de inmediato, pero antes de diciembre del año en curso, el departamento de contabilidad debe volver a calcular el impuesto sobre la renta personal para este año.

Si los padres no están casados (de hecho) o divorciados

Si no hay registro de matrimonio entre los padres, entonces el segundo padre puede recibir una deducción proporcionando un documento que confirme que el niño es mantenido por él:

una copia de la decisión judicial que indique con quién vive el niño
certificado de registro (registro del niño) en el lugar de residencia de los padres
acuerdo de los padres (notarial) sobre el pago de la pensión alimenticia
acuerdo notarial de los padres sobre los niños (con quienes permanece el niño).

Incluso un padre privado de la patria potestad puede contar con START. Una condición es importante: este padre mantiene al niño .

¿Cómo conseguir una doble deducción por un hijo?

Si los padres (padres adoptivos) lo desean, uno de ellos puede recibir una doble deducción; para ello, basta con presentar una solicitud por la negativa del otro padre a proporcionar dicha deducción. Cada mes, el padre que se niega proporciona un certificado de ingresos 2-NDFL. Condición requerida para tal transferencia del derecho a deducción, la presencia de rentas sujetas al IRPF. Un desempleado, por ejemplo, no puede transferir sus derechos a deducción a su cónyuge.

Una madre soltera también tiene derecho a una doble deducción. Por lo tanto, para recibir una doble deducción fiscal por un niño, se requieren documentos adicionales:

certificado (modelo 25) que confirme la condición de madre soltera de la oficina de registro o
solicitud de negativa a deducir y certificado 2 impuesto sobre la renta personal (mensual) del padre rechazado
solicitud del segundo padre para la concesión de la segunda deducción fiscal para el hijo.

La deducción fiscal por doble rasero, al igual que la regular, se aplica hasta un total determinado renta anual. Es decir, hasta el mes en que los salarios de principios de año alcanzaron los 350 mil rublos.

Doble deducción para padres solteros

En la legislación de la Federación de Rusia no existe una definición de "padre único". Pero el Ministerio de Hacienda explica que un progenitor no es el único cuando el otro está vivo. Es decir, una familia con un matrimonio no registrado, hubo un divorcio, etc. La privación de la patria potestad del segundo cónyuge tampoco reconoce al primer cónyuge como único progenitor. Para confirmar la ausencia del segundo padre, deberá presentar 1 de los siguientes documentos:

una decisión judicial que declare que el padre está desaparecido;
certificado de nacimiento que indique uno de los padres;
certificado de defunción de uno de los padres;
un certificado de la oficina de registro (modelo 25), que confirme que el segundo padre está registrado en el certificado de nacimiento según la madre.

Cuando uno de los progenitores no trabaja, ¿puede rechazar la deducción a favor del otro progenitor?

Si una mujer no trabaja (ama de casa, de baja por maternidad, de baja por paternidad o está registrada en el centro de empleo), entonces no puede rechazar la deducción de impuestos por hijos a favor de su marido (escriba una solicitud al empleador de su marido) , ya que no tiene derecho a deducción fiscal:

no trabaja porque es ama de casa (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-05/8-1331);
no funciona porque está de baja por maternidad (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-05/8-997);
con licencia parental hasta 1,5 años (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-06/8-95);
está registrado en el centro de empleo (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia N 03-04-05/8-513).

Deducciones para empresarios individuales y autónomos

Si el empresario es sistema común En materia de impuestos, la nobleza paga el NFDL (13%). Por tanto, las operaciones de deducción están a su disposición en las mismas condiciones que los ciudadanos empleados.

Cuando un empresario está en un régimen especial (simplificado, patente), entonces START no está disponible.

Además, los ciudadanos autónomos (que tengan la condición oficial de autónomos) no podrán contar con él.

¿Las deducciones fiscales son sumables y son compatibles con START?

START es compatible con otras deducciones, como la profesional, social y patrimonial. Es decir, todas estas deducciones se complementan y se resumen. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que si la acumulación de dichas deducciones resulta ser mayor que los ingresos, entonces dichos cantidades excesivas son iguales a cero, ya que las deducciones tienen carácter compensatorio y su efecto depende directamente de la actividad tributaria del contribuyente.

INICIO Limitaciones

Se puede realizar una deducción de los ingresos declarados por el agente fiscal (o empresario individual en el sistema general).

Y el empleador, como agente fiscal, sólo puede declarar el salario de su empleado. Por lo tanto, si un ciudadano no trabajó temporalmente en ningún lugar (por ejemplo, durante 2020), no podrá recibir la deducción fiscal estándar por hijos para 2020, incluso si tuviera otras fuentes de ingresos (por ejemplo, alquilar para un apartamento que un ciudadano alquila), por lo que se presentó en la oficina de impuestos y pagó el impuesto de buena fe.

Hay otro limitador: este valor límite ingresos durante el año. Es decir, ¿hasta qué monto son posibles las deducciones por hijos? Esto ya se ha mencionado: 350.000 rublos. Por ejemplo, si un empleado recibió un salario acumulado de enero a septiembre (sin incluir impuestos y deducciones) por un monto de 350.000 rublos, de octubre a diciembre de este año no se aplica el START. Pero el próximo año (nuevo período impositivo) comienza con una hoja nueva. De hecho, el salario mensual no debe exceder los 29.166 rublos. Entonces la deducción se aplicará íntegramente durante todo el año.

No es posible aplicar una deducción " retroactivamente“, por ejemplo, si los padres no utilizaron la deducción hasta los 3 años y luego decidieron utilizarla, en este caso ya no es posible volver a calcular. El nuevo cálculo sólo es posible durante el año fiscal actual. La solicitud de START se realiza después de presentar una solicitud al empleador y es válida para períodos futuros. Es cierto que el propio ciudadano podrá devolver las cantidades perdidas presentando una declaración correctiva a la oficina de impuestos. Pero no más que en los tres años anteriores.

Ejemplo de cálculo de la deducción fiscal estándar por hijos

ejemplo 1:

Si un empleado de una empresa tiene 2 hijos menores de 18 años o hijos menores de 24 años que estudian a tiempo completo en una universidad y el salario es de 20.000 rublos. Luego la base imponible y el impuesto se calcularán de la siguiente manera:

la base imponible mensual será 20.000 - 1400 x 2 = 17.200 rublos. El impuesto sobre la renta personal por mes será de 17.200 x 13% = 2.236 rublos. Es decir, 364 rublos. - este es el importe del impuesto reembolsado (2800 x 13%)
si el salario no cambia durante el año, entonces cantidad total El salario del empleado durante el año no excederá los 350.000 rublos. y el monto del impuesto devuelto para el año será de 364 rublos. x 12 = 4368 frotar.

ejemplo 2:

el empleado tiene 1 hijo y un salario de 30.000 rublos. Deducción estándar para 1 niño está disponible hasta noviembre (en diciembre el ingreso total superará los 350 000) se reembolsa el impuesto mensual por la cantidad de (30 000 - 1400) x 13% = 182 rublos.
para el período impositivo (año), el monto del impuesto reembolsado será de 11 meses. (hasta noviembre inclusive) x 182 rublos = 2002 rublos.

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días.

La compensación estatal estándar proporciona una deducción de impuestos para un niño discapacitado. Los padres que se comprometan a garantizar un nivel de vida adecuado para sus propios hijos pueden recurrir a recibirlo. Se obtiene a través del empleador.

Como ya hemos dicho, el dinero se entrega a los padres que mantienen a sus hijos. Al mismo tiempo, los padres pueden ser entendidos no sólo como sus representantes biológicos, sino también:

los padres adoptivos del niño, es decir, padres adoptivos que sacaron al niño de un orfanato o de un hogar para bebés y completaron todos los trámites exigidos por la ley;
cónyuges de padres biológicos que no tengan relación directa con el niño, es decir, que no tengan vínculos de sangre con él;
cónyuges de padres adoptivos que no formalizaron la adopción o tutela del niño;
personas que han asumido la responsabilidad en forma de custodia de los hijos;
ciudadanos que sean tutores de niños y tengan la prueba documental adecuada.

¿Con qué frecuencia se proporcionan los fondos?

La frecuencia de presentación del tipo requerido de deducción estándar para verificación corresponde a una vez por mes calendario. La emisión de dinero continúa hasta que los ingresos del destinatario alcanzan el límite de 350 mil. rublos rusos. El importe del importe adeudado se calcula desde el inicio del año y se realiza de forma incremental.

Monto de la deducción

A pesar de que el tema principal de nuestro artículo es la provisión de fondos para un niño discapacitado mediante deducción de la base del impuesto sobre la renta. individuos, el monto de la deducción estándar, es necesario mencionar los montos adeudados a los padres de niños sanos.

Para ellos, las condiciones también siguen siendo las mismas: los fondos los reciben los padres que participan en el mantenimiento del niño. No importa si son:

casado;
o divorciado.

El caso es que si un progenitor que ha abandonado la familia paga manutención a otro, esto también se entiende como una garantía de condiciones de vida dignas. Por lo tanto, también tiene derecho legalmente a la deducción estándar por hijos.

El monto de los pagos para padres de niños sanos se ve afectado por el nacimiento de cada descendiente específico:

el bebé que nace primero recibe una deducción de 1.400 rublos rusos;
el segundo hijo de la fila aporta a los padres una indemnización similar a la mencionada anteriormente;
el tercer bebé y los hermanos nacidos después de él aportan cada uno a sus padres 3.000 rublos rusos.

Estos pagos continúan hasta que el niño alcanza la edad adulta, o hasta que cumple 24 años, siempre que ingrese al departamento de tiempo completo de una institución de educación superior y continúe con éxito sus estudios allí.

En el material presentado, analizamos cómo pasar por este trámite burocrático y utilizar el derecho a recibir una deducción en efectivo por hijos.

En cuanto a los niños con discapacidad, a finales de 2015 entró en vigor un decreto sobre el cálculo del importe de la deducción adeudada a los padres en función de su relación con el niño.

Así, se conceden 12.000 rublos de indemnización estatal estándar a los padres de niños discapacitados, si son:

sus parientes biológicos, es decir, dieron a luz a una cría;
cónyuges de padres biológicos;
padres adoptivos que han pasado por el procedimiento de adopción de un niño.

Los fondos se proporcionan hasta que los hijos alcanzan la edad adulta, siempre que los padres participen realmente en el mantenimiento de su propio hijo. Se proporcionan fondos de una cantidad similar a las personas discapacitadas que estudian en instituciones de educación superior menores de veinticuatro años, pero siempre que sean representantes de los siguientes grupos de discapacidad:

primero;
segundo.

Si uno de los padres ha aceptado la tutela o tutela de un niño, él y su cónyuge que cuida al niño tienen derecho a recibir 6.000 rublos rusos. Las condiciones para la concesión de fondos siguen siendo las mismas: dura hasta que los hijos alcanzan la mayoría de edad y puede ampliarse para las personas discapacitadas que estudian con éxito en la universidad hasta los 24 años.

La deducción puede tramitarse durante el período impositivo directamente en el lugar de trabajo del empleado que recibe la deducción. En esta situación en departamento de contabilidad La empresa empleadora recibe documentos que confirman el derecho a recibir fondos.

Cuadro 1. Documentos que confirman el derecho a recibir fondos.

La deducción también podrá realizarse al finalizar el período de un año. El trámite se realiza en la sucursal del Servicio de Impuestos Federales a la que pertenece un contribuyente específico según el lugar de registro oficial.

Recibir fondos no es difícil. Para ello, basta con redactar la solicitud correspondiente dirigida al jefe de inspección, complementarla con un paquete. documentos necesarios, que confirma los requisitos especificados en la solicitud.

Además, es necesario completar de acuerdo con las reglas y presentar el formulario de declaración en el formulario 3-NDFL. Te diremos cómo hacer esto en .

Video - Deducciones estándar para niños discapacitados

Resumiendo los montos de las deducciones estándar

Muchos padres están interesados en un punto muy importante relacionado con la determinación de la cantidad que tiene derecho a un hijo discapacitado. suma de dinero, si no es el único hijo de la familia.

La pregunta es: ¿es posible sumar dos montos de la deducción estándar al que tiene derecho un hijo con discapacidad, uno de los cuales está destinado a él por la correspondiente condición de salud (discapacidad), y el otro por un determinado orden de nacimiento.

Anteriormente, los departamentos gubernamentales no podían dar una respuesta clara a la pregunta que interesa a muchos padres, sin embargo, hace algún tiempo los representantes Corte Suprema nuestro país ha determinado el siguiente hecho. La cantidad de fondos proporcionados debe determinarse teniendo en cuenta las circunstancias enumeradas anteriormente que se han desarrollado en la vida de un niño discapacitado, y estas circunstancias no pueden ser mutuamente excluyentes ni representar ninguna alternativa para tomar decisiones sobre la provisión de fondos.

Resulta esto:

si el niño nace primero o segundo, el monto de la compensación determinado por el Estado será de 13 mil 400 rublos rusos, ya que se suman el monto principal adeudado a la persona discapacitada y el monto de la prioridad requerida;
Si un niño aparece en tercer, cuarto o en cualquier orden posterior en la familia, se añaden 3.000 rublos rusos al importe inicial de su indemnización.

El cambio deseado se produjo recién en el actual año 2017. Anteriormente, el Ministerio de Finanzas de Rusia dejó claro que sumar cantidades y aumentar así el importe de la deducción fiscal estándar para niños discapacitados es ilegal. Anteriormente, las organizaciones no llevaban a cabo tal aumento, pero hoy la situación ha cambiado y los padres pueden contar con al menos cierta compensación por los costos asociados con el mantenimiento de sus hijos.

Nos gustaría llamar su atención sobre matiz importante. Contrariamente a la opinión predominante entre los contribuyentes analfabetos, dinero no se les dan. Las bases imponibles, es decir, los salarios de los empleados matrices, se reducen en las cantidades requeridas.

Pongamos un ejemplo. Alisa Vasilievna es madre de un niño discapacitado, el único descendiente de la familia. En su lugar de trabajo redacta una solicitud para que se le proporcionen fondos de compensación para la deducción. El salario inicial de Alisa Vasilievna es de 20.000 rublos rusos. Recibe 17 mil 400 rublos en sus manos, ya que en el impuesto sobre la renta personal pierde el 13% de cada salario. Ahora, debido a la emisión de una deducción fiscal estándar, a Alisa Vasilievna se le deducirán 12 mil rublos de la base imponible (20 mil). El cálculo del monto adeudado por su emisión se realizará de la siguiente manera ((20 000-12 000) * 13%): 100% = 1 mil 400 rublos.

La diferencia entre el impuesto sobre la renta personal y el salario de nuestra heroína será de 1.400 rublos, lo que significa que recibirá 18.600 rublos en lugar de 17.400 rublos (20.000 * 13% = 17.400). Resulta que el aumento en realidad es bastante pequeño, pero agradable.

resumámoslo

Las familias buscan ahorrar en impuestos sobre la renta, especialmente aquellas que crían niños con discapacidades. Estos hijos no sólo necesitan adquirir el estándar establecido en forma de ropa, comida y material escolar, sino también someterse a tratamientos costosos y comprar diversos medicamentos. Es poco probable que el Estado pueda aliviar la carga financiera de los ciudadanos bajando los precios de los servicios y productos que buscan, por lo que se proporcionan deducciones fiscales para reducir tasas de impuestos, aumentando los ingresos asignados a los padres.

De acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia, las deducciones por hijos se emiten en el caso de que el monto de los ingresos anuales no exceda los 350 mil rublos.

Los beneficios se devengan desde el primer mes del año y continúan hasta el mes en que el ingreso total alcanza el límite establecido. A partir del año que viene, la cuenta atrás empieza desde el principio.

Regulación legislativa

Al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas, una persona física puede reducir sus gastos, que están sujetos a una tasa del 13%, utilizando dinero de deducción fiscal, que puede ser:

profesional;
social (por ejemplo, para o).

En el caso de la retención por hijos, se considera una deducción fiscal ordinaria, que se utiliza con mayor frecuencia para los empleados de la empresa.

El ajuste de la deducción por hijos discapacitados se realiza de acuerdo con Código Fiscal de la Federación de Rusia, incluidos los cambios que han entrado en vigor según cartas del Ministerio de Finanzas ruso.

Últimas noticias y cambios.

Desde principios de 2016, la adecuada cambios:

para los dos primeros hijos, los pagos se redujeron a 1.400 rublos cada uno.
para todos los niños restantes el pago será de 3000 por cada uno.
para los niños con discapacidades es posible reducir base imponible de 12.000 rublos - para familiares del padre y de la madre y de 6.000 - para personas responsables que no sean parientes.

Una de las últimas innovaciones, según la Ley No. 317-FZ, se aplica a todas las personas que tienen hijos discapacitados por cuenta propia. Anteriormente, el ingreso máximo era de 280.000 rublos, pero a partir de este año aumentado hasta 350.000 rublos. Una vez completado este importe, se suspende la retención.

De esto se deduce que a partir del mes en que las ganancias del fideicomisario superen los 350.000 rublos, la base imponible del impuesto sobre la renta personal no disminuirá.

Todas estas innovaciones entraron en vigor el 1 de enero de 2016 y son válidas en 2019.

¿Quién tiene derecho a

EN legislación vigente Se proporcionan normas según las cuales los ciudadanos que apoyan a niños discapacitados tamaño deducción mensual son 3000 rublos, cuando se cumplan los siguientes criterios:

el niño, independientemente del tipo de discapacidad, no ha alcanzado la mayoría de edad.
un niño discapacitado de 18 a 24 años tiene una discapacidad del primer o segundo grupo, mientras realiza estudios a tiempo completo en una aplicación de educación superior, siendo estudiante, pasante o estudiante de posgrado.

El monto especificado de la deducción se otorga al padre y la madre, la madrastra o el padrastro, el padre adoptivo, el fideicomisario o la familia de acogida.

Procedimiento de cálculo

Como antes, el monto de la retención del impuesto ordinario en 2019 para el impuesto sobre la renta personal de conformidad con el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para el primer y segundo hijo fue de 1.400 rublos para todos los hijos posteriores; 3.000 rublos.

Para cualquier hijo discapacitado menor de edad o que estudie en una institución de educación superior, la retención será de 3.000 rublos. Para los niños con discapacidad que no hayan alcanzado la mayoría de edad o sean estudiantes (si tienen una discapacidad del primer o segundo grupo), la deducción fiscal alcanza los 12.000 o 6.000 rublos, según la situación del destinatario de la deducción. Entonces, si el destinatario es el padre de un niño, el pago es de 12.000 rublos, en caso contrario, de 6.000 rublos.

Umbral de deducción por niño es de 350.000 rublos. Desde el momento en que el beneficio supere esta cantidad, se suspende la reducción del impuesto.

Procedimiento de cálculo la deducción se produce de la siguiente manera:

desde el momento del nacimiento de un hijo, cada padre tiene el privilegio de deducir el impuesto sobre la renta personal;
parte del salario deja de estar sujeto al impuesto estándar;
Esta deducción se otorga únicamente a ciudadanos con empleo oficial.

Si un ciudadano no tiene la autoridad para recibir una compensación mensual al recibir un salario, entonces está permitido comunicarse con la oficina de impuestos según el área de residencia con la intención de obtener el dinero deducido durante todo el período. la cantidad total a cuenta.

Elaboración de una solicitud

Proporcionar una deducción por “hijos” por Impuesto sobre la renta personal de un empleado Debe presentar su solicitud antes de fin de año para poder recibir los pagos adeudados a partir del próximo año.

De lo contrario, el empleado deberá cobrar él mismo las deducciones en la oficina de impuestos. Si las regulaciones especifican el período exacto para la provisión de pagos, el próximo año deberá presentar una nueva solicitud.

al llenar declaraciones indicar el nombre completo y la edad de los hijos, y los motivos de la deducción, indicando su tamaño.

La deducción estándar, en el caso de niños discapacitados, puede resumirse de acuerdo con el Presidium del Tribunal Supremo de la Federación de Rusia.

Junto con la solicitud completa debe estar adjunto copias de documentos que confirmen el derecho a recibir pagos. El motivo puede ser el apartado 4 del primer párrafo del artículo 218. código fiscal RF.

Prerrogativa la deducción se prueba mediante pruebas adecuadas:

copias de documentos sobre el nacimiento del niño;
certificado de discapacidad (en el caso de niños discapacitados).

Procedimiento de provisión

Para proporcionar estos beneficios usted debe presentar documentos para la deducción de impuestos:

Proporcionar a la empresa una solicitud para realizar retenciones fiscales para niños con discapacidad.
Adjunte evidencia que confirme sus derechos para inscribirse en beneficios.
Si el empleado parece ser el único tutor, se requiere un certificado adicional de la oficina de registro.

¿Cuándo cesa el derecho a deducción?

Puede ocurrir la terminación de la deducción. en los siguientes casos:

Al alcanzar el límite de ingresos, cuyo importe alcanza los 350.000 rublos. Además, la deducción funciona hasta el mes en que el monto excede el máximo permitido.
Restricciones de edad. La deducción es válida. antes de llegar a la edad adulta. Con sujeción a la limitación, la deducción se devenga desde el mes de nacimiento o adopción del niño, o desde el momento de su colocación en acogimiento familiar. Hasta el final del año en que el niño alcanzó la mayoría de edad o el contrato de acogimiento expiró o se extinguió. O hasta que el niño muera.
Se aplican restricciones relacionadas con la edad, siempre que el niño complete estudios a tiempo completo en la universidad. antes de cumplir 24 años.

Posibilidad de recibir doble deducción

En 2019, los padres de un niño con discapacidad pueden reclamar el doble de la deducción fiscal estándar. Puedes recibir este beneficio:

Padre soltero.
Padre adoptivo.
Padre adoptivo.
Guardián.
Fideicomisario.
Uno de los padres (fideicomisarios, tutores, padres adoptivos, etc.), siempre que el segundo padre se haya negado a recibir una deducción fiscal. Se le concederá una prestación equivalente a la que el segundo progenitor tenía derecho a la deducción.

Vale la pena señalar que en este último caso es necesario observar un matiz importante. El otro padre debe ser elegible para el crédito fiscal. Por ejemplo, el segundo padre debe recibir un ingreso mensual (que no exceda los 35.000 rublos), que está sujeto al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13,00%. De lo contrario, incluso una solicitud correctamente completada y enviada a tiempo no será la base para que la familia reciba una doble deducción estándar.

Corte Suprema Federación Rusa Se examinó la cuestión de la posibilidad de acumular las deducciones fiscales estándar. Se ha tomado una decisión que permite a los padres reclamar el doble de beneficios, pero se deben tener en cuenta las siguientes circunstancias: ¿Tiene el niño una discapacidad y cómo llegó a la familia?.

Por ejemplo, el monto de la deducción fiscal para un niño discapacitado será de 13.400 rublos si es el primero o el segundo de la familia (12.000 rublos + 1.400 rublos). Si un niño con discapacidad nació en tercer lugar, en este caso el monto del beneficio será de 15.000 rublos. (12.000 rublos + 3.000 rublos).

ACERCA DE últimos cambios Respecto a este tema ver el siguiente vídeo: