El fondo de pensiones IP no ha cerrado y está cobrando multas. El fondo de pensiones volverá a calcular a los empresarios que no presentaron a tiempo la declaración del impuesto sobre la renta

Clase actividad empresarial a veces no trae resultados deseados. En este caso, es mejor parar. Para ello, la legislación de la Federación de Rusia prevé un procedimiento especial, que hoy está significativamente simplificado. Sin embargo, aquí también hay trampas. Por ejemplo, después del cierre de un empresario individual, recibió una carta sobre la deuda. Por qué sucedió esto, cómo evitarlo y qué hacer, intentaremos resolverlo en nuestro artículo.

¿Qué cartas/multas puede enviar la oficina de impuestos y POR QUÉ?

Las autoridades del Servicio de Impuestos Federales han todo derecho realizar una inspección de un empresario individual después de que haya recibido un certificado de terminación de actividad.

Para ello, se deben cumplir una serie de condiciones obligatorias:

• el plazo para realizar una inspección posterior al cierre es de 4 años;
• solo es posible verificar los tres períodos anteriores (es decir, si la verificación está programada para 2016, el período de verificación comenzará el 1 de enero de 2013). Además, estos plazos son excepcionales y requieren más documentos. período especificado autoridades fiscales no tengo derecho. Esto sería un exceso de sus poderes;
• la verificación cubre únicamente el período en el que la persona estuvo registrada como empresario individual. Es decir, la cuestión aquí es que cuando te conviertes en empresario, asumes obligaciones fiscales completamente diferentes a las de un individuo común y corriente. Su liquidación como empresario elimina estas obligaciones, pero desde el momento de su terminación. Pero por todas sus “actividades” hasta este momento, tendrá que pagar como empresario individual;
• provisión obligatoria de una decisión sobre la realización de una auditoría fiscal in situ. Debe indicar durante qué período se planea realizar la auditoría y se enumeran los impuestos específicos (una alternativa es indicar que la auditoría se llevará a cabo "para todos los impuestos y tasas". Las autoridades tributarias no pueden indicar cuestiones individuales de cumplimiento de la legislación como auditoría Recuerde que las autoridades reguladoras no tienen derecho a verificar información distinta a la especificada en la decisión de realizar una auditoría. Esto se considerará un abuso de autoridad.

Los hechos anteriores son confirmados por el Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia, que considera que el control fiscal y, en caso de infracción, el enjuiciamiento se lleva a cabo en relación con organizaciones e individuos, independientemente de su estatus legal especial, de su tipo de actividad. están ocupados, modo.

Las inspecciones por parte de las autoridades tributarias tienen como objetivo garantizar el cumplimiento obligaciones de pago de impuestos o recaudación y terminan por la liquidación de la entidad o por la muerte del contribuyente o cuando éste es declarado muerto.

Después del cierre, la oficina de impuestos podrá enviar los siguientes avisos:

• decisión de realizar inspección in situ. Para estos efectos, conserve todas las declaraciones de impuestos, recibos de pago, otros datos bancarios y documentos en efectivo, todos los documentos primarios (contratos, actos, facturas) y todos documentos de registro PI.
• Estos controles se llevan a cabo para determinar la legalidad de la aplicación del sistema tributario utilizado, por ejemplo el sistema tributario simplificado. Si se demuestra que el régimen elegido no puede ser utilizado por el empresario, se le cargarán todos los impuestos, incluidas las sanciones, que correspondan conforme al sistema tributario general. Además, esta verificación se puede realizar para comprobar si los empresarios individuales seguirán trabajando después del cierre. Establecer este hecho amenaza con enormes multas, responsabilidad administrativa y, en algunos casos, penal.
• La autoridad tributaria también puede enviar un aviso de contraauditoría. Se realiza con el fin de obtener documentos de la contraparte del contribuyente auditado. Su falta de presentación de documentos en este caso puede afectar negativamente el negocio de su contraparte. Es posible que se le nieguen las deducciones del IVA y se le eliminen sus gastos “rentables”.
• notificación de sanciones. Por ejemplo, no se sorprenda si, después del cierre de un empresario individual, se recibió una multa por no presentar el contribuyente declaración de impuestos(según el artículo 119 del Código Fiscal, la multa mínima en este caso es de 1000 rublos).

¿Qué problemas puede haber con el Fondo de Pensiones después del cierre, qué hacer?

Algunos empresarios creen que si no realizaron actividades o no recibió ingresos de ello, entonces no es necesario pagar nada al presupuesto. Este es el error más común, que lleva al hecho de que las autoridades del Fondo de Pensiones representan importantes cantidades de sanciones. Decides cerrar para evitar todos los problemas.

Hoy en día, la legislación de la Federación de Rusia no considera la presencia de deuda con el presupuesto como base para negarse a cerrar una actividad comercial. Estarás cerrado, pero tus deudas no desaparecerán.

Esta falta de conocimiento hace que la gente se pregunte por qué se cierra el empresario individual y el FP exige el pago de las deudas. Nadie lo obligará a pagar después del cierre, pero todo lo que "ganó" antes tendrá que pagarlo o esperar a los alguaciles.

No mejor situación y con informes. La no presentación conlleva el devengo de multas por parte del Fondo de Pensiones de 8 veces el monto Salario mínimo*12. Permítanos advertirle de inmediato que si, después del cierre del empresario individual, recibió una carta del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia exigiendo el pago de multas por no presentar una declaración, asegúrese de verificar si el plazo para la presentación Los informes aún no han caducado. Y si es así, en lo antes posible presentar todos los informes requeridos. Incluso si no trabajaste, pásalo. declaración cero. La oficina de impuestos transferirá de forma independiente todos los datos necesarios. Si hizo todo correctamente, entonces el Fondo de Pensiones debe recalcular y reducir el monto de las sanciones acumuladas.

Además, dentro de los 12 días siguientes a la fecha de cierre, deberá notificarlo al Fondo de Pensiones y proporcionar copias de los documentos: un extracto del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, certificado de seguro seguro de pensiones estatal, TIN. Las autoridades del Fondo de Pensiones pueden enviar un aviso exigiendo el pago de la deuda.

Cómo enviar informes correctamente después del cierre: brevemente

Para evitar problemas o cuestiones no resueltas relacionadas con el cierre de su negocio, presente todos los informes necesarios.

1. Si has usado sistema tributario simplificado- el plazo para presentar una declaración no será más tarde del día 25 del mes siguiente a aquel en que se puso fin a la actividad empresarial. Al mismo tiempo, tenga en cuenta que incluso si trabajó varios días en enero del nuevo año, debe presentar la declaración del año anterior y año corriente s. Esto es necesario porque el período de liquidación también se extiende hasta el año siguiente (aunque sea de varios días). Y el Código Tributario no contiene excepciones en este caso. Utilizando el sistema tributario simplificado, los informes se pueden presentar tanto antes de presentar una solicitud de cierre como después
2. Si has usado sistema común impuestos: luego tiene cinco días a partir de la fecha de terminación para presentar una declaración sobre los ingresos reales recibidos. Si fuiste pagador de IVA, entonces tu obligación de presentar la declaración correspondiente vence el día 25 del mes siguiente.
3. Si utilizó UTII, primero envíe una solicitud de cancelación del registro utilizando el formulario UTII-4 y luego proporcione el informe UTII. Esto deberá realizarse antes del día 20 del primer mes del siguiente período impositivo.

Empresarios individuales que no hayan presentado a tiempo su declaración de ingresos al Servicio de Impuestos Federales (FTS) y que, en relación con esto, Fondo de pensiones acumulado cantidad máxima pagar primas de seguro por seguro de pensiones, se realizará un nuevo cálculo para reducir el pago. Este tema fue discutido en una reunión celebrada el día anterior en oficina regional Fondo de pensiones.

Estamos hablando de empresarios individuales que no utilizan trabajadores contratados, incluidos jefes de empresas campesinas y agrícolas, abogados y notarios privados. Habiendo recibido un aviso, demanda u orden judicial indicando el monto del pago, los empresarios comenzaron a postularse en masa al Fondo de Pensiones.

De acuerdo a legislación vigente El monto de las primas de seguro de pensiones que los empresarios individuales pagan "por sí mismos" depende del monto de los ingresos recibidos durante el año y se determina sobre la base de la declaración que los empresarios presentan al servicio de impuestos en el primer trimestre del año. año siguiente al año del informe. Si la información no se recibe a tiempo, se cobra al empresario una cantidad equivalente a 8 salarios mínimos (salario mínimo). En 2017, esto es 142.701,72 rublos.

- Desde 2014, la ley establece sanciones para los empresarios que no presenten a tiempo las declaraciones de ingresos. Ahora estamos trabajando con quienes no enviaron información para 2014 y 2015,- dice Svetlana Afanasyeva, jefa del departamento de organización de la interacción con los asegurados de la sucursal del PFR en Jakasia. - La información sobre aquellos de quienes no se ha recibido información sobre ingresos se transfiere al Fondo de Pensiones. servicio de impuestos y a dichos pagadores se les fija un monto de 8 salarios mínimos. Este procedimiento fue establecido por ley, que no entra en vigor desde 2017. Y ahora, si un empresario que ha recibido una demanda de pago de atrasos en las primas de seguros en tamaño máximo, proporcionó información sobre ingresos al Servicio de Impuestos Federales, luego el Fondo de Pensiones tiene derecho a realizar un nuevo cálculo. Es decir, si el servicio tributario recibe incluso una declaración "vencida", entonces, sobre esta base, el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia fijará el monto del pago en función de la cantidad de ingresos indicada en el informe del pagador.

En Jakasia, de 16.138 empresarios individuales, se han formado obligaciones de pago basadas en 8 salarios mínimos para 2.818 personas. Es decir, casi una de cada cinco personas no presentó una declaración de impuestos sobre la renta. Esto debe hacerse incluso si los ingresos son cero o el empresario no realiza actividades comerciales, pero está registrado como contribuyente.

Recordemos que desde 2017, el administrador de las cotizaciones al seguro de pensiones obligatorio no es el Fondo de Pensiones, sino el Servicio de Impuestos. Por lo tanto, para cancelar un requerimiento, pedido o mandato judicial Si los empresarios tienen atrasos en las contribuciones por un monto de 8 salarios mínimos, deben presentar una solicitud a la autoridad fiscal del lugar de registro.

así como por las sanciones y multas correspondientes por periodos de facturación vencidos antes del 1 de enero de 2017. Pero dichas deudas serán condonadas solo para aquellos empresarios individuales que no realizaron negocios y no presentaron informes, como resultado de lo cual se les acumularon contribuciones en la cantidad máxima.

Los empresarios individuales recibirán notificaciones de las autoridades fiscales sobre la necesidad de pagar las primas de seguro "por sí mismos"

Incentivar a los empresarios a pagar a tiempo y en su totalidad primas de seguros en una cantidad fija, las inspecciones fiscales enviarán avisos a los contribuyentes sobre la necesidad de pagar contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. La forma de dicha notificación figura en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 24 de octubre de 2017 No. GD-4-11/21487@.

Y no importa cuáles fueron sus ingresos reales para el año en curso.

¿Cuál es el motivo de tal “regalo” con motivo del “cierre” de la actividad empresarial? A falta de declaración de impuestos y datos de ingresos, los funcionarios fiscales, de conformidad con la ley, se verán obligados calcular las cotizaciones a partir de ocho salarios mínimos, que será el monto máximo posible de cotizaciones al seguro de pensión obligatorio – 194 688 rublos (2017).

Nota: Para otros años posteriores será mayor porque el salario mínimo es mayor.

En cualquier caso, para no tentar al destino, es más fácil presentar una declaración y tomar un descanso de la actividad empresarial con la conciencia tranquila.

Al "cerrar" un empresario individual, se debe presentar una declaración:

• para OSNO: dentro de los 5 días hábiles siguientes a la fecha de cese de la actividad (cláusula 3). Entonces, al aplicar régimen general fecha límite de impuestos para presentar una declaración de impuestos para el impuesto sobre la renta personal (NDFL) sobre los ingresos reales recibidos en el actual período impositivo() es un período de cinco días a partir de la fecha de cese de la actividad. Término pago del impuesto sobre la renta personal- a más tardar 15 días naturales a partir de la fecha de presentación de la declaración;
• para el sistema tributario simplificado: a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes de “liquidación” (cláusula 2);
• para UTII: a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre en el que cesó la actividad (cláusula 3).

Contribuciones fijas de empresarios individuales en un monto mayor: cuando existe la posibilidad de volver a calcular

Por contribuciones de pensiones“para sí mismo” para los períodos que expiraron antes del 01/01/2017, se aplica la siguiente regla: si un empresario individual no presenta a tiempo una declaración al Servicio de Impuestos Federales, que refleje los ingresos que recibió, tendrá que pagar contribuciones al seguro de pensiones obligatorio por la cuantía máxima (sobre la base de ocho salarios mínimos). Además, si, después de recibir una solicitud de pago de atrasos en las contribuciones, aún presenta datos sobre sus ingresos, el Fondo de Pensiones aún no ajustará el monto de las contribuciones en función de los ingresos reales recibidos.

Es injusto que, si, por ejemplo, un empresario individual no presentó un "cero" al Servicio de Impuestos Federales, entonces pagar contribuciones "para uno mismo" en la cantidad máxima es un castigo muy severo por tal delito.

Si el empresario individual presentó información sobre los ingresos a tiempo, pero las autoridades fiscales no la transfirieron de manera oportuna al organismo territorial del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, entonces las obligaciones del empresario individual de pagar las contribuciones deben recalcularse a la baja. Después de todo, esto simplemente no es culpa del empresario. Por tanto, es importante conservar todas las declaraciones durante 4 años.

al menú

¿Cómo puede un empresario individual darse de baja del Fondo de Pensiones de Rusia, del Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio o del Fondo de Seguro Social al momento del cierre?

al menú

Cómo calcular el monto de la prima del seguro "para usted" si el pagador "cerró el empresario individual" a principios de año

Si el estatus de empresario individual se pierde durante el período de facturación (año), entonces la pensión fija y las contribuciones médicas "para usted" deben calcularse solo para el período de actividad. El Servicio Federal de Impuestos de Rusia, en carta del 07/02/17 No. BS-3-11/755@, dio un ejemplo de cálculo del monto de la prima de seguro en una situación en la que un empresario individual fue dado de baja al comienzo de el año.

La obligación de pagar las primas del seguro “por sí mismo” surge desde el momento registro estatal individual como empresario individual y continúa hasta que la información sobre él sea excluida del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Si el pagador "cierra un empresario individual" a mediados de año, los pagos se calculan en proporción al número de meses durante los cuales se llevó a cabo la actividad comercial (hasta el mes en que se realizó el registro estatal de un individuo como individuo empresario expiró; cláusula 5). Para menos de un mes actividades, el monto fijo de las contribuciones se determina en proporción al número de días naturales de este mes.

De acuerdo con esto, los contribuyentes que han dejado de operar como empresarios individuales pagan sus contribuciones a más tardar 15 días naturales a partir de la fecha de baja ante la autoridad fiscal. Si un empresario individual se dio de baja, por ejemplo, el 13 de enero de 2017, debería haber transferido las contribuciones a más tardar el 28 de enero de 2017. Monto relevante El pago se calcula como el producto del monto de las contribuciones a pagar durante el año y el número de días calendario de un mes incompleto durante el cual se realizó la actividad, dividido por el producto de 12 meses y el número total de días calendario de un mes incompleto. mes.

al menú

Conclusiones sobre la baja en fondos de seguros

• No existen plazos para presentar una solicitud de baja.
• No se ha establecido la responsabilidad por la violación del procedimiento de baja.
• Sin la baja como empleador asegurado, el Fondo de Pensiones y el Fondo de Seguro Social deberán informar sobre el pago de las primas del seguro. Y le impondrán una multa por no presentar informes.
• Si no se da de baja en el Fondo de Pensiones, es posible que no se le dé de baja como empresario individual en absoluto. Porque para excluir a un empresario del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, las autoridades fiscales requieren información sobre la presentación de informes personalizados al Fondo de Pensiones de Rusia (cláusula “c”, párrafo 1, artículo 22.3 de la ley federal de 08.08. 01 N° 129-FZ). Y el Fondo de Pensiones, a su vez, puede no confirmar este hecho.

al menú

Al darse de baja, el empresario individual debe pagar tarifas fijas dentro de los 15 días

El empresario individual fue dado de baja en la oficina de impuestos y fue eliminado del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales el 13 de enero de 2017. como calcular pago fijo? La respuesta a esta pregunta fue dada por el Servicio de Impuestos Federales en carta No. BS-3-11/755@ del 07/02/2017.

Para un mes incompleto de actividad empresarial, el monto fijo de las primas de seguro se determina en proporción al número de días calendario de este mes hasta la fecha del registro estatal de la terminación de las actividades del individuo como empresario individual. Los pagos deben realizarse a más tardar 15 días naturales a partir de la fecha de baja ante la autoridad tributaria. Por lo tanto, si un empresario individual fue dado de baja el 13 de enero de 2017, debería haber pagado el monto de las primas del seguro a más tardar el 28 de enero de 2017.

al menú

PLAZOS para la presentación de una declaración cuando un empresario individual cierra o cesa sus operaciones

Incluso si el empresario individual se ha convertido oficialmente en un “antiguo” empresario, las responsabilidades empresariales aún persisten. Dentro de los cinco días hábiles a partir de la fecha de inscripción en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales sobre la terminación de sus actividades como empresario individual en OSNO, debe presentar una declaración 3-NDFL.

Nota: Carta del Servicio de Impuestos Federales de 13 de enero de 2016 No. BS-4-11/114@

Se considera que el empresario que decide cerrar y “abandonar” el negocio ha cesado su actividad empresarial a partir de la fecha de realizar la correspondiente inscripción en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales. Pero incluso después de esto, el ex empresario individual todavía tiene obligaciones con el Estado que surgieron durante el proceso de actividad empresarial.

Entonces, dentro de los cinco días posteriores a la "degradación" oficial del empresario individual, debe presentar una declaración de ingresos, incl. durante el período comprendido entre el día de la presentación de una solicitud de registro estatal de terminación de actividades como empresario individual y el día de la exclusión del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales. Y a más tardar 15 días calendario a partir de la fecha de presentación de dicha declaración, pague el monto del impuesto declarado al presupuesto.

Tenga en cuenta que esto solo se aplica a empresarios individuales que utilizaron OCH. Los “oficiales de régimen especial” presentan “sus” declaraciones:

• : a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes de terminación de la actividad empresarial individual
• : a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre en el que el empresario individual fue excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales
• en OSNO: de acuerdo con la cláusula 3 del artículo 229 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en caso de cese de actividades antes del final del período impositivo, están obligados a de cinco días el plazo a partir de la fecha de cese de dicha actividad para declarar los ingresos reales recibidos en el período impositivo en curso. El pago del impuesto se realiza a más tardar 15 días naturales a partir de la fecha de presentación de dicha declaración.

al menú

"Cerrar" un empresario individual no cancela la obligación de presentar una declaración del sistema tributario simplificado

Independientemente de la razón por la cual el empresario individual dejó de ser un impuesto "simplificado": "rechazó" la empresa transferida al sistema tributario simplificado o renunció por completo a su condición de empresario, aún debe presentar un impuesto "simplificado". declaración de impuestos. Pero en diferentes momentos.

Nota: Carta del Servicio de Impuestos Federales del 08/04/2016 No. SD-3-3/1530

al menú

Un ex empresario excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales no está exento de la obligación de pagar las primas de seguro durante el período en que fue empresario individual.

La obligación de pagar en forma de pago fijo surge para un empresario individual desde el momento en que adquiere la condición de empresario individual, y no depende de la edad, el tipo de actividad y el hecho de recibir ingresos en un período de facturación específico. Al mismo tiempo, incluso si un ciudadano es excluido del Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales debido al cese de sus actividades comerciales, está obligado a pagar cotizaciones por el período en que era empresario individual. En caso contrario, se le impondrán sanciones y multa por impago de las aportaciones. Así lo recordó el Ministerio de Trabajo de Rusia en carta de fecha 28 de junio de 2016 núm. 17-4/OOG-995.

al menú

Certificado de ausencia de la condición de empresario individual, cómo acreditar que no eres empresario

Para ayuda en en papel Si una persona no tiene la condición de empresario individual, es necesario comunicarse con el Centro de Registro Unificado, que lleva a cabo las funciones de registro estatal. entidades legales y empresarios individuales. Aquellos. a la oficina de impuestos, donde se realiza el registro. Debes tener contigo:

• pasaporte,
• solicitud según el formulario propuesto
• , sobre el pago por proporcionar información sobre empresarios individuales en papel. La tasa, el impuesto estatal por el “hojo de papel”, es de 200 rublos. Los detalles para su región están disponibles.

El plazo para presentar un certificado no es superior a cinco días a partir de la fecha en que la autoridad tributaria recibe una solicitud para la prestación de un servicio público.

Para obtener información operativa gratuita en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, servicio electronico“sobre una entidad jurídica específica/empresario individual en la forma documento electrónico" Se genera un certificado de ausencia de información en el Registro Unificado Estatal de Empresarios Individuales en formato PDF, que contiene un formato mejorado firma digital y su visualización. Un certificado de este tipo en formato electrónico equivale a un certificado en papel.
Se da el algoritmo de cálculo. contribuciones fijas Empresario individual para aportes al Fondo de Pensiones en 2016-2017