¿Puede el banco notificar a la oficina de impuestos? ¿Qué información sobre los clientes transfieren los bancos a las agencias gubernamentales?

Muchos de nuestros lectores están preocupados por la pregunta: ¿puede la inspección fiscal de alguna manera averiguar sobre la recepción de dinero en una cuenta bancaria y, en consecuencia, sobre la recepción de ingresos sujetos a impuestos? Por ejemplo, si vendió algo en línea y recibió tarjeta bancaria¿Dinero por los artículos vendidos, etc.? De hecho, los funcionarios fiscales tienen esa oportunidad. Le diremos en este artículo qué probabilidades hay de que un banco solicite un extracto de cuenta para una persona que no está registrada como empresario individual.

Desde julio de 2014, los bancos deben informar autoridades fiscales sobre la apertura de cuentas y depósitos de personas físicas no registradas como empresarios individuales cláusula 1 art. 86 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Los bancos reportan información sobre el cierre o cambio de los detalles de una cuenta o depósito (depósito) a las autoridades fiscales, independientemente de la fecha de su apertura.

Y las autoridades fiscales pueden solicitar a los bancos certificados sobre la disponibilidad de cuentas y depósitos, sobre saldos. dinero en ellos, declaraciones de transacciones en cuentas y depósitos de no empresarios durante las auditorías fiscales en relación con estos ciudadanos o al solicitarles documentos (información) durante las auditorías de otros contribuyentes en cláusula 1 art. 93.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Afortunadamente, aquí existe una limitación: solicite información sobre cuenta bancaria Los inspectores pueden realizar "física" sólo con el permiso del liderazgo de una autoridad fiscal superior.

Anteriormente, las autoridades fiscales podían solicitar dicha información a los bancos solo previa solicitud de agencias gubernamentales extranjeras en los casos previstos por los tratados internacionales de la Federación de Rusia. cláusula 2 art. 86 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por supuesto, a menos que usted personalmente o a través de representantes posea grandes activos en el extranjero, es poco probable que corra peligro de ser investigado. cuentas bancarias sobre esta base.

¿En qué medida las autoridades tributarias locales pueden realizar tales solicitudes? Le pedimos a un especialista del Servicio de Impuestos Federales que comentara la situación.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

Asesor de la Función Pública Estatal de la Federación de Rusia, segunda clase

“Una autoridad fiscal territorial puede solicitar un extracto de cuenta de una persona física sólo con el permiso del jefe del Servicio Federal de Impuestos regional. Si medidas de control se llevan a cabo a nivel de gestión (por ejemplo, esto puede ser una inspección in situ repetida), el consentimiento para solicitar información al banco sobre las cuentas de un ciudadano debe obtenerse del jefe (subdirector) del Servicio de Impuestos Federales. No se llevan estadísticas sobre este tema, pero, por supuesto, para obtener el consentimiento del jefe del Servicio de Impuestos Federales o de la dirección del Servicio de Impuestos Federales, es necesario solicitar información sobre el estado de las cuentas bancarias de un individuo. estar claramente justificado. En particular, la solicitud de extractos debe ir precedida de un análisis de la información contenida en los recursos de información de las autoridades tributarias y de la información obtenida durante las auditorías de otros contribuyentes. Y sólo si estos datos indican que el ciudadano oculta sus ingresos a los impuestos, podemos hablar de recibir extractos de cuentas. Por lo tanto, no se debe esperar que se envíe un gran número de solicitudes de este tipo a los bancos”.

Es decir, con el consentimiento del jefe del Servicio de Impuestos Federales regional, la inspección podrá solicitar al banco un extracto de la cuenta de un ciudadano en los casos en que:

<или>llevado a cabo auditoría documental declaración presentada por un individuo en el formulario 3-NDFL. Resulta que si presentas una declaración para recibir deducción de propiedad al comprar/vender bienes inmuebles o deducción social para la educación/tratamiento de un niño, o declara ingresos por la venta de una propiedad, entonces la inspección, en teoría, ya tiene derecho a solicitar un extracto de su cuenta. Pero los funcionarios tributarios no podrán utilizar esta medida al verificar cada declaración. Deben tener buenas razones para realizar una solicitud al banco; de lo contrario, la dirección de una autoridad superior no dará permiso para estudiar la cuenta bancaria de un individuo;

ATENCIÓN

Información sobre compra o venta bienes raíces Las sucursales territoriales de Rosreestr envían al Servicio de Impuestos Federales dentro de los 10 días hábiles posteriores al registro correspondiente, así como anualmente alrededor de cláusula 4 art. 85 Código Fiscal de la Federación de Rusia; inciso 1 del Reglamento, aprobado. Decreto Gubernamental N° 457 de 1 de junio de 2009. Por lo tanto, no se debe esperar que las autoridades fiscales no se enteren de los ingresos por la venta de bienes inmuebles.

<или>Se lleva a cabo una auditoría fiscal in situ contra el ciudadano. Inspecciones in situ Los no empresarios individuales son un fenómeno bastante raro. Pero esto es posible si, por ejemplo, las autoridades fiscales se enteraron de que usted no declaró ingresos por la venta de propiedades ni recibió sistemáticamente dinero por el alquiler de propiedades inmobiliarias de su propiedad.

Creemos que en tal situación la inspección puede obtener permiso para solicitar extractos. Y si allí se encuentran ingresos sobre los cuales, a juicio de los inspectores, no se ha pagado el IRPF, le cobrarán impuestos, multas y sanciones adicionales. Por ejemplo, las autoridades fiscales pueden considerar como tales ingresos las cantidades recibidas en su cuenta de tarjeta de salario no del empleador, sino de terceros.

En nuestra opinión, desafiar acumulación del impuesto sobre la renta personal para cantidades recibidas en su cuenta bancaria "desde fuera" es bastante posible. Al fin y al cabo, la autoridad fiscal debe demostrar que se trata de ingresos y que se ha cometido una infracción. cláusula 6 art. 108 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Y el contribuyente está sujeto a la presunción de inocencia. Sin embargo, las autoridades fiscales pueden, por ejemplo, interrogar a los ciudadanos o representantes de personas jurídicas que le transfirieron dinero. Y si se confirma que se trata de un pago por cualquier propiedad, trabajo realizado o servicios prestados, es poco probable que sea posible impugnar cargos adicionales;

<или>Se solicitaron documentos (información) a un ciudadano durante una contrainspección y cláusula 1 art. 93.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia otro contribuyente, por ejemplo una organización con la que tiene una relación laboral. Por cierto, las autoridades fiscales pueden solicitar documentos o datos durante una contrainspección al fundador de la empresa inspeccionada y Carta del Ministerio de Hacienda de 18 de julio de 2012 No. 03-02-08/58. Esto es lo que dice al respecto un especialista del Servicio de Impuestos Federales.

DE FUENTES AUTÉNTICAS

“Las normas del art. 93.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el círculo de personas a quienes se pueden solicitar documentos (información) sobre las actividades de la empresa inspeccionada no está limitado. Por lo tanto, la autoridad tributaria puede solicitar información y (o) documentos a cualquier persona física o jurídica que los tenga. Esto podría incluir tanto a los empleados como a los fundadores de la organización inspeccionada”.

Asesor de la Función Pública Estatal de la Federación de Rusia, segunda clase

OPINIÓN DEL LECTOR

“Estoy catalogado como consultor en una organización internacional, que no tiene representación en Rusia. De vez en cuando recibo regalías de ellos. Por ejemplo, para traducir al ruso. reglamentos técnicos El año pasado, me transfirieron 1.500 dólares a mi cuenta en moneda extranjera en Sberbank. Creo que es mejor presentar una declaración y pagar el impuesto sobre la renta personal sobre este dinero, de lo contrario, la oficina de impuestos lo atormentará con auditorías y”.

B.P. Nóvikov,
San Petersburgo

El dinero se puede depositar en cuentas de particulares no sólo en rublos, sino también en moneda extranjera desde el extranjero. Por ejemplo, de una empresa extranjera a un ciudadano de la Federación de Rusia por los servicios prestados. Estas transferencias se realizan sin restricciones. Artículos 6, 11 de la Ley de 10 de diciembre de 2003 No. 173-FZ. Y las autoridades fiscales pueden conocer estos recibos en los casos descritos anteriormente. Por cierto, en tal situación, es posible que otra fuente de pago de ingresos le retenga impuestos: empresa extranjera, de acuerdo con las reglas y leyes fiscales de tu estado. Y si Rusia ha celebrado un acuerdo con este país para evitar la doble imposición (y actualmente existen acuerdos de este tipo con la mayoría de los estados), entonces el importe del impuesto retenido en el extranjero puede compensarse con el pago del impuesto sobre la renta personal ruso. Para hacer esto, se debe adjuntar a la declaración en el Formulario 3-NDFL un documento que acredite los ingresos recibidos y el impuesto pagado, confirmado por una agencia gubernamental extranjera. cláusula 1 art. 232 Código Fiscal de la Federación de Rusia; Carta del Servicio de Impuestos Federales de 30 de marzo de 2006 No. 04-2-03/62. En este caso, deberá presentar una declaración.

Bancos - organizaciones comerciales, su objetivo legal no es trabajar para el Estado y realizar inspecciones, sino obtener beneficios. Por lo tanto, sería un error ponerlos al mismo nivel que las autoridades fiscales, autoridades de investigación o Rosfinmonitoring.

Además, en el nivel legislativo como tal el término “ cheque bancario"no existe en absoluto. La función de informante inherente a las instituciones de crédito se deriva de determinadas disposiciones del Código Tributario, Ley Federal de 08.07.01 No. 115-FZ “Sobre la lucha contra la legalización (blanqueo) del producto del delito y la financiación del terrorismo” (en adelante denominado denominada ley de lucha contra el blanqueo de ingresos), la Ley Federal de 2 de diciembre de 1990 No. 395-1 “Sobre Bancos y bancario"(en adelante, la Ley de Bancos), así como de algunas otras leyes. Examinemos con más detalle cómo se organiza este control en la práctica.

Desde 2012, los bancos han transferido algunas de las responsabilidades de control a las autoridades fiscales.

Anteriormente, antes de la entrada en vigor del Reglamento sobre el procedimiento para la realización transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio Federación Rusa, aprobado por el Banco Central de la Federación de Rusia el 12 de octubre de 2011 No. 373-P, los bancos estaban siguiendo toda una dirección relacionada con el cumplimiento de la disciplina de efectivo por parte de los clientes. Como parte de este trabajo, la corrección de mantener libro de caja, informes de caja, límite de saldo de efectivo, informes anticipados. A partir del 1 de enero de 2012, esta obligación fue eliminada de los bancos y transferida a las autoridades fiscales. Después de esto, toda la comunidad bancaria respiró aliviada.

Actualmente, los bancos están interesados en la disciplina del efectivo de sus clientes, quizás, solo en un caso: cuando retiran efectivo de una cuenta que supera los 100 mil rublos. Esto se debe a la actual Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 20 de junio de 2007 No. 1843U. Es este documento el que establece el límite para las liquidaciones entre personas jurídicas y empresarios individuales en efectivo en el marco de un acuerdo, así como el monto máximo para gastar efectivo recibido por estas personas. De acuerdo con órdenes internas, muchos bancos exigen pruebas documentales a los clientes. gasto objetivo efectivo de conformidad con el párrafo 2 de la Directiva No. 1843-U.

Sin embargo, informe cualquier infracción identificada a oficina de impuestos El banco no está obligado. Desde el 19 de febrero de 2012, el Reglamento Administrativo para la ejecución por parte del Servicio de Impuestos Federales de la función estatal de ejercer el control y supervisión de la integridad de la contabilidad de los ingresos en efectivo en las organizaciones y empresarios individuales(aprobado por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 17 de octubre de 2011 No. 133n). El reglamento especificado no prevé ninguna interacción entre las autoridades tributarias y los bancos, por lo que ya no es relevante seguir discutiendo sobre los controles de la disciplina de efectivo por parte de los bancos.

La desventaja de esta “transferencia” de poderes a las empresas parece ser que ahora no serán controlados por un banco amigo (en muchos casos), sino por la inspección fiscal. Y no habrá más concesiones por parte de estos últimos. Le recordamos que la responsabilidad por la violación del procedimiento para realizar transacciones en efectivo se establece en la cantidad de 4 a 5 mil rublos por funcionarios y 40-50 mil rublos por entidades legales(Parte 1 del artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Me gustaría llamar la atención sobre el hecho de que, a pesar de la jurisdicción, la violación del procedimiento para trabajar con efectivo no se aplica a las violaciones de la legislación sobre impuestos y tasas. En consecuencia, el plazo de prescripción para asumir la responsabilidad administrativa puede ser de sólo dos meses a partir de la fecha de comisión del delito. Si ha pasado más tiempo desde la infracción, no serán responsables (cláusula 6, parte 1, artículo 24.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Los bancos están obligados a compartir información sobre las cuentas de los clientes.

Muchas empresas se plantean las siguientes preguntas: ¿existe alguna relación entre las auditorías que las autoridades fiscales parecen organizar repentinamente y las transacciones recientemente completadas y realizadas a través del banco o los documentos de transacción presentados a petición del banco? ¿Existe algún procedimiento según el cual los bancos y las autoridades fiscales realicen auditorías conjuntas? Independientemente de la respuesta a estas preguntas, surge otra: ¿puede una empresa negarse a proporcionar información a un banco y no asumir los riesgos asociados con posibles consecuencias tal negativa? Incluso en forma de auditorías fiscales. Para dar respuesta a todas estas preguntas, es necesario establecer cuándo y qué está obligado el banco a informar a las autoridades fiscales.

Con base en el artículo 26 de la Ley de Bancos y el párrafo 2 del artículo 86 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los bancos, a solicitud de la autoridad fiscal, dentro de los tres días deben emitir certificados sobre la disponibilidad de cuentas bancarias o sobre saldos de efectivo en las cuentas, extractos de transacciones en las cuentas de organizaciones y empresarios individuales, sobre transferencias y saldos de dinero electrónico. Es importante que solicitar dichos certificados a las autoridades fiscales sólo sea posible en casos limitados:

durante eventos control fiscal de una organización o empresario individual;
al tomar la decisión de suspender o cancelar la suspensión de transacciones en sus cuentas;
después de que se haya tomado una decisión sobre la recaudación de impuestos.

Los bancos están obligados a informar a las autoridades fiscales sobre la apertura y cierre de cuentas por parte de organizaciones y empresarios individuales, así como sobre los cambios en los detalles de estas cuentas (cláusula 1 del artículo 86 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, las recientes modificaciones del Código Fiscal de la Federación de Rusia obligan a las instituciones de crédito a informar también sobre la concesión o terminación del derecho a utilizar medios de pago electrónicos corporativos para transferencias electrónicas de dinero. El plazo para enviar dichos mensajes en todos los casos especificados se redujo a tres días.

Como regla general, una entidad de crédito tiene información completa sobre el prestatario.

Las organizaciones de crédito no son una excepción cuando las autoridades fiscales aplican el artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. De acuerdo con sus normas, las autoridades tributarias tienen derecho a solicitar información y documentos relacionados con las actividades del contribuyente objeto de inspección. La fuente son las contrapartes u otras personas que tengan dichos documentos e información.

Naturalmente, dicha información será más completa en relación con las empresas y los empresarios individuales, en los que los propios bancos son de mayor interés. Los controles más exhaustivos los realizan los bancos en relación con sus clientes, los prestatarios potenciales. A la hora de considerar sus aplicaciones, se valora en primer lugar la solvencia y la rentabilidad.

Para comprobar la solvencia financiera, el banco solicita al cliente un conjunto completo de documentos financieros y analíticos. En particular, este estados financieros durante los últimos tres años. En base a esto, se estima estabilidad financiera y la dinámica de crecimiento de los principales indicadores financieros. Además, el cliente debe presentar certificados de la oficina de impuestos que acrediten la ausencia de deudas con los presupuestos de todos los niveles por impuestos y tasas. El banco debe realizar un control de la realidad actividad económica, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. Además, se realiza un examen legal de los documentos presentados, se verifican las competencias de los gerentes responsables de tomar decisiones, firmar documentos, así como la disponibilidad de aprobaciones corporativas para la próxima transacción crediticia.

Y lo que es más importante, según los resultados de tales auditoría financiera Se redacta por escrito un dictamen económico profesional. Sólo después de esto, la cuestión de la posibilidad de otorgar préstamos, con la opinión escrita de todos los departamentos del banco, se somete a la consideración del comité de crédito. Así, los bancos recopilan un expediente bastante extenso sobre los prestatarios, que puede ser de interés para las autoridades fiscales.

Por supuesto, es poco probable que los informes bancarios internos y los juicios sobre los clientes lleguen a las autoridades fiscales. Sin embargo, el banco deberá presentar cualquier otro documento que la inspección fiscal pueda identificar en su solicitud, incluidos los contractuales.

Los bancos intentan involucrarlos más estrechamente en el proceso de control.

Lo único tranquilizador es que una solicitud de información en virtud del artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia sólo es posible en caso de una auditoría fiscal. Pero las autoridades fiscales están tratando de eludir esta restricción, en particular modificando la primera parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Toda la información que actualmente se solicita a los bancos sobre la base de este artículo será proporcionada por ellos en formulario electrónico como parte del desempeño de sus funciones, establecido por las leyes sobre impuestos y tasas. Con base en esta información, se espera que las autoridades tributarias creen software y sistemas de información. El conjunto de información especificado puede proporcionar una búsqueda específica. violaciones fiscales de organizaciones y emprendedores.

Parece que la implementación de este proyecto, así como el uso de dicha base, si se crea, son dudosos. La razón de esto es el volumen de transacciones realizadas en los bancos y las restricciones establecidas sobre el número de posibles controles. Sin embargo, sería prematuro descartar estos riesgos.

Mientras tanto, una nueva ronda de debates y entusiasmo en torno a las relaciones entre los bancos y las autoridades fiscales estuvo marcada por una carta del Banco Central de la Federación de Rusia del 28 de junio de 2012 No. 90-T. En él, el Banco Central de la Federación de Rusia informa que el Servicio Federal de Impuestos de Rusia en su sitio web oficial (www.nalog.ru) publica información sobre personas jurídicas con las que no existe conexión en la dirección (ubicación) indicada por ellas. inscrita en el Registro Unificado Estatal de Personas Jurídicas. Se recomienda a los bancos que se nieguen a dichos contribuyentes a celebrar un acuerdo de cuenta bancaria. Si existe un acuerdo de cuenta bancaria, rechace que la empresa proporcione servicios de banca remota y acepte documentos de liquidación sólo en papel.

Según el Banco Central de la Federación de Rusia, se debe prestar mayor atención a las operaciones de dicho cliente. Y la información sobre ellos debe enviarse a Rosfinmonitoring, independientemente de si se relacionan o no con operaciones sujetas a control obligatorio.

Actualmente, los bancos, en su mayoría, no tienen prisa por rescindir los contratos de servicios de gestión de efectivo, pero organizar el trabajo, que de forma simplificada se puede representar de la siguiente manera. El banco, a través del sitio web del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, verifica la ubicación de cada cliente. Si no hay ninguna empresa en su domicilio registro estatal Se envía una carta al cliente, que contiene una solicitud para aclarar información sobre la ubicación real. También se indica que si no se confirma la información relevante, el banco se verá obligado a suspender el control remoto. servicios bancarios de conformidad con el párrafo 5.2 del artículo 7 de la Ley contra el Blanqueo de Capitales.

Las autoridades fiscales se enteran de transacciones dudosas gracias a Rosfinmonitoring

Para los contribuyentes, la ley contra el blanqueo de dinero es peligrosa no sólo en caso de discrepancia entre la dirección legal y la real. Al llevar a cabo este acto normativo control interno Los bancos pueden actuar indirectamente como informantes del servicio fiscal a través de Rosfinmonitoring.

Para cumplir con la ley, los bancos aprueban reglas de control interno. Su objetivo es identificar las transacciones de los clientes que están sujetas a control obligatorio de conformidad con esta ley, así como identificar otras transacciones que puedan estar asociadas con la legalización o el lavado del producto del delito y el financiamiento del terrorismo.

Las transacciones de los clientes sujetas a control obligatorio se determinan sobre la base del artículo 6 de la Ley contra el blanqueo de capitales. Para identificar otras transacciones, los bancos utilizan criterios de identificación y signos de transacciones inusuales. Durante este proceso, el banco puede contactar al cliente para solicitarle las explicaciones necesarias, incluida información adicional que explique el significado económico de la transacción inusual. También podrá solicitar otros documentos relacionados con transacciones, incluidos aquellos que confirmen el pago de impuestos. Además, todas las transacciones de dicho cliente tienen garantizada una mayor atención.

A más tardar tres días hábiles a partir de la fecha de la transacción sospechosa o sujeta a control, los bancos envían la información relevante a Rosfinmonitoring (inciso 4, párrafo 1, artículo 7 de la ley de lucha contra el blanqueo de ingresos). Y desde Rosfinmonitoring esta información llega a las autoridades fiscales.

El hecho es que entre Rosfinmonitoring y el Servicio Federal de Impuestos de Rusia se firmó un Acuerdo de fecha 27 de diciembre de 2006 No. 01-1-13/6 y No. SAE-25-06/8 "Sobre Cooperación" servicio federal para el seguimiento financiero y el Servicio de Impuestos Federales." En el marco de dicha cooperación, los servicios intercambian información, incluso sobre eventos de un día.

El Acuerdo no establece directamente la obligación de Rosfinmonitoring de proporcionar a las autoridades fiscales la información recibida de los bancos. Pero estos datos pueden presentarse como "referencia" y su transferencia como "otras actividades" (cláusulas 10 y 12 del Acuerdo). Como resultado, el servicio fiscal recibe periódicamente información transmitida por los bancos a Rosfinmonitoring. Y después de recibir esta información, las autoridades fiscales pueden programar una auditoría fiscal. Por lo tanto, cualquier empresa debe saber que una auditoría fiscal puede comenzar con una transacción aparentemente inofensiva en un banco de servicios.

Ignorar las solicitudes bancarias es peligroso para una empresa

Por supuesto, la empresa tiene derecho a negarse a facilitar la información solicitada por el banco. Pero esto puede estar asociado con los riesgos de suspensión de la operación y un mayor interés del banco en todas las transacciones posteriores que pasen por él.

En la mayoría de los casos, los bancos solicitan información verbalmente. Esto se explica por el hecho de que los actos legislativos no indican directamente el derecho de los bancos a exigir copias de los documentos a los clientes. En esto es en lo que deberían basarse las tácticas de relación. Si recibe una solicitud oral del banco para proporcionar documentos, solicite enviar una solicitud oficial por escrito. Es mejor responder por escrito, de modo que si no se recibe una solicitud por escrito, al menos de alguna manera se registra el interés del banco en la transacción. Al recibir una solicitud por escrito, debe escribir una breve nota para el banco que explique el significado económico de la transacción que llamó la atención. Al mismo tiempo, no es necesario presentar copias de los documentos relacionados con la transacción, porque la ley no lo exige.

Banco - instrumento sistema monetario, que opera de acuerdo con ciertas reglas establecidas. Para mantenerse a flote, los bancos deben cumplir con los estándares establecidos y desempeñar las funciones legales públicas de informantes y controladores que el Estado les ha asignado. Pero no se debe percibir al banco como un organismo o estructura de control que impedirá que la empresa realice transacciones y operaciones. Después de todo, en primer lugar, el banco de servicios es una contraparte interesada en una cooperación mutuamente beneficiosa a largo plazo.

fecha de publicación: 04/04/2014

No hay ningún lugar, ningún lugar donde podamos escondernos.

Pero no puedes posponer la vida...

(Naum Mironovich Olev,

letra de la canción “Bad Weather”)

Ley Federal de 2 de abril de 2014 No. 52-FZ “Sobre las modificaciones de las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia y determinadas actos legislativos RF”, ya famoso por introducir la obligación de los contribuyentes que utilizan el sistema tributario simplificado y UTII de pagar el impuesto a la propiedad sobre bienes inmuebles, y también cambia el procedimiento para informar la apertura y cierre de una cuenta por parte de clientes bancarios: personas jurídicas, empresarios individuales, notarios y abogados.

Del 02 de mayo de 2014 La Ley No. 52-FZ invalida los subpárrafos 1 y 1.1 del párrafo 2 y el párrafo 3 del artículo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Así, a partir del 2 de mayo de 2014, organizaciones, empresarios individuales, notarios y abogados no está obligado a informar a la autoridad fiscal sobre la apertura o cierre del bancocuentas, y tampoco están obligados a informar el surgimiento o extinción del derecho a utilizar medios de pago electrónicos corporativos para transferencias electrónicas de dinero.

La responsabilidad de los propios bancos informar a las autoridades fiscales sobre la apertura y cierre de cuentas de clientes no solo se conserva, sino que también se expande muchas veces. Actualmente, los bancos reportan a las autoridades fiscales solo información sobre la apertura de cuentas por parte de clientes corporativos y empresarios individuales sobre la base de un contrato de cuenta bancaria. Los bancos no informan sobre cuentas de depósito ni cuentas de particulares. Sin embargo del 01 de julio de 2014 las reglas entrarán en vigor ley federal de 28 de junio de 2013 No. 134-FZ, que modifica el artículo 86 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual los bancos informarán a las autoridades fiscales sobre todas las cuentas bancarias y cuentas de depósito de todas las personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas.

Los bancos deberán informar a la autoridad fiscal en su ubicación información sobre la apertura o cierre de una cuenta bancaria, depósito (depósito), sobre cambios en los detalles de una cuenta, depósito (depósito) de una organización, empresario individual, individuo que no es un empresario individual, sobre la concesión o terminación del derecho de una organización o empresario individual a utilizar medios de pago electrónicos corporativos para transferencias electrónicas de dinero, así como cambios en los detalles de la empresa medios electronicos pago. La información se comunicará electrónicamente dentro de los tres días siguientes al evento correspondiente.

Así, a partir del 2 de mayo de 2014, los clientes corporativos de los bancos están exentos de la obligación de informar a la oficina de impuestos sobre la apertura de cuentas bancarias, pero a partir del 1 de julio de 2014, los bancos comenzarán a informar a la oficina de impuestos sobre la apertura no solo de cuentas bancarias, sino también de cuentas de depósito, tanto para clientes corporativos como para particulares.. La obligación de los bancos de informar datos sobre cuentas corrientes y de depósito ya abiertas (y estas son decenas de millones de cuentas) no está prevista directamente por la ley, pero en cualquier caso se garantizan flujos demenciales de información de los bancos a las autoridades fiscales (teniendo en cuenta en cuenta la prórroga de depósitos, la apertura de cuentas de tarjetas de nómina, la emisión de ahorros y certificados de depósito, etc.).

Teniendo en cuenta que en total cuentas abiertas cuentas clientes corporativos ocupan sólo el 1%, El trabajo de los bancos aumentará sólo... 100 veces.

Respecto a los mensajes de los bancos a la oficina de impuestos sobre saldos de cuentas. Los bancos deberán emitir a las autoridades fiscales certificados sobre la disponibilidad de cuentas, depósitos (depósitos) en el banco y (o) saldos de efectivo en cuentas, depósitos (depósitos), extractos de transacciones en cuentas, depósitos (depósitos) de organizaciones, empresarios individuales y personas físicas, así como certificados de saldos de dinero electrónico y transferencias de dinero electrónico previa recepción de una solicitud motivada de la autoridad tributaria en los siguientes casos:

Las autoridades fiscales pueden solicitar certificados para personas jurídicas y empresarios individuales al realizar auditorías fiscales de dichas personas o solicitar documentos a estas personas de conformidad con el artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como en los casos en que se tome la decisión de recaudar impuestos, tomar decisiones sobre suspender transacciones en las cuentas de una organización, empresario individual, suspender transferencias electrónicas de dinero o cancelar la suspensión de transacciones en las cuentas de una organización, empresario individual, cancelar la suspensión de transferencias electrónicas de dinero;

Las autoridades fiscales pueden solicitar certificados sobre personas físicas con el consentimiento del jefe de una autoridad fiscal superior o del jefe (subdirector) organismo federal el poder ejecutivo autorizado para el control y supervisión en materia de impuestos y tasas, en los casos de realizar auditorías fiscales contra estas personas o solicitarles documentos de conformidad con el párrafo 1 del artículo 93.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia;

Las autoridades fiscales pueden solicitar al banco certificados relacionados con personas jurídicas, empresarios individuales y personas físicas en función de la solicitud. organismo autorizado país extranjero en los casos previstos por los tratados internacionales de la Federación de Rusia.

Enlaces relacionados:

Prueba para empleados bancarios ""

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del sitio web de ProfBanking Banking Business School

¿Qué es histérico? Escriben que a partir del 1 de junio o del 1 de julio, los bancos comenzarán a transmitir información sobre todos los movimientos en las cuentas de los ciudadanos a la oficina de impuestos. Parece que así funcionarán las modificaciones al artículo 86 del Código Tributario. Al parecer, ahora la inspección conocerá todos los recibos que llegaron a su tarjeta y exigirá explicar de dónde vino el dinero. Y quien no dé explicaciones supuestamente “correrá la voz”.

El 20 de junio, una semana después de la publicación de nuestro artículo, el Servicio de Impuestos Federales negó oficialmente los rumores sobre el seguimiento de cuentas y el cobro automático de impuestos sobre todos los recibos a las tarjetas.

como realmente

Hay cambios en el código tributario a partir del 1 de junio. En varios artículos aparecieron referencias a cuentas de metales preciosos.
El seguimiento de las cuentas bancarias no es nada nuevo. Anteriormente se exigía a los bancos que respondieran a consultas sobre transacciones y saldos de cuentas.
La oficina de impuestos verifica las transacciones en cuentas y tarjetas solo si hay fundamentos legales. El banco transmite información sólo previa solicitud oficial. Nada se acreditará automáticamente.
Para poder cobrar algo adicional, la oficina de impuestos debe demostrar una infracción. No todas las transferencias a la tarjeta tienen que pagar impuestos.
Las noticias sobre el control total son farsas, farsas y provocaciones.

¿Qué ha cambiado realmente en NK?

A partir del 1 de junio hay cambios en el código tributario, pero no se relacionan con el control de cuentas. Se refieren principalmente a ellos. Ahora se han escrito reglas para ellos, pero no hay nada interesante allí:

Las cuentas de metales pueden contener los propios metales o su equivalente en efectivo.
El propietario de la cuenta (una persona o una empresa) puede retirar metal o dinero de la cuenta.
Por ley, dichas cuentas no están aseguradas por una agencia de seguro de depósitos.
La oficina de impuestos puede recibir información sobre dichas cuentas y también cancelar el dinero de ellas como deuda tributaria y bloquearlas si existen motivos. Para las cuentas de efectivo, la oficina de impuestos podría recibir información y cancelar dinero en 2013 e incluso antes.
Si se trata de cancelar dinero para saldar deudas, primero lo cancelan del rublo, luego de la moneda y, al final, del metal.

También hay aclaraciones sobre los impuestos a las transacciones de venta. metales preciosos y piedras. Pero no se dice nada sobre nuevos métodos de control total de las cuentas y de impuestos adicionales sobre cantidades no confirmadas por documentos.

Los medios de comunicación siembran constantemente el pánico de la nada. Pero no lo hacemos. Lea la verdad sobre las leyes rusas, sin histeria ni excesos.

¿Qué pasa con el control de transferencias a cuentas personales?

El control de las transferencias está escrito en el artículo 86 del Código Tributario. Los bancos están obligados a realizar transferencias a información fiscal que se ha abierto una cuenta para tal o cual persona o empresa, aquí tienes los detalles. ¿Qué pasa si la oficina de impuestos envía? solicitud oficial, el banco debe informar cuánto dinero hay en las cuentas y qué transacciones se han realizado en ellas. Esta regla ha estado vigente de esta forma desde 2013.

El banco no transmite información sobre movimientos en cuentas y tarjetas de forma automática y sin motivo. Y no lo transmitirá: no existe tal requisito en la ley. Pero si la oficina de impuestos realiza una auditoría, el banco recibirá una solicitud y deberá cumplirla.

Entonces, ¿todavía hay control sobre los ingresos?

Hay control sobre los ingresos, pero no hay control sobre todas las transferencias. La oficina de impuestos no cobrará el impuesto sobre la renta de las personas físicas por cada importe para el que no existan documentos. Para la mayoría de la gente, las enmiendas al proyecto de ley sobre el metal no significan nada en absoluto.

Para que la oficina de impuestos pueda realizar una solicitud al banco sobre movimientos y saldos de cuentas, debe contar con fundamentos y documentos. Los motivos de la solicitud podrían ser, por ejemplo:

auditoría fiscal;
deudas tributarias;
suspensión de transacciones en cuentas.

Todo esto no significa que ahora la oficina de impuestos controlará todas las transacciones y el banco le informará automáticamente de todo esto.

¿Puede la oficina de impuestos conocer los ingresos a través del banco y cobrar impuestos?

Quizás, pero a pesar de las competencias de Hacienda, no es tan sencillo. Con las empresas y los empresarios individuales, todo está claro: debe haber documentos para cada recibo y, a partir del extracto, se puede saber inmediatamente qué cantidad de dinero se trata: reembolso del préstamo o ingresos.

Es más difícil con los individuos. En primer lugar, la oficina de impuestos debe encontrar motivos para realizar una auditoría. Si se encuentran tales motivos, puede hacer una solicitud al banco y descubrir que a veces llega algo de dinero a la tarjeta de alguien. Una cantidad es el salario, pero para otras nada está claro.

Incluso si la oficina de impuestos ve tales cantidades, no podrá cobrarles impuestos automáticamente. Se pedirá una explicación al contribuyente: de dónde viene el dinero y para qué. Pero esto todavía no es motivo para cobrar nada. Existe una lista completa de ingresos sobre los cuales no es necesario pagar impuestos.

Por ejemplo, el pago de una deuda o un regalo en efectivo de otra persona no está sujeto al impuesto sobre la renta personal. Y cualquier cantidad puede considerarse obsequio. Y son las autoridades fiscales quienes deben demostrar que en realidad el dinero no es un regalo, sino un pago por servicios. No es el contribuyente quien demuestra que no es culpable, sino las autoridades fiscales quienes buscan pruebas de su culpabilidad. Pero si lo encuentra y lo documenta todo, sólo entonces podrá imponerle una multa: el 20% del importe impago. Pero esto tampoco es ninguna novedad: esta multa siempre ha sido y es válida para cualquier atraso.

El sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales confirma que la oficina de impuestos no puede simplemente recibir nada del banco. Y no habrá transferencia automática de datos de todos los recibos a las cuentas a partir del 1 de julio. Los artículos que circulan por los medios de comunicación y las redes sociales son una provocación. No tiene nada que ver con las leyes actuales.

Tengo varias transferencias a la tarjeta además de sueldo. ¿Qué debo hacer para asegurarme de que la oficina de impuestos no tenga reclamaciones después de una solicitud al banco?

Consejo universal: no es necesario que se le ocurra nada especial. Si no escondes nada, declaras tus ingresos honestamente y pagas impuestos, no tienes nada de qué preocuparte. Nadie vendrá a cobrarle el impuesto sobre la renta personal por todas las transferencias a la tarjeta.

A continuación se ofrecen consejos para los más cautelosos.

Pida a quienes le transfieren dinero que indiquen un comentario sobre el pago. Por ejemplo: “regalo de cumpleaños”, “pagar la deuda”, “cariño, cómprate un abrigo de piel”.

Preparar documentos para grandes cantidades. La oficina de impuestos físicamente no puede verificar todas las transferencias de 1000 rublos, incluso si realiza consultas sobre todos los clientes del banco. Pero tiene sentido preguntarle qué obtiene cada mes en su tarjeta por 100 mil rublos. Si es un amigo el que le devuelve el dinero en partes, sería bueno tener un documento: si recibió dinero de la venta de una MacBook en su cuenta, será útil un documento que confirme que vendió la MacBook y que lo poseiste durante más de tres años, por lo que no hay impuestos ni declaraciones.

No ignore las solicitudes de la oficina de impuestos. Si le piden una aclaración, debe proporcionarla. A usted o a la oficina de impuestos le pareció extraño que no hubiera trabajado durante cinco años. Si su abuela o incluso un amigo lejano le dio dinero para un apartamento, no está obligado a pagar impuestos por ello. E incluso si horneas pasteles por encargo, los vendes a través de las redes sociales y recibes dinero en tu tarjeta, no te resultará tan fácil acreditar algo. Le contamos a qué tiene derecho realmente la oficina de impuestos.

Muchos ofrecen transferencias de tarjeta a tarjeta. bancos rusos. Para ello ni siquiera es necesario ser su cliente; a veces basta con introducir los datos de su tarjeta y el número de tarjeta del destinatario en la web, indica. la cantidad requerida- y el dinero será transferido al instante. Por aquí transferencias de dinero Es útil no sólo para recaudar dinero para un regalo o ayudar a familiares; también lo utilizan autónomos, tutores y propietarios. The Village supo si el IRS monitorea estas transacciones y cuándo los bancos les notifican sobre las transferencias.

¿Dónde y por qué la gente transfiere dinero?

“La transferencia de tarjeta a tarjeta es uno de los servicios más populares, especialmente en nuestro banca móvil: la transferencia de tarjeta a tarjeta siempre se puede realizar desde la pantalla principal, sin siquiera introducir un nombre de usuario y contraseña”, dice Algirdas Shakmanas, vicepresidente y jefe del bloque de Negocios Digitales de Promsvyazbank. En la banca móvil, puede guardar los datos de la tarjeta para no tener que ingresar números cada vez.

Esta opción también es popular entre los clientes de Alfa Bank. Según el representante organización de crédito, las finalidades más comunes de las transferencias son:

- Distribuir dinero entre tus tarjetas. Por ejemplo, al ingresar salarios(factura promedio: 30 a 100 mil rublos);

- Transferencias regulares. Por ejemplo, ayudar a sus seres queridos (factura promedio: entre 10 y 50 mil rublos);

-Interacción con otras personas. Por ejemplo, pagar una deuda, recolectar dinero para regalos, pagar juntos la cuenta de un restaurante (una factura promedio de 500 rublos a 10 mil rublos).

¿Puede un banco restringir las transferencias sospechosas?

"Para minimizar los riesgos de utilizar el servicio para otros fines (por ejemplo, comerciales), aplicamos no sólo las medidas recomendadas por el regulador, sino también las tecnológicas", dice la representante de Alfa Bank, Zhanna Kaplun. Según ella, el banco utiliza diferentes herramientas: desde la introducción de restricciones a las transacciones (por ejemplo, límites a las cantidad máxima operaciones, únicas, por día, por mes, así como por el número de operaciones) antes de monitorear las citas de las operaciones. Además, el banco puede proporcionar información sobre las transferencias de tarjeta a tarjeta de sus clientes a las autoridades fiscales previa solicitud oficial.

Los bancos también pueden bloquear temporalmente una tarjeta si las transacciones les parecen sospechosas. "En tales casos, solucionamos el problema individualmente", dice Algirdas Shakmanas de Promsvyazbank. - Es importante señalar que se solicita a los clientes que establezcan límites a las transacciones con tarjeta en canales remotos. Por ejemplo, un límite a los retiros de efectivo por día o mensualmente, así como a las transacciones a través de Internet”.

¿La oficina de impuestos realiza un seguimiento de dichas transferencias?

Las transacciones por un monto igual o superior a 600 mil rublos (o la misma cantidad en moneda extranjera) están sujetas a control obligatorio por parte de las autoridades de supervisión financiera. Además, los bancos están obligados a informar la apertura y cierre de cuentas y depósitos en un plazo de tres días. individuos, sobre el movimiento de fondos previa solicitud motivada, es decir, previa solicitud especial de la autoridad tributaria.

De acuerdo a código fiscal, al recibir dicha información, el servicio tributario podrá organizar una auditoría de los pagos de impuestos. Sin embargo, en la práctica, es bastante difícil organizar el control de los movimientos de fondos en las cuentas de los particulares, y es aún más difícil probar su origen.

La autoridad fiscal no puede bloquear una cuenta sin motivos suficientes. Sin embargo, si existe la sospecha de que el propietario de la cuenta o tarjeta está involucrado en evasión de impuestos, entonces los materiales al respecto pueden transferirse a las autoridades encargadas de hacer cumplir la ley para establecer el hecho de la evasión fiscal. actividad empresarial. Pero, una vez más, la recopilación de pruebas requiere un trabajo muy complejo y minucioso, por lo que en la práctica las autoridades fiscales prefieren no iniciar auditorías por importes relativamente pequeños.

Si las autoridades fiscales están interesadas, lo principal es cómo se explica el origen del dinero recibido. El límite condicional son los 600 mil rublos anteriores. Además, si depositas dinero en una cuenta bancaria o transfieres dinero de una tarjeta a otra, cuyo origen puedes explicar como el mismo regalo (lo cual es extremadamente difícil de verificar), entonces no pueden surgir problemas. También puede transferir cantidades de hasta 600 mil rublos sin temor a los cheques, ya que cualquier ciudadano trabajador con un salario promedio puede ahorrar ese dinero.

No olvide que no todos los ingresos están obligados por ley a pagar impuestos. Entonces, por ejemplo, los obsequios en efectivo no están sujetos a impuestos: por ejemplo, si un amante transfirió 500 mil rublos a su amante en una tarjeta o si los invitados le dieron a los recién casados un millón de rublos, no es necesario informar al Servicio de Impuestos Federales. y pagar impuestos sobre esto. Sólo se gravan las donaciones de empresarios individuales y organizaciones por valor de más de 4 mil rublos, así como los bienes inmuebles, acciones o un automóvil donados por personas que no son familiares (por lo que es mejor donar dinero). Los recibos que no están relacionados con ingresos no están sujetos a impuestos: usted prestó dinero en efectivo y lo devolvió a su tarjeta, o un colega le compensó el costo de la tarjeta. compra conjunta. También están exentas de impuestos otras categorías de ingresos, entre otras cosas: pensión alimenticia, bienes y dinero recibidos por herencia, remuneración de tutores, etc.