¿Quién fija el límite de efectivo para las empresas comerciales? Cálculo del límite de saldo de caja: si hay ingresos en efectivo y si no los hay

Toda empresa que opere con efectivo debe comprender que no es deseable mantener todos los fondos disponibles en su propia caja registradora. Existe un límite de efectivo determinado: la cantidad máxima que puede permanecer en la bóveda de efectivo de la organización al final del día. Todos los fondos que superen esta norma están por encima del límite y deben transferirse al banco para su colocación en la cuenta corriente de la empresa.

El departamento de contabilidad de la empresa calcula de forma independiente el límite de efectivo en la caja registradora, basándose en fórmulas del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia del 12 de noviembre de 2011 No. 373-P. No es necesario aprobar la cifra resultante en el banco de servicios; basta con registrarla en un documento administrativo firmado por el responsable de la organización. Por ejemplo, en una orden emitida especialmente que establece un límite a los saldos de efectivo. Según el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, esta obligación se aplica a todas las organizaciones que trabajan con "efectivo", sin embargo, desde el 1 de julio de 2014, las pequeñas empresas y los empresarios individuales están exentos de ella.

Sobrelímite en la caja registradora

La responsabilidad de calcular el límite del saldo de caja y su cumplimiento recae en la propia organización, y el control sobre la disciplina de caja de la empresa está asignado al banco. Si durante una inspección (que el banco está obligado a realizar al menos una vez cada 2 años) se revela una infracción, el banco la registra y notifica oficina de impuestos según formulario No. 0408026. La decisión de someter a una empresa a responsabilidad administrativa la toma el Servicio de Impuestos Federales.

Qué se entiende por violación de saldos de caja:

• si la organización no tiene un orden sobre el límite, es decir, no se ha establecido, cualquier dinero en la caja registradora, excepto los "salarios", estará por encima del límite;
• la acumulación de una cantidad que excede el límite es una violación directa del límite;
• Está prohibido almacenar efectivo que no haya sido registrado según los documentos de recibo;
• Los fondos para salarios y otros pagos a los empleados no se consideran excedentes, siempre que se entreguen a los empleados dentro de los 3 días.

Cualquiera de estas violaciones es punible. multa administrativa por un monto de 40 a 50 mil rublos. de la organización y entre 4 y 5 mil rublos. Con oficial. Por eso es importante no solo cumplir con la norma de saldos de caja, sino también calcularlo correctamente en función del volumen. recibos en efectivo cajero de la empresa durante un período determinado.

Fórmulas para calcular el límite de efectivo de una empresa.

El Banco Central, en su Reglamento No. 373-P, ofrece 2 fórmulas para calcular el límite de efectivo de una empresa: para organizaciones que reciben ingresos en efectivo y para empresas que no tienen flujo de caja.

En el primer caso, la norma de los saldos de caja se calcula de la siguiente manera:

donde L es el tamaño límite,

V – suma dinero recibido en caja durante el período de facturación;

P – número de días para los cuales se realiza el cálculo (no puede ser más de 92 días);

N – frecuencia (en días hábiles) de colocación de dinero en una cuenta bancaria en base a un anuncio de entrega de efectivo (máximo 7 días).

La segunda fórmula parece

donde L es el límite de efectivo en la caja registradora,

R – volumen de desembolsos en efectivo (excepto dinero para “salarios”) durante el período analizado;

P – período de facturación;

N – el período transcurrido entre la recepción de efectivo del banco mediante cheque (no más de 7 días).

El indicador N se puede aumentar a 14 días hábiles si no existe una sucursal bancaria en la localidad donde opera la empresa.

Veamos cómo calcular correctamente el límite de efectivo con un ejemplo sencillo.

Empresa minorista Prima LLC recibió ingresos durante el trimestre (92 días) por un monto de 4.000.000 de rublos. La tienda está abierta los siete días de la semana y entrega “efectivo” al banco cada dos días. Usando la fórmula obtenemos:

4.000.000 / 92 * 2 = 87.000 rublos.

Si los ingresos se envían a cuenta bancaria con menos frecuencia, digamos, una vez a la semana, respectivamente, y el límite se puede establecer más alto (alrededor de 217.000 rublos).

Segundo ejemplo:

Sekunda LLC no acepta efectivo del público. El horario de atención de la empresa es de lunes a viernes; el dinero se recibe en una sucursal bancaria mediante cheque una vez por semana. El volumen de retiros de la caja fuerte en abril de 2014 ascendió a 560.000 rublos. Según la fórmula No. 2, el límite de efectivo en caja es:

560.000 / 22 * ​​​​5 = 127.000 rublos.

En ambos casos no se incluyen en los cálculos. fondos específicos, “diferido” por el cajero para los pagos a los empleados de la organización.

Límite. Es decir, no puede quedar más de una determinada cantidad en la caja registradora todos los días. El tamaño de dicho límite lo determina la organización. Y es con este valor que debemos comparar el saldo de efectivo en la caja registradora, retirado según libro de caja al final de la jornada laboral. Este procedimiento está establecido en el párrafo 2 de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Si hay más dinero en la caja registradora que el límite establecido, entonces la diferencia debe entregarse a Usted tiene derecho a determinar usted mismo con qué frecuencia entregará el exceso de ganancias. Sólo necesitarás retirar efectivo del banco para aquellos días en los que saldo de efectivo en caja al final de la jornada laboral supera el límite establecido. Por ejemplo, si entrega sus ingresos una vez cada cinco días, entonces esta cifra (5) se utiliza en el límite. No deberá exceder de siete días hábiles. Y si no hay banco en la localidad - 14 días hábiles. Pero si deposita dinero en el banco cada cinco días y el límite se excedió antes, entonces deberá depositar efectivo sin esperar este período. Si no se supera el límite, no es necesario acudir al banco.

Determine el límite del saldo de efectivo en función del volumen:

• recibos de ingresos;
• gastar dinero en efectivo.

En este caso, la organización tiene derecho a elegir de forma independiente el método más adecuado para calcular el límite. Así se desprende de los párrafos 1 y 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

¿Quién debe cumplir con el límite de efectivo?

Las organizaciones (a excepción de las pequeñas empresas) deben respetar el límite de efectivo. En este caso, no importa la forma organizativa y jurídica. Este procedimiento está establecido por el párrafo 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014, el párrafo 4 del artículo 346.11 y el párrafo 5 del artículo 346.26 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se ha establecido un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo para pequeñas empresas y empresarios. No podrán establecer un límite de saldo de efectivo. Es decir, guardar cualquier cantidad en la caja registradora. Este beneficio está previsto en el párrafo 10 de la cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. La decisión de no fijar un límite podrá formalizarse mediante auto correspondiente.

En el verano de 2015, el desempeño de las pequeñas empresas cambió. Por ejemplo, el límite de ingresos anuales se ha duplicado. Así que verifique si su empresa se ha convertido en una pequeña empresa y puede renunciar al límite.

Cálculo del límite en función del volumen de ingresos.

Límite de saldo de efectivo para período de facturación determine con base en el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados mediante la fórmula:

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si, por ejemplo, la tienda está abierta los fines de semana y días no laborables vacaciones, luego para calcular el límite, incluya también estos días en el período de facturación. Este procedimiento se desprende del párrafo 1 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor límite resultante se puede convertir a rublos completos, tanto según las reglas del redondeo matemático como hacia abajo (cartas del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, del 6 de marzo de 2014 No. ED -4-2/ 4116).

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" calcula el límite del saldo de efectivo basándose en datos contables, en función del volumen de ingresos en efectivo de enero, febrero y marzo del año anterior. Hermes no tiene divisiones separadas. Los ingresos se depositan en el banco cada cinco días.

Hermes está abierto los siete días de la semana, de 10 a. m. a 10 p. m. Por tanto, el periodo de facturación es de 90 días laborables (31 días + 28 días + 31 días).

El volumen de negocios del débito de la cuenta 50 “Efectivo” en correspondencia de la cuenta 90 “Ventas”, así como el crédito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” en términos de anticipos de efectivo recibidos en el período de facturación, que fueron compensados ​​en En el mismo período ascendió a 2.699.998 rublos:

• en enero: 887.388 rublos;
• en febrero: 802.015 rublos;
• en marzo: 1.010.595 rublos.

149.999,89 rublos (2.699.998: 90 días × 5 días).

Sobre la base de estos datos, el jefe de la organización, por orden, fijó un límite al saldo de caja en la cantidad de 150.000 rublos.

Sin ingresos en efectivo

Si no hay ingresos en efectivo (por ejemplo, solo hubo pagos no en efectivo), luego calcule el límite de saldo en función de la cantidad de efectivo emitido. La excepción son los importes destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados; no los tenga en cuenta al calcular el límite.

Para calcular el límite si no hay ingresos en efectivo, utilice la fórmula:

El período de facturación para el cual se determina el límite del saldo de efectivo puede tomarse de forma arbitraria. Este podría ser el período:

• que precede al cálculo (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre basándose en los datos del segundo trimestre año corriente);
• en el que la recepción de efectivo fue máxima (por ejemplo, haga el cálculo basándose en los datos del cuarto trimestre del año anterior, en el que hubo una recepción máxima de ingresos);
• similar para años anteriores(por ejemplo, calcule el límite para el tercer trimestre de 2014 con base en los indicadores del tercer trimestre de 2013).

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si un empresario u organización trabaja los fines de semana y días festivos no laborables, incluya también estos días en el período de cálculo para calcular el límite.

Este procedimiento se desprende del párrafo 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor límite resultante se puede redondear a rublos completos (carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116) .

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" compra materiales reciclables a la población. Hermes no tiene divisiones separadas. El efectivo se retira de la cuenta bancaria cada tres días. El límite de saldo de caja se calcula con base en los datos contables de enero, febrero y marzo del año anterior.

Hermes tiene una semana laboral de cinco días. Por tanto, el periodo de facturación es de 56 días laborables (15 días + 19 días + 22 días).

El volumen de negocios del crédito de la cuenta 50 "Cajero", excluidos los pagos a los empleados, ascendió a 2.800.000 rublos:

• en enero: 960.000 rublos;
• en febrero: 800.000 rublos;
• en marzo: 1.040.000 rublos.

El contador de Hermes calculó el límite permitido para el saldo de efectivo en la caja registradora:
150.000 rublos. (2.800.000 rublos: 56 días × 3 días).

Sobre la base de estos datos, el jefe de la organización estableció mediante su orden un límite en el saldo de caja de 150.000 rublos.

¿Cuándo se puede almacenar efectivo más allá del límite?

Hay dos casos en los que puede exceder su límite de efectivo. El primero es en los días de pago de salarios, prestaciones, becas, pagos sociales y otros pagos que se relacionen con el fondo de salarios. Los fondos para estos fines se pueden conservar en la caja registradora durante cinco días hábiles. Después de este período, entregue el exceso de efectivo al banco.

Y el segundo caso: los fines de semana y festivos, si en estos días transacciones en efectivo. Cobrar el exceso de ingresos para dichos días a más tardar el primer día hábil establecido para depositar el exceso de ingresos en el banco.

Este procedimiento está previsto en el párrafo 8 del párrafo 2, párrafo 6.5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014.

Ejemplo
ZAO Alfa ha fijado un límite de saldo de caja de 30.000 rublos. La organización emite los sueldos de marzo los días 5, 6 y 7 de abril. Por nómina de sueldos Para marzo el salario a pagar es de 100.000 rublos. Alpha recibió esta cantidad en efectivo del banco el 5 de abril. Los ingresos diarios en efectivo ascienden a 50.000 rublos. La organización entrega el exceso de efectivo al banco todos los días.

El contador calcula la cantidad de exceso de efectivo de la siguiente manera:

A principios del 6 de abril, la caja debe tener una cantidad que no exceda el límite (30.000 rublos) y el saldo de los salarios impagos. Al comienzo del día 5 de abril no había dinero en efectivo en la caja registradora. Los datos sobre la emisión de salarios y flujos de caja en caja se muestran en la tabla:

¿Cuáles son los riesgos de exceder el límite?

Si excede el límite de saldo de efectivo y no deposita la diferencia en el banco de manera oportuna, se le impondrá una multa administrativa. La multa oscila entre 40.000 y 50.000 rublos. para organizaciones. Un funcionario, por ejemplo, el jefe de una organización o un empresario, pagará de 4.000 a 5.000 rublos por tal infracción. Este procedimiento está establecido por los artículos 2.4 y 15.1 del Código RF sobre infracciones administrativas.

Por regla general Un delito se reconoce como acción culpable (inacción) de una organización o funcionario (artículo 2.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). En consecuencia, la responsabilidad por violar el límite del saldo de caja surge solo si se prueba la culpabilidad de la organización y (o) su líder (artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). La culpa puede expresarse en el hecho de que la organización y (o) su líder:

• buscó acumular un saldo excedente (Cláusula 1, Artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• previó la acumulación de un saldo excedente, pero no lo impidió (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• No esperaban la acumulación de un saldo excedente, aunque deberían haberlo previsto y podrían haberlo previsto (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

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En este artículo:

• ¿Qué es un límite de efectivo?

• quién está obligado a cumplir con el límite de efectivo;

• cómo calcular el límite del saldo de efectivo en la caja registradora si la LLC recibe ingresos en efectivo;

• cómo calcular el límite del saldo de efectivo en la caja registradora si la LLC no recibe ingresos en efectivo;

• límite para una organización de nueva creación;

• multa por acumular efectivo en la caja registradora de la organización por encima del límite establecido;

• orden de muestra que establece un límite de saldo de efectivo para organizaciones que reciben ingresos en efectivo y aquellas que no.

El límite de caja registradora es la cantidad máxima permitida de efectivo que se puede mantener en la caja registradora después de que el saldo de caja al final del día hábil se haya mostrado en el libro de caja. Este límite se determina de acuerdo con las instrucciones del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. El tamaño del límite de saldo de efectivo en la caja registradora debe calcularse al menos una vez durante toda la existencia de la empresa. Dado que, si no se ha establecido un límite, la cantidad de efectivo disponible para almacenar en la caja registradora al final de la jornada laboral será automáticamente cero. Es decir, una organización o empresario individual no tendrá derecho a dejar dinero una vez finalizada la jornada laboral.

El límite de efectivo se establece mediante la correspondiente orden del administrador. La orden puede emitirse por cualquier período de tiempo, ya que la legislación no establece su período de vigencia. Por tanto, las organizaciones y los empresarios individuales pueden cambiar el límite cuando sea necesario. La frecuencia de tales cambios tampoco es importante; está determinada únicamente por la conveniencia y la necesidad. Por tanto, el recálculo se puede organizar cada trimestre o cada 5 años.

¿Quién está obligado a cumplir con el límite de efectivo?

Todas las organizaciones y empresarios individuales que operan en la Federación de Rusia deben seguir el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. En consecuencia, también son responsables de fijar un límite al saldo de efectivo en la caja registradora. El sistema tributario en el que se encuentre el contribuyente, así como la forma organizativa y jurídica, no tienen ninguna influencia sobre este estado de derecho.

Directiva del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, cláusula 2, así como código fiscal El artículo 346.26, cláusula 5 de la Federación de Rusia y el artículo 346.11, cláusula 4, determinaron que a partir del 1 de junio de 2015, las pequeñas empresas y los empresarios individuales pueden negarse a establecer un límite de saldo de efectivo y mantener una cantidad ilimitada de ingresos en efectivo en la caja registradora. Para acogerse a esta disposición de la ley, es necesario cancelar el límite previamente establecido mediante orden correspondiente y emitir una orden que establezca una fecha a partir de la cual no se establecerá el límite de efectivo.

La LLC recibe ingresos en efectivo. ¿Cómo se calcula, en este caso, el límite del saldo de caja?

El límite del saldo de efectivo en este caso se calculará mediante una fórmula basada en el volumen de ingresos en efectivo. Esta fórmula se ve así:

límite = ingresos ÷ RP × Día, Dónde:

• ingresos: la cantidad de dinero recibida por la venta de bienes y servicios durante un determinado período de facturación;
• RP: un determinado período de facturación;
• DT: el período de tiempo entre los días en que se depositó efectivo en cuentas bancarias.

Existen ciertas restricciones sobre la duración de estos períodos. No se podrá aceptar como plazo de cómputo un plazo superior a 92 días. Plazo mínimo, sin embargo, no se especifica. No puede haber un intervalo de más de 7 días hábiles entre los días de la transferencia de fondos al banco. Sin embargo, hay una excepción: para los asentamientos donde no hay trabajadores sucursales bancarias, el plazo para la entrega de efectivo aumenta a 14 días hábiles.

Trade LLC decidió establecer un límite de saldo de efectivo para 2017. La dirección utilizó como dato inicial el periodo de cálculo de octubre de 2016. Para el mes especificado cantidad total Los ingresos ascendieron a 295.000 rublos. El horario de funcionamiento de la tienda de esta organización no incluía los fines de semana, lo que significa que se trabajaba todos los días durante el mes calendario. El efectivo se transfería al banco cada dos días (un día no se transfieren, al día siguiente se transfieren).

Entonces, la cantidad de ingresos es 295 000. El período de facturación es de 31 días. El plazo para depositar el producto en el banco es de 2 días. Estos indicadores, sustituidos en la fórmula indicada, forman la siguiente ecuación y el resultado final:

295.000 rublos ÷ 31 días × 2 días = 19.032 rublos.

Por tanto, el límite de efectivo de Trade LLC es de 19.032 rublos.

Orden de muestra para establecer un límite de saldo de efectivo para organizaciones que reciben ingresos en efectivo:

La LLC no recibe ingresos en efectivo. ¿Cómo se calcula, en este caso, el límite del saldo de caja?

Este sistema de realización de negocios se basa en lo siguiente: la organización no vende bienes por dinero en efectivo. Los clientes realizan pagos mediante transferencia bancaria. En ocasiones, la dirección retira efectivo de una cuenta bancaria para pagar al personal, así como para otras necesidades comerciales de la empresa. En este caso, el límite de saldo de efectivo en la caja registradora se calcula en función del volumen de fondos emitidos desde la caja registradora. Esta fórmula se ve así:

límite = volumen dispensado ÷ RP × Día, Dónde:

• volumen de emisión: el volumen de efectivo emitido durante el período de facturación;
• RP - período de liquidación dentro del cual se emitió el efectivo;
• Día: el período entre los días en que se recibe efectivo del banco.

Al determinar el volumen de distribución, es importante tener en cuenta que no incluye los montos recibidos por pagos a los empleados (sueldos, becas, bonificaciones y otros pagos sociales).

Aquí se aplicarán las mismas restricciones de tiempo que para las organizaciones que reciben ingresos en efectivo. Esto significa que el período de facturación puede ser cualquiera, pero no más de 92 días hábiles, valor mínimo No. El número de días entre la recepción de efectivo del banco no puede ser superior a 7 días hábiles en ciudades con puntos bancarios abiertos y, en consecuencia, tampoco más de 14 días hábiles para ciudades donde no hay puntos bancarios.

Ejemplo de cálculo del saldo de caja:

Agora LLC no tiene ingresos en efectivo. Los clientes de esta organización transfieren fondos a una cuenta bancaria. Periódicamente, la empresa retira efectivo del banco para pagar salarios y gastos comerciales. Agora LLC determina el límite del saldo de efectivo en la caja registradora para 2017. El departamento de contabilidad toma como período de facturación octubre de 2016. Los ingresos en octubre de 2016 ascendieron a 823.300 rublos en efectivo. En octubre de 2016 se retiraron 123.300 rublos de la cuenta corriente por pago al contado con el proveedor de materiales. Los salarios de los empleados no se pagaron con cargo a la caja registradora durante este período. En octubre hubo 20 días hábiles, el dinero se retiró del banco a los tres días.

Una empresa, organización o empresario individual que lleve a cabo sus actividades mediante transacciones en efectivo debe observar la disciplina de efectivo, seguir las reglas para realizar transacciones con efectivo y documentos y observar el límite de efectivo. El control del procedimiento para la realización de todas las disciplinas se confía al banco de servicio y a las autoridades fiscales.

El límite de caja registradora es la cantidad máxima regulada permitida de efectivo presente en la caja registradora al final del día. Hoy se prevé que Los sujetos determinan el saldo límite de forma independiente, pero de acuerdo con la fórmula establecida. Los fondos acumulados en la caja registradora que excedan el límite deben acreditarse en la cuenta corriente. Hay excepciones que permiten superar el límite. Son días de pago de salarios, becas, prestaciones sociales, feriados y fines de semana.

¿Por qué es necesario el cálculo?

El cálculo del límite del saldo de efectivo es necesario para determinación y aprobación, mediante orden o instrucción firmada, cantidad máxima dinero en efectivo, cumplir con las leyes de la Federación de Rusia sobre declaración de impuestos y el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. La disposición límite se establece para todas las personas jurídicas, incluidas las divisiones independientes, que tengan una cuenta bancaria.

La mayoría de los pagos entre entidades deben realizarse de forma no monetaria, a través de una cuenta corriente. Los pagos en efectivo se realizan con fondos en efectivo limitados:

• salarios y beneficios;
• en necesidades del consumidor Empresario individual, sin tener en cuenta las necesidades de la actividad empresarial;
• pago de bienes y servicios de terceros (excepto valores);
• emitir fondos a cuenta de los empleados de la organización;
• reembolso por servicios no prestados, trabajos no realizados, previamente pagados en efectivo, pero bienes devueltos.

El efectivo no se gasta en otros fines. Todos los fondos que exceden el límite se transfieren al banco, a una cuenta corriente. Todas las operaciones relacionadas con el cumplimiento de la disciplina de caja son realizadas por un empleado de caja con los correspondientes derechos y responsabilidades regulados. responsabilidades laborales, para firma.

Cómo hacer el cálculo: esto se explica en el video. Te invitamos a echar un vistazo.

Cálculo del límite basado en los ingresos en efectivo.

Ingresos en efectivo combina la cantidad total de efectivo recibido en caja por servicios prestados, bienes vendidos, trabajo realizado. Al calcular el límite de una organización de nueva creación, tenga en cuenta Se acepta la cantidad esperada de efectivo.

La fórmula para calcular el límite de efectivo es la siguiente:

• O - en este caso, el volumen de ingresos;
• P - período de facturación;
• Pi es el período de cobro al banco;
• L es el límite recibido.

El período de facturación se puede considerar. cualquier período dentro de los tres meses (92 días hábiles). Esto podría ser una semana, un mes o un solo día, incluidos los ingresos máximos. Se considera el volumen el monto de todos los ingresos durante el período especificado. Se considera período de cobro la frecuencia de transferencia de efectivo al banco. Este puede ser un procedimiento diario o realizarse con menos frecuencia, pero no más de una vez cada 7 días. Además, para las entidades en cuyo territorio no existe un banco de servicio (es decir, localidad), el plazo aumenta a dos semanas.

Por ejemplo, consideramos que el período de facturación es la semana del 12 al 19 de septiembre. Los ingresos totales durante este tiempo ascendieron a 280.000 rublos. Los cobros al banco se realizan cada tres días. Entonces, el límite de efectivo será:

280000:7*3=120000 rublos

La frecuencia de los depósitos al banco es completamente No es necesario cumplir con esta regla. Esto se puede realizar con mayor o menor frecuencia, dependiendo del cronograma establecido o de las necesidades de la organización.

Según las normas actuales, el jefe de una organización o un empresario individual tiene derecho a fijar un límite de efectivo de forma independiente y con la frecuencia que lo requiera la dinámica del trabajo. Lo principal es calcular correctamente los indicadores y emitir una orden para establecer el límite adecuado.

Esta orden, o instrucción, es el documento principal que se debe presentar a las autoridades reguladoras durante la verificación del cumplimiento de la disciplina de efectivo. En pocas palabras, si es necesario aumentar significativamente el límite de efectivo, es necesario tomar un período adecuado para calcular la entrega de ingresos (aumentados) y emitir un nuevo pedido después de recalcular la fórmula.

Si no hay ingresos en efectivo

Las organizaciones que no aceptan ingresos por servicios, ventas de bienes y trabajos realizados en su propia caja registradora, pero realizan pagos no en efectivo, también tienen un límite de efectivo para los gastos de una entidad comercial. El límite de efectivo se calcula en ausencia de ingresos en efectivo de la siguiente manera:

En este caso Se conserva toda la estructura, a excepción del apartado PP. Significa el período entre la recepción (retirada) de dinero del banco. La lista de pagos en efectivo permitidos desde la caja registradora es la misma que para las organizaciones con ingresos en efectivo, excepto salarios y beneficios.

Veamos un ejemplo de cálculo del límite de efectivo. El cajero, para necesidades comerciales, retira dinero del banco una vez a la semana (una vez cada cinco días hábiles). Es conveniente tomar como período de facturación cualquier semana (cinco días hábiles). Digamos que se retiraron 10.000 rublos. Luego calculamos el límite de efectivo de la siguiente manera:

10000:5*5=10000 rublos

Se mantienen restricciones en el intervalo entre la recepción de efectivo del banco y la elección del período de liquidación (7 y 92 días). Al calcular el límite de efectivo, a menudo se obtienen valores fraccionarios. El indicador en este caso se determina en rublos enteros. Es necesario redondear la cifra hacia arriba.

¿En qué no deberías gastar dinero en efectivo?

El Banco de la Federación de Rusia ha determinado una lista de fines prohibidos para la financiación con fondos recibidos en caja en forma de efectivo:

1. Transacciones con valores.
2. Pago de alquiler de inmuebles.
3. Amortización y concesión de préstamos.
4. Realizar pagos sobre ganancias de juegos de azar y loterías.

A estos efectos, el efectivo retirado de cuenta bancaria organizaciones. Los pagos en efectivo están limitados a 100 mil rublos por acuerdo.

¿Qué pasa si no se establece el límite de efectivo?

Si no existe un documento (orden) que confirme su establecimiento oficial para el sujeto, entonces todos los ingresos (efectivo) en la caja registradora en el momento de la inspección se considerarán excedentes. El representante del banco o el funcionario fiscal que descubrió una infracción en términos de exceder el límite, registra el hecho de la infracción en el documento correspondiente, tras lo cual lo traslada al Servicio de Impuestos Federales. En base a esto, se dicta una infracción y se impone una multa. para un funcionario se proporciona hasta 5 mil rublos, para una organización, hasta 50 mil rublos.

No constituye una infracción almacenar en una caja registradora sin un límite establecido. dinero prevista para el pago de salarios y beneficios. Lo principal es cumplir con la emisión en un plazo de tres días, a partir del día en que recibe el dinero del banco.

Otras violaciones del límite de efectivo

La lista de violaciones de límites también incluye:

• acumulación de fondos en la caja registradora por encima del límite establecido;
• no recepción del efectivo recibido en caja;
• violación del procedimiento para almacenar efectivo;
• pagos en efectivo que excedan los límites limitados.

Inspección programada en organizaciones de acuerdo con las reglas para realizar transacciones en efectivo por parte de las autoridades reguladoras. debe realizarse al menos una vez cada dos años, pero esto no significa que no tengan derecho a controlar la disciplina monetaria con más frecuencia. No hay límite ni restricciones para las comprobaciones repetidas. Al mismo tiempo, los funcionarios fiscales disciplina en efectivo de cheques y servicios a los bancos - documentos primarios, basado en el seguimiento financiero.

Por lo tanto, tanto los empresarios como las organizaciones no pueden mantener fondos en la caja registradora por encima de las normas establecidas. El "exceso", el exceso, los ingresos están sujetos a transferencia al banco, a una cuenta corriente. Cada sujeto calcula su límite de forma independiente, centrándose en fórmulas aprobadas. Por supuesto, puedes configurarlo arbitrariamente. la cantidad requerida El límite es imposible, pero puede acercar el límite a la cifra deseada utilizando los valores necesarios. También se permite fijar el límite tantas veces como sea necesario.

Después de todo, es necesario controlar la cantidad todo el tiempo: si hay un excedente, se lleva a una institución bancaria. De lo contrario, tendrás problemas si llega una auditoría y se revelan cantidades que no deberían estar en la caja registradora.

información general

La disciplina de caja debe mantenerse de acuerdo con los requisitos legales. Esto significa que casi todas las empresas (hay algunas excepciones) deben cumplir con el límite de efectivo establecido. ¿Qué es y para qué sirve?

Conceptos básicos

El efectivo es la cantidad de dinero de una empresa o su división que realizó transacciones en efectivo. Esta es también la habitación en la que se encuentran dichas unidades.

La caja también se refiere a la sección de contabilidad que se utiliza para reflejar los datos del flujo de efectivo y documentación monetaria. El límite de efectivo es la cantidad de dinero que siempre puede haber en la caja registradora de la empresa.

¿Por qué es esto necesario?

El objetivo de establecer un límite de efectivo es reducir la cantidad de efectivo en circulación. Después de todo, el principal método de pago no es a través de cajas registradoras, sino a través de instituciones bancarias (sin efectivo).

La esencia económica de limitar el efectivo es que las cantidades de dinero deberían funcionar y no ser un “peso muerto”.

Marco regulatorio actual

Las reglas para establecer un límite de saldo de efectivo se prescriben en.

En caso de infracción del límite del saldo de importes en la caja registradora, también se aplican las normas del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Características al determinar el límite de efectivo en la caja.

Al establecer un límite de efectivo, debes utilizar fórmulas aprobadas por el gobierno y tener en cuenta las recomendaciones básicas. disposiciones legislativas. Veamos las reglas básicas y descubramos a qué prestar atención.

¿Quién pone el límite?

Las empresas que no se consideran pequeñas empresas deben establecer un límite a la cantidad restante de efectivo disponible. Si no se ha fijado el límite, será igual a cero.

El establecimiento de un límite por iniciativa propia lo llevan a cabo tanto las pequeñas empresas como las individuos con estatus empresario individual proporcionar control interno y seguridad del dinero.

En tal situación, tenga en cuenta que si se establece un límite, la empresa se compromete a cumplirlo y a depositar en los bancos todos los fondos que excedan la norma. En caso contrario, se aplicarán las normas del Código de Infracciones Administrativas.

Los límites de efectivo en la caja registradora se establecen por orden del director de la empresa. Se especifica el importe del límite y la fecha a partir de la cual entrará en vigor. También se divulgan las reglas para determinar los montos límite.

Existen 2 formas de calcular el monto (según Anexo de la Directiva N° 3210-U):

• de acuerdo con la cantidad de fondos recibidos;
• de acuerdo con los volúmenes de efectivo emitidos.

Por cierto, el plazo que se toma para calcular los límites es:

El período durante el cual una empresa tiene derecho a respetar los montos límite establecidos se determina individualmente.

Normalmente las órdenes contienen únicamente la fecha a partir de la cual el límite entrará en vigor. Y luego se puede utilizar durante más de un año o, por el contrario, cambiarlo cada mes.

Es recomendable revisar el límite si cambia el volumen de pagos recibidos. sumas de dinero para bienes vendidos o el volumen de fondos desembolsados ​​(según ).

Si la empresa tiene una división separada, el límite de efectivo se establece teniendo en cuenta la siguiente información:

Consideremos las características de redactar una orden sobre límites. La firma en dicho documento la coloca la dirección de la empresa. El límite se aprueba para cualquier período: un mes, medio año, un año, etc. tiene derecho a no reflejar el período durante el cual será válido el límite de caja registradora.

En este caso, la tarea será más sencilla, ya que no será necesario controlar el período de validez del límite de saldo de efectivo. El límite se fija en rublos. La cantidad debe ser en cantidades redondas (no se utilizan monedas de un centavo).

Los propios cálculos de límites se adjuntan a las órdenes. De esta manera, no surgirá la pregunta de por qué se aprobó exactamente este monto. Los departamentos que transfieren efectivo a una institución bancaria deben seguir reglas especiales.

Lo mismo se aplica a la oficina adicional, desde donde se transfiere el dinero a la caja de la oficina central. Las órdenes para aprobar el límite las envía la oficina central a todas las divisiones.

Las reglas para transferir dicho documento se establecen en el Reglamento sobre la realización de transacciones en efectivo o, por ejemplo, en órdenes separadas. La forma más cómoda es la siguiente: los cajeros departamentales recogen los pedidos sobre límites en la oficina central.

Deberán poner su firma en un formulario que se conservará en la empresa matriz. El segundo método consiste en entregar el pedido personalmente a la dirección de las unidades.

Procedimiento en caso de exceder

Exceso límite de efectivo Es un problema para las pequeñas empresas. Todas las empresas deben cumplir con el procedimiento para realizar transacciones en efectivo. Y tales reglas estipulan que los bancos establecen límites a los saldos al final del día para la empresa.

Para ello, cada año la empresa deberá presentar pagos en el formulario 0408020 () a las instituciones bancarias administradoras.

Debe enviar el formulario a 1 banco y, después de calcular el monto límite, se comunicará a otras instituciones de servicios. Si se excede el límite, se impone una multa que puede alcanzar entre 40 y 50 mil para una empresa y entre 4 y 5 mil para una empresa.

Los bancos comprueban cómo se realizan las transacciones en efectivo una vez cada 2 años (pero no con menos frecuencia). Si se supera el límite, la organización deberá entregar lo recaudado el mismo día. Puede haber problemas con el depósito de dinero si se excede el límite de la caja registradora en un fin de semana.

Veamos qué métodos se siguen:

Cancelación para pequeñas empresas

No todo el mundo está obligado a establecer un límite de efectivo. Para ejercer el derecho a no respetar el límite, no es necesario registrarse en el registro de una pequeña empresa.

Solo es necesario cumplir con los criterios establecidos para dichos temas ().

Estos son los requisitos:

Los empresarios individuales y las pequeñas empresas pueden negarse a establecer límites de saldo y conservar cantidades ilimitadas de efectivo desde el verano pasado.

¿Cómo se ejerce el derecho a negarse a fijar un límite?

1. Cancelar el pedido estableciendo uno que anteriormente era válido.
2. Emitir una orden según la cual no se fijará el límite a partir de un día concreto.

Si no existe tal orden, la estructura de inspección puede considerar que la orden anterior sigue siendo válida o que el límite no se ha fijado en absoluto.

En el segundo caso, el límite del monto residual será igual a cero y todos los fondos en la caja registradora se definirán como excedentes del límite. Por cierto, las pequeñas empresas pueden negarse a fijar un límite incluso a mediados de año.

Cualquier fecha se puede indicar en el pedido. Entonces, recuerde: cuando obtiene el estatus de pequeña empresa, no puede simplemente dejar de contar el límite de efectivo.

En primer lugar, se crea una orden en la que se establece que los cajeros transferirán fondos a una institución bancaria cuando surja tal necesidad sobre la base de una orden oral de la dirección. Esto no requiere la preparación de ningún documento.

¿Se requiere que una entidad legal acuerde un límite de saldo?

Una empresa con personalidad jurídica determina por sí misma el límite del importe restante en efectivo de conformidad con el anexo de la Directiva. Pero las nuevas disposiciones legales no dicen nada sobre la necesidad de coordinar el límite con las instituciones bancarias.

Esto significa que no tendrás que hacer esto. Aprobación especial Con institución bancaria o federal autoridad fiscal no es necesario. Y ahora respecto a los empleados de la institución bancaria.

Según las nuevas reglas, no tienen derecho a aprobar o rechazar el tamaño de los límites. Pero dichos especialistas tienen derecho a controlar si se respetan las reglas para mantener la disciplina de caja, incluido si se excede el límite.

Así se establece en la cláusula 2.14 del Reglamento sobre el procedimiento para organizar la circulación de efectivo dentro de Rusia del 5 de enero de 1998 No. 14-P.

¿Cómo instalar en una organización recién creada?

Para responder a esta pregunta, debes recurrir a.

La ley establece que el límite del saldo de efectivo en la caja registradora lo fija la propia empresa por orden del director. EN documento regulatorio También se consideran métodos para su cálculo.

Pero para una nueva empresa no se han establecido fórmulas de cálculo. Entonces, puedes usar esto:
Al calcular, es posible tener en cuenta los datos previstos. Con dicha información se aprueba el límite. Y al realizar negocios, si se dispone de información factual, se pueden realizar nuevos cálculos y aprobar nuevos límites.

Es decir, una nueva empresa tiene derecho a determinar el límite mediante una fórmula basada en los ingresos esperados. Si no existen tales ingresos, se tiene en cuenta el volumen esperado de desembolso de efectivo.

La organización de nueva creación deberá contar desde los primeros 3 meses de actividad (para que se pueda determinar el límite de previsión del saldo de fondos) desde el momento en que se realicen los primeros pagos en efectivo.

Si no se fija el límite, las autoridades inspectoras lo considerarán cero. Esto significa que al final del día tendrás que entregar absolutamente todo el dinero.

La limitación es una obligación que casi toda empresa debe cumplir, a menos que estemos hablando de una pequeña empresa.

Pero la ventaja es que el límite de efectivo lo determina la propia empresa, que conoce muy bien sus necesidades de efectivo para los gastos diarios.

Lo principal es documentar el establecimiento de normas de efectivo en la caja registradora con el pedido. Luego, durante la inspección, los funcionarios gubernamentales no encontrarán motivos para presentar reclamaciones e imponer multas.

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