Cómo elaborar una declaración de impuestos sobre la renta. declaración de impuestos usn

El Código Tributario brinda a las entidades comerciales la oportunidad de utilizar uno de varios tipos de regímenes preferenciales, que requieren menos carga fiscal y una cantidad mínima de informes. Uno de los más populares es el sistema tributario simplificado, en el que se debe presentar una declaración según el sistema tributario simplificado al Servicio de Impuestos Federales.

La ley establece que una declaración bajo el sistema tributario simplificado debe completarse y enviarse a la oficina de impuestos estrictamente fecha límite al final del período sobre el que se informa, que se define como un año calendario.

Al mismo tiempo, para los emprendedores y empresas que utilizan plazos de presentación de informes, se dividen en diferentes meses:

Las organizaciones informan hasta el 31 de marzo del año siguiente al año del informe.
Emprendedores: hasta el 30 de abril del año siguiente al año del informe.

En esta fecha, como de costumbre, se aplica la regla: si cae en fin de semana o feriado, el último día se adelanta al siguiente día hábil.

Así, en 2019 el plazo para presentar una declaración en el sistema tributario simplificado será el siguiente:

Para empresas - hasta el 1 de abril de 2019;
Para emprendedores - hasta el 30 de abril de 2019.

Además, después de cada trimestre, la entidad que aplica el sistema tributario simplificado deberá calcular el anticipo del pago obligatorio y enviar el monto recibido al presupuesto. No es necesario enviar informes trimestrales al Servicio de Impuestos Federales confirmando la exactitud del cálculo del anticipo.

¿Dónde se presentan los informes?

El Código Tributario establece que una organización que aplica un sistema tributario simplificado debe presentar un informe en su ubicación.

Los empresarios deben enviar una declaración bajo el sistema tributario simplificado al lugar de su registro. Esta regla se aplica incluso si el propio empresario individual opera en otra área.

Métodos de informes

La ley define tres formas en que se puede entregar una declaración al Servicio de Impuestos Federales:

En manos del inspector en versión papel.- esto puede hacerse personalmente o a través de un representante. La declaración debe imprimirse o completarse a mano en dos copias, una quedará en el Servicio de Impuestos Federales, el inspector marcará la segunda y la devolverá.
Por correo- la declaración completa debe enviarse por carta con el adjunto descrito al Servicio de Impuestos Federales. En el inventario se indicará que fue la declaración según el sistema tributario simplificado la que se envió, y la fecha del recibo será la fecha de presentación.
En formato electrónico– para ello es necesario celebrar un acuerdo con un operador de telecomunicaciones y emitir una firma electrónica digital.

¡Atención! Algunas oficinas de impuestos, al enviar un formulario en papel, también pueden solicitarle que proporcione un archivo de declaración en una unidad flash o que imprima un código de barras especial en el formulario. Antes de presentar el documento, lo mejor es aclarar sus requisitos con la inspección en persona o por teléfono.

Reglas básicas para completar la declaración.

Al completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado, se debe tener en cuenta lo siguiente:

La declaración bajo el sistema tributario simplificado se puede completar en una computadora usando especial programas de contabilidad o servicios, así como a mano sobre papel con bolígrafo negro utilizando únicamente letras mayúsculas.
Cada hoja que compone el documento debe tener su propia número de serie.
Toda la información numérica que se registra en la declaración debe indicarse en rublos enteros, con kopeks redondeados según las reglas matemáticas.
Si algunas líneas de la hoja no están completadas, o los datos que deben escribirse en la columna son cero, se coloca un signo "-".
Al ingresar información, debe recordar que debe anotar los datos en las columnas que contienen los montos de los anticipos de impuestos. Hay que recordar que los importes aquí indicados no son los realmente pagados, sino los recibidos en base a cálculos para un período determinado. En este caso, es mejor ingresar primero toda la información en las hojas de la sección 2 y luego regresar a la sección 1.
Cada hoja debe estar firmada por el responsable y la fecha de finalización. Si una empresa o empresario utiliza un sello, su impresión deberá colocarse únicamente en el lugar indicado del pagina de titulo.
Una vez generado por completo el informe, es recomendable sujetar sus hojas no con una grapadora, sino con un simple clip.

Qué hojas completar según la modalidad del sistema tributario simplificado

La declaración contiene inicialmente hojas para ambos tipos de simplificación.

Si una entidad comercial utiliza el tipo "Ingresos", complete lo siguiente:

Necesitas una página de título
Hojas 1.1; 2.1.1.
Si el contribuyente es un contribuyente del impuesto sobre el comercio, entonces también es necesario completar la hoja 2.1.2.

Si se aplica “Ingresos menos gastos”, se llenan las siguientes hojas:

Página delantera.
Hojas con los apartados 1.2 y 2.2.

¡Atención! Si algunos de ellos no se utilizan, no es necesario incluir hojas en blanco en el informe. Las hojas de la Sección 3 se llenan sólo si la entidad tiene ingresos en forma de financiación dirigida. Si no es así, no se llenan.

Formulario de declaración para el sistema tributario simplificado en 2019

Muestra de cumplimentación de una declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2019

Consideremos con más detalle cómo se elabora una declaración bajo el sistema tributario simplificado cuando se presenta a las autoridades fiscales.

Página delantera

En la parte superior de esta hoja se encuentra el número TIN y KPP del sujeto. Se puede ver en el certificado que se emitió a la entidad comercial al registrarla. Para las empresas, el código TIN debe contener 10 caracteres, para los empresarios, 12. En el primer caso, las líneas en blanco restantes deben tacharse.

El punto de control solo debe indicarse a personas jurídicas, ya que los empresarios no tienen este número. Al lado se ingresa el número de página del informe en orden, en este caso 001.

Después del nombre del informe, es necesario reflejar el tipo de informe mediante un código. Si una empresa envía un informe al Servicio de Impuestos Federales por primera vez, se ingresa el código "0–". Al realizar un ajuste, deberá indicar su número de serie, por ejemplo, “1–” si el ajuste se presenta por primera vez.

Sección 1.1 (STS “Ingresos”)

Como en la hoja anterior, en la parte superior debe anotar los números TIN y KPP (cuando estén disponibles), así como el número de página en el paquete del informe.
Las líneas 010, 030, 060 y 090 deben reflejar los códigos OKTMO para empresarios individuales en el lugar de su registro, para empresas, en la ubicación de la organización.

En este caso, complete obligatorio Sólo necesitas la primera línea. El resto contendrá un valor sólo si hubo cambio de domicilio comercial durante el período. Si las celdas no están completadas, también se deben tachar.

La columna 020 refleja el valor final obtenido restando las columnas 130 y 140 del apartado 2.1.1. Si la región también prevé un impuesto comercial, entonces del resultado final también se deben restar los indicadores de la línea 160 del apartado 2.1.2. En la línea 020 debe reflejar solo valores de pago positivos.

En la columna 040, el valor se registra después de restar las líneas 141 y 020 de la línea 131. Cuando el sujeto también paga una tarifa de negociación, se debe restar el total de la línea 161.

También se deben registrar en este bloque los valores si son mayores a 0. En caso contrario, el total resultante se registra en la línea 050.

La línea 070 se calcula utilizando el siguiente algoritmo: 132-142-020-040+050. En este caso, el total se ingresa en él solo si el valor es positivo, de lo contrario se debe reflejar en la línea 080. Al pagar la tarifa de negociación, la línea 162 también se incluye en la deducción.

La línea 100 refleja un valor positivo, el cual se calcula usando la fórmula página (133-143) de la sección 2.1.1 – página (020-040+050-070+080) de la sección 1.1. Si se obtiene un resultado negativo, se debe registrar en la línea 110. Si el contribuyente calcula y transfiere el impuesto comercial al presupuesto, entonces el valor de la línea 163 se tiene en cuenta en el cálculo.

Al final de la hoja se debe poner la fecha de redacción del documento y la firma del responsable.

Sección 1.2 (STS “Ingresos menos gastos”)

En la posición superior de la hoja se ingresan los códigos TIN, y si hay punto de control, así como el número de serie de la hoja.

El código OKTMO se ingresa en las columnas 010, 030, 060 y 090. Por supuesto, solo es necesario completar la columna 010 y la información en el resto se ingresa solo cuando aparece una nueva dirección comercial durante el período del informe.

En la columna 020 debe transferir el resultado de la columna 270 de la sección 2.2.

Para la columna 040, el resultado se determina restando las columnas: 271-020. Si el resultado es mayor que cero, se ingresa. De lo contrario, se coloca un guión y el resultado sin signo se escribe en la columna 050.

Para la columna 070 se utiliza la siguiente fórmula: 272-020-040+050. El resultado se registra sólo si es mayor que cero. Un resultado negativo sin signo se registra en la columna 080.

La fórmula para la columna 100 es la siguiente: 273-020-040+050-070+080. Si el resultado es mayor que cero, se escribe. De lo contrario, se ingresa sin signo en la columna 110.

La columna 120 se completa solo si el resultado de la columna 280 es mayor que 273. La fórmula de cálculo es la siguiente: 280-020-040+050-070+080. Si el resultado es negativo, se indica sin signo en la línea 110.

Sección 2.1.1 (STS “Ingresos”)

En la posición superior se ingresan los códigos TIN y, si están disponibles, los códigos de punto de control, así como el número de hoja en la pila general.

En la columna 102 se ingresa el código: si hay empleados contratados. “1” significa que están presentes y “2” significa que no lo están.

En las columnas 110 a 113, los ingresos se ingresan de manera incremental para cada una de las etapas: tres meses, seis meses, nueve meses y un año completo.

Las columnas 120 a 123 registran la tasa impositiva que se utiliza en cada uno de estos períodos.

Las columnas 130 a 133 registran el cálculo del impuesto para cada período. Esto se calcula multiplicando los ingresos de las columnas 110-113 por la tasa de las columnas 120-123 y dividiendo por 100.

En las columnas 140-143 es necesario anotar el monto de la deducción, que también incluye pagos fijos de empresarios individuales para ellos mismos, así como contribuciones para los empleados.

¡Atención! De acuerdo con las reglas, si una entidad ha contratado empleados (en la columna 102 se indica "1"), entonces su monto no puede ser más de la mitad del impuesto de las columnas 130-133.

Sección 2.1.2 (STS “Ingresos” - para contribuyentes del impuesto comercial)

Esta hoja solo debe incluir aquellas entidades que utilizan el sistema de "Ingresos" y también enumerar la tarifa comercial. Incluye 2 páginas.

Sección 2.2 (STS “Ingresos menos gastos”)

En la parte superior se anota el número de identificación fiscal del sujeto y el punto de control. Se indica el último código si está disponible.

En las columnas 210-213, la cantidad de ingresos recibidos por el sujeto durante tres meses, seis meses, nueve meses y un año completo se registra en incrementos.

Los gastos se ingresan en las columnas 220-223; esto también debe hacerse de manera incremental para tres meses, seis meses, nueve meses y todo el año.

La columna 230 registra la pérdida recibida por primeros años actividades. Esto se puede hacer cuando una entidad económica lo tiene en cuenta en el período actual y los ingresos recibidos exceden el monto de los gastos incurridos.

Las columnas 240-243 se completan mediante cálculo. En ellos se ingresa el resultado positivo de restar de los valores de las columnas 210-213 los valores correspondientes de las columnas 220-223. El resultado resultante es la base imponible para un período determinado.

¡Atención! Si, como resultado del cálculo de las líneas 240-243, se obtiene una pérdida, se ingresa en las columnas 250-253, pero sin el signo menos.

Las columnas 260-263 indican las tasas impositivas para cada período. Pueden tomar un valor del 5 al 15 por ciento según la región de actividad.

Las columnas 270-273 registran el resultado de multiplicar la base de las líneas 240-243 por la tasa impositiva de las líneas 260-263. Si se produjo una pérdida durante este período, simplemente se ingresa un guión en el campo.

La columna 280 se calcula como resultado de multiplicar el valor de la columna 243 por 1% y refleja la cantidad impuesto minimo. Se recomienda que absolutamente todos completen esta columna, incluso si el impuesto calculado para el período del informe excede el mínimo.

Sección 3

Esta hoja aparece en la declaración simplificada desde 2015. Su objetivo es ingresar información sobre fuentes de ingresos reconocidas por ley como financiación específica. Si la entidad no cuenta con este tipo de ingresos, entonces esta hoja no se llena y no se incluye en el informe final.

Informe cero según el sistema tributario simplificado: qué hojas presentar

Si durante el período del informe la entidad comercial no realizó ninguna actividad comercial, aún debe presentar el informe al Servicio de Impuestos Federales dentro de los plazos establecidos por el Código Tributario. Sin embargo, en esta situación, todos sus gráficos numéricos contendrán ceros.

Si el sujeto aplica el sistema tributario simplificado “ingresos”

En la página de título, debe ingresar información en todas las columnas. A continuación, debe tomar una hoja con la sección 1.1 e indicar la información en la línea 010. La información sobre los puestos 030, 060 y 090 debe completarse solo cuando durante estos períodos hubo un cambio en la dirección de la empresa y, por lo tanto, en el OKTMO. código cambiado.

Se ingresan guiones en todas las demás columnas de la hoja. A continuación, debe tomar una hoja con la sección 2.1.1 y aquí indicar la información en la columna 102. Además, la tasa impositiva aplicable debe anotarse en las columnas 120-123. Todas las demás columnas de esta hoja deben estar tachadas.

Si se aplica el sistema tributario simplificado “ingresos menos gastos”

En este caso, la portada también está completamente preparada. A continuación, debe tomar una hoja con la sección 1.2 y completar la columna 010. De manera similar, las columnas 030, 060 y 090 deben completarse solo si la dirección de la actividad y el OKTMO cambiaron durante el período.

Todas las demás columnas de la hoja están tachadas. A continuación, debe tomar una hoja con la sección 2.2 y en ella indicar la tasa impositiva aplicable en las columnas 260-263. Todas las demás columnas de la hoja están tachadas.

Sanción por no presentar informes

Si una entidad comercial viola el plazo para presentar una declaración o no la envía en absoluto, se le pueden aplicar sanciones.

Su tamaño se calcula en función de si el impuesto se transfirió o no:

Si el sujeto pagó el impuesto a tiempo, pero no presentó la declaración en sí, se le puede imponer una multa de 1.000 rublos.
Si no se transfirió el impuesto ni se presentó una declaración bajo el sistema tributario simplificado, entonces el monto de la multa se calcula como el cinco por ciento del monto del impuesto que debía transferirse al presupuesto por cada mes vencido. En este caso, el importe de la multa no puede ser inferior a 1.000 rublos. Importe máximo la multa se limita al 30% del cantidad total impuesto no transferido.

¡Atención! Si un contribuyente está registrado en el Servicio de Impuestos Federales como contribuyente bajo el sistema tributario simplificado, pero al mismo tiempo no realiza negocios, aún debe enviar una declaración en blanco a la agencia gubernamental. Su ausencia será equiparada a falta de presentación, y será sancionada con sanciones.

Los empresarios individuales a menudo eligen un sistema tributario simplificado con una base imponible de "ingresos" y una tasa del 6% (USN 6%).

Este sistema es bastante sencillo en contabilidad fiscal, implica cálculos transparentes y menos impuestos, una pequeña cantidad de informes, especialmente si el empresario no tiene empleados. ¿Qué registros contables debe llevar un empresario individual de forma simplificada al 6% sin empleados, en qué formularios, qué tipo de informes y cuándo presentarlos, cómo completar correctamente la declaración? Encontrarás respuestas a todas estas preguntas en nuestro artículo.

¿Qué pagos al presupuesto se requieren para los empresarios individuales en el sistema tributario simplificado del 6%?

Además de los impuestos, los empresarios individuales deben pagar contribuciones fijas "para ellos mismos".

Las aportaciones fijas se dividen en:

cotizaciones obligatorias seguro de pensiones(OPS);
cotizaciones obligatorias seguro de salud(seguro médico obligatorio);
contribución del 1% sobre ingresos superiores a 300.000 rublos.

Hasta 2017, estas contribuciones se pagaban en Fondo de pensiones Rusia, pero a partir del 01/01/2017 todas las contribuciones deben pagarse de acuerdo con los datos de la inspección fiscal del empresario "según el registro".

En 2018 la cantidad contribuciones fijas para OPS es 26.545 rublos. La tasa debe pagarse a KBK 182 1 02 02140 06 1110 160.

El importe de las cotizaciones al seguro médico obligatorio es de 5.840 rublos. La tasa debe pagarse a KBK 182 1 02 02103 08 1013 160.

Para calcular la contribución del 1% sobre 300.000 rublos, un empresario individual de forma simplificada debe deducir el 6% de sus ingresos de actividad empresarial 300.000, y calcular el 1% del importe resultante. No existe un BCC independiente para pagar esta tarifa. Debe pagarse según el mismo BCC que las contribuciones de OPS.

¡Prestar atención! Si un empresario individual está registrado (precisamente registrado y no activo) durante menos de un año calendario completo, el monto de las contribuciones fijas para el seguro médico obligatorio y el seguro médico obligatorio se recalcula de acuerdo con los días de registro.

Las contribuciones fijas al presupuesto deben pagarse en su totalidad antes del 31 de diciembre del año por el que se pagan. Y la aportación del 1% por encima de 300.000 rublos debe pagarse antes del 1 de julio del año siguiente a aquel por el que se paga la aportación.

En su práctica, el autor recomienda pagar cotizaciones fijas trimestralmente en cuotas iguales. Así como la aportación del 1% sobre 300.000 rublos, del trimestre en que surgió. Esto le permitirá distribuir y optimizar carga fiscal dentro de un año.

¿Cómo calcular el impuesto a pagar por un empresario individual utilizando el sistema tributario simplificado del 6%?

Para calcular el impuesto, un empresario individual debe sumar todos los ingresos de las actividades comerciales y calcular el 6% de ellos. El autor describió en detalle cómo hacer esto en el suyo.

El impuesto calculado puede reducirse mediante las contribuciones pagadas durante el período para el cual se calcula el impuesto. Es por ello que se recomienda pagar las cotizaciones en cuotas a lo largo del año.

Por ejemplo, si pagó parcialmente sus contribuciones en el primer trimestre de 2018 (incluido el 1% sobre 300 000 rublos para 2017), puede reducir el impuesto a pagar para el primer trimestre de 2018 en esta cantidad.

El impuesto simplificado del 6% se paga como resultado del año, pero es necesario calcular y pagar un impuesto anticipado trimestralmente. Así, es necesario realizar pagos al presupuesto dentro de los siguientes plazos:

hasta el 25 de abril año corriente por 1 cuarto;
6 meses antes del 25 de julio del año en curso;
9 meses antes del 25 de octubre del año en curso;
hasta el 30 de abril del año siguiente al del informe, el pago final del año.

¿Qué formularios de informes debe mantener y presentar un empresario individual?

Los empresarios individuales no llevan registros contables, pero se requiere contabilidad fiscal. Hay uno especial para el. registro de impuestos- libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR). La forma del libro está regulada y aprobada por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 22 de octubre de 2012 No. 135n. A partir del primero de enero se aplica (modificado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de 7 de diciembre de 2016 No. 227n), que incluye la Sección V, que refleja el monto del impuesto comercial, que reduce el impuesto pagadero bajo el sistema simplificado. sistema tributario del 6%.

Cuando se aplica un sistema tributario simplificado con una base imponible, los "ingresos" KUDiR se completan solo en términos de ingresos. Puede completar el libro a mano en papel, en una computadora en archivos de Excel y Word, o usando programas especiales. Por ejemplo, en el servicio “Mi Negocio” se genera automáticamente un libro de ingresos y gastos. Puede obtener acceso gratuito al servicio ahora mismo siguiendo este enlace.

En los libros de ingresos (y gastos) es necesario reflejar la fecha y el número. documento primario, a través del cual se recibieron los ingresos. Este puede ser el número de la orden de pago mediante la cual el cliente le transfirió el pago; número de formulario informes estrictos, que emitió al cliente al recibir el pago, si durante el día emite varios BSO, entonces el número PKO (recibo) se refleja en KUDiR orden en efectivo), compilado con base en BSO emitido en la misma fecha; Número de informe z si está utilizando una caja registradora. Si devolvió un pago a un cliente (por ejemplo, el cliente pagó más de lo necesario o el cliente devolvió la compra), entonces esta operación también debe reflejarse en KUDiR solo con un signo menos.

Una vez realizados todos los asientos para el trimestre, se calcula el monto total de ingresos, que se ingresa en la línea correspondiente "Total para...".

Ejemplo

IP Vasilveva N.V. brinda servicios a la población y entidades legales. Al realizar pagos en efectivo a la población, utiliza formularios de presentación de informes estrictos.

El 15 de enero de 2018, la cuenta corriente del empresario individual bajo la orden de pago 28 recibió el pago del comprador bajo el acuerdo 128-P del 9 de enero de 2018 por un monto de 150,000 rublos.

El 17 de enero de 2018, el cliente, un particular, pagó a Vasilyeva en efectivo. Un empresario individual emitió al cliente un formulario de informe estricto No. 7 por un monto de 15,000 rublos.

El 23 de enero de 2018, el monto pagado en exceso fue devuelto al comprador desde la cuenta corriente del empresario individual según el acuerdo 128-P del 9 de enero de 2018, según la orden de pago 16 por un monto de 20,000 rublos.

El 02/02/2018, un empresario individual recibió un préstamo por un monto de 50,000 rublos.

El empresario individual no realizó otras operaciones en el primer trimestre.

Reflejaremos las operaciones en KUDiR.

No.	Fecha y número del documento primario.		Ingresos tomados en cuenta	Costos tomados en cuenta. al calcular la base imponible

	15.01.2018 28	Recibo a la cuenta corriente. Pago según acuerdo 128-R del 09/01/2018	150 000
	17.01.2018 7	Recibo del comprador según BSO 7 de 17 de enero de 2018	15 000
	23.01.2018 16	Devolución del monto pagado en exceso según acuerdo 128-R del 09/01/2018	20 000
	Total del primer trimestre		145 000

Recibo de préstamos y créditos, así como de aportaciones fondos propios, no es necesario reflejarlo en el libro de ingresos.

Quienes apliquen el sistema tributario simplificado 6% también deberán completar la Sección IV. Esta sección refleja información sobre las primas de seguros pagadas, que reducen el impuesto a pagar.

A partir del 1 de enero de 2018, quienes paguen la tasa comercial también deberán completar la Sección V “El monto de la tasa comercial, que reduce el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (pagos anticipados de impuestos), calculado para el objeto de tributación del tipo de actividad empresarial respecto de la cual se ha establecido un impuesto comercial”. Esta nueva sección se completa de la misma manera que la Sección IV - con aquellas cantidades de impuesto comercial pagadas que reducen el impuesto a pagar.

Se debe imprimir el libro de contabilidad de ingresos y gastos, numerar las hojas, coserlas y en el reverso pegar una “puntada” con la inscripción “Hojas ______ numeradas, cosidas”. IP _______”, poner fecha y firma, así como sello, si empresario individual lo usa.

No es necesario certificarlo en la oficina de impuestos de KUDiR, pero el documento debe conservarse durante cuatro años.

Con base en los resultados del trabajo del año, un empresario individual debe redactar y presentar a la autoridad tributaria “mediante registro” una “Declaración de impuestos por el impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado” (Apéndice No. 1 a la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7- 3/99@).

Puede presentar su declaración de impuestos:

personalmente o a través de un representante (mediante poder notarial);
por correo postal con descripción del contenido;
a través de canales de telecomunicaciones.

La declaración de impuestos debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 30 de abril. Si esta fecha cae en fin de semana, se considera que la fecha límite para presentar informes es el siguiente día hábil posterior al 30 de abril.

¡Por cierto! Para preparar y presentar sin errores una declaración en el formulario KND 1152017 y otros informes, utilice el servicio en línea "My Business". El servicio genera informes automáticamente, los verifica y los envía a formulario electrónico. No será necesario visitarlo en persona. oficina de impuestos y fondos, lo que sin duda nos ahorrará no sólo tiempo, sino también nervios. Puede obtener acceso gratuito al servicio ahora mismo a través de este enlace.

¿En qué apartados consta la declaración para el sistema tributario simplificado del 6% y cómo completarlos?

La declaración de simplificación 6% consta de una portada y Secciones:

1.1 “El monto del impuesto (pago anticipado del sistema tributario (objeto de tributación - renta) sujeto a pago (reducción), según el contribuyente";
2.1.1 “Cálculo del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta)”;
2.1.2 “Cálculo del monto del impuesto comercial que reduce el monto del impuesto (pago anticipado del impuesto) pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta), calculado con base en los resultados del impuesto. período (de declaración) para el objeto de tributación dependiendo del tipo de actividad comercial, respecto del cual, de conformidad con el Capítulo 33 código fiscal Federación Rusa Se ha establecido un impuesto al comercio."

Y también la Sección 3. “Informe sobre el uso previsto de la propiedad (incluido dinero), obras, servicios recibidos como parte de actividades caritativas, ingresos específicos, financiación específica”, que rara vez alguien necesita completar.

Se completa una declaración con base en el libro de ingresos y gastos.

Después de completar la página de título, que refleja información sobre el emprendedor; autoridad fiscal al que se presenta la declaración; el período para el cual se proporciona la información; así como datos de contacto; Debe comenzar a completar desde la Sección 2.1.1 “Cálculo del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado (objeto de tributación - renta)”.

La línea 102 debe reflejar las características del contribuyente. Para empresarios individuales sin empleados, esto es 2.

A continuación, en las líneas 110-113 indicamos los ingresos recibidos ( base imponible, a partir del cual se calculará el impuesto). Tenga en cuenta que el monto de los ingresos se calcula y refleja en la declaración sobre una base devengada. Esto significa que:

la línea 110 refleja los ingresos del primer trimestre;
en la línea 111, la cantidad de ingresos durante seis meses (agregamos los ingresos del segundo a los ingresos del primer trimestre);
en la línea 112, la cantidad de ingresos durante nueve meses (agregamos los ingresos del tercer trimestre a los ingresos del semestre);
en la línea 113 - ingresos para todo el período del informe (año).

Así, la cantidad reflejada en la línea 111 no puede ser menor que la de la línea 110, y la línea 112 debe ser mayor o igual a la línea 111, y así sucesivamente.

La siguiente línea puede y debe ser igual a la anterior si el empresario no tuvo ingresos de actividades en el trimestre correspondiente.

Las líneas 130-133 reflejan los montos del impuesto calculado para el primer trimestre, medio año, seis meses y un año, respectivamente. Los impuestos, al igual que antes los ingresos, se indican en base devengado.

Para la línea 130, el monto que se debe ingresar en ella se calcula de la siguiente manera:

línea 110 × línea 120 ÷ 100

La misma fórmula, ajustada para tener en cuenta los números coincidentes, también se aplica a las líneas 131-133.

El bloque de líneas 140-143 refleja el monto de las primas de seguro que pagó un empresario individual en el período impositivo correspondiente.

Tenga en cuenta que estos montos reducen el monto del impuesto calculado para el período del informe y no deben exceder su monto. Por lo tanto, incluso si pagó, por ejemplo, en el primer trimestre de sus contribuciones más que el impuesto según el sistema tributario simplificado del 6%, no debe reflejar el monto total de la contribución en la columna correspondiente. Refleje el monto de las contribuciones igual al monto del impuesto y muestre el monto total del pago durante medio año (nueve meses, un año).

La sección 2.1.2 la completan únicamente quienes pagan el impuesto comercial y pueden reducir el impuesto.

A continuación debe completar la Sección 1.1. “El monto del impuesto (pago anticipado del sistema tributario (objeto de tributación - renta) sujeto a pago (reducción), según el contribuyente."

En la línea 010 debes indicar tu código OKTMO.

La línea 020 debe reflejar el monto del impuesto a pagar. Se calcula restando del monto indicado en la línea 130 de la Sección 2.1.1, los indicadores de la línea 140 de la Sección 2.1.1, así como los indicadores de la línea 160 de la Sección 2.1.2 (si paga una tarifa comercial) .

No es necesario volver a indicar OKTMO en las líneas 030, 060 y 090 si OKTMO no ha cambiado durante el año.

En la línea 040 es necesario reflejar el monto del impuesto a pagar. Se calcula restando de la cantidad indicada en la línea 131 de la Sección 2.1.1, los indicadores de la línea 141 de la Sección 2.1.1 y la línea 020 de la Sección 1.1, así como los indicadores de la línea 161 de la Sección 2.1.2 (si usted paga una tarifa comercial).

La línea 070 debe reflejar el monto del impuesto a pagar. Se calcula restando de la cantidad especificada en la línea 132 de la Sección 2.1.1, los indicadores de la línea 142 de la Sección 2.1.1, la línea 020 y la línea 040 de la Sección 1.1, así como los indicadores de la línea 162 de la Sección 2.1. 2 (si paga una tarifa comercial).

La línea 100 debe reflejar el monto del impuesto a pagar. Se calcula restando de la cantidad indicada en la línea 133 de la Sección 2.1.1, los indicadores de la línea 143 de la Sección 2.1.1, línea 020, línea 040 y línea 070 de la Sección 1.1, así como los indicadores de la línea 163 de Sección 2.1.2 (si paga una tarifa comercial).

Las líneas 050, 080 y 110 se completan si los cálculos que utilizan fórmulas para las líneas 020, 040, 070 o 100 para el período correspondiente dan un resultado negativo. La cantidad resultante se escribe en la línea requerida sin el signo "-".

Tenga en cuenta que la declaración refleja solo los montos de los impuestos acumulados, no los pagados. Y el monto de la línea 100 no siempre significa que deba pagar exactamente esa cantidad adicional, pero la línea 110 significa que la oficina de impuestos debería devolvérselo.

Para determinar cuánto necesita (y si necesita pagar) para el período contributivo, debe restar la línea 143 de la misma Sección de la línea 133 de la Sección 2.1.1 (así como la línea 163 de la Sección 2.1.2). para contribuyentes de impuestos comerciales) y reste los montos de los pagos anticipados que realmente pagó durante el año. Si obtiene un número positivo, entonces esta es la cantidad que debe pagar adicional al presupuesto; si el resultado es negativo, no necesita pagar nada más.

Ejemplo/muestra de cómo completar una declaración según el formulario KND 1152017

El empresario individual Valery Ivanovich Vasiliev recibió en el primer trimestre unos ingresos de 210.000 rublos, en el segundo trimestre los ingresos ascendieron a 631.700 rublos, en el tercer trimestre no realizó ninguna actividad y no recibió ningún ingreso, en el cuarto trimestre un individuo El empresario recibió 609.589 rublos de ingresos.

Al mismo tiempo, Vasiliev pagó contribuciones "para sí mismo": en el primer trimestre 27.990 rublos, en el segundo trimestre no pagó nada, en el tercer trimestre - 5.417 rublos, en el cuarto trimestre - 6.096 rublos.

Completemos la declaración.

En 2018 se sigue utilizando el mismo formulario de declaración bajo el sistema tributario simplificado, según el cual declararon a año anterior(código de barras de la portada 0301 2017), como el año anterior. En este artículo veremos una muestra de cómo completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado para 2017 (formulario KND 1152017).

Formulario de declaración

Forma declaración de impuestos según el sistema tributario simplificado, vigente en 2018, aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de fecha 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3/99@. Declaración de impuestos por impuestos pagados en relación con la solicitud. sistema simplificado los impuestos son el unico declaración de impuestos, que es presentado por los contribuyentes simplificados. Al mismo tiempo, a pesar de los diferentes objetos de tributación (Ingresos o Ingresos menos gastos), informe anual Se entrega el mismo, sólo que las hojas se rellenan de forma diferente.

El formulario de declaración de impuestos bajo el sistema tributario simplificado para 2017 se diferencia del formulario anterior por un código de barras diferente en la portada (0301 2017 en lugar de 0301 0013) y nuevos campos para ingresar datos sobre el pago del impuesto comercial.

Tenga en cuenta: si completa una declaración para el sistema tributario simplificado utilizando un formulario no válido, ¡el informe se considerará no presentado! Por tal infracción, la inspección fiscal no solo impondrá una multa, sino que también puede bloquear la cuenta corriente de un empresario individual o LLC.

Plazos para la presentación de informes

organizaciones: a más tardar el 31 de marzo de 2018, pero este año, debido a que esta fecha cae en fin de semana, la fecha límite de presentación se pospone al siguiente día hábil, es decir, al 2 de abril de 2018;
empresarios individuales: a más tardar el 30 de abril de 2018.

Si durante 2018 una organización o empresario individual deja voluntariamente de operar en el sistema tributario simplificado, además de informar para 2017, es necesario presentar una declaración por el tiempo trabajado. El plazo de entrega en este caso no será más tarde del día 25 del mes siguiente al del cese de la actividad.

Al perder el derecho a modo simplificado por incumplimiento de los requisitos (se ha superado el número de empleados o el límite de ingresos, se ha iniciado una línea de negocio no autorizada, se ha abierto una sucursal, ha aumentado la participación de un participante persona jurídica en la empresa, etc. .), la declaración deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre de pérdida del derecho a la USN.

Reglas generales de llenado

El procedimiento para completar la declaración está establecido en el Apéndice No. 3 de la Orden N ММВ-7-3/99@. Estos son requisitos obligatorios que deben seguirse, de lo contrario el informe será rechazado. Entre ellos:

Los campos de texto del formulario están llenos de caracteres impresos en mayúscula;
Todos los valores de los indicadores de costos se indican en rublos completos según las reglas de redondeo;
Cada campo contiene solo un indicador, excepto la fecha y la tasa impositiva. Para indicar la fecha se utilizan tres campos en orden: día (dos lugares familiares), mes (dos lugares familiares) y año (cuatro lugares familiares), separados por el signo "." Para el indicador tasa impositiva utilice dos campos separados por un ".";
Al completar manualmente un campo al que le falta un indicador, se ingresa un guión;
Los datos se ingresan con tinta negra, violeta o azul;
No se permite la corrección de errores, borrones y eliminaciones;
Sólo se permite la impresión del documento por una cara;
Las páginas no deben estar grapadas ni grapadas;
Las páginas se numeran consecutivamente, comenzando desde la portada; sólo se numeran las páginas completadas;
Si utiliza una computadora, esto facilita el llenado de los informes, pero debe tener en cuenta que solo se permite la fuente Courier New con una altura de 16 a 18 puntos. Los indicadores numéricos en este caso están alineados hasta el último nivel de familiaridad derecho; los guiones en las celdas vacías son opcionales.

Los códigos necesarios (período impositivo, lugar de presentación, formas de reorganización, método de presentación, propiedad recibida como parte de un financiamiento específico) se indican en el texto. Si en su caso los códigos no corresponden a nuestro ejemplo de llenado, entonces deben seleccionarse de la fuente original.

Ejemplo de cómo completar una declaración.

Veamos un ejemplo de cómo se forma en 2018 la declaración de un empresario individual sobre el sistema tributario simplificado que trabajaba sin empleados. Indicaremos los datos para empresarios individuales sin empleados en la tabla en rublos en forma devengada, como lo exigen las instrucciones de llenado. Es necesario calcular el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema tributario simplificado.

Para los empresarios individuales sin empleados, es posible reducir en su totalidad las contribuciones calculadas, que el empresario utilizó. Como puede verse en el cuadro, durante el primer trimestre y el primer semestre del año, los pagos anticipados se redujeron completamente por el monto de las contribuciones pagadas.

Basado en los resultados de nueve meses, es decir. En el período comprendido entre el 1 y el 25 de octubre, el empresario pagó otros 3.650 rublos en primas de seguros. Porque anticipo resultó ser superior a esta cantidad, se pagaron 9.663 rublos adicionales. En diciembre se pagó la parte restante de las aportaciones fijas por un importe de 1.913 rublos. Según los resultados de 2017, se debe pagar un impuesto adicional de 11.736 rublos y el empresario decidió pagar una contribución adicional del 1% sobre los ingresos superiores a 300.000 rublos antes del 1 de julio de 2018.

Los empresarios con empleados, así como las organizaciones que utilizan el sistema tributario simplificado, también pueden reducir los pagos anticipados calculados y el impuesto en sí por el monto de las contribuciones pagadas para empresarios individuales y empleados, pero pago de impuestos sin embargo, sólo se puede reducir al 50%. Entonces, el empresario individual de nuestro ejemplo, si tuviera empleados, no podría reducir completamente los pagos anticipados mediante contribuciones, por lo que la declaración reflejaría otras cifras.

El uso de un régimen como el sistema tributario simplificado (STS) implica la obligación del contribuyente de presentar una declaración bajo el STS a la oficina de impuestos dentro de los plazos especificados por la ley. El formulario de declaración para el sistema tributario simplificado fue aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-3/99@ del 26 de febrero de 2016.

En este artículo veremos cómo completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado para el año de informe 2018.

Reglas básicas a seguir al completar una declaración simplificada

Al completar el documento es necesario conocer los siguientes puntos:

La declaración debe completarse ya sea en computadora o en tinta azul o negra con caracteres impresos en mayúscula.

Si las hojas del documento no contienen registros, entonces no se incluyen en la declaración.

Las cantidades utilizadas para calcular los indicadores deben redondearse a rublos enteros, redondeando los kopeks según las reglas del redondeo aritmético. Al calcular los valores de algunas líneas (por ejemplo, páginas 140, 141, 142, 143, etc.), se utiliza el redondeo hacia abajo.

Si algunas celdas se dejan en blanco o el valor es cero, se agrega un guión (“-”).

El documento no debe graparse, sino unirse con un clip.

Si el contribuyente aplica el régimen de Impuesto a la Renta, los datos se diligencian en las siguientes hojas: “Hoja de Título”; apartados 1.1, 2.1.1 y 2.1.2. En el régimen tributario “ingresos menos gastos”, se llenan las siguientes hojas: Carátula; Secciones 1.2 y 2.2.

La sección 3 se completa solo si el empresario individual u organización recibió ingresos objetivo, financiación, etc.

Es necesario completar las líneas con pagos por adelantado. A diferencia de los formularios anteriores, las declaraciones de 2018 incluyen montos no efectivamente pagados, pero necesarios (calculados) para pagar ciertos períodos de informe. Es por eso que el llenado debe comenzar con el apartado 2, para luego pasar al apartado 1.

Las hojas de declaración bajo el sistema tributario simplificado deberán estar firmadas por el contribuyente o su representante, y también deberá indicarse la fecha de su realización. Si una organización o empresario individual tiene un sello, se coloca únicamente en la portada del documento.

Completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado para el año de informe 2018 usando un ejemplo específico

Por supuesto, la forma más sencilla de completar el informe anual es utilizar la calculadora en la columna izquierda del sitio. Como resultado del cálculo automático, recibirá un documento completo que está listo para ser presentado a la oficina de impuestos. Pero, ¿qué pasa si quieres entender cómo se calculan los indicadores de determinadas líneas?

Página delantera

Datos iniciales a llenar:

IP Petrov Alexander Sidorovich
POSADA 000000000000
OKTMO 88888888
Hay trabajadores contratados, por lo que los empresarios individuales tienen derecho a reducir los montos del impuesto calculado en no más del 50% del monto de las primas de seguro pagadas por el empresario durante 2018.
OKVED 62.01 Tipo de actividad “Desarrollo de software informático”.
Tipo impositivo: 6%.
Los ingresos en el primer trimestre fueron 235.729, en el segundo trimestre 342.552, en el tercer trimestre 236.598, en el cuarto trimestre 565.322.
Se pagaron contribuciones (rublos): en el primer trimestre 3835, en el segundo trimestre 5646, en el tercer trimestre 4590, en el cuarto trimestre 8453.
El objeto de tributación son las “rentas”.
El contribuyente es contribuyente del impuesto comercial; se pagaron las siguientes cantidades: en el primer trimestre 800, en el segundo trimestre 1300, en el tercer trimestre 1050, en el cuarto trimestre 1562.

El documento cuyas páginas se utilizan como ejemplo se generó automáticamente utilizando la calculadora en la columna izquierda del sitio.

Sección 2.1.1.

Línea 102. El atributo contribuyente toma los valores “1” o “2”. El valor “1” significa que tiene empleados o realiza pagos a particulares.

Línea 110. Aquí se indican sus ingresos del 1er trimestre. La cantidad de 235.729 rublos se extrajo del campo correspondiente del formulario que usted completó.

Línea 111. Aquí se indican sus ingresos de los seis meses. Los ingresos recibidos en el 1º y 2º trimestre se resumen:

235729 + 342552 = 578281 frotar.

Línea 112. Aquí se indican tus ingresos de 9 meses. Los ingresos percibidos en el 1º, 2º y 3º trimestre se resumen:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 frotar.

Línea 113. Aquí se indican sus ingresos de 4 trimestres (año). Los ingresos percibidos en el 1º, 2º, 3º y 4º trimestre se resumen:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 frotar.

Líneas 120, 121, 122, 123. Estas líneas indican tasa de interés impuesto El valor del 6% se toma del formulario que completó.

Línea 130. Calculamos el monto del impuesto calculado para el 1er trimestre:

Página 110 x Página 120: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 frotar.

Línea 131. Calculamos el monto de la contribución calculada para los seis meses:

Página 111 x Página 121: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 frotar.

Línea 132. Calculamos el monto del impuesto calculado para 9 meses:

Página 112 x Página 122: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 frotar.

Línea 133. Calculamos el monto del impuesto calculado para el período contributivo:

Página 113 x Página 123: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 frotar.

Línea 140. La línea 102 contiene el valor "1", lo que significa que calculamos la línea 140 de la siguiente manera. La fórmula indica (hay un signo “menor o igual a”) que la página 140 no puede ser mayor que el valor de la página 130: 2 = 14144: 2 = 7072, se cumple esta condición. Por tanto, en esta línea podemos indicar todas las cotizaciones pagadas en el 1er trimestre, es decir. 3835 rublos.

Línea 141. La línea 102 contiene el valor "1", lo que significa que calculamos la línea 141 de la siguiente manera. La fórmula indica (hay un signo “menor o igual a”) que la página 141 no puede ser mayor que el valor de la página 131: 2 = 34697: 2 = 17348, se cumple esta condición. Por tanto, en esta línea podemos indicar todas las aportaciones pagadas durante el semestre, es decir. 9481 frotar.

Línea 142. La línea 102 contiene el valor "1", lo que significa que calculamos la línea 142 de la siguiente manera. La fórmula indica (hay un signo “menor o igual a”) que la página 142 no puede ser mayor que el valor de la página 132: 2 = 48893: 2 = 24446, se cumple esta condición. Por tanto, en esta línea podemos indicar todas las cotizaciones pagadas durante 9 meses, es decir 14071 frotar.

Línea 143. La línea 102 contiene el valor "1", lo que significa que calculamos la línea 143 de la siguiente manera. La fórmula indica (hay un signo “menor o igual a”) que la página 143 no puede ser mayor que el valor de la página 133: 2 = 82812: 2 = 41406, se cumple esta condición. Por tanto, en esta línea podemos indicar todas las aportaciones pagadas durante el período impositivo (año), es decir 22524 frotar.

Sección 1.1.

Línea 010. Esta línea indica el código OKTMO, el valor se toma del formulario completado: 88888888.

Línea 020. Calcula el valor de la línea usando la fórmula:

(Pág. 130 - Pág. 140) apartado 2.1.1 - apartado página 160. 2.1.2 = (14144 - 3835) - 800 = 9509 frotar.

El número resultante es mayor que cero; en la Línea 020 indicamos 9509. Este es el monto que se debe pagar antes del 25 de abril del año de reporte.

Líneas 030, 060, 090. Estas líneas se completan solo si cambia OKTMO, por lo que al completar la declaración pondremos guiones.

Línea 040. Calcula el valor de la línea usando la fórmula:

El número resultante es mayor que cero; en la Línea 040 indicamos 13607. Este es el monto que se debe pagar antes del 25 de julio del año de informe.

Línea 050. Comprobamos si se cumple la condición:

(Página 131 - Página 141) apartado 2.1.1 - apartado página 161. 2.1.2 - Línea 020 = (34697 - 9481) - 2100 - 9509 = 13607 rublos.

Obtenemos cero, no se cumple la condición, ponemos un guión en la Línea 050, no hay monto que reducir.

Línea 070. Comprobamos si se cumple la condición:

El número resultante es mayor o igual a cero, se cumple la condición. El valor de la Línea 070 se calcula usando la misma fórmula, por lo que ingresamos el valor resultante 8556 en la Línea 070. Este monto debe pagarse antes del 25 de octubre del año de informe.

Línea 080. Comprobamos si se cumple la condición:

(Pág. 132 - Pág. 142) apartado 2.1.1 - apartado página 162. 2.1.2 - (Página 020 + Línea 040 - Línea 050) = (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) = 8556 rublos.

El número resultante es mayor o igual a cero, la condición NO se cumple. En la Línea 080 ponemos un guión, no hay importe a reducir.

Línea 100. Verifique si se cumple la condición:

(Página 133 - Página 143) apartado 2.1.1 - apartado página 163. 2.1.2 - (Página 020 + Línea 040 - Línea 050 + Línea 070 - Línea 080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 23904 frotar.

El número resultante es mayor o igual a cero, se cumple la condición. El valor de la página 100 se calcula usando la misma fórmula, por lo que ingresamos el valor resultante 23904 en la línea.

Línea 110. Comprobamos si se cumple la condición:

(Pág. 133 - Pág. 143) apartado 2.1.1 - apartado página 163. 2.1.2 - (Página 020 + Línea 040 - Línea 050 + Línea 070 - Línea 080) = (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 23904 rublos.

El número resultante es mayor o igual a cero, la condición NO se cumple. En la página 110 ponemos un guión, no hay cantidad a reducir.

Sección 2.1.2.

Apartado 2.1.2., hoja 2

Líneas 110, 111, 112, 113. En el caso de realizar únicamente el tipo de actividad empresarial por la que se paga la tasa comercial, los valores de estas líneas se toman de las correspondientes líneas 110, 111, 112, 113 del apartado 2.1.1.

Líneas 130, 131, 132, 133. En el caso de realizar únicamente el tipo de actividad empresarial por la que se paga la tasa comercial, los valores de estas líneas se toman de las correspondientes líneas 130, 131, 132, 133 del apartado 2.1.1.

Líneas 140, 141, 142, 143. En el caso de realizar únicamente el tipo de actividad empresarial por la que se paga la tasa comercial, los valores de estas líneas se toman de las correspondientes líneas 140, 141, 142, 143 del apartado 2.1.1.

Línea 150. Esta línea indica el monto de la tarifa comercial para el primer trimestre: 800.

Línea 151. Esta línea indica el monto de la tarifa de negociación para los seis meses, es decir Sumamos los valores de la comisión comercial para el primer y segundo trimestre y obtenemos 2100.

Línea 152. Esta línea indica el monto de la tarifa comercial durante 9 meses, es decir Sumamos los valores de la comisión comercial para el primer, segundo y tercer trimestre y obtenemos 3150.

Línea 153. Esta línea indica el monto de la tarifa comercial para el año, es decir Sumamos los valores de la comisión comercial durante cuatro trimestres y obtenemos 4712.

Línea 160. Verificamos el cumplimiento de la condición “Página 130 - Línea 140 es menor que Línea 150”:

Página 130 - Página 140 = 14144 - 3835 = 10309

El número resultante es mayor o igual a la página 150, lo que significa que la página 160 debe ser igual a la página 150. Pero hay una condición más: La Página 160 debe ser menor o igual a (Pág. 130 - Página 140) del apartado 2.1.1. Comprobamos:

(Pág. 130 - Pág. 140) sección 2.1.1 = (14144 - 3835) = 10309.

La condición se cumple, por lo tanto la Línea 160 es igual a la Línea 150, es decir 800.

Línea 161. Comprobamos el cumplimiento de la condición “Página 131 - Página 141 es menor que Página 151”:

Página 131 - Página 141 = 34697 - 9481 = 25216

El número resultante es mayor o igual a la página 151, lo que significa que la página 161 debe ser igual a la página 151. Pero hay una condición más: Pág. 161 debe ser menor o igual a (Pág. 131 - Pág. 141) del apartado 2.1.1. Comprobamos:

(Pág. 131 - Pág. 141) sección 2.1.1 = 34697 - 9481 = 25216.

La condición se cumple, por lo tanto la Línea 161 es igual a la Línea 151, es decir 2100.

Línea 162. Comprobamos el cumplimiento de la condición “Página 132 - Página 142 es menor que Página 152”:

Página 132 - Página 142 = 48893 - 14071 = 34822

El número resultante es mayor o igual a la página 152, lo que significa que la página 162 debe ser igual a la página 152. Pero hay una condición más: Pág. 162 debe ser menor o igual a (Pág. 132 - Pág. 142) del apartado 2.1.1. Comprobamos:

(Pág. 132 - Pág. 142) sección 2.1.1 = 48893 - 14071 = 34822.

La condición se cumple, por lo tanto la Línea 162 es igual a la Línea 152, es decir 3150.

Línea 163. Verificamos el cumplimiento de la condición “Página 133 - La línea 143 es menor que la Línea 153”:

Página 133 - Página 143 = 82812 - 22524 = 60288

El número resultante es mayor o igual a la página 153, lo que significa que la página 163 debe ser igual a la página 153. Pero hay una condición más: Pág. 163 debe ser menor o igual a (Pág. 133 - Pág. 143) del apartado 2.1.1. Comprobamos:

(Pág. 133 - Pág. 143) sección 2.1.1 = 82812 - 22524 = 60288.

La condición se cumple, por lo tanto la Línea 163 es igual a la Línea 153, es decir 4712.

¡Atención! Si, al crear una declaración, en la columna izquierda del sitio selecciona el elemento "Declaración + cálculos y explicaciones", recibirá cálculos similares directamente para su documento.

El uso de un régimen tributario simplificado preferencial presupone la obligación del contribuyente de presentar un informe, como una declaración bajo el sistema tributario simplificado, dentro de los plazos establecidos por la ley. En esta modalidad, este es el único informe a partir del cual se determinan y pagan los anticipos al presupuesto y la parte restante del impuesto anual. Veamos cómo se completa la declaración del sistema tributario simplificado de 2018.

De acuerdo con la ley, una declaración bajo el sistema tributario simplificado se envía a la oficina de impuestos con base en los resultados del período contable que define el año calendario y debe presentarse:

hasta el 31 de marzo del siguiente año de declaración para los contribuyentes que sean personas jurídicas;
hasta el 30 de abril - para empresarios individuales.
si se llevó a cabo en el período comprendido entre el 1 de diciembre y el 31 de diciembre, entonces puede informar para este período en función de los resultados del próximo año (de acuerdo con el párrafo 2 del artículo 55 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Aquellos. por ejemplo, si un empresario individual se registró el 15 de diciembre de 2017, la primera declaración se puede presentar hasta el 30 de abril de 2019.

Así, en 2019 los empresarios deberán informar antes del 30 de abril. Y las LLC deben presentar informes antes del 1 de abril, ya que el 31 de marzo cayó en día libre en 2019.

Trimestralmente, una entidad comercial que utiliza el sistema tributario simplificado debe calcular y transferir solo los pagos por adelantado y enviarlos a la oficina de impuestos. informes trimestrales No hay necesidad.

¡Atención! Cuando se liquide un negocio, la declaración deberá presentarse antes del día 25 del mes siguiente al del cierre.

Cuando se violan los plazos para la presentación de una declaración o ésta no se presentó en absoluto, se aplican medidas administrativas a la entidad comercial. Su importe depende de si se ha pagado el impuesto.

¡Importante! si pago pago obligatorio ocurrió, pero no se envió la declaración según el sistema tributario simplificado, entonces la multa es de 1000 rublos. Cuando no se presentó el informe y no se transfirió el impuesto, la multa se determina en el cinco por ciento del monto del impuesto a pagar por cada mes (o menos de un mes), pero no más del 30% del monto total del impuesto.

La declaración bajo el sistema tributario simplificado 2018 se presenta dentro de los plazos establecidos por la ley, que son los mismos que en años anteriores.

Los contribuyentes deben recordar que si no se realizó ninguna actividad, este informe aún debe presentarse con cero indicadores. Sobre como se sirve declaración cero según el sistema tributario simplificado, ver el final del artículo.

¿Dónde se presentan los informes bajo el sistema tributario simplificado?

Las organizaciones de contribuyentes presentan el informe en su ubicación. Los empresarios deben enviar sus declaraciones al Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro, incluso si trabajan en otra área.

Hay tres formas de enviar un informe:

Por correo: se puede enviar una declaración bajo el sistema tributario simplificado en 2019 mediante una carta valiosa con el archivo adjunto descrito;
En persona en papel- el contribuyente o su representante pueden presentar un informe bajo el sistema tributario simplificado directamente a la propia oficina de impuestos.

¡Importante! Con esta opción se requieren dos copias, una para el Servicio de Impuestos Federales, la segunda como confirmación del empresario individual o empresa.

La vía electrónica es actualmente uno de los métodos de envío más comunes, que consiste en utilizar la gestión de documentos electrónicos y, o el servicio de atención tributaria.

Dependiendo de la región, el inspector puede solicitar utilizar formularios con códigos de barras o enviar un archivo de informe junto con una versión impresa.

Reglas básicas para completar una declaración bajo el sistema tributario simplificado

Al completar el formulario, se deben aplicar las siguientes reglas:

El documento debe completarse automáticamente en una computadora o en tinta negra utilizando caracteres impresos en mayúsculas.
Si algunas hojas del informe no contienen ningún dato, no es necesario incluirlas en la declaración.
Cada página del informe debe tener su propio número.
Todas las cantidades ingresadas en el informe deben registrarse en rublos enteros, redondeando en kopeks.
Si algunas de las líneas se dejan en blanco, o el indicador para ellas es cero, entonces se ingresa "-".
Es mejor no grapar el informe, sino asegurar las páginas con un clip.

La declaración bajo el sistema tributario simplificado 2018 está destinada a completar dos tipos de sistemas tributarios.

Si el contribuyente utiliza “Ingresos”, entonces deberá ingresar datos en las siguientes hojas:

"Página delantera";
apartados 1.1, 2.1.1 y 2.1.2.

Para “ingresos menos gastos”, se utilizan las siguientes hojas:

Página delantera;
Secciones 1.2 y 2.2.

¡Atención! La sección 3 debe completarse solo si la empresa tiene objetivos de ingresos, financiación, etc.

Un emprendedor u organización debe recordar que es imperativo completar los campos con pagos por adelantado. característica principal Esta parte del informe es que aquí se registran los importes no pagados realmente, sino los que deben pagarse por períodos contables específicos. En este caso, es más racional completar primero los datos de la sección 2 y luego volver a la columna 1.

Cada hoja deberá estar firmada por el contribuyente o su representante, debiendo consignarse al mismo tiempo la fecha. Si una entidad comercial tiene un sello, lo coloca únicamente en la portada de la declaración.

Muestra de cumplimentación de una declaración según el sistema tributario simplificado

Abra una muestra de cómo completar una declaración según el sistema tributario simplificado para el sistema:

Página de título (para todos)

En el campo superior debes indicar el código TIN de la organización o empresario. Debido a que para ello se asignan doce celdas, y el TIN de las empresas ocupa diez caracteres, se deben tachar las dos últimas celdas desocupadas.

Luego se indica el código de la corrección que se está enviando. Si la declaración para el período especificado se presenta por primera vez, se coloca "0" en la primera celda y el resto se tacha. Si se presenta un informe correctivo, allí se coloca una cifra correspondiente a su número de serie.

Línea " Período impositivo" puede tomar los siguientes valores:

“34” – se presenta el informe del año;
“50” – el informe se presenta en caso de liquidación de un empresario o empresa, así como en caso de reorganización;
“95” – la empresa cambia a un régimen fiscal diferente;
“96” – la empresa deja de operar de forma simplificada.