Deducciones patrimoniales del IRPF al año. Reembolso del IRPF al comprar un apartamento

17.04.18 747 158 12

El Estado está dispuesto a concederle 520 mil rublos. Llévatelos.

Ekaterina Miroshkina

economista

Compraste un apartamento: con tu propio dinero o con una hipoteca. Bajo ciertas condiciones, el estado está dispuesto a devolverle parte del dinero. En total, puedes conseguir 260 o incluso del presupuesto.

Este artículo solo hablará sobre las deducciones fiscales al comprar un apartamento. Sobre acabados, intereses hipotecarios, construcción de viviendas y declaración, por separado.

Cómo obtener una deducción de impuestos para un apartamento: breves instrucciones

1. Verifique todas las condiciones para la deducción. Puede recibir una deducción de impuestos solo si se cumplen todos los requisitos.
2. Comprenda los matices de su situación. Los enlaces a análisis de casos especiales se encuentran en el artículo.
3. Elija el método para recibir la deducción: de la oficina de impuestos o de su empleador.
4. Prepare los documentos según la lista del artículo: haga copias y escanee, tenga los originales a mano.
5. Complete la solicitud de declaración o notificación 3-NDFL.
6. Enviar los documentos a la oficina de impuestos: personalmente, por correo o a través de la cuenta personal del contribuyente.
7. Espere a que el dinero se acredite en su cuenta o recoja el aviso y llévelo a trabajar.
8. Lleva un control del saldo de la deducción para que el año que viene puedas cobrar otra parte de tu IRPF.

Material: que es una deducción

Si trabaja oficialmente y recibe un salario, entonces paga el impuesto sobre la renta. individuos. Generalmente es el 13%. Y aunque su empleador retiene este dinero y lo transfiere al presupuesto, el dinero en sí es suyo y es usted quien lo paga.

deducción de impuestos- Esta es una oportunidad para recuperar parte del impuesto sobre la renta personal pagado con cargo al presupuesto. El principio es el siguiente: el Estado reconoce que has gastado parte de tus ingresos en algo útil y te permite deducir esta cantidad de tu base imponible. Como resultado, la base imponible se reduce y usted no necesita pagar impuestos durante algún tiempo o aparece una cantidad pagada en exceso, que se devuelve a su cuenta.

Para recibir deducciones usted debe ser residente fiscal, pagar el impuesto sobre la renta personal y tener confirmación de que gastó el dinero en algo necesario en opinión del estado: compró una casa, pagó un tratamiento o estudio, donó a una organización benéfica. Si es un empresario individual que utiliza el sistema tributario simplificado, entonces no paga el impuesto sobre la renta personal; existe un impuesto sobre la renta diferente y no es apto para deducción. Si no es residente, no se le concede ninguna deducción.

Hay varios tipos de deducciones. Por ejemplo, los hay sociales, inmobiliarios, profesionales, estándar y de inversión. Al comprar un apartamento, tiene derecho a una deducción de propiedad. Las reglas que se aplican a las deducciones fiscales en la compra de bienes inmuebles no funcionan para otros tipos.

excepto reembolso impuesto sobre la renta al comprar un apartamento hay un reembolso al venderlo; esto es diferente, no lo confunda. No se reemplazan ni se anulan entre sí.

Cuando estamos hablando de Respecto a las deducciones se utilizan dos conceptos: el monto de la deducción y el monto del impuesto a devolver. El monto de la deducción es cuánto le permite el estado reducir sus ingresos al comprar un apartamento. Importe del impuesto sobre la renta personal para devolución: cuánto dinero realmente se le devolverá del presupuesto. En pocas palabras, el monto del reembolso es el 13% del monto de la deducción.

Regularmente le contamos cómo obtener las máximas deducciones, pagos y beneficios.

¿Cuándo surge el derecho a la deducción en la compra de un apartamento?

Sólo se puede reclamar una deducción si se cumplen varias condiciones.

Usted pagó por el apartamento y puede demostrarlo con documentos. El pago puede ser total o parcial, pero debe ser exigible: el importe de la deducción depende de los gastos reales. No puede recibir una deducción por un apartamento heredado o donado porque no gastó nada, lo que significa que no redujo la base imponible. Participantes hipoteca militar Tampoco pueden utilizar la deducción de forma general, porque el Estado les entrega parte del importe del apartamento.

Hay documentos legales. Para un edificio nuevo, este puede ser un certificado de aceptación de apartamento. Acuerdo participación accionaria no funcionará, incluso si ha pagado el importe total; tendrá que esperar hasta que se alquile el apartamento.

Para viviendas secundarias, la propiedad debe confirmarse mediante un certificado o un extracto del Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado. Los documentos para el apartamento deben estar emitidos a su nombre o el de su cónyuge. El apartamento de mamá no es apto para la deducción, incluso si en realidad es suyo y usted pagó por él.

El vendedor no es un pariente cercano suyo. Al comprar un apartamento de partes relacionadas no se realizará ninguna deducción. Puede comprarle un apartamento a su madre o hermana, pero no puede obtener una deducción por dicha transacción. Incluso si honestamente le diste a tu madre el dinero para el apartamento, definitivamente te negarán la deducción. La buena fe no ayudará aquí; esto ya ha sido probado en el Tribunal Supremo.

Es imposible ocultar una compra a personas interdependientes: la oficina de impuestos comprobará la relación utilizando bases de datos comunes. Si hay interdependencia no entre familiares, sino por otras razones, entonces lo solucionarán y exigirán la devolución del dinero.

Para las autoridades fiscales, una suegra no es una madre. Por lo tanto, no obtendrá una deducción por un trato con su madre, pero puede obtener una deducción por un trato con su suegra. No puedes comprarle un apartamento a tu hermano con deducción, pero puedes comprárselo al hermano de tu esposa. Entonces piensa por ti mismo.

No sólo los parientes cercanos pueden ser interdependientes, sino también otras personas que podrían influir en las condiciones y el resultado de la transacción. Por ejemplo, una esposa de hecho o un padre de un hijo en común. Pero esto es en teoría: las autoridades fiscales aún tendrán que demostrarlo.

Es posible solicitar una devolución de impuestos al comprar un apartamento al hijo de una amiga de su madre.

No ha ejercido previamente su derecho a deducción. La deducción de propiedad al comprar un apartamento tiene un límite y cada persona recibe una de por vida. La deducción por encima del límite no se puede volver a utilizar. Si ya solicitaste la devolución de impuestos al comprar un apartamento y no tienes saldo de deducción, listo, no tienes que seguir leyendo.

Apartamento en Rusia. Nada que agregar aquí.

Documentos para el registro de la deducción por un apartamento.

Todos los documentos se pueden presentar en copias y la propia oficina de impuestos los cotejará con la base de datos. Si tienes alguna duda, te pedirán los originales, te llamarán y te los traerán. Pero esto no sucede a menudo: normalmente son suficientes los escaneos enviados a través de su cuenta personal o las copias presentadas junto con la declaración.

Lista de documentos para el registro de la deducción:

1. Copia del certificado de propiedad o extracto del Registro Unificado de Bienes Raíces del Estado.
2. Copia del contrato de compraventa de inmueble y del acto de transferencia.
3. Documentos de pago (recibos de órdenes de recibo, extractos bancarios sobre la transferencia de dinero a la cuenta del vendedor, recibo, recibos de ventas y efectivo).
4. Certificado 2-NDFL, si presenta una declaración.
5. Solicitud de distribución de deducciones entre cónyuges si compraron un apartamento estando casados.

¿Qué documentos debo utilizar para confirmar gastos?

La deducción no se realizará si no confirma que gastó dinero en el apartamento. Y dado que los recibos de efectivo generalmente no se emiten para un apartamento, tendrá que cuidar más los documentos necesarios.

Hay varios matices con los documentos de pago que ni el agente inmobiliario ni inspector de impuestos. Por lo general, aparecen al presentar una deducción; entonces ya es demasiado tarde para corregir algo.

Recibo. El pago se puede confirmar con un recibo, y uno ordinario, no certificado por notario. Lo principal es que contiene toda la información sobre el apartamento y el vendedor, su firma, monto y fecha de transferencia del dinero. El recibo debe estar escrito a mano: si el agente inmobiliario le entrega uno impreso en el ordenador, es mejor negarse y pedirle al vendedor que lo escriba personalmente. Esto es importante no sólo para las deducciones.

Acuerdo. El pago de la deducción puede confirmarse mediante un acuerdo si contiene una cláusula que indique que el vendedor recibió el dinero. El acuerdo debe estar certificado por un notario; esto también es un comprobante de pago. No es necesario presentar recibo.

El Ministerio de Hacienda no se opone a la confirmación de gastos incluso con un acuerdo no certificado por notario. Basta indicar en él que los pagos del apartamento se han realizado en su totalidad, el comprador ha transferido y el vendedor ha recibido el importe total.

Pero es mejor llevar un recibo. No se trata de la deducción: Corte Suprema cree que la mención de liquidaciones en el contrato no confirma el hecho del pago. El vendedor podrá exigir la devolución del apartamento.

Documentos bancarios. Los recibos y extractos de cuenta son adecuados para confirmar el pago a través de un banco. Una carta de información del banco no funcionará. Conservar recibos y pagos.

Cuando enviar documentos

Los documentos que confirmen el derecho a una deducción fiscal al comprar un apartamento deben presentarse junto con la declaración o solicitud. Si envía una declaración en su cuenta personal, puede adjuntar archivos allí. Si lo traes personalmente o lo envías por correo, puedes hacer copias periódicas en una fotocopiadora. Serán revisados ​​por la oficina de impuestos.

Las copias son aptas para verificación. Si la oficina de impuestos quiere comprobar la información, realizará consultas a través de sus propios canales: Rosreestr, la oficina de registro, notarios o el fondo de pensiones.

Si se necesitan algunos documentos en originales o falta algo, el inspector puede llamar y solicitarlos. Por ello, en la declaración conviene indicar un número de teléfono real para comunicarse y tener a mano los originales.

¿Cuántas veces puedo recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento?

Al comprar un apartamento, puede recibir una deducción de impuestos solo una vez. Esto significa que cada persona podrá devolver un máximo de 260 mil rublos en impuesto sobre la renta personal al comprar una vivienda, excluidos los intereses hipotecarios, es decir, el 13% de 2 millones de rublos.

Si el apartamento cuesta menos de 2 millones de rublos, puede devolver el 13% de los gastos reales. Si la propiedad es más cara, la deducción será igual a la cantidad máxima posible: 2 millones de rublos, y el reembolso de impuestos será de 260 mil rublos.

Pero desde hace algún tiempo, el saldo de la deducción en la compra de un apartamento se puede trasladar a otras propiedades.

Puede transferir el resto de la deducción a otras propiedades solo al comprar un apartamento. Esto no funcionará con los intereses hipotecarios; esta deducción se otorga solo para una propiedad.

Límite de deducción y transferencia de saldo a otros objetos.

La deducción en la compra de un apartamento es igual al importe de sus gastos. Pero el Estado no está dispuesto a devolver el 13% de cualquier importe de los gastos de un apartamento, por lo que ha fijado un límite: desde 2008: 2 millones de rublos por persona.

Desde el 1 de enero de 2014 el límite de deducción no está vinculado al objeto y el saldo se puede transferir a otros objetos.

Si en 2015 compró un apartamento por 1,5 millones de rublos y devolvió el impuesto, cuando compre otro apartamento en 2018, podrá utilizar el resto de la deducción y retirar otros 65 mil del estado.

El límite y condiciones de la deducción vienen determinados por el año en que surgió el derecho a la deducción. No según el período en el que pagó un apartamento en un edificio nuevo o presentó una declaración, sino cuando recibió una escritura o certificado de propiedad.

Por ejemplo, en 2007 el límite de deducción era de 1 millón de rublos. Si su derecho a la deducción surgió en 2007 y lo declaró recién en 2018, devolverá un máximo de 130 mil incluso si el precio del apartamento es de 2 millones o más. El aumento del límite de deducción en 2008 no se aplica a usted.

Pero no está obligado a utilizar la deducción para ese apartamento en particular. No puede declararlo por ahora, comprar otro apartamento (incluso después de vender el anterior) y solo entonces utilizar su derecho a la deducción, con un límite mayor y la posibilidad de transferir el saldo a otras propiedades. Si ya le han devuelto el impuesto, no podrá rechazar la deducción y reclamarla para otro apartamento por un importe mayor.

Transferir saldo al próximo año

Para utilizar la deducción completa durante un año, debe ganar alrededor de 170 mil rublos por mes. Entonces, los ingresos anuales superarán los 2 millones y será posible retirar inmediatamente la cantidad máxima posible de impuestos: 260 mil. Pero esto no le sucede a todo el mundo, por lo que normalmente no es posible utilizar la deducción completa en un año.

El resto de la deducción podrá trasladarse a ejercicios posteriores hasta que se devuelva al contribuyente la totalidad del importe del IRPF pagado.

Por ejemplo, si un apartamento cuesta 2 millones de rublos y los ingresos son de 1 millón de rublos por año, la deducción se extenderá por dos años. Y si, al mismo precio de un apartamento, el ingreso anual es de 500 mil rublos, entonces el impuesto sobre la renta personal deberá devolverse en un plazo de cuatro años. Puede estirar la deducción por cualquier período hasta que el estado devuelva el 13% del monto total de los gastos del apartamento.

Excepción para pensionados. Si compra un apartamento estando jubilado, puede obtener un reembolso de impuestos del año en que compró el apartamento y de los tres años anteriores. De hecho, un pensionado devuelve el impuesto sobre la renta personal durante cuatro años seguidos; nadie más tiene esos privilegios. Puedes presentar cuatro declaraciones y conseguir mucho dinero a la vez. No importa si el pensionado trabaja o no. Cuando recibe una pensión, recauda el impuesto sobre la renta personal durante cuatro años seguidos.

Esta norma es necesaria para que el pensionado reciba mas dinero siempre y cuando reciba ingresos imponibles. O pude devolver el impuesto durante un período más largo, mientras ahorraba para un apartamento. Cuando reciba sólo una pensión, dejará de pagar el impuesto sobre la renta personal y ya no podrá sacar nada del presupuesto.

¿Durante qué plazo se puede devolver el impuesto?

Sólo se puede reembolsar el impuesto correspondiente a los tres años anteriores al año de presentación de la declaración. Pero no antes del año en que apareció el derecho a la deducción. Así es como funciona.

Ejemplo con pago antes del título. El nuevo edificio se pagó en 2015 y el título de propiedad no se registró hasta 2017. El derecho a deducción apareció en 2017. En 2019, el propietario presenta declaraciones de 2018 y 2017. Se le devolverá el IRPF pagado en estos años y siguientes, pero no se le devolverá el de 2016, porque en aquel momento no había derecho a deducción, aunque ya había gastos.

Un ejemplo con una deducción por tres años. Si compró un apartamento en 2016 y al mismo tiempo registró su propiedad, pero nunca presentó una declaración, puede presentar tres declaraciones en 2019: para 2016, 2017 y 2018. El impuesto será reembolsado por estos tres años.

Un ejemplo de compra de un apartamento a largo plazo. Sucede que la gente compra un apartamento, pero no sabe nada sobre las deducciones. Por ejemplo, compramos una casa en 2014, pero no nos enteramos de la deducción hasta 2019. Luego podrá presentar una declaración para 2018, 2017 y 2016, es decir, para tres años anteriores. No podrá reclamar una deducción para todos los años a partir de la fecha de compra del apartamento, y tampoco podrá retirar del presupuesto el impuesto pagado en 2014 y 2015. Pero esto no le impedirá tomar el 13% del costo del apartamento; si hay un saldo para 2019, también puede declararlo mediante la declaración o del empleador.

Sucede que la gente recuerda la deducción después de dejar de pagar el impuesto sobre la renta personal. Por ejemplo, en el año en que se compró el apartamento, se pagó y, después de un tiempo, el propietario renunció o se convirtió en empresario utilizando el sistema tributario simplificado; no paga el impuesto sobre la renta personal. No será posible presentar una declaración porque no hay impuesto al tipo del 13%. En este caso, se sigue aplicando la regla de los tres años. Si el tiempo para la devolución ya ha pasado, ya no es posible presentar una declaración y devolver el impuesto por períodos prolongados.

Cómo obtener una deducción en su declaración

El año que viene o cualquier otro año después de comprar un apartamento, debe presentar un declaración de impuestos 3-NDFL. El formulario de declaración debe corresponder al año por el que se desea devolver el impuesto. Las formas cambian, por lo que es necesario estar atento. Aunque un formulario formalmente incorrecto no es motivo para rechazar una deducción, puede haber otras líneas, códigos e incluso la estructura de gastos.

La forma correcta de la declaración 3-NDFL se puede encontrar en el sitio web nalog.ru. También existe un programa para completar la declaración. Se puede enviar un paquete de documentos a través de la cuenta personal del contribuyente. Ni siquiera necesitas ir a ningún lado. La oficina de impuestos verificará la declaración por hasta tres meses y luego devolverá el impuesto a la cuenta.

La declaración no se puede presentar en el mismo año en que compró el apartamento, sino únicamente en los períodos siguientes. Si compras un apartamento en abril de 2018 y decides devolver el impuesto sobre la renta personal según tu declaración, lo recibirás solo después de un año. Todo este tiempo, el 13% se descontará de tu salario y se trasladará al presupuesto.

La declaración sólo con deducción se puede presentar cualquier día: no hay plazos durante el año. Pero si se declaran ingresos, se deberá declarar antes del 30 de abril del año siguiente. No se pueden presentar múltiples declaraciones por un mismo período: cada una posterior se considerará actualizada y anulará la anterior.

Cómo solicitar una deducción de un empleador

Para devolver el IRPF al comprar un apartamento, no es necesario esperar hasta el próximo año. Puede evitar inmediatamente el pago de impuestos y recibir un aumento de salario. Para hacer esto, debe recibir un aviso sobre el derecho a deducir.

servir en declaración de impuestos- el formulario está disponible en la cuenta personal del contribuyente, todo se completa electrónicamente. Adjunte copias de los documentos allí y firme con su firma digital. La clave de firma se genera directamente en su cuenta personal.

Dentro de un mes, la oficina de impuestos le emitirá un aviso: llévelo al trabajo y deje de pagar impuestos inmediatamente. No es necesario esperar un año y completar hojas incomprensibles en la declaración: no es necesario presentar 3-NDFL.

Además de que no te retendrán el IRPF, también deberás devolver la totalidad del importe retenido desde el inicio del año. Si compra un apartamento en septiembre de 2018 y recibe un aviso sobre el derecho a la deducción, se le reembolsará todo el impuesto sobre la renta personal retenido durante nueve meses, a partir de enero.

• si compró una casa;
• si compraste terreno, ubicado debajo de la compra edificio residencial o para la construcción de un edificio residencial en él;
• si construiste una casa;
• si ha pagado intereses sobre prestamos hipotecarios o para préstamos recibidos con el fin de refinanciar (represtar) dichos préstamos.

Al comprar un inmueble, también se pueden reclamar los gastos de terminación y acabado como deducción de la propiedad, pero esto sólo se puede hacer si los documentos de la compra del inmueble indican que se vende sin terminar.

2. ¿Cómo funciona la deducción fiscal en la compra de bienes inmuebles?

Al solicitar una deducción fiscal al comprar un inmueble, puede recuperar parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado anteriormente. Se puede emitir una deducción solo después de tomar la propiedad (firmar un acuerdo de transferencia) y solo para los períodos impositivos (años calendario) posteriores a la compra de la vivienda. Es decir, recuperará parte del impuesto sobre la renta que pagó en los años posteriores a su compra. No se puede aprovechar la deducción por períodos anteriores a la compra de inmuebles. Se deja una excepción para los pensionistas, que pueden trasladar la deducción a períodos en los que hayan percibido rentas sujetas al IRPF, pero con una duración no superior a tres años.

El monto máximo de deducción de propiedad al comprar bienes raíces es de 2 millones de rublos (se le devolverá el 13% de este monto). Es decir, si usted, por ejemplo, compró un apartamento por valor de 3 millones de rublos, solo podrá reclamar una deducción de 2 millones de rublos. Si la propiedad que compró costó menos de 2 millones de rublos, la deducción restante puede ser Esta regla solo se aplica si reclamó la deducción después del 1 de enero de 2014. Si compró un inmueble y aprovechó la deducción antes del 1 de enero de 2014, no es posible transferir el saldo a otra compra.

En el caso de intereses sobre créditos (préstamos) cantidad máxima, al que se le puede aplicar una deducción fiscal: 3 millones de rublos.

Puede solicitar ambas deducciones al mismo tiempo. Sin embargo, el monto a reembolsar al proporcionar una deducción no puede ser mayor que los impuestos que pagó durante el año. Sin embargo, puede obtener una deducción durante varios años presentando declaraciones y reclamaciones de la deducción por los períodos en los que pagó impuestos sobre la renta.

No existe un estatuto de limitaciones para obtener una deducción de propiedad. Pero sólo puedes reclamarlo en tres el año pasado(es decir, recuperarás parte de los impuestos pagados durante los últimos tres años). Por ejemplo, en 2019, puede solicitar una deducción para 2018, 2017 y 2016 (si la propiedad se compró antes de 2016).

3. ¿Qué se puede incluir en el costo de compra de bienes raíces para recibir una deducción?

Los gastos reales de nueva construcción o adquisición de un edificio residencial o participación en él, que pueden reclamarse para una deducción del impuesto a la propiedad, pueden incluir:

• gastos para el desarrollo del diseño y documentación de estimación;
• gastos de compra de obras de construcción y materiales de acabado;
• gastos de adquisición de un edificio residencial o de acciones en él, incluso si su construcción no está terminada;
• gastos asociados con trabajos o servicios de construcción (finalización de un edificio residencial o participación en él, si la construcción no está terminada) y acabados;
• costos de conexión a redes de suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado o creación de fuentes autónomas de suministro de electricidad, agua y gas y alcantarillado.

Los costos reales de comprar un apartamento, habitación o compartirlos pueden incluir los siguientes costos:

• gastos de adquisición de un apartamento, habitación o parte(s) de ellos o derechos sobre un apartamento, habitación o parte(s) de ellos en una casa en construcción;
• gastos de compra de materiales de acabado y trabajos relacionados con el acabado de un apartamento, habitación o participación en ellos, así como gastos de desarrollo de la documentación de diseño y estimación de los trabajos de acabado.

Los gastos de terminación y acabado de un edificio residencial adquirido o de una parte(s) del mismo o de un apartamento, habitación o parte(s) del mismo adquiridos serán deducibles sólo si el acuerdo prevé la adquisición de un edificio residencial, cuya construcción no esté terminada, un departamento, habitaciones o compartir(es) en ellos sin terminar.

4. ¿Qué documentos se necesitan para recibir una deducción?

Para solicitar una deducción de propiedad al comprar un apartamento (casa, terreno, etc.) a través de la oficina de impuestos, necesitará:

• un certificado del empleador en el formulario 2-NDFL para el período por el cual desea solicitar una deducción fiscal;
• una copia del acuerdo sobre la adquisición de un edificio residencial o participación en él, documentos que confirmen la propiedad del edificio residencial o participación en él (extracto del Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces) (durante la construcción o adquisición de un edificio residencial o participación(es) en él);
• una copia del acuerdo sobre la adquisición de un apartamento, habitación o parte(s) de ellos y los documentos que acrediten la propiedad del apartamento, habitación o parte(s) de ellos (extracto del Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces) (cuando comprar un apartamento, habitación o compartirlos por cuenta propia);
• una copia del acuerdo de participación en la construcción compartida y escritura de transferencia u otro documento sobre la transferencia de un objeto construcción compartida por el desarrollador y su aceptación por parte de un participante en la construcción compartida, firmada por las partes al adquirir derechos sobre un objeto de construcción compartido (un apartamento o habitación en una casa en construcción);
• copias de documentos que confirmen la propiedad de un terreno o acciones en él, y documentos que confirmen la propiedad de un edificio residencial o acciones en él (extracto del Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces) (al comprar terrenos o acciones (s) en ellos se prevé la construcción de viviendas individuales, y los terrenos en los que se ubican los edificios residenciales adquiridos o la(s) participación(es) en ellos);
• una copia del certificado de nacimiento del niño (si los padres compran bienes inmuebles como propiedad de sus hijos menores de 18 años);
• una copia de la decisión de la autoridad de tutela y administración fiduciaria sobre el establecimiento de la tutela o la administración fiduciaria (cuando los tutores adquieren bienes inmuebles para sus pupilos menores de 18 años);
• copias de documentos que confirmen los gastos incurridos para la finalización y acabado (recibos de órdenes de recibo, extractos bancarios de transferencia dinero de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor, recibos de ventas y efectivo, actos sobre la compra de materiales de particulares indicando la dirección y los datos del pasaporte del vendedor y otros documentos) - al deducir los costos de finalización y acabado;
• una copia del certificado de matrimonio (al comprar una propiedad en propiedad conjunta común);
• una declaración escrita (acuerdo) sobre el acuerdo de las partes involucradas en la transacción sobre la distribución del monto de la deducción del impuesto a la propiedad (al adquirir propiedad en propiedad conjunta común);

Si pagó el préstamo:

• una copia del contrato de crédito objetivo o contrato de préstamo, contrato hipotecario celebrado con organizaciones de crédito u otras, el cronograma de pago del préstamo y el pago de intereses por el uso de los fondos prestados;
• Copias de documentos que acrediten el pago de intereses sobre el objetivo. contrato de prestamo o un contrato de préstamo, un contrato de hipoteca (en ausencia o pérdida de información en recibos en efectivo Dichos documentos pueden incluir extractos de las cuentas personales del contribuyente, certificados de la organización que emitió el préstamo sobre los intereses pagados por el uso del préstamo).

5. ¿Cómo solicitar una deducción de impuestos de un empleador?

Puede solicitar una deducción de impuestos a su empleador sin esperar hasta el final período impositivo(año calendario). Pero para hacer esto, aún deberá presentar documentos a la oficina de impuestos para confirmar su derecho a recibir una deducción.

Junto con los documentos que confirman su derecho a una deducción, debe presentar una solicitud a la oficina de impuestos de su lugar de residencia confirmando el derecho del contribuyente a recibir una deducción del impuesto a la propiedad.

Puedes enviar documentos:

• en línea, utilizando el servicio " cuenta personal contribuyente" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Dentro de 30 días servicio de impuestos debe confirmar su derecho a recibir una deducción. Luego deberá proporcionar al empleador:

• notificación de confirmación del derecho a deducción;
• una solicitud de formato libre para una deducción fiscal.

El empleador debe proporcionarle una deducción a partir del mes en que se comunique con él. Si retiene el IRPF sin tener en cuenta la deducción fiscal, tendrá que devolverle el importe del exceso de impuesto retenido. Para ello, deberá presentar una solicitud al departamento de contabilidad para la devolución del impuesto sobre la renta personal retenido en exceso, indicando en ella la cuenta bancaria para transferir el pago en exceso. El empleador debe transferirle el exceso retenido dentro de los tres meses siguientes a la fecha de recepción de su solicitud.

La declaración completa, los documentos necesarios para recibir la deducción, así como una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal pagado en exceso deben presentarse en la oficina de impuestos del lugar de residencia. Esto se puede hacer:

• en línea utilizando el servicio "Cuenta personal del contribuyente" en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Dentro de los tres meses siguientes a la fecha de presentación de su declaración y los documentos de respaldo, el Servicio de Impuestos Federales realizará una auditoría documental y le enviará un mensaje sobre la decisión tomada. Si se toma una decisión positiva, se le deberá devolver el monto del impuesto pagado en exceso al finalizar el proceso. auditoría documental(si presentó una solicitud de deducción junto con su declaración) o dentro de los 30 días posteriores a la presentación de la solicitud.

Para empezar, recordemos brevemente qué es una deducción fiscal en la compra de un apartamento, quién tiene derecho a ella y cómo solicitarla.

¿Quién tiene derecho a una deducción fiscal?

Una persona que compró un apartamento puede emitir una deducción de impuestos. Desde 2014, la deducción se puede aplicar a más de un inmueble. La limitación aquí es solo el monto máximo de deducción.

¿Cuál es el monto de la deducción?

Su tamaño total no puede exceder el 13% del costo máximo establecido de la vivienda de 2 millones de rublos - 260 mil rublos. Es decir, 260 mil es el máximo que puedes recibir del estado por en este momento al comprar un apartamento. Sin embargo, no será posible recibir toda la deducción requerida de una vez. La deducción anual se limita a su renta anual– no podrás obtener más de lo que pagaste en el IRPF desde el momento en que compraste el apartamento. Reciba el monto máximo de deducción fiscal de 260 mil rublos. Puede comprar un apartamento directamente solo si su salario anual supera los 2 millones de rublos. El importe restante se traslada a los años siguientes.

¿Cómo conseguirlo?

La deducción se realiza presentando una declaración de impuestos en el Formulario 3-NDFL. Se acompaña de un certificado de ingresos (2-NDFL), documentos que confirmen los gastos de compra de un inmueble (por ejemplo, un cheque) y documentos del apartamento en sí (certificado de propiedad, contrato de compraventa, contrato de participación accionaria y certificado de transferencia y aceptación en el caso de edificio nuevo).

¿Qué ha cambiado en la deducción fiscal al comprar un apartamento en 2016?

En 2016 se introdujo el concepto. valoración catastral inmuebles y valoración mínima base imponible, por debajo del cual el apartamento ya no se puede vender. Valoración mínima = valor catastral * 0,7, más detalles disponibles. Y aunque este cambio se aplica más al vendedor, el comprador, como segunda parte de la transacción, también puede verse afectado, en términos de determinar el importe de la compra.

Hipoteca

Según pagado interés hipotecario Aún puedes obtener una deducción. Equivale al mismo 13% del importe de los gastos incurridos en la hipoteca. Puede calcular el importe aproximado de la deducción.

• La deducción de los intereses hipotecarios sólo se puede reclamar una vez.
• El monto máximo de interés para recibir una deducción fiscal es de 3 millones de rublos.
• La deducción por intereses y la deducción por gastos de compra de un apartamento no se excluyen mutuamente. Por lo tanto, la base máxima para una deducción fiscal al comprar un apartamento con una hipoteca es de 5 millones de rublos: 2 millones por el apartamento y 3 millones por intereses. Deducción fiscal máxima total = 650 mil rublos.

Deducción fiscal para jubilados

Tanto los pensionados que trabajan como los que no trabajan pueden recibir una deducción durante los últimos 3 años presentando una declaración de impuestos sobre la renta. Si el pensionado no tuvo ingresos durante este período (la pensión no se considera ingreso), no será posible realizar una deducción.

Deducción para cónyuges

La deducción fiscal máxima para los cónyuges es del 13% de los 2 millones adeudados cada uno, o un total de 520 mil rublos para dos. Los cónyuges pueden recibir una deducción según propiedad conjunta y para propiedades individuales. Si uno de los cónyuges no utiliza en su totalidad el monto máximo de deducción, el otro puede hacerlo, pero no más de 260 mil rublos.

Al comprar un apartamento (u otro inmueble), puede devolver el dinero pagado en forma de impuesto sobre la renta personal. Como regla general, las deducciones del impuesto sobre la renta personal las realiza su empleador y, para obtener un reembolso, deberá obtener un certificado 2-NDFL del departamento de contabilidad de su empleador, que reflejará los ingresos que recibió y impuesto transferido sobre la renta (impuesto sobre la renta).

El derecho a recibir una deducción de propiedad aparece desde el momento en que se ejecuta el certificado de transferencia y aceptación del apartamento, si la propiedad se compró bajo un acuerdo de participación accionaria (un acuerdo de inversión en un apartamento en construcción).

En otros casos, el derecho a recibir una deducción de propiedad aparece desde el momento en que se emite el certificado de registro de propiedad (por ejemplo, al comprar un inmueble en virtud de un contrato de compraventa o durante la construcción en lugar de comprar un inmueble).

Ejemplo 1. Usted celebró un acuerdo de participación accionaria en 2013. En 2015, emitió un certificado de aceptación y transferencia de apartamento. Y el certificado de registro de propiedad es del año 2016. En consecuencia, el derecho a recibir una deducción de propiedad apareció en 2015 (año en que se redactó el certificado de aceptación del apartamento). Los plazos para recibir la deducción son los siguientes: puede presentar la primera declaración (y otros documentos para la deducción) para el registro de una deducción de propiedad (deducción por el coste de la vivienda y los intereses hipotecarios) para 2015, a finales de 2015, en 2016 o posterior.

Ejemplo 2. Usted compró un apartamento bajo contrato de compraventa en 2015. El certificado de registro de derechos de propiedad también se emitió en 2015, por lo que el derecho a recibir una deducción apareció en 2015; Los plazos para recibir la deducción son los siguientes: puede presentar la primera declaración (y otros documentos para la deducción) para registrar una deducción de propiedad (deducción por el costo de la vivienda y los intereses hipotecarios) para 2015, a finales de 2015, en 2016 o posterior.

Ejemplo 3. Usted compró un apartamento bajo contrato de compraventa en 2016. El certificado de registro de propiedad también se emitió en 2016. Puede presentar documentos (incluida una declaración de impuestos) para recibir una deducción del impuesto a la propiedad por primera vez en 2016, a finales de 2016 o en 2017. Para presentar documentos es necesario esperar hasta finales de 2016.

como llegar deducción máxima rápido y fácil?

La forma más sencilla es preparar rápidamente los documentos correctos para obtener el reembolso máximo y enviarlos a la Oficina de Impuestos. Con la Inspección de Hacienda los documentos quedarán aprobados y no tendrás que rehacerlos. Recibirá los documentos correctos y asesoramiento de expertos. Y luego podrá elegir entre llevar los documentos usted mismo a la inspección o enviarlos online.

Comprar un apartamento con una hipoteca

Al comprar un apartamento usando fondos de crédito Puede recuperar dinero no solo por el costo de la vivienda, sino también por los intereses pagados por la hipoteca. Tanto la deducción del valor de la vivienda como la deducción de los intereses hipotecarios se denominan deducciones del impuesto a la propiedad.

El derecho a recibir una deducción por los montos gastados en el pago de intereses hipotecarios y el derecho a recibir una deducción por el costo de la vivienda aparecen simultáneamente, desde el momento de la ejecución del certificado de aceptación del apartamento, si la propiedad se compró mediante un acuerdo de participación accionaria. (un acuerdo de inversión en un apartamento en construcción ) y desde el momento del registro del certificado de propiedad en otros casos (por ejemplo, al comprar un inmueble en virtud de un contrato de compraventa).

El procedimiento para recibir una deducción es el siguiente. Los pagos de devolución de impuestos se realizan primero sobre el costo de la vivienda y solo luego sobre las cantidades gastadas en el pago de intereses de la hipoteca. En este caso, se prevé una deducción de todos los costes hipotecarios desde el inicio de los pagos.

Ejemplo. Ha celebrado un acuerdo de participación en acciones y acuerdo de hipoteca en 2015. En 2016, emitió un certificado de transferencia y aceptación del apartamento. En consecuencia, el derecho a recibir una deducción de propiedad por el costo de la vivienda y por las cantidades gastadas en el pago de intereses del préstamo apareció en 2016 (año en que se emitió el certificado de aceptación del apartamento). Puede presentar su primera declaración para registrar una deducción de propiedad para 2016, a finales de 2016 o en 2017. En los documentos de deducción para 2016, es necesario indicar los intereses de la hipoteca desde el inicio de los pagos (2015) hasta 2016 (inclusive).

Límites de deducción por compra de inmuebles en 2016

El límite del coste de la vivienda es de 2.000.000 de rublos. Este límite se establece desde 2008 y se mantiene igual para 2016 y 2017. Desde 2014, la deducción se otorga por persona y no por propiedad, como era el caso antes de 2014.

Ejemplo 1. Usted compró bienes inmuebles en 2015 por valor de 4.000.000 de rublos. Tiene derecho a una deducción de 2.000.000 de rublos.

Ejemplo 2. Mientras estaba casado, compró bienes inmuebles por valor de 4.500.000 rublos en 2015. Usted tiene derecho a una deducción de 2.000.000 de rublos y su cónyuge tiene derecho a una deducción de 2.000.000 de rublos. Juntos, usted y su cónyuge tienen derecho a una deducción de 4.000.000 de rublos.

El límite de deducción para las cantidades gastadas en el pago de intereses de un préstamo es de 3.000.000 de rublos desde 2014. y se mantiene para 2016. Anteriormente (antes de 2014) no existía ningún límite a la deducción por intereses hipotecarios.

Calcularemos el impuesto a devolver

Puede devolver no el monto de la deducción, sino el 13% del monto de la deducción, ya que la deducción reduce el monto de la renta imponible.

Si el costo de la propiedad comprada es inferior a 2.000.000 de rublos, entonces tamaño máximo El impuesto que se puede reembolsar es el 13% del valor de la propiedad adquirida. Si el costo de la propiedad comprada es superior a 2.000.000 de rublos, entonces el monto máximo del impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta) sujeto a devolución será el 13% del límite de deducción de propiedad establecido, es decir, el 13% de 2.000.000 de rublos.

Ejemplo 1. Usted compró un apartamento por valor de 1.800.000 rublos en 2016. El importe del impuesto a reembolsar será de 234.000 rublos (1.800.000 x 13%).

Ejemplo 2. Usted compró un apartamento por valor de 3.000.000 de rublos en 2016. El importe del impuesto a reembolsar será de 260.000 rublos (2.000.000 x 13%).

El monto del impuesto a reembolsar para el año estará dentro de los límites del impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta) pagado o retenido para un año en particular. Porque cada año sólo podrás recuperar los impuestos realmente pagados (o retenidos). No más.

Ejemplo. Usted compró un apartamento por valor de 3.000.000 de rublos en 2016. Al mismo tiempo, ganó 200.000 rublos en 2016 y el monto del impuesto sobre la renta pagado (impuesto sobre la renta) es de 26.000 rublos. En consecuencia, el importe del impuesto sujeto a devolución para 2015 es de 26.000 rublos. El resto podrá ser prorrogado a otros períodos impositivos.

Cómo obtener una deducción de impuestos

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