Se realizan transacciones de divisas entre residentes y no residentes. Transacciones de divisas permitidas entre residentes

Bancos comerciales - sujetos relaciones fiscales
- El papel de los bancos comerciales como participantes en las relaciones fiscales.
- Responsabilidades de los bancos comerciales previstas por la legislación sobre impuestos y tasas.
  - Responsabilidades de los bancos relacionadas con la contabilidad del contribuyente
  - Responsabilidades de los bancos para ejecutar órdenes de transferencia de impuestos y tasas.
  - Responsabilidades de los bancos de suspender transacciones en las cuentas de organizaciones y empresarios individuales.
- Responsabilidad de los bancos comerciales por violaciones de sus obligaciones bajo la legislación sobre impuestos y tasas.
Características de la tributación de los bancos comerciales.
- Fiscalidad de los bancos comerciales con el impuesto sobre la renta de las sociedades
  - Gastos tenidos en cuenta y no tenidos en cuenta al calcular base imponible bancos comerciales
  - El procedimiento para reconocer ingresos y gastos de los bancos comerciales.
  - Procedimiento para trasladar pérdidas bancarias
  - Tasas impositivas para bancos
  - El procedimiento para el cálculo y los plazos de pago del impuesto a los bancos comerciales.
- Tributación de los bancos comerciales con impuesto al valor agregado
  - Operaciones bancarias no sujetas al IVA
  - Servicios de bancos comerciales sujetos al IVA.
- Tributación de los bancos comerciales con el impuesto a la propiedad corporativa
Fiscalidad de las transacciones de los bancos comerciales con valores
- Valores como fuente más importante Financiamiento económico y sujeto de tributación.
- Fiscalidad de las operaciones con valores en el IRPF
  - Peculiaridades cálculos del impuesto sobre la renta personal para transacciones con unidades de inversión
  - Características del cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre transacciones con valores cuando gestión de confianza
  - Peculiaridades del cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre transacciones con instrumentos financieros de transacciones de futuros
- Procedimiento de pago y declaración del IRPF bancos comerciales
- Fiscalidad de las operaciones con valores en el Impuesto sobre Sociedades
  - Características de la determinación de la base imponible de las operaciones de venta de bonos corporativos.
  - Características de la determinación de la base imponible para transacciones con valores estatales y municipales.
  - Características de la determinación de la base imponible para transacciones con letras de cambio.
  - Características de la tributación de las transacciones de reporto.
Fiscalidad en el negocio de seguros.
- Sujetos del negocio asegurador en las relaciones jurídicas tributarias.
- Fiscalidad de las organizaciones de seguros.
  - Impuesto sobre la renta de las organizaciones de seguros.
  - Organizaciones de seguros como agentes fiscales en el IRPF
  - Las entidades aseguradoras como contribuyentes del impuesto social unificado.
Fiscalidad de los participantes actividad económica exterior
Lo esencial regulación gubernamental actividad económica exterior
- Concepto y sujetos de la actividad económica exterior.
- Soporte legal y regulatorio
- Regulación gubernamental
Regulación monetaria de la actividad económica exterior.
- Base jurídica regulación monetaria
- Transacciones de divisas: concepto, tipos y sistema de restricciones previstos por la legislación cambiaria
- Métodos regulatorios transacciones de divisas
- Derechos, deberes y responsabilidades de residentes y no residentes en el marco de la legislación monetaria
Regulación aduanera en Federación Rusa
- Base jurídica de la regulación aduanera.
- Aduanas y autoridades aduaneras
- Despacho de aduana y declaración de mercancías
- Conceptos básicos de la construcción de un sistema de pago aduanero.
Derechos y tasas aduaneras
- Principales elementos de los derechos de aduana.
- Derechos de importación
- Derechos de aduana de exportación
- Derechos arancelarios
Peculiaridades del cálculo y pago del impuesto al valor agregado al realizar transacciones económicas con el exterior.
- IVA sobre la importación de bienes
- IVA a la exportación de bienes
- Determinación del lugar de venta de bienes, obras o servicios a los efectos del cálculo del IVA
Peculiaridades del cálculo del impuesto sobre la renta al realizar transacciones económicas con el exterior.
- Retención del impuesto sobre la renta organizaciones extranjeras en la fuente de pago
- Aplicación de convenios internacionales para evitar la doble imposición
- Fiscalidad de las diferencias de tipo de cambio y de importe

Transacciones de divisas: concepto, tipos y sistema de restricciones previstos por la legislación cambiaria

De conformidad con el inciso 9, parte 1, art. 1 de la Ley federal "sobre regulación y control de divisas", una transacción de divisas se reconoce como:

adquisición por un residente a un residente y enajenación por un residente a favor del residente valores de moneda en legalmente, así como el uso de valores monetarios como medio de pago;
adquisición por un residente a un no residente o por un no residente a un residente (así como por un no residente a un no residente) y enajenación por un residente a favor de un no residente o por un no residente residente a favor de un residente (así como por un no residente a favor de un no residente) de valores de moneda, la moneda de la Federación de Rusia y nacional valores legalmente, así como el uso de valores monetarios, la moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales como medio de pago;
importar al territorio aduanero de la Federación de Rusia y exportar desde territorio aduanero Valores de moneda rusa, moneda de la Federación de Rusia y valores nacionales;
traducción moneda extranjera, moneda de la Federación de Rusia, valores nacionales y extranjeros de una cuenta abierta fuera de Rusia a la cuenta de la misma persona abierta en el territorio de Rusia, y de una cuenta abierta en el territorio de la Federación de Rusia a la cuenta de la misma persona abierto fuera de la Federación Rusa;
transferencia por parte de un no residente de la moneda de la Federación de Rusia, valores nacionales y extranjeros desde una cuenta (de una sección de una cuenta) abierta en el territorio de la Federación de Rusia a una cuenta (sección de una cuenta) de la misma persona abierto en el territorio de Rusia.

Las transacciones de divisas se pueden realizar no solo en el proceso de realización de transacciones civiles. Por ejemplo, una transacción en moneda también será el pago de impuestos y tasas en moneda extranjera (Cláusula 7, Parte 1, Artículo 9 de la Ley No. 173-F3), es decir, en este caso, una transacción en moneda tiene un carácter claramente público y surge de relaciones fiscales (financieras). Otro ejemplo es la importación al territorio aduanero de la Federación de Rusia y la exportación desde el territorio aduanero de Rusia de moneda extranjera.

Según la composición temática, todas las transacciones de divisas se pueden dividir en tres categorías:

transacciones de divisas entre residentes y no residentes;
transacciones de divisas entre residente y residente;
Transacciones de divisas entre no residentes y no residentes.

Transacciones de divisas entre residentes y no residentes

Como principio general La Ley N° 173-F3 estipula que las transacciones de divisas entre residentes y no residentes se realizan sin restricciones, con excepción de las transacciones de compra y venta de moneda extranjera y cheques (incluidos cheques de viajero), cuyo valor nominal es indicado en moneda extranjera. Se imponen restricciones a dichas transacciones para evitar una reducción significativa en reservas de oro y divisas, fuertes fluctuaciones en el tipo de cambio de la moneda rusa y mantenimiento de la estabilidad de la balanza de pagos.

Estas restricciones no tienen carácter discriminatorio y se cancelan a medida que se eliminan las circunstancias que motivaron su establecimiento (artículo 6 de la Ley N° 173-F3). Cabe señalar que establecer un requisito de identificación personal durante la compra y venta individuos efectivo en moneda extranjera y cheques (incluidos cheques de viajero), cuyo valor nominal esté indicado en moneda extranjera. La información de identificación personal puede incluirse en los documentos redactados para la compra y venta de moneda extranjera en efectivo y cheques únicamente a solicitud del propio individuo (cláusula 2 del artículo 11 de la Ley N ° 173-F3).

Transacciones de divisas entre residentes

En general, están prohibidas las transacciones de divisas entre residentes. Sin embargo, existen una serie de restricciones respecto de la regla general.

En primer lugar, esta prohibición no se aplica a las transacciones en divisas que impliquen transacciones entre residentes y bancos autorizados y entre bancos autorizados, realizadas por ellos por cuenta propia y por cuenta propia en la forma establecida por el Banco de Rusia.

En segundo lugar, como se desprende de la parte 1 del art. 9 de dicha Ley, las siguientes transacciones de divisas entre residentes se realizan sin restricciones:

1) transferencia por parte de una persona física residente de activos monetarios como obsequio a la Federación de Rusia, su sujeto y (o) entidad municipal;

2) donación de valores monetarios al cónyuge y familiares cercanos;

3) legar valores monetarios o recibirlos por derecho de herencia;

4) adquisición y enajenación por parte de un residente con el fin de coleccionar billetes y monedas individuales;

5) una transferencia realizada por un residente de la Federación de Rusia y la recepción de la transferencia en la Federación de Rusia por un residente sin abrir cuentas bancarias se realiza de conformidad con el procedimiento establecido por el Banco de Rusia, que sólo puede prever un limitación del monto de la transferencia, así como una transferencia postal;

6) transacciones relacionadas con liquidaciones en tiendas libres de impuestos, con liquidaciones en la venta de bienes y prestación de servicios a pasajeros en ruta vehículos durante el transporte internacional;

7) transacciones entre comisionistas (agentes, abogados) y mandantes (principales, mandantes) cuando los comisionistas prestan servicios relacionados con la celebración y ejecución de acuerdos con no residentes sobre la transferencia de bienes, ejecución de trabajos, prestación de servicios, transferencia de información y resultados de la actividad intelectual, incluyendo derechos exclusivos sobre los mismos;

8) operaciones bajo contratos de transporte de expedición, transporte y fletamento (charter), cuando el transitario, el transportista y el fletador prestan servicios relacionados con el transporte de carga exportada o importada a la Federación de Rusia, el transporte en tránsito de carga a través del territorio de Rusia, como así como bajo contratos de seguro para la carga especificada;

9) transacciones con valores externos realizadas a través de organizadores comerciales en el mercado de valores de la Federación de Rusia, si los derechos sobre dichos valores se tienen en cuenta en depositarios creados de conformidad con la legislación de Rusia;

10) transacciones con valores externos, sujetas al registro de los derechos sobre dichos valores en depositarios creados de conformidad con la ley y liquidaciones en la moneda de la Federación de Rusia;

11) operaciones relacionadas con pagos obligatorios (impuestos, tasas y otros pagos) en presupuesto federal, presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia, presupuesto local en moneda extranjera de conformidad con la ley; transacciones relacionadas con pagos de valores externos (incluidas hipotecas), con excepción de letras de cambio;

13) transacciones de pago y (o) reembolso de gastos de una persona física relacionados con viaje de negocios fuera de la Federación de Rusia, así como transacciones al reembolsar un anticipo no gastado emitido en relación con un viaje de negocios;

14) operaciones relacionadas con liquidaciones y transferencias en la ejecución de presupuestos sistema presupuestario de la Federación de Rusia de conformidad con la legislación presupuestaria;

15) operaciones que impliquen pagos y transferencias para las actividades de misiones diplomáticas, oficinas consulares y otras oficinas de representación oficiales de la Federación de Rusia ubicadas fuera de Rusia, así como misiones permanentes en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

16) transferencia por parte de una persona residente de la Federación de Rusia a favor de otras personas residentes a sus cuentas abiertas en bancos ubicados fuera de la Federación de Rusia por una cantidad que no exceda dentro de uno día de negociación en uno banco autorizado una cantidad equivalente a 5.000 dólares estadounidenses al tipo de cambio oficial establecido por el Banco de Rusia en la fecha de la cancelación dinero de la cuenta de un individuo residente;

17) transferencia por parte de una persona residente a la Federación de Rusia desde cuentas abiertas en bancos ubicados fuera de Rusia a favor de otras personas residentes a sus cuentas en bancos autorizados;

18) transacciones de pago y (o) reembolso de gastos asociados con viajes de negocios fuera de Rusia para empleados cuyo trabajo permanente se realiza en la carretera o tiene carácter itinerante;

19) todas las operaciones anteriores realizadas por fiduciarios.

Las operaciones anteriores, a excepción de las especificadas en las cláusulas 1 a 6, pueden ser realizadas por residentes exclusivamente mediante transferencia bancaria. Además, las personas jurídicas residentes pueden realizar las siguientes transacciones con personas físicas residentes en relación con sus fondos acreditados de conformidad con la Ley N° 173-F3 en sus cuentas (depósitos) abiertas en bancos fuera de Rusia:

en el pago salarios empleados de misiones diplomáticas, oficinas consulares y otras misiones oficiales de la Federación de Rusia ubicadas fuera de Rusia, así como misiones permanentes en organizaciones interestatales o intergubernamentales;
para el pago de salarios a los empleados de una oficina de representación de una entidad jurídica residente ubicada fuera de Rusia;
para el pago y (o) reembolso de los gastos asociados con la adscripción de los empleados antes mencionados al territorio del país donde se encuentran las oficinas de representación, instituciones y organizaciones y más allá, con excepción del territorio de la Federación de Rusia.

Transacciones de divisas entre no residentes

Los no residentes tienen derecho, sin restricciones, a realizar entre ellos transferencias de moneda extranjera desde cuentas (depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia a cuentas (depósitos) en bancos autorizados o desde cuentas (depósitos) en bancos autorizados. a cuentas (depósitos) en bancos fuera del territorio RF o en bancos autorizados. Los no residentes tienen derecho a realizar entre ellos transacciones de divisas con valores nacionales en el territorio de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta los requisitos establecidos. legislación antimonopolio y legislación sobre el mercado de valores.

Las transacciones de divisas entre no residentes en el territorio de la Federación de Rusia en moneda rusa se realizan a través de cuentas bancarias, abierto en el territorio de la Federación de Rusia (artículo 10 de la Ley No. 173-F3).

Los no residentes en el territorio de la Federación de Rusia tienen derecho a abrir cuentas bancarias ( depósitos bancarios) en moneda extranjera y en moneda de la Federación de Rusia únicamente en bancos autorizados. Los no residentes tienen derecho, sin restricciones, a transferir moneda extranjera y moneda de la Federación de Rusia desde cuentas (depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia a sus cuentas (depósitos) en bancos autorizados. Los no residentes tienen derecho a transferir moneda extranjera sin restricciones desde sus cuentas bancarias (depósitos) en bancos autorizados a sus cuentas (depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia (cláusulas 1 a 4 del artículo 13 de la Ley No. 173 -F3).

cuentas de residentes en bancos extranjeros

Antes de la entrada en vigor de la Ley actual, los residentes sólo podían abrir y utilizar cuentas en bancos extranjeros en la forma prevista en el párrafo. 1 artículo 2 arte. 5 y art. 6 de la Ley de 9 de octubre de 1992 No. 3615-1 “Sobre Regulación y Control de Divisas”, es decir, con las restricciones más severas. Desde junio de 2005, los residentes han adquirido el derecho a abrir libremente cuentas en bancos extranjeros ubicados en los territorios. países extranjeros- miembros de la OCDE o del GAFI. y disposición de los fondos que se les acrediten, incluido su uso con fines comerciales. También es posible abrir cuentas en bancos ubicados en territorios de países extranjeros que no son miembros de la OCDE o del GAFI, pero sólo cumpliendo con el requisito. preinscripción cuenta abierta en la forma establecida por el Banco Central. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2007, esta restricción también dejó de aplicarse.

El único requisito para los residentes que abren cuentas en bancos ubicados en el territorio de estados extranjeros es notificar a la autoridad fiscal del lugar de registro del residente sobre la apertura de una cuenta en el formulario aprobado por el Gobierno Federal dentro de un mes a partir de la fecha de abrir la cuenta. servicio de impuestos(Parte 2 del artículo 12 de la Ley federal "sobre regulación y control de divisas").

Importación, exportación y transferencia de valores en moneda extranjera, divisas y valores nacionales.

Importación a la Federación de Rusia de moneda extranjera y (o) moneda de la Federación de Rusia, así como cheques de viajero, valores extranjeros y (o) nacionales en forma documental realizado por residentes y no residentes sin restricciones, sujeto al cumplimiento de los requisitos de la legislación aduanera de la Federación de Rusia.

En caso de importación única a la Federación de Rusia por parte de personas físicas (residentes y no residentes) de moneda extranjera en efectivo y (o) moneda de la Federación de Rusia, así como cheques de viajero, valores extranjeros y (o) nacionales en forma documental por una cantidad superior al equivalente de 10.000 dólares estadounidenses, los efectivos importados en moneda extranjera y (o) moneda de la Federación de Rusia, así como los cheques de viajero y los valores externos y (o) internos en forma documental, están sujetos a declaración ante la autoridad aduanera por presentando un escrito declaración de aduana por el monto total de moneda extranjera en efectivo importada y (o) moneda de la Federación de Rusia, así como cheques de viajero, valores externos y (o) internos en forma documental (cláusula 1 del artículo 15 de la Ley N ° 17E-FZ).

Las personas físicas (residentes y no residentes) pueden exportar libremente desde Rusia moneda extranjera en efectivo y/o moneda rusa por una cantidad que no exceda el equivalente a 3.000 dólares.

Se deben declarar cantidades entre 3.000 y 10.000 dólares estadounidenses. Las cantidades superiores a 10.000 dólares en forma de moneda, cheques de viajero, valores extranjeros y (o) nacionales en forma documental se pueden exportar a la vez sólo si fueron previamente importados, enviados o transferidos a la Federación de Rusia y sujeto al cumplimiento de los requisitos de legislación aduanera dentro de los límites especificados en la declaración de aduanas u otro documento que confirme su importación, envío o transferencia a la Federación de Rusia. Además, dichos montos están sujetos a declaración ante la autoridad aduanera mediante la presentación de una declaración aduanera por escrito (cláusula 3 del artículo 15 de la Ley N ° 173-F3).

Cabe señalar que legislación rusa establece una prohibición sobre la transferencia de moneda en efectivo de la Federación de Rusia y moneda extranjera por correo nacional e internacional. Según sub. "g" st. 22 de la Ley Federal No. 176-FZot de 17 de julio de 1999 "Sobre Servicios Postales" y cláusula 17 de las Reglas para la prestación de servicios postales, aprobadas por Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 15 de abril de 2005 No. 221 , están prohibidos en los envíos postales enviados dentro de la Federación de Rusia para su envío billetes Federación de Rusia y moneda extranjera (excepto las enviadas por el Banco de Rusia y sus instituciones).

Una regla similar se aplica al correo internacional. Los operadores postales tienen derecho a retener el correo nacional cuyo contenido está prohibido reenviar en el lugar de su descubrimiento y están obligados a notificarlo inmediatamente a las autoridades competentes autorizadas para incautar los envíos cuyo reenvío está prohibido.

Una cuestión importante es la transferencia de moneda rusa y moneda extranjera por parte de personas residentes de Rusia al extranjero sin abrir una cuenta en un banco autorizado. Según la cláusula 1 de la Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia de 30 de marzo de 2004 No. 1412-U "Sobre el establecimiento del monto de la transferencia por parte de un residente de la Federación de Rusia sin abrir cuentas bancarias", el Banco de Rusia estableció que una persona física residente tiene derecho a transferir desde la Federación de Rusia sin abrir una cuenta bancaria en un banco autorizado moneda extranjera o la moneda de la Federación de Rusia por un monto que no exceda el equivalente a 5.000 dólares estadounidenses, determinado utilizando los tipos de cambio oficiales de monedas extranjeras al rublo establecido por el Banco de Rusia en la fecha de la orden al banco autorizado para realizar la transferencia especificada. Monto total Las transferencias realizadas por un residente de la Federación de Rusia sin abrir una cuenta bancaria, realizadas a través de un banco autorizado (su sucursal) dentro de un día hábil, no deben exceder el equivalente a 5.000 dólares.

exportación de auditoría contable de no residentes

Los conceptos más importantes del sistema de regulación monetaria son los conceptos de "residente" y "no residente", que representan sujetos de derecho cambiario que realizan transacciones con monedas nacionales y extranjeras.

A residentes incluir:

a. personas físicas que sean ciudadanos de la Federación de Rusia, con excepción de los ciudadanos de la Federación de Rusia reconocidos como residentes permanentes de un Estado extranjero de conformidad con la legislación de ese Estado;

b. residir permanentemente en la Federación de Rusia con un permiso de residencia previsto por la legislación de la Federación de Rusia, ciudadanos extranjeros y apátridas;

do. entidades jurídicas creadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;

d. sucursales, oficinas de representación y otras divisiones de residentes ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia, creadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;

mi. misiones diplomáticas, oficinas consulares de la Federación de Rusia y otras misiones oficiales de la Federación de Rusia ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia, así como misiones permanentes de la Federación de Rusia en organizaciones interestatales o intergubernamentales;

F. Federación de Rusia, sus sujetos, municipios que actúan en relaciones reguladas por la legislación monetaria y otros actos jurídicos reglamentarios.

No residentes- Este:

a. personas que no sean ciudadanos de la Federación de Rusia y tengan un lugar de residencia permanente fuera del territorio de la Federación de Rusia;

b. entidades jurídicas creadas de conformidad con las leyes de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia;

do. organizaciones que no sean personas jurídicas, creadas de conformidad con las leyes de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia;

d. misiones diplomáticas, oficinas consulares de estados extranjeros acreditados en la Federación de Rusia y misiones permanentes de estos estados ante organizaciones interestatales o intergubernamentales;

mi. organizaciones interestatales e intergubernamentales, sus sucursales y misiones permanentes en la Federación de Rusia;

F. sucursales, oficinas de representación permanente y otras sucursales separadas o independientes ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia divisiones estructurales los no residentes especificados en los incisos “b” y “c”.

Los residentes tienen derecho a tener cuentas en moneda extranjera tanto en la Federación de Rusia como en el extranjero. De conformidad con la actual Ley “De Bancos y bancario» el número de cuentas en moneda extranjera abiertas por residentes en bancos autorizados es ilimitado.

Desde el 1 de julio de 2005, a los residentes se les otorga el derecho a abrir, sin restricciones, cuentas (depósitos) en moneda extranjera y bancos ubicados en el territorio de estados extranjeros que sean miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). o el Grupo de Acción Financiera Internacional sobre Blanqueo de Capitales (GAFI). En este caso, los residentes están obligados a notificar autoridades fiscales en el lugar de su registro sobre la apertura (cierre) de dichas cuentas (depósitos) a más tardar un mes a partir de la fecha de celebración (terminación) del acuerdo sobre la apertura de una cuenta (depósito) en un banco ubicado fuera de la Federación de Rusia.

A su vez, los no residentes tienen derecho a abrir cuentas bancarias (depósitos) en moneda extranjera y rublos rusos en bancos autorizados. El procedimiento para abrir y mantener cuentas bancarias (depósitos) de no residentes abiertas en el territorio de la Federación de Rusia lo establece el Banco Central de la Federación de Rusia.

Pero echemos un vistazo más de cerca a los no residentes.

se llevan a cabo sin restricciones, con excepción de las transacciones de divisas, respecto de las cuales se establecen restricciones para evitar una reducción significativa de las reservas de oro y divisas, fluctuaciones bruscas en el tipo de cambio de la Federación de Rusia, así como para mantener la estabilidad de la balanza de pagos de la Federación de Rusia. Estas restricciones no son de naturaleza discriminatoria y son canceladas por las autoridades reguladoras de divisas a medida que se eliminan las circunstancias que llevaron a su establecimiento. Transacciones de divisas entre no residentes relacionadas con pagos no en efectivo

, se realizan mediante cuentas bancarias y especiales. Al mismo tiempo, las transacciones de divisas para las cuales el Banco de Rusia ha establecido el requisito de utilizar una cuenta especial se realizan únicamente mediante una cuenta especial. cuenta especial

Bancos autorizados abiertos a no residentes (personas físicas y jurídicas, incluidos bancos no residentes, así como misiones diplomáticas extranjeras y otras misiones oficiales ubicadas en la Federación de Rusia, organizaciones internacionales, sus sucursales y oficinas de representación) los siguientes tipos cuentas bancarias especiales en moneda rusa:

· la cuenta "C" se abre para un no residente para la adquisición de un residente y la enajenación a favor del residente de bonos emitidos en nombre de la Federación de Rusia, que son valores nacionales, incluidas las liquidaciones y transferencias asociadas con la transferencia de estos cautiverio;
· se abre la cuenta “A” a favor de un no residente para la adquisición a un residente y enajenación a favor de éste de acciones y participaciones de inversión de fondos mutuos fondos de inversión, que son valores nacionales, incluidas las liquidaciones y transferencias relacionadas con la transferencia de estas acciones y unidades de inversión;
· la cuenta "O" se abre para un no residente para la adquisición de un residente y la enajenación a favor de un residente de bonos de residentes y no residentes que sean valores nacionales (con excepción de los bonos emitidos en nombre de la Federación de Rusia que sean valores nacionales), incluidos los cálculos y transferencias asociados a la transferencia de estos bonos;
· la cuenta "B1" se abre para un no residente para liquidaciones y transferencias cuando recibe un préstamo en la moneda de la Federación de Rusia de un residente; para atraer de un residente la moneda de la Federación de Rusia, obtenida de la colocación (emisión) inicial de acciones y bonos, que son valores nacionales, cuyo emisor es un no residente, el propietario de la cuenta "B1", de la emisión por parte de un no residente, el propietario de la cuenta "B1", a un residente de letras que son valores internos;
· la cuenta "B2" se abre a un no residente para liquidaciones y transferencias cuando se concede a un residente un préstamo en la moneda de la Federación de Rusia; para la compra de valores nacionales no emitidos de un residente, incluidas liquidaciones y transferencias relacionadas con la transferencia de valores nacionales no emitidos; para la enajenación a favor de un residente de valores nacionales no emitidos (excepto letras de cambio, que son valores nacionales), incluidos los cálculos y transferencias relacionados con la transferencia de estos valores nacionales no emitidos.

Los no residentes abren las cuentas bancarias especiales especificadas en la moneda de la Federación de Rusia en un banco autorizado, sujeto a la apertura o disponibilidad de cuentas bancarias de no residentes en la moneda de la Federación de Rusia abiertas en este banco autorizado.

Todas las demás transacciones de divisas con residentes las realizan no residentes sin utilizar cuentas especiales.

Cálculos y transferencias cuando los no residentes otorgan préstamos y empréstitos en la moneda de la Federación de Rusia a residentes por un período superior a tres años, así como cálculos y transferencias cuando los residentes emiten bonos que son valores nacionales, cuyo reembolso y pago son Las operaciones no previstas en los tres primeros años a partir de la fecha de emisión de estos bonos son realizadas por no residentes sin el uso de cuentas especiales.

Los no residentes realizan pagos moneda en efectivo Federación de Rusia utilizando cuentas bancarias en la moneda de la Federación de Rusia abiertas en bancos autorizados.

Al realizar pagos en efectivo en la moneda de la Federación de Rusia, los no residentes deben cumplir con el procedimiento para pagos en efectivo establecido para los residentes por la legislación de la Federación de Rusia, incluido límite de tamaño liquidaciones en efectivo entre personas jurídicas, establecido por el banco Rusia.

Transacciones de divisas entre no residentes. Los no residentes tienen derecho, sin restricciones, a realizar entre ellos transferencias de moneda extranjera desde cuentas (de depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia a cuentas bancarias (a depósitos bancarios) en bancos autorizados o cuentas bancarias (depósitos bancarios). ) en bancos autorizados a cuentas (depósitos) en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia o en bancos autorizados.

Los no residentes tienen derecho a realizar entre ellos transacciones monetarias con valores nacionales en el territorio de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta los requisitos establecidos por la legislación antimonopolio de la Federación de Rusia y la legislación de la Federación de Rusia sobre el mercado de valores. en la forma establecida Banco Central, que puede requerir el uso de una cuenta especial al realizar transacciones de divisas específicas.

Las transacciones de divisas entre no residentes en el territorio de la Federación de Rusia en la moneda de la Federación de Rusia se realizan a través de cuentas bancarias (depósitos bancarios) abiertas en el territorio de la Federación de Rusia en la forma prescrita por la legislación monetaria de la Federación de Rusia. Federación.

Los tiempos en los que era fácil acabar en los tribunales por casi cualquier acción con moneda extranjera, por supuesto, quedaron atrás. Pero esto no significa que ahora las transacciones de divisas en Rusia se puedan realizar sin restricciones. Existen ciertas reglas que rigen este tipo de transacción y dependen en gran medida de si las partes de la transacción son residentes de la Federación de Rusia o no. Consideremos cómo se regulan las transacciones de divisas según la categoría de la contraparte.

Transacciones de divisas entre no residentes.

Cuando ambas contrapartes son no residentes, la ley no impone ninguna restricción especial a las liquidaciones en moneda extranjera entre ellas en el territorio de la Federación de Rusia. Sólo deberían seguir requisitos generales regulaciones que rigen un sector particular de la economía. Por ejemplo, si estamos hablando de oh transferencias bancarias- guiarse por la legislación sobre pagos no monetarios, al comprar y vender acciones, por las normas sobre el mercado de valores y la legislación antimonopolio.

Transacciones de divisas entre residentes y no residentes

Estas operaciones también pueden realizarse sin restricciones. el unico requisito especial es que las transacciones en divisas sólo pueden realizarse a través de bancos que tengan el permiso correspondiente del Banco de Rusia. Estas instituciones de crédito se denominan bancos autorizados.

Transacciones de divisas entre residentes

Aquí la situación es más interesante. Por un lado, este tipo de operaciones están prohibidas, tal como establece el art. 9 de la Ley Federal N° 173-FZ de 10 de diciembre de 2003 “Sobre Regulación y Control de Divisas”. Por otro lado - lo mismo acto normativo prevé tantas excepciones a esta regla que sería más exacto decir no una prohibición, sino una restricción. Hoy en día, la lista de excepciones asciende a más de dos docenas de posiciones y se actualiza con bastante regularidad.

La gama de transacciones monetarias que los residentes de la Federación de Rusia tienen derecho a realizar entre ellos es muy amplia: desde compras ordinarias en una tienda Duty Free o transferencias de dinero a familiares en el extranjero hasta liquidaciones de complejos instrumentos financieros- operaciones de factoring o repo. Entre las transacciones permitidas entre residentes:

venta de mercancías a pasajeros en viajes internacionales;
operaciones en régimen de comisión, si el destinatario final del servicio es un no residente;
transacciones con valores externos;
pago de viajes de negocios al extranjero;
traslados a misiones diplomáticas y embajadas extranjeras;
transferencias de moneda entre individuos. Al mismo tiempo, se establece un límite para los no familiares: 500 dólares. Quienes estén relacionados pueden enviarse euros y dólares entre sí sin restricciones. También puede donar y legar moneda a familiares de forma ilimitada;
compra/venta de bonos y monedas para coleccionar;
en liquidaciones mediante compensación, pactos de retrocompra e instrumentos financieros derivados. En este caso, una de las partes del contrato deberá ser un banco autorizado o un participante profesional en el mercado de valores;
devolución de préstamos en moneda extranjera o apertura depósitos en moneda extranjera y varios otros.

En este sentido, algunos legisladores incluso opinan que normas tan liberales en este ámbito amenazan la estabilidad del rublo y que debería introducirse una prohibición total de los pagos en moneda extranjera entre residentes.

Sin embargo esta idea parece muy controvertido. Después de todo, los cambios en la legislación relacionados con la ampliación de la lista de transacciones de divisas permitidas no surgieron así, sino que fueron dictados por las necesidades reales de las entidades económicas.

Por lo tanto, la introducción de una prohibición total de los pagos en moneda extranjera entre residentes provocará dificultades adicionales para las empresas, que en la difícil situación actual situación económica Sería muy indeseable.

Conclusiones

Las transacciones de divisas en el territorio de la Federación de Rusia entre no residentes y entre residentes y no residentes no están reguladas específicamente, con la excepción del requisito de realizar pagos no en efectivo y transacciones en divisas a través de bancos autorizados.

Las transacciones de divisas entre residentes están formalmente prohibidas, pero existen muchas excepciones a esta regla, por lo que sería más correcto decir que están significativamente limitadas.

Hasta la fecha transacciones de divisas se han vuelto bastante comunes en la Federación Rusa. Sin embargo, este tema contiene suficientes matices y trampas que no sólo pueden descarrilar un acuerdo importante, sino que también implican responsabilidad ante la ley.

¿Quiénes son residentes en divisas?

Los residentes en moneda extranjera pueden denominarse un círculo de personas que, en el transcurso de un año, han visitado el territorio de la Federación de Rusia al menos una vez después de una larga estancia en el extranjero. Estos últimos incluyen:

ciudadanos de la Federación de Rusia;
personas que tengan un permiso de residencia en Rusia, así como ciudadanos de otro país o personas sin ciudadanía;
entidades jurídicas organizadas de conformidad con las leyes de la Federación de Rusia;
divisiones separadas de las anteriores entidades legales que se encuentran en otros países;
embajadas, consulados y otros órganos representativos de la Federación de Rusia ubicados en países extranjeros.

Características y derechos de los residentes de divisas.

Los residentes en divisas tienen derecho a realizar depósitos en moneda extranjera en sus cuentas bancarias. Si un residente participa en el mercado de valores y participa en él, este último puede abrir una cuenta especial: una cuenta de corretaje.

Un residente tiene derecho a transferir fondos durante transacciones en moneda extranjera mediante transferencia bancaria a través de instituciones bancarias rusas. Son excepciones los siguientes casos:

donar objetos de valor en moneda extranjera a familiares cercanos;
recibir una herencia en forma de moneda extranjera o transferirla mediante testamento;
recepción y transferencia a través de instituciones bancarias rusas de una suma de dinero limitada por la ley;
cambio de divisas a través de bancos rusos;
pago por la compra de bienes libres de impuestos, así como transporte carácter internacional;
transferencia y recepción a través de un no residente de una cantidad limitada de fondos en moneda extranjera equivalente al territorio ruso.

Por separado, cabe destacar los derechos. entidades legales residentes quienes están permitidos:

recibir y transferir divisas de sus depósitos bancarios en la forma prescrita por la ley;
las mismas acciones relacionadas con la transferencia de moneda desde bancos ubicados en otro país;
realizar acuerdos mutuos con personas físicas no residentes de la Federación de Rusia en efectivo para la prestación de servicios relacionados con el transporte en el territorio de la Federación de Rusia, así como como resultado de transacciones que impliquen comercio minorista.

¿Quiénes son los no residentes en moneda extranjera?

La legislación de la Federación de Rusia caracteriza a un no residente en divisas con las siguientes características:

Los ciudadanos rusos que residan permanentemente fuera de la Federación de Rusia durante más de un año, incluso sobre la base de un documento emitido países extranjeros permiso de residencia;
ciudadanos de la Federación de Rusia que permanezcan en el territorio de otro país por más de 365 días y tengan una visa de trabajo o estudio válida por al menos 1 año;
instituciones que no sean personas jurídicas y estén organizadas según las leyes de otros países;
organizaciones internacionales, incluidas sus sucursales en la Federación de Rusia;
otras personas a quienes la legislación rusa no clasifica como residentes.

¡Importante! Se considera que las autoridades de control son moneda no residentes personas que han estado en otro país durante más de un año y luego, después de haber visitado Rusia, se convierten automáticamente en residentes.

Características y derechos de los no residentes en moneda.

Se considera no residente en moneda extranjera a una persona que no ha estado en el territorio de la Federación de Rusia durante 365 días consecutivos. Estas personas tienen los siguientes derechos:

abrir cuentas en bancos rusos, tanto en monedas de otros países como en moneda nacional Rusia;
realizar transferencias a instituciones bancarias de la Federación de Rusia desde sus cuentas en el extranjero, tanto en moneda extranjera como en rublos rusos;
realizar transferencias de fondos desde cuentas bancarias extranjeras a bancos de la Federación de Rusia.

¿Qué es el control de cambios?

Debido a que las transacciones de divisas conllevan un conjunto bastante completo de instrucciones y reglas, están sujetas a un control cuidadoso por parte de las autoridades pertinentes.

Los siguientes órganos de la Federación de Rusia están facultados para ejercer control sobre la legalidad de las transacciones monetarias:

Banco Central de la Federación de Rusia;
Autoridades ejecutivas federales de la Federación de Rusia autorizadas para ejercer este control;
Agentes control de cambios. A su vez, estos últimos pueden actuar como bancos rusos especialmente autorizados para realizar actividades regulatorias, o como participantes profesionales en el mercado de valores;
Corporación de importancia nacional"Banco de Desarrollo y Asuntos Económicos Exteriores".

Estos órganos llevan a cabo las siguientes actividades destinadas a cumplir con las normas de la legislación monetaria vigente de la Federación de Rusia:

realizar una evaluación jurídica de las actividades de organizaciones crediticias y no crediticias;
ejercer supervisión sobre la legalidad de las actividades de residentes y no residentes como parte de las transacciones cambiarias de estos últimos;
actividades de coordinación y garantía de la interacción entre las autoridades ejecutivas subordinadas que ejercen control sobre la implementación de la legislación monetaria;
seguimiento, análisis y transferencia de la información necesaria a las autoridades federales superiores.

En el marco de la legislación, los órganos antes mencionados tienen derecho a realizar las siguientes acciones:

realizar controles sobre la legalidad de las acciones de residentes y no residentes en términos de cumplimiento de la legislación monetaria, así como la integridad de los datos contables proporcionados por estos últimos;
solicitar documentos relacionados con la implementación de transacciones monetarias, así como declaraciones sobre la apertura y mantenimiento de depósitos bancarios;
emitir órdenes que reflejen la esencia de las violaciones identificadas y los requisitos para su eliminación;
aplicar medidas, en particular atraer proporcionado por la ley responsabilidad de las personas que cometieron infracciones identificadas durante la inspección.

Transacciones entre residentes

La legislación rusa prevé una serie de transacciones que los residentes en divisas pueden realizar entre ellos. Es decir, las operaciones:

llevado a cabo con puntos de venta libres de impuestos, así como en relación con actividades comerciales con pasajeros de vehículos durante los últimos vuelos internacionales;
relacionados con la celebración y ejecución de acuerdos celebrados con no residentes sobre la transferencia de bienes e información, incluidos los derechos de propiedad intelectual, la realización de trabajos entre comisionistas y mandantes;
sobre la celebración y ejecución de contratos de servicios de expedición, transporte y flete relacionados con la importación y exportación de carga desde Rusia;
relacionados con valores externos (estos documentos deben tener derechos en depositarios);
que incluyen el pago de dietas de viaje, así como el reembolso de anticipos que no se gastaron durante un viaje de negocios fuera de la Federación de Rusia;
relacionado con la ejecución de los presupuestos de la Federación de Rusia, en términos de transferencias y liquidaciones de monedas de otros países;
con respecto a transferencias mutuas de fondos por parte de personas residentes en la moneda de un estado extranjero desde la Federación de Rusia, siempre que el monto de la transacción especificada no exceda los cinco mil dólares estadounidenses en un día de transacción a través de un banco;
relacionado con la transferencia mutua de moneda extranjera por parte de personas residentes al territorio de Rusia a través de bancos extranjeros;
relacionado con el pago de gastos durante viajes fuera de Rusia a personas cuyo trabajo implica viajar o se realiza durante una determinada ruta;
que están relacionados con pagos en efectivo entre empresas que se dedican al transporte y sus clientes, personas físicas ubicadas fuera de la Federación de Rusia;
relacionados con transferencias de dinero en moneda extranjera entre personas físicas residentes que estén relacionadas entre sí;
que impliquen liquidaciones y otras acciones con moneda de un estado extranjero relacionadas con la remuneración de los empleados de instituciones diplomáticas y consulares de la Federación de Rusia, empresas internacionales y sus sucursales, así como otras oficinas de representación, órganos ejecutivos de la Federación de Rusia ubicados en otros países;
relacionados con liquidaciones de compensación;
que implique el pago de mano de obra a personas residentes que realicen sus actividades laborales sobre la base de un contrato de trabajo con una empresa ubicada en el territorio de un estado extranjero.

Transacciones entre residentes y no residentes

Las leyes rusas son bastante leales a las transacciones monetarias realizadas entre residentes y no residentes y prácticamente no las limitan. La única excepción son las transacciones cuya ejecución puede implicar una disminución de las reservas de divisas de la Federación de Rusia.

Hasta 2007, existían muchas más restricciones sobre este tema, pero hoy todas las prohibiciones se limitan al art. 11 de la Ley.

El artículo estipula que la compra o venta de moneda extranjera, así como cheques, sólo podrá realizarse a través de instituciones bancarias especialmente autorizadas en la Federación de Rusia.

Además, el Banco Central de la Federación de Rusia ha establecido suficientes gran número requisitos para instituciones de crédito, al realizar operaciones relacionadas con la compra o venta de divisas y cheques.

¡Importante! No está permitido identificar a personas físicas cuando compren o vendan moneda extranjera o cheques de denominación extranjera. Este procedimiento sólo es posible a petición personal de la persona especificada.

Transacciones entre no residentes

La legislación vigente permite a los no residentes realizar entre ellos las siguientes transacciones:

transferencias de fondos al extranjero y moneda rusa desde bancos rusos hasta instituciones bancarias ubicadas en el territorio de otros estados;
transferencias de divisas que pasan a través de bancos extranjeros a bancos ubicados en Rusia. Las operaciones relacionadas con la moneda rusa se realizan según el mismo principio;
transferencias de monedas de otros países y de la Federación de Rusia en el territorio de Rusia, sin abrir una cuenta bancaria. Datos transferencias de dinero los no residentes pueden enviar y recibir;
relacionado con la venta de valores en Rusia, solo si la transacción cumple con las normas de la legislación antimonopolio rusa.

¿Qué es la repatriación y sus características?

En un sentido amplio, la repatriación puede entenderse como un conjunto de medidas regulatorias gubernamentales destinadas a minimizar la salida de capitales. recursos financieros del país y ofrece dos opciones:

Los residentes que participen en transacciones de carácter internacional, al realizar actividades de exportación, deberán asegurar y controlar la recepción en sus cuentas de los fondos pagados por los socios extranjeros por estas transacciones. Los beneficios de los contratos internacionales pueden realizarse tanto en moneda rusa como extranjera.
Residentes que son partes en contratos. nivel internacional Al realizar actividades de importación, deberán verificar la conformidad de los fondos pagados por las mercancías recibidas con su valor. Si el pago de la mercancía excede costo real productos: la parte excedente del monto deberá devolverse al presupuesto ruso.

¿En qué casos están prohibidas las transacciones de divisas entre residentes?

La legislación rusa actual prohíbe en general a los residentes realizar transacciones con moneda extranjera. Esta posición está regulada por el artículo 9 de la Ley. La única posibilidad de realizar cualquier acción relacionada con divisas es un conjunto de excepciones establecidas en el mismo artículo de la ley.

¿Existen restricciones a las transacciones entre residentes y bancos?

Normas legislación vigente La Federación de Rusia no prevé restricciones relacionadas con la interacción entre instituciones bancarias y residentes en divisas, excepto en determinados casos, como:

relaciones relacionadas con préstamos bancarios;
operaciones relacionadas con el depósito o retiro de dinero en instituciones bancarias;
comprar letras de cambio del banco, así como recibir pagos sobre ellas;
compra o venta de divisas de otros países y cheques con denominación extranjera;
pago de comisión bancaria;
obtener garantías de institución bancaria.

Los residentes no están limitados al tipo de moneda con la que pagan, utilizando cuentas previamente abiertas en instituciones bancarias. La ley también prevé la posibilidad de realizar operaciones de conversión según el tipo de cambio previamente acordado con el banco.

¿Es posible un préstamo en moneda extranjera entre residentes?

Al concluir una transacción de préstamo en moneda extranjera, una de las partes se compromete a proporcionar a la otra una cantidad acordada de fondos en la moneda de otro estado, sujeto a la devolución de la cantidad especificada dentro de un período determinado. Estos préstamos pueden otorgarse “con intereses” o sin cargo.

La ley prohíbe la prestación préstamos en moneda extranjera residentes de la Federación de Rusia. Pero todavía hay excepciones. Por ejemplo, residente de moneda puede recibir el préstamo especificado solo si es emitido por la entidad correspondiente institución financiera en forma de préstamo mediante la celebración del acuerdo necesario. Por tanto, un préstamo obtenido de una institución bancaria no contradice la ley.

Conclusión

La legislación rusa ha adoptado un enfoque bastante escrupuloso a la hora de regular las relaciones relacionadas con las transacciones monetarias. Pero al mismo tiempo, con el debido cumplimiento de todas las normas y reglas especificadas, los residentes y no residentes no tienen que temer por la seguridad y legalidad de sus acciones con moneda extranjera.

En este vídeo aprenderás cómo convertirte en no residente. residente fiscal RF:

¡Atención!

Debido a cambios en la legislación de la Federación de Rusia, la información del artículo puede estar desactualizada. Nuestro abogado está listo para asesorarlo de forma gratuita. escribe tu pregunta en el siguiente formulario:

A residentes incluir:

personas físicas que sean ciudadanos de la Federación de Rusia, con excepción de los ciudadanos de la Federación de Rusia reconocidos como residentes permanentes de un Estado extranjero de conformidad con la legislación de ese Estado;
ciudadanos extranjeros y apátridas que residan permanentemente en la Federación de Rusia con un permiso de residencia previsto por la legislación de la Federación de Rusia;
entidades jurídicas creadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;
sucursales, oficinas de representación y otras divisiones de residentes ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia, creadas de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;
misiones diplomáticas, oficinas consulares de la Federación de Rusia y otras misiones oficiales de la Federación de Rusia ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia, así como misiones permanentes de la Federación de Rusia en organizaciones interestatales o intergubernamentales;
La Federación de Rusia, sus entidades constitutivas, los municipios que actúan en relaciones reguladas por la legislación monetaria y otros actos jurídicos reglamentarios.

No residentes- Este:

personas que no sean ciudadanos de la Federación de Rusia y tengan un lugar de residencia permanente fuera del territorio de la Federación de Rusia;
entidades jurídicas creadas de conformidad con las leyes de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia;
organizaciones que no sean personas jurídicas, creadas de conformidad con las leyes de estados extranjeros y ubicadas fuera del territorio de la Federación de Rusia;
misiones diplomáticas, oficinas consulares de estados extranjeros acreditados en la Federación de Rusia y misiones permanentes de estos estados ante organizaciones interestatales o intergubernamentales;
organizaciones interestatales e intergubernamentales, sus sucursales y misiones permanentes en la Federación de Rusia;
sucursales, oficinas de representación permanente y otras divisiones estructurales separadas o independientes de no residentes especificadas en los subpárrafos "b" y "c" ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia.

Los residentes tienen derecho a tener cuentas en moneda extranjera tanto en la Federación de Rusia como en el extranjero. De conformidad con la actual Ley "sobre bancos y actividades bancarias", el número de cuentas en moneda extranjera abiertas por residentes en bancos autorizados es ilimitado.

Desde el 1 de julio de 2005, a los residentes se les otorga el derecho a abrir, sin restricciones, cuentas (depósitos) en moneda extranjera y bancos ubicados en el territorio de estados extranjeros que sean miembros de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). o el Grupo de Acción Financiera Internacional sobre Blanqueo de Capitales (GAFI). En este caso, los residentes deben notificar a las autoridades fiscales en el lugar de su registro sobre la apertura (cierre) de dichas cuentas (depósitos) a más tardar un mes a partir de la fecha de celebración (terminación) del acuerdo sobre la apertura de una cuenta. (depósito) en un banco ubicado fuera de la Federación de Rusia.

A su vez, los no residentes tienen derecho a abrir cuentas bancarias (depósitos) en moneda extranjera y rublos rusos en bancos autorizados en el territorio de la Federación de Rusia. El procedimiento para abrir y mantener cuentas bancarias (depósitos) de no residentes abiertas en el territorio de la Federación de Rusia lo establece el Banco Central de la Federación de Rusia.

La moneda extranjera recibida por personas jurídicas residentes está sujeta a abono obligatorio en sus cuentas en bancos autorizados, a menos que el Banco Central de la Federación de Rusia establezca lo contrario.

La relación entre el banco y el propietario de una cuenta en moneda corriente y una cuenta en moneda de tránsito se establece sobre la base de un acuerdo de cuenta bancaria celebrado por las partes.

Transacciones de divisas entre residentes y no residentes se llevan a cabo sin restricciones, con excepción de las transacciones de divisas, respecto de las cuales se establecen restricciones para evitar una reducción significativa de las reservas de oro y divisas, fluctuaciones bruscas en el tipo de cambio de la Federación de Rusia, así como para mantener la estabilidad de la balanza de pagos de la Federación de Rusia. Estas restricciones no son de naturaleza discriminatoria y son canceladas por las autoridades reguladoras de divisas a medida que se eliminan las circunstancias que llevaron a su establecimiento.

Las transacciones de divisas entre residentes y no residentes relacionadas con pagos no monetarios se realizan mediante cuentas bancarias y especiales. Al mismo tiempo, las transacciones de divisas para las cuales el Banco de Rusia ha establecido el requisito de utilizar una cuenta especial se realizan únicamente mediante una cuenta especial.

Tales transacciones incluyen liquidaciones y transferencias cuando los residentes otorgan créditos y préstamos en moneda extranjera a no residentes, así como cuando los residentes reciben créditos y préstamos en moneda extranjera de no residentes.

Los bancos autorizados abren los siguientes tipos de cuentas bancarias especiales en moneda extranjera para residentes:

se abre una cuenta "F" para una persona física residente, incluso para liquidaciones y transferencias cuando se otorga un préstamo a un no residente en moneda extranjera y cuando un residente recibe un préstamo en moneda extranjera de un no residente;
Se abre la cuenta “P1” para un residente (individuo - empresario individual y persona jurídica), incluso para liquidaciones y transferencias al recibir un préstamo en moneda extranjera de un no residente;
Se abre una cuenta "P2" para un residente (individuo - empresario individual y entidad jurídica), incluso para liquidaciones y transferencias al otorgar un préstamo a un no residente en moneda extranjera.

Los bancos autorizados abren para no residentes (personas físicas y jurídicas, incluidos los bancos no residentes, así como misiones diplomáticas extranjeras y otras misiones oficiales, organizaciones internacionales, sus sucursales y oficinas de representación ubicadas en la Federación de Rusia) los siguientes tipos de cuentas bancarias especiales en moneda rusa:

La cuenta "C" se abre para un no residente para la adquisición de un residente y la enajenación a favor del residente de bonos emitidos en nombre de la Federación de Rusia, que son valores nacionales, incluidas las liquidaciones y transferencias asociadas con la transferencia de estos bonos. ;
La cuenta “A” se abre a favor de un no residente para la adquisición de un residente y la enajenación a favor de un residente de acciones y unidades de inversión de fondos mutuos que sean valores nacionales, incluidas las liquidaciones y transferencias relacionadas con la transferencia de estas acciones e inversiones. unidades;
La cuenta "O" se abre para un no residente para la adquisición de un residente y enajenación a favor de un residente de bonos de residentes y no residentes que sean valores nacionales (con excepción de los bonos emitidos en nombre de la Federación de Rusia que son valores nacionales), incluidos los cálculos y transferencias relacionados con la transferencia de estos bonos;
la cuenta "B1" se abre para un no residente para liquidaciones y transferencias cuando recibe un préstamo en la moneda de la Federación de Rusia de un residente; para atraer de un residente la moneda de la Federación de Rusia, obtenida de la colocación (emisión) inicial de acciones y bonos, que son valores nacionales, cuyo emisor es un no residente, el propietario de la cuenta "B1", de la emisión por parte de un no residente, el propietario de la cuenta "B1", a un residente de letras que son valores internos;
se abre una cuenta "B2" para un no residente para liquidaciones y transferencias al otorgarle a un residente un préstamo en la moneda de la Federación de Rusia; para la compra de valores nacionales no emitidos de un residente, incluidas liquidaciones y transferencias relacionadas con la transferencia de valores nacionales no emitidos; para la enajenación a favor de un residente de valores nacionales no emitidos (excepto letras de cambio, que son valores nacionales), incluidos los cálculos y transferencias relacionados con la transferencia de estos valores nacionales no emitidos.

Todas las demás transacciones de divisas con residentes las realizan no residentes sin utilizar cuentas especiales.

Los no residentes realizan pagos en efectivo en la moneda de la Federación de Rusia utilizando cuentas bancarias en la moneda de la Federación de Rusia abiertas en bancos autorizados.

Al realizar pagos en efectivo en la moneda de la Federación de Rusia, los no residentes deben cumplir con el procedimiento para pagos en efectivo establecido para residentes por la legislación de la Federación de Rusia, incluido el monto máximo de pagos en efectivo entre personas jurídicas establecido por el Banco. de Rusia.

Están prohibidas las transacciones de divisas entre residentes., excepto:

operaciones relacionadas con liquidaciones en tiendas libres de impuestos, así como liquidaciones en la venta de bienes y prestación de servicios a pasajeros en la ruta de vehículos durante el transporte internacional;
transacciones entre comisionistas (agentes, abogados) y mandantes (principales, mandantes) cuando los comisionistas (agentes, abogados) prestan servicios relacionados con la celebración y ejecución de acuerdos con no residentes sobre la transferencia de bienes, ejecución de trabajos, provisión de servicios, transferencia de información y actividades de propiedad intelectual, incluidos los derechos exclusivos sobre los mismos;
transacciones de personas jurídicas con fondos acreditados de conformidad con la legislación monetaria en cuentas (depósitos) abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia, con excepción de las transacciones de divisas entre residentes;
transacciones realizadas por personas físicas no relacionadas con la transferencia de propiedad y la prestación de servicios en el territorio de la Federación de Rusia, utilizando fondos acreditados de conformidad con la legislación monetaria en cuentas (depósitos) abiertas en bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia;
operaciones de personas físicas residentes relacionadas con:
1. transferencia de valores monetarios como obsequio a la Federación de Rusia, un sujeto de la Federación y (o) una entidad municipal;
2. donación de valores monetarios al cónyuge y parientes cercanos;
3. legar valores monetarios o recibirlos por derecho de herencia;
4. adquisición y enajenación por parte de un particular residente con el fin de coleccionar billetes y monedas individuales;
5. transferencia por parte de una persona física residente desde la Federación de Rusia y hacia la Federación de Rusia sin abrir cuentas bancarias, realizada de conformidad con el procedimiento establecido por el Banco Central de la Federación de Rusia, que solo puede prever una limitación del monto de la transferencia, así como una transferencia postal;
6. compra de un banco autorizado o venta a un banco autorizado por un residente individual de moneda extranjera en efectivo, cambio, reemplazo de billetes de un estado extranjero (grupo de estados extranjeros), así como aceptación de moneda extranjera en efectivo para su cobro en bancos fuera del país. territorio de la Federación de Rusia;
operaciones en virtud de contratos de transporte, expedición, transporte y fletamento (charter), cuando el transitario, el transportista y el fletador prestan servicios relacionados con el transporte de carga exportada o importada a la Federación de Rusia, el transporte en tránsito de carga a través del territorio de la Federación de Rusia, como así como bajo contratos de seguro para dicha carga;
operaciones con valores externos emitidos en nombre de la Federación de Rusia, realizadas a través de organizadores comerciales en el mercado de valores de la Federación de Rusia, sujeto al registro de los derechos sobre dichos valores en depositarios creados de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;
transacciones de personas jurídicas con valores externos, sujetas al registro de los derechos sobre dichos valores en depositarios creados de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia y liquidaciones en la moneda de la Federación de Rusia;
operaciones relacionadas con la implementación pagos obligatorios(impuestos, tasas y otros pagos) al presupuesto federal, al presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación, al presupuesto local en moneda extranjera de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

Las transacciones de divisas entre bancos autorizados, realizadas por ellos por cuenta propia y por cuenta propia, se realizan en la forma prescrita por el Banco Central.

Sin restricciones, las transacciones de divisas se realizan entre residentes y bancos autorizados relacionados con;

recepción y reembolso de préstamos y empréstitos, pago de intereses y sanciones en virtud de los acuerdos pertinentes;
depositar fondos de residentes en cuentas bancarias (depósitos bancarios) y recibir fondos de residentes de cuentas bancarias (depósitos bancarios);
garantías bancarias, así como el cumplimiento por parte de residentes de obligaciones derivadas de contratos de fianza y prenda;
la adquisición por residentes de bancos autorizados de letras de cambio emitidas por estos u otros bancos autorizados, presentarlas al pago, recibir el pago de las mismas, incluso a título de recurso, cobrar sanciones sobre ellas, así como la enajenación por residentes de estas letras de cambio a bancos autorizados en la forma establecida Ley federal de 11 de marzo de 1997 No. 48-FZ “Sobre letras de cambio y pagarés”;
compra y venta por parte de particulares de moneda extranjera en efectivo y no en efectivo y cheques (incluidos cheques de viajero), cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, para la moneda de la Federación de Rusia y moneda extranjera, así como con el cambio, sustitución de billetes de un estado extranjero (grupo de estados extranjeros), aceptación para el envío para su cobro a bancos fuera del territorio de la Federación de Rusia en efectivo en moneda extranjera y cheques (incluidos cheques de viajero), cuyo valor nominal se indica en moneda extranjera, no con el fin de realizar actividades comerciales por parte de particulares;
pago de comisiones a bancos autorizados;
otras transacciones de divisas clasificadas como transacciones bancarias de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

Los no residentes tienen derecho a realizar entre ellos transacciones monetarias con valores nacionales en el territorio de la Federación de Rusia, teniendo en cuenta los requisitos establecidos por la legislación antimonopolio de la Federación de Rusia y la legislación de la Federación de Rusia sobre el mercado de valores. en la forma establecida por el Banco Central, que podrá requerir el uso de una cuenta especial al realizar transacciones monetarias específicas.