Contribuciones a fondos extrapresupuestarios. Contribuciones a fondos extrapresupuestarios estatales

Las deducciones las realizan todos los ciudadanos trabajadores a través de las autoridades financieras de las empresas donde trabajan, desde salarios. Los empresarios individuales registrados también deben aportar fondos. El tamaño de sus deducciones no depende de la presencia o ausencia de ganancias. Incluso si el empresario no realizó ninguna actividad laboral durante el año, sigue estando obligado a realizar aportaciones en efectivo a fondos extrapresupuestarios. esta es la corriente legislación rusa, en el que estos pagos se denominan primas de seguro.

Fuera del presupuesto significa inviolable

El dinero recaudado para fondos extrapresupuestarios estatales es propiedad federal, pero no está sujeto a los principios utilizados para su distribución. fondos presupuestarios. No pueden gastarse para ningún propósito, ya que proporcionan programas sociales generales que se basan en los conceptos y disposiciones de la Constitución de la Federación de Rusia. Garantiza a todos los ciudadanos la seguridad social en caso de enfermedad, invalidez, en caso de que una familia pierda al sostén de la familia, en situaciones en las que se requiera asistencia sanitaria y atención médica o se deba proteger a un ciudadano del desempleo. Por lo tanto, las primas de seguros son especialmente pagos obligatorios. No pueden retirarse de los fondos extrapresupuestarios, ni siquiera si fuera necesario para compensar el déficit presupuestario.

Primas de seguros se pagan mediante órdenes de pago separadas para cada fondo. Además, este año las primas de seguros en Fondo de pensiones se realizan mediante una orden de pago general sin desglosarse en partes de ahorro y seguro. Mensual contribuciones obligatorias Las empresas y empresas reciben pagos estrictos. ciertos plazos. El pago se realiza y transfiere antes del día 15 del mes siguiente al mes de evaluación. La categoría del período del informe está determinada por un trimestre, el primer semestre del año, 9 meses y un año.

Vencido - pagar una multa

Por violaciones de las reglas para deducciones y pagos a fondos extrapresupuestarios, se prevén diversas sanciones. Si las primas del seguro se pagan en una fecha posterior, se cobrarán sanciones. Por cada día ascienden a una tres centésima parte de la tasa de refinanciación. Banco Central durante el período especificado. Además, las sanciones pueden imponerse por la fuerza expulsándolas de cuentas bancarias del moroso o a costa de sus bienes.

Se puede aplicar una medida más severa, una multa, a las personas físicas o jurídicas malintencionadas que evaden pagos a fondos extrapresupuestarios. Se impone en caso de pago incompleto de las primas de seguro o distorsión deliberada de los informes. Se trata del 20 por ciento del importe de los atrasos; en los casos más graves, la multa puede llegar al 40 por ciento del importe impago. El importe de la multa depende del número de días naturales durante los cuales se cometió el retraso.

Los fondos sociales extrapresupuestarios estatales están diseñados para satisfacer las necesidades de los ciudadanos. Federación Rusa en el ámbito de las pensiones y seguridad social, atención médica. Son un instrumento diseñado para recaudar y acumular fondos en el Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social y el Fondo Obligatorio. seguro de salud. Hasta el 1 de enero de 2010, dicho instrumento era el impuesto social único (UST).

En 2009 se adoptó Ley federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ "Sobre las contribuciones de seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, el Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia, el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio y fondos territoriales seguro médico obligatorio". Esta ley reemplazó el impuesto social unificado a partir del 1 de enero de 2010 por contribuciones directas al seguro al Fondo de Pensiones, Fondo de Seguro Social, fondos del seguro médico obligatorio federal y territorial.

El 3 de diciembre de 2011, la Ley Federal No. 379-FZ “Sobre Modificaciones a Ciertos actos legislativos de la Federación de Rusia sobre el establecimiento de tarifas para las contribuciones de seguros a los fondos extrapresupuestarios estatales", que modifica las tasas y reglas para la deducción de las contribuciones de seguros a partir de 2012 al Fondo de Pensiones, el Fondo de Seguro Social y el Fondo Federal de Seguro Médico Obligatorio.

Los pagadores de primas de seguros son:

1. Personas que realizan pagos individuos :

Organizaciones;

Empresarios individuales;

Personas que no estén reconocidas como empresarios individuales;

2. Empresarios individuales, abogados.

Por lo tanto, todos los empleadores están obligados a pagar las primas de seguro: las personas jurídicas, sin excepción, así como los empresarios individuales y las personas que se aseguran un trabajo, abogados y notarios que ejercen la práctica privada.

Si el tomador de la póliza, el pagador de primas de seguros, pertenece simultáneamente a dos categorías de pagadores de primas de seguros (es un empleador y realiza actividades comerciales individuales), registra y paga una prima de seguro para cada base.

El objeto de tributación de las aportaciones son los pagos y recompensas devengados a favor de personas físicas.

El objeto sujeto a primas de seguro debe caracterizarse por las siguientes características principales:

1. Los beneficios pagados a los individuos toman la forma pagos en efectivo y otras recompensas. Estos pueden ser pagos al empleado o a miembros de su familia, es decir. pago utilidades, descanso, tratamiento, alimentación, formación en sus intereses, pago de primas de seguros bajo contratos. seguro voluntario. También pueden ser pagos en en especie. Los pagos realizados en especie, a efectos del cálculo del impuesto social unificado, se tienen en cuenta con base en los precios de mercado vigentes en el momento del pago.

2. Los pagos no deben realizarse con fines de producción, sino a favor de los empleados (miembros de sus familias), es decir. El consumo de un bien para fines personales debe ocurrir fuera del proceso de producción.

3. Los pagos deberán realizarse en virtud de contratos de trabajo y contratos civiles, cuyo objeto sea la realización de trabajos, prestación de servicios, así como en virtud de acuerdos de derechos de autor.

Los pagos realizados en el marco del contratos civiles, cuyo objeto es la transferencia de propiedad u otra derechos de propiedad, así como contratos relacionados con la transferencia de propiedad (derechos de propiedad) para su uso.

Los pagos en virtud de contratos de arrendamiento no se consideran sujetos a primas de seguro, con excepción de un contrato de arrendamiento para vehículos con tripulación. Al mismo tiempo, el importe de los salarios pagados a la tripulación. vehículo de motor previstos en el contrato de arrendamiento están sujetos a primas de seguro.

La legislación prevé una lista de pagos que no están sujetos a cotizaciones al seguro: pensiones estatales, prestaciones, pagos de compensación y otros.

Pagos no sujetos a contribuciones de seguro a fondos sociales extrapresupuestarios estatales

El monto de las contribuciones evaluadas depende de la categoría del contribuyente (empleador que realiza pagos a individuos, empresario individual, abogado), el tamaño de la base imponible y la tasa de contribución. Además, la ley prevé la posibilidad de categorías individuales Cálculo de las primas de seguros de los pagadores a precios reducidos.

La tasa de prima de seguro para 2012-2013 es del 30%, e incluye:

- PFR (Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia): 22%;

- FSS (Fondo de Seguro Social): 2,9%;

- FFOMS (Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio) - 5,1%.

Dependiendo del año de nacimiento de la persona a cuyo favor se realizan los pagos, la contribución del seguro al Fondo de Pensiones se calcula íntegramente sobre la parte del seguro de la futura pensión laboral (para personas nacidas a partir de 1966), o se divide en parte del seguro: 16% y parte financiada: 6% (para personas nacidas en 1967 y antes).

Cabe señalar que desde 2012, los empleadores pagan primas de seguro a una cantidad fija por un monto de pagos y otras remuneraciones que no superan los 512.000 rublos por año a favor de un empleado. Por encima de esta cantidad, los pagos y otras remuneraciones tributan a una tasa del 10% y se hacen únicamente al Fondo de Pensiones. Así, podemos decir que se ha establecido una escala de tipos regresiva para las primas de seguros (como antes del 1 de enero de 2010 para el impuesto social unificado).

Durante el año calendario (trimestre), el empleador calcula los pagos obligatorios de las primas de seguro al final de cada mes calendario en función del monto de los pagos y otras remuneraciones a favor de los empleados.

Los pagos mensuales obligatorios vencen a más tardar el día 15 del siguiente mes calendario.

Trimestralmente, a más tardar el día 15 del segundo mes calendario siguiente al período del informe, el asegurado debe presentar informes al organismo territorial del Fondo de Pensiones en forma de Cálculo de las primas de seguro acumuladas y pagadas para el seguro de pensión obligatorio y el seguro médico obligatorio. seguro.

La legislación establece que las empresas y empresarios que aplican el sistema tributario simplificado y que se dedican al tipo de actividad mencionado en el párrafo 8 de la parte 1 del artículo 58 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ calculan y pagan las primas de seguros de acuerdo con tarifa reducida 20%. Además, las cotizaciones a tipo reducido se transfieren únicamente al Fondo de Pensiones.

La tasa reducida se aplica si la proporción de los ingresos de la venta de bienes preferenciales (trabajo, servicios) es al menos el 70 por ciento del ingreso total. En este caso, el monto de los ingresos se determina de acuerdo con las normas del artículo 346.15 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Si se viola esta condición, el asegurado pierde el derecho a recibir un beneficio en el pago de las primas del seguro desde el comienzo del período de informe (cálculo) en el que ocurrió la discrepancia. En este caso, tendrá que pagar primas de seguro y sanciones adicionales.

Pagos realizados a ciudadanos extranjeros o apátridas que residan o permanezcan temporalmente en el territorio de la Federación de Rusia y que hayan celebrado un contrato de trabajo por tiempo indefinido o un contrato de trabajo de duración determinada por un período de al menos 6 meses están sujetos a cotizaciones al Fondo de Pensiones (cláusula 6, artículo 3, 379-FZ).

Tasa Contribuciones a las pensiones para residentes temporales y estancias temporales con contrato de trabajo por un período superior a 6 meses y lo mismo por tiempo indefinido, es del 22%.

Los empresarios y notarios pagan por sí mismos las cotizaciones de seguro correspondientes al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y a los fondos del seguro médico obligatorio en la cantidad determinada en función del costo. año de seguro. El costo de un año de seguro se determina como el producto del salario mínimo establecido al comienzo del ejercicio financiero por el cual se pagan las primas del seguro, y la tasa de las contribuciones del seguro al fondo extrapresupuestario estatal correspondiente, incrementada en 12 veces. En 2012, el salario mínimo fue de 4.611 rublos.

Dependiendo del año de nacimiento del empresario, la contribución al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia se calcula en su totalidad para la parte del seguro (para personas nacidas en 1966 y mayores) o se divide en:

el 16% para la parte de seguros;

6% sobre la parte financiada (para personas nacidas en 1967 y menores).

Los pagadores de primas de seguro que no realizan pagos a personas físicas tienen derecho a entablar voluntariamente relaciones jurídicas en el marco del seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad y a pagar primas de seguro por sí mismos por un monto del 2,9% del costo de el año del seguro. El pago de las primas de seguro por parte de las personas se realiza a más tardar el 31 de diciembre del año en curso, a partir del año de presentación de la solicitud de inicio voluntario de relaciones jurídicas en el marco del seguro social obligatorio.

Preguntas de seguridad

1. Determinación de las contribuciones de seguros a los fondos extrapresupuestarios estatales, su esencia, finalidad.

2. Composición de los fondos sociales extrapresupuestarios.

3. ¿Quién paga las cotizaciones del seguro a los fondos extrapresupuestarios estatales?

4. ¿A qué están sujetos las primas de seguros?

5. ¿Qué pagos están excluidos de la tributación de las cotizaciones de seguros a los fondos sociales?

6. ¿Cuál es el procedimiento para incluir los pagos en especie a personas físicas en la base imponible de las cotizaciones a la seguridad social?

7. Escala de tasas de cotizaciones de seguros a los fondos sociales extrapresupuestarios estatales y características de su aplicación.

8. ¿Cuáles son las características del cálculo y pago de las cotizaciones al seguro a los fondos sociales extrapresupuestarios estatales por parte de empresarios sin constituir una persona jurídica?

9. Beneficios y exenciones del pago de cotizaciones de seguros a los fondos sociales extrapresupuestarios estatales.

A finales de 2011, una serie de actos legislativos sobre primas de seguros incluían cambios significativos. Las nuevas disposiciones entrarán en vigor el 1 de enero de 2012. En el artículo de L.P. Fomicheva, auditora certificada del Ministerio de Finanzas de Rusia, analiza las innovaciones relacionadas con las pensiones y el seguro social de los trabajadores (incluido el seguro contra accidentes laborales). Se proporciona información actualizada sobre la indexación de las prestaciones por hijos, así como sobre el procedimiento de recaudación y el importe de las posibles multas.

Importe límite de base de devengo

El Gobierno de la Federación de Rusia ha establecido una base máxima para el cálculo de las cotizaciones de seguros a fondos extrapresupuestarios para 2012. Según el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 24 de noviembre de 2011 No. 974, la cantidad se incrementará en comparación con 2011 (463 mil rublos) en 1,1048 veces y ascenderá a 512 mil rublos.

El arancel bajará del 34% al 30%, pero será regresivo

Recordemos que en 2011, las primas de seguro las pagaron quienes no tenían prestaciones a una tasa del 34 por ciento (en el Fondo de Pensiones - 26%, en el Fondo de Seguro Social - 2,9% y en el Fondo de Seguro Médico Obligatorio - 5,1 %). El monto máximo de pagos sujetos a contribuciones de seguro a favor de un empleado, calculado en base devengado, es de 463 mil rublos. Los pagos que excedieran esta cantidad no estaban sujetos a contribuciones.

Arte. 3 de la Ley N ° 167-FZ

Tarifa reducida (preferencial)

Arte. 58 de la Ley N° 212-FZ

subpárrafos i.8 - i.10 en la cláusula 8,):

• de 12 de abril de 2010 No. 61-FZ);

Partes 1.3 y 1.4 art. 58 de la Ley N° 212-FZ).

Parte 1.1 Arte. 58 de la Ley N° 212-FZ).

parte 8 arte. 16 de la Ley N° 212-FZ).

Las multas aumentan

Arte. 48 de la Ley N° 212-FZ).

Arte. 46.1 de la Ley N ° 212-FZst. 15.33 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Desde 2012 parte del seguro la pensión consistirá en (artículo 3 de la Ley N° 167-FZ): una parte solidaria de las cotizaciones al seguro; parte individual de las contribuciones.

El monto de la pensión futura de un ciudadano está determinado por el monto formado a partir de la parte individual de las contribuciones al seguro (contribuciones a la parte financiada de la pensión).

A partir de la parte solidaria se forma una cuenta de seguro general del Fondo de Pensiones, cuyos fondos se utilizan para pagar un monto básico fijo de pensión laboral, prestaciones sociales por el entierro de los pensionados fallecidos (aquellos que no estaban incluidos en seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad) y otras prestaciones solidarias.

Básicamente, la parte solidaria es la antigua parte del “presupuesto federal” como parte del Impuesto Social Unificado. Temprano esta función La división de las aportaciones la realizó el Fondo de Pensiones, ya que no todas las aportaciones se recibieron en la cuenta personal del asegurado, sino solo dentro del 16%. Los ciudadanos no saben qué pasa con el 10 por ciento restante de la prima del seguro.

Los expertos indican que sistema de pensiones Con tales cambios, adquiere cada vez más las características de un modelo de distribución. Se está sustituyendo el concepto de prima de seguro y, de hecho, se vuelve al impuesto social unificado, donde había una parte no distribuida. Ya hubo una regresión bajo el UST. Ahora el principio del seguro se ha perdido por completo. Lo máximo que queda es parte acumulativa pensiones.

Tarifa reducida (preferencial)

Recordemos que en 2011 las categorías preferenciales (artículo 58 de la Ley No. 212-FZ) pagaron primas de seguros a una tasa del 26%. Para los pagadores que aplicaron una tarifa preferencial del 26% en 2011, así como para los de orientación social. organizaciones sin fines de lucro la tarifa de las contribuciones de seguros a los fondos extrapresupuestarios estatales se reducirá al 20%. Las tarifas serán del 20% en el Fondo de Pensiones, del 0% en el Fondo del Seguro Social y del 0% en el Fondo del Seguro Médico Obligatorio. Al mismo tiempo, no será necesario cobrar contribuciones por pagos que excedan los 512 mil rublos. Aún no está claro cómo se pagará la baja por enfermedad en este caso, porque no se han realizado cambios en la legislación sobre el pago de prestaciones por incapacidad temporal. Es posible volver al orden anterior cuando la licencia por enfermedad la pagaba el empleador utilizando el sistema tributario simplificado y no el Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia.

Los beneficiarios que pagarán aportes a una tasa del 20% incluyen adicionalmente (nuevos incisos i.8 - i.10 en los incisos 8, 10 - 13, parte 1, artículo 58 de la Ley N ° 212-FZ):

• pequeñas empresas en el ámbito productivo y social;
• organizaciones sin fines de lucro que aplican el sistema tributario simplificado y realizan actividades en el campo de los servicios sociales a la población;
• organizaciones benéficas registradas de la manera prescrita por la legislación de la Federación de Rusia;
• organizaciones y empresarios individuales, el tipo principal actividad económica que es transporte y comunicaciones, o minorista productos farmacéuticos y médicos, productos ortopédicos o la producción de perfiles de acero curvados o la producción de alambre de acero;
• organizaciones que prestan servicios de ingeniería, con excepción de las organizaciones que han celebrado acuerdos especiales con órganos de gestión zonas económicas acuerdos sobre la implementación de actividades de desarrollo tecnológico (cláusula 3, apartado 2.1, artículo 57 de la Ley N ° 212-FZ).

Las tasas reducidas de las primas de seguro también se aplicarán a los pagos y remuneraciones realizados a personas físicas en relación con la implementación de actividades farmacéuticas para las siguientes entidades:

• organizaciones farmacéuticas reconocidas como tales de conformidad con la Ley Federal del 12 de abril de 2010 No. 61-FZ "Sobre la Circulación de Medicamentos" y que pagan a UTII por especies individuales actividades (nuevo inciso 10, parte 1, artículo 58 de la Ley N ° 212-FZ);
• empresarios individuales que tienen una licencia para actividades farmacéuticas y pagan a UTII por ciertos tipos de actividades.

En caso de pérdida del derecho a utilizar tarifas preferenciales durante el período de facturación, los residentes "simplificados" no tendrán que pagar multas por contribuciones adicionales. Lo mismo se aplica a los beneficios para los medios de comunicación (partes 1.3 y 1.4 del artículo 58 de la Ley N ° 212-FZ).

Se han aclarado los criterios para el derecho a aplicar tarifas preferenciales a los medios de comunicación. Si antes el procedimiento para confirmar el tipo principal de actividad tenía que ser prescrito por el Gobierno de la Federación de Rusia, ahora este procedimiento está prescrito en la propia Ley No. 212-FZ (Parte 1.1 del artículo 58 de la Ley No. 212-FZ) .

Contribuciones al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia para trabajadores autónomos

Los "autónomos" son empresarios individuales, notarios, abogados, etc., que pagan de forma independiente cotizaciones de seguro al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio.

Las tarifas con las que se calculan las aportaciones de los empresarios "para ellos mismos" siguen siendo las mismas, es decir, el Fondo de Pensiones - 26%, el Fondo del Seguro Médico Obligatorio - 5,1%. Todos los cambios para reducir las tarifas adoptados para los empleadores no se aplican a los "autónomos". Incluso se añadió una cláusula a las tarifas aplicables para el cálculo de estas cotizaciones, ya que esta cuestión surgía al calcular las cotizaciones calculadas en base al costo del año de seguro.

Se ha modificado el plazo para el pago de las contribuciones en caso de terminación de la actividad empresarial de una persona, suspensión de la condición de abogado o terminación de los poderes de un notario. Ahora el pago final de las contribuciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Médico Obligatorio debe realizarse dentro de los 15 días calendario inclusive a partir de la fecha del registro estatal de la terminación (suspensión) de la actividad (Parte 8 del artículo 16 de la Ley No. 212-FZ ).

Debe familiarizarse cuidadosamente con las innovaciones, incluso para las personas que realizaron trabajos bajo contratos de derechos de autor en el año calendario correspondiente, así como para los autores de obras que recibieron pagos y otras remuneraciones en virtud de acuerdos sobre la enajenación del derecho exclusivo sobre obras científicas. literatura, arte, acuerdos de licencia de publicación, acuerdos de licencia que otorgan el derecho a utilizar obras de ciencia, literatura y arte (). Con su ayuda, los fondos podrán enviar actas y decisiones sobre inspecciones, demandas de pago de atrasos, presentación de documentos para auditoría y decisiones sobre cobranza. Las empresas también podrán presentar documentos para su verificación a través de canales de comunicación. Para ello, los fondos deberán aprobar los procedimientos de presentación de documentos.

Las multas aumentan

Varias modificaciones introducen multas por violar el procedimiento de pago de las primas de seguros.

Se impone una multa por violar el formulario de pago electrónico (RSV-1): 200 rublos. (Artículo 48 de la Ley N° 212-FZ).

Por no informar a los fondos sobre las cuentas bancarias, la multa será de 5.000 rublos. (nuevo artículo 46.1 de la Ley N° 212-FZ). Hasta ahora sólo se podía multar por esto. funcionarios por 1.000-2.000 rublos. (Artículo 15.33 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Además, el apartado 2 del artículo 48 aumenta la multa por negarse o no presentar fecha límite documentos (de 50 rublos a 200 rublos por cada documento).

Desde 2012 se suprimió la multa por retraso de 180 días: habrá una multa general por retraso, independientemente de su duración.

Ahora, el artículo 46 de la Ley N ° 212-FZ establece que la falta de presentación oportuna del RSV-1 conlleva una multa del 5% del monto de las contribuciones devengadas para el pago durante los últimos tres meses del período de informe (liquidación). , pero no más del 30% de la cantidad especificada y al menos 1.000 rublos. En otras palabras, la multa mínima por no presentar un informe será de 1.000 rublos. (ahora 100 rublos). Y la multa máxima será del 30% (ahora el porcentaje no está limitado), la multa en sí se calculará a partir del monto de las primas de seguro acumuladas para el pago durante los últimos tres meses del período de informe (liquidación).

Pago de ahorros de pensiones.

La Ley Federal No. 360-FZ de 30 de noviembre de 2011 estableció que la parte financiada de la pensión laboral será vitalicia.

En algunos casos, los ahorros se pueden recibir en una suma global. Esto será posible para todos los asegurados que reciban una pensión laboral por invalidez o pérdida del sostén de la familia, o que reciban una pensión estatal. provisión de pensiones que no han adquirido el derecho a establecer una pensión laboral de vejez, así como las personas cuyo tamaño de la parte financiada de una pensión laboral de vejez, si se les asigna, sería del 5% o menos en relación con el tamaño de la pensión anterior -pensión laboral por edad. Orden pago de suma global determinado por el Gobierno.

Ahorros que se forman a través de aportes bajo el programa de cofinanciamiento estatal, así como capital de maternidad, se permite pagar con urgencia, durante al menos 10 años. Este procedimiento será el mismo para el Fondo de Pensiones y los Fondos de Pensiones No Estatales (NPF).

Además, estos dos tipos de ahorro, aunque se forman en gran medida con fondos públicos, pueden heredarse. Los sucesores legales de los ahorros recibidos a través de contribuciones voluntarias en el marco del programa de cofinanciación siguen siendo el mismo círculo de “primera prioridad” (cónyuge supérstite, hijos, padres) que para los ahorros “personales”. Respecto al acumulado el dinero de la madre- aquí el círculo de sucesores legales se reduce a los familiares más cercanos a quienes estaba destinado el capital familiar, es decir, el cónyuge y los hijos.

Saldar pensión financiada Se tendrá en cuenta el llamado “período de pago esperado”. La cantidad total de ahorro se divide por este indicador, expresado en meses, y el resultado es el tamaño pago mensual. Al principio se suponía que las NPF calcularían este indicador de forma independiente y que para el Fondo de Pensiones sería igual a 19 años. Como resultado, se decidió que este indicador será el mismo tanto para el Fondo de Pensiones como para el Fondo de Pensiones No Estatal: en 2012, 18 años. A partir de 2013, será determinada por una ley federal separada basada en estadísticas oficiales sobre la esperanza de vida de los pensionistas.

Además, se crea una reserva de pago para la parte financiada de la pensión. Y se decidió que estos pagos se ajustarán anualmente.

Contribuciones para seguros contra daños personales y daños personales

Los aranceles siguen siendo los mismos.

Las tarifas del seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo se mantienen al mismo nivel. Recordemos que se han establecido un total de 32 tarifas de seguros (del 0,2 por ciento al 8,5 por ciento de los montos de los pagos y otras remuneraciones que se devengan a favor del asegurado y se incluyen en la base para el cálculo de las primas de seguros de este tipo). de seguros) de acuerdo con los tipos de actividad económica por clases de riesgo laboral. La ley también preserva beneficios para el pago de primas de seguros por un monto del 60% de las tarifas existentes para organizaciones de cualquier forma organizativa y legal que emplean mano de obra de personas discapacitadas.

Los empresarios que provoquen accidentes tendrán que pagarlo durante tres años

Todos los asegurados pagan la prima del seguro "contra accidentes" al FSS de la Federación de Rusia. El tamaño de la tarifa depende de la industria a la que pertenece la empresa (cuanto más peligrosa es la actividad, mayor es la tarifa) y de indicadores individuales trabajar.

La Ley Federal N° 300-FZ de 6 de noviembre de 2011 modificó los artículos 17 y 22 de la Ley Federal N° 125-FZ de 24 de julio de 1998 “Sobre el seguro social obligatorio contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales"(en adelante, Ley N ° 125-FZ).

A partir del 1 de enero de 2012, el empleador está obligado a proporcionar al Fondo Federal de Seguro Social de la Federación de Rusia información sobre la certificación de los lugares de trabajo en cuanto a las condiciones de trabajo y los exámenes médicos preliminares y periódicos obligatorios de los trabajadores (cláusula 18, cláusula 2, artículo 17 de Ley No. 125-FZ en nueva edición). El procedimiento para facilitar la información se especificará en las normas para el establecimiento de descuentos y recargos en las primas de seguros. Esta información se utilizará para calcular descuentos y recargos sobre la tarifa del seguro (artículo 22 de la Ley N ° 125-FZ). En este caso, el cálculo se realizará sobre la base de los resultados del trabajo de la organización durante tres años, teniendo en cuenta el estado de la protección laboral (incluidos los resultados de la certificación de los lugares de trabajo). Actualmente, a la hora de realizar el cálculo se tiene en cuenta la información del año anterior.

Como antes, el importe de la prima o descuento no puede superar el 40%.

Pero si se produce un siniestro asegurado con desenlace fatal, el asegurado no recibirá descuento durante tres años. El objetivo de las innovaciones es crear condiciones en las que sea más rentable para el empleador proporcionar condiciones de trabajo seguras que luego pagar multas y aumento de tarifas.

Además, el párrafo 3 del artículo 17 de la Ley No. 125-FZ se complementa con disposiciones según las cuales, en la forma que determine el Gobierno de la Federación de Rusia, se aplicará el procedimiento para proporcionar información sobre los resultados de la certificación de los lugares de trabajo en cuanto a las condiciones de trabajo. y exámenes médicos preliminares y periódicos obligatorios, así como normas seguridad financiera medidas preventivas reducir los accidentes laborales y las enfermedades profesionales de los trabajadores y el tratamiento en sanatorios y centros turísticos de los trabajadores que realizan trabajos con factores de producción nocivos y (o) peligrosos.

Anteriormente, el procedimiento para aprobar estas normas se establecía anualmente mediante leyes federales sobre el presupuesto del Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia para el año y período de planificación correspondientes.

Beneficios "para niños"

Prestaciones para el cuidado de niños hasta 1,5 años.

La Ley Federal No. 81-FZ de 19 de mayo de 1995 establece que los beneficios pagados por el empleador están sujetos a indexación en el monto y dentro del plazo previsto por la ley federal sobre presupuesto federal al apropiado año fiscal y para el período de planificación, sobre la base del nivel previsto de inflación (artículo 4.2).

En particular, están sujetos a indexación:

• subsidio de suma global mujeres registradas en instituciones médicas en fechas tempranas embarazo;
• prestación de suma global por el nacimiento de un hijo;
• mínimo y dimensiones máximas Beneficios mensuales de cuidado infantil.

La Ley Federal No. 371-FZ de 30 de noviembre de 2011 (artículo 10) estableció que a partir del 1 de enero de 2012 los beneficios estatales para ciudadanos con hijos se indexarán por un factor de 1,06. En particular, a partir del 1 de enero de 2012, las prestaciones por hijos pagadas por el empleador equivalen a:

• 465,20 rublos - un beneficio único para las mujeres que se registraron en instituciones médicas en las primeras etapas del embarazo (en 2011: 438,87 rublos);
• 12.405,32 rublos - prestación única por el nacimiento de un hijo (en 2011: 11.703,13 rublos);
• 2.326,00 rublos y 4.651,99 rublos. - dimensiones mínimas asignación mensual para el cuidado del primer y segundo hijo y de los siguientes, respectivamente (en 2011: 2.194,34 rublos y 4.388,67 rublos).

Capital de maternidad

El monto del capital materno (familiar) ha sido revisado teniendo en cuenta la tasa de crecimiento de la inflación y también está establecido por la Ley Federal No. 371-FZ del 30 de noviembre de 2011. En 2012 será de 387.640,30 rublos.

Las disposiciones legislativas indican que un empresario individual está obligado a realizar todas las contribuciones requeridas sin excepción alguna. Cada año, las normas se modifican directamente, por lo que el procedimiento para realizar los pagos, así como su tamaño, cambian. A continuación, le informaremos sobre las contribuciones y pagos federales que deberán realizarse en 2018. Al mismo tiempo, también presentaremos algunas tarifas regionales.

¿A cuánto ascienden las contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios en 2018?

En relación con la indexación del salario mínimo a partir del 1 de enero de 2018, todas las cotizaciones fijas (básicas) al seguro y los impuestos de los empresarios individuales por sí mismos han aumentado más. Ahora un empresario individual con un salario anual total de 300.000 rublos. y sólo dos pagos se pagan menos por un importe total de 23.153,33 rublos.

Empresarios individuales oficiales con ingresos totales más de 300.000 rublos. contribuir por sí mismos (más la cantidad indicada de 23.153 rublos) adicionalmente el 1% de las ganancias que superen los 300.000 rublos.

Los empresarios individuales también pagan el precio fijo prescrito. fondos de seguro en relación con usted mismo a través de un único documento de pago (o un recibo/orden de pago oficial). El Fondo de Pensiones de Rusia ahora divide de forma independiente el monto total pagado en las acciones calculadas de seguro y ahorro (si corresponde). Es decir, es necesario lo siguiente:

• Está permitido pagar impuestos trimestralmente o una vez al año;
• Se puede reducir el monto total de las contribuciones especificadas pagadas y obtener “beneficios” del sistema tributario simplificado (6%).

Se inscriben empresarios individuales contribuciones sociales al MHIF. Se trata de otro organismo extrapresupuestario. El pago fijo del seguro al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio para 2018 es de 316,40 rublos. por mes (Resulta 949,21 rublos por trimestre, 3796,85 rublos por año). Inscripción en el FFOMS estatal para ganancias superiores a 300.000 rublos. no se proporcionan.

Tabla de contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios 2018

Todos los recibos designados se emiten únicamente de acuerdo con el formulario No. (en palabras) PD o según el modelo No. PD-4sb (retención) y se aceptan para acreditar solo en Sberbank (cuando tiene empresario individual tengo una cuenta corriente en banco de terceros, lo que significa que usted también deberá pagar a esa persona; no se deducen comisiones adicionales por ello). Al estructurar los recibos de pago de contribuciones para áreas extrapresupuestarias, debe conocer el BCC especificado (o - Códigos Clasificación Presupuestaria). Todos los BCC siempre se pueden consultar en el recurso del Fondo de Pensiones de Rusia.

Cuando esté registrado directamente como empresario individual solo a principios de año, pague contribuciones extrapresupuestarias no debe ser para el año en curso, sino para todo el tiempo que las entidades estén registradas (para un cálculo aproximado del pago estatal y el ingreso de todos los recibos, es necesario utilizar un recurso contable). Cuando el trabajo de un empresario individual se combina con actividades bajo un contrato de trabajo y el jefe ya está realizando pagos extrapresupuestarios, aquí todavía es necesario realizar todos los pagos especificados y fijados solo para el empresario individual.

Mesa:

Pagos a fondos extrapresupuestarios en 2018 para empresarios individuales

Después de esto, asegúrese de guardar los recibos pagados de los pagos extrapresupuestarios. Porque desde 2012 se ha abolido la presentación de informes para empresarios individuales sin trabajadores (calculando solo para ellos mismos). Para saber si todos los pagos han llegado al lugar del reclamo, llame a la dirección de la oficina de distrito del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia y comuníquese con el empleado autorizado para empresarios individuales sin personal. A continuación, el importe total de las aportaciones realizadas puede reducirse en el importe del impuesto prescrito (que se paga según el sistema de “beneficio” del 6%). Esta es una manera fácil de ahorrar fondos estatales. Los Fondos Fijos de Seguros designados se calculan con base en el salario mínimo vigente al 1 de enero de 2018. Cuando el salario mínimo en Rusia se indexa durante el período, las afiliaciones al seguro estatal a partir del año NO cambian.

El procedimiento para calcular las contribuciones de seguros a fondos extrapresupuestarios.

El Ministerio de Trabajo de Rusia ha preparado un proyecto de ley en el que la fecha de vencimiento de las tarifas actuales de los fondos de seguridad social se pospone un año, desde finales de 2018 hasta finales de 2019. Al mismo tiempo, está previsto mantener el procedimiento de interacción entre los asegurados y el FSS de Rusia hasta el 31 de diciembre de 2020 inclusive.

El monto de las contribuciones a los fondos extrapresupuestarios estatales ahora es:

• PFR – 22% (10% – por encima de lo establecido valor límite bases para el cálculo de las primas de seguros);
• FSS de Rusia – 2,9%;
• FFOMS – 5,1%.

Tenga en cuenta que las tarifas actuales para las contribuciones a fondos extrapresupuestarios estatales están vigentes desde 2012 (artículo 58.2 de la Ley Federal de 24 de julio de 2009 No. 212-FZ ""). Además, el año pasado fueron prorrogados por un año (Ley Federal de 28 de noviembre de 2015 No. 347-FZ “Sobre Modificaciones al Artículo 33.1 de la Ley Federal” Sobre Obligatoria seguro de pensiones en la Federación de Rusia" y el artículo 58.2 de la Ley federal "Sobre las cotizaciones al seguro al Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia, al Fondo de Seguro Social de la Federación de Rusia y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio"). este año, la situación, aparentemente, se repetirá.

Recordemos también que a partir del año que viene cambiará el procedimiento para administrar las contribuciones a los fondos extrapresupuestarios estatales: el Servicio Federal de Impuestos de Rusia tendrá autoridad en este ámbito. Para ello, se añadió el Capítulo 34 “Primas de seguros” al Código Fiscal de la Federación de Rusia, que entra en vigor el 1 de enero de 2017 (Ley Federal del 3 de julio de 2016 No. 243-FZ “”).

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Sin embargo, está previsto que el FSS de Rusia conserve una serie de funciones hasta finales de 2020. El proyecto de ley que se está examinando supone que las reglas de interacción de este fondo con los asegurados se mantendrán sin cambios durante los próximos cuatro años. se trata de que el monto de las primas del seguro obligatorio seguro social(OSS) en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad (VniM), a los pagadores de primas de seguro se les puede seguir reduciendo el monto de los gastos incurridos por ellos para el pago de la cobertura del seguro, y el pago en exceso puede compensarse en períodos futuros. La verificación de la exactitud de los gastos para el pago de la cobertura del seguro de OSS en caso de VNiM también será realizada por los órganos territoriales del FSS de Rusia. El único cambio (con respecto a la práctica actual) será que los cálculos de las primas de seguros sobre las primas de seguro calculadas para OSS en el caso de VNIM y sobre los montos de los gastos de los pagadores por los pagos de la cobertura de seguro por parte del FSS de Rusia se enviarán al Impuesto Federal. Servicio de Rusia a más tardar cinco días a partir de la fecha de su recepción en formato electrónico y a más tardar 10 días a partir de la fecha de su recepción en en papel al organismo territorial correspondiente del FSS de Rusia (