Impuestos sobre depósitos de personas físicas. ¿Qué depósitos de personas físicas están sujetos a impuestos?

Sin impuestos no habría Estado. ¿De dónde vendría entonces el tesoro estatal? Estos pagos se deducen por diferentes conceptos: ganancias, propiedad, consumo, registro y mucho más. No hace falta decir que las inversiones, incluidas ingresos pasivos ciudadanos comunes - depósitos bancarios con devengo interés anual para inversiones. En este material analizaremos en detalle lo que representa este año el impuesto a los depósitos de personas físicas.

Sobre la esencia del impuesto.

El impuesto sobre los ingresos procedentes de depósitos se aplica tanto a los propietarios de rublos como a los extranjeros. depósitos en moneda extranjera, según el art. 214.2 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Es importante señalar que la carga tributaria no se impone sobre todos los ingresos recibidos, sino solo sobre la parte que excede un cierto nivel. Por ejemplo, con una parte libre de impuestos igual al 13,25%, solo se tendrá en cuenta una parte del 4,75% al ​​calcular la comisión sobre un depósito del 18% anual.

También es importante señalar que la tributación de los depósitos de las personas físicas se realiza a un tipo nominal, no efectivo. Y este último puede ser mucho mayor debido al cálculo del mismo "interés compuesto": la capitalización.

Variaciones privadas

El artículo del Código Fiscal sobre el impuesto a los depósitos es más comprensible para los propietarios de depósitos simples, a quienes se les pagan intereses al final del plazo. Pero también hay casos especiales:

• Devengo de intereses mensual, trimestral. El impuesto se deducirá con la misma frecuencia con la que se calcula el beneficio: los intereses.
• Depósitos reabastecibles, depósitos con capitalización.. Si el porcentaje depende del monto del depósito y en algún momento excede el nivel "libre" permitido, entonces la tributación comenzará a partir de este período.
• Terminación anticipada. Como sabes, al cerrar un contrato antes de lo previsto Según la mayoría de las ofertas bancarias, el depositante recibe su dinero con un suplemento de sólo el 1-2% anual. Si hizo un depósito con intereses por encima del nivel no imponible y el banco ya transfirió el impuesto al tesoro, entonces, previa solicitud por escrito del ciudadano, el dinero debe devolverse a su cuenta bancaria actual.
• Cambio en la tasa de refinanciamiento. Recordemos que el impuesto es "sensible" a su valor: el nivel no imponible puede ser superior a este indicador en un cierto número de puntos. Por tanto, el impuesto comienza o deja de recaudarse específicamente a partir del día en que nueva tarifa entró en vigor.

Monto del impuesto en 2017

Debido a situación económica En el país, los depositantes tienen que olvidarse de ese fabuloso 17-20% anual que los bancos ofrecían con tanto gusto hace apenas unos años. Hoy en día, la tasa más popular es del 7 al 10%. Pero el porcentaje del impuesto sobre los depósitos de particulares en Rusia, por el contrario, no ha disminuido.

En 2015 código fiscal pasó por una serie de actualizaciones y cambios, como resultado de lo cual en 2017 los impuestos se volvieron aún más estrictos. Los inversores pagarán hoy un impuesto del 35% (30% para las personas que no son ciudadanos de la Federación de Rusia y han permanecido en su territorio menos de 183 días) de su lngresos netos En caso tasa de interés el depósito excederá el nivel de beneficio no imponible. Su tamaño está relacionado con la tasa clave fijada por el Banco Central del estado. A partir de hoy (desde junio año corriente) es igual al 9% anual.

Queda claro por qué las ofertas de depósitos de los bancos se han vuelto más pobres: no será rentable para un depositante depositar dinero en un depósito, donde sus ingresos estarán sujetos a un impuesto tan importante.

Si el monto de los intereses de su inversión es menor que el beneficio bancario no sujeto a impuestos, entonces, como en años anteriores, no pagará ningún impuesto sobre los depósitos de personas físicas en el tesoro. De lo contrario, se retirará automáticamente una cantidad equivalente al 35% de sus ingresos cuando se acumulen intereses; no será necesario que visite oficina de impuestos para pagarlo, llenar declaraciones y otros papeles.

Cambios en el concepto de “beneficio no imponible” en 2017

Precisamente el año pasado, la cantidad de impuestos libres ingresos bancarios equivalía al 18,25% anual. En 2017, todo es un poco más triste: es solo el 13,25%. Todas las ofertas de depósito que superen esta cifra están sujetas a impuestos sobre los intereses de los depósitos individuales.

A pesar de todo lo anterior, esta reforma tributaria fue en general exitosa. No fueron muchos los depositantes cuyos ingresos por depósitos superaron el 13,25%. Todo bancos famosos ajustaron sus propuestas a las nuevas exigencias para que el impuesto a la renta de los depósitos no afecte a sus clientes. Sólo algunas dudosas cooperativas de ahorro y bancos de ayuda mutua siguen ofreciendo tipos de interés elevados, atrayendo así a una población que no está familiarizada con política fiscal estados.

Por depósitos en bancos extranjeros en 2017

Recordemos que la nueva reforma del impuesto a los depósitos bancarios de las personas físicas también afectó a las inversiones en moneda extranjera. organizaciones de crédito. Hasta hace poco, los ingresos fiscales procedentes de los depósitos en bancos extranjeros, cuyo beneficio superó el 9% anual. Hoy en día, las condiciones para quienes tienen depósitos en el extranjero son las mismas que para quienes tienen depósitos rusos: pagan impuestos si sus ingresos por el depósito superan el 13% anual.

También te informaremos que banco extranjero no es un agente fiscal de la Federación de Rusia, por lo que, habiendo realizado un depósito en dicha institución, un ciudadano respetable debe completar la declaración correspondiente, donde deberá declarar sus nuevos ingresos. De lo contrario, se enfrenta a una multa de 4 a 5 mil rublos. Cada año, el inversionista deberá llenar un documento donde se prescribe indicar el estado de su cuenta bancaria V banco extranjero e informar sobre todos los movimientos de fondos. El Código Fiscal de la Federación de Rusia no ofrece explicaciones más claras para indicar datos en dicha declaración; es importante simplemente indicar la presencia de este tipo de ingresos.

Sin completar dicho documento, no será posible transferir el monto de la inversión con los intereses acumulados a una cuenta corriente al vencimiento del acuerdo. banco ruso. Aquellos que quieran evitar pagar el impuesto sobre la renta por depósitos personales de esta manera tendrán que volver al extranjero para cancelar el depósito y recibir los intereses adeudados. Sin embargo, esto sólo resulta beneficioso para los inversores que tienen grandes ahorros en depósito y, por tanto, un muy buen importe de interés. En otros casos, el coste de una visa, un viaje o una estancia en otro país será muchas veces mayor que el pago de impuestos al fisco.

Ejemplo de cálculo

Consideremos dos ejemplos habituales para un residente de la Federación de Rusia.

Impuesto sobre depósitos de personas físicas en comparación.

En resumen, todavía hay que señalar que el importe del actual impuesto sobre los depósitos de las personas físicas (35%) es una cifra muy elevada. Comparemos incluso con las tarifas más populares:

• IVA - 18% sobre la compra de bienes y prestación de servicios.
• Impuesto sobre la renta de las personas físicas: 13% al calcular los salarios.
• Venta valores- 13% del beneficio recibido.
• Recibir dividendos de acciones propias de organizaciones: 9% de las ganancias.

¿Por qué el impuesto es tan alto?

Esto se explica por el hecho de que los depósitos bancarios son el ingreso pasivo más seguro al alcance de todos. Los riesgos aquí son poco probables: casi todos los bancos tienen depósitos asegurados.

Para abrir un depósito, un ciudadano debe proporcionar sólo una determinada cantidad y su pasaporte. No dedicará más de media hora a todo el proceso. Y para, por ejemplo, obtener ingresos en el mercado de valores, es necesario estar constantemente al tanto de la información actual y dedicar la mayor parte de su tiempo a determinadas transacciones de compra y venta de acciones.

La alta tasa impositiva sobre los ingresos de los depósitos individuales también se explica por el hecho de que la existencia sostenible y exitosa de los bancos comerciales depende directamente del bienestar del Estado y la estabilidad de la economía. Por lo tanto, los inversores tienen que “pagar” por la oportunidad de recuperar su dinero con intereses acumulados y garantizados a tiempo. Pero, para ser justos, cabe señalar que la nueva reforma afectó dolorosamente a un número muy reducido de depositantes.

El concepto mismo de “impuesto a los depósitos” da un poco de miedo. Puede parecer que el estado se quedará con enormes porcentajes de lo que le gustaría guardar en su bolsillo.

Pero incluso en este caso, las inversiones pueden beneficiar al cliente del banco, porque no todos los dividendos están sujetos a impuestos, sino sólo aquellos que exceden el tipo de interés de refinanciación.

Por tanto, para preservar al máximo tus ingresos, es mejor optar por los tipos de interés bajos que ofrece cada banco. Pero, como ocurre con cualquier cuestión relacionada con las normas legislativas, también existen dificultades.

Qué es

La tributación de inversiones es el proceso de gravar los dividendos de un depósito que exceden la tasa de refinanciación establecida por el Banco Central de la Federación de Rusia. En este caso se tiene en cuenta la tarifa que se encontraba en el momento de la firma del contrato. La deducción de impuestos se produce en el momento en que se calcula el interés. El estado obliga organizaciones bancarias calcular el impuesto sobre todos los depósitos, independientemente de la disponibilidad

interés simple

o capitalización. Clasificación de depósitos Las inversiones se pueden realizar como

individuos

y legales. Consideremos las características de los depósitos para cada uno de estos grupos y las características de su tributación. Individuos Como sabes, todos los ingresos están sujetos a impuestos.

recaudación de impuestos

y los intereses sobre depósitos de particulares no son una excepción.

1. Depósitos en rublos: debe agregar el 5% a la tasa de refinanciamiento (8%) y ver si el porcentaje del depósito es inferior al 13%, entonces no se paga ningún impuesto, pero si es más, entonces el ciudadano está obligado a pagar impuesto. En este caso, deberá pagar únicamente la parte que supere el 13%. Por ejemplo, el interés del banco es del 15,5%. Esto significa que el inversor pagará un impuesto del 2,5%.
2. Depósitos en moneda extranjera: si el porcentaje del depósito supera el 9%, se pagan impuestos. En otros casos, no es necesario pagar nada.

Vídeo: La ley que protege

Personas jurídicas

En la mayor parte entidad legal abre un depósito para que las finanzas sigan generando ingresos si de repente se produce un estancamiento.

¿Cuáles son las ventajas de los depósitos corporativos?

• Puedes abrir un depósito con un conjunto mínimo de documentos y en cualquier moneda;
• Puede ponerse en contacto con cualquier entidad financiera, y no sólo aquella en la que está abierta la cuenta principal de la empresa;
• Posibilidad de abrir un depósito a un día, es decir depósito por uno o dos días;
• Falta de publicidad. Cada propuesta de depósito se analiza con una entidad jurídica independiente, para la cual se ofrece una oferta única. programa de deposito, beneficioso sólo para esta empresa.

Entre las deficiencias, quizás sólo se pueda destacar una:

• Depósito no asegurado. Los bancos no aseguran los depósitos de las personas jurídicas, por lo que en caso de quiebra, una empresa puede perder todos sus ahorros o esperar sus pagos hasta institución financiera No liquidará cuentas con particulares. En este caso, la entidad jurídica sólo debe ponerse en contacto con bancos acreditados.

Como cualquier otra persona, una persona jurídica debe pagar impuestos sobre la rentabilidad de su depósito. En este caso, influirá el sistema fiscal en el que se encuentre la empresa.

Fiscalidad de los depósitos

¿Qué depósitos están sujetos a impuestos? Existen varios tipos de cuentas de depósito por las que es necesario pagar impuestos y vivir en paz. Se trata de rublos, depósitos en moneda extranjera y cuentas impersonales de metales. Consideremos cada uno de ellos con más detalle, porque cada tributación de los depósitos tiene sus propios matices.

rublos

Se trata de inversiones realizadas en rublos. En en este momento los bancos ofrecen mucho depósitos rentables V moneda rusa, entre ellos se encuentran depósitos con un tipo de interés bajo, que no estarán sujetos a impuestos, y con un tipo de interés alto, que estarán sujetos a impuestos.

Según los cambios en la legislación, el art. 214.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que se gravan las inversiones cuya tasa supere el 13%. Y aquellas cuentas en las que el interés no supera el tipo del Banco Central de la Federación de Rusia, aumentado en un 5%, no son afectadas por las autoridades fiscales.

divisas

Este tipo de depósitos se abren principalmente en dólares o euros.

La mayoría de los ciudadanos rusos prefieren este tipo de inversiones por las siguientes razones:

• La tasa de beneficio de los depósitos en moneda extranjera es mucho menor que la de un depósito en rublos;
• Puede obtener beneficios adicionales del crecimiento del tipo de cambio de moneda;
• Un indicador bastante alto de estabilidad y rentabilidad durante la crisis;
• Hay muchas opciones adicionales.

Pero una gran desventaja de este depósito puede considerarse la pérdida de fondos cuando la moneda nacional crece.

Estos depósitos están gravados sólo si la tasa excede el 9%. Pero la situación es mercado financiero Tanto es así que en la Federación de Rusia no hay un solo banco donde los depósitos en moneda extranjera tengan un tipo superior al 9%.

Cuentas de metales no asignados

Estos depósitos están ganando popularidad entre los propietarios. metales preciosos. ¿Cuáles son los beneficios de invertir en cuentas de metales?

• Alta protección contra la inflación;
• Aumento del costo del metal;
• No existen restricciones sobre las operaciones realizadas;
• Alta rentabilidad durante una crisis;
• El período de depósito no está limitado;
• La institución financiera está obligada a rescatar los lingotes a la primera solicitud del cliente;
• Los lingotes no se emiten en su propia forma, sino que se transfiere una cantidad equivalente al valor del lingote a una cuenta abierta.

¿El seguro médico obligatorio está sujeto a impuestos? Sujeto, pero sólo si han estado activos por menos de tres años. En este caso, el inversor deberá ponerse en contacto personalmente con la oficina de impuestos tan pronto como retire la cuenta. La oficina de impuestos se lleva el 13% de la rentabilidad menos 250 mil rublos (deducción fiscal).

Si una cuenta de metal existe durante más de esos años, no se aplican impuestos sobre las ganancias.

Peculiaridades

En el proceso de cálculo de los impuestos sobre la rentabilidad de los depósitos, el concepto de "residente" juega un papel. Si tiene la condición de residente de la Federación de Rusia y se excede la tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia, el depositante deberá pagar el 35% de las ganancias recibidas.

Si el inversor permanece en el país menos de 183 días, entonces su estatus es el de no residente de la Federación Rusa y pagará sólo el 30% de las ganancias.

Sólo se gravará la cantidad que vaya más allá del ámbito de aplicación de la legislación reglamentaria. En el cálculo sólo juegan un papel importante los indicadores nominales, que se prescriben al celebrar el contrato. Este indicador se tiene en cuenta incluso cuando tasa efectiva el depósito excede la norma establecida por la ley.

Para los inversores cuyo depósito ha estado en funcionamiento durante menos de tres años (), es útil saber que al calcular el impuesto se tiene en cuenta el indicador que se tuvo en cuenta al firmar el contrato para abrir una cuenta o durante su renovación. .

La propia entidad financiera calcula el porcentaje del impuesto y lo resta del importe total a pagar.

Solicitud

Veamos ejemplos de cómo se deducen impuestos de los dividendos de personas jurídicas y físicas.

Ejemplo 1. Una entidad jurídica abre un depósito por valor de 1 millón de rublos en 2018 a una tasa del 18% durante tres meses.

Aquí ya está claro que la tasa supera establecido por la ley, en relación con el cual aparece un objeto tributario.

Calculemos el importe del interés: 1.000.000*18%/100/366*90 (donde 366 y 90 son días) = ​​44.262 rublos.

Calculemos el monto de interés teniendo en cuenta la tasa de refinanciamiento: 1.000.000*16%/100/366*90=39.344 rublos.

La base imponible es: 44.262 RUR. – 39.344 rublos = 4.918 rublos.

Basado en el hecho de que tasa impositiva es 35%, encontramos el monto del impuesto: 4.918*35%/100=1.721 rublos.

Ejemplo 2. Un individuo abre un depósito de 100.000 rublos con una tasa de interés del 14% durante 3 meses. Según los términos del acuerdo, los intereses se acumulan al final del acuerdo: (100.000*14*90)/365*100=3452,05 rublos.

Dado que la tasa de interés bancaria es más baja que la tasa de refinanciación, esta ganancia no está sujeta a impuestos.

Ejemplo 3. Un individuo abre un depósito en moneda extranjera por $1000 donde la tasa es del 9,5% y el período de depósito es de 2 meses. El banco cobra intereses según las condiciones: (1.000*9,5*60)/365*100=$15,62.

Pero ya está claro que el interés del depósito es superior al 9%, lo que significa que hay que gravar las ganancias. Aquí necesitas calcular la diferencia.

Pero para ello, calculemos la ganancia en base al 9% del depósito:(1.000*9*60)/365*100=$14,79. Diferencia entre cálculos: 15,62-14,79=$0,83. Esta cantidad está sujeta a impuestos.

Para encontrar la cantidad de impuesto que se pagará, necesita: $0,83*0,35=$0,29. Esta cantidad irá al fondo estatal.

Resulta que puedes evitar los impuestos sobre un depósito si lo abres inicialmente a una tasa de interés baja. De lo contrario, tendrás que pagar la diferencia entre tipo de descuento bancario y tasa de refinanciación.

Hoy en día, los bancos ofrecen muchos depósitos rentables para todas las categorías de personas. Sólo tiene que elegir el que satisfaga plenamente sus deseos y justifique sus esperanzas de una buena rentabilidad.

Impuestos a los depósitos: qué relevancia tienen en 2018 + esquema de cálculo + procedimiento de pago + detalle de qué hacer si tienes un depósito en un banco extranjero.

depósito bancario- uno de los más populares instrumentos financieros para ahorrar dinero y obtener ingresos en forma de intereses. El 36% de los rusos adultos tiene ahorros. Además, la mayoría de ellos cree que esto se puede llamar suma de dinero de 398 mil rublos.

Por eso, cada uno de nosotros busca lo más opción rentable, que no sólo cubrirá la inflación, sino que también proporcionará “beneficios” en forma de un buen aumento del monto acumulado.

Impuestos sobre depósitos- este es otro punto importante, que hay que tener en cuenta además de las condiciones bancarias. Pero mirando hacia el futuro, digamos esto: no tienes nada que temer y no le debes nada al Estado. Además, las obligaciones con el presupuesto en caso de apertura deposito en efectivo necesitas regocijarte. ¿Por qué? Sobre todo en nuestro artículo.

Impuesto sobre depósitos de personas físicas

Todo se refiere a los ingresos en forma de intereses, que se acumulan sobre su depósito en el banco. Esta práctica se utiliza en todo el mundo y Rusia no es una excepción.

Principal actos legislativos en esta área:

Ley Federal “Sobre Bancos y bancario» de fecha 2 de diciembre de 1990 (última revisión el 31 de diciembre de 2017)

Nuestro tema se refiere a los artículos 29, 36-39.

Código Fiscal de la Federación de Rusia: segunda parte del 5 de agosto de 2000 (última modificación del 28 de diciembre de 2017)

En concreto, nos interesa el Capítulo 23 (Artículo 214.2).

1. ¿La esencia del impuesto y cuándo surge?

Según la ley, los impuestos se aplican tanto a los depósitos en rublos como en moneda extranjera. Pero las realidades modernas son tales que un depósito es un instrumento de bajos ingresos que, lamentablemente, no aumentará, sino que solo preservará sus ahorros, cubriendo la inflación. En comparación con los fondos invertidos, esto es buen bono por esperar.

Así que estamos más cerca de la respuesta a la pregunta: ¿existe ahora un impuesto sobre los depósitos de las personas físicas? No.

La cláusula 1 del artículo 214.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determina el límite cuyo exceso implica el devengo y pago del impuesto sobre los depósitos en instituciones bancarias:

• para depósitos en rublo ruso - tasa clave Banco Central RF + 5 puntos;
• para depósitos en moneda extranjera - 9%.

A finales de 2017, se revisó el tipo de interés clave (KR) del Banco Central de la Federación de Rusia (el antiguo tipo de refinanciación), que ahora es del 7,75%.

Para aquellos que no saben qué es esto, se lo explicamos brevemente. Este porcentaje mínimo, según el cual el Banco Central presta a los bancos comerciales por un período de una semana.

De este modo, Para que los depositantes se conviertan en contribuyentes, los bancos deben abrir depósitos a tipos de interés superiores al 12,75% anual..

Pero ahora sólo se puede soñar con semejante rentabilidad. Echemos un vistazo juntos a lo que nos ofrecen las instituciones bancarias rusas (a enero de 2018). Recurso www.banki.ru/ le permite organizar ofertas por condiciones: cantidad mínima para abrir un depósito, tasa de interés, período de almacenamiento.

Como habrás notado, lo más mucho en juego se refieren sólo a cantidades impresionantes que estarán en el banco durante al menos un año. Los depósitos "moderados" no pueden presumir de tal nivel de rentabilidad.

En cuanto a los depósitos en dólares y euros, la situación aquí es aún más deplorable. Tamaño máximo El interés era del 3,4% y para recibirlos es necesario abrir un depósito de al menos 3.000 dólares.

Por tanto, no hay por qué tener miedo. Las tasas de depósito están significativamente por debajo del umbral establecido.

Y esta decisión del gobierno es completamente apropiada y justa. Ingresos por depósitos incluso grandes sumas divertido. Si todavía están sujetos a una carga fiscal, podemos esperar con seguridad una afluencia de solicitudes de ciudadanos deseosos de depositar dinero.

2. La cuantía del impuesto sobre los depósitos y el régimen para su cálculo.

El artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia determina los siguientes tipos impositivos sobre los depósitos de personas físicas:

• 35% - para residentes fiscales RF (punto 2);
• 30% - para personas extranjeras y no residentes de nuestro estado, es decir, aquellos que estuvieron en el territorio de nuestro estado por menos de 183 días (cláusula 3).

Supongamos que los bancos ofrecen el ansiado 13% por depósitos abiertos. ¿Cuál entonces se considerará base imponible (el monto sobre el cual se calcula el impuesto)?

Para determinarlo, necesitamos los siguientes indicadores:

Quizás hayas notado que la tasa impositiva sobre los depósitos es extremadamente alta. Pero no se aplica a todos los ingresos que recibe.

La parte imponible del depósito se calcula mediante la fórmula: Tasa de interés bancaria - (tasa clave del Banco Central de la Federación de Rusia + 5%).

Por lo tanto, reducimos los ingresos recibidos al beneficio máximo permitido, que se calcula en base al umbral determinado por el estado.

Para aclarar, veamos un ejemplo:
El cliente abrió un depósito anual en un banco ruso por un importe de 400.000 rublos. El interés del depósito es del 14%. El depósito no prevé capitalización; los intereses devengados se pagarán al final del año. La tasa clave del Banco Central al momento de abrir un depósito es del 8,5%.

1. Primero, averigüemos si necesita pagar impuestos: 8,5 + 5 = 13,5%. La rentabilidad supera el umbral.
2. Determinamos la parte imponible del depósito: 16 - (8,5 + 5) = 2,5%.
3. Calculamos la base imponible: 400 mil * 2,5% = 10 mil.
4. El pago adeudado será: 10 mil * 35% = 3,5 mil.
5. Para saber cuánto recibirá el cliente al final del año, es necesario calcular sus ingresos: 400 mil * 14% = 56 mil.

Luego puede comenzar a calcular el monto total: 400 mil (depósito) + 56 mil (intereses) - 3,5 mil (impuestos) = 452,5 mil rublos.
Los ingresos son: 52,5 mil rublos.

En la tabla encontrará cálculos del impuesto a los depósitos para diferentes tasas de interés y sus períodos de permanencia en el banco:

* El tipo de cambio actual se utiliza en el momento del cálculo del impuesto y del pago del depósito junto con los intereses del mismo.

Es importante entender que el impuesto sobre los depósitos bancarios se devenga en el momento del pago de intereses. Es decir, si abriste depósito a plazo por un período de un mes, luego al recibir los ingresos se le deducirá y pago de impuestos.

Los depósitos con capitalización (cuando los intereses acumulados se suman al monto principal del depósito) complican el proceso de cálculo de impuestos.

La teoría de su cálculo se reduce a lo siguiente:

1. Al reponer el depósito, la base imponible aumenta, esto implica un aumento en el monto del total pago de impuestos.
2. Si el interés se gradúa o aumenta a medida que se repone el depósito, el impuesto comenzará a acumularse en el momento en que el rendimiento exceda el estándar requerido (tasa clave + 5%).
3. En terminación anticipada contrato de depósito y impuesto sobre la renta de las personas físicas ya pagado, puede devolver los fondos transferidos al presupuesto. Pero esto sólo es posible en una institución bancaria que prevea un nuevo cálculo de tarifas a favor de una reducción de intereses.

Importante ! No se cobra impuesto a los depósitos si al momento de la apertura o renovación del depósito se encontraba vigente una tasa no imponible (Código Fiscal del Banco Central + 5%). En este caso, se deben cumplir las siguientes condiciones:

• han transcurrido menos de tres años desde que los intereses excedieron la tasa no imponible;
• Los intereses bancarios se mantuvieron al mismo nivel.

3. El procedimiento para realizar pagos de impuestos al presupuesto de la Federación de Rusia.

Imaginemos una situación en la que las tasas de depósito comenzaron a exceder el estándar establecido en el artículo 214.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. ¿Cómo entonces pagar el impuesto legal sobre las contribuciones al presupuesto de nuestro estado?

No es necesario que hagas nada tú mismo. El banco, actuando como agente fiscal, se encarga del devengo y pago de principio a fin.

Las acciones de los especialistas de las instituciones bancarias son las siguientes:

• preparar listas de clientes que han abierto depósitos;
• la tasa de interés se evalúa todos los meses (si es flotante o aumenta a medida que se mantiene el depósito);
• si se excede la tasa de depósito, se calcula el monto del impuesto a pagar;
• compilar y enviar declaración de impuestos(certificados y declaraciones del IRPF);
• transferir los impuestos acumulados al tesoro;
• previa solicitud, proporcionar toda la información necesaria sobre el cálculo y pago del impuesto sobre la renta personal al cliente.

Importante ! Al pagar impuestos se observa el secreto bancario. A la oficina de impuestos solo se envía información sobre el cálculo y la transferencia de los pagos de impuestos. El monto de sus ahorros no aparece en los documentos de presentación de informes.

El sistema de transferencia de impuestos es totalmente automático. Usted no tiene derecho a realizar pagos de impuestos usted mismo; sus poderes se limitan únicamente a conocer el monto total a pagar.

Si cerró el contrato de depósito antes de lo previsto, pero el impuesto sobre los intereses ya se pagó, entonces no debería perder su dinero. Para hacer esto, debe comunicarse con especialistas bancarios que le emitirán un certificado 2-NDFL para deducción de impuestos. Con él, se dirige a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales con una solicitud de devolución de los fondos pagados.

Características de la tributación de los depósitos en Rusia.

¿Qué impuestos deberían pagar los rusos, si corresponde?
¿Depósito a plazo en Rusia y en el extranjero? Procedimiento de pago de impuestos.

Impuesto sobre depósitos en bancos extranjeros

No todos los ciudadanos de la Federación de Rusia pueden presumir de tener un depósito abierto en un banco extranjero. La falta de conciencia sobre este tema puede generar problemas. Por eso, antes de abrir una cuenta de ahorros en el extranjero, es necesario saber qué estás haciendo.

1. Para empezar, debe saber que una institución bancaria extranjera no es un agente fiscal de la Federación de Rusia, por lo que toda la declaración y pago de impuestos recae sobre sus hombros.
2. Para el refugio del movimiento dinero y los ingresos recibidos de un depósito en un banco extranjero, tendrá que asumir la responsabilidad: pagar una multa.
3. El impuesto se calcula como el 13% de los ingresos recibidos (es decir, los intereses acumulados). El 35% se refiere únicamente a depósitos en bancos rusos.
4. Los ingresos se calculan al tipo de cambio vigente en la fecha en que se reciben los intereses.
5. Debe presentar informes en la oficina del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia. Esto deberá realizarse antes del 30 de abril del año siguiente después de recibir el ingreso. Por cierto, tenga en cuenta: si paga el impuesto pero no presenta la declaración, una vez transcurrido el plazo previsto para ello, se le cobrará una multa y una sanción.
6. Si está vigente un tratado de doble imposición, estará sujeto a los impuestos pagados al estado en el que abrió la cuenta de depósito.

Si no paga impuestos, pero el Servicio de Impuestos Federales se entera de ello, se enfrenta a una multa del 20% del importe impago. En algunos casos puede llegar al 40%. Por lo tanto, no debes pensar que servicio de impuestos No dispone de información sobre las cuentas de ciudadanos rusos en el extranjero. secreto bancario se refiere únicamente a la protección de la información de terceros.

Y ahora es imposible ocultar sus cuentas en bancos extranjeros. Este año Rusia se suma al acuerdo sobre el intercambio automático internacional de información. Ahora el gobierno ruso tiene acceso a los datos de las cuentas abiertas por rusos en bancos extranjeros. Créame, el movimiento de fondos y el devengo de intereses seguramente serán de interés para los inspectores fiscales.

Por el momento, los ciudadanos rusos no están sujetos al impuesto sobre los depósitos bancarios. Pero no siempre será así. La legislación cambia constantemente y cada vez más los funcionarios hablan de la abolición de la tasa regulatoria y la necesidad de gravar todos los depósitos.

Pero en cualquier caso, se le privará de la "alegría" de calcular de forma independiente el monto total y realizar pagos al presupuesto. Especialistas bancarios ellos harán todo por ti. Su tarea es monitorear los cambios en leyes fiscales y cubrir dichos gastos.

En busca de nuevas fuentes de impuestos, el gobierno controla, en particular, los ingresos de los individuos. Donamos el 13% de nuestro salario al presupuesto, ya que el salario es un ingreso. Si la población, Dios no lo quiera, tiene dinero extra y lo llevamos al banco para su custodia, eso significa que obtendremos ganancias. ¿Están sujetos a impuestos los depósitos bancarios? ¿Debemos pagar el IRPF? interés bancario?

¿Qué contribuciones están sujetas a impuestos en 2018?

Las tasas de interés de los depósitos bancarios en 2018 mostraron una clara tendencia a la baja. Por lo tanto, entre la población ha aumentado el interés por los depósitos alternativos (cuentas de inversión, inversiones en acciones); los bancos ofrecen una amplia gama de programas de este tipo con tasas más atractivas.

Entonces, a pesar de que el Ministerio de Finanzas ha insistido durante mucho tiempo en la necesidad de introducir un impuesto a los depósitos bancarios de las personas físicas, en 2018 esto no afectará a los depósitos estándar. La tasa de depósito libre de impuestos en 2018 se mantendrá en el nivel de la fórmula "Tasa clave del Banco Central + 5%". Por lo tanto, si a principios de año la tasa clave = 8,25%, entonces el beneficio máximo de los depósitos por los que no pagará impuestos será del 13,25%.

El impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los depósitos bancarios en 2018 se paga sobre los ingresos superiores al 13,25%.

Por lo tanto, en 2018 no pagará impuestos sobre los depósitos de individuos en bancos bajo programas estándar, incluso si realmente lo desea: los bancos prácticamente no ofrecen tasas superiores al 9% por una serie de razones justificadas. Por exceder tasa promedio en 2-3 puntos básicos, tendrán que pagar un porcentaje mayor a la DIA.

Tributación de los rendimientos procedentes de aportaciones a fondos mutuos

Si ha utilizado los servicios empresas de inversión, y comprados, los ingresos podrán superar el 13,25%. La cuestión de los impuestos es relevante, pero hay una excepción:

¡Tener una acción durante más de 3 años está exento de pagar impuestos!

Si la excepción no se ajusta a sus ingresos, deberá presentar una declaración 3NDFL por la diferencia con la tasa no imponible. Para calcular el impuesto a los depósitos de personas físicas en 2018, tome una calculadora y haga lo siguiente: A la tasa de interés correspondiente a los ingresos recibidos, reste la tasa clave actual y otro 5%. Convierte el resto a términos monetarios y cuenta el 13%: esto será tuyo impuesto sobre la renta de intereses sobre depósitos 2018.

Impuestos sobre los intereses de los bonos.

El procedimiento para gravar los ingresos de los bonos se modificó desde el 1 de enero de 2018. Ahora la base para calcular el impuesto es el monto total de los ingresos. Nuevo orden Implica un cálculo similar a la tributación de un inversor en fondos mutuos, como se describe anteriormente.

Los depósitos bancarios son la base. economía moderna. La base inquebrantable de cualquier cartera de inversiones. Airbag para activos de alto riesgo. Todos nos alegramos en silencio cuando recibimos nuestro pequeño pero ingresos estables. Pero ¿qué pasa con este interés desde el punto de vista fiscal? ¿Cuánto pagar? ¿Cuándo pagar? ¿Cuáles son las bases y tasas impositivas? Internet está repleto de opiniones encontradas. Las autoridades fiscales envían respuestas que se contradicen y se refieren a diferentes regulaciones. Bueno, averigüemos si es necesario pagar impuestos sobre los intereses de un depósito bancario.

Impuesto sobre depósitos de personas físicas en 2017

Los colegas físicos pueden respirar aliviados hoy. ¿Realmente no es necesario pagar? Necesito. Además, la tasa impositiva puede parecer monstruosa incluso en los tiempos modernos. Según el artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:

• Los residentes pagarán el 35%.
• No residentes: 30%.

Entonces, ¿por qué no deberías preocuparte? La respuesta está en la identificación. base imponible. Según el artículo 214.2, el impuesto se deduce únicamente del monto de los intereses que excede un cierto valor estándar, que es igual a:

• Para depósitos en rublos: tasa de refinanciación del 9,25% (a partir del 2 de mayo de 2017) más 5%.
• Para depósitos en moneda extranjera: 9%.

Hay que reconocer que la tasa de refinanciamiento es un término obsoleto que no se utiliza en el entorno bancario desde hace más de un año. Desde 2016, la tasa de refinanciamiento ha sido igual a la "tasa clave". La tasa clave es una herramienta importante y poderosa de intervención gubernamental en la economía de todos los países. Este - oferta mínima, según el cual el Banco Central de la Federación de Rusia emite préstamos bancos comerciales(por un período de 1 semana), y apuesta máxima atraer depósitos de ellos. La tasa y la escala de rotación de los recursos crediticios y, como consecuencia, el volumen de inversión en la economía del país dependen de la tasa.

El primer pico de inflación en el país se observó a finales de los años 90 y duró hasta 2008. El segundo aumento relativo se produjo en 2014-2015. Durante estos períodos difíciles, los tipos de interés de las inversiones financieras en rublos alcanzaron niveles sin precedentes, lo que daría lugar a grandes comisiones sobre los ingresos por depósitos. A principios de 2015, el tipo clave se incrementó al 17% para limitar la inflación y mantener la estabilidad financiera. En los últimos dos años, la tasa ha disminuido gradualmente hasta el 9,25%.

Como resultado, el “umbral” fiscal para los intereses de las inversiones financieras en rublos es hoy del 14,75%. Al mismo tiempo, en 2017, los bancos bajaron los tipos debido a la subida de las tasas de los seguros de la DIA (Agencia de Seguro de Depósitos). Los bancos ya pagan el 6% de los ingresos de los depósitos en rublos a la DIA. Hoy en día es poco probable encontrar ofertas bancarias superiores al 11-12% en rublos ( valor promedio- algo menos del 9%) o entre el 3% y el 5% en moneda extranjera. Y, por tanto, no hay necesidad de pagar impuestos.

¡Importante! Están exentos de impuestos los intereses sobre las inversiones que, en el momento de su apertura o prórroga, se fijaron en un nivel que no exceda el valor estándar (tasa de refinanciación más 5%).

Condiciones requeridas:

• No han pasado más de tres años desde que la tasa excedió el estándar.
• tasa de interés en acuerdo bancario no se incrementó.

Procedimiento de pago

En el improbable caso de que le cobren impuestos, no se preocupe. El banco hará todo por usted. ¿Por qué? Por ser un agente fiscal (por analogía con una empresa empleadora cuando pago del impuesto sobre la renta personal). El banco es responsable de: calcular el monto del impuesto, generar datos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y presentar los documentos a la oficina de impuestos. Período del informe- mes. Por el mismo motivo, no podrás ocultar tus ingresos.

Pero si tienes cuentas en bancos extranjeros, deberás anualmente:

• Informar autoridades fiscales sobre apertura y cierre de cuentas, así como modificación de sus datos.
• Informe el flujo de efectivo acumulado para cada cuenta durante el período del informe (año).
• Proporcionar información sobre los saldos de todas las cuentas.

El plazo de prescripción para los casos de impago de impuestos por parte de particulares es de tres años. Entonces, si alguna vez tuvo cuentas que "olvidó" informar y no recibió ninguna "carta de felicidad" del Servicio de Impuestos Federales, simplemente tírelo todo de su cabeza.

¡Un hecho interesante! A partir de 2018, Rusia se integrará en el sistema internacional de intercambio automático de datos fiscales. A partir de ahora, las autoridades fiscales rusas podrán solicitar de forma independiente información sobre las cuentas de los rusos en bancos extranjeros.

Además de los depósitos en efectivo, los particulares tienen a su disposición inversiones en metales preciosos. En este caso pagarás tarifa regular Impuesto sobre la renta de las personas físicas (13%) sobre la totalidad del importe de los intereses devengados.

Qué hacer si ya se ha pagado el IRPF y el acuerdo deposito bancario finalizado Por ejemplo, decidió retirar dinero sin esperar a que finalice un contrato de duración determinada. En este caso, el banco “convertirá” su depósito a plazo en un depósito a la vista y recalculará el interés a la baja. Luego deberá visitar la oficina de impuestos de su lugar de registro y completar la documentación para obtener un reembolso del impuesto "extra" mencionado anteriormente.

¿Cuál es el impuesto sobre el depósito de una persona jurídica?

Con las personas jurídicas no todo es tan sencillo. Tradicionalmente abren las siguientes cuentas: cuenta corriente, depósito a la vista (cuya tasa de interés es mínima), depósito a plazo. Las inversiones financieras de personas jurídicas resultan muy atractivas para los bancos por dos motivos:

• La escala de los depósitos suele ser significativamente mayor.
• Las inversiones empresariales no participan en el sistema de seguro de ahorro (lo que reduce los costos bancarios).

BÁSICO

Según el artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las empresas en sistema común Los impuestos reconocen los ingresos de los depósitos como parte de los ingresos no operativos. Y eso significa:

• El agente fiscal es la propia empresa.
• Los intereses recibidos aumentan la base del impuesto sobre la renta, que hoy es del 20%.

Si una organización lleva la contabilidad utilizando el método de acumulación, entonces la contabilidad de los intereses simples y compuestos también debe llevarse utilizando este método, independientemente de cuándo se transfirieron el monto del depósito y los intereses acumulados de la cuenta de depósito de la organización a la actual. Período del informe: mes/trimestre.

¡Importante! Si el acuerdo con el banco se rescinde anticipadamente y los intereses se recalculan a la baja, la organización tiene derecho a reducir la base del impuesto sobre la renta en el período actual, teniendo en cuenta los pagos en exceso en períodos anteriores.

sistema tributario simplificado

Por analogía con OSNO, las empresas y empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado, al parecer, deberían adherirse al mismo esquema y tener en cuenta los intereses como parte de los ingresos no operativos. El artículo 250 del Código Fiscal de la Federación de Rusia habla de esto. El impuesto en el sistema tributario simplificado es: 6% para el esquema de impuesto a la “renta” y 15% para el esquema de “ingresos menos gastos”.

Sin embargo, aquí hay un truco. El artículo 346.15 dice en blanco y negro que a la hora de identificar el objeto de tributación no se tienen en cuenta los ingresos de un empresario, que están sujetos al IRPF a los tipos comentados en el artículo 224, que ya hemos comentado anteriormente. Guiado por este artículo, un empresario que utilice el sistema tributario simplificado puede evitar el pago de impuestos.

Si una entidad jurídica que utiliza el sistema tributario simplificado utiliza el método de contabilidad de efectivo (que a menudo se observa en la práctica), entonces el reconocimiento de los intereses (ya sean simples o compuestos) como ingresos puede "retrasarse" hasta el mismo momento en que El importe del depósito se devuelve a la cuenta corriente.

PSN

Finalmente, cuando sistema de patentes tributación, no es posible “olvidarse” por completo de los impuestos sobre los intereses. El hecho es que la PSN se centra estrictamente en las principales actividades autorizadas de la empresa. Obviamente, las inversiones financieras no se aplican a esto. Esto significa que deberá mantener registros fiscales separados.

En lugar de una conclusión

En 2016, el Ministerio de Finanzas habló activamente sobre la necesidad de modificar el sistema de tributación de los depósitos e introducir un impuesto sobre el monto total de los ingresos de inversiones financieras. Sus argumentos son en general claros:

• Hay una capa de gente rica que no paga ni un centavo de impuestos sobre miles de millones de dólares en depósitos.
• ¿Por qué los bonos están sujetos a impuestos, pero los depósitos no?
• Los rusos han acumulado enormes sumas en cuentas de ahorro.

Las propuestas del Ministerio de Finanzas fueron mal recibidas. Es bastante obvio que los bancos también están en contra de este tipo de iniciativas (al darse cuenta de que el coste adicional carga fiscal ahuyentará a los inversores) y gente común, para quienes las cuentas de ahorro son una cuestión de supervivencia, no de lujo.