Nómina manual.

Hogar En 2016 se producirán varios cambios fundamentales en la legislación rusa en materia de acumulación de salarios

, primas de seguros e IRPF. También es posible que analicemos las innovaciones con más detalle.

Cambios en el IRPF desde 2016

1) Se actualizará el formulario 2-NDFL; Al final habrá que informar de ello para 2015. También es posible que la información sobre la imposibilidad retención del impuesto sobre la renta personal

(Certificado 2-NDFL con signo 2) en el próximo año debe presentarse antes del final del invierno, antes del 1 de marzo.

2) También se permite la presentación de 2-NDFL en papel únicamente a empresas en las que al menos 25 personas hayan recibido ingresos;

En 2015, se presentó el Formulario 2-NDFL en cartón a las empresas en las que al menos 10 personas recibieron ingresos durante el año.

3) Se cambiará el directorio de códigos de ingresos y deducciones para 2-NDFL;

4) Los informes del primer trimestre de 2016 incluirán el último informe trimestral y, finalmente, el informe 6-NDFL; Será necesario proporcionarlo a autoridades fiscales hasta el 30 de abril, 31 de julio y 31 de octubre. Todo el mundo sabe desde hace tiempo que el plazo informe anual

? a más tardar el 1 de abril de 2017. 5) En el apartado 6 del art. 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia finalmente se ha determinado, como decimos,últimos términos

pago del impuesto sobre la renta personal:
para beneficios y pago de vacaciones, hasta fin de mes, incluido el último día del mes;
para salarios, a más tardar el día siguiente al día del pago de los ingresos; para compensación de gastos de viaje - hasta el final del mes de aprobación informe anticipado

, incluido el plazo.

6) A partir de 2016, las deducciones por hijos aumentarán:
el límite de ingresos para conceder deducciones por hijos aumentará en 70 mil rublos: de 280 a 350 mil por año;

los antepasados y padres adoptivos de un niño con un grupo de discapacidad podrán reclamar una deducción mensual de 12 mil rublos, y los tutores y padres adoptivos, 6 mil cada mes durante el período impositivo. 7) Los empleadores tendrán la oportunidad de ofrecer, como mucha gente piensa, deducciones sociales

para el impuesto sobre la renta personal de los empleados de sus propias empresas;

Cambios en el cálculo salarial en 2016

1) Para los aportes al Fondo de Pensiones aparecerán dos BCC diferentes: uno para los pagos dentro de la base imponible, otro para los pagos por encima del límite;

2) Se aumentará el tamaño máximo permitido de la base para pagos de seguros para 2016:
para contribuciones al Fondo de Pensiones: 796 mil rublos.

3) Al informe trimestral al Fondo de Pensiones también se le sumará un informe mensual.

En general, contendrá solo una lista de los empleados que trabajan en la organización, el nombre completo y SNILS.

4) El salario mínimo en 2016 aumentará a 6.204 rublos. El proyecto de ley ya ha sido adoptado, pero aún no ha sido registrado en el Ministerio de Justicia.

Ejemplo de cálculo de salario

Veamos un ejemplo de cómo calcular, como decimos, los salarios en función del salario de un empleado.

Digamos que un empleado trabajó durante un mes, en el que hubo 21 días laborables. En la práctica, el empleado trabajó 10 días. El salario es de 16 mil rublos.

Salario por tiempo trabajado = Salario * Número de días trabajados/21=16000*10/21= 7619 rublos.

Ahora necesitas encontrar el impuesto sobre la renta personal:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (salarios acumulados - deducciones) * 13% = 7619 * 13% = 991 rublos.

Ahora determinemos el salario pagado al empleado:

El monto de los salarios acumulados es el impuesto sobre la renta personal = 7916-991 = 6925 rublos.

Al calcular y calcular los salarios, se completa una declaración en el formulario T51. Por supuesto, todos sabemos muy bien que, en base a los resultados de todos los cálculos, también se consideran el monto final del impuesto sobre la renta personal, los salarios acumulados y los salarios creados para el pago. Sin duda cabe mencionar que para el pago de salarios el “ Nómina de sueldos» según el formulario T49.

El Código del Trabajo de la Federación de Rusia ha establecido muchos casos en los que los pagos a los empleados también se realizan sobre la base de los ingresos medios: pago de vacaciones, subsidios de viaje, pagos por despido de empleados, pago de días libres para cuidar a un niño discapacitado, etc.
Gracias a las modificaciones introducidas en el Código del Trabajo de la Federación de Rusia, período de facturación para todos los casos de cálculo del salario medio del día actual se supone que es similar, es igual a 12 meses, pero un contrato colectivo, al final, puede establecer un período diferente para el cálculo del salario medio, lo que no limitar los derechos de los empleados.

Cálculo del salario medio

Para calcular el salario promedio, como mucha gente piensa, es necesario dividir las ganancias del período de facturación por el número de días trabajados por el empleado durante el período de facturación.

Al calcular, como es habitual, los salarios acumulados, en general es necesario tener en cuenta todos los pagos previstos por el sistema salarial en una empresa en particular.

Al solicitar un puesto de trabajo, un empleado tiene derecho a familiarizarse con el sistema de remuneración y los incentivos materiales que trabajan en la empresa. documentos principales y regulaciones Organizaciones en las que confía el contador de nómina:

Reglamento interno de trabajo;
Contrato colectivo;
Normativas sobre incentivos materiales y remuneraciones;
Mesa de personal;
Cláusulas del contrato de trabajo;
Regulaciones locales, como solíamos decir.

El cálculo del salario de un empleado se realiza según un documento que registra, como mucha gente piensa, la cantidad de trabajo que ha realizado: una hoja de tiempo. Existen, como la mayoría de nosotros decimos constantemente, sistemas de salarios basados en el trabajo a destajo y en el tiempo:

con un sistema a destajo, los ingresos de un empleado dependen directamente de la producción: el tamaño del producto producido, la cantidad de servicios prestados, etc.;
La base, como mucha gente piensa, de las ganancias basadas en el tiempo es el salario establecido por el puesto del empleado, como todos dicen, por la plantilla.

Por lo tanto, el procedimiento para calcular los salarios puede prever asignaciones adicionales (por tiempo de servicio, por resultados más altos mano de obra, intensidad, etc.) y pagos de incentivos (bonificaciones).

Cálculo de salarios en base al salario.

Un sistema de cálculo de bonificación basado en el tiempo normal o, como todo el mundo sabe, un sistema de cálculo de bonificación basado en el tiempo puede basarse en el uso de 1 de 2 valores:

tarifa horaria o, como todo el mundo dice, tarifa diaria;
salario mensual.

La fórmula para calcular los salarios, basada en una tarifa diaria fija, es la siguiente:

mes de salario = Kd x Sd,

¿Dónde está el salario mensual? - el importe de los salarios devengados por mes;

Kd: el número de días trabajados, prácticamente, como todo el mundo sabe, (según la boleta de calificaciones);

SD - tarifa diaria.

Si el cálculo se realiza a tarifa por hora, su valor se multiplica por la cantidad de tiempo trabajado mensual (en horas).

Ejemplo: el contrato de trabajo de un empleado establece que el salario por hora es de 50 rublos. Cabe destacar que durante el último mes trabajó 160 horas. Por supuesto, todos sabemos muy bien que sus ganancias, en consecuencia, serán 50 x 160 = 8000 rublos.

Aquellos empleados de la empresa que reciben un salario (ingenieros, empleados técnicos, etc.) y que han trabajado un mes completo reciben el 100% de este salario. Cabe señalar que si el tiempo de trabajo no es trabajado al 100%, el salario se ajusta al esfuerzo real realizado:

mes de salario = O/Nd x Fd,

¿Dónde está el salario mensual? - el importe de los salarios devengados por mes;

O - monto del salario, frotar;

Nd - la norma de días del mes pasado (según el calendario de producción);

FD - casi días trabajados.

Todas las fórmulas anteriores se utilizan para calcular los salarios sin bonificaciones ni bonificaciones. Hay que decir que a la cantidad calculada se le resta el impuesto sobre la renta personal (13% para los residentes de la Federación de Rusia), después de lo cual la cantidad se entrega al empleado, por así decirlo. Pocas personas saben que las ganancias se pueden pagar no en efectivo (con tarjeta) o en efectivo (en mano en la caja de la organización).

Cálculo salario mensual promedio

El cálculo, como decimos, del salario medio mensual está regulado por el Reglamento, que fue aprobado por Resolución Gubernamental No. 922 del 24 de diciembre de 2007. Hay que decir que, para empezar, se determina una base social, que incluye todos los pagos en una especie de moneda extranjera durante un período determinado (normalmente 1 año). Sin duda cabe mencionar que en esta base de datos algunas especies no están incluidas pagos sociales y compensación:

una sola vez asistencia financiera(para vacaciones, para curarse, etc.);
compensación por viajes, alojamiento y servicios comunales, alimentación, etc.;
prestaciones por incapacidad temporal y en relación con la maternidad;
el monto de las prestaciones mensuales por cuidado infantil para niños menores de 1,5 o 3 años;
subsidio funerario y algunos otros.

Los tres últimos tipos de pagos se realizan con cargo a los fondos del Fondo del Seguro Público; se reembolsan al empleador sobre la base de peticiones especiales.

Al calcular los ingresos mensuales promedio de el año pasado la base resumida de devengos menos los pagos y compensaciones sociales anteriores se divide por 12 (el número de meses). Y ni siquiera hace falta decir que con todo esto, un mes calendario es un período calculado al cien por cien del 1 al 30 (31), en febrero, al 28 (29).

Salario promedio = año de salario / 12,

donde ZP avg es el ingreso mensual promedio del empleado;

Año salarial: la suma de todos los devengos sin compensaciones ni pagos sociales;

12 es el número de meses.

El cálculo del salario en caso de despido contiene una compensación por vacaciones no utilizadas. En este caso, el salario medio mensual se ajusta al tiempo real trabajado y se determinan las ganancias diarias. Todo el mundo sabe que después de esto, el número de días de vacaciones no disfrutados se multiplica por el salario diario medio del empleado.

Cálculo de ganancias diarias promedio.

¿Cómo se calcula la nómina en un viaje de negocios? El empleado finalmente puede ser enviado a viaje de negocios, tiempo durante el cual el empleador debe acumularle el salario.

Cada día de viaje de negocios hacia el empleador también se paga de acuerdo con los ingresos diarios promedio, definidos como la suma personal de todos los pagos de los últimos 12 meses (menos la baja por enfermedad y otros pagos sociales) y la cantidad de días calendario. en este período (365).

Cómo calcular el salario en función del salario. ¿A un empleado común y corriente que quiere volver a verificar los cálculos contables? A la hora de postular a un puesto de trabajo se negocia el salario, pero además, a la hora de calcular el salario del mes se tienen en cuenta los coeficientes, el número de días trabajados y otros factores que pueden incidir en su importe final. Hablaremos de ellos en el artículo.

Lo que necesitas saber para calcular correctamente los salarios.

Al solicitar un empleo, el solicitante debe negociar el monto del salario con el empleador. Y cuando un empleado escucha el monto, no piensa que en realidad los pagos serán diferentes. La cantidad que se pacta durante el empleo es el salario (salario fijo). Quedará reflejado en el contrato de trabajo. Pero cuánto recibirá un empleado depende de muchos factores.

Esto es lo que debe tener en cuenta:

Impuesto sobre la renta se deduce de los fondos del empleado, mientras que deducciones de seguro el empleador lo hace con sus propios fondos.
El empleado puede recibir un anticipo.
Un empleado puede tener obligaciones de pagar una pensión alimenticia u otros pagos en virtud de órdenes de ejecución.
Se podrán aplicar complementos, coeficientes al salario del empleado, se le podrá conceder una bonificación y otros. pagos adicionales.

Todos estos factores aumentan el salario neto o lo disminuyen. Si te olvidas de ellos no podrás calcular correctamente el importe a pagar.

¿Qué fórmula de cálculo salarial se puede utilizar?

La fórmula de cálculo salarial más simple incluye solo 3 puntos:

tamaño del salario;
número de días trabajados;
impuesto sobre la renta.

Si asumimos que el empleado no tiene que realizar ningún pago y no se le realizan pagos adicionales, entonces el salario se calcula de la siguiente manera:

1. El salario se divide por el número de días hábiles del mes y luego se multiplica por el número de días trabajados.

2. El impuesto sobre la renta se resta del importe recibido (en Rusia, el impuesto sobre la renta personal es del 13%).

Veamos un ejemplo. El salario de un empleado es de 30.000 rublos. Hay 23 días hábiles en un mes trabajado. El empleado se tomó 3 días sin sueldo para resolver asuntos personales, por lo tanto, trabajó 20 días en un mes. El cálculo del salario se ve así:

30.000 / 23 × 20 = 26.086,96 rublos (salario hasta deducción del impuesto sobre la renta personal);

26.086,96 - 13% = 22.695,65 rublos (salario neto).

Pero en la práctica, estos cálculos simples casi nunca se realizan. Los empleados reciben bonificaciones, asignaciones y compensaciones. Supongamos que, además de un salario de 30.000 rublos, un empleado recibe cada mes una bonificación del 25% del salario. Y trabajó sólo 20 días en lugar de los 23 días laborables requeridos al mes. Entonces el cálculo se verá así:

¿No conoces tus derechos?

Salario + bonificación (30.000 + 7.500) = 37.500 rublos (salario mensual);

37.500 / 23 × 20 = 32.608,70 rublos (salario por horas trabajadas excluido el impuesto sobre la renta personal);

32.608,70 - 13% = 28.369,57 rublos (salario neto).

En los casos en que un empleado tiene derecho a una deducción fiscal, primero se calcula el importe del impuesto y luego se deduce del salario. Por ejemplo, el salario es de 30.000 rublos. El empleado trabajó todos los días. Tiene derecho a una deducción fiscal de 800 rublos. El cálculo se verá así:

30.000 - 800 = 29.200 × 13% = 3796 rublos (impuesto sobre la renta de las personas físicas después de aplicar la deducción fiscal);

30.000 - 3.796 = 26.200 rublos (salario en mano).

Calcular la nómina puede parecer una tarea desalentadora. Pero una vez que comprenda su algoritmo, no habrá más problemas con el siguiente cálculo.

La influencia del coeficiente regional sobre los salarios.

En regiones donde las condiciones laborales se consideran especiales debido a las condiciones climáticas, el terreno o el aumento de los niveles de radiación, se agrega un coeficiente regional a los salarios de los empleados. No debe confundirse con asignaciones del norte para empleados de Extreme Server. El ámbito de aplicación del coeficiente regional es mucho más amplio.

El tamaño del coeficiente lo establece el Gobierno de la Federación de Rusia específicamente para cada región. Uno acto normativo aquí no, se emite una resolución separada para cada distrito. El coeficiente más bajo (1,15) se encuentra en la región de Vologda, así como en la mayoría de las regiones de los Urales. distrito federal: Perm, Sverdlovsk, Oremburgo, Cheliábinsk, Regiones de Kurgán. Un coeficiente similar se aplica en Bashkortostán y Udmurtia.

El coeficiente regional no se aplica al salario, sino al importe real del salario antes de que se le deduzca el impuesto sobre la renta personal. Para calcularlo, debe sumar el salario con todos los subsidios y bonificaciones, con excepción de los pagos únicos (como la baja por enfermedad y la asistencia financiera), y multiplicar el total resultante por un coeficiente. Por ejemplo, en una de las ciudades. Región de Cheliábinsk con un salario de empleado de 30.000 y una bonificación de 7.500 rublos, el cálculo del salario se verá así:

(30.000 + 7.500) × 1,15 = 43.125 rublos (salario antes del impuesto sobre la renta personal);

43.125 -13% = 37.518,75 rublos (salario en mano).

¿Cuál es la diferencia entre calcular la nómina militar?

Las diferencias comienzan con el nombre de la remuneración (servicio). Si un civil recibe un salario, un militar recibe un subsidio. Para los militares, su tamaño está influenciado por:

título profesional;
rango;
duración del servicio;
condiciones de servicio.

Salario asignación monetaria Consiste en salario según puesto y salario según rango. Esto es lo que reciben los trabajadores subcontratados. El monto del impuesto sobre la renta sobre los pagos al personal militar es el mismo que sobre los salarios civiles: 13%. Entre las deducciones fiscales estándar utilizadas en el cálculo del IRPF, en el art. 218 código fiscal La Federación de Rusia menciona varios puestos que se aplican únicamente al personal militar. Por eso no debes olvidarte de ellos a la hora de calcular tu asignación.

El principio de cálculo aquí es el siguiente:

Se resumen los salarios por rango y puesto.
Se agregan asignaciones por tiempo de servicio, lugar de servicio y otros.
El impuesto sobre la renta personal se retiene teniendo en cuenta las deducciones fiscales si el personal militar tiene derecho a ellas.

Cómo comprobar si tu salario está calculado correctamente

La legislación laboral exige que se informe al empleado de todas las bonificaciones que recibe y de todas las deducciones realizadas. La forma más común de transmitir información es mediante la emisión de un "acuerdo". Este documento contiene un resumen de todas las operaciones básicas que se realizan para calcular la nómina.

Del “cálculo” se puede entender que cómo calcular el salario en función del salario empleador. Luego necesitas hacer tus cálculos y comparar los resultados. Si las cantidades no cuadran, debe pedirle al contador de la empresa que siga con usted todos los pasos del cálculo para comprender en qué etapa se produjo la discrepancia en las cifras.

Por lo tanto, es posible que el salario y la cantidad recibida no coincidan. No tienen por qué coincidir. El empleador antes de pagar los salarios en obligatorio le retiene el 13% del impuesto sobre la renta. Y si las cantidades siguen siendo iguales, esto significa que el empleado recibe pagos adicionales; por ejemplo, se le paga una bonificación. Para calcular usted mismo su salario, necesita conocer todas las deducciones y bonificaciones en cada caso concreto. De lo contrario, los resultados serán aproximados.

Nómina de sueldosse llevan a cabo utilizando métodos que son, en muchos casos, fundamentalmente diferentes. Estudiemos su esencia y orden de aplicación.

¿Cuáles son los tipos de salarios?

En las relaciones laborales se pueden distinguir varias decenas de tipos de salarios. En una empresa privada, se puede presentar el salario (cláusula 2 del Reglamento sobre los detalles del procedimiento para calcular el salario promedio, aprobado por Decreto del Gobierno de Rusia de 24 de diciembre de 2007 No. 922):

pagos a tarifa o salario - por el tiempo trabajado;
pagos a destajo;
porcentaje de ventas (comisión);
ingresos no monetarios;
regalías;
asignaciones, pagos adicionales, bonificaciones, recompensas por resultados laborales;
pagos por condiciones especiales mano de obra, etc

En 2018, la nómina de estos tipos se puede realizar mediante una amplia gama de métodos. Al mismo tiempo, estos tipos de salarios se pueden combinar entre sí de cualquier forma, de acuerdo con el sistema salarial vigente en la empresa.

Puede obtener más información sobre el uso de varios sistemas de remuneración en una empresa en el artículo.

Si hablamos de esquemas de nómina tradicionales, estos incluyen (carta del Comité Estatal de Planificación de la URSS, Ministerio de Finanzas de la URSS, Comité Estatal de Precios de la URSS No. 10-86/1080, Oficina Central de Estadística de la URSS de fecha 10/06/1975 No. AB-162/16-127):

un sistema basado en el tiempo, que se basa en el cálculo del pago de salarios en función del tiempo trabajado;
esquema de trabajo a destajo, que se basa en el cálculo de los salarios por resultados del trabajo medidos objetivamente o evaluados según criterios establecidos.

Estudiemos con más detalle cómo se calculan los salarios en el marco de los 2 esquemas de pago más comunes: por tiempo y por pieza.

¿Cómo se calculan los salarios para el trabajo basado en el tiempo?

Los salarios basados en el tiempo (bonificaciones basadas en el tiempo) se encuentran con mayor frecuencia en las dos variedades siguientes:

Cuando el salario se calcula con base en el salario mensual del empleado (complementado en la forma prescrita con bonificaciones por resultados laborales).

En este caso, se utiliza la siguiente fórmula para calcular los salarios:

SALARIO = (OP / RD) × OD,

SALARIO - salario del período de facturación;

OP - salario oficial del empleado, complementado con bonificaciones, si las hubiera;

RD: el número de días hábiles del mes que incluye el período de facturación;

OD: días trabajados en el período de facturación.

¡Atención! Los salarios deben pagarse al menos dos veces al mes (artículo 136 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia), por lo que el período de facturación no puede exceder de medio mes (carta del Ministerio de Trabajo y Protección Social de Rusia del 21 de septiembre de 2016 No. 14-1/B-911). En este caso, la acumulación de salarios se muestra en los registros contables el último día del mes.

Cuando el salario se calcula en base a la tarifa por 1 hora o 1 día.

En este caso, se utilizan las siguientes fórmulas para calcular los salarios:

en pago por hora mano de obra:

SALARIO = NHT × PCH,

CHTS - tarifa horaria en virtud de un contrato de trabajo,

OCH: número de horas trabajadas durante el período del informe;

para salario diario:

SALARIO = DTS × OD,

donde DTS es la tarifa diaria según el contrato de trabajo.

En ambos casos, el empleado recibe remuneración por fines de semana y feriados:

cuando se trabaja los fines de semana y vacaciones- doble tasa arancelaria(Artículo 153 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia);
al descansar en esos días, de acuerdo con las regulaciones locales (artículo 112 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

En el escenario considerado, el cálculo del salario se realiza teniendo en cuenta el hecho de que el empleador está obligado a establecer estándares mensuales (artículos 160, 162 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia):

por horas de trabajo;
por producción.

La base para dichos estándares pueden ser, por ejemplo, indicadores estándar para la industria en la que opera la empresa empleadora.

Si se cumplen las normas establecidas por el empleador, el empleado en cualquier caso recibe un salario no menor a tamaño mínimo salarios establecidos en la entidad constitutiva de la Federación de Rusia (artículo 133 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia).

Ahora, sobre cómo se calculan los salarios según el sistema de trabajo a destajo.

Cálculo de la nómina bajo el sistema de salario a destajo: matices

Con los salarios a destajo, al igual que con la segunda opción de salarios basados en el tiempo, que analizamos anteriormente, el empleador también establece estándares mensuales para el tiempo de trabajo y la producción. Superar los estándares pertinentes puede aumentar los salarios a destajo:

Proporcional a la producción.

Ejemplo

El ingeniero eléctrico Ivanov trabaja en una planta de montaje de televisores. Recibe un salario a destajo, según el cual el empleador ha fijado como norma el montaje de 2 televisores en 8 horas de trabajo. Si se completa, Ivanov recibe 2.000 rublos (tarifa: 1.000 rublos por 1 televisor ensamblado).

Por cada televisor ensamblado posteriormente, Ivanov recibe 1.000 rublos, independientemente del volumen de producción.

Utilizando una escala progresiva.

Ejemplo

El operador de la máquina Petrov trabaja en una planta de producción de sujetadores en el taller de producción de pernos. Recibe un salario a destajo, según el cual el empleador fija un estándar para la producción: 100 tornillos en 8 horas de trabajo. Cuando esté terminado, Petrov recibe 390 rublos (tarifa: 3 rublos 90 kopeks por 1 perno).

Por cada 50 tornillos adicionales recogidos, Petrov recibe 10 rublos cada uno. Por cada 50 siguientes: 20 rublos. Por cada perno posterior: 30 rublos.

En algunos casos, también se puede utilizar una escala regresiva. Por ejemplo, cuando el modelo de producción de una empresa requiere que los empleados cumplan con la mayor precisión posible los objetivos planificados sin excederlos significativamente (como opción, para aumentar la eficiencia del control de los costos de las materias primas).

Un tipo de salario distinto es el que se paga durante el viaje de negocios del empleado (artículos 139, 167 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia). Estudiemos los detalles de su cálculo.

Cálculo de nómina en un viaje de negocios: matices

La remuneración de una persona en viaje de negocios es un tipo especial de salario: ganancias promedio durante el viaje de negocios.

Se calcula según la fórmula:

SK = RDK × SZ,

SK - salario durante el período del viaje de negocios en forma de ingresos medios;

RDK: número de días laborables durante un viaje de negocios;

SZ es el salario medio de un empleado.

El indicador SZ se calcula mediante la fórmula:

NO = BASE/OD,

BASE: el monto de los ingresos del empleado durante el período de facturación;

OD: la cantidad de días trabajados durante el período de facturación.

Se considera que el período de facturación son los 12 meses anteriores al día en que el empleado sale en viaje de negocios.

El indicador OA en 2017 se calcula mediante la fórmula:

OD = MES × 29,3 + ODNM/KDNM × 29,3,

MES: el número de meses completos del período de facturación;

ODNM: el número de días trabajados en todos los meses parciales de actividad laboral en el período de facturación;

KDNM: el número de días calendario en todos los meses parciales del período de facturación.

Al calcular el indicador BASE, no se tienen en cuenta. pago de vacaciones, bajas por enfermedad, otras dietas de viaje, gastos reembolsados por el empleador y demás pagos a que se refieren los párrafos. 3, 5 disposiciones según resolución No. 922.

Al calcular el indicador RDC se tienen en cuenta los días que el empleado está de viaje (incluido el día de salida de su ciudad y el día de regreso a ella).

Viaje de negocios los fines de semana: ¿cómo se calcula el salario?

¿Cómo calcular el salario de los fines de semana durante un viaje de negocios? Este problema se resuelve usando la fórmula:

RVK = DT × RV × 2,

DT - tarifa diaria del empleado de acuerdo con sistema aceptado salarios (carta del Ministerio de Trabajo y Protección Social de Rusia de 25 de diciembre de 2013 No. 14-2-337);

PB - días libres trabajados.

El indicador DT se puede determinar directamente en el contrato de trabajo o calcularse mediante la fórmula:

DT = OKL/RDM,

OKL - salario (con asignaciones y bonificaciones, si así lo prevé el contrato) del mes en que la persona estuvo en viaje de negocios);

RDM: el número de días hábiles del mes correspondiente.

Además del salario en forma de salario medio, el empleado desplazado recibe también una asignación diaria.

Puedes averiguar cómo se calculan las asignaciones diarias en el artículo. .

Cálculo de salarios e impuestos en 2017-2018.

El salario de un empleado, incluidos los representados por el pago de vacaciones y viáticos, está sujeto a:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas a la tasa:

13% - si el empleado tiene la condición de residente fiscal;
30% - si el empleado no tiene la condición de residente.

En el caso de aplicar una deducción fiscal, no se cobra el impuesto sobre la renta de las personas físicas a un tipo del 13% sobre la parte del salario dentro del importe de la deducción. Con un tipo de IRPF del 30%, no se puede aplicar la deducción.

El impuesto sobre la renta personal sobre los salarios se acumula en el momento de su reconocimiento como ingreso, el último día del mes para el cual se calculan los salarios (cláusula 2 del artículo 223 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Retenido - en el momento del pago. Transferido al presupuesto a más tardar el siguiente día hábil después del pago.

Por lo tanto, si los ingresos de un empleado se transfieren antes de fin de mes, el impuesto sobre la renta personal se retiene y se transfiere al presupuesto solo a partir del siguiente pago más cercano.

Contribuciones a fondos sociales(la mayor parte del cual se recauda a través de la mediación del Servicio de Impuestos Federales):

al Fondo de Pensiones de Rusia;
al Fondo de Seguro Social (sin la mediación del Servicio de Impuestos Federales, el fondo recauda contribuciones por lesiones);
en FFOMS.

Las tasas de cotización se dividen en estándar y reducida, que se establecen para determinadas categorías de empresas. Las cotizaciones se calculan sobre el salario sin deducción del IRPF.

Puedes conocer más sobre las tarifas de aportaciones a fondos sociales en el artículo. .

El plazo para el pago de todas las cotizaciones es hasta el día 15 del mes por el que se paga al empleado.

Resultados

El procedimiento para calcular los salarios depende del sistema salarial adoptado en la empresa (consagrado en el contrato de trabajo): a destajo y por tiempo. La remuneración durante el viaje de negocios del empleado se calcula de manera especial.

El cálculo de la nómina es una tarea minuciosa y responsable. Al querer controlar sus ingresos, muchos trabajadores no saben cómo calcular correctamente sus salarios por sí mismos. Echemos un vistazo completo a este tema.

Para calcular su salario en función de su salario, puede utilizar la calculadora en línea a continuación.

Salario mensual:

Días laborables al mes:

Número de días trabajados:

El salario mensual menos el IRPF será:
frotar.

Para realizar cálculos de nómina, necesitará datos individuales. Para el cálculo se necesitan dos categorías de números:

Importes a devengar.

Para el cálculo necesitará los siguientes datos:

Monto o tarifa del salario mensual. Los salarios se calculan mediante dos métodos: por tiempo y por pieza. Los ingresos basados en el tiempo dependen de la cantidad de tiempo dedicado al trabajo y no están relacionados con el volumen de trabajo realizado. En este caso, no importa cuánto hizo una persona en un día, lo principal es que esté en el trabajo. Su presencia o ausencia se anota en la hoja de trabajo, según la cual se realiza el pago. Los salarios a destajo, por el contrario, tienen como objetivo producir volúmenes de trabajo o productos.
El importe de las bonificaciones recibidas por antigüedad en el servicio, excelencia profesional, etc.
Cantidad, si la hubiere.
Otras asignaciones.

Se suman todos los datos disponibles, lo que da como resultado ingresos "sucios".

A continuación, debe calcular las deducciones que se realizarán. Las deducciones se calculan de la siguiente manera: inicialmente, se deduce de los ingresos “sucios”. Para la mayoría de los ciudadanos es el 13%. Si un empleado gana menos de 40 mil rublos, tiene derecho a una deducción fiscal de 400 rublos. Hay que tener en cuenta que existen categorías que, aunque sujetas al mismo porcentaje tasa del impuesto sobre la renta personal, pero tienen importantes concesiones en forma de deducciones adicionales. Por ejemplo, aquellos que tengan hijos menores y cuyos ingresos sean inferiores a 280 mil recibirán una deducción de mil rublos por cada menor.

Estas condiciones se extienden para aquellos niños que ingresan al jornada completa capacitación.

Recibido después de la retención importe del impuesto sobre la renta personal es la cantidad de salario a la que tiene derecho este empleado durante el mes, pero probablemente no recibirá esta cantidad en sus manos. Esto se debe a que se deducirán de la utilidad neta los siguientes conceptos:

Avance. Según la legislación de la Federación de Rusia, todos los empleadores deben realizar transferencias dos veces al mes. Como regla general, es fijo y cambia solo con un aumento de salario.
Monto de los pagos de pensión alimenticia.
El monto de las deducciones por reembolso de préstamos, préstamos, cuotas.
Indemnización por daños materiales causados a la empresa.
Devolución de importes abonados erróneamente el mes pasado.

Si un empleado tiene un certificado de baja por enfermedad por un mes, se calcula sobre la base del promedio. El salario mensual promedio se calcula sobre la base de los ingresos de los últimos 12 meses trabajados; si el empleado lleva menos de un año trabajando en la organización, entonces se calcula sobre la base del período trabajado.

Fórmula de nómina

Incluso a una persona que no tenga formación en economía ni contabilidad no le resultará difícil entender cómo se aplica la fórmula de cálculo del salario. Es bastante simple:

Tomar salario o.
Agregue a ello todas las asignaciones requeridas.
Reste el impuesto sobre la renta personal del monto recibido.
Quite todas las deducciones debidas.

En la práctica, un método tan simple puede resultar bastante problemático, porque los matices son importantes al calcular los salarios. Aquí es imposible estimar aproximadamente cuánto se acreditará su salario, pero es importante calcular todo hasta el último centavo.

Entonces, para los empleados que tienen un salario fijo, pueden usar la siguiente fórmula, con su ayuda comprenderán cómo calcular el salario en función del salario:

((Salario + pago adicional + bonificación) - deducción fiscal) - 13% impuesto sobre la renta personal = salario

Si se resolvió menos de un mes, entonces es necesario calcular cuánto salario se pagará, porque todos los demás pagos se calculan a partir de esta cantidad.

Para hacer esto necesitas saber cómo:

Salario / por el número de días laborables de este mes.
La cantidad recibida en rublos expresará el pago diario promedio en un mes en particular.
La cantidad resultante se multiplica por el número de días realmente trabajados. Como resultado, recibimos no solo el monto del salario adeudado, sino también la cifra a partir de la cual se calcularán los pagos adicionales posteriores.

Cantidad .
Tasa de interés.

Según los estándares rusos generalmente aceptados, la bonificación por antigüedad tiene los siguientes porcentajes:

10% para quienes hayan trabajado más de un año pero menos de cinco años.
15% si la experiencia es de cinco a diez años.
20%, si tienes de diez a quince años de experiencia.
El 30% para todos aquellos que hayan trabajado durante más de quince años.

Los pagos adicionales restantes se dividirán en porcentajes y serán fijos. Sin embargo, independientemente de esto, se calculan de la misma forma. Si el monto de la entrega es fijo, pero no se ha completado el mes completo, el monto del pago adicional también deberá dividirse por el número de días hábiles. El resultado obtenido se multiplica por el tiempo real trabajado.

La situación con el pago a destajo es un poco más complicada. Aquí el empleado debe saber claramente cuál es el precio del volumen de trabajo realizado o del producto elaborado.

Si, por ejemplo, por cada kilogramo de clavos producidos a una persona se le paga una cantidad de X, entonces deberá realizar paso a paso lo siguiente:

Descubra el volumen exacto de productos producidos por mes.
Multiplique la cantidad resultante por la tasa establecida: obtenemos Y.
Multiplique la cantidad resultante Y por el porcentaje de bonificación (P).
Multiplique el número Y por el porcentaje de antigüedad en el servicio (B).
U + P + V = ZP

Cálculo de nómina teniendo en cuenta el coeficiente regional.

Regiones seleccionadas Federación Rusa tienen su propio coeficiente regional establecido. Puede haber varios en una región, porque el coeficiente se asigna por región.

Los coeficientes establecidos oscilan entre 1,15 y 2,0.

Las tarifas más bajas se dan en las zonas más convenientes para vivir. Las tasas más altas, por el contrario, se dan en aquellas zonas donde las condiciones climáticas y de otro tipo se consideran más desfavorables.

Esta medida tiene como objetivo aumentar los salarios para evitar la salida de población. Al establecer el coeficiente se tienen en cuenta las condiciones climáticas, así como otros indicadores que inciden en el nivel de vida y la satisfacción humana.

Las tarifas más bajas se encuentran en las siguientes áreas:

Vólogda.
Permanente.
Sverdlovskaya.
Oremburgo.
Cheliábinsk.
Kurgánskaya.

La misma cantidad se pagará extra en Udmurtia y Bashkortostán.

Las tarifas más altas se encuentran en estas tierras:

Kamchatka.
Región de Sajalín.
Chukotka y las regiones que la rodean.
Islas Kuriles.
Yakutia.
Tierras adyacentes al Océano Ártico.

Calcular los salarios en función del salario en presencia de un coeficiente regional es bastante sencillo. Es necesario multiplicar la cantidad sucia de ingresos, es decir, la cantidad disponible antes de la deducción del impuesto sobre la renta personal, por la cifra requerida. Si estamos hablando de en un área con un coeficiente de 2,0, entonces todo lo ganado se duplica, lo que significa salario, bonificaciones y complementos salariales. Solo aquellos montos que se pagan una sola vez no están sujetos a duplicación, por ejemplo, asistencia financiera, dietas de viaje y otros pagos únicos.

El coeficiente se calcula y paga junto con el salario. No se puede pagar por separado del mismo, como bonificación o incentivo.

Ejemplos de nómina

Antes de empezar a buscar ejemplos específicos, es necesario resumir todo lo dicho anteriormente:

El procedimiento para calcular las ganancias es siempre el mismo: todos los pagos se suman por separado y todos los importes a deducir también se suman por separado. La diferencia entre estas cantidades es lngresos netos que el empleador está obligado a pagar.
Los sueldos, tarifas, bonificaciones y asignaciones están prescritos en las leyes locales. documentos reglamentarios. Todo lo que no esté especificado allí sólo podrá ser pagado por la buena voluntad del empleador.
El coeficiente regional se toma en nivel estatal. Debe aplicarse a cada empleado sin excepción y calcularse según el monto legal.
Impuesto sobre la renta personal para todos individuos 13%.

A continuación se muestran ejemplos de cálculos salariales.

Empecemos desde el principio. ejemplo sencillo: el empleado tiene un salario de 22.000 rublos. No tiene otras asignaciones. Pero durante el mes pasado trabajó sólo 19 días en lugar de 23. Además, recibió un anticipo de 7.000 rublos. Es necesario calcular cuánto devengar en su salario.

22.000/23 = 956,52 rublos. en un día laborable.
956,52*19 = 18173,88 rublos.
18173,88 – 400 (el monto de la deducción requerida) = 17773,88 rublos.
17773,88*0,13 = 2310,6 – importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
17773,88 – 2310,6 = 15463,28 rublos. salario neto.
15463,88 – 7000 anticipo = 8463,88 rublos. se emitirá en la tarjeta.

tomemos más ejemplo complejo: el empleado tiene un salario de 28.000 rublos, trabajó para esta empresa ya tiene 6,5 años, por lo que recibe un pago adicional por tiempo de servicio equivalente al 15% de su salario. Además, este mes recibirá un bono del 25% de su salario. Pero tendrá que pagar la manutención de dos hijos y también recibió un anticipo de 20.000 rublos. Tengamos en cuenta el hecho de que vive en Kamchatka y tiene un coeficiente creciente de 2,0.

Calculemos la duración del servicio, se calcula a partir del salario 28.000 * 15% = 32.200 rublos.
Calculemos la prima 32200*25% = 40250 rublos.
40250*2,0= 80500 frotar.
80500-400 deducción fiscal = 80100.
80100*0,13= 10413 IRPF.
80100-10413= 69687 frotar.
69687 * 0,33 pensión alimenticia para dos hijos = 22996,71 rublos.
69687-22996,71= 46690,29 frotar.
46690,29-20000= 26690,29 frotar. para su emisión en la tarjeta.

En Internet puedes encontrar una calculadora de salarios que te ayudará a encontrar la respuesta a las preguntas:

cómo calcular el salario mensual promedio;
cómo calcular los salarios y calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas;
como tantas otras cosas.

La calculadora de salarios realiza cálculos automáticos. El usuario sólo necesita rellenar los campos vacíos. información individual y obtener el resultado.

Marco regulatorio

Las características del cálculo y pago de los salarios se describen en el art. 21 del Código del Trabajo de la Federación de Rusia. En el arte. 136 del Código del Trabajo “Procedimiento, lugar y condiciones de pago de los salarios” describe los principales matices que debe conocer un empleador que calcula y paga los salarios.

¿Cómo se calculan los salarios?

El salario de cada empleado se calcula según el procedimiento establecido en la empresa, con el que el empleado debe estar familiarizado. Al calcular los salarios, el sistema salarial que se establece en una empresa determinada para una categoría determinada de empleado, todos los incentivos y medidas de sanción, todos los pagos sociales y de otro tipo y deducciones fiscales. Pensión y primas de seguro El empleador, por ley, paga con sus propios fondos.

Información necesaria para el cálculo.

La acumulación del salario se produce desde el primer día en que el empleado comienza a desempeñar sus funciones oficiales.

Después de que el empleado trae todos los documentos necesarios para solicitar un trabajo al departamento de recursos humanos (o directamente al empleador, si hablamos de una pequeña empresa), firma un contrato de trabajo con el empleador.

El contrato de trabajo estipula todos los matices de la relación laboral, desde las horas de trabajo y el pago del salario hasta las características específicas de la rescisión del contrato de trabajo. Sobre la base de este acuerdo, se emite una orden o instrucción para que la empresa contrate a un nuevo empleado, y es este documento el que sirve de base para que el departamento de contabilidad (o departamento de nómina) calcule los salarios.

Además de la orden o instrucción de contratación, que contiene información sobre la fecha de inicio del trabajo, el salario del empleado y su apellido, nombre, patronímico, cargo, número de personal, el contador de nómina también necesita la siguiente información:

sistema salarial establecido: por tiempo, a destajo o mixto;
tiempo real trabajado o información sobre el volumen de productos producidos (servicios prestados).

Para los empleados despedidos, también necesitará la fecha de terminación del empleo e información sobre los días de vacaciones no utilizados.

Sistemas de pago

Para saber cómo calcular los salarios, es necesario saber qué sistema salarial está establecido para el empleado. Existen los siguientes dos sistemas principales:

Basado en el tiempo: cuando el salario de un empleado se calcula en función de las horas, días, semanas, etc. trabajadas. La contabilidad se lleva a cabo en una hoja de trabajo, electrónica o en papel;
trabajo a destajo: cuando se pagan salarios, por ejemplo, por la cantidad de unidades de productos completados o servicios prestados. La contabilidad se lleva de acuerdo con formularios desarrollados e instalados en la empresa.

Procedimiento de pago

Según la legislación laboral, los salarios deben pagarse dos veces al mes. El empleador puede fijar las fechas de pago de forma independiente y debe incluirlas en los documentos locales de la empresa, por ejemplo, en un convenio colectivo.

El empleador también debe determinar si los pagos se realizan en efectivo o transferidos a la cuenta bancaria del empleado y aprobar la forma del documento (recibo de nómina), que describirá el cálculo de los salarios, las asignaciones acumuladas, las deducciones realizadas, etc.

De acuerdo a Código del Trabajo, el empleador está obligado a familiarizar al empleado tanto con el procedimiento de cálculo del salario como con todos los detalles de su cálculo.

Normalmente, el primer pago a principios de mes se denomina anticipo. Para calcularlo se utiliza uno de dos métodos:

establecer un determinado porcentaje del salario del empleado, por ejemplo, treinta o cuarenta, sin tener en cuenta bonificaciones, bonificaciones, deducciones y similares;
calcular el salario adeudado al empleado por el tiempo realmente trabajado o por el número de unidades de bienes (servicios) producidas, teniendo en cuenta bonificaciones, bonificaciones y deducciones.

Eso sí, es más conveniente calcular y pagar una cantidad fija. Los pagos deberán realizarse estrictamente en el día establecido; Si cae en fin de semana o festivo, el pago deberá realizarse el día anterior. La contabilidad de los pagos debe llevarse de acuerdo con una declaración, cuya forma se establece Comité Estatal estadísticas 05/01/2004.

Cargos y deducciones adicionales

Antes de pagar los salarios, se deben realizar todos los pagos y deducciones adeudados al empleado. Las deducciones son las siguientes:

pago del impuesto sobre la renta: un impuesto estatal obligatorio sobre los ingresos de las personas físicas, cuya lista incluye los salarios;
deducciones por daños materiales causados por el empleado;
deducciones por gastos excesivos dias de vacaciones(para trabajadores despedidos);
pensión alimenticia;
pagos para reembolsar el préstamo, previa solicitud por escrito del empleado;
deducciones en caso de salarios pagados en exceso.

Los pagos adicionales son los siguientes:

una bonificación obligatoria o adicional establecida en la empresa en función de los resultados del trabajo durante el período de facturación;
coeficiente establecido en la región;
bonificación establecida por condiciones laborales;
pagos de vacaciones.

Echemos un vistazo más de cerca a algunas deducciones y pagos adicionales.

Impuesto sobre la renta

Según la ley, antes de pagar los salarios, se le debe retener el impuesto sobre la renta personal. La tasa de interés para un residente del país, una persona que ha pasado los últimos ciento ochenta y tres días en el territorio del estado, es del trece por ciento. El impuesto sobre la renta se calcula antes de retener la pensión alimenticia, el dinero para el pago de préstamos y similares.

Devengo del pago de vacaciones

El pago de las vacaciones (así como las retenciones) se realiza en función de los ingresos diarios medios. Si el empleado ha trabajado el período de pago (año) en su totalidad, entonces ganancias diarias promedio igual al salario pagado durante este período, dividido por doce meses y el número medio mensual de días naturales; este valor se considera 29,4.

Si el empleado no trabajó completamente durante el año de facturación, entonces el número de meses que trabajó completamente se multiplica por el número promedio mensual de días calendario y se suma el número calendario de días del mes que no trabajó completamente. El número resultante se utiliza para dividir el salario pagado por el empleado durante el período que trabajó. Los ingresos diarios promedio se multiplican por el número de días de vacaciones y el empleado recibe la cantidad resultante.

El dinero de las vacaciones debe pagarse al empleado tres días antes de que se vaya de vacaciones, por lo que es mejor calcular el pago de las vacaciones sin esperar hasta fin de mes. Una orden para conceder licencia a un empleado debe emitirse y aprobarse dos semanas antes de su inicio.

Cálculo de las prestaciones de baja por enfermedad.

El pago de las prestaciones por licencia por enfermedad también se realiza en función del ingreso diario promedio, pero se calcula dividiendo el ingreso promedio (durante los últimos dos años) por setecientos treinta, el número de días trabajados. A la hora de pagar las prestaciones también se tiene en cuenta el porcentaje del seguro, que se fija en función del período del seguro:

menos de cinco años: sesenta por ciento;
de cinco a ocho años: ochenta por ciento;
ocho años o más: cien por ciento.

El ingreso diario promedio se multiplica por el número de días de baja por enfermedad, el monto resultante se multiplica por el porcentaje del seguro y el número resultante se paga al empleado.

El pago de las prestaciones de baja por enfermedad sólo es posible cuando baja por enfermedad cerrado y proporcionado por el empleado al departamento de contabilidad o departamento de liquidación empresas. Más a menudo paga por enfermedad el empleado recibe con el próximo salario.

Las prestaciones por maternidad siempre se multiplican por el cien por cien, independientemente del período de seguro. Además, los ingresos diarios promedio se calculan de manera un poco diferente: los ingresos promedio deben dividirse por el número de días trabajados en los últimos dos años, excluyendo aquellos días en los que el empleado estuvo de baja por enfermedad, maternidad y cuidado de niños.

Dado que existen muchos matices a la hora de pagar los salarios, el ejemplo de cálculo de los salarios en cada caso concreto será diferente.

Casos de acumulación incorrecta

No se puede decir que los casos de cálculo incorrecto de los salarios sean frecuentes y generalizados, pero a veces ocurren. Los salarios pueden calcularse incorrectamente por varias razones, por ejemplo, en caso de un error mecánico por parte de un contador que calcula una cantidad o cifra incorrecta.

El dinero “extra” se considera enriquecimiento injusto y debe devolverse; es decir, se retendrá de su próximo cheque de pago. En este caso, existen tales matices: cantidad total todas las deducciones no deben exceder el veinte por ciento del salario del empleado. Es decir, si un empleado, por ejemplo, paga adicionalmente una pensión alimenticia, el monto de este pago y las deducciones por devolución de salarios devengados incorrectamente no pueden exceder el veinte por ciento mencionado anteriormente; Si exceso de salario fue pagado como resultado de la conducta deshonesta del empleado o error de conteo contador, se deduce del empleado, pero si el salario se infló debido a la negligencia del contador, los costos se deducirán del contador, ya que fue su culpa que la empresa sufriera una pérdida.