¿Es posible devolver 13 para la educación a distancia? Deducción fiscal social por gastos de formación

Cada año aumenta la educación en instituciones educativas remuneradas. En consecuencia, los ciudadanos que quieren educar a sus hijos gastan más presupuesto familiar, específicamente para pagar la escuela. No todo el mundo sabe que el dinero gastado se puede devolver.

El monto de la compensación es del 13%.

Esta posibilidad se proporciona legislación fiscal y se llama “social deducción de impuestos».

Cómo recuperar el 13 por ciento por estudiar

El círculo de personas que pueden solicitar una compensación figura en la legislación fiscal.
Al recibir una deducción, no se tiene en cuenta la forma de propiedad. institución educativa.

La condición principal– la institución debe tener evidencia documental de su estatus educativo (en la mayoría de los casos, dicho documento es una licencia).

Para devolver el 13 por ciento por sus estudios, debe cumplir con el siguiente algoritmo de acciones:

colección de documentos, que posteriormente se presentará a la oficina de impuestos;
escribir una solicitud y completar el formulario 3-NDFL. El formulario y las muestras para completar generalmente los proporciona la oficina de impuestos;
transferencia directa de documentos a autoridad fiscal en el lugar de residencia del solicitante.

Cuando el especialista revise los documentos, se devolverán copias y originales al solicitante.

¡Importante! Los documentos se proporcionan dentro de los 3 años posteriores al final del año en el que se pagó la matrícula. Una vez transcurrido el período de tres años, es imposible obtener una deducción fiscal. La verificación de los documentos no suele tardar más de 3 meses. Si el cheque no revela infracciones o inexactitudes, dentro de un mes se devolverá la deducción social al solicitante. Resulta que el período total que tardará en recibir la deducción es de 4 meses.

Si la deducción se emite por varios años, se debe recopilar un paquete de documentos para cada año individual.

Base teórica

La deducción del impuesto social por educación significa el derecho del contribuyente a reembolsar los fondos (parte de ellos) que se gastaron en la educación personal o la educación de un niño ( Arte. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia)

Pagar la matrícula de cada año académico, puedes contar con deducciones sociales. Esta compensación se concede para la propia educación, la de los hijos (incluidos los adoptados) y los hermanos y hermanas.

Los padres pueden recibir una deducción por que sus hijos estudien hasta que cumplan 24 años. La formación sólo debería realizarse a tiempo completo.

Si la deducción se concede por su propia educación y no por los hijos, la forma de educación no influirá, es decir, puede ser correspondencia, velada, etc.

Los tutores tienen derecho a recibir una compensación por los costos de educación hasta que sus pupilos cumplan 18 años.

El pago de la matrícula a expensas del capital de maternidad no está sujeto a compensación.

Es necesario guardar todos los documentos relacionados con el pago de la matrícula, porque... Para recibir una deducción, debes presentarlos. La tarifa se tiene en cuenta según pago al contado, y por no efectivo.

La deducción fiscal se aplica a la educación en universidades, escuelas, guarderías, escuelas de música, autoescuelas, etc., es decir. para aquellas instituciones educativas que cuenten con la licencia correspondiente.

Condiciones de pago y cuantías de las indemnizaciones adeudadas

El monto de la deducción fiscal depende del monto de las tasas de matrícula calculado para un año calendario.

El monto de la deducción no puede exceder la cantidad de 120.000 rublos. El importe de la deducción para niños es de 50.000 rublos.

Si el proceso de formación se lleva a cabo en el extranjero, es posible recibir una deducción en rublos, al tipo de cambio del Banco Central de la Federación de Rusia en el momento en que el solicitante presenta la solicitud a las autoridades fiscales. El único matiz será la traducción de documentos al ruso.

Por ejemplo:

Debes pagar la educación de tu hijo por año. 30.000 rublos.

Ingresos anuales del solicitante 30.000 rublos/mes * 12 meses = 360.000 rublos/año;

Monto de deducciones y transferencias a presupuesto del impuesto sobre la renta personal es: 360.000 * 13% = 46.800 rublos/año;

Cambio en el monto de los ingresos sujetos a impuestos: (360 000 – 36 000) * 13% = 42 120 rublos/año;

En consecuencia, el importe a devolver será: 46.800 – 42.120 = 4.680 rublos por año o 36000 * 13% = 4.680 rublos por año.

¿Cómo se procesa el pago?

Como se mencionó anteriormente, el pago se procesa a través de la autoridad fiscal del lugar de residencia del solicitante. No se requiere nada complicado por parte del propio solicitante. La tarea principal es la recogida de documentos, correctamente ejecutados y certificados, y la presentación de estos documentos a tiempo.

Actualmente, existen muchas organizaciones involucradas en la preparación de documentos para la obtención de deducciones. Dichas organizaciones, pagando una tarifa, completan formularios de impuesto sobre la renta personal, otros documentos, asesoran sobre temas de interés. Esta opción reduce en gran medida la pérdida de tiempo.

Documentos requeridos

Para procesar el pago, debe recopilar un determinado paquete de documentos.

El paquete estándar de documentos incluye:

declaración, que está escrito en cualquier forma;
pasaporte(copias de las dos primeras páginas + registro);
Formulario 2-NDFL(desde el lugar de trabajo) y 3-NDFL(declaración);
certificado del lugar de estudio;
recibos de pago del estudio(del contenido del recibo debe quedar claro que fue el solicitante quien pagó por su cuenta);
certificado de nacimiento del niño, o documentos que confirmen la tutela (tutela);
documentos que confirman la relación(al pagar por miembros de la familia);
licencia de institución educativa(copia certificada);
convenio con institución educativa(copia certificada). El contrato debe especificar las condiciones de la formación, la duración y el coste del pago. Si el monto del pago ha cambiado, es necesario firmar un acuerdo con el contrato.

Además de enviar copias de estos documentos, debe proporcionar sus originales para su verificación.

Hay una serie de situaciones en las que no se puede emitir una deducción:

durante el período de estudios el solicitante no realizó acumulaciones salarios;
la institución educativa no tiene licencias;
documentos no guardados, confirmando la formación;
la fecha límite para postular ha pasado menos;
el solicitante no tiene ciudadanía RF;
la apelación fue a la oficina de impuestos no su lugar de residencia;
No es un paquete completo ensamblado documentos.

Los documentos recopilados y correctamente preparados pueden ser presentados por el propio solicitante personalmente, a través de un representante, o enviados por correo. Al presentar documentos a través de un representante, es necesario emitir un poder. Si los documentos se envían por correo, es mejor enviar una carta con una notificación o una carta valiosa con una lista de los archivos adjuntos.

Matices importantes

Para que el proceso de recepción del pago sea exitoso y no se prolongue, debe completar cuidadosamente los formularios necesarios y no olvidar las reglas simples:

Puedes completar la declaración tú mismo. descargando el programa del sitio web del Servicio de Impuestos Federales o comunicándose con una organización de servicios especiales;
Los documentos de pago proporcionados para la capacitación deben ser emitidos a la persona., emitiendo una deducción;
los documentos se presentan en la oficina de impuestos del lugar de residencia del solicitante;
estudiar en una institución de educación superior está sujeto a compensación, en jardines de infancia, escuelas, instituciones de educación secundaria técnica, autoescuelas, secciones, clubes;
El tamaño del beneficio fiscal depende no sólo del importe pagado por la formación, sino también del importe del impuesto retenido.

Estudiar en un departamento remunerado es un placer caro. Es cierto que existe la oportunidad de recuperar el dinero que tanto le costó ganar; aunque es un pequeño porcentaje del monto total, sigue siendo bueno. Pero tendrás que tener paciencia y familiarizarte más con el Código Fiscal.

¿Quién tiene derecho a una deducción fiscal?

La cantidad con la que puedes contar se llama deducción fiscal social. El proceso de su registro se describe en detalle en el Código Tributario (artículo 219).

Podrán solicitar una deducción:

aquellos que pagaron la formación con sus propios fondos

padres que pagan tasas de matrícula para niños menores de 24 años

tutores y fideicomisarios que pagaron las tasas de matrícula de sus menores tutelados. Después de la terminación de la tutela o tutela, el derecho a la deducción persiste hasta que el ex tutelado cumpla 24 años.

Para recibir una deducción, usted presenta los documentos necesarios a oficina de impuestos en tu lugar de residencia al final del año en el que pagaste tus estudios. Sin embargo, esto se podrá hacer más adelante, durante los próximos tres años. Y no se deje confundir por la última fecha para presentar una declaración: el 30 de abril. Es importante que quienes están obligados a presentar una declaración de impuestos sobre la renta lleguen a este punto. Sin embargo, todavía tienen la oportunidad de declarar su derecho a recibir prestaciones en los próximos tres años presentando nueva declaración junto con una solicitud de deducción.

No se debe ninguna deducción si:

la fuente de sus ingresos son dividendos, ganancias, premios, etc., para los cuales otros están establecidos por el código tasas impositivas(y no el 13%, como ocurre con los salarios);

la empresa donde trabajas ha cubierto los costes

para su educación (la deducción solo está disponible para personas que pagaron sus estudios con fondos personales).

Además, hay que tener en cuenta que existen tipos de actividades educativas que no están sujetas a licencia, por ejemplo, las individuales. actividad pedagógica: tutorías, conferencias únicas, seminarios, etc. Si estamos hablando de Se trata de dicha formación sobre la que no se permiten deducciones.

Sin licencia - sin deducción

No importa si la institución educativa estatal o no estatal le brinda servicios educativos. La falta de acreditación estatal no será un obstáculo. Pero ciertamente debe haber una licencia. En otras palabras, puedes recuperar tu dinero al pagar la matrícula en escuelas, universidades, varios cursos formación avanzada o programas de educación adicional. Las escuelas de música, arte y deportes también entran en esta lista. Sólo hay un criterio: sin licencia no hay deducción.

Cómo preparar documentos

La correcta ejecución de los documentos es una etapa muy importante y responsable; un error le impedirá ejercer el derecho a la deducción. Por lo tanto, preste atención a los siguientes puntos.

Acuerdo. Un acuerdo con una institución educativa puede ser celebrado por uno de los padres (tutor, administrador) o por el propio estudiante. Hay una advertencia aquí. Si el acuerdo lo concluye un menor de edad, debe contener una nota: el pago lo realizan los padres (tutor, fiduciario), de lo contrario no podrán recibir la deducción. Para evitar sorpresas desagradables, intente redactar todos los documentos a nombre de la persona que reclamará la deducción.

forma de estudio. Si trabaja y paga su propia formación, independientemente de su forma (diurna, nocturna o a tiempo parcial), tiene derecho a una deducción. Otra cuestión es si el derecho a la deducción lo reclaman los padres, tutores o tutores. En esta situación, es posible recibir una deducción por formación si las clases se impartieron a tiempo completo (tiempo completo). Esta cláusula deberá especificarse en el contrato.

Tasas de matrícula. Quien paga la matrícula existe regla general- el pago se realiza únicamente en dinero, en efectivo o sin efectivo. Al pagar, por ejemplo, mediante una letra de cambio, se privará de la oportunidad de recibir una deducción. Asegúrese de que el monto y la forma de pago estén especificados en el contrato.

Documentos de pago. El hecho del pago debe ser confirmado mediante documentos de pago: un recibo de entrada orden en efectivo, recibo de caja registradora, documentos de pago bancario. Además, es deseable que estén registrados a nombre de la persona que recibirá la deducción social. Si un padre (tutor, custodio) solicita la deducción, entonces documento de pago debería registrarlo por sí mismo.

Que llevar a la oficina de impuestos

Debe traer el siguiente paquete de documentos a la oficina de impuestos:

declaración de impuestos sobre la renta completa individuos

una solicitud por escrito en cualquier forma para la concesión de una deducción fiscal social para la educación

un certificado del departamento de contabilidad del lugar de trabajo sobre los montos de impuestos acumulados y retenidos durante el año pasado en el formulario 2-NDFL

una copia del acuerdo celebrado entre la institución educativa y el estudiante o entre la institución educativa y el contribuyente-padre (fideicomisario)

una copia de la licencia de la institución educativa u otro documento que confirme el estado de la institución educativa

copias de los documentos de pago que confirmen el hecho del depósito (transferencia) de fondos

copia(s) del certificado de nacimiento del niño, si el contribuyente incurre en gastos educativos para su hijo

una copia de la orden que nombra la tutela (tutela), si el tutor (fideicomisario) gastó dinero en la formación de su pupilo.

¿Cuánto devolverán?

La deducción máxima por formación según el Código Fiscal es de 38 mil rublos. Pero si crees que esta es la cantidad sujeta a devolución, estás equivocado. De hecho, sólo se reembolsa el importe del impuesto pagado en exceso. Como explicó el personal de la oficina de impuestos, el máximo con el que puede contar es 4,94 mil rublos. (es decir, en un 13% de 38 mil rublos)

vamos a dar ejemplo concreto. Digamos que su ingreso anual es de 240 mil rublos. (20 mil rublos por mes). De esta cantidad, el departamento de contabilidad retuvo impuestos por un monto del 13%, que ascendió a 31,2 mil rublos. Recibiste 17,4 mil rublos en tus manos. por mes. Si pagaste 38 mil rublos por tus estudios. o más por año, la oficina de impuestos deducirá 38 mil rublos de sus ingresos (240 mil rublos) en papel. – tamaño máximo deducción por formación. De los 202 mil rublos restantes. Se suponía que debía pagar el impuesto sobre la renta por un monto de 26,26 mil rublos, el resto está exento de impuestos. Por lo tanto, se le devuelven los impuestos pagados en exceso: esos mismos 4,94 mil rublos. (31,2 mil - 26,26 mil rublos), es decir 13% de 38 mil rublos.

Si los costos de capacitación fueran inferiores a 38 mil rublos, por ejemplo, 25 mil rublos, de su ingreso anual de 240 mil rublos. del monto de los gastos reales se debe restar, es decir, 25 mil rublos. Después de realizar los mismos cálculos, recibirá el monto del reembolso de impuestos: 3,25 mil rublos, es decir. 13% de 25 mil rublos.

Problema de precio

Natalia AKSENOVA, miembro del Club de contadores en ejercicio de organizaciones sin fines de lucro:

Precisamente porque pequeña cantidad, que puede ser devuelto, muchos estudiantes no solicitan una deducción por educación. Además, el proceso de obtención requiere mucho tiempo y nervios: declaración de impuestos Es difícil completarlo correctamente la primera vez. Incluso después de consultar con un especialista cualificado, pueden producirse errores e imprecisiones. Es fácil de explicar. La mayoría de los ciudadanos rusos no están familiarizados con el proceso de presentación de una declaración, ya que no están obligados a presentarla. Después de todo, todos los impuestos se deducen automáticamente de sus salarios. Creo que son los obstáculos burocráticos los que desaniman a mucha gente. No se puede pasar por alto un punto más: la gente todavía trata a las autoridades fiscales con cierta cautela y éstas, a su vez, no están muy interesadas en mejorar su imagen ante los ojos de la sociedad.

La deducción se proporciona no solo por el período de estudio, sino también por el período de licencia académica, emitido en la forma prescrita.

La declaración de impuestos debe completarse únicamente con bolígrafo azul o negro. rojos

y la tinta verde se desvanece rápidamente. No intentes utilizarlos, los documentos no serán aceptados de todos modos.

Aprende de los errores de otras personas

NEELOV romano, recibe por segunda vez una deducción fiscal por la educación de su hija:

Según la Ley de Educación, existen tres formas de educación: a tiempo completo, a tiempo parcial y nocturna. Obtener un certificado que indique que mi hija está estudiando a tiempo completo (tiempo completo) resultó problemático. Tuve que ir yo mismo a la oficina principal de la universidad y explicar que el certificado estándar inspectores de impuestos no son aceptados. Requieren que se especifiquen opciones tanto de tiempo completo como de tiempo completo. Al final, me entregaron ese documento. Sin embargo, existe una contradicción entre la actual ley "Sobre Educación" y el Código Fiscal.

Algunas empresas retienen el impuesto sobre la renta de los salarios, pero no lo transfieren a la oficina de impuestos. Los empleados no tienen idea de esto. Con la esperanza de que la contabilidad se mantenga en el nivel adecuado, no presentan declaraciones de ingresos a las inspecciones fiscales. Por lo tanto, cuando surge la cuestión de la deducción, primero hay que pagar una multa por cometer delito fiscal y solo entonces solicitar un reembolso por la matrícula.

¿Cuándo aplicar? Es mucho más conveniente recibir una deducción por cada año. Recoge todo documentos necesarios En particular, una declaración y un certificado en el formulario 2-NDFL no será difícil. Nadie sabe qué pasará dentro de cinco años. Cualquier empresa puede dejar de existir en el momento más inoportuno para usted. Si cambia de trabajo y pierde contacto con su empleador anterior, será extremadamente difícil obtener un reembolso completo.

Consultas gratuitas

En el sitio web de la Oficina del Servicio Federal de Impuestos de Rusia para Moscú www.mosnalog.ru

Lena:

Estudio de noche desde 2001 con el dinero que me dejó mi padre (murió). Ahora trabajo, mi salario es de 1,5 mil rublos. Al mismo tiempo, la formación cuesta 4,5 mil rublos. por mes. ¿Puedo obtener una compensación?

Gosha:

Sí puedes. Pero sólo se calculará la deducción a partir del año natural en el que comenzaron a trabajar. Y, por supuesto, durante los últimos tres años. Por ejemplo, ha estado estudiando desde septiembre de 2001 y trabajando desde febrero de 2004. Esto significa que recibirá una deducción a partir de 2004. Su salario también afectará el monto del pago. El monto del reembolso por un año calendario no puede exceder el monto impuesto sobre la renta. En renta anual 18 mil rublos. (1,5 mil rublos x 12 meses) el monto del impuesto sobre la renta es 2,34 mil rublos. (18 mil rublos x 13%). En consecuencia, el monto del reembolso por un año calendario es de 2,34 mil rublos.

SverDlov:

Ya he terminado de roer el granito de la ciencia. Los padres pagaron la matrícula. Quiero intentar devolver al menos algo, ¿qué tan realista es esto?

Gosha:

Además del paquete completo de documentos que se proporciona para recibir una deducción de impuestos, debe presentar un certificado del instituto que acredite que estudió en tal o cual año. Si no se emite el certificado, intente reemplazarlo con una copia del diploma. Necesitará una copia de su certificado de nacimiento y un certificado del lugar de trabajo de sus padres de los años que se tendrán en cuenta para calcular la deducción. Me gustaría darle un consejo: si los recibos u otros documentos de pago contienen los apellidos de diferentes padres o su apellido, escriba un poder notarial simple por escrito para cada recibo: dicen, el esposo confía en su esposa (hijo) para pagar el educación. Y fijar la fecha un día antes de la fecha de pago del recibo.

Secciones:

¿Quién puede obtener un reembolso del 13% de la matrícula?

Se aplican créditos fiscales de matrícula requisitos generales para recibir deducciones fiscales. Por separado, cabe señalar que solo se puede obtener un reembolso del 13% del monto de los gastos educativos si la institución educativa cuenta con la licencia correspondiente u otro documento que confirme el estado de la institución educativa (,). Tenga en cuenta que no importa la forma de formación para obtener una deducción ().

Por supuesto, se deben confirmar los costes reales de la matrícula. En este caso, el contribuyente deberá pagar el contrato educativo por su cuenta. Si, por ejemplo, los gastos de educación se pagaron con el capital de maternidad, ya no podrá reclamar una deducción ().

A menudo sucede que una persona estudia y otra paga su educación. En este caso, el segundo ciudadano puede recibir una deducción de impuestos, pero solo si pagó la educación de su hermano, hermana o hijos menores de 24 años, o de un tutor o pupilo hasta que cumpla 18 años (y luego después la terminación de la tutela o tutela hasta que cumpla 24 años). También se requiere que el familiar reciba una educación a tiempo completo. Sin embargo, si el contribuyente no tiene vínculo familiar con la persona cuya educación paga, o son parientes más lejanos (abuelos y nietos; tíos, tías y sobrinos, etc.), entonces no tiene derecho a recibir una deducción (,) . No será posible aprovechar la deducción si uno de los cónyuges pagó por la educación del otro ().

Al pagar la educación de un hijo, los cónyuges tienen derecho a aprovechar una deducción, independientemente de cuál de ellos tenga documentos que confirmen los gastos de educación. En este caso, cada cónyuge debe ser el padre del niño. Si el cónyuge no es el padre del niño, no podrá aprovechar la deducción del impuesto social en relación con los gastos de educación del niño ().

Al mismo tiempo, la deducción se proporciona únicamente por la prestación de servicios educativos. Si un acuerdo con una institución educativa prevé el pago de otros servicios (cuidado de niños, comidas, etc.), no se les otorgará ninguna deducción (carta). Por lo tanto, es importante garantizar que los costos de educación y otros servicios estén claramente separados en el contrato y en los documentos de pago.

Tenga en cuenta que cualquiera de los padres puede solicitar una deducción de impuestos por los gastos de educación de un niño. Los ingresos de cada cónyuge corresponden a bienes adquiridos conjuntamente y se propiedad conjunta, por tanto, cualquiera de los cónyuges tiene derecho a recibir una deducción fiscal del importe total de la formación ().

Así, podrá recibir una deducción fiscal por formación si concurren simultáneamente las siguientes circunstancias:

eres contribuyente del impuesto sobre la renta personal;
usted paga su propia educación en cualquier forma, o la educación de un hermano, hermana o hijos menores de 24 años, o de un tutor o tutelado hasta que cumpla 24 años en forma de tiempo completo;
los fondos del empleador o del capital de maternidad no se utilizaron para pagar la formación;
tiene documentos que confirman gastos específicamente para educación y no para otros servicios;
la institución educativa tiene una licencia para brindar servicios educativos u otro documento que confirme su estatus;
no ha gastado el límite de todas las deducciones de impuestos sociales; debe tener en cuenta que las deducciones de impuestos sociales se calculan de forma acumulativa (120 mil rublos por año) (). Por lo tanto, si durante el año del informe el contribuyente incurrió en gastos de tratamiento por un monto de 100 mil rublos. y presentó una declaración aceptándolos para la deducción, entonces podrá utilizar la deducción para capacitación solo por un monto de 20 mil rublos;
las tasas de matrícula se pagaron dentro de los tres años anteriores al año de presentación de la declaración.

¿Cuánto puedo recibir una deducción fiscal por formación?

Importe máximo La deducción depende de por qué formación pagó el contribuyente:

propia formación. El monto de la deducción fiscal en este caso no será más de 120 mil rublos. para el período impositivo (año);
educación de su hijo hasta que cumpla 24 años. El monto de la deducción no supera los 50 mil rublos. por año para cada niño;
educación del pupilo o tutelado hasta que cumpla 18 años, así como después de terminada la tutela sobre él hasta que cumpla 24 años. Solo se aceptan para deducción los gastos para obtener educación a tiempo completo. El monto de la deducción no supera los 50 mil rublos. por año por cada persona bajo tutela o tutela;
educación de su hermano (hermana) pleno o medio hasta que cumpla 24 años de edad. Y en este caso, sólo los gastos de jornada completa formación, y el monto de la deducción no excederá los 120 mil rublos. por año ().

Cabe señalar también que la deducción fiscal en cuestión se proporciona durante todo el período de estudios, incluido el período de licencia académica ().

¿Qué documentos se necesitan para recibir una deducción de impuestos por educación?

declaración 3-NDFL;
certificado 2-NDFL (emitido por el empleador);
copia del convenio con la institución educativa para la prestación de servicios educativos;
un certificado de la institución educativa que acredite que el contribuyente era estudiante de tiempo completo (si la educación es pagada por tutores o padres y la forma de educación no está especificada en el acuerdo con la institución educativa (, );
certificado de nacimiento del niño en caso de pago de la matrícula por parte de un padre o tutor;
documentos que confirmen el parentesco de la persona por quien el contribuyente paga la educación (partida de nacimiento del niño, partida de nacimiento de uno mismo y de un hermano/hermana, una copia del documento que establece la tutela (tutela);
Documentos de pago que confirmen los gastos reales de formación incurridos. Estos pueden incluir un recibo por una orden de recibo, extracto de cuenta sobre la transferencia de fondos, recibo de efectivo etc.;
solicitud de deducción de impuestos por educación (previa presentación inicial de documentos);
solicitud de devolución del impuesto pagado en exceso (después de auditoría documental documentos, pero en la práctica se presenta simultáneamente con todo el paquete de documentos);
confirmación del derecho a recibir una deducción fiscal de la oficina de impuestos (en caso de recibir una deducción a través de un empleador).

Los contribuyentes no están limitados a la hora de elegir el país de estudio. Sin embargo, si la capacitación se llevó a cabo en una institución educativa extranjera, entonces es necesario proporcionar una licencia u otros documentos establecidos por la legislación local para confirmar el estado de la institución educativa (,). Al mismo tiempo, el Servicio Federal de Impuestos de Rusia enfatiza que los documentos presentados deben traducirse al ruso y la traducción debe estar certificada ante notario (). El Ministerio de Finanzas de Rusia adopta una posición diferente sobre este tema, indicando que el estatus de una institución educativa extranjera debe ser confirmado por los documentos pertinentes previstos por la legislación de este país extranjero, y no se requiere la certificación notarial de copias de dichos documentos, así como la certificación notarial de su traducción al ruso (). Sin embargo, sería una buena idea ponerse en contacto con su oficina de impuestos para obtener asesoramiento sobre los documentos que deben presentarse.

Los financieros son leales a la cuestión de proporcionar una deducción incluso si la capacitación no se llevó a cabo en organización educativa y en IP. Además, se puede conceder una deducción incluso cuando un empresario individual no tiene una licencia para realizar actividades educativas; después de todo, no es obligatoria para ellos (,).

Aplicar una deducción de matrícula reduce base imponible Por Impuesto sobre la renta de las personas físicas tener renta imponible.

Puede aprovechar el beneficio comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud, una declaración 3-NDFL y documentos que confirmen su derecho.

La devolución de impuestos la realiza la Inspección o el empleador.

¿Qué es esta deducción social?

La deducción social te permite reembolsar parte de los gastos incurridos al pagar tu propia educación o la de familiares cercanos.

Se aplica una deducción del monto de los gastos incurridos a la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas: ingresos recibidos en el período calendario. Los reembolsos están sujetos a limitaciones de retención de impuestos y límites de deducción.

Peculiaridades deducción de impuestos:

Monto del beneficio Depende de la categoría de personas cuyas tasas de matrícula fueron pagadas por el contribuyente. El procedimiento para conceder una deducción, las categorías de personas cuya formación es preferencial y el flujo de documentos se establece en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La legislación no establece restricciones en relación con las instituciones educativas. Se permite reclamar deducciones por formación recibida en instituciones gubernamentales o comerciales.

¿Quién puede aplicar?

Existe la oportunidad de recibir un beneficio si cumplimiento de las condiciones:

Perteneciente a la ciudadanía de la Federación de Rusia.
Disponibilidad de renta gravada a la tasa del 13% durante el período de pago de la formación.
Proporcionar documentos que acrediten el hecho de la formación al Servicio de Impuestos Federales.
Pago por parte de la persona que reclama el beneficio.
Si la institución educativa tiene acreditación estatal. Estas licencias para el derecho a prestar servicios se especifican en el contrato. Si no hay información, se deberá adjuntar al contrato copia de la licencia.

No se realizan devoluciones de impuestos sobre las deducciones de gastos compensados por la empresa (empleador del contribuyente), fondo social, capital materno u otra estructura. La deducción se otorga únicamente a la persona que incurrió en los gastos.

reembolso de impuestos producido al costo, incurrido:

Plazos

Los reembolsos de impuestos pagados anteriormente se realizan durante los 3 años anteriores a la solicitud al Servicio de Impuestos Federales.

Por ejemplo, si se presenta una solicitud al Servicio de Impuestos Federales en 2019, se puede reclamar la deducción para los años de estudio 2016-2018. La declaración deberá presentarse dentro del año natural siguiente a aquel en que se produjeron los gastos. Estatuto de limitaciones establecido en el Código Civil de la Federación de Rusia e igual a 3 años. después del periodo plazo de prescripción no se proporciona ninguna deducción.

Para recibir una deducción, no importa el tiempo de formación. El hecho de que el estudiante se encuentre en licencia académica no afecta la devolución del impuesto. Al determinar el plazo de prescripción, el cálculo del plazo para reclamar una deducción tiene en cuenta el año en que se realizó el pago. Como documentos de pago Se aceptan formularios estándar: una declaración de transferencia desde una cuenta corriente, un recibo de contribución en efectivo y otros.

Reglas de importe y cálculo

El importe de la deducción social prevista para la formación es límite marginal, establecido en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El pago por la formación del propio contribuyente está limitado a 120.000 rublos al año. El importe de la deducción por gastos de educación de los familiares se fija en 50.000 rublos, previstos para cada persona.

La peculiaridad de otorgar una deducción social es la presencia limitación general para todo tipo de deducciones. El importe total del beneficio de 120.000 rublos gastados en formación sólo se puede aplicar en ausencia de otras deducciones declaradas de la categoría social: tratamiento, compra de medicamentos, participación en actividades no estatales. seguro de pensiones. Si existen varios tipos de deducciones en año fiscal una persona tiene derecho a elegir.

Consideremos el caso de la devolución de impuestos al pagar la educación de los niños.

Ciudadano Konev A.A. tiene un ingreso de apariencia normal actividades como empleado. En 2018, A.A. Konev recibió ingresos por valor de 300.000 rublos. Una persona tiene tres hijos y pagó por su educación en 2018 por la cantidad de (50.000+40.000+40.000) = 130.000 rublos.

Digamos que el empleado no hizo uso del derecho a deducción estándar y aplica únicamente la deducción social. El importe del impuesto a pagar antes de aplicar el beneficio: 300.000 * 13% = 39.000 rublos. Después de comprobar los documentos por parte del Servicio de Impuestos Federales, al ciudadano se le concedió una deducción del importe total de la educación remunerada de los niños. El monto del impuesto a pagar por un empleado en 2018 disminuyó y ascendió a (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rublos. Ciudadano Konev A.A. tiene derecho a devolver impuestos por un monto de 16.900 rublos.

Preparación de un paquete de documentos.

Para recibir un beneficio en forma de deducción con posterior devolución del impuesto pagado en exceso, necesitará proporcionar una declaración 3-NDFL con documentos de respaldo adjuntos. Los formularios confirman el hecho de la formación, el pago, la relación y la presencia de renta imponible. Presentado como documento separado. declaración para un reembolso.

Incluido aplicaciones Al recibir una deducción por educación propia del contribuyente, incluye:

La lista de documentos podrá ampliarse a discreción de la Inspección territorial del Servicio de Impuestos Federales. Así, algunas autoridades obligan a proporcionar un certificado de aceptación de servicios, acuerdos anuales adicionales al contrato y otros formularios. La lista principal de documentos de la Inspección se publica en el sitio web oficial o en los stands informativos. En varios casos, el inspector que inspecciona el derecho a las prestaciones puede solicitar la presentación de documentos aclaratorios.

Al solicitar una deducción para educar a familiares Además de la lista principal de trabajos, se presentan los siguientes:

Si los documentos de pago para la formación de familiares indicaron accidentalmente un impago, deberá proporcionar un poder notarial para tener derecho a pagar una cantidad específica en la fecha especificada en el acuerdo. Las opiniones del Servicio de Impuestos Federales sobre la cuestión de los detalles de pago difieren, lo que crea condiciones previas para la negativa a depositar cantidades por parte de terceros. Si se emite un documento de pago para el cónyuge del solicitante del beneficio, se deberá adjuntar un certificado de matrimonio.

Procedimiento de registro

El control de la tributación de las personas físicas y la prestación de beneficios lo lleva a cabo el Servicio de Impuestos Federales territorial.

Para recibir una deducción necesitarás:

La presentación de documentos para beneficios se realiza personalmente, por correo o a través de un representante autorizado. El contribuyente puede ejercer el derecho a presentar documentos a través de una cuenta personal abierta en el sitio web oficial de la Inspección. Uso cuenta personal le permite ahorrar tiempo y brinda la oportunidad de realizar un seguimiento del momento de finalización de la verificación.

Elaboración de una solicitud

Se realizan reembolsos de montos de impuestos pagados en exceso en forma sin efectivo.

Una vez finalizada la auditoría documental, el monto del pago en exceso se contabiliza en la cuenta personal del contribuyente, que se desglosa por tipo de impuesto. La transferencia de fondos a la cuenta corriente de una persona se realiza sobre la base de una solicitud y de acuerdo con los datos proporcionados en el documento. Si no tiene una cuenta, deberá abrir una en cualquier sucursal bancaria.

La solicitud es redactada por una persona en escrito según la muestra proporcionada por el Servicio de Impuestos Federales.

Aplica formulario de compilación declaraciones:

El documento es firmado personalmente por el contribuyente con una transcripción del nombre completo y fecha de la solicitud. Es posible presentar una solicitud de transferencia del importe más adelante. Puede recibir la cantidad requerida dentro de los 3 años a partir de la fecha de finalización de la auditoría documental. Una vez transcurrido el plazo, el monto permanece en la cuenta personal del contribuyente, pero no es posible utilizarlo (compensación, devolución).

Algunas características

Sólo se concede una deducción por la educación de un niño cuando se paga a tiempo completo, lo que implica asistir a clases permanentes y regulares en la institución. En los cursos de tiempo completo o nocturnos, los estudios se realizan de forma irregular y se aplican en universidades o instituciones de perfil secundario especializado.

Los cursos, estudios en una autoescuela, secciones o grupos de pasatiempos no se pueden ofrecer en formato nocturno o por correspondencia. La formación se lleva a cabo de forma periódica, lo que permite clasificarla como a tiempo completo. Para confirmar el hecho del estudio regular, es necesario presentar un certificado o tener una nota a pie de página en el contrato.

Los gastos reclamados para recibir una deducción incluyen únicamente los pagos por la formación impartida. No se proporciona ningún beneficio por montos relacionados. Por ejemplo, si el costo de un curso de lengua extranjera incluye el almuerzo, el monto debe excluirse del costo. para recibir cantidad exacta para gastos no relacionados con la capacitación, deberá proporcionar adicionalmente una estimación de los costos de la institución para un estudiante específico.

Sobre este tipo de deducción fiscal social, consulta el siguiente vídeo:

A juzgar por las respuestas de nuestros lectores, el tema de las deducciones fiscales es muy interesante y útil para muchos de ellos, por lo que seguiremos cubriéndolo en nuestro sitio web. Hoy hablaremos de la compensación de parte de los gastos que los rusos gastaron durante el año en formación.

¿Qué deducciones fiscales existen?

En primer lugar, conviene recordar que las deducciones fiscales (TD) son uno de los tipos de beneficios fiscales para los empleados de cuyos salarios se retiene el impuesto sobre la renta personal, respectivamente. esta deducción no se puede proporcionar, por ejemplo, a un pensionado que no trabaja o a un estudiante que no trabaja, ya que no tienen ingresos de los cuales se retienen impuestos al presupuesto.

Actualmente en Rusia utilizan los siguientes tipos deducciones fiscales:

estándar;
social;
propiedad.

La deducción fiscal por gastos de formación entra en la categoría deducciones sociales. Debe prestar atención al hecho de que puede recibir un beneficio fiscal no solo por su propia educación, sino también por la educación de sus familiares cercanos.

Monto del beneficio fiscal

De acuerdo con lo dispuesto en el Código Tributario, el contribuyente recibe un reembolso del 13% del monto gastado en capacitación (el 13% es la tasa del impuesto sobre la renta). Por lo tanto, no está sujeto a compensación el monto total de los gastos, sino solo el monto de los impuestos "pagados en exceso" durante el año calendario.

Es bastante obvio que el Estado ha fijado un nivel máximo de gasto en educación, por encima del cual no se aplica el beneficio fiscal.

El monto del IC o compensación (palabra más común) no puede exceder el monto total de impuestos transferidos por el contribuyente al presupuesto durante el año correspondiente.

Ámbito de aplicación

Los rusos tienen derecho a recibir una deducción fiscal por los costes de formación:

en jardines de infancia;
en las escuelas;
en universidades;
en instituciones de educación adicional (llamadas) para adultos, por ejemplo: cursos de formación avanzada (muy comunes), escuelas de conducción, centros de formación del servicio de empleo, centros de estudio directo idiomas extranjeros etc.;
en instituciones de, de hecho, educación adicional (por analogía con la anterior) de niños, por ejemplo: las llamadas escuelas de arte para niños, así como escuelas deportivas generalizadas para niños y jóvenes, escuelas de música, etc.

Y fundamentalmente punto importante es la oportunidad de recibir educación no solo en instituciones estatales (municipales), sino también en privadas. no limita código fiscal también el derecho a elegir una institución educativa fuera de Rusia.

La institución en la que se realiza la formación directa debe tener una licencia adecuada, señalamos, que confirme su condición de institución educativa. El caso es que, lo que es importante, existen tipos de actividades educativas, por extraño que parezca, que no están sujetas a licencia, por lo que están “excluidas” del tema que estamos considerando. El trabajo sin licencia incluye, por ejemplo, conferencias únicas, seminarios únicos, actividades docentes individuales y otras actividades educativas.

Si la empresa donde trabaja el contribuyente asumió los costos de su formación (estos fondos no fueron cobrados al empleado), entonces el beneficio fiscal no se debe.

Preste también atención al hecho de que si paga sus estudios con capital de maternidad (familiar), no se le proporcionará IC.

Estatuto de limitaciones

La deducción de impuestos por la formación debe emitirse al finalizar período impositivo– estrictamente hablando, un año calendario, es decir, por gastos de educación durante 2018, por ejemplo, la compensación se puede recibir en 2019, no antes.

Pero ¿qué pasa con aquellos contribuyentes que no solicitaron ni recibieron beneficios fiscales de manera oportuna? Fecha límite solicitar una compensación adecuada (prescripción): 3 años. Es decir, en 2019 podrás volver dinero(o parte del mismo) gastado en formación en 2016, 2017 y 2018.

Tenga en cuenta que el saldo de la renta social no utilizada, que es importante, no se transfiere de un año calendario a otro. El monto de gastos que exceda el límite de compensación establecido tampoco está sujeto a transferencia al año siguiente.

Deducción fiscal por tu propia formación

Los trabajadores rusos tienen derecho a recibir un beneficio fiscal al recibir formación en cualquier modalidad que elijan: a tiempo completo, a tiempo parcial, nocturna u otra. La base imponible de los ingresos para el año calendario 2016 se reducirá en 120.000 rublos; Por cierto, el mismo fue el límite máximo de gastos educativos contables en 2013 y 2014.

Entonces, monto anual los ingresos sujetos a impuestos se reducirán en 120.000 rublos, por lo tanto, el monto máximo de compensación (devolución al contribuyente) será: 120.000 * 13% = 15.600 rublos por año.

Ejemplo No. 1. Trabajar en una empresa y estudiar en una escuela de conducción en (fondos propios cantidad total los costos de capacitación ascendieron a 18.000 rublos), el contribuyente solicitó servicio de impuestos

al final del año para la provisión de NV.

Cambio en la cantidad de ingresos sujetos a impuestos: (480 000 – 120 000) * 13% = 46 800 rublos/año;
Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 46800 = 15600 rublos. por año.

Del monto total de los costos de capacitación (18,000 rublos), el servicio de impuestos compensará la cantidad máxima posible de costos, igual a 15,600 rublos.

Deducción fiscal por educación de niños y tutelados.

Los padres, tutores o fideicomisarios que pagaron la educación de sus hijos o tutelados también pueden recibir una compensación por el impuesto sobre la renta personal. La cantidad máxima de gastos que se tienen en cuenta al calcular el impuesto es de 50.000 rublos por año.

Al pagar la educación de un niño, se deben cumplir las siguientes condiciones:

la edad de los niños que estudian no debe exceder los 24 años;
forma de educación para niños: solo a tiempo completo;
el acuerdo de pago de los servicios educativos debe redactarse no a nombre del niño, sino a nombre de sus padres, quienes posteriormente tendrán derecho a un beneficio fiscal.

El monto máximo del beneficio se establece para ambos padres (tutores), y no para cada uno de ellos. Si en una familia hay varios niños que reciben educación remunerada, entonces pagos de compensación se calculan para cada niño.

Ejemplo No. 2.

al final del año para la provisión de NV.

El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
Ingreso anual: 40.000 rublos/mes * 12 meses = 480.000 rublos/año;
Importe del impuesto sobre la renta personal retenido y transferido al presupuesto: 480.000 * 13% = 62.400 rublos/año;
Cambio en la cantidad de ingresos sujetos a impuestos: (480 000 – 48 000) * 13% = 56 160 rublos/año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 56160 = 6240 rublos. por año o 48.000 * 13% = 6.240 rublos. por año.

al final del año para la provisión de NV.

El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
Ingreso anual: 40.000 rublos/mes * 12 meses = 480.000 rublos/año;
Ejemplo No. 3.
Durante el año, el contribuyente pagó 60.000 rublos por la educación de su hijo y 30.000 rublos por la de su hija. ¿Cuál es el monto de la compensación fiscal?

El monto máximo de los costos para educar a un niño es de 50 000 rublos, el cambio en el monto de los ingresos para impuestos será: (480 000 - 50 000 - 30 000) * 13% = 52 000 rublos / año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62.400 – 52.000 = 10.400 rublos. por año o 50.000 * 13% + 30.000 * 13% = 10.400 rublos. por año. Deducción fiscal por educación de hermano, hermana. El contribuyente tiene derecho a pagar la educación de su hermano (hermana), y al mismo tiempo aprovechar

beneficio fiscal
puede hacerlo si se cumplen las siguientes condiciones:
hermano o hermana debe ser menor de 24 años;
el acuerdo de pago de servicios educativos debe redactarse no a nombre de los estudiantes, sino a nombre del contribuyente.

El importe máximo de los gastos de educación que se tienen en cuenta al calcular los impuestos es de 120.000 rublos al año.

Consumo total

Por otra parte, es necesario detenerse en el monto de los gastos totales que se tienen en cuenta al calcular la compensación fiscal. Además del NV por gastos de formación, la categoría de deducciones sociales incluye la compensación de los siguientes gastos:

para tratamiento, para la compra de medicamentos;
por caridad;
a no estatal provisión de pensiones(citamos documento normativo) y seguro de pensiones voluntario;
en parte de ahorro pensión laboral.

Todos los costos incurridos durante el año bajo estos conceptos forman un gasto total. En los ejemplos analizados anteriormente, se supuso que durante el año calendario los contribuyentes no tuvieron otros gastos además de la matrícula.

Al calcular NV, se tienen en cuenta los gastos anuales totales del empleado, incluidos todos los tipos de costos de educación (propios, de hijos, de hermanos) más otros gastos. Veamos un ejemplo de cómo calcular la compensación teniendo en cuenta los gastos totales.

Ejemplo No. 4.

al final del año para la provisión de NV.

El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
Ingreso anual: 40.000 rublos/mes * 12 meses = 480.000 rublos/año;
Durante el año, el contribuyente pagó 80.000 rublos por la matrícula universitaria y compró medicamentos por valor de 60.000 rublos. ¿Cuál será el valor de NV?
Gasto total anual: 80.000 + 60.000 = 140.000 rublos/año;
El monto máximo de los costos anuales es de 120 000 rublos, el cambio en el monto de los ingresos para impuestos será: (480 000 – 120 000) * 13% = 46 800 rublos/año;

Documentos requeridos

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 46800 = 15600 rublos. por año o 120.000 * 13% = 15.600 rublos. por año.

Para recibir una compensación fiscal, el contribuyente deberá comunicarse con el servicio tributario al final del año calendario, aportando los siguientes documentos:
Pasaporte;
Declaración de impuestos según el conocido formulario 3-NDFL;
Certificado, respectivamente, en el formulario 2-NDFL (bien conocido por todos) del lugar de trabajo;
Solicitud de devolución del IRPF;
Documentos de pago que confirmen el pago de la formación;
Un acuerdo de formación, respectivamente, con anexos y, posiblemente, acuerdos adicionales al mismo;
Licencia de una institución educativa, si los detalles de la licencia no se especifican en el acuerdo;
Documentos que confirmen el grado de parentesco (al pagar por hijos, hermanos);
Documentos que acrediten el estudio a tiempo completo, si esta condición no está especificada en el contrato;

Documentos que confirmen la tutela o tutela al pagar la educación de los pupilos. oferta especial- puedes obtener una consulta completamente gratis abogado profesional, simplemente dejando tu pregunta en el siguiente formulario.

El gobierno ruso ha presentado una propuesta para facilitar a los empleados el trámite de las deducciones fiscales. Se espera que a partir de 2019, para volver a calcular el impuesto anual sobre la renta de las personas físicas, bastará con que el contribuyente presente una simple solicitud a la autoridad tributaria, así como al empleador.