Tributación de los depósitos de las personas físicas. Impuestos sobre depósitos de personas físicas

Al realizar un depósito en cuenta bancaria, debe entenderse que este trámite implica la obtención de beneficios.

Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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Esto significa que el componente tributario deberá pagarse al estado. ¿Cuál es el impuesto a los depósitos en 2020?

Aquí hay varios matices en los cálculos y cálculos. Y vale la pena clasificarlos con anticipación para que el beneficio de los ahorros sea lo mayor posible.

Aspectos principales

Se pueden imponer impuestos sobre los ingresos provenientes de depósitos, tanto físicos como entidades legales.

Por lo tanto, antes de realizar cualquier tipo de depósito, debes confiar en varios indicadores:

Vale la pena entender que la mayoría de las ofertas de depósito para mercado ruso en 2020 no implica la necesidad de pagar ningún impuesto. Aunque el más habitual aquí será el IRPF.

Definiciones

cual es su significado

Ya que es en estas organizaciones donde se procesan los depósitos de personas jurídicas y personas naturales.

Si el depósito se abre en, u otro moneda extranjera, entonces el umbral de tasa será igual a 9 puntos porcentuales.

Si organización bancaria ofrece recibir un depósito en moneda extranjera con una tasa de interés superior al 9% anual, debe entenderse que inevitablemente se deducirá una tarifa fiscal del monto del pago.

Si un ciudadano del país o un extranjero realizó un depósito y recibió ingresos sujetos a impuestos, el Estado retendrá el 35% del monto de los intereses del depósito.

Pero para los no residentes... ciudadanos extranjeros quienes no residen en el país están sujetos a una retención del 30 por ciento del ingreso del depósito.

Vale la pena entender que en este caso el impuesto se carga exclusivamente de los pagos de intereses sobre el depósito, y no del monto del depósito en sí.

¿Cómo se realiza el cálculo?

Para realizar los cálculos del impuesto sobre la renta se debe utilizar una fórmula especial. Incluye los siguientes indicadores:

Para obtener el primer indicador que necesitamos, debemos sumar la tasa de refinanciamiento al 5% y restar la tasa de interés del banco de esta cifra.

Como resultado, existirá ese porcentaje del monto que debería estar sujeto a una deducción fiscal del 35 o 30 por ciento.

¿La tasa está sujeta a impuestos para los empresarios individuales?

Los empresarios individuales pagan impuestos en igualdad de condiciones que todos los demás inversores en Federación Rusa.

Impuesto sobre depósitos: ¿pagar o no? Con pocas excepciones, se deben pagar impuestos sobre todos los ingresos y los depósitos bancarios también están sujetos a impuestos. Es cierto que en la práctica es muy raro que un depositante deba pagar impuestos sobre un depósito. Averigüemos cuándo debe pagar impuestos abriendo un depósito bancario.

Impuestos depósitos bancarios regulado por el artículo 214.2 código fiscal RF.

¿Qué está sujeto a impuestos?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL) no se aplica a la totalidad del depósito, sino únicamente a su rendimiento, es decir, a los intereses que devenga y paga el banco. No todo el importe de los intereses está sujeto al IRPF, sino sólo el exceso.

Como era antes

Para los depósitos en rublos abiertos en bancos ubicados en Rusia, la norma es que la tasa de refinanciación aumente en 5 puntos porcentuales.

Del 14 de septiembre de 2012 al 31 de diciembre de 2015, la tasa de refinanciamiento fue del 8,25%, si le sumamos 5 puntos porcentuales, resulta ser del 13,25%. Si la tasa de interés especificada en el contrato de depósito es superior al 13,25%, entonces se debía pagar el impuesto sobre la renta personal sobre esta diferencia.

Sobre los intereses devengados durante el período. del 15/12/2014 al 31/12/2015 se aplica la siguiente restricción: los ingresos del depósito se gravan sólo si la tasa del acuerdo excede la tasa de refinanciación actual aumentada en 10 puntos: 8,25 + 10 = 18,25. Para tales depósitos, los depósitos con rendimiento están sujetos a impuestos. más del 18,25%.

Impuesto de 2016

A partir del 1 de enero de 2016, la tasa de refinanciamiento es igual a la tasa clave; su valor independiente ya no se establece;

La tasa clave desde el 03/08/2015 es del 11%, lo que significa que desde principios de 2016 el impuesto se paga sobre un rendimiento superior al 16% (11% + 5 puntos porcentuales).

Desde el 19 de junio de 2017 tasa clave es igual al 9%, súmale 5 puntos, resulta 14%. Por lo tanto, los ingresos de los depósitos en rublos están actualmente gravados si su tipo nominal supera el 14% anual.

Se introdujo otro cambio en el Código Fiscal para depósitos en rublos (a partir del 23 de noviembre de 2015): si en el momento de la celebración (prórroga) de un contrato de depósito bancario su rentabilidad es inferior a la tasa de refinanciamiento + 5 puntos porcentuales, entonces el impuesto En el depósito no se cobra. Pero siempre que la tasa de interés del depósito no haya aumentado durante el período de devengo de intereses y desde el momento en que se supere la tasa de refinanciación + 5 puntos porcentuales. Han pasado menos de tres años.

Por depósitos en moneda extranjera El IRPF se paga si el tipo de interés es superior al 9%, sobre parte del exceso.

cuanto tendras que pagar

Si pudiera abrir un depósito en un banco bajo alto porcentaje y usted está sujeto a impuestos, no tendrá que pagar el 13%; esto es estándar tasa del impuesto sobre la renta personal y más, dependiendo de si eres residente fiscal O no.

Se considera residente fiscal a una persona que ha permanecido más de 183 días en la Federación de Rusia, es decir, es un residente habitual de Rusia. Se considera no residente a quien vive principalmente en el extranjero y ha residido en el país menos de 183 días, independientemente de si tiene o no la ciudadanía rusa.

Si un ciudadano ruso viajó al extranjero para recibir tratamiento o formación por un período inferior a seis meses, estos días no se cuentan al calcular su clasificación como residente fiscal. Se consideran residentes el personal militar que sirve en el extranjero, así como los empleados de órganos gubernamentales y órganos de autogobierno local enviados al extranjero, independientemente del tiempo que hayan pasado en Rusia.

El residente fiscal paga al estado. 35% de los ingresos por depósitos bancarios y de no residentes: 30%.

Cómo pagar el impuesto sobre la renta personal y declararlo

Si ha abierto depósitos bancarios con mucho en juego, entonces no tendrás que calcular ni pagar el impuesto tú mismo, y tampoco tendrás que acudir a la oficina de impuestos. El banco es responsable de calcular, retener y pagar el impuesto sobre la renta personal del depositante, y el banco también informará por usted.

El banco retendrá el monto del impuesto de los intereses cuando realmente se paguen, dependiendo de los términos del acuerdo: ya sea el último día del plazo del depósito, o el período de pago de intereses puede ser diario, mensual, trimestral o semestral. o anualmente.

Nina Polonskaya

Muchos ciudadanos de la Federación de Rusia tienen ahorros personales que se almacenan en cuentas en varios bancos comerciales. Con cierta frecuencia, el inversor recibe beneficios en forma de por ciento, que se devengan del monto disponible en la cuenta. Cuanto más largo sea el período de tiempo que los fondos estén en el banco, mayor será la tasa de interés del depósito.

Diferentes bancos ofrecen sus propias condiciones a los clientes, que difieren en la cantidad de beneficio recibido como porcentaje. Este dinero se considera ingreso y por lo tanto debe tributar como otros ingresos recibidos por individuos o empresas.

No importa qué cuenta de depósito tenga el contribuyente: rublo o moneda. Estará igualmente sujeto al impuesto que corresponda sobre la renta. Para que las aportaciones al presupuesto se deduzcan del depósito, es necesario cumplir una serie de condiciones.

Disposiciones generales

Esta cuestión está regulada. Describe las condiciones bajo las cuales se deducen los impuestos de los depósitos. Los siguientes ingresos por intereses recibidos están sujetos a recuperación en 2020:

• si la tasa de los depósitos en rublos excede la tasa de refinanciación vigente en el momento del cálculo de los intereses en 5 o más puntos;
• si la tasa de los depósitos en moneda extranjera es superior al 9%.

Cabe recordar que a partir de 2019 la tasa de refinanciación fijada por el Estado es del 7,5%. Es igual al valor clave establecido por el Banco Central de la Federación de Rusia. Proyectado para 2020: 6,5%.

Tasa impositiva para las personas que son residentes fiscales y obtener un beneficio de las inversiones en depósitos por valor de 35% . Para las personas que no son residentes fiscales, el tipo sobre los rendimientos de los depósitos se fija en el 30%.

El impuesto sobre los rendimientos de inversiones de capital se calcula sobre los beneficios que superen los importes preferenciales. Para calcular el monto del depósito obligatorio, es importante la tasa nominal de los depósitos existentes, que se especifica en el acuerdo entre el depositante y la organización comercial. En la práctica, el monto de los intereses recibidos puede ser mayor, pero esta no es una base para recaudar impuestos sobre este tipo de ingresos.

El Código Fiscal dice que no importa cuántos puntos haya cambiado la tasa de refinanciamiento durante el período de depósito por hasta tres años. El único valor que importa es el valor vigente en el momento de celebrar y firmar un acuerdo con un banco u otra organización.

Los impuestos se calculan y retienen en el momento del pago de intereses sobre los depósitos existentes. El cliente recibe el importe que se le debe, del que se le han deducido los derechos. Legislación fiscal autoridad delegada para retener la cantidad contribuciones obligatorias a todos los bancos que operan en Rusia.

El procedimiento de tributación de depósitos y liquidaciones.

Una organización comercial o un banco es un agente fiscal y mantiene registros de los intereses de los fondos depositados por los clientes en cuentas de depósito. Ocurre desde el comienzo del período del informe, que puede ser un año o el comienzo del acuerdo sobre el depósito de fondos en una cuenta bancaria.

Se envían a la inspección los documentos y certificados pertinentes, que reflejan el tamaño de la base sobre la cual se recauda el impuesto y el monto de la tasa pagada. Si los ingresos por intereses no están sujetos a impuestos, entonces no es necesario preparar declaraciones de informes que se envían al servicio de impuestos.

Cabe recordar que previa solicitud por escrito del cliente, el banco está obligado a emitirle un certificado en el formulario 2-NDFL, que indicará el monto del impuesto retenido y el total. base imponible. En este caso organización comercial actúa como intermediario entre la autoridad de control y el pagador.

Consideremos el proceso de recaudación de derechos sobre las ganancias de las inversiones utilizando un ejemplo específico.

Tres inversores, ciudadanos rusos y residentes fiscales, colocaron sus fondos en tres diferentes bancos:

1. Stroganov I.S. fondos invertidos por un monto de 600.000 rublos en un depósito por un período de un año al 11% anual.
2. Ilarionov S.E. Depositó 700.000 rublos en una cuenta de depósito durante 9 meses al 17,5%.
3. Trifonov K.R. Invirtió 15.000 euros al año al 9,4% anual.

Se realizarán pagos de intereses después del vencimiento de los depósitos.

Los ingresos del primer depositante no están sujetos a impuestos, ya que se encuentran dentro del monto preferencial, sobre el cual no se aplican tasas. Legislación vigente Se ha establecido que las ganancias de las cuentas de depósito que excedan la tasa de refinanciamiento vigente en 5 o más puntos están sujetas a impuestos. A partir de 2020, este tamaño es del 12,5% (7,5% tasa actual+ 5 p.p.).

Los ingresos del segundo cliente estarán sujetos a una contribución a autoridad supervisora, ya que supera el monto preferencial. También estarán gravadas las ganancias del tercer depositante, ya que no se pagan impuestos sobre los depósitos en moneda extranjera si el tipo de interés no supera el 9%.

La tasa del impuesto sobre la renta para el segundo y tercer cliente es del 35%, ya que son residentes en Rusia.

Para Illarionov S.E.:

700.000 rublos * 1,5% * 271 días / 365 días = 7795,89 rublos

A partir de esta cantidad, Illarionov deberá pagar impuestos a la autoridad supervisora ​​sobre los ingresos del depósito, cuyo período es de 9 meses. Su tamaño será:

7795,89 rublos * 35% = 2728,56 rublos

Para Trifonov K.R.:

15.000 euros * 0,4% = 60 euros

Se retendrán impuestos de esta cantidad a favor de la inspección de Trifonov cuando se paguen dividendos del depósito, cuyo período es de 1 año. Su valor es:

Vale recordar que el impuesto se calcula en moneda nacional, cuyo tipo fue fijado por el Banco Central en el momento de la retención.

Para Illarionov S.E.:

700.000 rublos * 11% * (270 días / 365 días) – 2.728,56 rublos = 54.251,44 rublos

Para Trifonov K.R.:

15.000 * 75,44 rublos * 9,4% - 1.584 rublos = 104.786,4 rublos

Funciones para personas jurídicas

Las organizaciones y empresas suelen tener cuentas bancarias en las que almacenan grandes sumas en moneda rusa y extranjera. Esto es ingresos adicionales Por lo tanto, para la empresa es necesario realizar deducciones al presupuesto del monto de los dividendos recibidos. Los depósitos de personas jurídicas se dividen en dos tipos:

1. Urgente. Los fondos se depositan en una cuenta bancaria en cierto periodo. Si los fondos se retiran antes de la fecha de vencimiento, no se pagarán intereses al cliente.
2. Lista de correos. No hay plazo, puedes retirar fondos en cualquier momento sin perder intereses. Pero hay que tener en cuenta que el importe de los dividendos de dichas inversiones será muy pequeño, alrededor del 2%.

Al depositar una determinada cantidad en una cuenta de depósito, la organización debe notificarlo a la oficina de impuestos. Si esto no sucede, entonces este hecho se considerará una ocultación deliberada de información y, por lo tanto, se equiparará a evasión de pagos. tarifas obligatorias. Esto puede amenazar a la organización no solo con multas, sino también con responsabilidad penal.

Los ingresos de estas cuentas de depósito pueden ser bastante elevados, ya que, a diferencia de las personas físicas, las personas jurídicas tienen en sus cuentas cantidades importantes, que ascienden a cientos de miles y, a veces, millones de rublos.

Las condiciones para recaudar impuestos sobre los depósitos de personas jurídicas son las mismas que para los depósitos privados. Si la tasa de interés es cuenta de depósitos excede los montos preferenciales, se cobrará impuesto sobre la diferencia resultante. Pero estas situaciones son bastante raras, ya que todos los bancos han fijado tipos de depósito varios puntos más bajos que el tipo de refinanciación actual.

Las organizaciones son clientes atractivos y deseables para los bancos porque colocan cantidades muy impresionantes. Por eso las organizaciones financieras ofrecen a las personas jurídicas. condiciones favorables en cuentas de depósito. De esta transacción, ambas partes obtendrán beneficios impresionantes.

Los ingresos que una organización recibe de fondos ubicados en cuentas bancarias, debe indicarse en la declaración que presenta la persona jurídica al Servicio de Impuestos Federales. Indica el monto de la ganancia recibida del depósito y el monto de los impuestos devengados, si los hubiere.

Los retiros y el cierre de una cuenta son motivos para la terminación de la acumulación de pagos obligatorios a la organización de inspección. En este caso es necesario obligatorio notificar a la oficina de impuestos y proporcionar los documentos pertinentes.

Conclusión

La legislación fiscal de la Federación de Rusia prevé la evaluación de impuestos sobre todos los ingresos recibidos por personas físicas y jurídicas. También se consideran ganancias los dividendos recibidos de depósitos bancarios.

Al concluir un acuerdo con institución financiera, que en este caso es un agente fiscal, es a ella a quien se le confía la responsabilidad de calcular, retener y transferir fondos a la oficina de impuestos. Si es necesario, una persona física o jurídica puede solicitar al banco documentos de respaldo, que reflejará el monto del depósito y el monto de los intereses.

La conferencia sobre tributación de depósitos se presenta a continuación.

El sistema fiscal de la Federación de Rusia está diseñado de tal manera que cada ciudadano debe pagar impuestos sobre sus ingresos. Se deduce un cierto porcentaje de los salarios, ganancias y depósitos bancarios. Y si sobre el impuesto deducido de salarios Como todo el mundo sabe, la mayoría de la gente se entera del impuesto sobre los depósitos de las personas físicas cuando acuden al banco a abrir una cuenta.

De este artículo aprenderás:

¿Están gravados los depósitos de personas físicas?

Por supuesto que Rusia no el único país, en el que depósitos bancarios las personas físicas están sujetas al impuesto. Los sistemas fiscales de la mayoría de los países del mundo prevén este impuesto.

En esencia, un ciudadano paga un determinado porcentaje al Estado por permitirle realizar una determinada actividad y recibir ingresos de ella.

Lo mismo se aplica al impuesto a los depósitos. Organismos gubernamentales permitir a las personas colocar sus ahorros en un banco y recibir ingresos de él. Cobran un impuesto por esto.

Sin embargo, cabe señalar que no todos los depósitos están sujetos a impuestos.

Un ciudadano de la Federación de Rusia no tendrá que pagar impuestos sobre los depósitos de personas físicas si el tipo de interés no es muy alto.

legislación rusa prevé la tributación únicamente de aquellos depósitos cuyo tipo exceda el tipo de refinanciación incrementado en cinco puntos.

Por tanto, toda persona que decida abrir un depósito debe estudiar con antelación todas las condiciones y tamaños. tasas de interés. Esto le ayudará a obtener el mayor beneficio al final.

Si la tasa de interés excede establecer límite, entonces el inversor deberá pagar impuestos sobre sus ingresos. Esta deducción reducirá significativamente sus ganancias.

Se regulan todos los aspectos importantes relacionados con la emisión de depósitos bancarios. Ley federal No. 395-1-FZ “Sobre bancos y bancario».

En particular, el artículo veintinueve contiene información sobre cómo se llevará a cabo el proceso de determinación del tipo de interés para programas de deposito.

Una persona que se haya familiarizado con él comprenderá qué indicador aproximado será beneficioso y correcto desde un punto de vista legal.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia en el artículo 214 establece los siguientes tipos Depósitos sobre los que se gravan los depósitos bancarios de personas físicas:

• rublo;
• divisa;
• depósitos en metales preciosos y monedas.

En la mayoría de los casos, los depósitos bancarios en la Federación de Rusia no aportan grandes beneficios a sus propietarios, ya que su nivel general de rentabilidad es bastante bajo. En base a esto, en nivel estatal Se ofrecen algunas concesiones a los depositantes. Por ejemplo, la Ley Nº 320-FZ "Sobre enmiendas a la segunda parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia" define límites a la tributación de los depósitos de personas físicas.

¿Qué depósitos están sujetos a impuestos?

Los tipos de depósitos sujetos a impuestos se definen en el artículo 214 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. También contiene las condiciones según las cuales se determina el tipo impositivo sobre los depósitos de personas físicas.

EN este año Los ingresos provenientes de depósitos bancarios están gravados siempre que la tasa sobre los mismos:

• excede la tasa de refinanciamiento establecida por el Banco Central en 5 puntos o más (para depósitos en rublos);
• más del nueve por ciento (para depósitos en moneda extranjera).

Como sabes, la tasa de refinanciación no tiene un valor fijo. Su valor depende del nivel de inflación del país.

A partir de 2016, el valor de la tasa de refinanciamiento es igual al valor clave. En 2019 su tamaño es del 7,5%.

En consecuencia, los ingresos de las personas físicas por depósitos con una tasa de hasta el 12,5% no están sujetos a impuestos. Este es exactamente el tamaño que obtendremos sumando el tipo clave (7,5%) y cinco puntos. El impuesto sobre los depósitos de personas físicas se aplica a todos los demás ingresos.

El impuesto se aplica a la parte de la ganancia que excede el monto preferencial. Para el cálculo correcto del monto del impuesto, solo importa la tasa nominal de los depósitos existentes. Está estipulado en el acuerdo celebrado entre el banco y el particular.

De hecho, el importe de los intereses recibidos puede ser mayor, pero esto no implica la recaudación de impuestos sobre este tipo de rentas.

Un cambio en la tasa de refinanciamiento durante el período de validez del depósito no es de fundamental importancia para inversiones por un período de hasta tres años. Con base en lo dispuesto en el Código Fiscal de la Federación de Rusia, solo se tiene en cuenta el valor de la tasa que estaba vigente en el momento de la celebración del contrato o su extensión.

Así, podemos concluir que la presencia o ausencia de impuesto a la renta sobre los depósitos individuales depende de dos parámetros:

• el tamaño de la tasa de depósito anual, que fue establecida por el banco al celebrar el contrato de depósito;
• tamaño de la tasa clave.

El monto del pago no depende de:

• monto de la contribución. Esto se debe al hecho de que el pago se calcula en función de la cantidad de ganancia que se recibió por exceder la tasa de interés. Además, si después de todos los cálculos necesarios resulta que el monto del pago es de un kopeck, aún así debe pagarse sin falta;
• plazo de depósito;
• extensión del contrato;
• el número de transacciones realizadas en el depósito. Aquí estamos hablando de recargar una cuenta o retirar fondos;
• capitalización de rentas de depósitos.

Cómo calcular el impuesto sobre los depósitos de particulares en 2019

Para depósitos en rublos, el monto del pago se calcula mediante la siguiente fórmula:

S = P * t / 100, donde

S - suma pago de impuestos;

P - beneficio;

t - tasa recaudación de impuestos. Hoy en día es del treinta y cinco por ciento para los residentes de la Federación de Rusia y del treinta por ciento para los no residentes de la Federación de Rusia.

La ganancia se determina de la siguiente manera:

P = W * (N - K - 5) / 100 /365 * n, donde

W - suma dinero colocado en una cuenta de depósito;

N - tasa de interés anual;

K - tasa de refinanciamiento;

n - tiempo de almacenamiento del depósito, en días.

Para una comprensión más completa del proceso de cálculo de impuestos, considere ejemplo concreto. Supongamos que un depositante, residente de la Federación de Rusia, abrió un depósito en el banco por la cantidad de quinientos mil rublos el 1 de marzo. La duración del contrato es de tres meses o noventa y dos días. El banco fijó la tasa anual en 13,5%. En el momento de la firma del acuerdo, la tasa de refinanciación era del 8,4% y el 1 de abril se redujo al 7,9%.

Con base en los datos disponibles, calculamos el monto de la ganancia:

P = 500000 x (13,5 - 7,9 - 5) / 365 / 100 x 61 = 489,22

Aclaremos que el número de días durante los cuales se mantuvo el dinero en la cuenta (61) con una tasa de interés más alta sobre el depósito se determina a partir de la fecha en que se redujo la tasa de refinanciamiento (92 días - 31 días).

En consecuencia, el impuesto se aplicará a una cantidad igual a 489 rublos 22 kopeks. Así, el pago será:

S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23

Por tanto, el impuesto es de 171 rublos 23 kopeks.

Para calcular los pagos por depósitos en moneda extranjera se utiliza otra fórmula: S = W * (N - 9) / 100 / 365 * n * t / 100, donde

S - monto del impuesto;

N - tasa de depósito;

n - tiempo de almacenamiento del depósito, en días;

t - tasa impositiva.

Tomemos este caso como ejemplo. Una persona física residente en la Federación de Rusia abre deposito en moneda extranjera por la cantidad de cinco mil dólares a una tasa de interés del 9,5%. La vida útil es de noventa días.

S = 5000 * (9,5 - 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04

El monto a pagar es $0.04.

En cuanto al impuesto sobre los depósitos con metales preciosos, se calcula mediante la tercera fórmula: S = W * N / 100 / 365 * n * 13 / 100, donde

S - monto del impuesto;

W - la cantidad de ahorros depositados en la cuenta de depósito;

N es la tasa de interés anual del depósito;

n - tiempo de almacenamiento, en días.

Un ejemplo de cálculo del impuesto sobre los intereses de los depósitos de particulares.

Consideremos un ejemplo que demuestra claramente el proceso tributario en la Federación de Rusia.

Digamos que tres personas deciden colocar sus ahorros en tres bancos diferentes. Todos ellos son ciudadanos de la Federación de Rusia.

• El primer inversor abrió un depósito de quinientos mil rublos por un período de un año. La tasa de interés es del 12% anual. Los intereses se pagan al final del plazo.
• El segundo inversor invirtió ochocientos mil rublos al 14,25% anual. La duración del contrato es de seis meses. También se pagan intereses al final del plazo.
• El tercer inversor decidió abrir un depósito en moneda extranjera e invirtió veinte mil dólares estadounidenses, su tasa de interés fue del 9,2% anual. El plazo es de un año. Los intereses se pagan al final del plazo.

El beneficio proporcionado por el Estado es más cinco puntos porcentuales a la tasa de refinanciación, que, a su vez, equivale al 7,5%. En otras palabras, sólo estarán sujetos a impuestos aquellos ingresos en rublos cuyo tipo sea igual o superior al doce y medio por ciento.

En consecuencia, los ingresos del primer inversor no estarán sujetos a impuestos. El segundo y tercer depositante pagarán el impuesto sobre los depósitos de las personas físicas.

Si la tasa impositiva es del treinta y cinco por ciento, entonces la base imponible será igual a:

• Para el segundo inversor: 800.000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6.981 rublos.
• Para el tercer inversor: 20.000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 dólares.

El pago será:

• Para el segundo depositante: 6.981 * 35% = 2.443,35 rublos.
• Para el tercer inversor: 40 * 35% * 71 = 994 rublos.

Todos los ejemplos descritos representan un esquema simple para calcular el monto del impuesto a pagar. Los intereses sobre ellos se pagaban sin capitalización y al final del plazo. En la práctica, puede encontrarse con situaciones más complejas.

Por ejemplo, casos en los que los pagos de intereses se realizan todos los meses (o cada trimestre). La retención del IRPF también se realizará mensualmente (trimestralmente).

Una opción aún más compleja implica el uso de interés compuesto, así como la posibilidad de reponer el depósito. Esto lleva a:

• La base impositiva cambia constantemente y, como resultado, importe del impuesto sobre la renta personal, ya que el monto del depósito aumenta.
• La tarifa puede cambiar. Esto ocurre cuando el acuerdo prevé una gradación de tarifas dependiendo del monto en la cuenta. En otras palabras, si al momento de firmar el acuerdo la tasa actual no excedía la tasa de refinanciamiento aumentada en cinco puntos porcentuales, no se carga ningún impuesto al individuo. Pero si un individuo reponía su depósito y los intereses acumulados en él, la tasa aumentaba y en algún momento excedía el límite. En consecuencia, a partir de este momento, los ingresos del contribuyente están sujetos a tributación.

Cabe señalar que un individuo no está obligado a presentar declaración de impuestos. El banco calcula y retiene de forma independiente todos los importes necesarios.

Si el contrato de depósito bancario se rescinde anticipadamente, la tasa se recalcula a tasas más bajas. Como regla general, para esto se utiliza la tasa de los depósitos a la vista, que rara vez supera el uno por ciento. En consecuencia, la renta de una persona física no está sujeta a impuestos en este caso. Para que el contribuyente pueda devolver el IRPF pagado antes de la resolución del contrato, deberá presentar una solicitud por escrito a la oficina de impuestos.

Además, al calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los depósitos utilizando el método porcentual, se deben tener en cuenta los cambios en la tasa de refinanciación del Banco Central. Este punto es válido tanto para disminuir como para aumentar la tasa. El cobro de pagos (o el cese del cobro) comienza el día en que cambió la tasa de refinanciamiento.

Un caso aparte son los depósitos en metales preciosos. Todos los ingresos están sujetos a impuestos y el tipo está fijado en el 13%.

Resumiendo todo lo anterior, vale la pena señalar que los depositantes no deben temer los impuestos sobre los depósitos y, más aún, no deben rechazar los depósitos con una tasa de interés alta. Solo hay que estudiar detenidamente el impuesto a los depósitos individuales. 2019 en Rusia estuvo marcado por una disminución significativa de las tasas de interés en los bancos en comparación con años anteriores. Sin embargo, los inversores pueden utilizar con seguridad programas con la máxima rentabilidad.

No debemos olvidar que todos los depósitos de particulares por importe de hasta 1,4 millones de rublos en nuestro país están asegurados.

Mecanismo de pago del impuesto sobre los depósitos de las personas físicas

Un banco, como cualquier otra organización financiera, es un agente fiscal. Y, como resultado, tiene ciertas obligaciones con la oficina de impuestos. Entre otras cosas, está obligado a tener en cuenta los intereses de los depósitos de sus clientes.

El banco prepara toda la documentación necesaria y la envía a la oficina de impuestos. Esto debe hacerse únicamente en relación con aquellos depósitos cuyos ingresos estén sujetos a impuestos.

De lo contrario, no es necesario preparar declaraciones de informes para la oficina de impuestos.

Una persona física que sea cliente de una institución bancaria tiene derecho a solicitar que se le emita un certificado en el formulario 2-NDFL. En él, el banco refleja la base imponible y el importe del impuesto retenido.

En otras palabras, la organización bancaria es un intermediario entre autoridades fiscales y un individuo.

Dado que los bancos están obligados a mantener el secreto comercial de los depósitos bancarios, no indican cantidad total depósito en documentos para la oficina de impuestos.

En la Federación de Rusia, casi todos los ingresos deben estar sujetos a impuestos. impuesto especial. Esto se aplica a las actividades de las personas físicas y jurídicas, residentes y no residentes en el país, que perciban ingresos de manera oficial, a la actividad laboral y cualquier otra actividad que genere ingresos activos y pasivos.

Por tanto, los contratos de depósito sobre los que se devengan intereses tasas anuales y el capital también debe pagar impuestos impuesto sobre la renta. Pero no todos los depósitos están sujetos a impuestos, como puede leer en una sección especial.

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Por lo tanto, para evitar posibles problemas por servicios de impuestos, sus sanciones y multas, es necesario informarse más sobre la fiscalidad con antelación ingresos pasivos en forma de capitalización de intereses sobre depósitos en Rusia.

Es muy importante aprender más sobre qué está exactamente sujeto a impuestos, cómo se calcula correctamente dicho impuesto y qué tasas proporciona el Banco Central para estos fines.

¿Está sujeto a impuestos?

Los programas de depósito bancario le permiten resolver varios problemas a la vez: seguridad confiable de los fondos libres del depositante, que son su propiedad, seguro de esta propiedad y obtención de ganancias del monto depositado en la cuenta de depósito en forma de intereses acumulados.

De los intereses que aumentan el monto del depósito se toma una parte del impuesto sobre la renta, que se transfiere al presupuesto estatal.

En este caso, los siguientes tipos de bienes valiosos del depositante pueden ser depósitos:

• dinero en diferentes monedas, y no sólo en billetes nacionales;
• valores especiales: acciones, etc.;
• Metales no ferrosos: ahora se utilizan oro, plata y platino.

Los depósitos suelen devengar tipos de interés bastante buenos para que el cliente pueda obtener buenos beneficios. El impuesto sobre la renta de los depósitos es un porcentaje del impuesto que se deduce del monto que no es propiedad original del depositante, cargado a su cuenta en forma de tasas de capital.

El monto del que se retira el impuesto no debe ser inferior al límite establecido. En este caso, también es necesario tener en cuenta si el depósito se repone o no.

Porque esto determina el aumento del importe sobre el que se cargan los intereses y, posteriormente, el aumento de la rentabilidad de la cuenta.

Todo el proceso de tributación de los depósitos se lleva a cabo en la forma y sobre la base de determinados actos legislativos.

Las funciones de los artículos legales en el campo de la recaudación de impuestos sobre las ganancias de los depósitos se consideran mejor en una tabla especial.

Artículos de leyes sobre impuestos sobre la renta de cuentas de depósito:

Principal acto legislativo en el caso de la tributación de depósitos, el artículo 214.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Esta norma establece que la base imponible es el monto de los ingresos que, en términos porcentuales, excedieron en un monto determinado el porcentaje de refinanciamiento aceptado del Banco Central.

En otras palabras, el impuesto debe pagarse no sobre el monto total de la rentabilidad, sino solo sobre la parte que exceda el valor umbral establecido.

Y sólo para los depósitos realizados en metales preciosos, el impuesto se calculará sobre el monto total de la rentabilidad y no sobre la diferencia entre la tasa bancaria y la tasa del Banco Central.

¡Prestar atención! Desde 2020, el concepto de “tasa de refinanciación del Banco Central de la Federación de Rusia” en los términos oficiales documentos bancarios abolido.

En lugar de este término, ahora se utiliza el “tipo clave”, fijado por el Banco Central de Rusia, que es un indicador muy dinámico que cambia de año en año.

En este material, la definición de “tasa de refinanciamiento” se utiliza para facilitar la comprensión de lo que estamos hablando de en el contenido del material.

¿Qué tipos de depósitos están sujetos a impuestos?

En Rusia, los impuestos sobre los ingresos de ciudadanos calificados como “individuos” se deducen únicamente de una cantidad específica de ingresos que un individuo puede recibir. Esto sugiere que no todos los tipos de depósitos están sujetos a procedimientos tributarios.

Y que las cuentas que merecen la mayor atención por parte de los depositantes son aquellas que contienen sumas bastante grandes y que reciben pagos de ingresos bastante decentes del banco.

Por tanto, consideraremos los tipos de depósitos que están sujetos al procedimiento fiscal. pago obligatorio al presupuesto estatal con los ingresos recibidos de los depositarios.

Tipos de depósitos sujetos al impuesto a la renta:

Así, la tributación obligatoria no se verá afectada por el momento del depósito, las funciones de su autoprolongación y, en ocasiones, incluso retiro parcial o reposición, dependiendo del volumen de montos adicionales o montos utilizados en transacciones de gastos.

El impuesto sobre la renta está muy influenciado por:

• la cantidad de dinero en la cuenta;
• licitación, establecido por el banco en la forma interés anual por cuenta;
• tasa de refinanciación fijada por el Banco Central.

Se considera ingreso precisamente la cantidad en efectivo, lo que aumenta el tamaño del depósito con los intereses devengados, a su vez, los intereses se acumulan sobre el volumen. oferta monetaria ubicado en la cuenta.

Por lo tanto, ambos parámetros son importantes a la vez: la cantidad de dinero en la cuenta de depósito y el monto de las tasas de interés anuales.

La tasa de refinanciación según el Banco Central de la Federación de Rusia puede cambiar cada año, en mayor o menor medida; todo dependerá de esta institución gubernamental financiera.

Así, en los últimos cinco años, las tasas más altas fueron las cifras de 2020, mientras que para 2020 cambiaron a la baja.

Si esto es bueno o malo, hay que controlarlo en la práctica al calcular el importe del impuesto sobre la renta, que depende enteramente de este tipo.

¡Prestar atención! El tipo de interés oficial del Banco Central de la Federación de Rusia para 2020 es del 9,75%. Si a esto le sumamos un 5% de exageración en la cuenta en rublos, obtenemos un 14,75%.

Ésta es exactamente la tasa de depósito que debería ser para que el banco comience a transferir el impuesto sobre la renta de su rentabilidad a las estructuras tributarias.

Pero en la práctica, se puede encontrar que los bancos simplemente no fijan tasas para los depósitos como para las personas jurídicas.

El máximo que puede encontrar es el 11% o el 11,5% de la tasa de retorno del depósito. También lo son los físicos. Resulta que, en la mayoría de los casos, los depósitos en Rusia no están sujetos a impuestos.

¿A cuánto asciende la tarifa?

La tasa impositiva para cuentas en las que no se deposita dinero, pero metales preciosos, equivaldrá al 13% de los ingresos totales.

En este caso, el impuesto se deduce del monto total de la rentabilidad obtenida por el depósito, y no solo de la parte que excede la tasa de refinanciación, como se hace en relación con los depósitos en la oferta monetaria.

Con base en el artículo 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los tipos del impuesto sobre depósitos en sí son:

El interés se toma estrictamente de beneficio material, cuyos parámetros incluyen también el concepto de depósito o depósito.

En este caso, se considera residente a la persona que oficialmente y con registro reside en el país durante los 183 días seguidos del año.

En consecuencia, los no residentes son ciudadanos que viajaron al extranjero durante 183 días en un año calendario y no tenían documentación oficial de su presencia en Rusia, sino sólo un pasaporte civil de su país.

como calcular

A principios de 2020, la tasa clave de refinanciación es del 9,75%. cifras anuales, mientras que en 2020 este valor era ligeramente mayor, para el período comprendido entre el 01/01/16. – 11%, desde el 14/06/16. – 10,5% y desde el 19.09.16 – 10%.

Hoy la tasa es del 9,75%, que sirve como base para calcular el impuesto sobre la renta en las cuentas de depósito.

Los cálculos del impuesto sobre los ingresos procedentes de depósitos se realizan directamente en cada caso individual por un órgano especial departamento de finanzas un banco u otro.

En Rusia instituciones bancarias no practiques exponer demasiado grandes apuestas para la capitalización y rentabilidad de los depósitos.

Las cifras máximas recopiladas por estadísticos y analistas oscilan entre el 11% y el 11,5% a marzo de 2020.

Y para comenzar a deducir impuestos de los ingresos de los depósitos, es necesario que el interés de los depósitos esté al menos dentro del rango del 14,75% en una cuenta en rublos, lo que el mercado de depósitos bancarios ciertamente no permitirá.

La conclusión se sugiere por sí sola: en la mayoría de los casos, simplemente no es necesario pagar el impuesto sobre los depósitos en las cuentas en rublos.

Esto sólo es posible si el banco también ofrece intereses de capitalización sobre los intereses de depósito, lo que en total da una tasa nominal que puede acercarse al umbral para pagar impuestos.

El cliente debe pagar dicho impuesto sobre los ingresos recibidos del depósito, pero en la práctica cuesta modo automático El propio banco lo hará. El importe del impuesto que se transferirá al presupuesto estatal lo calcula el propio banco.

El depositante puede solicitar todos los informes sobre dichos cálculos para su estudio y verificación en cualquier momento; el banco proporciona libremente dicha información al propietario de los fondos del depósito.

El procedimiento para transferir montos de impuestos a la estructura de la autoridad fiscal en la ubicación del banco también lo lleva a cabo la propia organización financiera, y no su cliente.

En circunstancias excepcionales, es posible la devolución del importe del impuesto, su nuevo cálculo a otras tasas y otras excepciones.

¿Cuál es el impuesto sobre el depósito de una persona jurídica?

No sólo los ciudadanos de Rusia, sino también todas las empresas, compañías y firmas inscritas en el Registro Estatal como personas jurídicas están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos recibidos de los depósitos.

Para las organizaciones, también se ha establecido el procedimiento según el cual es necesario pagar impuestos sobre las ganancias obtenidas del depósito, solo sobre una parte del mismo y no sobre todos los ingresos.

Para este grupo de depositantes se aplican las mismas reglas sobre cuándo pagar impuestos sobre los depósitos y cuándo no, como en los casos de los depósitos de personas físicas:

• si la tasa de rendimiento de las cuentas en rublos excedía el 5% de la tasa de refinanciación del Banco Central;
• si para cuentas en moneda extranjera (dólares estadounidenses y euros) la tasa de rendimiento es superior al 9% de la tasa de refinanciación del Banco de Rusia.

El monto del impuesto en sí para las personas jurídicas se determina como un porcentaje de al menos 35 órdenes de magnitud (35%), si el inversionista es un residente de la Federación de Rusia inscrito en el Registro Estatal Unificado de Entidades Jurídicas. Pero si el inversionista no es residente del país, entonces para él el monto del impuesto será 5 órdenes de magnitud menor: 30%.