Kbk en la oficina de impuestos. servicio de impuestos kbk

¿Qué BCC para impuestos y primas de seguros se aplican en 2018? ¿Qué impuesto se debe transferir a qué KBK? ¿Dónde pagar sanciones y multas? ¿Se aplican BCC especiales a los empresarios individuales? ¿Se han introducido nuevos códigos para el impuesto sobre la renta de las personas físicas y el sistema tributario simplificado? Cualquier contador se enfrenta a cuestiones similares en el proceso de trabajo. En este artículo proporcionaremos una tabla KBK con una transcripción. También puede leer los comentarios sobre el procedimiento para completar las órdenes de pago y las instrucciones dadas por KBK en 2018. Puede agregar este artículo a los favoritos de su navegador, ya que puede servirle como referencia en KBK (incluidos los pagos de períodos anteriores). Si tiene alguna pregunta adicional, comuníquese con consulta gratuita a nuestra oficina de contabilidad.

Propósito de los códigos de clasificación presupuestaria en 2018.

Código clasificación presupuestaria(KBK): una combinación de números conocidos por los contables, así como por los empleados de la banca y instituciones presupuestarias. Caracteriza un determinado transacción monetaria y es de una manera conveniente para agrupar gastos/ingresos pagados al presupuesto. Creado en base a Código de presupuesto RF.

El directorio KBK cambia y mejora con bastante frecuencia: en 2018, se introducen nuevos códigos y se ajustan los antiguos. Si está interesado en la pregunta específicamente sobre nuevo KBK En 2018, te recomendamos leer el artículo especial sobre este tema. Cm. " ".

¿Qué significan estos números?

De acuerdo con la Orden del Ministerio de Finanzas No. 65n, el código de clasificación presupuestaria consta de 20 dígitos. Convencionalmente, se pueden dividir en varios grupos que constan de 1 a 5 caracteres:

• №1-3 – código que indica el destinatario al que están destinados los recibos de efectivo (Servicio Federal de Impuestos territorial, seguros y fondos de pensiones). Por ejemplo, para pago KBK para el impuesto sobre la renta personal en 2018 la cifra es “182”, para las primas de seguros en Fondo de pensiones– “392”;
• № 4 – mostrar el grupo recibos en efectivo.
• №5-6 – refleja el código fiscal. Por ejemplo, para las primas de seguros se indica el valor "02", los impuestos especiales y las primas de seguros se caracterizan por el número "03", el pago del impuesto estatal es "08".
• № 7-11 – elementos que revelan la partida y subpartida de la renta.
• N° 12 y 13– reflejar el nivel del presupuesto en el que se planifican los ingresos dinero. El código federal es “01”, el código regional es “02”. Instituciones municipales se asignan los números “03”, “04” o “05”. Las cifras restantes caracterizan los fondos presupuestarios y de seguros.
• №14-17 – indicar el motivo de la ejecución transacción financiera: realizar el pago principal – “1000”, devengo de sanciones – “2100”, pago de la multa – “3000”, deducción de intereses – “2200”.
• №18 – 20 – refleja la categoría de ingresos recibidos por un departamento gubernamental. Por ejemplo, los fondos destinados al pago de impuestos se reflejan con el código "110" y los recibos gratuitos, "150".

En 2018 (KBK) se refleja en un campo separado de órdenes de pago destinadas a la deducción de impuestos, primas de seguros, sanciones y multas, así como una serie de otros pagos al presupuesto. Este campo en 2018 es 104 (igual que antes).

Si comete un error en el KBK

En 2018, la orden de pago es una de las formas. pagos no en efectivo en el territorio Federación Rusa. Los pagos deben realizarse de acuerdo con formas establecidas, y todos sus apartados deberán cumplimentarse estrictamente de acuerdo con las instrucciones del Ministerio de Hacienda. Al calcular con un presupuesto, el campo 104 es obligatorio.

A la hora de cumplimentar el documento es importante indicar correctamente la combinación de números, pues un error cometido conlleva la necesidad de aclarar los pagos realizados. Sin embargo, cabe señalar que, en algunos casos, completar incorrectamente la columna 104 de un comprobante de pago en forma de un código de clasificación presupuestaria erróneo puede no tener consecuencias tan negativas para los pagadores. Por ejemplo, el Ministerio de Finanzas en su carta del 29 de marzo de 2012 No. 03-02-08/31 señaló que una indicación incorrecta del BCC no implica un reconocimiento inequívoco de una obligación incumplida de pagar los impuestos enumerados en el BCC incorrecto. .

Lo anterior es válido para los impuestos. Si se indica un código erróneo, por ejemplo, en un recibo de pago de una tasa estatal, entonces a la empresa se le puede negar la prestación de los servicios correspondientes debido a la cumplimentación errónea del campo 104 en orden de pago.

Tenga en cuenta que al completar órdenes de pago en 2018, las empresas y los empresarios individuales se sienten más cómodos cuando las completan en formulario electrónico utilizando servicios de contabilidad especiales. En ellos, el BCC se ingresa automáticamente y prácticamente se elimina la probabilidad de error. Si no desea utilizar tablas, puede hacerlo. Seleccione el impuesto o las contribuciones requeridas y el BCC correcto aparecerá automáticamente.

A continuación se muestra el libro de referencia de KBK para 2018 sobre impuestos básicos, primas de seguros, impuestos especiales, deber estatal etcétera. El directorio se presenta en forma de tabla con un desglose de la finalidad del pago, sanciones y multas. El directorio puede resultar útil para organizaciones y empresarios individuales.

KBK para transferir deudas de años anteriores

KBK es un código de clasificación presupuestaria. Códigos KBK para varios impuestos, incluido 3-NDFL, se puede encontrar en el sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia.

Método número 1. Cómo averiguar el impuesto KBK en el sitio web nalog.ru

Se puede encontrar una lista de códigos KBK en la sección "Impuesto sobre la renta personal" o directamente a través del enlace https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/.

Método número 2. Cómo averiguar el impuesto KBK utilizando un servicio en línea

El código KBK se puede encontrar utilizando el servicio https://service.nalog.ru/ Este servicio especial fue desarrollado en el sitio web nalog.ru, con él puede generar e imprimir un recibo de pago de impuestos. Dado que ahora es necesario indicar el KBK en los recibos de pago de impuestos, con este servicio no solo puede preparar un recibo, sino también averiguar el código KBK, así como el código de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales y el código OKTMO de la oficina de impuestos de su interés. en.

En la primera página del servicio se le pedirá que ingrese datos sobre el tipo de pagador y el tipo de documento de pago. Luego haga clic en el botón "Siguiente".

El pagador puede ser un individuo, un empresario individual, el jefe de una finca campesina o un individuo que se dedique a la práctica privada o una persona jurídica. El documento de pago se puede utilizar para pagos en efectivo cuando se imprime y envía al banco o para pagos no en efectivo mediante pago electrónico. Una orden de pago solo se puede utilizar para pagos que no sean en efectivo cuando se imprime y se envía al banco.

A continuación debe seleccionar el tipo de pago. Como no conocemos el KBK y solo queremos averiguarlo, no completamos este campo, sino que primero seleccionamos el tipo y el nombre del pago y luego, si es necesario, especificamos el tipo de pago. Después de esto, el KBK aparecerá en el campo correspondiente automáticamente.

Si la tarea es solo descubrir el código KBK, entonces, como puede verse en la figura anterior, lo hemos reconocido. Si es necesario completar un recibo, debe continuar. Como resultado, podrá imprimir un recibo de pago en efectivo en un banco o pagar el impuesto inmediatamente sin efectivo a través de diversos servicios electrónicos.

Códigos de clasificación del Servicio de Impuestos Federales en 2018 para el impuesto sobre la renta personal (NDFL)

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos recibidos por personas físicas de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (monto del pago (nuevos cálculos, atrasos y deudas sobre el pago correspondiente, incluidos los cancelados)

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos recibidos por personas físicas de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sanciones por el pago correspondiente)

Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos recibidos por personas físicas de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (intereses sobre el pago correspondiente)

Impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los ingresos recibidos por personas físicas de conformidad con el artículo 228 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (montos de las sanciones monetarias (multas) por el pago correspondiente de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia)

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en forma de anticipos fijos sobre las rentas percibidas por personas físicas que ciudadanos extranjeros aquellos que realizan actividades laborales por cuenta ajena sobre la base de una patente de conformidad con el artículo 2271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (monto del pago (nuevos cálculos, atrasos y deudas sobre el pago correspondiente, incluidos los cancelados)

Impuesto sobre la renta personal en forma de anticipos fijos sobre la renta percibida por personas físicas que son ciudadanos extranjeros que realizan actividades laborales sobre la base de una patente de conformidad con el artículo 2271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (sanciones sobre el pago correspondiente)

Impuesto sobre la renta personal en forma de anticipos fijos sobre la renta percibida por personas físicas que son ciudadanos extranjeros que realizan actividades laborales sobre la base de una patente de conformidad con el artículo 2271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (intereses sobre el pago correspondiente)

Impuesto sobre la renta para personas físicas en forma de anticipos fijos sobre los ingresos recibidos por personas físicas que son ciudadanos extranjeros que realizan actividades laborales sobre la base de una patente de conformidad con el artículo 2271 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (el importe de las sanciones monetarias ( multas) para el pago correspondiente de acuerdo con la ley Federación Rusa)

Cambios al BCC en 2019

A pesar de que el BCC 2019 fue aprobado mediante un nuevo documento, el BCC para impuestos y contribuciones básicos se mantuvo sin cambios, es decir, el mismo que en 2018. En este sentido, traer los cambios al BCC en 2019 en tabla comparativa Simplemente no tiene sentido. Pero en las tablas a continuación encontrará los BCC que estarán vigentes en 2019.

KBK-2019

KBK para pagar impuestos para organizaciones y empresarios individuales en OSN

KBK para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales en modos especiales

KBC para primas de seguros

KBK para el pago de otros impuestos para todas las organizaciones y empresarios individuales

KBC para el pago de sanciones.

Por regla general al pagar una multa en las categorías 14 a 17, el valor es “2100”. Sin embargo, existe una excepción a esta regla:

KBC para el pago de multas.

Al pagar una multa, por regla general, los dígitos 14 al 17 toman el valor "3000". Pero aquí no debemos olvidarnos de los casos excepcionales:

Cómo averiguar el código de clasificación presupuestaria es una cuestión urgente, principalmente porque códigos de presupuesto se utilizan muy a menudo. Son necesarios para preparar declaraciones de impuestos, pagar derechos estatales, impuestos, multas, tasas, etc. Le recordamos que cada pagador debe indicar el BCC en los recibos de pago para pagar sus obligaciones de pago con el estado, ya que este código indica el tipo de pago que se realiza y su destinatario. En las declaraciones, es necesario para que el servicio de impuestos procese correctamente sus documentos.

Además, se necesitan códigos presupuestarios para el funcionamiento preciso e ininterrumpido del sistema. sistema presupuestario. Los flujos financieros de ingresos y gastos del presupuesto estatal son enormes. Por lo tanto, todos los tipos de ingresos en efectivo y sus gastos en los presupuestos estatales de varios niveles se codifican utilizando un clasificador KBK especial, aprobado anualmente por el Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia. La clasificación de las secciones y subsecciones del directorio KBK es uniforme en toda la Federación de Rusia.

La estructura de las codificaciones garantiza el máximo detalle y especificación de las partidas de ingresos y gastos del presupuesto.

A pesar de la gran cantidad de códigos utilizados, el clasificador general está escrito de tal manera que es fácil de navegar. Gracias a la estructura bien pensada de las secciones del clasificador, puede encontrar fácilmente código requerido para cada caso concreto.

Aunque el KBK tiene veinte dígitos designación digital Sin embargo, observamos que es muy posible comprender el significado y el propósito de sus partes y, por lo tanto, aprender a aplicar correctamente los códigos presupuestarios.

Hoy intentaremos comprender la estructura de dichos códigos, cómo se utilizan y dónde encontrarlos.

KBK es un código de veinte dígitos cuyos números indican el tipo y propósito del pago. Estos códigos se utilizan para contabilizar la recepción de ingresos y el correcto funcionamiento de cada partida de gasto del presupuesto en varios niveles.

A escala gubernamental, los flujos de efectivo objetivo son muy grandes, por lo que se introdujeron dichas codificaciones para garantizar su identificación, transparencia y control. El clasificador proporciona la máxima especificación de las partidas presupuestarias.

Las organizaciones comerciales y los empresarios individuales, los individuos, suelen utilizar la parte del clasificador que contiene la codificación de las secciones dedicadas a los ingresos presupuestarios. Dado que todos los pagos realizados por entidades comerciales y personas físicas se transfieren a los ingresos presupuestarios en varios niveles.

El Servicio de Impuestos mantiene registros de los recibos de efectivo de los contribuyentes en total conformidad con el clasificador vigente.

Por lo tanto, al realizar pagos corrientes a contribuyentes, personas jurídicas y personas físicas, también es necesario observar estrictamente la exactitud de las codificaciones KBK, para evitar que sus pagos no lleguen al "destinatario" deseado y la deuda tributaria permanezca con usted. . Le recordamos que en caso de impago deuda tributaria a tiempo, se impondrán sanciones y se impondrán multas.

Además, el BCC garantiza que los ingresos presupuestarios estén focalizados y gasto objetivo fondos del presupuesto estatal.

El BCC también tiene en cuenta el hecho de que algunos impuestos se distribuyen al presupuesto federal, otros a los presupuestos territoriales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y otros a los presupuestos municipales locales. También hay impuestos que van a los presupuestos de los tres niveles a la vez, ya que sus volúmenes son los más importantes. Esto se aplica al impuesto sobre la renta de las sociedades y al IVA. Además, los porcentajes distribuidos entre los presupuestos difieren según la región de nuestro país. Y exactamente Códigos KBK, garantizar la precisión y transparencia del flujo de caja.

También observamos que casi todos los años se realizan algunos cambios en el clasificador KBK, es posible que se excluyan o se agreguen nuevos códigos. Esto se debe a la constante actualización de partidas presupuestarias y al surgimiento de nuevas áreas. actividad económica y el desarrollo del estado en su conjunto.

Por lo tanto, periódicamente debe consultar el clasificador actual para verificar el CBC.

La versión actual del clasificador siempre se puede ver y descargar en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.

El significado principal de la estructura KBK:

• designación de la fuente de pago
• designación de la forma de pago
• designación del destinatario del pago
• designación de la partida de gasto de los fondos del presupuesto estatal.

La estructura del KBK de veinte dígitos consta de varias partes:

• Los primeros tres dígitos iniciales del código KBK indican el destinatario de los fondos, quien controla la puntualidad y es responsable de la recepción de los fondos en su cuentas corrientes. Estos destinatarios son: oficina de impuestos, fondos extrapresupuestarios, municipios, etc.
• El cuarto dígito del código indica el tipo de ingreso, es decir pago de impuestos, tasas diversas, derechos estatales, etc.
• . Los dígitos quinto y sexto del KBK indican el código de impuesto o tasa. Por ejemplo, el código 01 es impuesto sobre la renta, 02 son cuotas de seguridad social, 03 es IVA sobre bienes y servicios en territorio ruso, 05 - UTII, etc.
• Los dígitos séptimo y octavo del KBK indican partidas impositivas, y del noveno al undécimo dígitos, subpartidas impositivas.
• Las categorías KBK del duodécimo al decimotercero indican los destinatarios del presupuesto estatal regional o local.
• Entonces, si los fondos se envían a los ingresos del presupuesto federal - código 01, al presupuesto de una entidad territorial de la Federación de Rusia - 02, al presupuesto municipal local - código 03, y si, por ejemplo, al Fondo de Pensiones - entonces código 06.
• El decimocuarto número del KBK indica el tipo de recepción de fondos, por lo que impuestos - 1, sanciones - 2, multas - 3.
• Los dígitos decimoquinto y decimosexto siempre se establecen en 0.
• Los últimos tres dígitos del KBK son la clasificación de las partidas de ingresos del gobierno: ingresos fiscales- código 110, cobros forzados- código 140, etc.
• Antes de transferir fondos para impuestos y tasas, siempre es mejor comprobar el clasificador actual y seleccionar el código correcto. Los clasificadores KBK se actualizan periódicamente; en 2017, estará vigente el clasificador que existía en 2016. Se puede obtener información actualizada en el sitio web de la oficina de impuestos, donde el BCC figura en las secciones para personas jurídicas, personas físicas y empresarios individuales.

Funciones principales de los códigos KBK

Como se señaló anteriormente, el clasificador KBK se necesita principalmente para agilizar la recepción de fondos en el presupuesto estatal y controlar sus gastos.

Su otra función más importante es que, con la ayuda del KBK, se agrupan primariamente los fondos procedentes de impuestos, primas de seguros, etc., y se redistribuyen posteriormente.

KBK también realiza otras funciones importantes:

• utilizado para elaborar presupuestos en varios niveles;
• ejecución y control de diversos presupuestos;
• con su ayuda se garantiza la comparabilidad de los indicadores necesarios.

Al codificar los flujos de efectivo, es fácil recopilar información estadística sobre flujos financieros en todos los niveles de la economía. Así, los códigos sirven como herramienta para recopilar y analizar datos sobre los flujos financieros en todo nuestro país. Estos códigos te permiten ver cómo transferencias de dinero para impuestos y otros pagos obligatorios de una entidad comercial específica o simplemente de un individuo, diríjase al tesoro estatal. Luego, mediante la codificación, también se controla el gasto de los fondos recibidos.

El BCC debe colocarse en los siguientes documentos:

• en documentos de pago, al realizar transferencias de impuestos, sanciones, multas, derechos estatales, etc.
• en declaraciones de impuestos
• al compilar declaración de impuestos
• otros documentos que indiquen las partidas presupuestarias específicas.

Es importante tener en cuenta que los documentos de pago siempre indican solo un BCC. Si necesita realizar varios pagos, deberá completar varios documentos de pago.

Probablemente ya tuviste que completar declaraciones de impuestos que contiene BCC: declaraciones de IRPF, IVA, impuesto sobre la renta, impuesto de transporte, según cálculos de primas de seguros, etc.

Cómo determinar el código de clasificación presupuestaria

Averigüemos cómo determinar el número del pago de impuestos requerido utilizando el directorio de clasificación presupuestaria.

Para conocer el BCC requerido en este caso particular, lo más conveniente es acudir al sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales:

1. Abrimos el sitio web del Servicio de Impuestos Federales nalog.ru
2. Seleccione la pestaña "Impuestos en la Federación de Rusia"
3. Se abrirá la página "Códigos para la clasificación de los ingresos de los presupuestos de la Federación de Rusia administrados por el Servicio Federal de Impuestos".
4. Seleccionamos una de las secciones que necesitamos: “Persona Jurídica”, “Persona Física” o “Empresario Individual”
5. A continuación se abrirá un listado de transferencias de impuestos, multas, etc. seleccionamos el ítem que necesitamos, y luego el subítem de nuestro pago.
6. En la tabla que se abre, seleccionamos el KBK de veinte dígitos que necesitamos, según su descripción.

Como puede ver, encontrar KBK en Internet es bastante sencillo. Para comodidad de los usuarios, el sitio web de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales proporciona una navegación útil a través de enlaces con la selección de la sección deseada. Por tanto, es fácil navegar hasta allí.

También puede utilizar los libros de referencia en papel habituales, si le resulta más cómodo. Puede utilizar otros recursos de información. Lo principal es que utilice los datos relevantes más recientes.

Veamos algunos casos comunes.

Veamos el ejemplo de KBK cuando los propietarios de vehículos pagan impuestos: 182 1 05 04012 03 1000 010.

Como se señaló anteriormente, el KBK tiene varios bloques informativos:

1. administrativo;
2. rentable;
3. programa;
4. clasificando.

bloque administrativo- los tres primeros dígitos “182” indican el administrador de fondos. Es decir, la finalidad del pago es la recaudación de impuestos.

bloque de ingresos- contiene varias subsecciones de información:

1. tipo - impuesto "1"
2. subgrupo de ingresos - impuesto sobre los ingresos totales “05”
3. artículo - deducción objetivo "04"
4. subartículo - “012”
5. presupuesto de ingresos - presupuesto local"03"

Bloque de programa- tipo de pago de cuatro dígitos - impuestos y tasas “1000”

bloque clasificador- los tres últimos dígitos indican el tipo de actividad económica - renta fiscal “010”.

Como puede ver, el BSC tiene una estructura bastante compleja, lo que se debe a varias áreas y tipos de actividades de las organizaciones, división territorial de nuestra gran país, varios formas legales entidades económicas. Al especificar códigos, es importante utilizar la última versión actual del directorio KBK para que al completar los documentos de pago, no envíe accidentalmente su pago a una "dirección que ya no existe". Y nuevamente, a pesar de la complejidad de la estructura de KBK, el libro de referencia permite a los usuarios seleccionar fácilmente el KBK que necesitan en una situación determinada.

Pagar el IRPF también es una situación muy común.

El impuesto sobre la renta personal es una de las partidas más amplias de los ingresos presupuestarios, así que veámoslo con más detalle. KBK para completar el pago en este caso es 182 1 01 02010 01 1000 110.

Veamos la decodificación detallada del KBK:

• administrador fiscal - presupuesto "182"
• tipo de pago - impuesto "1"
• propósito del pago - impuesto sobre la renta personal “01”
• artículo - "02"
• subartículo - “010”
• tipo de pago - impuestos y tasas “1000”
• ingresos fiscales - "110".

KBK para emprendedores en el sistema tributario simplificado:

Teniendo en cuenta los cambios ocurridos en 2016, para los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado, KBK para transferencia pagos de impuestos la siguiente:

• Para régimen fiscal“solo ingresos”, se paga el 6% de los ingresos, KBK - 182 1 05 01011 01 1000 110.
• para el régimen fiscal “ingresos menos gastos”, la tasa impositiva es del 15%, BCC - 182 1 05 01021 01 1000 110.
• para modo impuesto minimo en el KBK "simplificado" - 182 1 05 01050 01 1000 110.

Bueno, hemos analizado algunos de los casos más comunes. Esperamos que el uso de la codificación presupuestaria sea ahora más claro.

Comprender la estructura del BCC le ayudará a determinar de forma independiente el propósito del pago y evitar inexactitudes al completar declaraciones de impuestos y diversos informes, así como al redactar documentos de pago. Los errores o inexactitudes en las instrucciones del KBK provocan la transferencia de fondos "a la dirección equivocada". Tenga en cuenta que el proceso de devolución de fondos del presupuesto correspondiente es muy largo y, a menudo, requiere mucho esfuerzo.

Conclusión

Para garantizar la controlabilidad y la transparencia del movimiento de fondos en las cuentas corrientes de los presupuestos estatales de todos los niveles, Rusia ha creado sistema especial codificación. La decodificación de códigos está contenida en un clasificador especial de codificaciones presupuestarias. Indica todo tipo de ingresos en efectivo a los presupuestos estatales de todos los niveles de gobierno: federal, territorial y local. Estos códigos indican todas las características de los pagos realizados por entidades comerciales y particulares. Indican el tipo de impuesto o tasa transferida, sanciones, multas, derechos estatales, aportes a diversos fondos. seguro social etc.

KBK siempre debe indicarse correctamente en los documentos de pago al transferir sus pagos al presupuesto estatal. También se deberá indicar el BCC al momento de diligenciar las declaraciones de impuestos correspondientes para su correcto procesamiento por parte del Servicio de Impuestos Federales.

Para facilitar el llenado de recibos fiscales para las personas físicas, la oficina de impuestos generalmente envía recibos individuales a los contribuyentes, donde todos detalles necesarios ya están llenos. Pero las personas jurídicas y los empresarios individuales a menudo deben elegir el BCC ellos mismos, y es importante poder hacerlo correctamente. Después de todo, las declaraciones de impuestos y los documentos de pago correctamente completados son la clave para la ejecución. obligaciones tributarias a tiempo, sin malentendidos ni sanciones. Tengamos en cuenta que en caso de disputa, la ley estará del lado de las autoridades fiscales.

Al especificar códigos KBK, es importante utilizar la última versión actual del clasificador KBK, ya que cambia con bastante frecuencia y se actualiza constantemente con nuevas secciones, debido a los cambios en curso en la economía del estado en su conjunto.

Entonces analizamos la esencia, estructura y propósito de los códigos presupuestarios. A pesar de su aparente incomodidad, su uso es bastante cómodo. Su objetivo principal es garantizar el procesamiento sistemático y preciso de la información sobre los flujos financieros en todos los países. agencias gubernamentales. Este sistema de codificación garantiza la ejecución ininterrumpida y específica de todos los pagos presupuestarios realizados. También lo utilizan todos los pagadores de pagos gubernamentales, ya sean impuestos, multas, derechos estatales y mucho más.

Para empleados

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal de los empleados

KBC para el pago de multas por impuesto a la renta personal para empleados

KBC para el pago del impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales

KBK para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para empresarios individuales

Para individuos

KBC para el pago del impuesto sobre la renta personal para personas físicas

KBC para el pago de sanciones por el impuesto sobre la renta personal para personas físicas

De dividendos y trabajo bajo patente.

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal sobre dividendos

KBK para el pago del impuesto sobre la renta personal para ciudadanos que trabajan sobre la base de una patente

ARCHIVOS

Algunas aclaraciones sobre el BCC para el impuesto a la renta

El impuesto sobre la renta personal se calcula restando del importe de los ingresos de las personas físicas documentadas gastos confirmados y tomando un cierto porcentaje de este valor (tasa impositiva). El impuesto sobre la renta personal se calcula por separado para los residentes y no residentes de la Federación de Rusia, pero no se aplica a los empleados. Algunos ingresos se muestran en acto legislativo, no están sujetos a impuestos (por ejemplo, herencias, ventas de bienes inmuebles con más de 3 años, obsequios de familiares cercanos, etc.) La declaración de ingresos otorga a las personas físicas el derecho a determinadas deducciones fiscales.

En una situación donde los ingresos son salarios, el estado cobra impuestos no del empleado después de la acumulación, sino de agente fiscal- un empleador que le dará al empleado un salario con los impuestos ya pagados al presupuesto.

Impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos de los empleados

Pagado por el agente fiscal mensualmente el día de pago, máximo al día siguiente. En caso de pago de licencia por enfermedad y vacaciones, el impuesto lo transfiere el agente fiscal a más tardar al final del mes de su pago. No importa quién sea el agente fiscal: una entidad legal o un individuo, una LLC o un empresario individual.

Los pagos de vacaciones también están sujetos al IRPF, porque es lo mismo salarios, sólo durante el período de descanso. El impuesto debe pagarse antes de finalizar el mes en que el empleado recibió su pago de vacaciones.

¡TENGA EN CUENTA! El impuesto sobre la renta personal no se carga sobre el pago anticipado. Un empleador tiene prohibido pagar el impuesto sobre la renta personal con sus propios fondos.

¿Cómo se calcula el IRPF?

Todos los impuestos se calculan mediante la fórmula: base imponible, multiplicado por la tasa impositiva. Las diferencias radican en qué se toma como base y qué tipo de interés se fija.

Para el impuesto sobre la renta personal es importante si empleado residente de la Federación de Rusia o no. Si durante el año permaneció en el país más de 182 días, el impuesto sobre la renta personal se calculará a la tasa de residente del 13%. Los no residentes deben pagar un tipo casi tres veces mayor: se les proporciona un tipo del 30%.

KBK actual

BCC para impuestos transferidos por un agente fiscal - 182 1 01 02010 01 1000 110.

En caso de retraso, deberá pagar multas según KBK 182 1 01 02010 01 2100 110.

La multa impuesta deberá reembolsarse según KBK 182 1 01 02010 01 3000 110.

Los intereses de este tipo de impuesto sobre la renta personal se pagan según KBK 182 1 01 02010 01 2200 110.

Impuesto sobre la renta personal sobre dividendos

Si un individuo recibe ganancias de la participación en organizaciones, debe pagar impuestos sobre ello, que serán retenidos por el agente fiscal (organización). Una persona física transferirá el impuesto sobre la renta de las personas físicas de forma independiente si, como residente de la Federación de Rusia, recibe dividendos del extranjero.

El BCC para las deducciones realizadas por un agente fiscal será el mismo que para salario impuesto sobre la renta personal: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Un particular debe utilizar KBK 182 1 01 02030 01 1000 110 para este fin.

Algunos BCC indicados por los empresarios al transferir impuestos y contribuciones de seguros son los mismos para todos los empresarios individuales, independientemente del régimen fiscal aplicado. Pero algunos códigos de clasificación presupuestaria están “destinados” a un régimen específico.

KBK: Contribuciones de propiedad intelectual 2019

Los BCC para primas de seguros representan el grupo más grande de códigos necesarios para empresarios de absolutamente todos los regímenes fiscales.

Los empresarios individuales, al realizar los pagos de primas de seguros en 2019, deberán indicar el siguiente BCC:

KBK: contribuciones de empresarios individuales para sí mismo

El BCC para las aportaciones de los empresarios individuales por sí mismos también es el mismo para todos, independientemente del régimen aplicado.

KBK para empresarios individuales en OSN en 2019

Los empresarios en general son contribuyentes del impuesto sobre la renta personal en términos de sus ingresos y contribuyentes del IVA:

KBK para empresarios individuales en modos especiales en 2019

Para cada impuesto de régimen especial se ha aprobado su propio BCC.

). En nuestras tablas encontrará todos los códigos de clasificación presupuestaria necesarios para completar correctamente las boletas de pago en 2017. Los códigos que han cambiado en comparación con 2016, así como el nuevo KBK-2017, están en cursiva y marcados con un asterisco.

KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales en OSN

KBK-2017 para el pago de impuestos para organizaciones y empresarios individuales bajo regímenes especiales

Las organizaciones y los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado deben prestar atención al hecho de que se ha abolido un BCC separado para transferir el impuesto mínimo. Desde 2017, el impuesto mínimo se acredita al mismo código de clasificación presupuestaria que el sistema tributario simplificado pagado de la manera habitual. Lea sobre las consecuencias de indicar el antiguo KBK en el comprobante de pago al pagar el impuesto mínimo en el Código Civil, 2017, No. 1, p.63.

KBK: primas de seguros 2017

El BCC para todas las contribuciones controladas por el Servicio de Impuestos Federales desde 2017 se ha vuelto nuevo.

Tenga en cuenta que para las aportaciones de períodos vencidos antes de 2017 habrá un BCC y para las aportaciones de períodos que comiencen a partir de 2017 habrá otro. Es decir, si, por ejemplo, transfiere las contribuciones de diciembre de 2016 a enero de 2017, se pagan al KBK destinadas a las contribuciones de los períodos vencidos antes de 2017.

BCC para aportes por períodos vencidos antes del 01/01/2017

BCC para aportes por períodos iniciados a partir del 01/01/2017

KBK-2017 para el pago de otros impuestos para todas las organizaciones y empresarios individuales

Instruir al KBK sobre el pago de sanciones y multas

Como regla general, al pagar una multa en las categorías 14 a 17, el BCC toma el valor "2100" y al pagar una multa, "3000". Sin embargo, al imponer sanciones y multas por ciertos tipos de primas de seguros, esta regla no se aplica:

El BCC para el impuesto sobre la renta en 2018-2019 se aplica en 3 tipos: para el pago de impuestos, sanción y multa. Desde 2018 se les han añadido nuevos códigos. Sobre el BCC para el impuesto sobre la renta en 2018-2019 te contamos en nuestro material.

Contribuyentes del impuesto sobre la renta

Los sujetos cuyas responsabilidades incluyen el cálculo y pago del impuesto sobre las utilidades generadas son todas las personas jurídicas. La excepción son las empresas que se encuentran en regímenes fiscales preferenciales, como UTII, el Impuesto Agrícola Unificado, el sistema fiscal simplificado, así como las organizaciones exentas de impuestos sobre la base de los párrafos. 2 y 4 cucharadas. 246 y art. 246.1 Código Fiscal de la Federación de Rusia. La combinación de regímenes fiscales, por ejemplo OSNO y UTII, implica el cálculo del impuesto únicamente en el marco de las ganancias recibidas de OSNO.

El tipo impositivo se fija para organizaciones comerciales en la cantidad del 20%. La excepción son algunas instituciones educativas y médicas, instituciones agrícolas, participantes en proyectos de inversión regionales, etc. de conformidad con el art. 284 Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Más información sobre tasas impositivas ver material "Calle. 284 Código Fiscal de la Federación de Rusia (2018): preguntas y respuestas" .

Los pagos de impuestos deben realizarse mensual o trimestralmente. La frecuencia de los devengos depende de los ingresos totales de la organización o de su estado (artículo 286 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Más información detallada Para el cálculo de impuestos y la frecuencia de los pagos, consulte el material. “Pagos anticipados del impuesto sobre la renta: ¿quién paga y cómo calcularlo?”.

La fecha límite para el pago del impuesto anticipado es el mes siguiente al período del informe, a más tardar el día 28. Final monto anual para el impuesto sobre la renta debe transferirse al presupuesto a más tardar el 28 de marzo.

En nuestro foro podrás discutir cualquier duda que tengas respecto al cálculo y pago de ciertos impuestos, así como a la generación de informes sobre los mismos, incluido el impuesto a la renta. Por ejemplo, estamos discutiendo innovaciones en el cálculo del impuesto sobre la renta.

BCC del impuesto sobre la renta en 2018-2019 para personas jurídicas

El impuesto se transfiere al presupuesto federal y a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Para el periodo 2017-2020, esta distribución queda fijada de la siguiente manera:

• al presupuesto federal: 3% de la base imponible;
• presupuestos de las materias: 17%.

Al pagar el impuesto sobre la renta en 2018, se utilizan los siguientes BCC:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 - para transferencias al presupuesto federal;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 - cuando se acredita a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Estos códigos son utilizados por organizaciones que no son grupos consolidados de pagadores, instituciones extranjeras y participantes en acuerdos de producción compartida.

Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 09/06/2017 No. 87n agregó KBK - 182 1 01 01090 01 1000 110, según la cual es necesario pagar el impuesto sobre la renta sobre los ingresos recibidos en forma de intereses sobre bonos rusos. organizaciones (con excepción de bonos de organizaciones extranjeras reconocidas residentes fiscales RF), emitidos en el período comprendido entre el 01/01/2017 y el 31/12/2021 inclusive, así como para los bonos con garantía hipotecaria emitidos después del 01/01/2007.

KBC sobre multas y sanciones por impuesto sobre la renta en 2018-2019

Si una empresa se retrasa en los pagos, tendrá que pagar multas fiscales acumuladas. Se recomienda acumular y calcular las sanciones usted mismo antes de presentar cálculos actualizados en caso de atrasos.

Aprovecha nuestro calculadora de penalizaciones.

Los pagos por retraso en el pago de impuestos también se realizan según varios BCC, según el presupuesto del destinatario de los fondos.

Si el pago insuficiente se produjo con cargo al presupuesto federal, el BCC para sanciones será el siguiente: 182 1 01 01011 01 2100 110. BCC para multas - 182 1 01 01011 01 3000 110.

Si se detectan atrasos, las sanciones se transfieren a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia utilizando el KBK 182 1 01 01012 02 2100 110, y para las multas se proporciona el KBK 182 1 01 01012 02 3000 110.

Pero para otras categorías de contribuyentes, la legislación también prevé otros BCC. Para su comodidad, hemos recopilado en una sola tabla los principales BCC del impuesto sobre la renta vigente en 2018.

Para más detalles, consulte el material. “¿Cuál es el BCC actual para el impuesto sobre la renta para 2017-2018?” .

Resultados

El beneficio de KBK no varió en 2018. Se les ha añadido el KBK para las empresas que pagan el impuesto sobre la renta por los intereses de los bonos en rublos. empresas rusas(si la emisión del bono cae en el período comprendido entre el 1 de enero de 2017 y el 31 de diciembre de 2021).

Al transferir pagos, debe prestar atención a en qué presupuesto se acreditan los fondos; cada uno de ellos se caracteriza por el uso de su propio BCC. En transferencia prematura El contribuyente tendrá que pagar sanciones y, posiblemente, multas, que también tienen su propio BCC.

La instrucción sobre el uso de nuevos códigos de clasificación presupuestaria (BCC) del 1 de enero de 2005 fue aprobada por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 72n del 27 de agosto de 2004. Y de acuerdo con la Directiva del Banco de Rusia de 25 de agosto de 2004 No. 1493-U “Sobre las características específicas del uso de formatos de documentos de liquidación al realizar pagos electrónicos a través de red de asentamiento Banco de Rusia", la longitud máxima del campo 104 de un documento de liquidación se ha aumentado a 20 caracteres.

KBK (campo 104)- Este códigos de clasificación presupuestaria, cumplimentado el campo 104 de la orden de pago. Para cada tipo de impuesto, la orden de pago indica su propio código de clasificación presupuestaria (BCC). La longitud máxima del campo 104 (KBK) del documento de liquidación ha aumentado a 20 bits (caracteres).

El número máximo de caracteres BCC ingresados ​​en detalle 104 (campo 104) se determina en 20, y esto se especifica en el Apéndice 11 del Reglamento del Banco de Rusia del 19 de junio de 2012 N 383-P "Sobre las reglas para transferir fondos".

Y el significado mismo del BCC siempre se puede aclarar utilizando la Tabla de códigos para clasificar los ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia, administrada por el Servicio Federal de Impuestos, que figura en la carta del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 16 de diciembre. , 2005 N° MM-6-10/1059@.

La estructura del Código de clasificación de ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia (KBK) consta de 20 categorías, combinadas en 4 partes, y tiene la siguiente forma:

Consideremos con más detalle la estructura de la clasificación presupuestaria del código de ingresos (KBK) de la Federación de Rusia.

Parte 1: código de administrador de 3 dígitos

Los administradores de los ingresos presupuestarios son:

• autoridades fiscales;
• otros organismos gubernamentales;
• órganos rectores de los fondos extrapresupuestarios estatales;
• organismos de gobierno local;
• entidades legales o personas físicas autorizadas por los órganos gubernamentales especificados, así como instituciones estatales (municipales) creadas por estos órganos

1. código del Servicio Federal de Impuestos de Rusia - 182-0-00-00-000...;
2. código del Servicio Federal de Aduanas de Rusia - 153-0-00-00-000...;
3. código del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia – 392-0-00-00-000...;
4. código de la Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia – 393-0-00-00-000...;
5. Código del Fondo Federal Obligatorio seguro de salud– 394-0-00-00-000...etc.

Parte 2: código del tipo de ingresos de 4 a 13 dígitos del código de clasificación de ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia, que consta de 10 caracteres

• 000-1-00-00-000-00… - ingresos;
• 000-2-00-00-000-00… - transferencias gratuitas;
• 000-3-00-00-000-00… - ingresos de negocios y otras actividades generadoras de ingresos.

El grupo “Ingresos” (000-1-00-00-000-00…) incluye los siguientes subgrupos BCC:

• 000-1-01-00-000-00 - impuestos sobre las ganancias, la renta;
• 000-1-02-00-000-00 - impuestos y contribuciones para necesidades sociales;
• 000-1-03-00-000-00 - impuestos sobre bienes (trabajos, servicios) vendidos en el territorio de la Federación de Rusia;
• 000-1-04-00-000-00 - impuestos sobre bienes importados al territorio de la Federación de Rusia;
• 000-1-05-00-000-00 - impuestos sobre la renta total;
• 000-1-06-00-000-00 - impuestos a la propiedad;
• 000-1-07-00-000-00 - impuestos por el uso de recursos naturales;
• 000-1-08-00-000-00 - deber estatal;
• 000-1-09-00-000-00 - deudas por impuestos, tasas y otros pagos obligatorios cancelados;
• 000-1-10-00-000-00 - ingresos de actividades económicas exteriores;
• 000-1-11-00-000-00 - ingresos por el uso de bienes de propiedad estatal y municipal;
• 000-1-12-00-000-00 - pagos por el uso de recursos naturales;
• 000-1-13-00-000-00 - ingresos por la provisión de servicios pagos;
• 000-1-14-00-000-00 - ingresos por la venta de activos tangibles e intangibles;
• 000-1-15-00-000-00 - tasas y cargos administrativos;
• 000-1-16-00-000-00 - multas, sanciones, indemnización por daños;
• 000-1-17-00-000-00 - otros ingresos no tributarios;
• 000-1-18-00-000-00 - ingresos presupuestarios del sistema presupuestario de la Federación de Rusia procedentes de la devolución de los saldos de subsidios y subvenciones de años anteriores;
• 000-1-19-00-000-00 - devolución de saldos de subvenciones y subvenciones de años anteriores.

• 000-2-01-00-000-00 - recibos gratuitos de no residentes;
• 000-2-02-00-000-00 - ingresos gratuitos de otros presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, excepto los presupuestos de fondos extrapresupuestarios estatales;
• 000-2-03-00-000-00 - recibos gratuitos de organizaciones gubernamentales;
• 000-2-05-00-000-00 - recibos gratuitos de organizaciones supranacionales;
• 000-2-07-00-000-00 - otros recibos gratuitos.

• 000-3-01-00-000-00 - ingresos de propiedad procedentes de negocios y otras actividades generadoras de ingresos;
• 000-3-02-00-000-00 - ventas en el mercado de bienes y servicios;
• 000-3-03-00-000-00 - ingresos gratuitos procedentes de negocios y otras actividades generadoras de ingresos;
• 00-3-04-00-000-00 - deducciones específicas de loterías estatales y municipales;

1. En el caso de los ingresos fiscales, se asignan al nivel del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, dependiendo de las competencias para establecer impuestos:
   
   
   • autoridades federales;
   • autoridades de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia;
   • autoridades municipios de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia sobre impuestos y tasas.


2. Para los ingresos no tributarios se determina en función de la afiliación del administrador de ingresos no tributarios al presupuesto a los niveles de gobierno correspondientes.
3. En el caso de los recibos gratuitos, se determina en función de la titularidad de la transferencia a su destinatario.

• 01 - presupuesto federal;
• 02 - presupuesto de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia;
• 03 - presupuesto local;
• 06 - Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;
• 07 - Caja de Seguro Social de la Federación de Rusia;
• 08 - Fondo Federal seguro médico obligatorio;
• 09 - fondos territoriales seguro médico obligatorio.

Parte 3: código del programa de ingresos presupuestarios de 14 a 17 dígitos del código de clasificación de ingresos presupuestarios de la Federación de Rusia, es decir compuesto por 4 personajes

La clasificación de los programas de ingresos está codificada por cuatro caracteres, de los cuales el primer carácter del código del programa se utiliza para contabilizar por separado los montos del impuesto (tarifa), multas, sanciones monetarias (multas) por este impuesto (tarifa), por lo tanto en 14-17 categorías del BCC se debe indicar lo siguiente:
1000 - al pagar impuestos, tasas, contribuciones (incluidos recálculos, atrasos y deudas);
2000: multas e intereses sobre impuestos, tasas y contribuciones pertinentes;
3000: el monto de las sanciones monetarias (multas) por los impuestos, tasas y contribuciones correspondientes.

Así, por ejemplo:

• KBK para el impuesto sobre la renta al presupuesto federal - 182-1-01-01-011-01-1000-110
• BCC por sanciones sobre el impuesto sobre la renta al presupuesto federal - 182-1-01-01-011-01-2000-110
• KBK por una multa por impuesto sobre la renta al presupuesto federal - 182-1-01-01-011-01-3000-110

Parte 4: La clasificación económica de los ingresos presupuestarios está determinada por un código de tres dígitos para la clasificación de las operaciones del sector gobierno general de conformidad con el Apéndice No. 2 del Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 22 de mayo de 2004. N° 249.

110 - ingresos fiscales
120 - ingresos de la propiedad;
130 - ingresos por la prestación de servicios pagos;
140 - el monto de la incautación forzosa;
150 - ingresos gratuitos e irrevocables de los presupuestos;
151 - ingresos de otros presupuestos del sistema presupuestario de la Federación de Rusia;
152 - transferencias de organizaciones y gobiernos supranacionales países extranjeros;
153 - transferencias internacionales organizaciones financieras;
160 - cotizaciones, deducciones por necesidades sociales;
170 - ingresos de operaciones con activos;
171 - ingresos por revaluación de activos;
172 - ingresos por venta de activos;
180 - otros ingresos;
410 - disminución del valor de los activos fijos;
420 - disminución del valor de los activos no producidos;
440 - disminución del costo de los inventarios.

Al completar el campo 104 “Código de clasificación presupuestaria”, el error más común es indicar un valor cero en el dígito 14 del BCC. Los pagos conforme a dichos documentos son enviados por el Departamento. Tesoro Federal en la categoría de recibos “no clasificados”. El decimocuarto dígito del BCC es un símbolo que lo determina el contribuyente, y no puede tomar el valor “0” en los documentos de liquidación.

Además de este material, la información relacionada con las órdenes de pago se puede consultar en el sitio web "