Cálculo unificado de primas de seguros - formulario. Habrá una nueva composición de servicios domésticos para UTII
Desde 2017 primas de seguros transferido al Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Esto significa que desde 2017, los empleadores y empresarios pagan primas de seguros y presentan cálculos de contribuciones al Servicio Federal de Impuestos de Rusia. Intentemos con expertos ayudar a los contadores a comprender las innovaciones en materia de informes sobre las primas de seguros desde 2017, los plazos, los plazos para el pago de las primas de seguros y las sanciones.¿Ha aparecido un nuevo capítulo en el Código Tributario?
Sí. debido a la adopción Ley federal de “Sobre las enmiendas a las partes uno y dos código fiscal Federación Rusa en relación con la transferencia a las autoridades tributarias de poderes para administrar las contribuciones al seguro para las pensiones obligatorias, sociales y seguro de salud» Al Servicio Federal de Impuestos de Rusia se le confían las funciones de administración de las primas de seguros.¿Qué pasa con los informes y contribuciones del último período impositivo?
Las empresas deberán presentar los informes correspondientes al año 2016 utilizando los formularios actualmente vigentes y en los mismos plazos. Y el primer informe sobre contribuciones al Servicio de Impuestos Federales se presentará en el primer trimestre de 2017.Los fondos también aceptarán cálculos actualizados para períodos anteriores al 1 de enero de 2017 utilizando los formularios antiguos. Y los cálculos actualizados para el período que comienza en el primer trimestre del próximo año deberán presentarse a la oficina de impuestos.
En cuanto al pago de las cotizaciones, más fondos devolverán el sobrepago a partir del 1 de enero de 2017, y las inspecciones fiscales cobrarán los atrasos en esta fecha. Los atrasos, incluidas sanciones y multas, que a partir del 1 de enero no puedan retenerse, serán reconocidos por las autoridades fiscales como irremediables y cancelados (). Tenga en cuenta que las tarifas de diciembre vencerán en enero. oficina de impuestos Por nuevo KBK. está siendo registrado en el Ministerio de Justicia. Los códigos variarán para diferentes fondos. Los empresarios están obligados a cotizar contribuciones fijas para 2016 a más tardar el 9 de enero de 2017. El plazo se traslada del 31 de diciembre por motivos festivos. Si transfiere el último pago de 2016 antes del 1 de enero de 2017, entonces el dinero debe enviarse utilizando los datos antiguos a KBC para realizar contribuciones a los fondos. Después del 1 de enero, no podrás enviar nada a estos códigos; el banco no aceptará pagos. Incluso si el dinero desaparece, el pago pasará a ser desconocido y sólo podrá ser devuelto.
¿Qué pasa con los informes desde enero de 2017? ¿Habrá menos?
A pesar de que se cancelarán los antiguos formularios de cotización 4-FSS y RSV-1, los informes sobre las primas de seguros en 2017 no disminuirán. Desde 2017, se introdujo un nuevo cálculo de las contribuciones al seguro a la oficina de impuestos.Este es un informe trimestral sobre las contribuciones acumuladas y pagadas al Fondo de Pensiones, al FFOMS y al Fondo de Seguro Social (artículo 423 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Debe presentarse en la oficina de impuestos del lugar de registro. El nuevo cálculo ha actualizado la composición de los indicadores que identifican al empleado y al empleador, y también ha reducido los indicadores innecesarios y duplicados. El informe sobre las primas de seguros en 2017 deberá presentarse a la oficina de impuestos una vez por trimestre, a más tardar el día 30 del mes siguiente al período del informe (cláusula 7 del artículo 431 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Plazos separados para los informes en papel y en formato formulario electrónico no lo habrá. Es cierto que ahora, con un número promedio de 25 personas o menos, será posible presentar cálculos en papel, y con un número de más de 25 personas, solo a través de la gestión de documentos electrónicos (cláusula 10 del artículo 431 del Código Tributario). de la Federación de Rusia).
En el nuevo año, la tasa de la prima del seguro se mantendrá y será del 30%. Las tarifas reducidas y adicionales tampoco cambiarán. Para la Caja del Seguro Social en 2017, habrá un límite de 755 mil rublos. Dentro de este monto, las cotizaciones se cobran a una tasa del 2,9% y más allá de este monto no se pagan. Para el Fondo de Pensiones de Rusia, el límite en 2017 será de 876 mil rublos. Dentro de este monto, las contribuciones de los empleados se cobran a una tasa del 22% y, por encima, a una tasa del 10%. Bases límite será revisado anualmente.
El plazo para el pago de las primas del seguro seguirá siendo el mismo. Como ahora, deberán transferirse a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel por el que se acumularon. Las contribuciones deberán transferirse a la oficina de impuestos en la que está registrada la empresa o en la ubicación de las divisiones separadas que realizan pagos a los empleados, o en el lugar de residencia de la persona que realiza los pagos.
¿Desaparecerán los informes sobre las cotizaciones de seguros al Fondo de Pensiones?
No, no desaparecerá. El Fondo de Pensiones quedará a cargo de la asignación y pago de las pensiones. Es decir, los funcionarios fiscales controlarán la exactitud de la información sobre los ingresos y los empleados del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia controlarán la exactitud de la información sobre la experiencia laboral.EN Fondo de pensiones las empresas presentarán dos cálculos: el formulario SZV-M (información mensual sobre los asegurados) y un nuevo informe sobre la antigüedad de cada empleado de la empresa, sobre cuya remuneración se calculan las primas de seguro. Se mantendrá el formulario SZV-M. Las empresas y los empresarios individuales deberán presentarlo en el mismo orden que ahora. Solo se cambiarán los plazos para la presentación de información, a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe, y no hasta el día 10, como ahora (cláusula 2.2 del artículo 11 de la Ley Federal de 01.04.1996 No. 27 FZ ). El informe al Fondo de Pensiones sobre la antigüedad de los empleados debe ser anual y debe presentarse a más tardar el 1 de marzo del año siguiente al año del informe (inciso 10, inciso 2, artículo 11 de la Ley Federal del 1 de abril de 1996 No. 27-FZ).
¿Qué pasa con la presentación de informes sobre las cotizaciones del seguro a la Caja del Seguro Social?
Tampoco. El FSS seguirá siendo responsable de administrar las contribuciones al seguro de accidentes y lesiones. El Fondo seguirá comprobando si las cotizaciones se calculan y transfieren correctamente y si las prestaciones se pagan correctamente. El pago de las prestaciones también corresponde a la Caja del Seguro Social. Las empresas presentarán un nuevo formulario 4-FSS 2017 al FSS. El formulario del FSS y el procedimiento para su cumplimentación fueron aprobados mediante orden del FSS No. 381 de 26 de septiembre de 2016 (registrada en el Ministerio de Justicia el 14 de octubre, No. 44045). El nuevo formulario deberá enviarse a partir de la presentación de informes del primer trimestre de 2017.¿Cuáles son las sanciones por las primas de seguros en 2017?
Los inspectores lo multarán por violar el plazo para presentar cálculos de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Por ejemplo, por presentar tarde un nuevo cálculo, las autoridades fiscales le impondrán una multa del 5% del importe impago de cada mes. El máximo es el 30% de este importe. La multa mínima será de 1000 rublos (). Por no presentar los documentos relacionados con las contribuciones, las autoridades fiscales podrán imponerle una multa de 200 rublos por cada documento faltante (). Las autoridades fiscales tendrán derecho a bloquear una cuenta bancaria por retraso en el pago. Ahora el artículo sólo habla de la declaración, pero lo dispuesto en el artículo probablemente se aplicará al nuevo cálculo de las primas de seguros a partir de 2017. La falta de pago de las primas de seguro, la infracción grave de las normas de contabilización de ingresos y gastos, si dieron lugar a una subestimación de la base para el cálculo de las cotizaciones, se sancionan con una multa del 20% del importe impago (,). Por subestimación deliberada de la base de cotización u otros mala conducta A partir del 1 de enero de 2017, la multa será del 40% de las cotizaciones impagas. También habrá multas por entrega tardía presentación de informes a los fondos. Así, por retrasarse en la presentación de una nueva nómina al Fondo de Pensiones con información sobre la duración del servicio, el fondo le impondrá una multa de 500 rublos por cada empleado que deba incluirse en la nómina.¿Qué pasa con los controles de primas de seguros en 2017?
A partir de 2017, los funcionarios fiscales comprobarán la exactitud del cálculo y pago de las primas de seguros de acuerdo con las normas de auditoría fiscal. En consecuencia, durante una auditoría in situ, los funcionarios fiscales comprobarán inmediatamente tanto los impuestos como las contribuciones. Por tanto, entrarán en zona de riesgo las empresas que tengan discrepancias importantes en las bases del IRPF y en las primas de seguros. Además, las autoridades tributarias podrán verificar las contribuciones de períodos anteriores al 1 de enero de 2017 y hasta 2014, ya que el período de auditoría abarca tres años. FSS irá a inspecciones en sitio Junto con las autoridades fiscales, controlarán el pago de las prestaciones por incapacidad temporal, mientras que las autoridades fiscales controlarán el pago de las cotizaciones del seguro a la Caja del Seguro Social.Ya se han aprobado nuevos límites básicos para 2017 (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 29 de noviembre de 2016 No. 1255):
en el Fondo de Pensiones de Rusia: 876.000 rublos;
a la Caja del Seguro Social (cotizaciones en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad) - 755.000 rublos.
Tenga en cuenta. Los asegurados seguirán presentando informes a la Caja del Seguro Social sobre las cotizaciones por accidentes utilizando el Formulario 4-FSS modificado (Orden de la Caja del Seguro Social de la Federación de Rusia de 26 de septiembre de 2016 No. 381). Y el formulario RSV-1 es para períodos de informe 2017 no está disponible.
Interacción con el Fondo de Seguro Social y el Fondo de Pensiones de Rusia
A pesar de que la administración de las contribuciones se ha transferido al Servicio de Impuestos Federales, los asegurados seguirán interactuando con los fondos.
Tradicionalmente hasta el 15 de abril es necesario enviar un certificado que confirme el tipo principal de actividad y la solicitud correspondiente a la Caja del Seguro Social. En 2017, la fecha límite cae en sábado, por lo que el certificado debe presentarse antes del 14 de abril de 2017 (tenga en cuenta que para este tipo de informe no es posible cambiar la fecha límite al siguiente día hábil si la fecha límite cae en fin de semana). ).
Si el certificado no se presenta a la Caja del Seguro Social, la caja determinará de forma independiente la clase de riesgo de la empresa y lo hará de acuerdo con las nuevas normas. A partir de 2017, el FSS seleccionará la clase más alta de riesgo profesional entre los tipos de actividades declaradas en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas. En en este momento La asignación de una clase de peligro se basa en los tipos de actividades realmente realizadas (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia del 17 de junio de 2016 No. 551).
Para recibir beneficios de la Caja del Seguro Social, los asegurados presentan una serie de documentos, incluido el Formulario 4-FSS. En 2017, el procedimiento cambiará: será posible recibir beneficios sobre la base certificados de cálculo .
Válido en Rusia proyecto piloto para pagos de beneficios directos a las cuentas de los empleados. El período del proyecto finaliza en diciembre de 2016 (Resolución del Gobierno de la Federación de Rusia de 21 de abril de 2011 No. 294). Sin embargo, el Ministerio de Trabajo presentó un proyecto para extender el “piloto” hasta 2019. Si se aprueban los cambios, se incluirán 39 regiones más en el proyecto piloto.
Un cambio positivo sería reprogramación para SZV-M— a partir del nuevo año, el informe debe presentarse antes del día 15 del mes siguiente al mes del informe (cláusula 4 del artículo 2 de la Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 250-FZ).
Hasta el 1 de marzo Cada año, los asegurados deben presentar información sobre la duración del servicio de los asegurados (incluidas las personas que han suscrito una póliza de seguro privada, para la cual se calculan las primas de seguro). Hasta 2017, esta información se presentaba como parte del formulario RSV-1, pero debido a su abolición, la información deberá indicarse en un formulario diferente. El nuevo formulario de experiencia de empleado aún no ha sido aprobado.
Impuesto sobre la renta
En el nuevo año, los contadores deberán calcular los impuestos sobre la renta a nuevas tasas. El tipo general seguirá siendo el mismo: 20%. Pero la distribución por presupuesto será la siguiente (artículo 284 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- presupuesto federal: 3%;
- presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia: 17%.
Recordemos que en 2016 las tasas son del 2% y 18%, respectivamente.
tenga en cuenta que la declaración anual del impuesto sobre la renta deberá presentarse mediante un nuevo formulario.
Los cambios afectarán el procedimiento de contabilización de pérdidas de años anteriores (Ley Federal de 30 de noviembre de 2016 No. 401-FZ). Entre 2017 y 2020 base imponible el beneficio no puede reducirse más del 50 por ciento. Sin embargo, se eliminará el plazo para transferir pérdidas (hasta 2017, se permitía transferir pérdidas por no más de 10 años).
Los contribuyentes podrán asumir aún más costos. Así, por ejemplo, en la lista de otros gastos del art. Se agregó 264 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. nueva apariencia— gastos de evaluación de las calificaciones de los empleados (Ley Federal de 3 de julio de 2016 No. 251-FZ).
En 2017, la depreciación deberá determinarse teniendo en cuenta el nuevo clasificador. La norma se aplica a los activos fijos recién adquiridos y a los bienes puestos en funcionamiento en 2017.
· servicios de transporte de pasajeros y equipaje por ferrocarril uso publico en comunicaciones de larga distancia están gravados a tasa cero IVA (cláusula 9.3 cláusula 1 del artículo 164 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
En 2017, la mayoría de las empresas deberán presentar aclaraciones en respuesta a los requisitos del Servicio de Impuestos Federales de forma electrónica. La regla se establece para quienes presentan declaraciones a través de Internet (cláusula 3 del artículo 88 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Sanciones por pago tardío de impuestos
Si las empresas se retrasan en el pago de impuestos, se les impondrán sanciones basadas en 1/300 de la tasa de refinanciamiento. A partir del 1 de octubre de 2017, las sanciones por deudas superiores a 30 días naturales aumentarán a 1/150 de la tasa de refinanciamiento (Cláusula 13, Artículo 1 de la Ley Federal No. 401-FZ de 30 de noviembre de 2016).
Las estadísticas son dramáticas. bancos y organizaciones de crédito perdiendo sus licencias una tras otra. En el pasado 2015, el feroz Banco Central obtuvo 93 estrellas por el fuselaje, en el actual 2016, 77. Pero el año aún no ha terminado, tal vez se establezca un nuevo récord. Banca, en una palabra. ¿Qué debe hacer una empresa? ¿Cómo protegerse y comprobar de antemano la fiabilidad del banco? Vamos a resolverlo […]
Es bueno ser físico. E siempre será igual a mc²; entendido una vez, lo que significa que siempre lo entenderás. Lamentablemente, no se puede decir lo mismo de las habilidades contables. Al menos en Rusia. Había una regla, luego otra regla... Si confundes las reglas, te multan. Pero hoy lo protegeremos de errores en otra área que es importante para los contadores. ¿Vale la pena […]
No desea que los inspectores encuentren un plan de evasión fiscal en las acciones de su empresa. No averigüemos ahora si está ahí, no es tan importante. Si existe, puede que se encuentre o no. Si ella no está allí, es posible que la encuentren o no. Por supuesto, tu […]
Tarde o temprano probablemente tendrás que afrontar esto. Después de todo, ¿no necesita un “ataque de clones” de su empresa? ¿Clones que, en primer lugar, utilizan inmerecidamente la reputación que se han ganado y, en segundo lugar, la estropean constantemente? No, no es necesario. Entonces, una marca registrada, por supuesto, no elimina por completo la posibilidad de tal ataque. Pero al menos te da los medios para […]
Aquí tienes. Por un lado, las autoridades rusas facilitan la suerte de las microempresas y, por el otro, imponen nuevos informes a todas las pequeñas empresas. Por llegar tarde, claro, te van a multar seriamente. Averigüémoslo y preparémonos. Debemos hacer inmediatamente la reserva de que este formulario no debería convertirse en un dolor de cabeza anual para negocios rusos. No, según la idea de los creadores, solo hay que entregarlo uno […]
Responsabilidad por esta violación de los plazos de presentación declaraciones de impuestos previsto en el artículo 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. Además, independientemente del período de retraso en la declaración, el monto de la multa es del 5% del monto del impuesto no pagado, pero no más del 30% del monto del impuesto no transferido en la declaración y no menos de 1000 rublos.
Por incumplimiento del plazo para presentar una declaración de empresa, el gerente o el jefe de contabilidad recibirá una multa de 300 a 500 rublos (artículo 15.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). Protocolos sobre estos infracciones administrativas constituir funcionarios autoridades fiscales
(cláusula 5, parte 2, artículo 28.3 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).
Para evitar ser multado, cumpla con todos los plazos para presentar informes y pagar impuestos.
Organizaciones en sistema común Los informes tributarios se presentan mensualmente, trimestralmente, con base en los resultados de 9 meses y del año.
Declaración de impuestos en 2017 al Servicio de Impuestos Federales y fondos
| Informes | donde llevarlo | Frecuencia de presentación de informes y plazos |
| declaración de IVA | Al Servicio de Impuestos Federales | El período impositivo del IVA es trimestral. Las organizaciones presentan una declaración de IVA en función de los resultados de cada trimestre: para el 1er trimestre, medio año, 9 meses y un año. Se realiza el pago del IVA en partes iguales para Los plazos y el procedimiento para presentar una declaración, así como los plazos para el pago del IVA, están establecidos por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículo 163, artículo 174. |
| declaración de impuestos sobre la renta | Al Servicio de Impuestos Federales | La declaración del impuesto sobre la renta se presenta trimestralmente. En 2017 se deberá presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta: Las organizaciones que realizan pagos anticipados mensuales del impuesto sobre la renta deben presentar declaraciones mensuales a más tardar Los plazos y el procedimiento para la presentación de una declaración, así como los plazos para el pago de anticipos e impuestos se establecen en los artículos 287 y 289 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
| Declaración de impuesto a la propiedad | Al Servicio de Impuestos Federales | Para el impuesto predial se establece período impositivo– año calendario. Para el impuesto a la propiedad, que se calcula a partir de valor catastral, los períodos de presentación de informes son: I, II y III trimestres del año calendario. Para el impuesto a la propiedad, que se calcula a partir de su coste medio anual, los períodos de presentación de informes son el primer trimestre, el semestre y los nueve meses del año calendario. Los plazos para la presentación de informes, el procedimiento para el pago de impuestos a la propiedad y los pagos anticipados los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. El procedimiento para declarar y pagar los impuestos sobre la propiedad está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículo 386, artículo 383. |
| Declaración de impuestos de transporte | Al Servicio de Impuestos Federales | Procedimiento y condiciones de pago. impuesto de transporte son establecidos por las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La fecha de pago del impuesto no se puede fijar después del 1 de febrero. La presentación de informes y el procedimiento para pagar el impuesto de transporte están regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículo 357, artículo 363. |
| Declaración de impuesto territorial | Al Servicio de Impuestos Federales | El procedimiento y los plazos para el pago del impuesto territorial los establecen las entidades constitutivas de la Federación de Rusia. La fecha de pago del impuesto no se puede fijar después del 1 de febrero. La presentación de informes y el procedimiento para pagar el impuesto de transporte están regulados por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: artículos 388, artículos 397. |
| Formulario 6-NDFL | Al Servicio de Impuestos Federales | Periodo impositivo del impuesto sobre la renta individuos Se reconoce el año calendario. La declaración del impuesto sobre la renta personal en 2017 en el Formulario 6-NDFL se presenta trimestralmente. El formulario 6-NDFL debe presentarse en 2017: El cálculo anual en el formulario 6-NDFL vence a más tardar
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| Cálculo unificado de primas de seguros. | Al Servicio de Impuestos Federales | Se presenta al Servicio de Impuestos Federales un cálculo unificado de las primas de seguros trimestralmente, a partir del primer trimestre de 2017: sobre la base de los resultados del primer trimestre, medio año, nueve meses y año calendario. Todas las organizaciones que tienen empleados presentan informes. Se envía un cálculo único de las primas de seguros al Servicio de Impuestos Federales. Este cálculo ha reemplazado casi por completo a los informes. |
| Formulario 2 - Impuesto sobre la renta de las personas físicas | Al Servicio de Impuestos Federales | Declaración del IRPF según modelo El Certificado 2-NDFL para 2016 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 03/04/2017.* El Certificado 2-NDFL para 2017 debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales antes del 02/04/2018.* Si el número de empleados es superior a 25 personas, los informes se envían electrónicamente. Si hay menos de 25, en papel. El procedimiento para presentar informes está regulado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia: párrafo 2 del artículo 230. |
| Información sobre el número medio de empleados | Al Servicio de Impuestos Federales | Las organizaciones necesitan proporcionar información. |
| Formulario 4-FSS | en el fss | En 2016, todas las LLC con empleados en plantilla informaron a la Caja del Seguro Social sobre los resultados del trimestre, la mitad del año, En 2017, el informe en el Formulario 4-FSS debe presentarse una vez. Se presenta el informe en el Formulario 4-FSS para 2016: En lugar de un informe en el Formulario 4-FSS, se introdujo un cálculo unificado de las contribuciones al seguro de los empleados, que debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales a partir del primer trimestre de 2017. |
| Cálculo de contribuciones para seguro obligatorio por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales | en el fss | En 2017, el Cálculo de las cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales deberá presentarse trimestralmente a la Caja del Seguro Social. El cálculo deberá presentarse a la Caja del Seguro Social a partir del 1er trimestre de 2017: Según los resultados de 2016, no es necesario proporcionar dicho cálculo, ya que se presenta como parte del Formulario 4-FSS (ver arriba). |
| Confirmación de actividad principal | en el fss | Para confirmar la vista principal actividad económica documentos proporcionados: Declaración; Certificado de confirmación; una copia nota explicativa A balance para año anterior, excepto para las pequeñas empresas; Cálculo de cotizaciones al seguro obligatorio de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Este requisito fue aprobado por orden del Ministerio de Salud y Desarrollo Social de la Federación de Rusia de 31 de enero de 2006 No. 55. |
| Informe en el formulario RSV-1 | Al Fondo de Pensiones | En 2017, se deberá presentar un informe en el formulario RSV-1 al Fondo de Pensiones solo 1 (una) vez en 2016. Fecha límite para enviar RSV-1 para 2016: a más tardar el 15/02/2017 en formato impreso; A más tardar el 20/02/2017 en formato electrónico. En 2017, no es necesario presentar informes trimestrales en el formulario RSV-1 al Fondo de Pensiones. En lugar de RSV-1, debe presentar un Cálculo unificado de contribuciones al seguro al Servicio de Impuestos Federales. |
| Informes según el formulario SZM-M | Al Fondo de Pensiones | Informes al Fondo de Pensiones en 2017 formulario SZV-M debe presentarse a más tardar el día 15 del mes siguiente al mes del informe. |
*Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. .
Estados contables de 2017 al Servicio de Impuestos Federales y Rosstat
**Si el último día del plazo cae en un día reconocido de acuerdo con la legislación de la Federación de Rusia como fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el final del plazo es el siguiente día hábil siguiente. él.
Plazos para presentar informes LLC al sistema tributario simplificado en 2016
Las empresas que utilizan el sistema tributario simplificado presentan una declaración de IVA si sus actividades están incluidas en la lista de excepciones especificada en el párrafo 2 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. En otros casos, la sociedad simplificada no presenta declaración de IVA.
Las empresas que utilizan un sistema tributario simplificado no están exentas de presentar informes al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social y al Servicio de Impuestos Federales.
El Servicio de Impuestos Federales debe presentar información sobre el número promedio de empleados y certificados en los formularios 2-NDFL y 6-NDFL. Con el Fondo de Seguro Social, debe informar para 2016 en el Formulario 4-FSS, y luego, en 2017, debe presentar un Cálculo unificado de las primas de seguro al Servicio de Impuestos Federales.
La declaración de los simplificadores en los formularios 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 no es diferente de la declaración de las organizaciones que utilizan el sistema tributario general. Hemos escrito sobre el procedimiento de presentación de informes anteriormente; consulte la tabla para obtener más detalles.
Además, una organización en el sistema tributario simplificado está obligada a declarar y pagar el transporte y impuesto territorial, si tiene bienes en su balance que están sujetos a impuestos.
Una empresa que utiliza el sistema tributario simplificado presenta sus estados financieros de la misma manera que una empresa que utiliza OSNO.
| Informes | donde llevarlo | Plazos y procedimientos de presentación de informes |
| Declaración según el sistema tributario simplificado | Al Servicio de Impuestos Federales | La declaración del sistema tributario simplificado para el año 2016 deberá presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2017, ya sea en formato papel o electrónico. La fecha de vencimiento se ha pospuesto al 2 de abril de 2018, ya que si el último día del plazo cae en fin de semana y (o) feriado no laborable, se considera que el plazo es el siguiente día hábil. El procedimiento y plazo para la presentación de una declaración bajo el sistema tributario simplificado se establece en el artículo 346.23. Los impuestos para 2016 deben transferirse al presupuesto antes del 31 de marzo de 2017. Plazo para el pago de anticipos por parte de la empresa que utiliza el sistema tributario simplificado: Los plazos para el pago de los anticipos se establecen en el párrafo 7 del artículo 346.21 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. |
Por encargo del Presidente, el Servicio de Impuestos Federales comenzó a desarrollar nuevos informes, que se denominará contribución unificada al seguro social, el nombre abreviado es ESSS. De hecho esta contribución combinará los pagos en fondos sociales, que ahora paga toda organización, y se trata de aportaciones al Fondo del Seguro Social, al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Esta medida es inevitable, ya que previamente se firmó un decreto según el cual el control de estos aportes se transferirá al Servicio de Impuestos Federales. Por supuesto, aún no se conocen todos los detalles, pero ya se sabe algo.
¿Quién pagará el Impuesto Unificado del Seguro Social a partir del 1 de enero de 2017?
En general para las empresas pagadoras contribuciones sociales, que se pagan con la remuneración de los empleados según el derecho civil y los contratos de trabajo, nada cambiará mucho en términos de pagos. Pero aparentemente tal innovación será útil, ya que será necesario pagar tarifas no a 3 organizaciones, sino a una. Además, los informes ahora estarán unificados.
En nombre del Presidente, el Servicio de Impuestos Federales debe desarrollar mapa vial crear un mecanismo unificado para la administración social y seguro de pensiones ciudadanos. Esta medida es necesaria para implementar cambios en los pagos y controlar los cobros. dinero, e informar sobre el ESSS, que reemplazará al FFOMS, el FSS y el Fondo de Pensiones. Las modificaciones correspondientes a la legislación deben realizarse antes del 1 de marzo de 2016.
Tasas ESSR en 2017
De momento, la hoja de ruta aún no contiene información sobre el importe del futuro impuesto único, pero se sabe que tasa total no excederán de los existentes para los tres impuestos anteriores. Sin embargo, existe la posibilidad de que la tasa del ESS sea aún más baja; según la propuesta del presidente, se reducirá entre un 2,5% y un 3%. Anteriormente, según la promesa del presidente, se hizo una propuesta para no aumentar los impuestos hasta 2018.
Plazos de pago del ESSS en 2017
Por el momento, los plazos de pago para este tarifa de seguro Aún no se han establecido, pero está previsto provisionalmente que los plazos sean los mismos que en el caso del pago de las primas de seguros, es decir, a más tardar el día 15. El BCC para el pago de este impuesto se conocerá más adelante, después del 1 de diciembre de 2016. Hasta esta fecha se conocerán los detalles para el pago de impuestos, multas y sanciones bajo el ESSS.
Informes de cobranza única
Los formularios de declaración de impuestos se desarrollarán antes del 1 de octubre de 2016 y tendrán en cuenta todos información necesaria para administrar la parte de gastos, así como campos para una contabilidad personalizada. Lo más probable es que el informe se proporcione trimestralmente y se complete de forma acumulativa desde principios de año. Se requerirá la declaración de impuestos al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de registro de la organización.
Si hay divisiones separadas, los informes se proporcionarán en su ubicación si tienen un balance y una cuenta corriente separados y siempre que se devenguen de forma independiente. salarios empleados.
Realización de inspecciones
Visitando y auditorías documentales será realizado por funcionarios tributarios a partir del 1 de enero de 2017. Por lo tanto, los fondos deberán preparar listas de pagadores antes del 15 de mayo de este año y también realizarán conciliaciones de cálculos. El Fondo de Pensiones de Rusia y el Servicio Federal de Impuestos deberán sincronizar las bases de datos antes del 15 de agosto de 2016 y comparar la información sobre los asegurados. Las auditorías in situ y documentales de las contribuciones pagadas antes de 2017 se llevarán a cabo conjuntamente por dos estructuras: el Servicio Federal de Impuestos y el Fondo de Pensiones de Rusia. En este caso, la profundidad de la inspección puede alcanzar los 3 años.
