Deducción social por educación al año. Ahorro para estudiantes y sus padres: cómo obtener una deducción fiscal por educación

La deducción del impuesto social por educación es un beneficio que brinda el Estado a los ciudadanos trabajadores y se expresa en la devolución de parte de los fondos gastados en educación.

¿Para la formación de quién se puede obtener un descuento?

Puede reclamar una deducción fiscal por educación en 2017:

• para tu propia formación;
• para la educación de los niños, tanto naturales como adoptados, y puestos en custodia;
• para la educación de los hermanos y hermanas, tanto de pura sangre como de mestizos.

Por cuya formación no puede recibir una deducción

Este beneficio no se proporciona para capacitación:

• padres;
• cónyuge o cónyuges, independientemente de que estén oficialmente casados;
• otros familiares.

¿Por qué tipos de formación se puede obtener una deducción?

• para estudiar en universidades, tanto rusas como extranjeras;
• para la formación en clubes, secciones y cursos de autoescuelas, tanto para adultos como para niños (por ejemplo, cursos de idiomas extranjeros, secciones de artes marciales, danzas, bellas artes, desarrollo de la primera infancia, etc.);
• para la matrícula en un pago kindergarten(pesebre).

Condiciones para recibir beneficios.

1. El solicitante tiene el beneficio de la condición de residente fiscal de la Federación de Rusia. Residente fiscal La Federación de Rusia reconoce a un ciudadano que vive en su territorio más de 183 días al año. Si una persona permanece en Rusia menos de 183 días durante 12 meses consecutivos, se le reconoce como no residente y no tiene derecho a deducciones fiscales, ni siquiera para educación.
2. Disponibilidad de renta imponible en el período impositivo (año) por el que se reclama la deducción y en el que se incurrieron los gastos. Cabe señalar que no existe prohibición de recibir prestaciones si el ciudadano no tenía ingresos en la fecha de pago de la formación, pero al momento de solicitar la deducción los tenía. Además, el Ministerio de Hacienda en varias cartas, en particular la de 18 de marzo de 2010 N 03-04-05/7-110, confirma la posibilidad de recibir beneficios si hay ingresos en el momento de la solicitud de la deducción. Sin embargo, en la práctica, las autoridades fiscales se niegan a conceder una deducción si el ciudadano no tenía ingresos en el momento de pagar la formación;
3. Tributación del IRPF al tipo del 13%. Sólo aquellos ciudadanos y empresarios individuales sobre cuyos ingresos el impuesto sobre la renta personal se deduce del presupuesto a una tasa del 13% pueden recibir el beneficio. Así, ciudadanos desempleados, jubilados, mujeres en baja por maternidad y baja por maternidad, empresarios individuales en modos especiales tributación (USNO, UTII, Impuesto Agrícola Unificado, PSNO). Al mismo tiempo, los empresarios individuales que utilizan regímenes especiales pueden reclamar una deducción si combinan UTII o una patente con el sistema tributario principal según el cual se paga el impuesto sobre la renta personal, pero solo en relación con los ingresos gravados según OSNO. También puede obtener beneficios si pago del impuesto sobre la renta personal de ingresos por venta de propiedades, alquiler de inmuebles.

Monto de la deducción de matrícula

El importe máximo de la deducción es:

• para la formación propia y la formación de hermanos y hermanas: 120.000 rublos. El importe indicado es común para todas las deducciones sociales, excepto la deducción por tratamientos costosos y educación de los hijos.
• para la educación de los niños, tanto naturales como adoptados, y puestos bajo custodia: 50.000 rublos.

Si un ciudadano solicita simultáneamente una deducción por su propia educación y la educación de su hijo, la cantidad máxima que podrá recibir será de 170.000 rublos, en particular, 120.000 rublos. para tu propia formación y 50.000 rublos. para la educación del niño. En este caso, el ciudadano recibirá 22.100 rublos. (170.000 x 13%).

Características de recibir deducciones sociales por educación.

1. La modalidad de formación es a tiempo completo. Para recibir una deducción por la educación de hijos, así como de hermanos y hermanas, la forma de educación debe ser únicamente a tiempo completo. Los costes de pago de formación a tiempo parcial, a tiempo parcial o nocturno no son reembolsables. Al mismo tiempo, el ciudadano que solicite el beneficio deberá acreditar que la formación fue a tiempo completo aportando un contrato o un anexo al mismo, en el que se reflejará que la formación se realizó a tiempo completo. El Ministerio de Finanzas mantiene una posición similar en varias de sus cartas, en particular, de 24 de marzo de 2017 No. 03-04-05/17204.
2. La institución educativa tiene licencia. Es un requisito obligatorio para que un instituto, universidad u otra institución educativa que preste servicios educativos cuente con una licencia. Sin embargo, para los empresarios individuales que prestan estos servicios personalmente, sin la participación del personal docente, no se requiere dicho permiso (Carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia No. 03-04-05/41163 del 18 de agosto de 2014).
3. Posibilidad de recibir una deducción por estudiar en el extranjero. Puede obtener una deducción no solo por estudiar en una universidad rusa, sino también en una universidad extranjera. Sin embargo, sólo será posible reembolsar los costes del proceso de aprendizaje en sí; todos los demás gastos (viaje al lugar de estudio, alojamiento y alimentación) no están sujetos a reembolso.
4. Recibo reutilizable de deducciones. Un ciudadano puede reembolsar los gastos de matrícula anualmente, dentro de los límites establecidos por la ley. En este caso, el resto de la deducción no utilizada no está sujeto a transferencia y se agota.
5. ¿Hace cuánto tiempo se recibió el beneficio? deducción de impuestos Sólo se puede obtener por formación pagada hace no más de 3 años.
6. Pago de formación con fondos personales. Los estudios pagados con cargo al empleador o al capital de maternidad no son deducibles.

¿Cómo obtener una deducción fiscal por educación?

Las deducciones fiscales por pago de gastos educativos se pueden obtener de dos formas:

• a finales de año en autoridad fiscal;
• sin esperar a fin de año a través del empleador.

Cómo devolver una deducción a través de la autoridad fiscal: pasos principales

La primera etapa es recopilar los documentos necesarios.

Documentos para obtener una deducción fiscal por formación a través del Servicio de Impuestos Federales:

• declaración en el modelo 3-NDFL (la declaración debe redactarse en el formulario vigente en el año para el que se reclama la deducción).

• un certificado de ingresos en el formulario 2-NDFL (este documento no es obligatorio y, en su ausencia, la autoridad fiscal no tiene derecho a negarse a aceptar documentos, pero, en la práctica, los inspectores solicitan proporcionar este certificado);
• un acuerdo con una institución educativa (el acuerdo debe contener los detalles de la licencia de la institución educativa. Si no los contiene, se debe adjuntar adicionalmente una copia de la licencia);
• documentos que confirmen el pago de la matrícula (los documentos de pago deben emitirse a la persona que reclama directamente la deducción).
• certificado de nacimiento de un hijo, hermano o hermana (al solicitar prestaciones para hijos y hermanos y hermanas);
• certificado de matrimonio (si uno de los cónyuges pagó la matrícula y el otro reclama la deducción);
• poder para representar intereses (si los documentos son presentados por un representante del contribuyente);
• solicitud de deducción;

Solicitud de deducción fiscal para usted ( )

Solicitud de crédito fiscal por hijos ( )

La lista de documentos especificada es exhaustiva y no está sujeta a interpretación amplia; así se establece expresamente en la Carta del Servicio de Impuestos Federales de 22 de noviembre de 2012 N ED-4-3/19630@. Por lo tanto, la exigencia de la autoridad tributaria de proporcionar otros documentos no mencionados en dicha carta es ilegal y puede ser apelada ante una autoridad tributaria superior.

La segunda etapa es la presentación de documentos al Servicio de Impuestos Federales.

Los documentos pueden ser presentados por un ciudadano personalmente, a través de su representante, así como por correo o por Internet a través de la Cuenta Personal del Contribuyente.

La tercera etapa es la verificación de los documentos por parte de la autoridad fiscal.

Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de presentación de los documentos a la autoridad fiscal, se lleva a cabo una auditoría documental.

La cuarta etapa consiste en enviar al ciudadano una notificación sobre los resultados de la inspección.

Basado en los resultados del escritorio. auditoría fiscal La inspección envía al solicitante de la deducción una notificación en un plazo de diez días confirmando el derecho a la prestación o denegando la deducción. Si se confirma el derecho a la deducción, el ciudadano debe presentar una solicitud de devolución de impuestos a la autoridad fiscal. Puede adjuntar inmediatamente esta solicitud al paquete general de documentos presentados para la deducción.

La quinta etapa es la devolución de impuestos a la cuenta especificada en la solicitud.

Como regla general, el período para devolver fondos a la cuenta de un ciudadano es de un mes a partir de la fecha en que la autoridad fiscal recibe la solicitud de devolución de impuestos o desde la fecha de finalización. auditoría documental, si la solicitud estaba en el paquete general presentado para verificación.

El procedimiento para recibir una deducción a través de un empleador.

Brevemente sobre lo que debe hacer para recibir beneficios en su lugar de trabajo.

• recopilación de documentos (el paquete de documentos presentado a la autoridad fiscal es similar al que se presenta al solicitar beneficios a través del Servicio de Impuestos Federales, con la excepción de la declaración 3-NDFL y el certificado de ingresos).
• Presentación de documentos a la autoridad fiscal. ( documentos necesarios debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales del lugar de registro de la persona que solicita el beneficio).
• verificación de documentos por parte del Servicio de Impuestos Federales (al solicitar una deducción a través de un empleador, el período para verificar los documentos no es de tres, sino de un mes).
• recibir notificación de confirmación del derecho a deducción;
• Presentar la notificación recibida de la autoridad fiscal en el lugar de trabajo.

A juzgar por las respuestas de nuestros lectores, el tema de las deducciones fiscales es muy interesante y útil para muchos de ellos, por lo que seguiremos cubriéndolo en nuestro sitio web. Hoy hablaremos de la compensación de parte de los gastos que los rusos gastaron durante el año en formación.

¿Qué deducciones fiscales existen?

En primer lugar, cabe recordar que las deducciones fiscales (TD) son uno de los tipos de beneficios fiscales para los empleados, con salarios en el que se retiene el impuesto sobre la renta, respectivamente, de las personas físicas (NDFL). esta deducción no se puede proporcionar, por ejemplo, a un pensionado que no trabaja o a un estudiante que no trabaja, ya que no tienen ingresos de los cuales se retienen impuestos al presupuesto.

Actualmente en Rusia utilizan los siguientes tipos deducciones fiscales:

• estándar;
• social;
• propiedad.

La deducción fiscal por gastos de formación entra en la categoría de deducciones sociales. Debe prestar atención al hecho de que puede recibir un beneficio fiscal no solo por su propia educación, sino también por la educación de sus familiares cercanos.

Monto del beneficio fiscal

De acuerdo con lo dispuesto en el Código Tributario, al contribuyente se le reembolsa el 13% del monto gastado en capacitación (el 13% es la tasa impuesto sobre la renta). Por lo tanto, no está sujeto a compensación el monto total de los gastos, sino solo el monto de los impuestos "pagados en exceso" durante el año calendario.

Es bastante obvio que el Estado ha fijado un nivel máximo de gasto en educación, por encima del cual no se aplica el beneficio fiscal.

El monto del IC o compensación (palabra más común) no puede exceder el monto total de impuestos transferidos por el contribuyente al presupuesto durante el año correspondiente.

Ámbito de aplicación

Los rusos tienen derecho a recibir una deducción fiscal por los costes de formación:

1. en jardines de infancia;
2. en las escuelas;
3. en universidades;
4. en instituciones educación adicional(los llamados) adultos, por ejemplo: (muy habituales) cursos de formación avanzada, escuelas de conducción, centros de formación de servicios de empleo, centros de estudio directo de lenguas extranjeras, etc.;
5. en instituciones de, de hecho, educación adicional (por analogía con la anterior) de niños, por ejemplo: las llamadas escuelas de arte para niños, así como escuelas deportivas generalizadas para niños y jóvenes, escuelas de música, etc.

Y fundamentalmente punto importante es la oportunidad de recibir educación no solo en instituciones estatales (municipales), sino también en privadas. no limita código fiscal también el derecho a elegir una institución educativa fuera de Rusia.

La institución en la que se realiza la formación directa debe tener una licencia adecuada, señalamos, que confirme su condición de institución educativa. El caso es que, lo que es importante, existen tipos de actividades educativas, por extraño que parezca, que no están sujetas a licencia, por lo que están “excluidas” del tema que estamos considerando. El trabajo sin licencia incluye, por ejemplo, conferencias únicas, seminarios únicos, sesiones individuales actividad pedagógica y otras sesiones de formación.

Si la empresa donde trabaja el contribuyente asumió los costos de su formación (estos fondos no fueron cobrados al empleado), entonces el beneficio fiscal no se debe.

Preste también atención al hecho de que si paga sus estudios con capital de maternidad (familiar), no se le proporcionará IC.

Estatuto de limitaciones

La deducción fiscal por educación debe emitirse al final del período impositivo (en sentido estricto, el año calendario), es decir, para los gastos de educación durante 2018, por ejemplo, la compensación se puede recibir en 2019, no antes.

Pero ¿qué pasa con aquellos contribuyentes que no solicitaron ni recibieron beneficios fiscales de manera oportuna? El plazo para solicitar una compensación adecuada (prescripción) es de 3 años. Es decir, en 2019 podrás volver dinero(o parte del mismo) gastado en formación en 2016, 2017 y 2018.

Tenga en cuenta que el saldo de la renta social no utilizada, que es importante, no se transfiere de un año calendario a otro. El monto de los gastos que excede establecer límite compensación.

Deducción fiscal por tu propia formación

Los trabajadores rusos tienen derecho a recibir un beneficio fiscal al recibir formación en cualquier modalidad que elijan: a tiempo completo, a tiempo parcial, nocturna u otra. La base imponible de los ingresos para el año calendario 2016 se reducirá en 120.000 rublos; Por cierto, el mismo fue el límite máximo de gastos educativos contables en 2013 y 2014.

Entonces, monto anual los ingresos sujetos a impuestos se reducirán en 120.000 rublos, por lo tanto, el monto máximo de compensación (reembolso al contribuyente) será: 120.000 * 13% = 15.600 rublos por año.

Ejemplo No. 1. Trabajar en una empresa y estudiar en una escuela de conducción en fondos propios

(el monto total de los gastos de capacitación fue de 18,000 rublos), el contribuyente solicitó al servicio de impuestos al final del año que le proporcionara un NV.

• Cálculo del monto de la compensación:
• Cambio en la cantidad de ingresos sujetos a impuestos: (480 000 – 120 000) * 13% = 46 800 rublos/año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 46800 = 15600 rublos. por año. De cantidad total

costos de capacitación (18,000 rublos), el servicio de impuestos compensará la cantidad máxima posible de costos igual a 15,600 rublos.

Deducción fiscal por educación de niños y tutelados.

Los padres, tutores o fideicomisarios que pagaron la educación de sus hijos o tutelados también pueden recibir una compensación por el impuesto sobre la renta personal. La cantidad máxima de gastos que se tienen en cuenta al calcular el impuesto es de 50.000 rublos por año.

• Al pagar la educación de un niño, se deben cumplir las siguientes condiciones:
• la edad de los niños que estudian no debe exceder los 24 años;
• el acuerdo de pago de los servicios educativos debe redactarse no a nombre del niño, sino a nombre de sus padres, quienes posteriormente tendrán derecho a un beneficio fiscal.

El monto máximo del beneficio se establece para ambos padres (tutores), y no para cada uno de ellos. Si en una familia hay varios niños que reciben educación remunerada, entonces pagos de compensación se calculan para cada niño.

Ejemplo No. 2.

(el monto total de los gastos de capacitación fue de 18,000 rublos), el contribuyente solicitó al servicio de impuestos al final del año que le proporcionara un NV.

• El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
• Ingreso anual: 40.000 rublos/mes * 12 meses = 480.000 rublos/año; La cantidad retenida y transferida a presupuesto del impuesto sobre la renta personal
• : 480.000 * 13% = 62.400 rublos/año;
• Cambio en la cantidad de ingresos sujetos a impuestos: (480 000 – 48 000) * 13% = 56 160 rublos/año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 56160 = 6240 rublos. por año o 48.000 * 13% = 6.240 rublos. por año.

(el monto total de los gastos de capacitación fue de 18,000 rublos), el contribuyente solicitó al servicio de impuestos al final del año que le proporcionara un NV.

• El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
• Ejemplo No. 3.
• Durante el año, el contribuyente pagó 60.000 rublos por la educación de su hijo y 30.000 rublos por la de su hija. ¿Cuál es el monto de la compensación fiscal?
• Importe del impuesto sobre la renta personal retenido y transferido al presupuesto: 480.000 * 13% = 62.400 rublos/año;

El monto máximo de los costos para educar a un niño es de 50 000 rublos, el cambio en el monto de los ingresos para impuestos será: (480 000 - 50 000 - 30 000) * 13% = 52 000 rublos / año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 52000 = 10400 rublos. por año o 50.000 * 13% + 30.000 * 13% = 10.400 rublos. por año. Deducción fiscal por educación de hermano, hermana. El contribuyente tiene derecho a pagar la educación de su hermano (hermana), y al mismo tiempo aprovechar

• beneficio fiscal
• puede hacerlo si se cumplen las siguientes condiciones:
• hermano o hermana debe ser menor de 24 años;
• el hermano o hermana debe tener padres comunes con el contribuyente (o un padre común) el beneficio no se aplica a los primos;

forma de educación: solo a tiempo completo;

el acuerdo de pago de servicios educativos no debe redactarse a nombre de los estudiantes, sino a nombre del contribuyente.

El importe máximo de los gastos de educación que se tienen en cuenta al calcular los impuestos es de 120.000 rublos al año.

• Consumo total
• Por otra parte, es necesario detenerse en el monto de los gastos totales que se tienen en cuenta al calcular la compensación fiscal. Además del NV por gastos de formación, la categoría de deducciones sociales incluye la compensación de los siguientes gastos:
• para tratamiento, para la compra de medicamentos; por caridad; a no estatal provisión de pensiones(citamos
• documento normativo ) y seguro de pensiones voluntario; pensión laboral.

Todos los costos incurridos durante el año bajo estos conceptos forman un gasto total. En los ejemplos analizados anteriormente, se supuso que durante el año calendario los contribuyentes no tuvieron otros gastos además de la matrícula.

Al calcular NV, se tienen en cuenta los gastos anuales totales del empleado, incluidos todos los tipos de costos de educación (propios, de hijos, de hermanos) más otros gastos. Veamos un ejemplo de cómo calcular la compensación teniendo en cuenta los gastos totales.

Ejemplo No. 4.

(el monto total de los gastos de capacitación fue de 18,000 rublos), el contribuyente solicitó al servicio de impuestos al final del año que le proporcionara un NV.

• El contribuyente pagó la educación de su hija en una escuela de música durante un año, el coste total fue de 48.000 rublos. ¿Cuál es la deducción fiscal del año?
• Ejemplo No. 3.
• Durante el año, el contribuyente pagó 80.000 rublos por la matrícula universitaria y compró medicamentos por un importe de 60.000 rublos. ¿Cuál será el valor de NV?
• Gasto total anual: 80.000 + 60.000 = 140.000 rublos/año;
• El monto máximo de los costos anuales es de 120 000 rublos, el cambio en el monto de los ingresos para impuestos será: (480 000 – 120 000) * 13% = 46 800 rublos/año;

Importe a reembolsar al contribuyente: 62400 – 46800 = 15600 rublos. por año o 120.000 * 13% = 15.600 rublos. por año.

Documentos requeridos

1. Para recibir una compensación fiscal, el contribuyente deberá comunicarse con el servicio tributario al final del año calendario, aportando los siguientes documentos:
2. Pasaporte;
3. Declaración de impuestos según el conocido formulario 3-NDFL;
4. Certificado, respectivamente, en el formulario 2-NDFL (bien conocido por todos) del lugar de trabajo;
5. Solicitud de devolución del IRPF;
6. Documentos de pago que confirmen el pago de la formación;
7. Un acuerdo de formación, respectivamente, con anexos y, posiblemente, acuerdos adicionales al mismo;
8. Licencia de una institución educativa, si los detalles de la licencia no se especifican en el acuerdo;
9. Documentos que confirmen el grado de parentesco (al pagar por hijos, hermanos);
10. Documentos que acrediten el estudio a tiempo completo, si esta condición no está especificada en el contrato;

Documentos que confirmen la tutela o tutela al pagar la educación de los pupilos. Válido para visitantes de nuestro sitio web. oferta especial - puedes obtener una consulta completamente gratis abogado profesional

, simplemente dejando tu pregunta en el siguiente formulario.

El gobierno ruso ha presentado una propuesta para facilitar a los empleados el trámite de las deducciones fiscales. Se espera que a partir de 2019, para volver a calcular el impuesto anual sobre la renta de las personas físicas, bastará con que el contribuyente presente una simple solicitud a la autoridad tributaria, así como al empleador. Aplicar una deducción de matrícula reduce base imponible

para el impuesto sobre la renta personal de una persona que tiene ingresos imponibles.

La devolución de impuestos la realiza la Inspección o el empleador.

¿Qué es esta deducción social?

La deducción social le permite reembolsar parte de los gastos incurridos al pagar su propia educación o la de sus familiares cercanos.

Se aplica una deducción del monto de los gastos incurridos a la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas: ingresos recibidos en el período calendario. Los reembolsos están sujetos a límites de retención de impuestos y límites de deducción.

Peculiaridades deducción de impuestos:

Monto del beneficio Depende de la categoría de personas cuyas tasas de matrícula fueron pagadas por el contribuyente. El procedimiento para conceder una deducción, las categorías de personas cuya formación es preferencial y el flujo de documentos se establece en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. La legislación no establece restricciones en relación con las instituciones educativas. Se permite reclamar deducciones por formación recibida en instituciones gubernamentales o comerciales.

¿Quién puede aplicar?

Existe la oportunidad de recibir un beneficio si cumplimiento de las condiciones:

1. Perteneciente a la ciudadanía de la Federación de Rusia.
2. Disponibilidad de renta gravada a la tasa del 13% durante el período de pago de la formación.
3. Proporcionar documentos que acrediten el hecho de la formación al Servicio de Impuestos Federales.
4. Pago por parte de la persona que reclama el beneficio.
5. Si la institución educativa tiene acreditación estatal. Estas licencias para el derecho a prestar servicios se especifican en el contrato. Si no hay información, se deberá adjuntar al contrato copia de la licencia.

No se realizan devoluciones de impuestos sobre las deducciones de gastos compensados ​​por la empresa (empleador del contribuyente), fondo social, capital materno u otra estructura. La deducción se proporciona únicamente a un individuo quienes incurrieron en gastos.

reembolso de impuestos producido al costo, incurrido:

Plazos

Se realiza un reembolso del impuesto pagado previamente durante los 3 años anteriores a la solicitud al Servicio de Impuestos Federales.

Por ejemplo, si se presenta una solicitud al Servicio de Impuestos Federales en 2019, se puede reclamar la deducción para los años de estudio 2016-2018. La declaración deberá presentarse dentro del año natural siguiente a aquel en que se produjeron los gastos. Estatuto de limitaciones establecido en el Código Civil de la Federación de Rusia e igual a 3 años. después del periodo plazo de prescripción no se proporciona ninguna deducción.

Para recibir una deducción, no importa el tiempo de formación. El hecho de que el estudiante se encuentre en licencia académica no afecta la devolución del impuesto. Al determinar el plazo de prescripción, el cálculo del plazo para reclamar una deducción tiene en cuenta el año en que se realizó el pago. Como documentos de pago Se aceptan formularios estándar: una declaración de transferencia desde una cuenta corriente, un recibo de contribución en efectivo y otros.

Cantidad y reglas de cálculo.

Tamaño deducción social proporcionado para la formación tiene límite marginal, establecido en el art. 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. El pago por la formación del propio contribuyente está limitado a 120.000 rublos al año. El importe de la deducción por gastos de educación de los familiares se fija en 50.000 rublos, previstos para cada persona.

La peculiaridad de otorgar una deducción social es la presencia limitación general para todo tipo de deducciones. El monto total del beneficio de 120.000 rublos gastados en capacitación solo se puede aplicar si no hay otras deducciones declaradas de la categoría social: tratamiento, compra de medicamentos, participación en actividades no estatales. seguro de pensiones. Si existen varios tipos de deducciones en año fiscal una persona tiene derecho a elegir.

Consideremos el caso de la devolución de impuestos al pagar la educación de los niños.

Ciudadano Konev A.A. tiene un ingreso de aspecto normal actividades como empleado. En 2018, A.A. Konev recibió ingresos por valor de 300.000 rublos. Una persona tiene tres hijos y pagó por su educación en 2018 por la cantidad de (50.000+40.000+40.000) = 130.000 rublos.

Digamos que el empleado no hizo uso del derecho a deducción estándar y aplica únicamente la deducción social. El importe del impuesto a pagar antes de aplicar el beneficio: 300.000 * 13% = 39.000 rublos. Después de comprobar los documentos por parte del Servicio de Impuestos Federales, al ciudadano se le concedió una deducción del importe total de la educación remunerada de los niños. El monto del impuesto a pagar por un empleado en 2018 disminuyó y ascendió a (300 000 - 130 000) * 13% = 22 100 rublos. Ciudadano Konev A.A. tiene derecho a devolver impuestos por un monto de 16.900 rublos.

Preparación de un paquete de documentos.

Para recibir un beneficio en forma de deducción con posterior devolución del impuesto pagado en exceso, necesitará proporcionar una declaración 3-NDFL con documentos de respaldo adjuntos. Los formularios confirman el hecho de la formación, el pago, la relación y la presencia de renta imponible. Presentado como documento separado. declaración para un reembolso.

Incluido aplicaciones Al recibir una deducción por educación propia del contribuyente, incluye:

La lista de documentos podrá ampliarse a discreción de la Inspección territorial del Servicio de Impuestos Federales. Así, algunas autoridades obligan a proporcionar un certificado de aceptación de servicios, acuerdos anuales adicionales al contrato y otros formularios. La lista principal de documentos de la Inspección se publica en el sitio web oficial o en los stands informativos. En varios casos, el inspector que inspecciona el derecho a las prestaciones puede solicitar la presentación de documentos aclaratorios.

Al solicitar una deducción para educar a familiares Además de la lista principal de trabajos, se presentan los siguientes:

Si los documentos de pago para la formación de familiares indicaron accidentalmente un impago, deberá proporcionar un poder notarial para tener derecho a pagar una cantidad específica en la fecha especificada en el acuerdo. Las opiniones del Servicio de Impuestos Federales sobre la cuestión de los detalles de pago difieren, lo que crea condiciones previas para la negativa a depositar cantidades por parte de terceros. Si se emite un documento de pago para el cónyuge del solicitante del beneficio, se deberá adjuntar un certificado de matrimonio.

Procedimiento de registro

El control de la tributación de las personas físicas y la prestación de beneficios lo lleva a cabo el Servicio de Impuestos Federales territorial.

Para recibir una deducción necesitarás:

La presentación de documentos para beneficios se realiza personalmente, por correo o a través de un representante autorizado. El contribuyente puede ejercer el derecho a presentar documentos a través de una cuenta personal abierta en el sitio web oficial de la Inspección. Uso cuenta personal le permite ahorrar tiempo y brinda la oportunidad de realizar un seguimiento del momento de finalización de la verificación.

Elaboración de una solicitud

Se realizan reembolsos de montos de impuestos pagados en exceso V forma no monetaria .

Una vez finalizada la auditoría documental, el monto del sobrepago se contabiliza en la cuenta personal del contribuyente, que se desglosa por tipo de impuesto. La transferencia de fondos a la cuenta corriente de una persona se realiza sobre la base de una solicitud y de acuerdo con los datos proporcionados en el documento. Si no tiene una cuenta, deberá abrir una en cualquier sucursal bancaria.

La solicitud es redactada por una persona en escrito según la muestra proporcionada por el Servicio de Impuestos Federales.

Aplica formulario de compilación declaraciones:

El documento es firmado personalmente por el contribuyente con una transcripción del nombre completo y fecha de la solicitud. Es posible presentar una solicitud de transferencia del importe más adelante. Puede recibir la cantidad requerida dentro de los 3 años a partir de la fecha de finalización de la auditoría documental. Una vez transcurrido el plazo, el monto permanece en la cuenta personal del contribuyente, pero no es posible utilizarlo (compensación, devolución).

Algunas características

Sólo se concede una deducción por la educación de un hijo cuando se paga a tiempo completo, lo que implica asistir a clases permanentes y regulares en la institución. En los cursos de tiempo completo o nocturnos, los estudios se realizan de forma irregular y se aplican en universidades o instituciones de perfil secundario especializado.

Los cursos, estudios en una autoescuela, secciones o grupos de pasatiempos no se pueden impartir en formato nocturno o por correspondencia. La formación se lleva a cabo de forma periódica, lo que permite clasificarla como a tiempo completo. Para confirmar el hecho del estudio regular, es necesario presentar un certificado o tener una nota a pie de página en el contrato.

Los gastos reclamados para recibir una deducción incluyen únicamente los pagos por la formación impartida. No se proporciona ningún beneficio por montos relacionados. Por ejemplo, si el costo de los cursos lengua extranjera incluye almuerzo, el importe debe quedar excluido de los gastos. para recibir cantidad exacta para gastos no relacionados con la capacitación, deberá proporcionar adicionalmente una estimación de los costos de la institución para un estudiante específico.

Sobre este tipo de deducción fiscal social, consulta el siguiente vídeo:

El Estado ofrece a los contribuyentes rusos una serie de preferencias. Uno de ellos es una deducción fiscal por la educación de un niño. No sólo los ciudadanos de la Federación de Rusia pueden solicitar devolución del impuesto sobre la renta personal para entrenamiento. Este beneficio es relevante para los contribuyentes rusos con o sin pasaporte. Es decir, el criterio no es la ciudadanía, sino el hecho de reponer el presupuesto de la Federación de Rusia.

Veamos cómo hacer esto en 2019-2020, qué documentos recopilar y dónde enviarlos.

Deducción fiscal social

La legislación de la Federación de Rusia establece una regla para la asignación de compensaciones a los contribuyentes relacionadas con sus gastos en determinadas áreas. Parte de ellos es una deducción social proporcionada en relación con los costos:

• para formación;
• para tratamiento;
• en ;
• por caridad.

Características de las preferencias educativas.

El beneficio se asigna primero en forma no monetaria. Puede recibir dinero en su cuenta solo después de una solicitud personal al Federal servicio de impuestos(Servicio de Impuestos Federales). Así, tendrás que presentar dos solicitudes:

• sobre la asignación de compensaciones;
• sobre transferencias de dinero.

O iniciar la recepción de fondos a través del empleador. Al mismo tiempo, la autoridad fiscal reduce el personal. deducciones obligatorias del IRPF por el importe que establezca la preferencia. El dinero se paga junto con las ganancias y se contabiliza mediante la elaboración de informes ante el contador de la empresa.

Al calcular las preferencias, se siguen las siguientes reglas:

1. la deducción se aplica sobre la base del IRPF de un año determinado;
2. limitado al monto del impuesto pagado;
3. no se traslada al siguiente período;
4. el beneficio podrá reclamarse múltiples veces cuando surjan circunstancias que ameriten su asignación;
5. el monto de la preferencia está limitado dentro del año del informe (artículo 219 del Código Tributario).

¡Referencia! La ley permite el uso de preferencias de formación en instituciones educativas que hayan pasado la licencia estatal. No existen restricciones relacionadas con:

• con el tipo de institución educativa;
• forma de propiedad;
• lugar de despliegue (dentro de la Federación de Rusia o en el extranjero).

¿Necesitas información sobre este tema? y nuestros abogados se comunicarán con usted en breve.

¿Quién tiene derecho a

El artículo 219 del Código Tributario proporciona una lista de personas que tienen derecho a este beneficio. Se trata de personas que han gastado dinero en estudiar en una institución educativa autorizada. Indicadores específicos se dan en la tabla.

Tabla de Contribuyentes Cubiertos por el Crédito Fiscal de Matrícula

Acerca de los servicios educativos

Se permite emitir la deducción por los servicios prestados por la institución en el marco de la Ley N° 3266-1 de 10 de julio de 1992 “De Educación” (derogada). Esto incluye no sólo a las universidades. La lista incluye:

1. Jardines de infancia.
2. Escuelas de todos los niveles.
3. Instituciones de educación continua:
   • para adultos (cursos, autoescuelas y otros);
   • para menores (escuelas de música, arte, deportes, etc.).

¡Referencia! organización educativa puede tener cualquier forma de propiedad:

• estado;
• privado;
• diferente.

¿Cuánto dinero se devuelve?

El monto de la preferencia depende del destinatario de los servicios educativos:

• se proporciona al contribuyente cantidad máxima 120 mil rublos;
• la misma cantidad se adeuda si el hermano o hermana del solicitante está estudiando;
• El monto del beneficio para otros familiares es menor: hasta 50 mil rublos.

Cabe recordar que la prestación educativa forma parte de las deducciones sociales que están sujetas a la regla de máximos. Por ejemplo, si un ciudadano gastó 90 mil rublos en tratamiento, entonces solo quedan 30 mil rublos para la formación.

¡Clave! La preferencia se otorga durante toda la duración del estudio, incluso durante la licencia académica.

Ejemplo

En 2016, el director Kornakov A.P. Ofrecieron el puesto de director creativo con un salario de 60 mil rublos.

El hombre necesitaba mejorar sus habilidades. Habiendo aceptado la oferta, al mismo tiempo ingresó a la universidad de forma remunerada. Según el acuerdo, el coste del curso anual era de 120.000 rublos. Sólo 3 años.

Kornakov A.P. pagó todo el período de una vez, depositando 360.000 rublos. Y en enero de 2017 solicitó preferencias fiscales. Proporcionó documentos sobre el pago de la matrícula (no había otros motivos para recibir una deducción).

El cálculo es:

1. Para 2016, se dedujo de Kornakov el impuesto sobre la renta personal por un importe de 60.000 rublos. x 12 meses x 13% = 93.600 rublos. ( base marginal para proporcionar beneficios).
2. Al calcular las preferencias, se tiene en cuenta un importe límite de 120.000 rublos.
3. (Los gastos totales de 360 ​​mil rublos superan el máximo establecido): 120.000 rublos. x 0,13 = 15.600 rublos.

Por tanto, a Kornakov se le concedió la máxima deducción.

Conclusión: el error del hombre es que pagó los tres años de educación a la vez. Si los fondos se depositaran anualmente, podría aumentar el monto de la preferencia: 15.600 rublos. x 3 años = 46.800 rublos.

Método de obtención

• El beneficio descrito está registrado ante las autoridades fiscales. Al mismo tiempo, los especialistas tienen en cuenta los siguientes requisitos del Código Tributario: documentos en procedimiento general
• aceptado el próximo año después del pago de los fondos por los servicios;
• el plazo de prescripción para solicitar una indemnización es de 3 años (en 2018 se podía solicitar preferencia para 2017, 2016 y 2015);

¡Referencia! El dinero debe devolverse al solicitante dentro de un mes a partir de la fecha de recepción de la solicitud por parte de la autoridad fiscal, pero no antes del final de la auditoría documental. Descargar para ver e imprimir:

Que papeles presentar Para recibir una compensación, debe acreditar el hecho del pago de fondos por recibir servicios educativos. establecido por la ley

rostro. De ello se deduce que el conjunto de papeles varía según la situación.

1. El paquete general incluye:
2. declaración 3-impuesto sobre la renta de las personas físicas; certificado del lugar de servicio sobre ingresos por período del informe
3. (2- impuesto sobre la renta de las personas físicas);
   • copia del convenio con la organización educativa:
   • indicando los detalles de la licencia;
   • o una copia separada de la propia licencia;
4. acuerdo adicional si el precio aumentó en el año del informe;

¡Para información! Si el pago se realiza anualmente, se presenta un juego completo de documentos solo en el momento de la solicitud inicial. Solo se adjuntan cheques a los siguientes.

• Al pagar dinero por la educación de otra persona (de la lista anterior), necesitará adicionalmente:
• un certificado que acredite que los servicios se prestan personalmente;
• certificado de nacimiento del niño;
• decisión de nombrar tutela;

Documentos que confirmen los vínculos familiares con una hermana o un hermano.

• ¡Importante! Debes indicar cómo recibirás la compensación:
• a través de la autoridad fiscal (solicitud separada);

a través del empleador (indique sus datos).

Solicitud de transferencia de dinero

• Después de una auditoría documental, el importe de la compensación aparece en la cuenta personal del contribuyente. Derecho ciudadano:
• comuníquese con la autoridad fiscal para recibirlo;
• posponer la asignación de fondos a un período posterior (hasta tres años).

Se ha presentado una solicitud de transferencia de dinero a una cuenta personal. forma establecida. La muestra se puede descargar desde el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. La estructura del documento es la siguiente:

1. El encabezado (esquina superior derecha de la hoja) debe contener la siguiente información:
   • nombre de la autoridad fiscal;
   • dirección de ubicación;
   • datos personales del contribuyente:
     • Nombre completo en el caso nominativo;
     • dirección de registro;
     • número de teléfono de contacto;
2. En el centro está el nombre “Declaración”;
3. A continuación, en la línea roja (dejando márgenes de 3 cm), se encuentra una solicitud para transferir fondos de deducción social a la cuenta para tal o cual período;
4. Datos bancarios y de tarjetas;
5. Firma y fecha.

Cómo obtenerlo de su empleador

En el lugar de servicio, la compensación se tiene en cuenta en el año en que se paga el dinero por la formación. El algoritmo de circulación es el siguiente:

1. Prepare todos los documentos de la lista anterior.
2. Lleve la solicitud a la sucursal local del Servicio de Impuestos Federales.
3. Después de 30 días, recibe un certificado en tus manos.
4. Llévelo al departamento de contabilidad y escriba una solicitud de compensación.
5. El monto de la compensación se tendrá en cuenta al calcular los salarios.

Queridos lectores!

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Últimos cambios

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El crédito fiscal para la educación de 2019 es de gran interés para muchas personas. Los contribuyentes quieren saber qué condiciones deben cumplirse para reducir su base imponible, cuál es el monto de la deducción, cómo obtenerla, qué tipo de deducción y algunos otros detalles.

En este sentido, sugerimos que en este artículo consideremos todos los aspectos enumerados y comprendamos de una vez por todas el concepto de devolución del IRPF para educación.

Una persona física que haya incurrido en gastos de educación, de acuerdo con las autoridades fiscales. legislación rusa puede recuperar parte del dinero gastado recursos materiales. Sin embargo, para ello se deben cumplir dos condiciones:

1. Pagar el impuesto sobre la renta personal. El impuesto sobre la renta generalmente se deduce al 13% de los salarios. Es por eso que las personas que no trabajan oficialmente en ningún lugar no pueden contar con un descuento fiscal. Si el contribuyente, además del salario base, tiene fuentes de ingresos adicionales, también está obligado a pagar el 13% de ellas.
2. Estudia en una institución autorizada. Antes de elegir a qué institución postularse para estudiar, debe asegurarse de que tenga una licencia para realizar actividades de este tipo. De lo contrario no se acreditará.

Cabe señalar que en la categoría instituciones educativas Incluye no sólo universidades, colegios y escuelas técnicas. También pueden ser varias autoescuelas, escuelas según contabilidad etc.

¿Qué es el crédito fiscal para la educación?

En 2019, la deducción fiscal por formación suele clasificarse como . Por tanto, como la mayoría de los tipos de créditos fiscales sociales, la deducción por servicios educativos se calcula calculando el 13% de los gastos totales del contribuyente.

Por lo tanto, si una persona pagó una cantidad igual a 40.000 rublos por lecciones de conducción en 2019, entonces tiene derecho a 5.200 rublos ((40.000/100%) * 13%).

Sin embargo, las reglas de cálculo en algunas situaciones no son tan sencillas como parecen a primera vista. Al calcular su crédito fiscal para la matrícula, debe prestar atención a los siguientes detalles:

• El importe del impuesto sobre la renta personal pagado. La compensación por los servicios educativos generalmente se calcula con fondos presupuesto estatal, quien anteriormente lo ingresó como recaudación de impuestos de la fuente de ingresos del solicitante de la deducción. En este sentido, no puede devolver para estudiar más de la cantidad que pagó por el impuesto sobre la renta de las personas físicas.
• Límite máximo. A veces la educación tiene un coste bastante elevado y el 13% de ese importe supone una cantidad bastante impresionante. Sin embargo tamaño máximo La compensación que puede recibir un contribuyente es de 15.600 rublos. Por lo tanto, si el 13% de los gastos superó los 15.600 rublos, al contribuyente se le acumulará la máxima deducción fiscal posible por educación en 2019.

¡IMPORTANTE! A veces sucede que un individuo decide pagar la educación de su hija, hijo, hermana o hermano. En tales casos, el contribuyente también tiene derecho a reducir la base imponible, pero para ello es necesario que la formación se realice únicamente a tiempo completo.

Cómo obtener una deducción

En 2019, el proceso de devolución del impuesto sobre la renta por servicios educativos no es difícil para casi ningún contribuyente. Todo es bastante simple: necesita ciertos documentos, ingresar datos en ellos, enviarlos para su consideración a la oficina de impuestos en el lugar de registro de la persona y esperar el veredicto. Si este procedimiento tiene éxito, el individuo podrá retirar fondos de su tarjeta bancaria ya un mes después de la presentación de los documentos.

¿Qué plazos se aplican a las deducciones sociales?

Sin embargo, antes de comenzar a completar la documentación, te recomendamos encarecidamente que prestes atención a los siguientes aspectos:

1. En la fecha de la declaración del IRPF. Las deducciones de matrícula solo se pueden acumular por gastos incurridos en 2016. Y si el contribuyente pagó sus estudios en 2017 y quiere recibir una compensación, los fondos llegarán a su cuenta no antes de 2019.
2. A la fecha de presentación del paquete de documentación. Los documentos requeridos para reducir la base imponible deben contener información para la totalidad período impositivo. En este sentido, la documentación para las deducciones de 2017 deberá presentarse en 2019 (o 2019 o 2020).
3. Plazos para el cálculo de las deducciones sociales. Hoy en día existe una regla determinada: es posible recuperar el impuesto sobre la renta por los gastos relacionados con el pago de la educación durante no más de los últimos tres años.

Por ejemplo, si un individuo pagó una tarifa para obtener educación superior institución educativa durante cinco años (de 2012 a 2016) y decidió reducir la base imponible en 2019, luego se proporcionará compensación a partir de 2014.

Documentos

Para reembolsar el impuesto sobre la renta por gastos educativos, debe recopilar dos tipos principales de documentos: una declaración en el formulario 3-NDFL y un certificado redactado según el modelo 2-NDFL, y también un escrito que refleje la solicitud de deducción del contribuyente.

Además de los tres documentos básicos, es necesario preparar una serie de trabajos que están directamente relacionados con el proceso educativo:

• Convenio de formación. Al aceptar a un estudiante para recibir capacitación, por regla general, se concluye un acuerdo con él. Este documento especifica todas las condiciones, costos, así como el período de capacitación. El acuerdo original se conserva dentro de los muros de la institución educativa y el contribuyente recibe una copia del documento.
• Documentos de gastos. para certificar inspector de impuestos Para garantizar que el pago se haya realizado correctamente, es necesario disponer de todo tipo de documentos que indiquen la ejecución de la transacción de pago.
• Licencia. En algunos casos, la información de la licencia se especifica en el contrato. Sin embargo, si esto no se indica en este documento, entonces la licencia deberá adjuntarse por separado.
• Certificado. Si el solicitante de la deducción quiere recibir compensación monetaria Para pagar la educación de sus familiares, deberá hacer una copia del certificado de nacimiento. Tenga en cuenta que este documento debe estar certificado.

Innovaciones

Esta acción ahora se puede realizar a través del empleador. Para hacer esto, debe completar una solicitud dirigida al gerente y entregársela para su consideración.

La ventaja del método de reducción de la base imponible a través del empleador es que una persona no tiene que esperar hasta el final del año en el que se pagó la matrícula.

La solicitud se puede presentar casi inmediatamente después de realizar los gastos educativos. De este modo, se acelerará significativamente el procedimiento de cálculo de las deducciones sociales.