Queja del Servicio de Impuestos Federales. Queja ante la oficina de impuestos

Si un contribuyente tiene motivos para presentar una queja, por ejemplo, sus impuestos se calcularon incorrectamente, entonces se presenta teniendo en cuenta la lista obligatoria de información que debe contener denuncia enviada a las autoridades fiscales.

El artículo ayudará con la cuestión de cómo presentar una queja ante las autoridades fiscales. La secuencia de presentación de una denuncia por parte de un ciudadano de la Federación de Rusia ante oficina de impuestos.

Cómo presentar una reclamación como ciudadano de la Federación de Rusia ante la oficina de impuestos

La denuncia debe presentarse ante escrito vía correo o vía . Debe indicar:

el nombre de la autoridad tributaria ante la cual se presenta la denuncia (apelación) o el cargo, apellido, nombre y patronímico del funcionario a quien se envía la denuncia;
datos personales del solicitante: nombre completo, código postal y dirección residencial, dirección de correo electrónico y número de teléfono (si está disponible),
número de identificación del contribuyente (TIN). Los ciudadanos que no lo son. empresarios individuales, tiene derecho a no indicar el NIF, reflejando sus datos personales previstos en el apartado 1: nombre completo, fecha y lugar de nacimiento, sexo, dirección de residencia, datos del pasaporte u otro documento de identificación, datos de ciudadanía.
el nombre de la autoridad tributaria cuya decisión se apela o el apellido, nombre y patronímico del funcionario cuyas acciones (inacción) se apelan;
las demandas del solicitante con referencia a leyes y otros actos jurídicos reglamentarios;
las circunstancias en las que se basan los argumentos del contribuyente y las pruebas que confirmen estas circunstancias;
el importe de los créditos en litigio desglosados (impuestos, deducciones denegadas, sanciones, multas);
cálculo de la cantidad de dinero en disputa;
lista de documentos adjuntos.

Los argumentos presentados en la denuncia no deben ser infundados, sino sustentados en documentos (cálculos, actas, protocolos, contratos, etc.).

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La denuncia no está sujeta a consideración en los casos.

no cumplir con el plazo para presentar una queja;
falta de indicación del objeto del recurso y justificación de los requisitos señalados;
disponibilidad de información documentada sobre la aceptación de la queja para su consideración por una autoridad fiscal superior (funcionario);
recepción por parte de la autoridad fiscal de información sobre la entrada en vigor de una decisión judicial sobre las cuestiones planteadas en la denuncia.

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Plazos para la consideración de una queja ante la oficina de impuestos

La decisión de la autoridad fiscal sobre la reclamación se toma dentro de 1 mes a partir de la fecha de su recepción. Extensión período especificado posible, pero no más de 15 días (cláusula 3).

Presencia del contribuyente durante la consideración de la denuncia.

La ley no exige autoridad fiscal notificar a la persona que presentó la denuncia sobre la hora y lugar de su consideración.

Resultados de la consideración de la queja.

Según los resultados del examen de la apelación, la autoridad fiscal superior tiene derecho (cláusula 2 del artículo 140 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):

dejar inalterada la decisión de la autoridad tributaria y la denuncia sin satisfacción;
cancelar o modificar total o parcialmente la decisión de la autoridad tributaria y tomar una nueva decisión sobre el caso;
anular la decisión de la autoridad tributaria y dar por terminado el procedimiento.

Con base en los resultados de la consideración de la queja contra el acto de la autoridad tributaria, la autoridad tributaria superior (superior oficial) tiene derecho (cláusula 2):

dejar la denuncia sin satisfacción;
cancelar el acto de la autoridad fiscal;
cancelar la decisión y dar por terminado el caso de infracción fiscal;
cambiar la decisión o tomar una nueva decisión.

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Un ejemplo de cómo escribir una queja a la oficina de impuestos.

Queja por la mala calidad del trabajo.

Se concluyó un acuerdo entre el solicitante y la organización para los servicios de fabricación y reparación de lápidas. El alcance del trabajo acordado incluía la producción de la placa grabada, el montaje y la carga. El solicitante considera que el trabajo se realizó mal. Por tanto, el precio es excesivamente alto. El solicitante solicita una auditoría de las actividades de la organización para garantizar el correcto cálculo y pago de impuestos.

Al Jefe del Interdistrital
Inspección del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. __ para la región ________
___________________
___________________
DIRECCIÓN: ____________

Queja

“__” _________ año, Yo, ______________________, con la Sociedad de Responsabilidad Limitada “______________”, ubicada en la dirección: ____________________________, celebré un contrato para los servicios de fabricación y reparación de lápidas, el cual se confirma mediante recibo-contrato No. serie ______ __.

El alcance del trabajo acordado incluía la producción de la placa grabada, su instalación y su carga.
El costo total del trabajo fue de ________ rublos __ kopeks. Además, antes de comenzar a trabajar, hice un pago por adelantado por la cantidad de _________ rublos. __ kopeks, y posteriormente ___________ rublos, y en total ________ rublos.

Según las partes 1 y 2 del art. 4 de la Ley de la Federación de Rusia de 07/02/1992 N 2300-1 "Sobre la protección de los derechos del consumidor", el contratista está obligado a transferir al consumidor un producto (realizar un trabajo, prestar un servicio), la calidad de que corresponde al contrato, y si no hay condiciones en el contrato sobre la calidad del producto (trabajo, servicio), el vendedor (ejecutante) está obligado a transferir al consumidor un producto (realizar un trabajo, prestar un servicio) que cumple con los requisitos habitualmente requeridos y es adecuado para los fines para los cuales se utiliza habitualmente un producto (obra, servicio) de este tipo.

Creo que el trabajo se realizó mal y tiene deficiencias no especificadas, a saber__________ _____________ ____________ _________ ________ ______

Por tanto, el precio es excesivamente alto. Creo que este caso de sobreprecio no es el único. Por lo tanto, se violaron mis derechos como consumidor y, por lo tanto, no acepté el trabajo especificado, como dije al recibir el pedido.

Esta situación y el comportamiento de los empleados de la tienda violan mis derechos constitucionales y derechos civiles, y también plantea el supuesto de realizar un doble contabilidad con el fin de reducir injustificadamente la base imponible.

Con base en lo anterior y guiado por el art. 144 Código de Procedimiento Penal de la Federación de Rusia,

Realizar una auditoría de las actividades de la Sociedad de Responsabilidad Limitada “____________” para el correcto cálculo y pago de impuestos.

Adjuntos: Copia del contrato de recibo

"__" ___________ año. Firma: ________________

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ENLACES ADICIONALES sobre el tema

Direcciones, números de teléfono, sitios web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia y sus inspecciones. Para Moscú y la región de Moscú
Proporciona a los usuarios la posibilidad de buscar información sobre deudas en propiedad, transporte y impuestos territoriales(solo para particulares, ciudadanos de la Federación de Rusia). Sitio web del servicio de impuestos del Servicio Federal de Impuestos de la Federación de Rusia nalog.ru
¿Cómo saber el TIN de un particular propio o ajeno sin acudir a la oficina de impuestos? En el sitio web tax.ru. hay un servicio.
La Fiscalía, de acuerdo con sus competencias, resuelve declaraciones, denuncias y otras solicitudes que contengan información sobre violaciones a las leyes. La decisión tomada por el fiscal no impide que una persona recurra al tribunal para proteger sus derechos.

(Aún no hay calificaciones)

No es necesario ser empresario para encontrar violaciones en el trabajo de las inspecciones fiscales. Este problema también puede surgir entre ellos; ciudadanos comunes. Las infracciones pueden ser completamente diferentes: determinación ilegal de impuestos, imposición ilegal de multas, retraso en la deducción de impuestos y otros resultados de la inspección fiscal, incluida su ausencia. Además, los motivos de presentación pueden ser tanto antes de la propia inspección como después de ella.

En este artículo veremos el contenido de la denuncia, qué requisitos se le pueden imponer y, posteriormente, dónde se puede enviar. Hay muchas opciones, pero todo depende directamente de qué fue exactamente lo que tuvo la mala suerte de experimentar mientras se comunicaba con la oficina de impuestos.

Las propias quejas ante la oficina de impuestos se pueden redactar de cualquier forma, sin embargo, las declaraciones de los ciudadanos deben cumplir con los requisitos establecidos. Por ejemplo, muchos de ellos están marcados V Ley federal de 05.02.06 No. 59-FZ “Sobre el procedimiento para la consideración de los recursos de los ciudadanos Federación Rusa» . Puede presentar una queja directamente al jefe del Servicio de Impuestos Federales, al departamento correspondiente al tema o directamente al Servicio de Impuestos Federales: la elección es suya. (Artículo 138 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Además, puede enviar varias quejas a la vez: a su supervisor inmediato y al Servicio de Impuestos Federales, al Servicio de Impuestos Federales y/o al Servicio de Impuestos Federales.

¿Cómo debería ser una reclamación por escrito ante la oficina de impuestos?

Se debe indicar el nombre de la agencia gubernamental a la que se enviará la queja (la Inspección del Servicio de Impuestos Federales, su número, así como la región), o el nombre completo del empleado a quien se envía. En el segundo caso se deberá indicar su cargo, la Inspección del Servicio Tributario de la Federación, su número y región (ciudad, región);

Nombre completo de la persona que aplica;
Dirección postal a la que deberá recibirse la respuesta al recurso;
El recurso en sí (denuncia contra la inspección tributaria) en cualquier forma. La presentación puede ser bastante gratuita, sin embargo, es mejor enfatizar la esencia de su problema con artículos específicos, señalando mala conducta o falta de acciones necesarias por parte de la oficina de impuestos;

¡Recuerda que el contenido debe ser lo más informativo posible!

Firma personal del solicitante;
La fecha en que se redactó esta apelación.

La carta completa se envía al Servicio de Impuestos Federales (autoridad fiscal territorial). También Se puede enviar por fax o venir personalmente., entregándola a la expedición. En este caso, también recibirá un sello de aceptación en la segunda copia del inventario.

Contacto a través de Internet

En el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales puede enviar su solicitud en línea. Para presentar dicha queja contra la oficina de impuestos, se le proporcionará servicio separado, donde inicialmente hay una opción. Puedes contactarnos como entidad legal, individual o IP. Además de elegir la agencia gubernamental a la que se enviará la denuncia, así como tus datos, podrás indicar si has contactado previamente con autoridades gubernamentales.

La apelación en sí tiene 4 mil caracteres, lo que definitivamente debería ser suficiente, considerando que también puede adjuntar archivos a la apelación (fotos, documentos de texto u otros archivos). Esta apelación será revisada dentro de los 30 días. También puede presentar una queja específica en el sitio web, pero esto requiere registrarse en el sitio web.

Enviar la denuncia directamente al tribunal.

Si las acciones o inacciones de la inspección fiscal afectan los intereses financieros de la organización, este método será más preferible. Además, si surgió un problema con la emisión de un cobro a la cuenta o se rechazó la deuda, escribir a las autoridades superiores suele ser una pérdida de tiempo. Encomendar la preparación y verificación de la solicitud al propio tribunal. Esto le evitará errores bastante posibles y probables que sólo retrasarán el asunto o incluso le provocarán una pérdida. Si la organización no tiene sus propios especialistas, es mejor no escatimar en gastos.

este método el restablecimiento de la justicia es el más caro, porque además del pago servicios legales y consultas, por ejemplo, para acudir a los tribunales deberá pagar una tasa estatal. Aunque la apelación no está sujeta al deber estatal.

Presentar una denuncia contra la oficina de impuestos ante la fiscalía.

Es necesario ponerse en contacto con la fiscalía en casos de violación grave de los derechos de los contribuyentes, violaciones maliciosas, violación evidente de la autoridad, proporcionado por la ley. En este caso, la solicitud también se redacta de forma libre, con una explicación detallada de exactamente qué acciones de las autoridades fiscales considera ilegales, idealmente con referencias a artículos específicos. Esta solicitud será verificada, por lo que también se deberán preparar documentos que confirmen lo descrito en la solicitud.

La fiscalía puede remitir la denuncia a una autoridad fiscal superior, puesto que ya se ocupa de las reclamaciones. Es decir, si estamos hablando de Si se trata de violaciones simples, definitivamente será innecesario comunicarse con la oficina del fiscal. Esto debe tenerse en cuenta si aún desea presentar una denuncia ante la fiscalía.

El plazo para la consideración de dicha denuncia también es de 30 días, aunque, si no es necesario controles adicionales, entonces pueden ser 15 días.

La obligación de pagar impuestos se impone a todos los ciudadanos y súbditos. actividades comerciales, y el Servicio de Impuestos Federales está llamado a controlar el cumplimiento de las normas legislativas. Pero a menudo surgen desacuerdos entre ciudadanos y empleados de una determinada agencia gubernamental, una de las formas de resolverlos es presentar una queja ante las autoridades fiscales a la alta dirección. Además, es deber de los funcionarios considerar las solicitudes de protección de derechos y libertades en materias de la competencia del servicio. Por ejemplo, puede escribir declaraciones si existe un hecho de impago de impuestos por parte de una organización en particular o cualquier otra infracción del Código Tributario.

Las estadísticas muestran que hay muchas más organizaciones que individuos que desean presentar una queja ante la oficina de impuestos en línea o por escrito.

Cualquiera que sea el motivo (retraso en la liquidación de una empresa, acumulación injustificada de deudas, acciones ilegales de funcionarios, etc.), para resolver con éxito el conflicto es necesario cumplir con ciertas reglas para redactar y presentar recursos.

Enviar una carta abierta

Escribe tu nombre

Describa brevemente la esencia del asunto (Título de su apelación)

Describe tu problema detalladamente

Acepto la publicación de mi carta abierta

Dónde escribir una queja contra la inspección fiscal.

Inicialmente, debe decidir dónde y cómo escribir una queja a la oficina de impuestos (hay muestras disponibles en el portal oficial del Servicio de Impuestos Federales y en foros temáticos). Puede contar con la solución más rápida al problema si se comunica con una autoridad fiscal superior. Si se produjeron acciones o inacciones y usted proporciona pruebas convincentes, lo más probable es que la dirección decida "lavar los trapos sucios en público" y tomar las medidas necesarias. Si su solicitud es ignorada, puede contactar con:

Al fiscal - legislación rusa permite a la fiscalía influir en el trabajo de cualquier servicio civil, pero en la práctica verdadera ayuda rara vez aparece en materia fiscal.

Aunque puede presentar quejas ante la oficina de impuestos sobre retrasos en el pago de las deducciones y otros problemas en la fiscalía de cualquier nivel, es mejor ponerse en contacto con la autoridad en el lugar de la inspección. De esta forma, el proceso de verificación llevará mucho menos tiempo.

A los tribunales - mejor opción desde el punto de vista de la objetividad de las decisiones y las calificaciones de las personas a quienes se somete el caso a su consideración. Pero también existen ciertas desventajas: el juicio puede durar mucho tiempo y requerir considerables inversiones financieras. Además, incluso si se toma una decisión a su favor, existe la posibilidad de presentar un recurso ante el servicio de impuestos.

Basándonos en el ejemplo de miles de solicitudes, podemos decir que lo mejor es presentar simultáneamente una denuncia ante la oficina de impuestos por impago de impuestos, inspecciones infundadas, etc. y ponerse en contacto con el tribunal y/o la fiscalía.

Queja contra la oficina de impuestos: modelo de redacción

Formulario de solicitud, tanto para organizaciones como para individuos, arbitrario. Pero necesitas ceñirte a algunos requisitos generales a escribir:

Es obligatorio indicar el nombre completo y domicilio del solicitante;
poner firma personal y fecha;
indicar específicamente cómo fueron violados los derechos y qué desea de la autoridad competente;
Si la solicitud está escrita en nombre de la empresa, se necesita información adicional del certificado de registro estatal empresas;
el documento no debe contener más que hechos y, para confirmarlos, se deben adjuntar a la solicitud los archivos adjuntos correspondientes.

Las abundantes muestras disponibles en Internet le ayudarán a descubrir cómo redactar una queja contra la oficina de impuestos. Los funcionarios tienen 1 mes para tomar una decisión sobre cada solicitud registrada. Los recursos contra decisiones de la autoridad tributaria se elaboran siguiendo un modelo similar. La única advertencia es que debe indicar las razones por las que considera que esta decisión no está autorizada, indicando los puntos específicos de la ley que viola.

Queja por inacción de la inspección tributaria

Un motivo común de quejas es la falta de prestación de servicios gubernamentales por parte de los funcionarios fiscales o el incumplimiento de sus obligaciones oficiales por incompetencia, motivos personales, etc. Utilizando muestras, no es difícil escribir una queja sobre la inacción de la inspección fiscal, y puede enviarla por Russian Post, en persona o utilizando formulario en línea en el sitio web www.nalog.ru.

El sitio web oficial ofrece la oportunidad de presentar quejas tanto a usuarios registrados como a no registrados.

Después del envío, recibirá una respuesta en el formulario especificado en la solicitud sobre el registro de la solicitud con un número específico. Esto le ayudará a realizar un seguimiento del estado de su solicitud en el futuro.

Queja ante la oficina de impuestos por retraso en el pago de la deducción

Los requisitos y procedimiento para presentar recursos relacionados con retrasos en el pago de deducciones fiscales son los mismos que para presentar otras quejas. Tales declaraciones las hacen quienes, por ley, tienen derecho a deducción de impuestos, pero incluso después de presentar un paquete completo de documentos debidamente redactados, nadie volverá a calcular el monto de sus ingresos.

Denuncia anónima a la oficina de impuestos en línea

La disponibilidad de los datos del solicitante es requisito previo consideración de cualquier apelación sobre las acciones o inacciones de los funcionarios fiscales, por lo que no tiene sentido escribir cartas anónimas.

Queja contra un empleador ante la oficina de impuestos

Una categoría especial de declaraciones consiste en quejas contra un empleador que no paga impuestos y emite "salarios negros". Muchos empleados, para cambiar la situación, se presentan a la oficina de impuestos y luego retiran la solicitud, porque el propietario de la empresa tenía miedo de las auditorías y decidió mejorar.

Hoy en día, muy a menudo una persona, ya sea un ciudadano común o un empresario, puede encontrar diversas violaciones en el trabajo de las agencias gubernamentales. La Inspección Federal de Impuestos y Derechos no es una excepción. Si se encuentra con una situación de este tipo, debe escribir una queja a la oficina de impuestos. Este recurso será considerado por las autoridades correspondientes de conformidad con legislación vigente.

Una queja ante la oficina de impuestos se redacta de cualquier forma, pero debe cumplir con ciertos estándares.

El documento está escrito dirigido al jefe inmediato del servicio. Independientemente del contenido, el documento debe ser revisado. Una queja ante la oficina de impuestos, cuyos ejemplos se pueden encontrar en la Ley Federal No. 59-FZ del 2 de mayo de 2006 "Sobre el procedimiento para considerar las apelaciones de los ciudadanos de la Federación de Rusia", se envía de la siguiente manera:

tómelo personalmente: la carta se redacta en dos copias, una de las cuales se entrega a la autoridad fiscal, la segunda con una nota de aceptación y fecha queda en poder del solicitante;
enviar por correo con acuse de entrega;
Complete el formulario de solicitud en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Entre las infracciones de la autoridad fiscal, por las que se redactan dichos documentos, las más habituales son las siguientes:

evaluación inadecuada de impuestos;
retraso en la devolución del impuesto acumulado por error o de una deducción fiscal prevista;
multa ilegal.

Instrucciones de escritura

Para que se considere una apelación, es necesario saber cómo hacerlo correctamente. A pesar de que la denuncia está escrita por una persona en cualquier forma, debe contener cierta información obligatoria. Cada institución debe tener un ejemplo de muestra según la cual cualquier ciudadano pueda redactar su carta de denuncia.

El formulario de carta debe indicar el destinatario: el organismo al que se enviará la solicitud, así como información sobre el propio solicitante:

apellido, nombre, patronímico;
dirección de registro.

Si el solicitante es una persona jurídica, indique adicionalmente los siguientes datos:

domicilio legal;
OGRN;
cargo de la persona que envía la solicitud.

Si la dirección de registro no coincide con el lugar de residencia real, escriba en la carta dónde enviar la respuesta después de considerarla. El título de la apelación indica la empresa o un funcionario específico cuyas acciones están sujetas a revisión. Si se desconocen dichos datos, este hecho también debe reflejarse.

Esta parte indica las circunstancias que permitieron determinar el hecho de la infracción. Si lo desea, deberá especificar qué disposiciones de la legislación vigente en Rusia contradicen. Dado que no todas las personas pueden dominar la legislación moderna, no es necesario proporcionar enlaces a los artículos. El texto contiene información específica sobre el caso. Más datos sobre el incidente. Allí no puede haber emociones, insultos o amenazas. Un documento escrito de esta manera no será considerado.

Después de presentar todas las circunstancias del caso, sigue una solicitud, es decir. qué medidas, en opinión del solicitante, debe tomar la autoridad tributaria para comprender este problema: realizar una auditoría y tomar las medidas adecuadas. El texto también puede indicar una solicitud de que se informe al destinatario sobre los resultados de la investigación interna. También deberá incluir un número de teléfono de contacto.

Se pueden adjuntar al texto de la carta copias de documentos que confirmen claramente los hechos declarados. Deben figurar al final de la apelación.

Al final del documento se indica la fecha de elaboración y la firma del solicitante.

Envío de una queja a través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales

Para presentar una queja, puede utilizar el sitio web de la Inspección de Impuestos Federales. Para hacer esto, no necesita tener ninguna habilidad especial; simplemente vaya al sitio web y busque un formulario especial en el que los campos obligatorios están marcados con un asterisco. La única condición para los usuarios es el registro en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Ingresar datos no será difícil. El texto de la denuncia tiene 4 mil caracteres, suficiente para presentar la información. Los documentos adjuntos a la carta se escanean y cargan como archivos separados. Notificación de envío documento electrónico será enviado por correo electrónico.

Plazos de consideración

Según el art. 8 de la Ley de la Federación de Rusia, una queja enviada a la oficina de impuestos debe registrarse dentro de los 3 días. A partir de la fecha de registro comienza la cuenta atrás del plazo, que es de 30 días (artículo 12). Por tanto, el período total es de 33 días.

Hay casos en que, por orden del jefe de la inspección de impuestos y derechos o su suplente, se amplía el plazo para revisar la carta. El nuevo plazo no puede exceder los 30 días. ACERCA DE esta decisión Los funcionarios tributarios deben notificar al ciudadano que los contacte.

¿En qué casos la inspección estatal se niega a considerar?

Hay una serie de casos en los que el Servicio de Impuestos Federales puede tomar una decisión negativa al considerar las apelaciones de los ciudadanos, entre ellos:

falta de detalles;
el texto contiene palabras ofensivas o expresiones obscenas o diversos tipos de amenazas a un funcionario;
el texto es imposible de leer;
escribir una respuesta sin distribuirla secretos de estado imposible.

En caso de negativa a considerar la queja, una persona tiene derecho a presentar una queja ante la inspección tributaria. Puede enviar su apelación completa a las siguientes agencias gubernamentales:

autoridad fiscal superior;
fiscalía;

Por regla general, el litigio es el más eficaz, pero también tiene sus inconvenientes: largo periodo consideración.

Una excelente opción sería apelar la decisión de las autoridades fiscales ante todas las autoridades a la vez. En este caso, es mejor contar con la asistencia calificada de abogados para redactar el documento.

Las violaciones, cualesquiera que sean, deben identificarse y erradicarse para que no se repitan casos similares en el futuro. Para este propósito, un documento específico- queja. Puede encontrar un modelo de queja ante la oficina de impuestos en Internet o puede comunicarse con las autoridades correspondientes para obtener ayuda.