Solicitud de deducción del impuesto predial. Cómo solicitar una deducción de propiedad

legislación rusa proporciona a las personas beneficios fiscales en forma de diversas deducciones.

Una de estas deducciones es la propiedad, se proporciona en la compra de bienes inmuebles residenciales y representa un monto que no estará sujeto a impuestos, o el contribuyente recibirá de vuelta los montos pagados anteriormente como impuesto a la renta personal.

Queridos lectores! El artículo habla de soluciones típicas. cuestiones legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema— póngase en contacto con un consultor:

Las deducciones patrimoniales se pueden obtener de dos formas: en el lugar de trabajo y en la oficina de impuestos.

Se pueden presentar documentos de los últimos tres años. Para ello, se elabora una declaración en el formulario 3-NDFL, que indica todos los ingresos recibidos por el contribuyente durante el período especificado. Y se recoge un paquete de documentos que confirman el derecho a recibir una deducción.

Todos estos documentos deben ser presentados. a la oficina de impuestos de su lugar de residencia, independientemente de dónde se encuentre la propiedad.

Puedes enviar documentos durante todo el año, siguiendo el indicado en la cuenta de resultados. En este caso no aplica la fecha 30 de abril.

Presentado junto con los documentos. solicitud de deducción.

al contribuyente se reembolsará el importe deducido igual al impuesto pagado, no más, si no cubre la totalidad del monto adeudado, entonces los documentos se presentan nuevamente al año siguiente. Y así sucesivamente hasta que se devuelva el importe total de la deducción.

Puedes enviar documentos y solicitudes. de varias maneras:

• presentar personalmente a la oficina de impuestos;
• enviar por correo certificado con notificación;
• someterse a formulario electrónico a través de su cuenta personal.

En la práctica, esto significa que con el acumulado salarios No se retendrá el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Para esto también necesitas presentar documentos a la oficina de impuestos. El paquete de documentos será el mismo que al recibir una deducción de impuestos, a excepción del Formulario 3-NDFL, que en este caso no es necesario.

Si, después de presentar los documentos, la oficina de impuestos toma una decisión positiva, entonces el contribuyente se emite la notificación que pueda recibir una deducción del empleador.

Tampoco hay límite de tiempo para presentar este paquete de documentos, pero es más conveniente enviarlo lo antes posible anteriormente por las siguientes razones:

• la decisión se toma dentro de los 30 días;
• una notificación emitida es válida únicamente durante el año calendario en el que se emite.

Independientemente de dónde recibirá la persona la deducción, se debe adjuntar al paquete de documentos una solicitud para su provisión.

La solicitud se está redactando. en una forma especial, que se puede descargar del sitio web de impuestos o completar en el sitio al presentar los documentos en persona.

Contiene la fecha que corresponde a la presentación real del paquete de documentos.

Monto de la deducción, que deberá indicarse en la solicitud, cambiará cada año y será igual al saldo de la deducción. Es decir, las cantidades ya recibidas deberán restarse de la deducción original.

En la solicitud de deducción del empleador se indica la misma información, y el contribuyente también expresa el deseo del contribuyente de recibir una deducción en el lugar de trabajo e indica el nombre y NIF del empleador.

A la solicitud de deducción de propiedad. se está recopilando un paquete de documentos, que confirma el derecho a recibir una deducción y en el que se indicará el importe de la deducción.

Este paquete incluye:

Todos los documentos, excepto los formularios 2-NDFL y 3-NDFL, se presentan en forma de copias certificadas por el remitente.

Además, si los documentos se presentan en persona, por si acaso, deberá llevar consigo los originales.

Para recibir una notificación que le permitirá recibir deducción de impuestos El empleador debe completar una solicitud.

Existe un formulario especial para esta solicitud, cuyo formulario se puede descargar arriba.

indica siguiente información:

• a qué oficina de impuestos se envía;
• Nombre completo del contribuyente, datos de su pasaporte, dirección y número de teléfono;
• la dirección exacta de la propiedad a la que se aplicará la deducción;
• datos del agente fiscal: el empleador de quien se recibirá la deducción;
• el año en que se inició la deducción, independientemente de cómo se haya obtenido.

Al presentar documentos para una deducción, debe prestar atención a la exactitud del llenado y procesamiento de todos los documentos; de lo contrario, se negará la deducción y tendrá que presentar los documentos nuevamente.

Las reglas para compilar este documento se describen en el siguiente video tutorial:

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Al comprar un apartamento, todo ciudadano de la Federación de Rusia puede reclamar, de acuerdo con la ley, una compensación por los gastos incurridos. Para recibirlo, debe enviar una lista de documentos y una declaración que acredite su derecho a recibir una deducción de impuestos al departamento de impuestos del distrito de su lugar de residencia. Al devolver el impuesto sobre la renta de las personas físicas por bienes inmuebles adquiridos, se debe presentar una solicitud de un formato determinado.

Métodos de obtención

La ley establece que un contribuyente tiene la oportunidad de recuperar una deducción del impuesto sobre bienes inmuebles de dos maneras:

• En el trabajo, mediante el registro por parte del empleador de la reducción requerida en la base imponible. Se proporciona ya en el año de compra de un apartamento u otro inmueble y de preparación de los documentos para su registro.
• En la inspección fiscal regional más cercana a su lugar de residencia, puede iniciar una devolución en efectivo de los impuestos que ya han sido retenidos de los ingresos de los fondos del presupuesto federal. Esto se puede hacer y recibir solo después del cierre del período del informe, en el próximo año calendario.

Solo los contribuyentes de buena fe que no tengan atrasos en el pago de impuestos y derechos pueden recibir un reembolso del impuesto sobre la renta personal pagado previamente. Si existen tales deudas, las autoridades fiscales pueden primero enviar el dinero adeudado para pagarlas y transferir el saldo restante al solicitante.

Se otorgan beneficios fiscales para acciones en la compra de espacio residencial especificadas en el artículo 220 del Código Tributario:

• Pagos realizados por compra o construcción: por un monto no superior a 2.000.000 de rublos. Este límite se puede sumar en varios objetos. Los costos de renovación de un apartamento con un acabado "en bruto" pueden incluirse en el monto total de la deducción de propiedad cuando este artículo se incluyó inicialmente en el contrato de compra de vivienda.
• Las pérdidas por intereses sobre un préstamo hipotecario se limitan a cantidades que no excedan los 3 millones y se aplican únicamente a una sola residencia o terreno.

Devolución del impuesto pagado

La oportunidad de recibir beneficios fiscales aparece después de comprar un apartamento, casa, terreno y otros bienes inmuebles. Este hecho lo confirma la información proporcionada por f. 3-NDFL. Por lo tanto, una solicitud de deducción del impuesto a la propiedad no se presenta por separado a las autoridades fiscales.

¿Por qué es necesaria una solicitud?

Si la auditoría confirma que el contribuyente tiene el derecho legal a recibir una compensación de propiedad al comprar un apartamento, entonces se presentará una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal. Este requisito se especifica en el artículo 78 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Junto con la solicitud de devolución del IRPF en la compra de vivienda, se presentan los siguientes documentos:

• información sobre f. 3-NDFL;
• certificado de trabajo sobre ingresos 2-NDFL;
• documentos sobre registro de derechos de propiedad;
• contrato de compraventa;
• acuerdo sobre préstamo hipotecario con el banco;
• recibos de pago de una transacción de compra de vivienda;
• documentos sobre el pago de intereses de la hipoteca;
• cheques, certificados de trabajo completado, contratos para la compra de materiales de construcción de terceras organizaciones, cuando se compra un apartamento con un acabado "en bruto".

Diferencia con las formas anteriores.

Desde el 31 de marzo de 2017, por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 14 de febrero de 2017 N ММВ-7-8/182, se aprobó y entró en vigor el siguiente formulario de solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal. Permanecerá vigente hasta que se realicen nuevos cambios.

El modelo de solicitud de devolución del IRPF para 2019 consta ahora de: tres hojas, con campos donde se ingresa la información. Al final de la última hoja hay explicaciones para completar. Nueva apariencia formulario adaptado para procesamiento automatizado. Formulario de solicitud anterior individuos cancelado por el mismo pedido.

Procedimiento de llenado

La primera hoja del formulario de solicitud de 2019 para la devolución del impuesto sobre la renta personal al comprar un apartamento incluye información sobre el contribuyente, el código de unidad fiscal y la base para la devolución del impuesto sobre la renta al comprar un apartamento (en este caso, el artículo 78 de la Código Fiscal de la Federación de Rusia). A continuación se indica en números el importe del impuesto a devolver, y período de facturación tributación por la cual se realizará el reembolso. Deberá indicar el número de hojas del formulario presentado y de hojas de la solicitud al mismo.

En el cuadro inferior izquierdo se indica el punto 3, se completa el apellido, nombre, patronímico del contribuyente, número de teléfono y se indica la fecha correspondiente al día de presentación de esta información a la inspección.

El cuadro de la derecha se deja para que lo complete el empleado del departamento fiscal.

La segunda hoja de la solicitud de devolución de impuestos al comprar un apartamento contiene información sobre la cuenta corriente del solicitante para acreditar dinero y sobre el banco en el que se abre. En primer lugar, indicar el NIF, apellido e iniciales del ciudadano, número de serie hoja.

A continuación, ingrese información sobre el banco y la cuenta corriente para transferir el monto del impuesto reembolsable. Asegúrese de indicar la cuenta corresponsal y BIC del banco. Luego la cuenta corriente, apellido, nombre, patronímico del destinatario, datos de su pasaporte.

Para evitar posibles malentendidos con la transferencia de dinero, se recomienda consultar con el banco y recibir los datos de la cuenta en forma impresa.

La tercera hoja contiene información sobre el contribuyente y los datos de su pasaporte. Si el TIN del remitente se indicó en la segunda hoja, entonces no es necesario completar esta página. Pero es mejor no ser perezoso y completar el documento en su totalidad.

Siempre es posible consultar con el Servicio de Impuestos Federales regional sobre cómo completar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta personal.

Métodos de solicitud y plazos de devolución

Es posible presentar una solicitud de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas a las autoridades fiscales de varias formas:

• personalmente en el Servicio de Impuestos Federales regional de su lugar de residencia;
• enviar por correo una solicitud completa de devolución del impuesto sobre la renta personal;
• en el sitio web de servicios gubernamentales mediante una clave electrónica segura;
• a través de un apoderado;
• en formato electrónico desde cuenta personal contribuyente en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.

Al enviar información sobre el beneficio a través de sede electrónica, solo necesitas ingresar información de la cuenta, datos del banco donde se abre, los puntos restantes se generan automáticamente.

Plantilla para diseño medios de papel Las solicitudes de devolución del impuesto sobre la renta de las personas físicas al comprar un apartamento se descargan del sitio web de las autoridades fiscales.

Los funcionarios fiscales verifican la información presentada de acuerdo con f. 3-NDFL tres meses. Si el resultado de la auditoría es positivo, los impuestos pagados se devolverán en un mes.

Otra forma de recibir una deducción fiscal al comprar un apartamento es registrarlo en el trabajo, en el lugar donde recibe sus principales ingresos.

Plazos de entrega

Puede solicitar una deducción de propiedad en el trabajo ya en el año de compra de la propiedad. Para ello, deberá presentar una declaración, un certificado f. 2-NDFL y otros documentos que acrediten los gastos realizados para la compra y renovación del apartamento.

En tales circunstancias, una solicitud separada de notificación del derecho a deducción de propiedad no es necesario presentar. Información f. Las autoridades fiscales lo equiparan con 3-NDFL.

El plazo para considerar una declaración de propiedad para una deducción preferencial está limitado por ley a tres meses. Si hay una decisión positiva, el Servicio de Impuestos Federales emitirá un aviso confirmando el derecho a las deducciones del impuesto a la propiedad.

Procedimiento para recibir una deducción.

Con este aviso y una solicitud de deducción de bienes a nombre del empleador, deberás acudir a trabajar para formalizarla. La contabilidad reduce la base imponible del empleado, incluso si el empleado presentó la solicitud a mediados de año.

Si el beneficio proporcionado no se utiliza en su totalidad en el año en curso, se podrá realizar en años futuros. Al mismo tiempo, deberá recibir una notificación del Servicio de Impuestos Federales cada año. En tales circunstancias, no es necesario presentar una solicitud de deducción fiscal por la compra de un apartamento.

Hay circunstancias en las que varias personas compran una vivienda en partes. Luego, además del conjunto estándar de documentos que acreditan la compra y registro de bienes inmuebles, se presenta a las autoridades fiscales una solicitud para la distribución de las deducciones del impuesto a la propiedad entre los accionistas. Si se toma una decisión positiva, se notifica a las partes el monto del beneficio patrimonial proporcionado. Cada parte lo presenta al departamento de contabilidad para su labor de formalizar la reducción de la base imponible.

En el caso de comprar un apartamento u otro inmueble, existe una posibilidad real de devolver el dinero gastado. fondos propios. Se trata de un ahorro muy importante en el presupuesto de la nueva vivienda. Solo necesita decidir cómo recibir beneficios sobre las deducciones de propiedad: en el trabajo en este año reduciendo la base imponible o a través del Servicio de Impuestos Federales para retirar reembolsos de impuestos del presupuesto.

El estado brinda a sus ciudadanos la oportunidad de recibir una deducción de impuestos al comprar un apartamento. Esta preferencia es una participación indirecta de las autoridades en los costos de mejora. condiciones de vida ciudadanos. De este modo, una determinada parte del dinero se devuelve al comprador de la vivienda con cargo al presupuesto.

En 2014, las reglas para recibir una deducción cambiaron. Se han vuelto más flexibles y convenientes para los contribuyentes. Veamos cómo solicitar una deducción del impuesto a la propiedad en 2018. ¿Quién tiene derecho a ello y en qué medida?

Descargar para ver e imprimir:

Qué es

La preferencia de propiedad es un beneficio para calcular el impuesto sobre la renta personal (NDFL).

Se proporciona:

1. ciudadanos Federación Rusa que son residentes, es decir:
   • reside en el país al menos 183 días al año;
   • deduce impuesto sobre la renta a una tasa del 13%;
2. quién gastó dinero en la compra de una propiedad:
   • apartamentos;
   • Casas;
   • terreno objetivo para la construcción de viviendas;
3. quien construyó una casa por su cuenta.

Atención: el beneficio también está disponible para los siguientes gastos:

• para terminar la vivienda (si el contrato de compraventa establece que no es así);
• para pagar los intereses de la hipoteca.

Aplicación de muestra

¿Quién proporciona?

Puede solicitar una reducción de impuestos en dos casos:

• a la sucursal del Servicio de Impuestos Federales (el dinero será devuelto a la cuenta);
• al empleador (dejará de retener el impuesto sobre la renta).

Características de recibir una deducción.

Debido a Al introducir cambios en las reglas para la concesión de preferencias de propiedad, su recepción depende de:

• fechas de adquisición de la propiedad;
• el método de su diseño;
• el hecho de utilizar la preferencia hasta 2014.

Reglas generales para calcular la propiedad. beneficio fiscal son:

1. El límite de la cantidad reclamada es de 2 millones de rublos:
   • Si la propiedad se registró después de 2014, cada cónyuge recibe:
     • la cantidad máxima por familia es de 4 millones de rublos.
2. La preferencia anual se limita al monto del impuesto sobre la renta devengado.
3. Se permite reclamar el derecho a beneficios patrimoniales:
   • una vez para un objeto comprado antes de 2014;
   • según los emitidos posteriormente:
     • hasta agotar el límite;
     • para un número ilimitado de objetos.
4. Los intereses de los préstamos se compensan únicamente por un apartamento:
   • el límite es de 3 millones de rublos;
   • para una hipoteca contraída antes de 2014, sin tener en cuenta las restricciones;
   • después, hasta que se reciba el monto total de la preferencia (3 millones de rublos x 13% = 390 mil rublos).

Ejemplo 1

En 2015, Ivanov compró un apartamento por 3 millones de rublos. Solicitó preferencia de propiedad:

1. Ingresos anuales: 40.000 rublos. .
2. x 12 meses = 480.000 rublos.
3. Impuesto sobre la renta: 480.000 rublos. .
4. x 0,13 = 62.400 rublos.
5. Importe de la deducción por compra: 2.000.000 de rublos. x 0,13 = 260.000 rublos. Así, en 2016 Ivanov recibirá 62.400 rublos.
6. Un ciudadano puede solicitar una prestación por el resto en 2017 y años siguientes: 260.000 rublos.

-

62.400 rublos

.

1. = 197.600 rublos.
   • Si se mantienen las condiciones originales, el reembolso continuará: 260.000 RUB.
   • / 62.400 rublos.
2. = 4,17 años
3. Importante: se otorga preferencia únicamente con el impuesto sobre la renta de las personas físicas pagado a una tasa del 13%.
4. Cómo obtener una deducción
   • Para que parte de los fondos gastados se devuelvan a su cuenta, debe realizar las siguientes acciones:
5. Recopilar documentos, incluido el respaldo:
   • gasto;
6. propiedad del objeto.
7. Complete la solicitud (descargar muestra).
   • Entregue el paquete en la oficina del Servicio de Impuestos Federales de su lugar de residencia.

Que papeles recoger

La lista de documentos depende del tipo de costo. El paquete principal incluye (todos necesitan):

• copia del pasaporte de un ciudadano de la Federación de Rusia;
• declaración 3-impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• certificado de ingresos en el formulario 2-NDFL (emitido por la administración de la empresa).

Documentos que confirman la propiedad y los costos:

Al solicitar una deducción por pago de intereses hipotecarios, deberá incluir adicionalmente en el paquete copias de:

• contrato de prestamo;
• certificado bancario sobre el monto de los intereses reembolsados;
• calendario de pagos.

Cómo escribir una declaración

No existe un formulario de solicitud especial para recibir preferencias de propiedad. El documento puede estar escrito a mano o impreso.

1. Debe incluir la siguiente información:
2. nombre completo de la autoridad fiscal;
3. cargo, apellido e iniciales del jefe;
   • tus datos:
   • Nombre completo;
   • dirección de registro;
   • información del pasaporte, incluida la hora y el lugar de emisión;
   • ESTAÑO;
4. número de teléfono de contacto;
   • esencia de la solicitud:
5. “realizar deducciones del impuesto a la propiedad”;
   • para qué:
   • “en relación con la adquisición de (especificar el nombre del objeto)”;
6. “para el pago de intereses de un préstamo hipotecario”;
7. por qué período (especificar año);
8. lista de documentos adjuntos;

Sugerencia: algunas sucursales del Servicio de Impuestos Federales han desarrollado su propio formulario para comodidad de los solicitantes. Se ofrecen a completarlo en el acto.

Solicitud de fondos

1. Después de tomar una decisión positiva, deberá completar una solicitud de reembolso. Dice:
2. el encabezado contiene la misma información que antes;
   • La esencia de la solicitud se reduce a una solicitud para transferir la deducción a la cuenta:
   • referirse al párrafo 6 del artículo 78 del Código Tributario;
   • proporcionar detalles;
3. escriba el año para el cual se produce el reembolso (como en la solicitud anterior);
   • A continuación debe ingresar los datos del empleador:
   • nombre (según los documentos de registro);
   • DIRECCIÓN;
   • TIN o puesto de control;
4. OKTMO;

Ayuda: el nombre de la autoridad tributaria y el nombre completo del titular se pueden encontrar en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.

Plazos de prescripción Esta regla se aplica a los pensionados que no trabajan:

• pueden contactar menos el período en que todavía se pagaba el impuesto sobre la renta;
• Sólo se tienen en cuenta tres años.

¿Quién no recuperará su dinero?

Los requisitos regulatorios para gastar fondos públicos son estrictos. Por tanto, no todos los ciudadanos podrán aprovechar las preferencias inmobiliarias. No depende:

• Para aquellos que han alcanzado el límite:
  • por cantidad;
  • por el número de solicitudes;
• personas que compraron propiedades a partes relacionadas:
  • familiares (padres, hijos y otros);
  • empleadores y otros.
• ciudadanos que no aportan el 13% de sus ingresos al presupuesto.

Por ejemplo, no se puede exigir un reembolso si el apartamento se compró con capital de maternidad.

Cómo obtener preferencia a través de su empleador

Existe una segunda opción para recibir beneficios. El empleador puede devolver los impuestos. Dejará de deducirlos de los salarios. Para hacer esto necesitas:

1. Recoger documentos.
2. Envíelos al Servicio de Impuestos Federales, indicando el método de recepción de fondos: en el lugar de trabajo.
3. Espere a que finalice el cheque:
   • hasta 30 días.
4. Recibe una notificación y llévala al departamento de contabilidad:
   • Tendrás que redactar una solicitud para tener en cuenta la prestación a la hora de calcular tu salario.
5. El contador dejará de retener el impuesto sobre la renta hasta que:
   • agotamiento del monto especificado en la notificación;
   • fin de año.

Atención: al elegir esta opción para recibir un beneficio de propiedad, no es necesario incluir en el paquete de documentos:

• declaración 3-impuesto sobre la renta de las personas físicas;
• certificado de ingresos.

Consejo: puede ponerse en contacto con todos los empleadores si el monto de la deducción lo permite.

Ejemplo 2

Petrov compró un apartamento en 2016 con sus fondos acumulados. Pagó 2 millones de rublos.

1. Deducción fiscal:
   • 2 millones de rublos. x 0,13 = 260.000 rublos.
2. (máximo).
   • El ciudadano decidió recibir el dinero a través de su empleador: envió todo certificados necesarios
   • al departamento del Servicio de Impuestos Federales; Recibí la notificación y la transmití. a contabilidad en enero
3. 2017.
   • Los reembolsos se calculan de la siguiente manera:
   • El salario es de 45.000 rublos. ; .
   • impuesto sobre la renta: 45.000 rublos.
   • x 0,13 = 5.850 rublos. 260 Para 2017, se devolverá a Petrov: 5.850 rublos. x 12 meses = 70.200 rublos. Resto: .
4. 000 rublos.

-

1. Myshkina, una jubilada que trabaja, compró una casa con terreno en 2017. Pagó 1.750.000 rublos. .
2. Una mujer tiene derecho a recibir una indemnización de 1.750.000 rublos.
3. x 0,13 = 227.500 rublos.
4. Se puso en contacto con el Servicio de Impuestos Federales con una solicitud de reembolso para 2016, 2015 y 2014.
5. Cada año le cobraban un impuesto sobre la renta de 31.200 rublos. : durante tres años: 31.200 rublos. 227 x 3 años = 93.600 rublos. Por lo tanto, puede esperar un reembolso por el importe especificado. El saldo es: .
6. 500 rublos.

-

. = 133.900 rublos. El pensionado puede solicitar recibirlo en períodos posteriores.

Mira un vídeo sobre las deducciones fiscales.

sobre el mismo tema Los ciudadanos de la Federación de Rusia que sean residentes fiscales

, tienen derecho a recibir una deducción de impuestos no solo al contactar a las autoridades fiscales, sino también al contactar al empleador. Este artículo le ayudará a comprender el mecanismo para obtener una deducción fiscal y le ayudará a redactar una solicitud de deducción ante un agente fiscal. ¿Quién es el agente fiscal? Según el art. 24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Los agentes fiscales son personas a las que se les confía la responsabilidad de calcular, retener al contribuyente y transferir impuestos a

• sistema presupuestario
• Federación Rusa.
• En nuestro caso, esto significa tanto físico como

entidades legales actuando como empleador están obligados a:):

• cálculo; retención; transferencia del IRPF.
• El deber de los agentes fiscales es ( cláusula 3 art. 24 Código Fiscal de la Federación de Rusia cálculo correcto y oportuno, deducción de
• dinero
• , pagado a los contribuyentes y transferencia de impuestos al sistema presupuestario de la Federación de Rusia a las cuentas correspondientes del Tesoro Federal;
• mensaje escrito a

autoridad fiscal

De conformidad con la cláusula 8 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las deducciones del impuesto a la propiedad se pueden proporcionar al contribuyente antes del final del período impositivo cuando presente una solicitud por escrito al empleador, sujeto a la confirmación del derecho del contribuyente. a las deducciones del impuesto a la propiedad por parte de la autoridad fiscal.

Si un contribuyente trabaja para varios empleadores, tiene derecho a recibir una deducción fiscal de uno o más empleadores ( Cláusula 8 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.).

El empleador proporciona una deducción fiscal al no retener el impuesto sobre la renta personal de los ingresos del empleado.

Ejemplo:

Conductor de locomotora P.P. en 2016, tenía unos ingresos de 30.000 rublos al mes, de los cuales 3.900 rublos se retenían en concepto de impuesto sobre la renta personal. Así, recibió entre 30.000 y 3.900 = 26.100 rublos en sus manos.

En 2017, Parovozov P.P. Compré un apartamento por valor de 1.800.000 rublos como propiedad individual. La deducción fiscal ascendió a 234.000 rublos. Al solicitar a un empleador una deducción de impuestos, los ingresos de Parovozov P.P. ascendió a 30.000 rublos por mes. El impuesto sobre la renta personal no se retuvo después de que se proporcionaron los documentos.

¿Qué deducciones fiscales se pueden obtener de un agente fiscal?

La legislación fiscal (cláusula 3, cláusula 4, cláusula 1, artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) prevé deducciones fiscales que se pueden obtener del empleador:

Una deducción del impuesto sobre la propiedad por el monto de los gastos realmente incurridos por el contribuyente para pagar los intereses de los préstamos (créditos) específicos solo se puede proporcionar en relación con una propiedad inmobiliaria.

¿A quién puede un agente fiscal proporcionar una deducción fiscal?

Sólo se puede conceder una deducción fiscal a aquellos ciudadanos a partir de cuyos ingresos se calculan, retienen y pago del impuesto sobre la renta personal. Si el empleador proporciona algún pago, pero no realiza retención del impuesto sobre la renta personal– no se puede proporcionar la deducción fiscal.

Si el agente fiscal actúa como cliente, el contratista tampoco recibe deducciones fiscales.

¿Cómo obtener una deducción de impuestos de un agente fiscal?

Para recibir una deducción de impuestos de su empleador debe:

1. Comprar bienes raíces.
2. Obtenga documentos que confirmen la propiedad.
3. Escriba una solicitud al Servicio de Impuestos Federales para confirmar el derecho a las deducciones del impuesto a la propiedad, adjuntando todos los documentos necesarios.
4. 30 días después de visitar la oficina de impuestos, reciba una notificación del Servicio de Impuestos Federales para el empleador.
5. Escriba una solicitud de deducción de impuestos al empleador, adjuntando la notificación recibida del Servicio de Impuestos Federales.

Modelo de solicitud de deducción de un agente fiscal

EN Inspección interdistrital del Servicio Federal de Impuestos de Rusia 22 para la región de Sverdlovsk

(nombre de la autoridad fiscal)

Parovozov Pavl Petrovich

(apellido, nombre, patronímico* completo)

POSADA*: 123456789

Documento de identidad:

Pasaporte 1111111111 emitido el 01/01/2001 por la Dirección de Asuntos Internos de Asbest

(serie y número, quién y cuándo lo emitió)

01/01/1961

(fecha de nacimiento)

Dirección de residencia permanente:

Región de Sverdlovsk, Asbest, st. Asbestovaya, 1, apto.

Número de teléfono: 8911***1111

DECLARACIÓN

sobre la confirmación del derecho a las deducciones del impuesto a la propiedad previstas en los subpárrafos 3 y 4 del párrafo 1 del artículo 220 código fiscal Federación Rusa

Solicito, de conformidad con el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, confirmar mi derecho a recibir una deducción del impuesto a la propiedad para el impuesto sobre la renta personal en 2016 en total 1 800 000 rublos 00 kopeks (un millón ochocientos mil rublos 00 kopeks) en términos de gastos reales incurridos, previstos en el subpárrafo 3 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, así como en el monto 900 000 rublos 00 kopeks ( novecientos mil rublos 00 kopeks) en términos de gastos reales incurridos, previstos en el subpárrafo 4 del párrafo 1 del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Planeo recibir deducciones en 2016 de los siguientes empleadores:

1) nombre completo del empleador (apellido, nombre, patronímico* para un empresario individual): Sociedad de Responsabilidad Limitada "ABV";

Número de Identificación del Contribuyente: 987654321 , puesto de control*** 456123789 , DIRECCIÓN: Región de Sverdlovsk, Asbest, st. Malakhitovaya, 1.

2) nombre completo del empleador (apellido, nombre, patronímico* para un empresario individual): Sociedad de Responsabilidad Limitada "GDE";

POSADA: 369852147, puesto de control***741258963, dirección: Región de Sverdlovsk, Asbest, st. Zhemchuzhnaya, 1.

Adjunto los siguientes documentos a la solicitud:

1. Una copia del contrato de compraventa de " 18 » junio 2016 ciudad no. 1234
2. Una copia del certificado de propiedad de " 01 » julio 2016. serie AB N° 123456
3. Copias de documentos de pago.
4. Una copia del contrato de préstamo de " 16 » junio 2016. № 741.
5. Extracto de cuenta bancaria para 2016 año.
6. Certificado de intereses pagados 2016 año.
7. Formulario de certificado 2-NDFL para 2016 año.

“10 ” julio 2016. locomotoras de vapor / P.P.Parovozov

(fecha) (firma) (nombre completo del contribuyente)

De acuerdo con el párrafo 8 del artículo 220 del Código Tributario de la Federación de Rusia, el derecho del contribuyente a recibir deducciones del impuesto a la propiedad de los agentes fiscales debe ser confirmado por la autoridad tributaria en un plazo que no exceda los 30 días calendario a partir de la fecha de presentación de la declaración del contribuyente. solicitud y documentos que confirmen el derecho a recibir deducciones del impuesto a la propiedad.

Preguntas y respuestas

1. Mi esposa y yo compramos un apartamento. ¿Podemos cada uno de nosotros obtener una deducción de impuestos de nuestro empleador?

Respuesta: La ley tributaria permite que cada cónyuge solicite a su empleador una deducción de impuestos.

1. Mi marido y yo compramos un apartamento. Mi marido trabaja bajo contrato. ¿Puede reclamar una deducción fiscal en la empresa con la que se celebra el contrato?

Respuesta: En este caso, la empresa con la que su cónyuge tiene convenio no es agente fiscal frente al contratista. En este sentido, no puede reclamar una deducción fiscal, porque no tiene relación laboral con la empresa que actúa en este caso como cliente.

Al comprar un apartamento, todo contribuyente que trabaje oficialmente tiene derecho a recibir una deducción de propiedad. La compensación se basa en el pago anual del 13% calculado sobre los salarios.

Para obtener el derecho al pago, debe contactar oficina territorial servicio de impuestos. Al transferir documentos, se elabora una solicitud de deducción del impuesto a la propiedad.

Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber como resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:

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La apelación ante la inspección se redacta de acuerdo con ciertas reglas. Es importante estudiarlos con antelación para evitar errores a la hora de redactar. De lo contrario, no se aceptará al contribuyente un paquete completo de documentos.

¿Es posible conseguir

Se proporcionan deducciones fiscales a los contribuyentes incluidos en la lista especificada en el Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Se proporcionan condiciones estándar para:

Asimismo, se prevé una deducción para tutores y padres con hijos menores de 18 años y estudiantes dependientes. jornada completa capacitación.

Es posible proporcionar una deducción del impuesto a la propiedad si:

• se vendió una propiedad cara;
• se compró vivienda;
• se realizó la construcción de una propiedad;
• La propiedad fue comprada para necesidades municipales y estatales.

Cuando usarlo

Recibir una deducción solo es posible después de registrar la propiedad como propiedad del contribuyente.

Además, la provisión se realiza después de la recepción con participación en construcción compartida. Antes del registro del derecho, ni siquiera el pago de los intereses de la hipoteca permite solicitar una deducción.

Hay dos formas de recibir una deducción. En el primer caso, no es necesario esperar hasta el final del período impositivo.

Habiendo recopilado un paquete completo de documentos, el contribuyente deberá:

• contactar a la federal servicio de impuestos en su lugar de residencia y presentar una solicitud;
• después de 30 días, recoger un aviso del derecho a recibir el pago;
• transfiera el documento al departamento de contabilidad de su lugar de trabajo.

La notificación tiene una forma unificada. Está regulado por la Orden del Servicio de Impuestos No. ММВ-7-11/3@ del 14 de enero de 2015. El documento lo recibe el empleador especificado en la solicitud.

En el segundo caso, es necesario esperar hasta fin de año. Se presenta un paquete completo de documentos en la oficina de impuestos de su lugar de residencia. Luego de que los empleados revisen los papeles y se realizará un reembolso de acuerdo con los impuestos pagados. También se emite una notificación adicional, que permite recibir el importe restante en el lugar de trabajo.

La deducción se percibirá durante tantos años como sean necesarios para reembolso completo gastos.

Los pensionistas tienen derecho a recibir una deducción durante los últimos tres años después de que se haya acumulado el derecho. Si no tiene ingresos, puede presentar la solicitud en el siguiente período, pero a más tardar dentro de los tres años asignados para la devolución de impuestos.

Al contactar con el empleador, los pagos se realizan desde el momento en que se envía la notificación, pero teniendo en cuenta periodo anterior. Si no es posible reembolsar el impuesto pagado en exceso, debe comunicarse con el servicio de impuestos.

Independientemente del método de recepción de la deducción que elija el contribuyente, cada año durante el período de pago deberá recibir un aviso para que le den un trabajo o presentar 3-NDFL al Servicio de Impuestos Federales.

¿Qué hay de nuevo en las reglas?

En 2019 se realizaron algunos cambios legislación fiscal Rusia. Se relacionan con el derecho a conceder una deducción de propiedad.

Al comprar una casa antes de 2019, se pueden recibir beneficios por una compra de hasta 2.000.000 de rublos. Si ambos cónyuges adquirieron bienes, cada uno de ellos tiene derecho a recibir una deducción. Así, cada propietario utiliza los 2.000.000 de rublos que le han sido asignados, y cantidad total para siete serán 4.000.000 de rublos.

Deducción de intereses por préstamos hipotecarios calculado sobre la base de la cantidad de 3.000.000 de rublos. El recibo es posible contactando al servicio de impuestos o al empleador.

Después del pago, la parte no gastada se transfiere al año siguiente. Por lo tanto, el contribuyente puede volver a presentar documentos al final del período impositivo.

Documentos requeridos

La lista de documentos que deben presentarse al servicio de impuestos puede cambiar. Esto depende del tipo de deducción que quiera aprovechar el contribuyente.

Para realizar una deducción al comprar o vender una vivienda, debes tener:

• certificado 2-NDFL;
• declaración completa 3-NDFL;
• una fotocopia del certificado de registro (al comprar o construir una casa);
• fotocopia del contrato de compraventa;
• fotocopia del certificado de registro de la propiedad;
• una fotocopia del contrato de préstamo cuando se utiliza un préstamo específico;
• extracto bancario sobre el pago de la vivienda;
• recibos y recibos;
• extractos de cuentas personales;
• certificados bancarios que confirmen la emisión de un préstamo.

En caso compra conjunta vivienda, además deberá adjuntar un certificado de registro de matrimonio, una solicitud de ambos participantes para recibir la deducción.

Condiciones generales de aplicación

La solicitud de deducción del impuesto a la propiedad se presenta tanto en el lugar de trabajo como ante la autoridad fiscal de la ubicación territorial. Sólo los ciudadanos de la Federación de Rusia que pagan al Estado el 13% de sus ingresos tienen derecho a presentar una solicitud.

Recibir una deducción es imposible si un ciudadano no está empleado y recibe apoyo del Estado en caso de desempleo. Tampoco se realizarán pagos. empresario individual, que calcula los impuestos en régimen especial.

Además de la solicitud, deberá adjuntar documentos que confirmen todos los motivos para recibir una deducción.

Ejemplo de solicitud de deducción del impuesto a la propiedad

Para completar el formulario de solicitud, debe confiar en la muestra. Puede obtenerlo en la oficina de impuestos o encontrarlo usted mismo en Internet. Existen varias opciones para redactar un documento según la naturaleza de la deducción.

A continuación se muestra el documento que se elabora al recibir una deducción por la construcción de un inmueble:

B (autoridad fiscal)

(dirección de ubicación)

(detalles del solicitante)

(TIN del solicitante)

(dirección de residencia)

Declaración

Con base en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, solicito el pago de una deducción del impuesto a la propiedad de los gastos incurridos en la construcción (nombre del objeto, dirección) por el monto de (monto de la deducción) y el reembolso de los intereses de los préstamos. utilizado para la construcción del objeto por el monto de (monto de la deducción).

Proporcionar una deducción de impuestos (siempre en qué año o no). Monto de la deducción (especificar monto).

Los siguientes documentos se adjuntan a la solicitud:

(enumere los trabajos y anote los detalles en detalle).

El formulario de solicitud para conceder una deducción por préstamos hipotecarios es ligeramente diferente:

B (autoridad fiscal)

(dirección de ubicación)

(detalles del solicitante)

(TIN del solicitante)

(datos del pasaporte indicando serie, número, fecha de expedición y autoridad)

(dirección de residencia)

(teléfono de contacto)

Declaración

Solicito una deducción de impuestos por la compra de (tipo de objeto) con base en los impuestos que pagué ( período impositivo) en tamaño (cantidad).

Los siguientes documentos se adjuntan a la solicitud:

(lista).

Número de documentos (indicar el número de piezas).

_______________ (fecha de compilación) _______________ (firma)

Requisitos para el contenido del formulario.

Una solicitud por escrito se crea en un formulario especial. Tiene ciertos requisitos. El documento comienza con un encabezado.

Dice:

• jefe del departamento del Servicio de Impuestos Federales;
• datos del solicitante (nombre completo);
• dirección residencial;

A continuación se redacta el texto principal de la solicitud. Al principio, se redacta una solicitud para devolver el impuesto sobre la renta personal pagado en exceso durante un período específico. Se deberá anotar la base para realizar el pago (compra, construcción de vivienda) y el monto de la deducción.

A continuación, se muestra información sobre el banco. El pagador indica información para la transferencia de fondos, especificando esto como “realizar una transferencia a la cuenta bancaria No. abierta en (especificar el nombre de la sucursal, detalles y dirección)”.

Al final del documento se coloca la fecha y firma del solicitante. En caso contrario, el trabajo no será considerado. Vale recordar que la fecha debe coincidir con el momento de la presentación, no con la preparación.

Tipos comunes de solicitudes y errores.

Los documentos deben completarse correctamente. También deberán presentarse conforme a los requisitos legales. Al redactar un documento, los ciudadanos suelen cometer errores.

Los más comunes entre ellos son:

• El documento especifica el momento de la prestación. Si se emite deducción estándar, entonces es necesario tener en cuenta la fecha de nacimiento del niño.
• Cuando un tutor o padre de un niño se casa, no se proporciona una doble deducción.
• Se deben adjuntar todos los documentos especificados en la solicitud.