Límite de efectivo. ¿Qué es un límite de efectivo en una empresa?

10 minutos para leer. Vistas 139 Publicado el 18/11/2018

Cada entidad comercial que tenga una caja registradora en el territorio de su empresa debe introducir un límite recursos financieros. Muchos recién llegados al mundo de los negocios suelen preguntarse sobre el propósito de esta barra, que determina cantidad máxima, que se puede guardar en la caja registradora. Es importante señalar que esta regla no se aplica a todos los representantes comerciales. Están exentos de esta obligación los propietarios de empresarios individuales, así como las personas jurídicas cuyo volumen de negocios anual sea inferior a ochocientos millones de rublos. Para eximirse de la obligación de utilizar límites de efectivo, la empresa debe cumplir con los estrictos requisitos de las autoridades de control. En este artículo nos proponemos discutir la cuestión de qué es un límite de efectivo y cómo se calcula este indicador.

Para realizar transacciones en efectivo, la organización establece un límite de saldo de efectivo.

Reglas aceptadas para procesar transacciones en efectivo.

La mayoría de las entidades comerciales, en el curso de sus actividades principales, realizan diversas transacciones financieras relacionadas con el efectivo. Durante tales operaciones, la caja de la empresa recibe los fondos recibidos de estructuras financieras o contrapartes. Toda empresa está obligada a realizar estados financieros, registrando cada hecho de recepción o emisión dinero.

Las leyes actuales permiten a los empresarios disponer del efectivo a su propia discreción. Cada empresa que utiliza efectivo está obligada a equipar una caja registradora en su territorio. Además, cada empresa establece de forma independiente su límite de efectivo. Este término se refiere a la cantidad máxima de efectivo que se mantiene en las instalaciones de la empresa al final del día hábil. Esta regla está fijada por el Decreto. Banco Central desde el once de marzo de dos mil catorce. Si la empresa supera el umbral establecido, se deberá transferir el exceso de efectivo.

compañía de crédito para acreditar en la cuenta corriente. Según el documento anterior, la dirección de cada empresa es responsable del seguimiento rotación de dinero estadísticas, se ha aprobado un formulario especial, según el cual se completa el libro de caja. Este diario contiene asientos de todos los documentos de pago que pasan por la caja y el servicio de contabilidad. En el caso de que dichas operaciones se realicen gerente general, entonces toda la documentación en efectivo debe estar respaldada con su firma.

Al finalizar día de negociación, el cajero de la empresa necesita comparar la información presentada en las órdenes de pago y la caja registradora. Después de esto, debe registrar información sobre la cantidad total de fondos restantes en la caja registradora. El puesto de cajero implica responsabilidad financiera. Esto significa que todos los documentos deben estar certificados con la firma del empleado.

al llenar documentos financieros Es muy importante intentar evitar errores que puedan complicar significativamente el proceso de elaboración de los estados financieros.

Como se mencionó anteriormente, el límite del saldo de caja lo establece cada empresa de forma independiente. La introducción de este sistema no permite a los empresarios almacenar fondos por una cantidad que exceda el límite máximo. Sin embargo, existe una excepción a esta regla. Cada empresa dispone de unos días en los que puede superar los límites establecidos. Esta excepción se prevé para el día del pago a los empleados. Además, podrá superar el límite de efectivo aquellos días en que la caja de la empresa reciba gran suma, que se agotará durante el fin de semana. Esta regla se aplica sólo a situaciones en las que una empresa necesita realizar una transacción financiera que implique pagos en efectivo.

En las situaciones anteriores, las entidades comerciales pueden violar las reglas establecidas por el Banco Central. Sin embargo, en otros casos de infracción disciplinaria, la dirección de la empresa se enfrentará a sanciones graves. El artículo decimoquinto del Código Administrativo establece el procedimiento para imponer sanciones a las personas que violen los límites de efectivo. El monto de la multa en relación con las empresas que violaron las normas establecidas por el derecho administrativo varía de cuarenta a cincuenta mil rublos. Los funcionarios que cometan tal infracción deberán pagar una multa de cuatro a cinco mil rublos.

¿Qué es un límite de efectivo y cómo se establece?

El límite de efectivo es la cantidad máxima de efectivo que se puede almacenar en las instalaciones de la empresa. La Directiva del Banco Central bajo el número “3210-U” establece descripción detallada métodos para calcular este indicador. Cada empresario tiene derecho a establecer este valor de forma independiente, basándose en el procedimiento de registro aprobado. transacciones financieras. Cada empresa puede redondear indicador básico

al tamaño que sea conveniente de usar. Las leyes actuales prohíben a las empresas que no hayan aprobado límites de efectivo almacenar fondos en su territorio. La dirección de una empresa que viole esta norma podrá estar sujeta a responsabilidad administrativa. Como regla general, identificar el hecho de transacciones monetarias

Las transacciones en efectivo conllevan grandes multas.

¿Cómo se calcula el límite de efectivo?

La cuestión de cómo calcular el límite de efectivo preocupa a muchos empresarios. Hoy en día, todas las entidades comerciales tienen derecho a utilizar dos fórmulas diferentes al realizar cálculos. La elección de un método específico depende de si hay ingresos en la caja registradora. Es importante señalar que el Banco Central no obliga a los empresarios a utilizar sólo una de las fórmulas. Esto significa que todo propietario de una empresa tiene derecho a elegir uno de los métodos de pago disponibles.

Si hay ingresos Si los ingresos se almacenan en la caja de la empresa, se recomienda utilizar la siguiente fórmula al realizar los cálculos: “V/P*Nc=L”. El parámetro "V" en esta fórmula refleja la cantidad de dinero recibida por la caja de la empresa. Al preparar los cálculos, se tienen en cuenta todos los fondos recibidos por la venta de productos comerciales, la prestación de servicios o la prestación de servicios. Grandes empresas

, que incluyen estructuras separadas, deben tener en cuenta los ingresos recibidos por estas divisiones. La única excepción a esta regla son los casos previstos en el cuarto párrafo del Decreto del Banco Central bajo el número “3210-U”. El parámetro "P" se utiliza para indicar la duración del período de facturación. Cada entidad comercial establece este valor de forma independiente. Al realizar los cálculos se tiene en cuenta la duración del período durante el cual la empresa obtuvo beneficios. Como regla general, la duración del período de facturación se mide en días hábiles. Al determinar la duración del período de facturación, es necesario tener en cuenta la dinámica de los volúmenes. en los últimos años. La duración máxima de este plazo podrá ser de tres meses.

El parámetro “Nc” es igual a la duración del período de tiempo entre las fechas en que el empresario deposita efectivo en el banco. Este indicador se mide en días hábiles. Según las normas establecidas, el valor de este plazo no puede exceder de una semana. La única excepción son las estructuras que operan en aquellas localidades donde no hay sucursales bancarias locales. En este caso, el plazo en cuestión se ampliará una semana más. Si surgen circunstancias insuperables, el empresario está obligado a transferir el producto al banco inmediatamente después de resolver las dificultades que han surgido.

Si un empresario transfiere fondos a los empleados del banco cada dos días, entonces el valor del parámetro "Nc" es igual a dos días hábiles. Al realizar tales cálculos, es importante considerar estructura organizacional empresa, su ubicación y características de sus principales actividades.

A falta de ingresos

El límite de efectivo se calcula teniendo en cuenta la cantidad total de fondos a emitir. En el caso de aquellas empresas que recién inician sus actividades, se tiene en cuenta el volumen previsto de desembolso de efectivo. Al realizar cálculos, no se tienen en cuenta las transacciones financieras relacionadas con la emisión de beneficios, salarios o compensaciones. . Si no hay ingresos en la caja registradora, los expertos recomiendan utilizar la fórmula: “R/P*Nn=L”.

En esta fórmula, "R" se utiliza para indicar la cantidad de fondos que se emitirán desde la caja registradora. Como se mencionó anteriormente, los cálculos no tienen en cuenta el dinero emitido en forma de salarios o beneficios. Las organizaciones que constan de varias estructuras separadas deben tener en cuenta los fondos disponibles en la caja de cada división. El parámetro "P" refleja la duración del período de facturación. Al calcular el límite de efectivo, cada persona jurídica debe tener en cuenta la duración del período durante el cual se realizarán las transacciones financieras. Estos cálculos se basan en información sobre los períodos pico de los últimos años. La duración del período de facturación no deberá ser superior a noventa y dos días.

El parámetro "Nn" se utiliza para mostrar la duración del período de tiempo entre los días de retiro de dinero de la cuenta corriente. Muchos empresarios cometen el error de tener en cuenta, a la hora de fijar un límite de efectivo, los días en que la empresa retira dinero para pagar salarios. La duración estándar de este plazo es de siete días hábiles. La única excepción a esta regla son aquellas empresas que operan en zonas ubicadas alejadas del banco.

Período de validez del límite de efectivo.

El Decreto del Banco Central bajo el número “3210-U” no contiene información sobre la duración del límite establecido por la dirección de la empresa. Esto significa que la administración de la organización tiene el derecho legal de elegir de forma independiente el período de validez de la norma limitada. Muchos profesionales financieros aconsejan a sus clientes que no especifiquen períodos de tiempo específicos. Dicho límite establecido en el territorio de la empresa tiene carácter ilimitado.

Sin embargo, el uso de esta recomendación puede implicar una serie de matices adicionales que están asociados con cambios en el valor de la partida de ingreso. Como dijimos anteriormente, exceder el límite de efectivo es infracción administrativa. Para evitar posibles consecuencias, la empresa debería cambiar los valores establecidos. La necesidad de realizar nuevos cálculos surge en una situación en la que la empresa comienza a recibir ingresos adicionales.

¿Qué se considera una infracción y qué implica?

Para evitar sanciones por parte de las autoridades de control, un empresario no sólo debe mantener la disciplina de caja, sino también calcular correctamente los límites a las transacciones en efectivo. El límite del saldo de caja se fija teniendo en cuenta la cantidad de recursos financieros recibidos en forma de efectivo durante un período de tiempo específico.

1. Las siguientes situaciones son violaciones de la disciplina monetaria:
2. Falta de acto administrativo sobre la introducción de un sistema de límites.
3. Superando el valor establecido.

Las leyes actuales prevén una serie de situaciones en las que los empresarios pueden exceder el valor establecido. Cada empresa dispone de un plazo de tres días para conceder prestaciones y salarios en efectivo. Durante este período de tiempo, la empresa tiene derecho a mantener efectivo en la caja registradora por una cantidad superior al valor establecido. El contador y el director de la empresa son responsables de procesar todas las transacciones monetarias.. La responsabilidad de calcular los límites considerados recae en el administrador. departamento de contabilidad. Las funciones de control del cumplimiento de la disciplina de caja están asignadas a las estructuras bancarias.

Según las reglas establecidas, trabajadores bancarios están obligados a comprobar sus pupilos dos veces al año. Si se detectan violaciones de la disciplina de efectivo, los empleados del banco deben comunicarse con oficina de impuestos. Autoridad fiscal es la única estructura que tiene derecho a elegir una de las sanciones administrativas.

1. El Código Administrativo vigente proporciona la siguiente información sobre el monto de las sanciones:
2. En relación con una organización: hasta cincuenta mil rublos.

En relación con los empleados que cometieron un delito: hasta cinco mil rublos.

¿En qué condiciones es necesario revisar el límite establecido? Muchos empresarios están interesados ​​​​en la cuestión de en qué año se establece el límite de efectivo. este sistema

se puso en funcionamiento en el año dos mil once. Sin embargo, tres años después, el Banco Central revisó el procedimiento para calcular los límites de efectivo y simplificó significativamente la contabilidad de las transacciones financieras. Hoy en día, en el territorio de Rusia, están en vigor las normas de disciplina monetaria introducidas en dos mil catorce. De acuerdo con las reglas establecidas por el Banco Central, la necesidad de cambiar el límite establecido surge solo si cambia la partida de ingresos. Muchos expertos financieros

Al final de la jornada laboral, casi siempre queda una cierta cantidad de efectivo en la caja registradora de una empresa o empresario: el saldo de fondos al final de la jornada laboral. ¿Qué hacer con este dinero? ¿Siempre necesitas llevarlos al banco? ¿Por qué se establece un límite de saldo de efectivo?

¿Por qué se establece un límite de saldo de efectivo?

El límite de saldo de efectivo al final de la jornada laboral es el de valor máximo fondos, que se pueden dejar en la caja registradora una vez finalizada la jornada laboral. Si al final del día queda un monto restante en la caja registradora que excede el límite establecido, entonces se deberá depositar en una cuenta bancaria.
Lamentablemente, la legislación no prevé la acumulación de efectivo en la caja registradora de una empresa.
Podrás dejar en caja registradora un monto superior al límite únicamente en los días establecidos para el pago de salarios, prestaciones, becas, pagos sociales. se establecen mediante convenio colectivo o por orden del gerente.
Nómina que se paga salarios abre por no más de 5 días hábiles.
¡Prestar atención! Estos incluyen el día del retiro de efectivo de la cuenta corriente, así como los fines de semana y vacaciones(si son trabajadores).

¿Quién fija el límite del saldo de efectivo y cómo?

Para responder a todas estas preguntas, pasemos al Apéndice 2 de las Instrucciones del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U (modificada el 16 de junio de 2017 No. 4416-U) “Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por personas jurídicas y el procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas."

¿Es necesario establecer un límite de saldo de caja?

El límite de saldo de caja al final de la jornada laboral lo fijan todas las empresas que trabajan con efectivo, excepto.
Las empresas individuales tampoco pueden establecer un límite de saldo de caja.

¿Quién fija el límite de saldo?

Una entidad legal establece su propio límite de saldo de efectivo en función de sus condiciones operativas. Para una división separada que deposita fondos en la cuenta corriente de una entidad jurídica, la establece la oficina central.

¿Cómo se establece el límite de saldo?

El límite del saldo de efectivo en la caja registradora se establece mediante un documento administrativo, por ejemplo, una orden del gerente.

Esto generalmente se hace inmediatamente después o al final del año calendario.

¿Por cuánto tiempo se fija el límite?

Esta cuestión no ha sido resuelta por ley. La propia empresa determina la frecuencia con la que se fija el límite del saldo de efectivo en la caja registradora.

¿Necesito acordar un límite?

El límite del saldo de caja es un documento interno de la empresa. No es necesario coordinarlo con nadie.

Cómo calcular el límite de su saldo de efectivo

Basado en datos sobre el gasto de efectivo, excepto gastos de pago de sueldos, becas, beneficios, etc. (esto lo suelen hacer empresas que reciben dinero de una cuenta corriente).

Cómo elegir períodos

La empresa elige el periodo durante el cual se toman los datos de forma totalmente arbitraria. Pero, en cualquier caso, el límite del saldo de caja se fija en base a datos tomados durante no más de 92 días hábiles.
El período entre los días en que se deposita efectivo en una cuenta bancaria y el período entre los días en que se recibe efectivo mediante cheque no debe exceder los 7 días hábiles, y si no hay ningún banco en este localidad – 14.

Límite. Es decir, no puede quedar más de una determinada cantidad en la caja registradora todos los días. El tamaño de dicho límite lo determina la organización. Y es con este valor que debemos comparar el saldo de efectivo en la caja registradora, retirado según libro de caja al final de la jornada laboral. Este procedimiento está establecido en el párrafo 2 de la instrucción de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

Si hay más dinero en la caja registradora que el límite establecido, entonces la diferencia debe entregarse a Usted tiene derecho a determinar usted mismo con qué frecuencia entregará el exceso de ganancias. Sólo necesitarás retirar efectivo del banco para aquellos días en los que saldo de efectivo en caja al final de la jornada laboral supera el límite establecido. Por ejemplo, si entrega sus ingresos una vez cada cinco días, entonces esta cifra (5) se utiliza en el límite. No deberá exceder de siete días hábiles. Y si no hay banco en la localidad - 14 días hábiles. Pero si deposita dinero en el banco cada cinco días y el límite se excedió antes, entonces deberá depositar efectivo sin esperar este período. Si no se supera el límite, no es necesario acudir al banco.

Determine el límite del saldo de efectivo en función del volumen:

• recibos de ingresos;
• gastar dinero en efectivo.

En este caso, la organización tiene derecho a elegir de forma independiente el método más adecuado para calcular el límite. Así se desprende de los párrafos 1 y 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

¿Quién debe cumplir con el límite de efectivo?

Las organizaciones (a excepción de las pequeñas empresas) deben respetar el límite de efectivo. En este caso, no importa la forma organizativa y jurídica. Este procedimiento está establecido en el párrafo 2 de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U, el párrafo 4 del artículo 346.11 y el párrafo 5 del artículo 346.26. código fiscal RF.

Se ha establecido un procedimiento simplificado para realizar transacciones en efectivo para pequeñas empresas y empresarios. No podrán establecer un límite de saldo de efectivo. Es decir, guardar cualquier cantidad en la caja registradora. Este beneficio está previsto en el párrafo 10 de la cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014. La decisión de no fijar un límite se puede tomar mediante orden apropiada.

En el verano de 2015, el desempeño de las pequeñas empresas cambió. Por ejemplo, el límite de ingresos anuales se ha duplicado. Así que verifique si su empresa se ha convertido en una pequeña empresa y puede renunciar al límite.

Cálculo del límite en función del volumen de ingresos.

Límite de saldo de efectivo para período de facturación determine con base en el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados mediante la fórmula:

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si, por ejemplo, la tienda está abierta los fines de semana y días festivos no laborables, para calcular el límite, incluya también estos días en el período de cálculo. Este procedimiento se desprende del párrafo 1 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor límite resultante se puede convertir a rublos completos, tanto según las reglas del redondeo matemático como hacia abajo (cartas del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, del 6 de marzo de 2014 No. ED -4-2/ 4116).

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" calcula el límite del saldo de efectivo basándose en datos contables, en función del volumen de ingresos en efectivo de enero, febrero y marzo del año anterior. Hermes no tiene divisiones separadas. Los ingresos se depositan en el banco cada cinco días.

Hermes está abierto los siete días de la semana, de 10 a. m. a 10 p. m. Por tanto, el periodo de facturación es de 90 días laborables (31 días + 28 días + 31 días).

El volumen de negocios del débito de la cuenta 50 “Efectivo” en correspondencia de la cuenta 90 “Ventas”, así como el crédito de la cuenta 62 “Liquidaciones con compradores y clientes” en términos de anticipos de efectivo recibidos en el período de facturación, que fueron compensados ​​en En el mismo período ascendió a 2.699.998 rublos:

• en enero: 887.388 rublos;
• en febrero: 802.015 rublos;
• en marzo: 1.010.595 rublos.

149.999,89 rublos (2.699.998: 90 días × 5 días).

Con base en estos datos, el jefe de la organización, por orden, fijó un límite al saldo de caja en la cantidad de 150.000 rublos.

Sin ingresos en efectivo

Si ingresos en efectivo no (por ejemplo, solo había pagos no en efectivo), luego calcule el límite de saldo en función de la cantidad de efectivo emitido. La excepción son los importes destinados al pago de salarios, becas y otros pagos a los empleados; no los tenga en cuenta al calcular el límite.

Para calcular el límite si no hay ingresos en efectivo, utilice la fórmula:

El período de facturación para el cual se determina el límite del saldo de efectivo puede tomarse de forma arbitraria. Este podría ser el período:

• que precede al cálculo (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre basándose en los datos del segundo trimestre año corriente);
• en el que la recepción de efectivo fue máxima (por ejemplo, haga el cálculo basándose en los datos del cuarto trimestre del año anterior, en el que hubo una recepción máxima de ingresos);
• similar para años anteriores (por ejemplo, calcular el límite para el tercer trimestre de 2014 con base en los indicadores del tercer trimestre de 2013).

En el período de facturación, incluya todos los días de trabajo, pero no más de 92 días hábiles. Si un empresario u organización trabaja los fines de semana y días festivos no laborables, incluya también estos días en el período de cálculo para calcular el límite.

Este procedimiento se desprende del párrafo 2 del apéndice de la instrucción del Banco de Rusia de 11 de marzo de 2014 No. 3210-U.

El valor límite resultante se puede redondear a rublos completos (carta del Banco de Rusia del 24 de septiembre de 2012 No. 36-3/1876, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 6 de marzo de 2014 No. ED-4-2/4116) .

Ejemplo
LLC "Trading Company "Hermes"" compra materiales reciclables a la población. Hermes no tiene divisiones separadas. El efectivo se retira de la cuenta bancaria cada tres días. El límite de saldo de caja se calcula con base en los datos contables de enero, febrero y marzo del año anterior.

Hermes tiene una semana laboral de cinco días. Por tanto, el periodo de facturación es de 56 días laborables (15 días + 19 días + 22 días).

El volumen de negocios del crédito de la cuenta 50 "Cajero", excluidos los pagos a los empleados, ascendió a 2.800.000 rublos:

• en enero: 960.000 rublos;
• en febrero: 800.000 rublos;
• en marzo: 1.040.000 rublos.

El contador de Hermes calculó el límite permitido para el saldo de efectivo en la caja registradora:
150.000 rublos. (2.800.000 rublos: 56 días × 3 días).

Sobre la base de estos datos, el jefe de la organización estableció mediante su orden un límite en el saldo de caja de 150.000 rublos.

¿Cuándo se puede almacenar efectivo más allá del límite?

Hay dos casos en los que puede exceder su límite de efectivo. El primero es en los días de pago de salarios, prestaciones, becas, prestaciones sociales y demás pagos que tengan relación con el fondo de salarios. Los fondos para estos fines se pueden conservar en la caja registradora durante cinco días hábiles. Después de este período, entregue el exceso de efectivo al banco.

Y el segundo caso: los fines de semana y festivos, si en estos días transacciones en efectivo. Cobrar el exceso de ingresos para dichos días a más tardar el primer día hábil establecido para depositar el exceso de ingresos en el banco.

Este procedimiento está previsto en el párrafo 8 del párrafo 2, párrafo 6.5 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014.

Ejemplo
ZAO Alfa ha fijado un límite de saldo de caja de 30.000 rublos. La organización emite los sueldos de marzo los días 5, 6 y 7 de abril. Por nómina de sueldos Para marzo el salario a pagar es de 100.000 rublos. Alpha recibió esta cantidad en efectivo del banco el 5 de abril. Los ingresos diarios en efectivo son de 50.000 rublos. La organización entrega el exceso de efectivo al banco todos los días.

El contador calcula la cantidad de exceso de efectivo de la siguiente manera:

A principios del 6 de abril, la caja debe tener una cantidad que no exceda el límite (30.000 rublos) y el saldo de los salarios impagos. Al comienzo del día 5 de abril no había dinero en efectivo en la caja registradora. Los datos sobre la emisión de salarios y flujos de caja en caja se muestran en la tabla:

¿Cuáles son los riesgos de exceder el límite?

Si excede el límite de saldo de efectivo y no deposita la diferencia en el banco de manera oportuna, se le impondrá una multa administrativa. La multa oscila entre 40.000 y 50.000 rublos. Un funcionario, por ejemplo, el jefe de una organización o un empresario, pagará de 4.000 a 5.000 rublos por tal infracción. Este procedimiento está establecido en los artículos 2.4 y 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Por regla general un delito se reconoce como una acción culpable (inacción) de una organización o oficial(Artículo 2.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). En consecuencia, la responsabilidad por violar el límite del saldo de caja surge solo si se prueba la culpabilidad de la organización y (o) su líder (artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). La culpa puede expresarse en el hecho de que la organización y (o) su líder:

• buscó acumular un saldo excedente (Cláusula 1, Artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• previó la acumulación de un saldo excedente, pero no lo impidió (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
• No esperaban la acumulación de un saldo excedente, aunque deberían haberlo previsto y podrían haberlo previsto (cláusula 2 del artículo 2.2 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

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Límite de saldo de efectivo- esta es la cantidad máxima permitida de efectivo que puede estar en la caja registradora de la organización al final de la jornada laboral.

Por ejemplo, por orden del gerente, se estableció un límite de 100.000 rublos. Todo lo que supere esta cantidad se acumula en la caja durante toda la jornada laboral deberá entregarse al banco.

PERO: en dos casos se permite tener efectivo en caja registradora por encima del límite establecido:

1) En días de pagos diversos a los empleados (salario, pago de vacaciones, estipendio, etc.). En este caso, los pagos deberán realizarse dentro de los 5 días hábiles.

2) Los fines de semana y feriados no laborables, si en ese momento se realizaron transacciones en efectivo.

Vale la pena señalar que si no instala límite de dinero en la caja registradora, entonces será igual a cero, lo que significa que cualquier cantidad de dinero en la caja registradora al final de la jornada laboral se considerará superior al límite, lo que puede conllevar responsabilidad administrativa.

Orden para establecer/cancelar un límite de efectivo

El jefe de la organización o empresario individual debe emitir una orden sobre el establecido límite de efectivo. El límite se puede aprobar para cualquier período (mes, trimestre, año, etc.), pero también es posible no indicar su período de vigencia. Entonces puedes trabajar con ese límite todo lo que quieras hasta que publiques. nuevo documento con nuevos indicadores.

Sin embargo, a partir del 1 de junio de 2014, los empresarios individuales y las pequeñas organizaciones (no más de 100 empleados y con ingresos de hasta 800 millones de rublos por año) ya no están obligados a establecer límite de efectivo en caja.

Aquellos. pueden trabajar con o sin límite, a su discreción. Aquellos que quieran abandonar el límite deben necesariamente emitir una orden para cancelar el límite de la caja registradora.

Cálculo de importes límite

Las empresas ahora (a partir del 1 de junio de 2014) tienen la oportunidad de elegir cómo calcular el límite de saldo de efectivo– basado en ingresos en efectivo o gastos en efectivo. Es decir, en la práctica, podrá calcular el límite de efectivo utilizando ambas fórmulas y elegir el método que le resulte más rentable.

Sin embargo, las empresas que, debido a las características específicas de sus actividades, no tienen ingresos en efectivo, naturalmente utilizan la fórmula de gastos. El límite del saldo de caja se fija en rublos sin kopeks. Se redondea según las reglas habituales: una cantidad inferior a 50 kopeks se descarta y una cantidad de 50 kopeks se redondea al rublo más cercano.

1) CÁLCULO BASADO EN LOS INGRESOS EN EFECTIVO

L = V/ P * Nc

l

V- el volumen de ingresos en efectivo por bienes vendidos, trabajos realizados y servicios prestados durante el período de facturación en rublos (las organizaciones de nueva creación y los empresarios individuales indican el volumen esperado de ingresos).

PAG- el período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de cobros en efectivo. El periodo de facturación seleccionado incluye todos los días laborables, incluso aquellos que por algún motivo estuvieran laborables fines de semana y festivos. Puede ser cualquier período de tiempo que no exceda los 92 días hábiles, por ejemplo:

• El período anterior (cálculo para el 1er trimestre de 2017 con base en los datos del 4to trimestre de 2016)
• Período similar para año anterior(cálculo para el 1.er trimestre de 2018 - basado en datos del 1.er trimestre de 2017)
• Periodo de ingresos máximos

Carolina del Norte- el período de tiempo (en días laborables) entre el día en que recibe el efectivo y el día en que deposita este dinero en el banco. Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si se encuentra en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles.

Por ejemplo, si el dinero se deposita en el banco una vez cada 2 días hábiles, entonces Nc=2.

Cálculo de muestra: Fantik LLC establece el límite de efectivo para 2017, tomando como período de facturación septiembre de 2016 (24 días hábiles). Durante este tiempo, la empresa recibió 435.000 rublos en efectivo. Los ingresos se entregaron al banco cada 3 días. De este modo:

Límite de saldo de efectivo = 54.375 rublos. (435.000 rublos / 24 días * 3 días)

2) CÁLCULO EN BASE AL IMPORTE DE GASTOS EN EFECTIVO

Usando esta fórmula puedes establecer límite de efectivo en la caja registradora independientemente de si tiene recibos de efectivo o no (cláusula 2 de la Directiva N° 3210-U). Por ejemplo, si tiene pocos ingresos en efectivo, sería más rentable establecer un límite utilizando esta fórmula:

L = R / P * Nn

l- límite de saldo de efectivo en rublos

R- el volumen de efectivo emitido durante el período de facturación en rublos, excluidos los importes destinados a diversos pagos a los empleados (salarios, vacaciones, estipendios, etc.). Las organizaciones de nueva creación y los empresarios individuales indican el volumen esperado de emisiones.

PAG- el período de facturación para el cual se tiene en cuenta el volumen de desembolsos de efectivo. Puede ser cualquier período de tiempo que no exceda los 92 días hábiles. Se dan ejemplos de tales períodos en la descripción 1 de la fórmula. No olvide ajustar los gastos.

nn- el período de tiempo (en días hábiles) entre los días en que se recibe el efectivo del banco, con excepción de los montos destinados a diversos pagos a los empleados (salarios, vacaciones, estipendios, etc.). Este plazo no debe exceder los 7 días hábiles, y si se encuentra en una localidad donde no hay banco, 14 días hábiles. Por ejemplo, si se retira dinero del banco una vez cada 2 días hábiles, entonces Nc=2.

Cálculo de muestra: Fantik LLC se dedica a la venta al por mayor de azúcar. Instalación límite de saldo de efectivo para 2018 año en términos de gastos en efectivo, la empresa tomó junio, julio y agosto de 2017 como período de facturación.

La empresa tiene una semana laboral de 5 días, lo que significa que el periodo de facturación es de 65 días hábiles (21 + 23 + 21). Durante este tiempo, la empresa pagó a sus proveedores 900.000 rublos en efectivo, retirados de una cuenta bancaria cada 4 días. De este modo:

Límite de saldo de efectivo = 55.385 rublos. (900.000 rublos / 65 días * 4 días)

El Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo, aprobado por el Banco de Rusia el 12 de octubre de 2011 No. 373-P, ha sido aplicado por organizaciones y empresarios individuales desde 2012; los editores continúan recibiendo preguntas de los lectores sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo; aplicación del presente Reglamento. En particular, sobre el establecimiento de un límite de saldo de caja.

Procedimiento de cálculo y aprobación.

La cláusula 1.2 del Reglamento N° 373-P establece que para realizar transacciones en efectivo entidad legal, empresario individual establecer cantidad máxima permitida efectivo, que se puede guardar en la caja registradora, después de mostrar en el libro de caja (Formulario No. KO-4) el monto del saldo de caja al final de la jornada laboral. Este cantidad máxima permitida llamado límite de saldo de efectivo. El jefe de la organización (empresario individual) emite una orden sobre el monto del establecido. límite de saldo de efectivo.

Procedimiento de determinación límite de saldo de efectivo figura en el apéndice del Reglamento No. 373-P.

Si una organización (empresario individual) tiene ingresos en efectivo, entonces límite de saldo de efectivo calculado según la fórmula dada en el párrafo I del apéndice especificado.

Si no hay ingresos en efectivo, el cálculo se realiza según la fórmula que figura en el párrafo II del apéndice.

Disponibilidad de divisiones separadas.

Si una división separada de una entidad legal tiene una cuenta corriente en un banco, entonces establece y aprueba de forma independiente límite de saldo de efectivo para una división separada (cláusula 1.2 del Reglamento No. 373-P).

Si una división separada no tiene cuenta bancaria, Eso límite de saldo de efectivo se establece para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta el efectivo almacenado en divisiones separadas (cláusula 1.3 del Reglamento No. 373-P).

¿Durante qué plazo se fija el límite del saldo de caja?

La normativa no establece restricciones al plazo por el que se aprueba un importe concreto límite de saldo de efectivo. Por lo tanto, este período no puede estar indicado en la orden (instrucción) del jefe de la organización (empresario individual).

El Reglamento No. 373-P no contiene ninguna indicación sobre la necesidad de revisar el límite establecido, ni prohíbe dicha revisión. Esto significa que la organización (empresario individual) tiene derecho a revisar el tamaño establecido. límite de saldo de efectivo según sea necesario. Por ejemplo, cuando hay un aumento (disminución) de los ingresos por la venta de bienes (obras, servicios) o un aumento (disminución) de la necesidad de efectivo para realizar pagos.

Establecer un límite a los costos estimados

La LLC recién creada, al calcular el límite del saldo de efectivo de acuerdo con la segunda fórmula, incluyó el recibo de efectivo de una cuenta bancaria para viajes de negocios y necesidades del hogar en promedio 100,000 rublos. por mes. Y si necesitamos una cantidad mayor, ¿podremos retirarla de la cuenta corriente o podremos retirar dinero sólo dentro del límite de la cantidad incluida en el cálculo?

El límite de saldo de efectivo se calcula únicamente con el fin de controlar el saldo de efectivo en la caja registradora al final de la jornada laboral.

El efectivo en caja al final del día que exceda el límite establecido se considera efectivo libre, que una persona jurídica o empresario individual debe mantener en cuentas bancarias (cláusula 1.4 del Reglamento No. 373-P).

El volumen esperado de retiros de efectivo, que se utiliza al calcular el límite del saldo de efectivo, no afecta la cantidad de efectivo que la organización realmente recibirá del banco de acuerdo con sus necesidades. Lo principal es que al final del día el saldo de fondos en la caja registradora no supere el límite establecido.

¿Qué período de cálculo se debe tomar para determinar el límite del saldo de efectivo si la LLC opera en una semana laboral de 5 días? La LLC se registró en junio. El período estimado entre los días de recepción del efectivo en un cheque en el banco es de 7 días hábiles.

El período de cálculo se puede tomar como el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre de 2013. El total de días hábiles en este período según el calendario de una semana laboral de 5 días es 150, el promedio mensual de días hábiles es 21,4 (150 días: 7 meses).

El límite del saldo de efectivo es:

100.000 rublos. : 21,4 días x 7 días = 32.710 rublos.

Si es necesario, el límite del saldo de caja se puede revisar en el futuro en función de los indicadores reales de cualquier período de facturación, pero no más de 92 días hábiles.

Establecer un límite a los ingresos estimados

El empresario individual se registró en abril. En abril y mayo se hicieron preparativos para actividad empresarial(celebrar un contrato de arrendamiento, comprar bienes, etc.). Durante este período no había efectivo en la caja registradora. De hecho, las actividades en el campo minorista en UTII comenzó en junio. ¿Qué indicador se debe utilizar para calcular el límite del saldo de caja para abril-mayo?

Desde abril y mayo transacciones en efectivo empresario individual no se llevaron a cabo, entonces no es necesario establecer un límite al saldo de caja en este período.

Con el inicio de las actividades en el campo del comercio minorista, como resultado de lo cual el empresario recibe ingresos en efectivo, es necesario emitir una orden sobre el cumplimiento de la disciplina de efectivo de acuerdo con los requisitos. establecido por el Reglamento N° 373-P, incluyendo la aprobación del límite de saldo de caja. El límite se calcula en función del volumen esperado de ingresos en efectivo por los bienes vendidos.

¿Cuál es la forma correcta de calcular el límite de ingresos si el volumen de ventas estimado, a partir de junio, es en promedio de 500.000 rublos por mes? La tienda minorista está abierta todos los días. Planeamos entregar los ingresos al banco una vez cada 7 días.

Dado que la actividad como resultado de la cual el empresario recibirá ingresos en efectivo comienza en junio, es aconsejable tomar el número promedio mensual de días hábiles para el período de junio a diciembre inclusive para el período de facturación. Teniendo en cuenta que la tienda abre todos los días, el número de días hábiles del período especificado coincide con el número de días naturales de este período.

Junio-diciembre de 2013 tiene 214 días naturales. El promedio mensual es de 30,6 días (214 días: 7 meses).

Calculemos el límite de saldo de efectivo:

500.000 rublos. : 30,6 días x 7 días = 114.379 rublos.